第1篇 公司財務(wù)管理制度固定資產(chǎn)管理辦法

某公司財務(wù)管理制度之“固定資產(chǎn)管理辦法”

第一章總則

第一條 為了加強固定資產(chǎn)管理,提高使用效益,保護公有財產(chǎn)安全,促進管理工作和業(yè)務(wù)活動的開展,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定,制定本辦法。

第常維護、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負(fù)責(zé)。各部門對固定資產(chǎn)的維護和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度,落實到人。

第六章財產(chǎn)清查

第十七條 總公司辦公室和財務(wù)本部對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查(至少年終清查一次),固定資產(chǎn)清查主要是通過對固定資產(chǎn)實物盤點進行帳物核對,以便真實地反映其實有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應(yīng)查明原因。

第十八條 固定資產(chǎn)清查的程序:固定資產(chǎn)全面清查時,由辦公室和財務(wù)本部組成清查小組,編制“固定資產(chǎn)盤點表”,經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額,根據(jù)“固定資產(chǎn)盤點表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”,經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后,財務(wù)本部據(jù)以進行有關(guān)的帳務(wù)處理。

第十九條 財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產(chǎn),應(yīng)按重置完全價值作為原值,按新舊程度估計確定折舊額,并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。

第二十條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值(固定資產(chǎn)原值減累計折舊)的差額以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失,計人營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大的,可分期攤銷,攤銷期限不得超過2年。

第七章附則

第二十一條 本規(guī)定由財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第2篇 物業(yè)公司財務(wù)固定資產(chǎn)管理制度

物業(yè)公司財務(wù)制度之固定資產(chǎn)管理

第一條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、運輸工具、以及其他與經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具等;不屬于經(jīng)營活動主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上、使用年限超過二年的也作為固定資產(chǎn)。

第二條 固定資產(chǎn)的管理范圍為符合上述條件的在用、不需用、未使用的固定資產(chǎn),包括在建工程。固定資產(chǎn)的購置、轉(zhuǎn)讓和報損應(yīng)按規(guī)定程序報批。綜合服務(wù)部和財務(wù)部應(yīng)分別設(shè)立固定資產(chǎn)管理臺帳和明細帳登記,妥善管理。

第三條 固定資產(chǎn)按以下方法計價:

1、自行建造的固定資產(chǎn),按建造該項固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價。

2、購入的固定資產(chǎn),以買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費和交納的稅金等計價。

用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時,在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折價差額,計入固定資產(chǎn)價值。

3、融資租賃的固定資產(chǎn),按租賃合同的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、利息支出等計價。

4、股東投入的固定資產(chǎn),按評估確認(rèn)的價值計價。

5、擴建、改建的固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)的價值加上擴建、改建該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的實際支出扣除擴建、改建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價。

6、接受捐贈的固定資產(chǎn),按所附發(fā)票或驗收清單所列金額計價。無發(fā)票帳單的,根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計價。

7、盤盈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重置價值計價。

8、接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),按實際抵債部分的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費計價。

9、已投入使用,但尚未辦理竣工手續(xù)的固定資產(chǎn),應(yīng)先按估價記帳,并計提折舊,待確定實際價值后,予以調(diào)整原估價和已計提折舊。

第四條 固定資產(chǎn)修理改良支出是指能增加固定資產(chǎn)效用或延長其使用壽命的修理、改裝和改建支出等。

1、固定資產(chǎn)修理支出,固定資產(chǎn)經(jīng)常性修理支出作為收益性支出處理;修理費用發(fā)生不均衡且數(shù)額較大的,可以采取分期攤銷或者預(yù)提的辦法,但須報經(jīng)相關(guān)部門同意。

2、融資租入固定資產(chǎn)改良支出列入融資租入固定資產(chǎn)成本;

3、經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)改良支出在受益期限內(nèi)攤銷,如受益年限大于租賃期限,則應(yīng)在租賃年限內(nèi)攤銷。

第四十八條 固定資產(chǎn)的折舊采用以下方法:

1、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,殘值率為3%,一般情況下折舊年限按照國家規(guī)定的最低年限。

2、本月轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)從下月起計提折舊,本月轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)本月照提折舊。

3、雖已交付使用,但尚未辦理竣工決算的,按照工程的預(yù)算或協(xié)議等資料估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并計提折舊,待確定實際價值后,再行調(diào)整。

第五條 員工有責(zé)任維護、妥善使用財產(chǎn),使用不當(dāng)或無故損壞者應(yīng)予以賠償,對愛護財產(chǎn)、避免重大損失者應(yīng)給予獎勵。

第3篇 資產(chǎn)經(jīng)營管理公司財務(wù)管理制度

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第一條為加強對成都**資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司(以下簡稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡稱子公司)的管理,確保子公司規(guī)范、高效、有序運作,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加強市屬監(jiān)管企業(yè)財務(wù)管理的通知》及國家相關(guān)法律法規(guī)的要求,結(jié)合本公司實際情況,制定本辦法。

第二條本辦法所稱子公司是指依法設(shè)立的具有獨立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過××%)及相對控股子公司(總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實質(zhì)控制權(quán))。

第三條總公司各職能部門應(yīng)依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度,及時、有效地對子公司做好管理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作。總公司委派至子公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員對本辦法的有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。

第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定,制定符合自身行業(yè)特點及管理要求的財務(wù)管理實施細則,報總公司財務(wù)融資部備案后實施。子公司控股的其他公司,應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務(wù)管理制度,并接受總公司的監(jiān)督。

第二章財務(wù)管理組織機構(gòu)

第五條本公司實行“統(tǒng)一管理、分級核算、層層負(fù)責(zé)”的內(nèi)部財務(wù)管理體制。建立以總公司財務(wù)融資部為中心,對各下屬子公司財務(wù)部進行業(yè)務(wù)管理及指導(dǎo),各下屬子公司財務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下依法對財務(wù)管理及會計核算進行有序管理的財務(wù)管理體系。

第六條子公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人實行由總公司派駐管理,對其實行雙重考核,即由總公司財務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力,總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)了解其工作表現(xiàn),二者相結(jié)合得出子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的考核結(jié)果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人實行輪崗制,由總公司財務(wù)融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見。

第七條每月財務(wù)報表編制完成后,子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人需向總公司財務(wù)融資部經(jīng)理述職,述職內(nèi)容由總公司財務(wù)融資部規(guī)定。總公司財務(wù)融資部定期召開公司財務(wù)工作會議,以指導(dǎo)子公司的財務(wù)工作。

第三章會計制度

第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。

第四章資金管理

第九條庫存現(xiàn)金管理

現(xiàn)金出納必須做到日清日結(jié),隨時清點庫存現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫?，F(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過公司審批程序,超過現(xiàn)金結(jié)算起點的應(yīng)通過銀行劃轉(zhuǎn)。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。

第十條銀行存款管理

(一)子公司銀行賬戶必須按國家相關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用,且僅供本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

(二)公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經(jīng)總公司批準(zhǔn),本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開立的需報總公司備案。

第十一條資金計劃管理

(一)公司實行資金使用計劃管理,總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營特點及管理要求,下達各子公司總經(jīng)理審批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理簽批,預(yù)算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金使用,須經(jīng)過總公司審批后方可執(zhí)行。

(二)子公司月度資金使用計劃須結(jié)合當(dāng)月財務(wù)預(yù)算在年度預(yù)算范圍內(nèi)按部門和項目編制,子公司財務(wù)部匯總平衡上報總公司審核批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。

第十二條應(yīng)收款項管理

(一)各子公司需根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范的要求,建立健全適合本單位財務(wù)特點及管理要求的應(yīng)收款項及預(yù)付款項內(nèi)部管理制度,并將其報總公司備案。

(二)企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞賬甚至造成損失的,應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟和行政處罰,情節(jié)嚴(yán)重,損失巨大的,要追究法律責(zé)任。

第五章籌資管理

第十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制,子公司籌資項目是年度資本項目預(yù)算的重要組成部分,子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上,確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu),并編制下年度籌資預(yù)算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等)上報總公司。總公司對各子公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果進行總體平衡后,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達給各子公司。

第六章對外投資管理

第十四條子公司應(yīng)嚴(yán)格按照《成都市國有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進行各項對外投資管理。

第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度,子公司對外投資的相關(guān)事項,按照總公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負(fù)責(zé),對外投資必須事前進行可行性論證,投資申請附可行性研究報告經(jīng)總公司審核后報市國資委審批。

第七章對外擔(dān)保行為管理

第十六條公司對外擔(dān)保必須符合《中華人民共和國擔(dān)保法》及市國資委的相關(guān)規(guī)定,經(jīng)總公司審查并報市國資委批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第十七條貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債,預(yù)期可能會給公司帶來一定風(fēng)險,故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔(dān)保。

第十八條總公司財務(wù)融資部建立對外擔(dān)保登記、跟蹤檢查制度,定期對子公司擔(dān)保事項進行核查,并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財務(wù)部應(yīng)建立本單位擔(dān)保項目明細檔案,并進行跟蹤監(jiān)督。

第八章財務(wù)預(yù)算管理

第十九條財務(wù)預(yù)算管理體系

公司實行全面預(yù)算管理(具體內(nèi)容見總公司相關(guān)文件),總公司預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)審查批準(zhǔn)子公司財務(wù)預(yù)算方案,協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作,總公司財務(wù)融資部負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。各子公司財務(wù)部為本單位預(yù)算管理部門。

第二十條子公司預(yù)算內(nèi)容和編制要求

(一)子公司預(yù)算內(nèi)容

子公司預(yù)算分年度、季度、月度,預(yù)算體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算及財務(wù)預(yù)算(利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算)。

(二)子公司年度預(yù)算編報時間要求

×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預(yù)算草案;

×、總公司在每年××月××日前,確定各子公司下一年度目標(biāo)利潤、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)回報率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標(biāo),并下達給各子公司;

×、各子公司按照總公司批復(fù)的各項預(yù)算指標(biāo),對預(yù)算草案修訂后,于××月××日前上報總公司。

(三)子公司月度預(yù)算編報時間要求

×、各子公司在預(yù)算月份前一月××日前,向總公司編報月份預(yù)算草案;

×、總公司預(yù)算管理委員會在每月××日召開預(yù)算審核會議,確定各子公司預(yù)算月份指標(biāo),并在每月××日下達。

第二十一條子公司預(yù)算執(zhí)行情況分析與考核

(一)預(yù)算執(zhí)行情況分析。子公司財務(wù)部對預(yù)算的執(zhí)行情況按季度進行分析,對當(dāng)期實際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異,不論是有利還是不利,都要認(rèn)真分析其成因,而且要寫明擬采取的改進措施。

(二)預(yù)算執(zhí)行情況考核?？偣绢A(yù)算管理委員會及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核,考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時性等指標(biāo)。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。

第九章資產(chǎn)管理

第二十二條子公司每年應(yīng)對各項資產(chǎn)進行全面清查,編制財產(chǎn)清冊和債權(quán)債務(wù)清單。總公司對子公司資產(chǎn)清查工作進行定期和不定期檢查。

第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預(yù)算內(nèi)自行購買,但必須雙人經(jīng)辦。對固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續(xù),建立管理臺賬。

第二十四條子公司按照財政部有關(guān)規(guī)定,制定具體的存貨及固定資產(chǎn)管理辦法,報總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失,包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保(抵押)等損失,應(yīng)及時予以核實,查清原因,分清責(zé)任,按照現(xiàn)行財務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作,并報總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷條件的資產(chǎn),應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。

第十章中介機構(gòu)聘用管理

第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟活動的需要,聘用中介機構(gòu)進行審計、評估、提供咨詢及法律服務(wù)等,統(tǒng)一按照成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《中介機構(gòu)聘用管理暫行辦法》的要求進行。

第十一章重大事項報告制度

第二十七條子公司經(jīng)營管理中的重大財務(wù)事項(包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔(dān)保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財務(wù)預(yù)算、利潤分配等),報總公司審核確認(rèn)后,再按公司章程規(guī)定的程序批準(zhǔn)、執(zhí)行。

第二十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件,其交易可能帶來較大的財務(wù)風(fēng)險,故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專項報告總公司,經(jīng)審批后方可執(zhí)行。

第十二章利潤分配管理

第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。

第十三章財務(wù)報告

第三十條公司按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定,定期編制財務(wù)報告,各下屬子公司須定期向總公司進行財務(wù)匯報,其具體要求如下:

(一)財務(wù)報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應(yīng)包括:主表、附表、附注。編表說明應(yīng)對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項目做出明確注釋。對于資產(chǎn)抵押、擔(dān)保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。

(二)子公司會計報表應(yīng)包括如下幾種:

×、資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)

×、利潤表(年、季、月)

×、現(xiàn)金流量表(年度)

×、主要銷售利潤明細表(年、季,商業(yè)企業(yè)填報)

×、主要業(yè)務(wù)收支明細表(年度、工業(yè)及服務(wù)型企業(yè)填報)

×、企業(yè)資金運用月報表(年、季、月)

×、貸款償還情況表(年、季、月)

(三)會計報表月報必須在月度終了××日內(nèi)上報,季度終了后××日內(nèi)上報,半年報、年報在半年度、年度終了后××日內(nèi)上報。

(四)各子公司財務(wù)部在季度財務(wù)報表編制完成后,須編制相應(yīng)的財務(wù)分析報總公司。季度財務(wù)分析應(yīng)隨同財務(wù)報表同時上報,半年度及年度財務(wù)分析在半年度或年度終了后××日內(nèi)上報。

第十四章罰則

第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營管理人員追究責(zé)任并進行相應(yīng)的處罰,具體罰則見總公司相關(guān)考評制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規(guī)者,追究法律責(zé)任。

第十五章附則

第三十二條本辦法制定、解釋、修改權(quán)歸總公司財務(wù)融資部。

第三十三條本辦法自總公司總經(jīng)理辦公會審議通過之日起執(zhí)行。

第4篇 物業(yè)公司財務(wù)無形資產(chǎn)、長期待攤費用管理制度

物業(yè)公司財務(wù)制度之無形資產(chǎn)、長期待攤費用管理

第一條 無形資產(chǎn)是公司的重要資源,是指企業(yè)長期使用但是沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。

第二條 自行創(chuàng)造或外部購入的無形資產(chǎn)歸公司所有,經(jīng)董事長審批后,可向外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán),公司商標(biāo)權(quán)歸屬公司。

第三條 無形資產(chǎn)計價:購入的無形資產(chǎn),按實際成本記帳;接受投資取得的無形資產(chǎn),按照評估確認(rèn)或者合同約定的價格記帳;自行開發(fā)并按法律程序取得的無形資產(chǎn),按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請的律師費等費用,作為無形資產(chǎn)的實際成本。

第四條 無形資產(chǎn)的攤銷

1、無形資產(chǎn)從開始使用之日起,按照預(yù)計使用期限內(nèi)分期平均攤銷,未攤銷余額在會計報表中列示。

2、若預(yù)計使用期限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限的,無形資產(chǎn)攤銷年限按以下方法確定:

1、法律、合同或者申請書分別規(guī)定了有效期限和受益年限的,以法定有效年限與合同或申請書中規(guī)定的受益年限中較短者作為上限。

2、法律中規(guī)定了有效年限,合同或者申請書中未規(guī)定受益年限的,以法定有效年限為準(zhǔn)。

3、法律中未規(guī)定有效年限,合同或申請書中規(guī)定受益年限的,以合同或申請書規(guī)定的受益年限作為上限。

4、法律、合同或者申請書均未規(guī)定有效期限和受益年限的,以10年作為上限。

5、攤銷年限一經(jīng)確定,不得任意變更。

第五條無形資產(chǎn)可使公司在競爭中處于特殊的有利地位,可得到額外經(jīng)濟利益,應(yīng)對無形資產(chǎn)進行維護和提高。

1、專利權(quán)或商標(biāo)權(quán)到期前,應(yīng)辦理相應(yīng)法定手續(xù)得以延期使用;

2、非專利技術(shù)應(yīng)有相應(yīng)的保密措施,嚴(yán)防非專利技術(shù)泄密給公司造成損失;

3、專利權(quán)、著作權(quán)或商標(biāo)權(quán)受到侵犯,應(yīng)及時加以制止;制止無效,應(yīng)進行法律訴訟,以維護無形資產(chǎn)不受侵犯。

第六條 長期待攤費用是指已經(jīng)支出但攤銷期限在1年以上(不含)的各項費用,包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。

第七條 在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費用,包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)價值的借款費用等,應(yīng)當(dāng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次性計入損益。

第5篇 物業(yè)公司財務(wù)流動資產(chǎn)管理制度

物業(yè)公司財務(wù)制度之流動資產(chǎn)管理

第一條 流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收帳款和存貨等。流動資產(chǎn)管理的目標(biāo)是以最低的成本滿足經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要。

第二條 流動資金是指投放在流動資產(chǎn)上的資金,流動資金控制權(quán)屬總經(jīng)理,由財務(wù)經(jīng)理掌握使用。

1、員工因公需要可允許領(lǐng)用適量現(xiàn)金,除此以外不得借款、領(lǐng)款。

2、員工報銷費用須經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人、費用主管部門負(fù)責(zé)人、主管財務(wù)的副總裁(或其授權(quán)人)、總經(jīng)理(或其授權(quán)人)簽字審核后方可報銷。

3、對外部單位贊助費、資助費等社會性支出,由執(zhí)行董事(或董事長)審批。

4、未按第1、2、3款規(guī)定辦理的,出納人員應(yīng)拒絕支付。

第三條 做好現(xiàn)金收支管理工作。

1、現(xiàn)金使用范圍按國家有關(guān)部門法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。

2、出納必須對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐筆登記現(xiàn)金日記帳,每日對庫存現(xiàn)金進行結(jié)帳、盤點,做到帳款相符,每月終了,現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總帳科目的余額核對相符。

3、支付外單位的業(yè)務(wù)往來款項,現(xiàn)金支付限在1000元以內(nèi),無特殊情況不得突破,超過限額應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付。

4、庫存金額最高限額為6000元,超過限額部分應(yīng)及時交存銀行。

5、不得坐支現(xiàn)金和以白條抵庫。

6、不準(zhǔn)出借帳戶和以公司的名義為他人套取現(xiàn)金。

第四條 有外幣收支時,應(yīng)分人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設(shè)置帳戶進行明細核算,加強對外幣業(yè)務(wù)的管理。

第五條 流動資金的使用實行計劃管理,主要通過預(yù)算管理來實現(xiàn),具體根據(jù)預(yù)算管理制度辦理。

1、各部門需根據(jù)年度預(yù)算總額,分月填報月度用款計劃,并于每月20日前把次月用款計劃報財務(wù)管理部。

2、用款時由經(jīng)辦人填寫用款申請單,經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,出納人員方可付款。

3、對流動資金占用相關(guān)責(zé)任人應(yīng)制訂考核獎懲辦法。

第六條 應(yīng)收款項包括應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等,公司根據(jù)《壞賬及存貨報損的處理規(guī)定》做好壞帳的確認(rèn)工作,壞帳損失采用備抵法核算,壞帳準(zhǔn)備金按應(yīng)收款項期末余額4‰的比例提取。

第七條 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的物資,包括材料、低值易耗品等。

1、購入物資應(yīng)辦理入庫手續(xù),由倉庫統(tǒng)一驗收、管理。領(lǐng)用材料時,應(yīng)由經(jīng)辦人填寫領(lǐng)料單,經(jīng)相關(guān)程序批準(zhǔn)才可領(lǐng)用。特種商品必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。

2、低值易耗品等物資的領(lǐng)用,由使用人填寫領(lǐng)料單,經(jīng)低值易耗品管理者登記,由所在部門經(jīng)理簽字,倉庫才可發(fā)貨。

3、應(yīng)以舊調(diào)新的物料或低價財產(chǎn),應(yīng)以廢品物料抵交后領(lǐng)新。

4、存貨按實際成本計價,采用加權(quán)平均法核算。

5、存貨的盤盈、盤虧、毀損的按相應(yīng)報損程序報損后的凈損失,計入當(dāng)期損益。

第6篇 資產(chǎn)評估公司財務(wù)管理制度

*x資產(chǎn)評估有限公司財務(wù)管理制度

一、為規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，促進公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)財政部印發(fā)的《會計師公司財務(wù)管理若干問題的暫行規(guī)定》并結(jié)合我公司實際情況，制定本制度。

二、根據(jù)《中華人民共和國注冊資產(chǎn)評估師法》規(guī)定，本公司是依法設(shè)立并承辦資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的機構(gòu)。實行獨立核算，自負(fù)盈虧。

三、執(zhí)照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全賬簿制，配備財會人員，嚴(yán)格財務(wù)管理，按時編制會計報告，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法納稅，并接受主管財政機關(guān)和注冊資產(chǎn)評估師協(xié)會的檢查監(jiān)督。

四、公司的各項費用開支，必須貫徹節(jié)約的原則，量入為出，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理若干問題暫行規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)。各項支出，不論金額大小，一律實行法人一支筆的開支審批制度。

五、公司支付的工資包括在編人員和長期聘用人員的工資、獎金，各種補貼和津貼、見習(xí)期臨時待遇，在編學(xué)習(xí)進修人員工資，臨時聘用人員的勞務(wù)報酬。工資待遇標(biāo)準(zhǔn)按公司工資管理制度執(zhí)行。

六、公司的福利費按職工工資總額的14%提取，用于在編人員和長期聘用人員的醫(yī)藥費、因工負(fù)傷和職工生活補助等。工會經(jīng)費按職工工資總額的2%提取。職工教育經(jīng)費按工資總額的1.5%計提。

七、公司應(yīng)按國家規(guī)定提取職工待業(yè)保險費和勞動保險費，并按規(guī)定執(zhí)行。

八、公司要按業(yè)務(wù)收入的10%計提職業(yè)風(fēng)險基金，作為因不可避免的工作失誤而依法進行賠償?shù)臏?zhǔn)備金。

九、公司應(yīng)按國家規(guī)定按時繳納營業(yè)稅及附加和其他稅金。

十、公司發(fā)生的物料用品，在領(lǐng)用后，一次性計入業(yè)務(wù)支出。發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用計入當(dāng)期業(yè)務(wù)支出。但領(lǐng)用數(shù)量較大的物料用品和發(fā)生數(shù)額較大的修理費用，可采用待攤辦法，攤銷期不得超過12個月。

十一、公司的各項資產(chǎn)，指定專人管理，并建立賬卡，做到賬實相符。個人因工作需要，可以辦理手續(xù)借用，用完后，要及時歸還。

十二、公司的固定資產(chǎn)，按平均年限法計提折舊，并按原值的3%計算凈殘值率。

十三、公司的遞延資產(chǎn)包括開辦費和攤銷期限在一年以上的待攤費用，攤銷期一般不短于5年。

十四、公司于年度終了，按照年末應(yīng)收賬款余額的5‰計提環(huán)賬準(zhǔn)備。

十五、公司對庫存物資、固定資產(chǎn)等在年終決算前進行盤點清查，對發(fā)生的盤盈盤虧，要查明原因，及時處理。

十六、公司的收入包括業(yè)務(wù)收入和其他收入。一切收入都要按規(guī)定及時入賬。各項業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)，要嚴(yán)格執(zhí)行省物價局批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)，不得向委托人收取額外費用或要求其他條件，也不得用降低收費標(biāo)準(zhǔn)的手段承攬業(yè)務(wù)。

十七、公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度的稅前利潤彌補，五年不足彌補的，用稅后利潤彌補。

十八、公司的稅后利潤，在彌補以前年度虧損后，按50%的比例提取事業(yè)發(fā)展基金，其余部分作為公司公益金和支付投資者利潤。公司的各項稅收減免要轉(zhuǎn)作事業(yè)發(fā)展基金。

十九、公司用于正常業(yè)務(wù)往來需要支付的業(yè)務(wù)招待費，參照同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并本著節(jié)約原則，指定專人按標(biāo)準(zhǔn)辦理。

二十、根據(jù)省注冊資產(chǎn)評估師協(xié)會規(guī)定，按業(yè)務(wù)收入的1%及時繳納團體會費，并組織個人會員，執(zhí)業(yè)會員按1000元/人/年的標(biāo)準(zhǔn)繳納會費。

二十一、加強現(xiàn)金管理，500元以上的零星采購支出，要通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;零星因公借款和外出借款，由借款人開據(jù)借款單經(jīng)法人批準(zhǔn)后方能支付，并要在業(yè)務(wù)終結(jié)后及時報賬。嚴(yán)禁白條抵庫。

二十二、工作人員因公出差，按省財政廳有關(guān)差旅費規(guī)定辦理，并作以下具體規(guī)定：

1、市區(qū)以外出差，每人每天按50元發(fā)給住勤補助;

2、市內(nèi)按實際出差天數(shù)，每人每天發(fā)給午餐補貼10元;

3、市區(qū)內(nèi)交通費每人每月按20元補貼，包干使用;

4、長聘人員住外地者，每年報銷兩次車船費;

5、取暖費，降溫費按國家規(guī)定辦理;

6、因特殊情況或執(zhí)行急辦任務(wù)等原因，外地出差乘座飛機、市內(nèi)出差乘座出租車，須事先經(jīng)得法人同意方能報銷。

7、市區(qū)以外出差，只計發(fā)住勤補助，不再發(fā)午餐補貼。

二十三、按規(guī)定向主管會計師協(xié)會及其他有關(guān)部門及時編報月、季、年度會計報表。

二十四、本制度自批準(zhǔn)設(shè)立之日起實行。

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