第1篇 財務(wù)管理制度流程

在公司的財務(wù)管理制度中,有財務(wù)會計制度,會計核算制度等各方面的管理制度,同時各方面的管理制度流程是怎樣的呢以下是詳細的財務(wù)管理制度及流程的資料參考。

財務(wù)會計

財務(wù)、會計人員要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,相互配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié),及時核對,保證賬實相符。

財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、必須拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經(jīng)理報告。

財務(wù)、會計人員力求穩(wěn)定,不得隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦理交接手續(xù)的,不得離職,不得中斷會計工作。移交交接包括移交報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等工作。

出納員不得監(jiān)管會計檔案保管和債務(wù)賬目的登記工作。

完成本職工作以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

會計核算

公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記帳本位幣。

一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:

1、房屋及其他建筑物;

2、機器設(shè)備;

3、電子設(shè)備(如微機、復(fù)印機、傳真機等);

4、運輸工具;

5、其他設(shè)備。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

1、房屋及建筑物年;

2、機器設(shè)備年;

3、電子設(shè)備、運輸工具年;

4、其他設(shè)備年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。

資金、現(xiàn)金、費用管理

財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。建立和健全《現(xiàn)金日記賬》薄,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目,并每天結(jié)出余額核對庫存。做到日清月結(jié),賬實相符。

所有現(xiàn)金收支由出納負責(zé)。

銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴禁借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務(wù)章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,不準多筆匯總高收,也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對,未達收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準,不準改變收款單位(人)。

庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對帳單相符,現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批,因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,需填寫借款單,經(jīng)余總簽字批準,方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報銷,借款清單在報銷完畢后退還借款人。

對所有報銷內(nèi)容,應(yīng)符合報銷憑證的使用范圍及性質(zhì),相關(guān)部門負責(zé)人必須就其合理性及必要性進行審核后,按費用的報銷流程辦理報銷,報余總批準。

出納嚴格資金使用審核手續(xù),對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理,否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購置與管理

所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由相關(guān)負責(zé)人報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可購置。

所有用具必須統(tǒng)一專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)。

個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動時,必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價賠償。

其他事項

按照上級領(lǐng)導(dǎo)的要求,及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

配合公司業(yè)務(wù)部門的財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。

自覺接受上級領(lǐng)導(dǎo)、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進工作。

本制度中未做出規(guī)定的,按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。

20xx年6月7日

相關(guān)人員工作流程

由于部分客戶反映收到貨后發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品不配套,發(fā)現(xiàn)包裝內(nèi)缺少配件,配件上有中文字體的現(xiàn)象(外貿(mào)),以及發(fā)貨前相關(guān)人員在確認單據(jù)時未及時請示余總審批、簽字,給公司造成一定損失,情節(jié)嚴重,公司現(xiàn)要求涉及各個部門的相關(guān)負責(zé)人必須對每批次每件產(chǎn)品進行確認,請各相關(guān)部門引起重視。

具體流程如下:

成品倉庫:華燕紅協(xié)調(diào)和監(jiān)督倉庫相關(guān)人員的工作安排,并且做好每日的成品配發(fā)貨,核對產(chǎn)品型號、數(shù)量等相關(guān)工作。月底必須把當月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號統(tǒng)計好,每月初1號至5號配合出納、會計核對,確保數(shù)據(jù)的真實化、準確化。

采購部:根據(jù)訂單要求進行采購,要確認所購商品交貨期能否保障,及其他可能的問題,如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。月底必須把當月簡易房和陶瓷類發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號統(tǒng)計好,每月初1號至5號配合出納、會計核對,確保數(shù)據(jù)的真實化、準確化。

總公司、佳芬潔具:總公司和分公司辦公室文員、會計和出納月底必須把當月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號、金額統(tǒng)計好,每月初1號至5號核對,確保數(shù)據(jù)的真實化、準確化。(總公司和分公司文員必須確認每批單子要蓋有現(xiàn)金收訖章方可發(fā)貨)

辦公室:跟單人員在收到訂單后,做出初步審核,再交余總審批后才能執(zhí)行。制成銷售訂單,交給采購部、生產(chǎn)部或生產(chǎn)進程跟進員(張金明)。蔣玲妹月底必須把當月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號、金額(包括現(xiàn)金賬)統(tǒng)計,以及每月月底各業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值的明細表統(tǒng)計,每月初1號至5號配合出納、會計核對,確保數(shù)據(jù)的真實化、準確化。關(guān)于業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值明細確認無誤后,交業(yè)務(wù)總監(jiān)審核,余總審批后交財務(wù)計算工資。訂單表格現(xiàn)已修改,辦公室文員必須按照新表格執(zhí)行,要及時去財務(wù)部門確認客戶款是否到公司賬戶,嚴格按照公司規(guī)定款到發(fā)貨執(zhí)行。對于一些客戶款部分到賬或樣品需要打折扣的,必須余總審批簽字后,財務(wù)才能同意蓋章,同時財務(wù)對金額要核實無誤后,方可放行。

配件倉庫:根據(jù)采購單的相關(guān)要求,做好配件、輔料的確認工作,數(shù)量核對無誤后入庫,配件、輔料的擺放要求必須和常規(guī)的配件、輔料區(qū)分開。

二車間:車間主任指定清理和包裝人員到倉庫領(lǐng)取配件,領(lǐng)取時必須按照訂單的具體要求執(zhí)行,如發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問題不能判定的時候,請及時和品檢員項月忠溝通處理;包裝人員在包裝封箱前一定要通知辦公室跟單人員,及時安排項月忠等人配合抽檢,確認是否配套、是否缺少配件以及是否有質(zhì)量問題等。確認無誤后方可進行包裝封箱。

生產(chǎn)進程跟進員:根據(jù)訂單要求進行跟蹤生產(chǎn)進度,要確認交貨期能否保障,及其他可能的問題,如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。

生產(chǎn)統(tǒng)計、入庫:方為芳要及時確認產(chǎn)品的型號和包裝紙箱的型號、數(shù)量,必須按照要求執(zhí)行,并做好每日各工段日常統(tǒng)計工作,確認無誤后,填寫日報表并通知成品倉庫張燕及時安排人員擺放到倉庫指定地方,并根據(jù)交接日報表核對型號、數(shù)量等明細,確認無誤后做好入庫等工作。

以上事項請相關(guān)責(zé)任人按照要求執(zhí)行!如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的一律按公司的相關(guān)制度處理,情節(jié)嚴重的賠償后開除處理!

第2篇 衛(wèi)生院財務(wù)管理制度

衛(wèi)生院財務(wù)管理制度（一）

為規(guī)范收支行為，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，促進衛(wèi)生院持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《會計法》及《醫(yī)院財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。

一、收入管理

衛(wèi)生院收入是指衛(wèi)生院在開展業(yè)務(wù)及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經(jīng)費。包括：財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。

（一）實行收入預(yù)算管理

單位應(yīng)根據(jù)上年度實際收入水平，結(jié)合當年的業(yè)務(wù)計劃及醫(yī)療收費標準調(diào)整情況來確定收入總額。

為了促進收入預(yù)算順利實現(xiàn)，單位應(yīng)每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，考核、評價收入預(yù)算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年總收入預(yù)算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。

（二）嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準和加強收費票據(jù)的管理

鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的各項收費要認真執(zhí)行國家的物價政策，做到“應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏”，但任何部門和個人不得發(fā)生巧立名目、分解項目、重復(fù)收費等亂收費行為。單位應(yīng)根據(jù)實際情況配設(shè)專職（或兼職）物價員，及時檢查和收集收費情況，保證收入的合法性、完整性。

收費票據(jù)分為財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)和自制票據(jù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的門診、住院等收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)；單位內(nèi)部管理需要可使用自制或外購收款票據(jù)。所有收費票據(jù)和自制收款票據(jù)須由單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理，由專人負責(zé)，實行領(lǐng)用核銷制度。不得出借、出讓收費票據(jù)，行政事業(yè)性收款收據(jù)不得用于經(jīng)營性收費。

（三）單位的全部收入納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。

衛(wèi)生院的收費部門主要由財務(wù)科、掛號室、門診收費處和住院結(jié)算處組成，開展的業(yè)務(wù)收費由掛號室、門診收費處、住院收費處負責(zé)，其他各種收費由財務(wù)科統(tǒng)一辦理，其他任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。

掛號、門診及住院收費處應(yīng)將每日收到的現(xiàn)金及支票于當天存入銀行，或及時上交出納人員，同時編制“收費日報表”，并將“收費日報表”及附件（收支票據(jù)存根聯(lián)等）送交財務(wù)部門，出納應(yīng)根據(jù)收入憑證及時入賬，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。

嚴禁業(yè)務(wù)科室截留收入，嚴禁私設(shè)小金庫。衛(wèi)生院也不得將收入轉(zhuǎn)到三產(chǎn)、工會、食堂等部門。

（四）加強對醫(yī)院收入的控制

衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)專職或兼職稽核、審計人員，加強對各收費部門報來的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收、日報表金額是否與所附存根金額合計數(shù)一致、是否足額交庫等；藥品收入應(yīng)注意是否與藥房處方合計數(shù)一致；是否嚴格使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，有無使用其他票據(jù)而使資金出現(xiàn)外流等現(xiàn)象。

（五）為合理擴大衛(wèi)生院業(yè)務(wù)收入尋找途徑

業(yè)務(wù)收入是衛(wèi)生院補償消耗的主要手段，衛(wèi)生院要增加業(yè)務(wù)收入，除了按收費標準規(guī)定收費外，還要充分挖掘單位內(nèi)部潛力，利用現(xiàn)有設(shè)備和技術(shù)條件，擴大醫(yī)療服務(wù)項目，提高單位的社會效益和經(jīng)濟效益。

衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)實際開展每季度業(yè)務(wù)收入完成情況的分析。根據(jù)收集的財務(wù)信息，從醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量和收費水平二個因素影響著手，結(jié)合全年各個時期收入進度、水平，通過與預(yù)算對比，與上年同期實際對比，與同行業(yè)先進水平對比，查找差距原因，預(yù)測發(fā)展趨勢，為改進工作和決策提供依據(jù)。

二、支出管理

衛(wèi)生院的支出是指在開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生中的資金耗費，包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。衛(wèi)生院的各項支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守有關(guān)財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。

（一）預(yù)算管理

支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員情況、開支定額和標準、物價因素等為基本依據(jù)。

衛(wèi)生院要加強對支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成，根據(jù)衛(wèi)生規(guī)?？蓪㈩A(yù)算分解成部門預(yù)算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關(guān)鍵問題，研究對策，降低成本，促進工作。

衛(wèi)生院要嚴格遵守國家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費用支出（正常業(yè)務(wù)開支與資本性支出）的界限，不屬成本范圍的支出不應(yīng)計入成本。 （二）專項資金支出管理

專項資金包括財政部門和主管部門撥入的專項資金和醫(yī)院內(nèi)部形成的有專門用途的資金。衛(wèi)生院對專項資金支出，要根據(jù)量入為出、?？顚Ｓ玫脑瓌t。

凡是大型設(shè)備購置、大型修繕及基建等項目，須經(jīng)衛(wèi)生院有關(guān)人員共同作社會效益、經(jīng)濟效益二方面的可行性論證和效益評估，并按有關(guān)規(guī)定程序報批，辦理相關(guān)手續(xù)；各投資項目須嚴格按國家有關(guān)規(guī)定、合同及項目進度支付款項，大型基建項目須在竣工半年內(nèi)辦理決算手續(xù)。衛(wèi)生院應(yīng)開展投資項目效益分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，改進經(jīng)營管理、挖掘潛力、提高投入資金的使用效益。

從財政部門或主管部門取得有指定用途的專項資金應(yīng)當?shù)怯泜洳椴?，并按要求向主管部門報送專項資金使用情況的有關(guān)資料，接受財政、審計及主管部門的檢查驗收。

衛(wèi)生院要加強對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟、集體福利設(shè)施支出、單位職工食堂的補助及國家規(guī)定可由職工福利基金開支的其他支出等，要有計劃安排列支和對支出進行決算，并要充分發(fā)揚民主，接受群眾監(jiān)督。

（三）嚴格控制支出，提高資金使用率

衛(wèi)生院應(yīng)制定資金收支審批制度，并嚴格按審批程序辦理審批手續(xù)。建立健全各項支出管理制度，對差旅費、交通費、業(yè)務(wù)培訓(xùn)費、其他費用等與經(jīng)營無直接關(guān)系的消耗支出，應(yīng)嚴加控制，尤其是招待費，應(yīng)嚴格按照《浙江省〈醫(yī)院財務(wù)制度〉補充規(guī)定》要求進行控制列支。資金的使用要在注重社會效益的同時，講究經(jīng)濟效益，做到少投入，多產(chǎn)出。

衛(wèi)生院發(fā)給職工的各種獎金及加班工資，應(yīng)按上級有關(guān)文件執(zhí)行，其獎金總額不超過本單位國家規(guī)定工資（即職務(wù)工資、事業(yè)津貼、崗位津貼）的額度內(nèi)。個人消費基金增長率不得超過業(yè)務(wù)增長率，以防止個人消費資金過快增長。衛(wèi)生院可實行績效工資制，以防止虧損現(xiàn)象發(fā)生。

衛(wèi)生院應(yīng)建立每季成本費用和財務(wù)效益的分析制度，及時了解各項支出增減及結(jié)構(gòu)變化情況，尤其是對在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項目要作重點分析，運用比較分析法、差額分析法、指標分解法、連環(huán)替代法、定基替代法等方法，查找變化原因，適時提出改進工作的建議和措施，為進行財務(wù)決策提供準確、科學(xué)的信息。

衛(wèi)生院財務(wù)管理制度（二）

第一章總則

第一條為了加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部制定的《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和財政部、衛(wèi)生部制定的《醫(yī)院財務(wù)制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我省實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于湖南省所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院。

第三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院以公共衛(wèi)生服務(wù)為主，承擔(dān)所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)的公共衛(wèi)生管理職能，綜合提供預(yù)防、保健和基本醫(yī)療服務(wù)，屬社會公益事業(yè)單位。

第四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院人財物全部由縣級衛(wèi)生行政部門統(tǒng)一管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院分院、醫(yī)療點的財務(wù)收支必須由鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院集中管理。

第五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和財務(wù)制度；健全內(nèi)部財務(wù)制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作；堅持厲行節(jié)約、勤儉辦院。

第六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理的任務(wù)：合理編制本單位年度預(yù)算，認真組織決算；建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強會計核算，控制費用支出，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理；對本院經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。

第二章財務(wù)管理機構(gòu)和財務(wù)人員

第七條財務(wù)負責(zé)人由院長或者由院長指定的副院長擔(dān)任。年收入超過100萬元（含100萬元）的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院，必須設(shè)立獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備專職的會計、出納人員；年收入在100萬元以下的應(yīng)配備專職的會計人員（出納人員可以兼任）。會計人員必須持有會計從業(yè)資格證。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的會計與出納不能由同一人擔(dān)任，實行錢賬分開。

第八條縣級衛(wèi)生行政部門要積極推行轄區(qū)內(nèi)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)人員委派制，選拔任用優(yōu)秀的會計人員到鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院從事財務(wù)管理工作。

第九條會計人員必須認真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和各項財務(wù)規(guī)章制度，認真審核每筆收支，對不符合規(guī)定的各項收支必須堅決制止，制止無效時可以向上級機關(guān)反映，會計人員抵制各種違規(guī)收支行為受法律保護。

第三章預(yù)算管理

第十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的預(yù)算是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院根據(jù)本院發(fā)展計劃而編制的年度財務(wù)收支計劃。

第十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應(yīng)于本年度11月份末；根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下一年度收支預(yù)測，編制下一年度收支預(yù)算。

第十二條年度預(yù)算應(yīng)按照財政部門規(guī)定的表式、時間和要求編制。

第十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的收入、支出應(yīng)納入預(yù)算管理，做到收入按政策執(zhí)行，支出嚴格執(zhí)行預(yù)算及開支標準，追加預(yù)算按程序辦理，充分發(fā)揮資金的使用效益。

第十四條編制收支預(yù)算必須堅持以收定支，收支平衡，保證重點，統(tǒng)籌兼顧的原則，不得編制赤字預(yù)算。

第四章收入與支出管理

第十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的收入是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在醫(yī)療衛(wèi)生業(yè)務(wù)活動中，按照政策規(guī)定取得的非償還性資金，包括醫(yī)療收入、藥品收入及其他收入。

第十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要嚴格執(zhí)行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度。

第十七條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在醫(yī)療衛(wèi)生業(yè)務(wù)活動中，取得的收入必須開據(jù)財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)，當日收入當日結(jié)算、當日送存銀行。為保證日常零星開支，按照國家有關(guān)規(guī)定，制定庫存現(xiàn)金限額管理制度，庫存限額一般不超過三天的日用量。

第十八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)部門對各種收款票據(jù)和有價證券要嚴格管理，指定專人保管，領(lǐng)用時按統(tǒng)一編號進行登記，收回時及時簽收和辦理核銷手續(xù)。

第十九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的支出是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在醫(yī)療衛(wèi)生業(yè)務(wù)活動中，實際發(fā)生的人力和物力資金耗費，包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出，醫(yī)療收支和藥品收支必須分別核算。

第二十條按照規(guī)定編制支出預(yù)算，必須堅持少花錢、多辦事、辦好事的原則，嚴格執(zhí)行支出預(yù)算。

第二十一條嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準，對于國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院制定標準后報縣級衛(wèi)生行政部門批準后執(zhí)行。

第五章資產(chǎn)管理

第二十二條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變動或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收款項、存貨等。

第二十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要按照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全貨幣資金內(nèi)部管理制度。

第二十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院庫存現(xiàn)金按照規(guī)定支付職工的工資、獎金、津貼、加班費、離退休人員費用；支付向個人收購用于實驗的動物、農(nóng)副產(chǎn)品；以及支付出差人員的差旅費和零星開支等。

第二十五條應(yīng)收款項是其他有關(guān)單位或個人對債權(quán)人（鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院）資金的占用，必須嚴格控制應(yīng)收款項的額度和收回時間，及時組織結(jié)算和催收。

第二十六條存貨是衛(wèi)生院在開展醫(yī)療衛(wèi)生和業(yè)務(wù)活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括衛(wèi)生材料、其他材料、低值易耗品、藥品等，必須建立采購、入庫、出庫以及保管制度。藥品實行“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷”的管理辦法，不得以領(lǐng)代銷，以存定銷。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的藥品按零售價計價核算，其實際購進價與零售價的差額為進銷差價，月末按當月藥品銷售額和藥品綜合差價率計算藥品銷售成本。

第二十七條固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，一般設(shè)備單位價值在200元以上、專業(yè)設(shè)備單位價值在500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為5類：房屋建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)。

第二十八條購入固定資產(chǎn)，按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調(diào)試費用和進口設(shè)備的進口稅金等計價。新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實際支出計價。在原有基礎(chǔ)上進行改建、擴建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，減去改、擴建過程中發(fā)生的拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。自制的固定資產(chǎn)，按制造過程中發(fā)生的實際成本計價。

借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值；接受捐贈固定資產(chǎn)，按市場同類固定資產(chǎn)價格計價；上級部門無償調(diào)撥轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)撥轉(zhuǎn)入價格計價。

第二十九條固定資產(chǎn)按賬面價值一定比率提取修購基金，用于固定資產(chǎn)的更新，具體比率由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院根據(jù)固定資產(chǎn)原值和使用年限核定，上報縣級衛(wèi)生行政部門批準后執(zhí)行，比率一經(jīng)確定，不得隨意變動。

第三十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符，賬實相符。盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)主管部門批準后按同類固定資產(chǎn)價值增加固定資產(chǎn)和固定基金，盤虧和損毀的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因并按規(guī)定審批程序報經(jīng)主管部門批準后，沖減固定資產(chǎn)和固定基金。

第三十一條固定資產(chǎn)的清理報廢和轉(zhuǎn)讓，一般性資產(chǎn)價值200元以內(nèi)（含200元），經(jīng)單位負責(zé)人批準后核銷。200元以上的專用設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門鑒定并報經(jīng)縣級衛(wèi)生行政部門、財政部門批準，其變價凈收入（包括保險公司和過失人的賠償）轉(zhuǎn)入修購基金。

第三十二條固定資產(chǎn)必須建立健全各項管理制度，實行專人管理。財務(wù)部門設(shè)置總賬，明細分類賬，對于大型貴重設(shè)備實行責(zé)任制，指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報告制度。

第三十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院自行購置價值10000元以上（含10000元）醫(yī)療設(shè)備，要科學(xué)論證，經(jīng)院委會或職工大會討論通過，按國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)縣級衛(wèi)生行政部門批準，按規(guī)定執(zhí)行招標采購。

第三十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的凈資產(chǎn)是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的資產(chǎn)減去負債后的余額，包括事業(yè)基金、固定基金。

第三十五條事業(yè)基金是指發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)未限定用途的資金，包括單位歷年滾存結(jié)余資金、單位以國有資產(chǎn)形式投入的未限定專門用途的資金、資產(chǎn)評估增值等轉(zhuǎn)入形成的資金。

第三十六條固定基金是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)占用的資金。

第三十七條專用基金是指按照規(guī)定提取或設(shè)置的具有專門用途的資金，包括修購基金、職工福利基金、其他基金。

修購基金是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院按照固定資產(chǎn)使用年限、規(guī)定比率提取的用于固定資產(chǎn)更新、大型修繕的資金。

職工福利基金是指按工資總額的3%提取，用于職工福利的資金。

其他基金是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院按照有關(guān)規(guī)定提取或設(shè)置的住房基金和其他基金。

第六章財務(wù)清算

第三十八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院因故撤銷合并時，應(yīng)當經(jīng)國家有關(guān)部門批準在當?shù)匦l(wèi)生行政部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，按有關(guān)規(guī)定成立清算機構(gòu)。清算機構(gòu)負責(zé)制訂清算方案，對衛(wèi)生院的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進行全面清理，對現(xiàn)有資產(chǎn)進行重新估價，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單、債權(quán)清單、債務(wù)清單。通知所有的債權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機構(gòu)申報債權(quán)，提出財產(chǎn)作價的依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接受、劃轉(zhuǎn)和管理工作。清算期間，未經(jīng)清算機構(gòu)同意，任何組織機構(gòu)和個人不得隨意處理鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財產(chǎn)。

第三十九條在宣布鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院終止前六個月，下列行為無效：無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)；非正常壓價處理財產(chǎn)；對原來沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保；對未到期的債務(wù)提前清償；放棄應(yīng)屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的債權(quán)。

第四十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院清償?shù)捻樞颍?/p>

1、清算期間發(fā)生的費用。

2、應(yīng)付未付鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院職工的工資、社會保障費等。

3、債權(quán)人的各項費用。

4、剩余資產(chǎn)經(jīng)衛(wèi)生行政部門和財政部門核準后并入接收單位或上交主管部門。

5、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院被清算財產(chǎn)不足以清償?shù)?，?yīng)按照比例進行清償。

第四十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院清算完畢，清算機構(gòu)應(yīng)當提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗證后，報送衛(wèi)生行政部門和財政部門或主辦單位審查備案。

第七章財務(wù)報告與分析

第四十二條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應(yīng)當按月、季、年度向縣級衛(wèi)生行政部門報送財務(wù)報表和財務(wù)報告。

第四十三條財務(wù)報告是反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院一定時期的財務(wù)狀況的總結(jié)性書面文件，(www.)包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動表和財務(wù)情況說明書。

財務(wù)分析內(nèi)容包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的業(yè)務(wù)開展情況分析、財務(wù)收支與財務(wù)狀況分析、結(jié)余分配與資金增減變動分析、勞動生產(chǎn)率和效益分析、財產(chǎn)物資利用分析等。

第四十四條在辦理年度決算前，應(yīng)對財產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)進行全面清查盤點，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報廢等應(yīng)按本辦法及時處理。

第八章財務(wù)監(jiān)督管理

第四十五條縣級衛(wèi)生行政部門要切實加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)工作的監(jiān)督管理，加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并形成規(guī)范的監(jiān)督考核制度和培訓(xùn)制度，不斷提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理水平。

第四十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要嚴格遵守和執(zhí)行國家有關(guān)政策和財政法規(guī)制度、財經(jīng)紀律，實事求是地反映本單位的財務(wù)收支、財產(chǎn)物資管理以及收費制度執(zhí)行情況，自覺接受上級主管部門、財政部門、審計部門的監(jiān)督檢查。

第四十七條縣級衛(wèi)生行政部門對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院違紀違規(guī)行為視情節(jié)輕重，對單位負責(zé)人給予通報批評、黨紀或政紀處分，構(gòu)成犯罪的依法移交司法機關(guān)處理。

第九章附則

第四十八條本辦法由省衛(wèi)生廳負責(zé)解釋。

第四十九條本辦法中如有與國家和省里有關(guān)規(guī)定相抵觸的，按國家和省里有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十條本辦法自**年5月1日起執(zhí)行。

衛(wèi)生院財務(wù)管理制度（三）

為加強鄉(xiāng)村一體化管理，規(guī)范村衛(wèi)生室賬務(wù)處理，依據(jù)省衛(wèi)生廳《鄉(xiāng)村一體化管理實施意見》及蕭縣人民政府辦公室《蕭縣鄉(xiāng)村衛(wèi)生服務(wù)一體化管理實施辦法》規(guī)定，特制定本制度。

一、管理原則

鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院對衛(wèi)生室的財務(wù)實行專戶管理，分室核算。

二、財務(wù)人員及帳目設(shè)置

1、衛(wèi)生院設(shè)主管會計1名，統(tǒng)一負責(zé)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各衛(wèi)生室的帳目管理和財務(wù)監(jiān)督。各衛(wèi)生室配備兼職出納員（收費員）、藥品會計各1人，藥房不得兼任出納員和藥品會計。

2、衛(wèi)生院為各衛(wèi)生室設(shè)置總帳、收支明細帳、財產(chǎn)物資明細帳。衛(wèi)生室設(shè)現(xiàn)金日記帳、財產(chǎn)物資明細帳。出納員負責(zé)現(xiàn)金日記帳，藥品會計負責(zé)財產(chǎn)物資明細帳。

三、收入管理

1、統(tǒng)一執(zhí)行縣物價局制訂的收費標準，各衛(wèi)生室不得擅自變更。

2、衛(wèi)生室所有收入由收費員收取。其他人員代收的，應(yīng)于次日將所收款項移交給收費員。

3、所有收費憑處方，所有處方歸藥房。出診處方必須附有患者或其親屬簽字的出診單，證明其收費額。

4、實行收費登記制度。收費員收款，需在專用的收費登記簿上按序登記。注明收費的日期、處方編號、金額等內(nèi)容，并在處方上簽字或蓋章。

5、衛(wèi)生室實行收費開據(jù)制度，收費員每收一筆款項均應(yīng)開據(jù)正式的醫(yī)療收費專用票據(jù)。收費票據(jù)由收費員按規(guī)定從鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院領(lǐng)購，不得私自購買。主管會計負責(zé)各站票據(jù)的編號、領(lǐng)發(fā)、繳銷。

6、衛(wèi)生室的收入分為：醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。財政基本支出補助納入醫(yī)療收入核算。健康檔案、健康教育、計免接種、婦幼保健等九項公共衛(wèi)生服務(wù)收入列入財政專項補助收入。

7、旬末收費員將本旬收入合計數(shù)報藥品會計，藥房將本旬所有收費處方裝訂成冊并填制一式三份處方封面交藥品會計，經(jīng)藥品會計核對無誤后，收費員、藥品會計、藥房分別在處方封面上簽字，并各留一份。

8、月末出納員將處方封面匯總后報衛(wèi)生院結(jié)帳。（處方封面代替收入報表）

9、醫(yī)療費原則上不得賒欠，確需用賒欠的應(yīng)由室內(nèi)人員擔(dān)保，并在一月內(nèi)收回，逾期未收回的從擔(dān)保人工資或執(zhí)業(yè)責(zé)任金中扣除。

10、嚴禁私收費，違者視情節(jié)給予1―10倍罰款。

四、支出管理

1、衛(wèi)生室的支出票據(jù)必須由經(jīng)辦人簽字，并注明支出事由，購買實物的必須同時有驗收人簽字，經(jīng)室長審核后方可報帳。

2、月末，出納員將本月所有支出單據(jù)整理匯總后報主管會計審核，不得遲報、漏報，更不準瞞報。報帳時出納員應(yīng)編制一式二份報銷封面，載明報銷的內(nèi)容、單據(jù)張數(shù)，金額等內(nèi)容。

3、主管會計應(yīng)及時審核收支單據(jù)，對記載不準確、不完整、手續(xù)不齊備的原始憑證退回衛(wèi)生室更正補充。

4、審核無誤后，主管會計按規(guī)定報院長集中審批后做帳，并與出納員辦理結(jié)帳、對帳手續(xù)。

5、衛(wèi)生室的支出分為：人員支出、藥材支出、公用費、固定資產(chǎn)占用金、管理費、培訓(xùn)費、事業(yè)發(fā)展基金。

6、人員支出實行總額控制，衛(wèi)生院根據(jù)各室上月業(yè)務(wù)收支實際完成情況，確定可分配總額。由負責(zé)人根據(jù)各人工作實績確定個人分配份額。報衛(wèi)生院長審批后發(fā)放。（衛(wèi)生室某月可分配總額=當月收入總計-當月藥材支出-當月公用費-事業(yè)發(fā)展基金、固定資產(chǎn)占用金、培訓(xùn)費）

7、實行績效工資制。每月由負責(zé)人根據(jù)每人的工作實績，拿出具體分配方案，報衛(wèi)生院核準后發(fā)放。提留基金由院統(tǒng)管，歸室使用，主要用于衛(wèi)生室的房屋建設(shè)和設(shè)備購置等。

8、藥品材料一律進藥房。醫(yī)療活動需領(lǐng)用藥材的，應(yīng)先開處方，經(jīng)衛(wèi)生室負責(zé)人審核后從藥房領(lǐng)取。月末，藥房將藥材領(lǐng)用處方單獨裝訂成冊，交出納員匯總后報帳。

9、藥材支出平時由藥品會計根據(jù)每日處方按進藥均價計算，季末根據(jù)實際盤存數(shù)調(diào)整。

10、公用費支出實行總額控制。衛(wèi)生室公用費支出不得超過業(yè)務(wù)收入的6%。

五、藥品材料管理

1、衛(wèi)生室使用的所有藥品（含生物制品）、材料一律由衛(wèi)生院統(tǒng)一按進藥均價調(diào)撥，不得從其他渠道購進，違者按采購額1―5倍罰款，其中衛(wèi)生室負責(zé)人個人占罰款總額的40%。衛(wèi)生院設(shè)立中心藥庫，專人負責(zé)各室藥材的調(diào)撥工作，衛(wèi)生院要確保衛(wèi)生室及時獲得所需用藥材。

2、藥材調(diào)撥使用一式幾份的調(diào)撥單，調(diào)撥單要載明藥材的進價和零售價，同時注明藥材的品名、產(chǎn)地、規(guī)格、型號、批號等內(nèi)容。院室根據(jù)調(diào)撥單作相應(yīng)的帳務(wù)處理。

3、建立藥品材料逐日消耗制度。藥品會計每旬根據(jù)藥房報來的處方冊在消耗表上分品種消耗，同時按均價計算出每張?zhí)幏降乃幉某杀尽?/p>

4、藥品會計設(shè)立數(shù)量金額式藥材明細帳，根據(jù)調(diào)撥單和消耗表記帳。月底根據(jù)明細帳編制并上報庫存藥材統(tǒng)計表，具體反映藥材的調(diào)入、消耗、結(jié)存情況。藥房另備登記簿，對進銷存進行記錄，以便核對。

5、衛(wèi)生院不定期地組織藥劑、財務(wù)人員對各衛(wèi)生室處方劃價、藥材消耗的準確性、完整性、及時性進行抽查，并作好檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

6、季末由衛(wèi)生院對各衛(wèi)生室的藥材進行盤存，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，要查明原因，按規(guī)定處理。

六、固定資產(chǎn)管理

1、衛(wèi)生室的固定資產(chǎn)包括房屋、單位價值在700元以上（含700元）的醫(yī)療器械。

2、固定資產(chǎn)實行三級帳卡管理制度。衛(wèi)生院設(shè)固定資產(chǎn)總帳、明細帳，衛(wèi)生室設(shè)置帳卡。每年末由衛(wèi)生院對各室固定資產(chǎn)進行清查、核實，做到帳帳相符、帳實相符，對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)報院長審批后按規(guī)定處理。

3、衛(wèi)生室的固定資產(chǎn)由衛(wèi)生院根據(jù)實際需要統(tǒng)一購建，歸衛(wèi)生院所有。衛(wèi)生院根據(jù)各衛(wèi)生室業(yè)務(wù)收入的一定比例逐月收取固定資產(chǎn)占用金。

4、對于不需用和已不能使用需報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)由衛(wèi)生室負責(zé)人報告院長后按規(guī)定處理。

七、其他

1、執(zhí)業(yè)責(zé)任金、藥品周轉(zhuǎn)金、培訓(xùn)費、固定資產(chǎn)占用金、事業(yè)發(fā)展基金作為具有專門用途的資金，由衛(wèi)生院按規(guī)定用途專款專用。

2、主管會計應(yīng)按月記帳、算帳，編報會計報表并及時反饋給各衛(wèi)生室。

第3篇 物業(yè)財務(wù)固定資產(chǎn)管理專項制度

物業(yè)財務(wù)管理專項制度之固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、設(shè)備、工具等。不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在人民幣2,000元以上,使用年限超過兩年的也應(yīng)作為固定資產(chǎn)進行核算管理。

2、固定資產(chǎn)以購買時的價值計價核算。

3、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,固定資產(chǎn)的預(yù)計殘值為固定資產(chǎn)原值的10%,固定資產(chǎn)的使用年限按照物業(yè)管理企業(yè)固定資產(chǎn)的分類和使用年限的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4、固定資產(chǎn)折舊從投入使用月份的次月起按月計提,停用固定資產(chǎn),自停用月份的次月起,停止計提折舊,固定資產(chǎn)折舊提足后可繼續(xù)使用的,不再計提,提前報廢的不補提折舊。

5、發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用應(yīng)當計入當期成本費用,修理費用應(yīng)盡量不分攤,如數(shù)額較大的經(jīng)總部批準可分期攤?cè)氤杀举M用。

6、根據(jù)價值與實物相結(jié)合,使用與保管相結(jié)合的原則,確定固定資產(chǎn)的分級歸口管理,建立固定資產(chǎn)卡片,年末對固定資產(chǎn)進行清查盤點并編制'固定資產(chǎn)盤點表',以保證帳帳相符,帳卡相符,帳實相符。

7、固定資產(chǎn)的采購由財務(wù)經(jīng)理及物業(yè)公司總經(jīng)理審核,不允許超出年度管理預(yù)算。.

8、固定資產(chǎn)的采購經(jīng)公司總部領(lǐng)導(dǎo)批準后,由公司總部集團采購負責(zé)通過招投標的方式最終確定中標的供應(yīng)商,并安排送貨。

9、管理處對收到的固定資產(chǎn)應(yīng)辦理驗收入庫手續(xù)。

10、管理處有關(guān)部門在領(lǐng)用固定資產(chǎn)時必須辦理出庫領(lǐng)用手續(xù),按照有關(guān)規(guī)定保管使用。

11、固定資產(chǎn)的調(diào)出、變賣和因失去使用價值需要報廢時,必須經(jīng)專人檢驗,確認必須需要報廢后,連同需報廢的固定資產(chǎn)相片、報廢申請表及書面報告報送公司總部,經(jīng)總部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可進行有關(guān)處理。

12、凡屬人為原因造成固定資產(chǎn)報廢或損壞,必須上報總部領(lǐng)導(dǎo)處理并追究責(zé)任人的責(zé)任進行相應(yīng)處罰。

13、各管理處物業(yè)經(jīng)理有權(quán)調(diào)劑各部門固定資產(chǎn)的使用,各部門之間調(diào)劑固定資產(chǎn)時,必須報總部財務(wù)部進行相關(guān)帳務(wù)調(diào)整。

14、各管理處保管、使用的固定資產(chǎn),不得擅自出租、出借、出售、轉(zhuǎn)移、投資、抵押等。

15、任何違反固定資產(chǎn)管理制度的有關(guān)行為均將受到相應(yīng)的處罰。

第4篇 會計財務(wù)管理制度范例

小型企業(yè),中型企業(yè)或集團公司,為加強公司的財務(wù)管理,按照國家規(guī)定的法律法規(guī)辦事,都會制定詳細的財務(wù)管理制度。以下是會計財務(wù)管理制度的范本,僅供參考。

總則

為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。

一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

財務(wù)機構(gòu)與會計人員

二、公司設(shè)財務(wù)部,財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:

1、房屋及其他建筑物;

2、機器設(shè)備;

3、電子設(shè)備(如微機、復(fù)印機、傳真機等);

4、運輸工具;

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

1、房屋及建筑物35年;

2、機器設(shè)備10年;

3、電子設(shè)備、運輸工具5年;

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入賬,原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。

資金、現(xiàn)金、費用管理

十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。

十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴禁借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

十六、銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務(wù)章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬,不準多筆匯總高收,也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對,未達收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準,不準改變收款單位(人)。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對賬單相符,現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準,任何人不得借支公款。

二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi),嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會批準,嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,經(jīng)常檢查核對。

二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動時,必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價賠償。

其它事項

三十、按照上級主管部門的要求,及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,通過籌集資金的活動,盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,以期達到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進工作。

第5篇 財務(wù)管理實施工作細則

財務(wù)管理規(guī)則

□總則

第一條為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是:

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

〖ht5,4”k〗□財務(wù)工作崗位職責(zé)〖ht〗

第五條總會計師負責(zé)組織本公司的下列工作:

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析:

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責(zé)是:

(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。

(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是:

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責(zé)是:

(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

□財務(wù)工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。

第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

□支票管理

第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十一條財務(wù)人員月底清帳時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi),會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。

第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。

□現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進行帳務(wù)處理。

第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。

□會計檔案管理

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。

第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

第四十一條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。

□處罰辦法

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍:

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應(yīng)當予以辭退的。

□附則

第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責(zé)解釋。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

第6篇 實驗小學(xué)財務(wù)管理制度

實驗小學(xué)(學(xué)校)財務(wù)管理制度

為了規(guī)范我校財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進我校事業(yè)發(fā)展,根據(jù)我校具體情況,制定本制度。

一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

1、財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,堅持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算過程進行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源,努力節(jié)約開支,加強核算,提高資金使用效益,加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況,對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性,合理性進行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作,并接受上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。

二、財務(wù)管理體制

1、學(xué)校財務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,財務(wù)工作實行校長負責(zé)制。

2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構(gòu),在校長領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作,學(xué)校設(shè)財務(wù)主管1名,財務(wù)人員若干名。

3、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實際情況,明確分工并制定人員崗位職責(zé),每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行情況進行必要的考核。

三、預(yù)算及收入管理

1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務(wù)結(jié)算和本年度的財務(wù)預(yù)算。

2、編制預(yù)算必須堅持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則,支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點,勤儉節(jié)約的原則。

3、學(xué)校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關(guān)文件執(zhí)行。

四、支出管理

1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。

2、學(xué)校支出包括:

⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括:基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。

⑵專項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金,必須按項目使用,不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗收。

3、學(xué)校支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標準,并報校長室審批。

五、資產(chǎn)管理

1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

2、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn),包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。

4、固定資產(chǎn)分類:學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

5、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心,結(jié)合學(xué)校具體情況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

六、財務(wù)監(jiān)督和檢查

1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度,維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出,財務(wù)處有權(quán)拒絕,同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。

2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。

3、學(xué)校財務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等),并進行有效的經(jīng)濟核算。

4、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。

七、財務(wù)報告和財務(wù)分析

1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門提供財務(wù)報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務(wù)處提供財務(wù)報告。

2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等。

八、財務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進一步細化,制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度,形成科學(xué)規(guī)范的財務(wù)運行模式。

九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室,該制度將在實踐中不斷完善。

附:學(xué)校財務(wù)處人員組成

財務(wù)主管:**

財務(wù)成員:**

**市實驗小學(xué)

第7篇 企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度

第一章總則

第一條

為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制,進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為,推動企業(yè)加強預(yù)算管理,根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求,結(jié)合集團企業(yè)實際情況,制定本制度。

第二條

本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第二章

財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

第三條

預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。

第四條

企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標,對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

第五條

企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以經(jīng)營利潤為目標,以現(xiàn)金流為核心進行編制,并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。

第六條

企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。

第三章

預(yù)算組織分工

第七條

企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責(zé),各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜,并對企業(yè)法定代表人負責(zé)。

第八條

財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策,制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案,組織下達財務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。

第九條

財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進行,企業(yè)財務(wù)管理部門具體負責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達;

負責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;

負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告;

負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

第十條

企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責(zé)人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作,并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第十一條

企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下,負責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準。

第四章

財務(wù)預(yù)算的編制

第十二條

預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

第十三條

企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行,并遵循以下基本原則和要求:

(一)堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預(yù)算管理;

(二)堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務(wù)風(fēng)險控制;

(三)堅持權(quán)責(zé)對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

第十四條

企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財務(wù)預(yù)算的流程進行,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

第十五條

業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算,一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等,企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條

資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條

籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、

經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算,主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應(yīng)當根據(jù)股票發(fā)行計劃、

配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用,也應(yīng)當在籌資預(yù)算中分項作出安排。

第十八條

財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標計算口徑進行編制。

第十九條

企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目,分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。

同時在編制時,為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。

第二十條

編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算,應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制,并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策。

財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,于當年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條

預(yù)算的編制日程:

年度預(yù)算的編制,自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成,并在次年

月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,并制訂詳細的編制日程和要求,確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。

第五章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達,各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施,并將財務(wù)預(yù)算指標層層分解,從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)

任體系。控制方法原則上依金額進行管理,同時運用項目管理、數(shù)量

管理等方法。

第二十三條

企業(yè)應(yīng)當將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項

經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。

第二十四條

企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理,按時組織預(yù)算資金的收入,嚴格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出,應(yīng)當按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。

第二十五條

企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算,努力完成利潤指標。一般情況下,沒有預(yù)算的,要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法,節(jié)約獎勵,且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。

第二十六條

在日?？刂浦?企業(yè)應(yīng)當健全憑證記錄,完善各項管理規(guī)章制度,嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率

標準,加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿,按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計

預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

第二十七條

在管理過程中,對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責(zé)人進行控制,預(yù)算管理職能部門負責(zé)監(jiān)督,并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。

第二十八條

企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度,要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目,財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容:

(一)本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;

(二)對差異額進行的分析;

(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

第二十九條

企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息,促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。

第六章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第三十條

下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算,一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

第三十一條

提出預(yù)算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,影響財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)時,應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補,只有在無法彌補的情況下,才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。

第三十二條

確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算,應(yīng)當由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告,闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度,提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析,集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。

第七章

財務(wù)預(yù)算的專評與激勵

第三十三條

預(yù)算年度終了,財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當向董事會或者

經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。

第三十四條

財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義:

一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價,即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;

二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施,通過預(yù)算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施,達到“人人肩上有指標,項項指標連收入”。

第三十五條

預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責(zé)任制考評求要,制定考評細則?？荚u應(yīng)遵循以下原則:

(一)目標原則:

以預(yù)算目標為基準,按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;

(二)激勵原則:

預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù),考評必須與激勵制度相配合;

(三)時效原則:

預(yù)算考評是動態(tài)考評,每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行;

(四)例外原則:

對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等,考評時應(yīng)作為特殊情況處理;

(五)分級考評原則:

企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行。

第三十六條

為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵政策,設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條

財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當定期組織財務(wù)預(yù)算審計,糾正議批準,重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準,并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴肅性。

財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計,在特殊情況下,也可組織不定期的專項審計。

審計工作結(jié)束后,審計管理部門應(yīng)當形成審計報告,直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會,作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。

第八章附則

第三十八條

本制度自

年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準。

第三十九條

企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則,并組織實施。

第四十條

本制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

第四十一條

本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修改。

第8篇 財務(wù)管理制度詳細稿

一、財務(wù)工作堅持厲行節(jié)約、精打細算、合理開支、保證運轉(zhuǎn)的管理原則，實行集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負責(zé)的財務(wù)管理辦法。

二、嚴格執(zhí)行辦公室財務(wù)管理制度，建立健全各類賬務(wù)，及時準確地做好會計核算工作，做到賬賬相符，賬實相符，賬物相符。

三、經(jīng)費開支實行 “分級審批”辦法。

1、經(jīng)費開支范圍：

（1）經(jīng)常性開支，每月發(fā)生的日常開支。

（2）臨時性開支，包括辦公耗材、差旅費、公務(wù)接待費、會務(wù)費、固定電話費、辦公設(shè)備維修、辦公用房小維修、車輛燃油等。

（3）辦公設(shè)備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、復(fù)印機、辦公家具等設(shè)備購置及大型基建維修項目。

（4）其他開支。

2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報請主任辦公會研究同意后，由辦公室主任審批。

四、嚴格履行財務(wù)票據(jù)報銷程序，報銷單據(jù)必須由經(jīng)辦人列清事由并簽字，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。

接待費支出，按《文博會接待管理制度》相關(guān)規(guī)定，提供相應(yīng)票據(jù)及資料，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。

五、辦公室日常辦公用品實行統(tǒng)一購置配備，統(tǒng)一發(fā)放，統(tǒng)一審批。使用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續(xù)。嚴格配備標準，盡量選擇能耗小、環(huán)保、質(zhì)優(yōu)、價廉的辦公設(shè)備，不購買高檔辦公用品。

六、規(guī)范報銷程序和標準，嚴格按照財政集中支付管理辦法，對超過現(xiàn)金結(jié)算起點（1000元）的開支，原則上以轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不得使用現(xiàn)金結(jié)算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務(wù)卡強制結(jié)算目錄》規(guī)定范圍內(nèi)的公務(wù)支出，一律使用銀行卡刷卡結(jié)算。

七、及時報銷各項開支費用，接待費、差旅費等費用自發(fā)生之日起7日內(nèi)報財務(wù)組審查，車輛燃料費用按月結(jié)算報銷。

八、辦公室財產(chǎn)實行統(tǒng)一造冊登記管理，按造冊登記的財產(chǎn)名稱、數(shù)量分別進行使用和管理。實行人員調(diào)入調(diào)出財產(chǎn)移交管理制度，如有財產(chǎn)缺失的，由有關(guān)責(zé)任人照價賠償，工作人員辦理調(diào)動等手續(xù)時，須先結(jié)清財務(wù)及財產(chǎn)移交手續(xù)，否則不予辦理其相關(guān)手續(xù)。辦公室財產(chǎn)不得借出，如須借出，需經(jīng)主任批準，辦理借用手續(xù)后方能借出，損毀、遺失財產(chǎn)一律照價賠償。

九、財務(wù)組及財務(wù)會計要合理使用各項資金，嚴格審核報批程序，每月對財務(wù)運行狀況進行分析，并向負責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)報送財務(wù)報表。

十、加強財會檔案資料管理，財會人員應(yīng)按要求記賬，及時做好立卷歸檔，并妥善保管。

十一、按照“誰簽字，誰負責(zé)”的原則，明確職責(zé)、分工，出現(xiàn)問題追究相關(guān)人員責(zé)任。

第9篇 中小型公司財務(wù)管理制度

全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)管理制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。

一、財務(wù)部門職責(zé)范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

7、負責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司購銷合同的評審工作。

9、及時核算和上繳各種稅金。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安

全、有效。

11、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

12、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

二、財務(wù)管理制度

1、公司財務(wù)收支嚴格執(zhí)行“收支兩條線”，不得坐支現(xiàn)金。當天發(fā)生的經(jīng)營收入當天必須存入銀行。

2、收款收據(jù)、發(fā)票、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等重要憑證和票據(jù)由會計統(tǒng)一管理、登記，不得缺號、跳號使用，領(lǐng)用、收回作廢(聯(lián)數(shù)齊全)存根收回由會計設(shè)立專項登記簿登記。

3、公司的費用開支標準嚴格執(zhí)行財政部門、地方政府、董事會或經(jīng)理辦公室所規(guī)定的標準，不得超標，盡量減小財務(wù)支出。

4、財務(wù)印鑒必須分離保管，財務(wù)收支日清月結(jié)，財務(wù)手續(xù)合規(guī)齊全。

三、財務(wù)報銷制度

1、費用報銷嚴格執(zhí)行先審核后報銷的制度。一切費用的報銷應(yīng)先由會計按規(guī)定的標準審核、經(jīng)總經(jīng)理審批后方可報銷。

2、公司財務(wù)支出實總經(jīng)理一支筆審批制度。資金支付憑證必須附有經(jīng)會計審核、總經(jīng)理審批的有效票據(jù)。

3、費用經(jīng)辦人員應(yīng)在費用發(fā)生后三天內(nèi)及時報償。費用報銷原則上實行兩手制，一人經(jīng)辦，一人證明。

會計崗位職責(zé)

1、負責(zé)登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;

2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;

3、負責(zé)總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;

4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;

5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;

6、負責(zé)裝訂、管理會計檔案;

7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

出納員崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;

2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;

3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;

5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責(zé);

6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

第10篇 a公司財務(wù)管理制度

公司財務(wù)管理制度條款

第一條 為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。

第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。

第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。

第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責(zé)人→財務(wù)負責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第二十五條 長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準后,由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條 固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。

第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實相符。財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理,綜合管理部負責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細帳。

第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:

1.房屋、建筑物,為20年;

2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年;

3.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;

4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;

5.電子設(shè)備,為3年。

第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn),當月不提折舊,當月減少的固定資產(chǎn),當月照提折舊。

第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責(zé)盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應(yīng)及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準后進行帳務(wù)處理。

第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀?。分攤期不短?年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。

第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司(down. 資料下載)經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

第三十六條 成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

(二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

(三)固定資產(chǎn)折舊費:指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。

(四)攤銷費:指遞延資產(chǎn)的攤銷費用,分攤期不短于5年。

(五)各種準備金:各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提,工會經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。

第三十八條 加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán),財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責(zé)管理和核算,費用支出的管理實行預(yù)算控制,財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入- 營業(yè)稅金及附加 -營業(yè)支出

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入- 營業(yè)外支出

(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應(yīng)付款項等。

(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:

(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;

(二)弭補公司以前年度虧損;

(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。

(五)向投資者分配利潤,根據(jù)股東會決議,向投資者分配利潤。

第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報,月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成,年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作,必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。

第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括:

(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況,利潤實現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財務(wù)收支情況等。

(二)財務(wù)會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分,財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核,通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較,為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標包括:①經(jīng)營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備,包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準,在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

第四十七條 財務(wù)軟體是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時,應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,進行修改、調(diào)試,完成調(diào)試后,應(yīng)及時檢查、核對,以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負責(zé)。下班時,應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴格按規(guī)范程式進行。

第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機和手工帳并行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,應(yīng)妥善保管,主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,由財務(wù)管理中心負責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章 附 則

第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負責(zé)解釋。

第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

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會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條 充分體現(xiàn)會計信息的可靠性,特制定 本規(guī)定。

第二條 會計科目的運用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設(shè)置,個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計科目時,須報批準。

第三條 憑證統(tǒng)一采用記帳憑證,在實行會計電算化操作后,可采用軟件打印記帳憑證。

第四條 會計核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:

(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證;

(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;

(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳;

(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;

(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳;

(六)月終,根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

第五條 記帳規(guī)則:

(一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)帳時,用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳,會計主管分別簽名,不得省略。

(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱,不得隨意簡化或使用代號。

(四)會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系,原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄,不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。

(五)明細帳應(yīng)隨時登記,總帳定期登記,一般不超過10天。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要,經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃“∨”號。

(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改,不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。

(八)記帳發(fā)生錯誤,用以下方法更正:

1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤,應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯,應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。

3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時,如不需要變更原來報表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。

(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外,還可以用于下列事項:

1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后,發(fā)生退回或退出;

2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收;

3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向;

4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。

(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時,需要加計發(fā)生額的帳戶,應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi),并在摘要欄“承前頁”

(十一)月、季、年度末,記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳,為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表,需要發(fā)生額的帳戶,應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣,在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線,在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶,也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的帳戶,應(yīng)隨時結(jié)出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。

(十二)編制會計報表前,必須把總帳和明細帳記載齊全,試算平衡,每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報表,后補記帳簿。

(十三)年度更換新帳時,需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額,可直接過到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時,詳細注明余額組成內(nèi)容,在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

第六條 結(jié)帳、對帳:

(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄,它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進行的,具體內(nèi)容如下:

1.在結(jié)帳時,首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿,以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定標準予以攤銷提取。

3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上,應(yīng)結(jié)算所有的帳簿,具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。

(二)對帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實相符。具體內(nèi)容如下:

1.帳證核對:是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對,這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對,以保證帳證相符。

2.帳帳核對每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對,現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金,銀行存款日記帳相核對,會計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

3.帳實核對分兩類:第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對,銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對,要求每月核對一次;第二類各種財產(chǎn)物資明細分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對,各種往來帳款明細帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等,要求每季核對一次。

編輯本段

借款和各項費用開支標準及審批程序第一條 為進一步完善財務(wù)管理,嚴格執(zhí)行財務(wù)制度,依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱,特制定本標準及程序。

第二條 借款及報銷審批程序

(一)出差人員借款,必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”,寫明出差時間、地點,借款金額原則按“往返車費+(住宿費+生活補助)*預(yù)計出差天數(shù)”計算借款金額,填寫好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由財務(wù)經(jīng)理批準,最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,方予借支,前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者,不得再借款。

(二)凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借。

(三)其他臨時借款,如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第二條第一款。

(四)試用人員借支旅差費或臨時借款,須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認擔(dān)保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔(dān)保人應(yīng)負有連帶責(zé)任。

(五)借款出差人員回公司后,三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬,報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款,財務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當月工資中扣回。

(六)報銷審批時應(yīng)具備的憑證:“請購審批單”或“費用審批單”,原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上,要由經(jīng)辦人簽字,主管部門經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。

第三條 出差開支標準及報銷審批

(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費,按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負責(zé)人應(yīng)嚴格控制外出人員,并考慮完成任務(wù)的期限,確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題,則按標準的40%計發(fā)給個人;如不足標準住宿的,按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人;如超標準住宿的,超支部分一律由個人自己負擔(dān)。

(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下:

1.乘坐火車,從晚上8時至次日晨7時之間,在車上過夜6小時以上的,或連續(xù)乘車時間超過12小時的,可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的,節(jié)省下的臥鋪票費,發(fā)給個人,但為了計算方便,規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。

3.公司人員出差,事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準就近回家省親辦事的,應(yīng)憑車船票價按實支報,不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行,即按硬座票價的45%計發(fā)補助費,因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費用不計入票價之內(nèi)。

5.公司人員調(diào)動工作,核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外,其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

6.出差人員在出差地因病住院期間,按標準發(fā)給伙食補助費,不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。

7.公司人員參加在外地召開的各類會議,除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明,可回公司按出差標準領(lǐng)取伙食費補助;住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外,其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。

8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分,培訓(xùn)期間食宿費自理的,按相關(guān)職位標準的50%計發(fā)。

(三)出差補助

按出差起止時間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補助,補助標準按附表發(fā)放。

(四)出差市內(nèi)短途交通費

按附表中相應(yīng)人均標準,憑票據(jù)據(jù)實報銷。

(五)其他雜費

如存包裹費、電話費,雜項費用控制在人均每天10元內(nèi),憑單據(jù)報銷。

(六)車船票

按出差規(guī)定的往返地點、里程,憑票據(jù)核準報銷。

(七)因特殊情況出差需乘坐飛機,由公司總經(jīng)理批準,連續(xù)三個月虧損部門人員出差,一律不準乘坐飛機。

(八)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù),先由會計對單據(jù)全面審核,同時按出差天數(shù)填上住勤補貼,然后由部門經(jīng)理簽認報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后,方能報銷。

(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費,電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

(十)出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負,不能報銷。

(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷,單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷。

(十二)同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個人(職務(wù)較高者)住宿標準計算。

(十三)出差人員在外住宿超過兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家),可以給予每人標準規(guī)定的未住宿補助。

(十四)出差在外期間,一般不對外宴請和對外贈送禮品,如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。

(十五)員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。

第四條業(yè)務(wù)招待費標準及審批

(一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費的,由部門經(jīng)理填寫招待費審批單,報總經(jīng)理批準。

(二)業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票,列明公司抬頭,數(shù)字分明,先由經(jīng)手人簽名,注明用途,部門經(jīng)理加簽證實,再報財務(wù)經(jīng)理審核,然后由總經(jīng)理審批,方能付款報銷。

(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費,一般不予開支,如有特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

(四)公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用,須經(jīng)董事長批準并簽字報銷。

第五條 福利費、醫(yī)藥費開支標準及審批

(一)實行醫(yī)療保險制度以后,職工本人醫(yī)藥費納入社會統(tǒng)籌基金,工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決,不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費。

(二)公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費和福利、獎勵基金,由財務(wù)部統(tǒng)一集中管理,有關(guān)開支規(guī)定另行制定。

(三)其他福利性開支,100元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準,超過100元的開支一律報公司總經(jīng)理批準。

第六條 其他費用開支標準及審批

(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,報分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理審核后,然后送總經(jīng)理批準報銷。

(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行,超過5000元的報董事長批準。

第七條 加班費的規(guī)定

1.本公司實行綜合計算工時工作制。

2.法定節(jié)日(元旦、春節(jié)、國慶節(jié)、勞動節(jié))因工作需要加班,按下列公式計發(fā)加班費:(本人月工資-浮動工資/22.5×300%)×加班天數(shù)

3.法定假日以外平時因工作需要加班,按下列公式計發(fā)加班費:

(本人月工資-浮動工資/22.5×200%)×加班天數(shù)

4.員工加班要從嚴控制,事前由部門經(jīng)理報公司領(lǐng)導(dǎo)批準。加班只限于工程搶修,節(jié)假日值班()和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等,但月累計不得超過48小時,超過48小時報總經(jīng)理批準。屬工作職責(zé)要求,當日或當月沒完成,自行加班的不計加班費。

5.員工加班后,可以補休而不領(lǐng)加班費,但須辦理補休的登記手續(xù)。

6.員工出差期間,如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費。

7.加班費經(jīng)行政部審核后,由財務(wù)部發(fā)放。

第八條 特殊津貼及補貼由主管部門提出意見,報總經(jīng)理辦公會研究決定。

第九條 如經(jīng)費開支審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。

第十條 本規(guī)定解釋權(quán)在公司財務(wù)部。

第11篇 某商務(wù)酒店財務(wù)管理制度

汝州市**商務(wù)酒店有限公司財務(wù)管理制度匯編一、現(xiàn)金管理制度二、銀行存款及其他貨幣資金管理制度三、票據(jù)管理制度四、備用金管理制度五、固定資產(chǎn)管理制度六、倉庫管理制度七、低值易耗品管理制度八、成本管理制度九、計量管理制度十、差旅費開支辦法十一、經(jīng)濟責(zé)任追究制度一、現(xiàn)金管理制度為加強現(xiàn)金管理,規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為,杜絕各種不合理占用避免損失。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》,結(jié)合本酒店實際情況,特制定本制度。一、現(xiàn)金的收取范圍

1.個人購買酒店的物品或接受勞務(wù);

2.個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款;

3.無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入;

4.不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入;

5.其他必須收取現(xiàn)金的事宜。二、現(xiàn)金的使用范圍

1.職工工資、獎金、津貼;

2.各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出;

3.支付企業(yè)外部個人的勞動報酬;

4.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款;

5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

6.票據(jù)結(jié)算起點(2000元)以下的零星支出;

7.向股東支付紅利;

8.按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。三、庫存現(xiàn)金的限額

1.財務(wù)部門要結(jié)合現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定庫存現(xiàn)金限額。

2.庫存限額以不超過兩天的開支額為限,具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦銀行提出申請主辦銀行核定。

3.核定后的庫存現(xiàn)金限額,出納員必須嚴格遵守,若發(fā)生意外損失,超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。

4.需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的,應(yīng)申明理由,請主辦銀行重新核定。

四、現(xiàn)金收付的規(guī)定

1.現(xiàn)金收付必須堅持收有憑、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。

2.財務(wù)部門的出納職能具有壟斷性。除財務(wù)部門或受財務(wù)部門委托外,任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

3.出納員在收取現(xiàn)金時,應(yīng)仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容,收款時堅持唱收唱付,當面點清;應(yīng)認真鑒別鈔票的真?zhèn)?防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款,由出納員承擔(dān)一切損失。

4.現(xiàn)金收訖無誤后,要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章,并及時編制會計憑證。

5.對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù),會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性,對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù),會計人員不得辦理。

6.辦理現(xiàn)金付款時,出納人員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的憑證支付現(xiàn)金,并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。

7.支付現(xiàn)金后,出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章,并及時登記現(xiàn)金日記賬。

8.不準以白條抵充庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié),不得跨期、跨月處理賬務(wù)。

9.每天收入的現(xiàn)金,應(yīng)及時足額送存銀行,不得坐支。

10.任何部門和個人,都不得以任何理由公款私借,個人因公借款,按《備用金管理制度》規(guī)定辦理。

11.出納人員因特殊原因不能及時履行職責(zé)時,必須由財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)指定專人代辦有關(guān)業(yè)務(wù),不得私自委托。

12.非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時,要及時登記“現(xiàn)金收付款項交接簿”辦理交接手續(xù),“現(xiàn)金收付款項交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。

13.嚴禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。

14.因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便,且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的,由使用部門向財務(wù)部提出申請,經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)負責(zé)人同意后,準予支付現(xiàn)金。

15.財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,確保賬賬相符,賬實相符。發(fā)現(xiàn)長短款,及時查明原因,按規(guī)定程序報批處理。由于出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺,出納員負全額賠償責(zé)任,造成重大損失的,應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。

五、現(xiàn)金的保管

1.現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納員應(yīng)由誠實可靠、工作責(zé)任心強、業(yè)務(wù)熟練的會計人員擔(dān)任,連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過五年。

2.現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施,保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間,房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。

3.保險柜鑰匙由出納人員保管,不得交由其他人代管。

4.出納員工作變動時,應(yīng)更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障,應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。

5.庫存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放,保持清潔,如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發(fā)生損失的,由出納人員負責(zé)。

6.現(xiàn)金以外的物品,如有價證券、增值稅專用發(fā)票等,如需存放在保險柜內(nèi),應(yīng)辦理保管交接手續(xù)。

7.出納員到銀行存取現(xiàn)金,須有保安員護送,并安排專車接送。六、收銀員現(xiàn)金管理1.各營業(yè)點收銀員在營業(yè)日終了時,除留下經(jīng)核定的備用金以外,其余營業(yè)收入現(xiàn)金必須繳財務(wù)部出納。2.收銀員嚴禁坐支現(xiàn)金,不得將收入款私自帶出酒店,不得放在無安全防范措施的地方。3.收銀員必須在規(guī)定時間上繳營業(yè)款,不得無故拖延。七、現(xiàn)金盤點1.現(xiàn)金盤點:包括現(xiàn)金、銀行存款、支票等。2.盤點方式:采用定期(每月1日和年終盤點)和不定期抽查。3.盤點人員:出納(盤點人)、會計(會點人)。4.現(xiàn)金盤點的時間,應(yīng)于盤點當日上午發(fā)生收支前,或當日下午結(jié)賬后進。5.盤點前應(yīng)將現(xiàn)金柜封鎖,并于核對賬冊后開啟,由會點人和盤點人共同盤點。6.會點人依實際盤點數(shù)詳實填寫“現(xiàn)金盤點表”一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽字認可后,第一聯(lián)出納留存,第二聯(lián)會計留存,第三聯(lián)交辦公室留存。

八、賬實不符的處理1.賬載數(shù)額如有漏賬、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者,記帳人員應(yīng)進行更正。2.賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律報總經(jīng)理、董事長處理。二、銀行存款及其他貨幣資金管理制度一、銀行存款銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機構(gòu)的貨幣資金。按照國家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定,每個企業(yè)都要在銀行開立賬戶,稱為結(jié)算戶存款,用來辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1.銀行存款管理的要求銀行存款管理應(yīng)遵守銀行結(jié)算辦法有關(guān)規(guī)定,必須做到:(1)不論何種款源的資金,都必須及時入賬,不得在賬外管理,不許在賬外存款。(2)不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。(3)禁止出租出借賬戶和支票,或賬戶轉(zhuǎn)讓給其它單位和個人使用。(4)不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票和沒有收款單位、簽發(fā)日期和用途的轉(zhuǎn)賬支票。(5)銀行存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算具有與現(xiàn)金相同的支付能力,企業(yè)不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票,但要重視支票、匯票、本票真實性的審查,必要時應(yīng)電話查詢(發(fā)出方銀行)。2.銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對(1)出納每日對銀行存款日記帳和銀行收付款憑證、銀行存款總帳進行核對,月末對銀行存款日記帳和銀行對帳單進行核對;(2)銀行存款日記賬定期與銀行對賬單進行核對,每月至少核對一次,如發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬面余額與銀行對賬單不符合則應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)整。(3)為減少與銀行的未達賬項,出納人員應(yīng)及時與銀行聯(lián)系,取得銀行對賬單,及時對賬、及時處理,以確保資金信息準確。財務(wù)人員應(yīng)定期檢查對賬單與日記賬借貸發(fā)生額的核對工作,發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時查證。二、其它貨幣資金管理其它貨幣資金管理指外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款。1.對其它貨幣資金管理的要求:(1)其它貨幣資金是指與庫存現(xiàn)金的銀行存款存放地點及用途不同,但仍屬于貨幣資金款項。主要包括企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。(2)其它貨幣資金的管理應(yīng)視同現(xiàn)金和銀行存款一樣,嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金與銀行結(jié)算制度規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)由出納人員或另設(shè)專人負責(zé)其它貨幣資金的結(jié)算和管理,加強保管和監(jiān)督,并應(yīng)定期對其它占用情況及時進行清理核對,防止資金流失和不合理占用。2.對其它貨幣資金、外埠存款臺賬的管理企業(yè)財會部門應(yīng)按外埠存款的開戶銀行、銀行匯票或銀行本票的收款單位、信用卡的持卡人及在途資金的匯出單位等進行明細核算,單獨反映各項“外埠存款”的支付情況。應(yīng)定期(每月)及時進行結(jié)算和清查,事后及時將余額收回。往來賬戶結(jié)算管理三、結(jié)賬及對賬月度終了銀行存款結(jié)賬,出納及時取得銀行對賬單,核對所有開戶行存款余額并編制存款余額調(diào)節(jié)表。

第12篇 公司財務(wù)管理制度所屬企業(yè)財務(wù)人員調(diào)配管理規(guī)定

某公司財務(wù)管理制度之“所屬企業(yè)財務(wù)人員調(diào)配及管理規(guī)定”

第一章總則

第一條 依據(jù)總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神,結(jié)合總公司人事管理有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。

第二條 總公司財務(wù)本部代表總公司對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡稱所屬企業(yè))行財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理權(quán),為所屬企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門。同時對各專業(yè)公司(不括有獨立人事管理權(quán)的專業(yè)公司,下同)財務(wù)人員及外派的各級財務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考核管理權(quán),對其它公司各級財務(wù)負責(zé)人有建議任免權(quán)。

第二章財會機構(gòu)設(shè)置

第三條 各所屬企業(yè)必須設(shè)立獨立的財會部門,直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo),同時接受總司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理。

第四條 各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點和業(yè)務(wù)規(guī)模等實際情況,合理確定財公部門的人員編制,選配具有一定專業(yè)知識和專業(yè)技能為爸勝任相應(yīng)崗位工作的人員從事

本企業(yè)的財會工作。專業(yè)公司財務(wù)人員的編制和配備由總公司財務(wù)本部負責(zé)。

第三章財務(wù)人員調(diào)配

第五條 專業(yè)公司的財務(wù)經(jīng)理(主管)和財務(wù)人員均由總公司財務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財務(wù)本部同意,也可由專業(yè)公司自行推薦財務(wù)人員,但必須通過財務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員招聘程序辦理。

第六條 專業(yè)公司下屬企業(yè)的財務(wù)人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任,報財務(wù)本部備案。

第七條 各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當?shù)仄溉呜攧?wù)負責(zé)人及財務(wù)人員。各子公司聘任的財務(wù)負責(zé)人報總公司財務(wù)本部備案。

第八條 根據(jù)工作需要,總公司財務(wù)本部有權(quán)通過人事本部直接向各子公司派駐財務(wù)負責(zé)人。

第九條 財務(wù)本部征求各用人單位意見后,有權(quán)調(diào)動所屬各級財務(wù)人員,所屬各級財務(wù)人員應(yīng)服從財務(wù)本部的工作安排,聽從工作調(diào)動,不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財務(wù)本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進行處理。

第十條 總公司財務(wù)本部對外派的各級財務(wù)人員采取定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以鍛煉財會專業(yè)隊伍、提高他們?nèi)婧投囗椀墓ぷ骷寄芎瓦m應(yīng)能力。

第十一條 決定派出的各級財務(wù)人員人選要經(jīng)財務(wù)本部考核了解,并征求人事本部意見后,由財務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定,經(jīng)總公司總經(jīng)理批準后由財務(wù)本部和人事本部共同下達任職通知書。

第十二條 總公司財務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級財務(wù)人員,仍隸屬總公司財務(wù)本部管理和考評。

第十三條 總公司財務(wù)本部人員和派出的各級財務(wù)人員的檔案及任聘手續(xù),由總公司人事本部管理。

第四章財務(wù)主管及各級財務(wù)負責(zé)人職責(zé)

第十四條 根據(jù)國家《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)的會計制度、財務(wù)制度及本企業(yè)實際情況,建立本企業(yè)完善的財務(wù)核算體系,健全本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法和核算制度,設(shè)置崗位,安排人員,明確分工,實施本企業(yè)的會計核算工作和財務(wù)管理、監(jiān)督工作。

第十五條 貫徹執(zhí)行總公司下達的各項任務(wù)和計劃指標、利潤指標,并保證完成,一切圍繞經(jīng)濟效益開展工作。

第十六條 按照總公司財務(wù)本部要求,制定本企業(yè)財務(wù)制度和年度的財務(wù)計劃、預(yù)算(收人和支出),按規(guī)定做好各期報表的編制上報工作,真實、及時、準確地向總公司財務(wù)本部呈報財務(wù)報表和資料。

第十七條 執(zhí)行國家各項稅收政策,保證企業(yè)依法納稅。

第十八條 對企業(yè)違反國家政策、法令、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的要堅決抵制,對違紀和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時向總公司財務(wù)本部匯報。

第十九條 接受總公司財務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo),做好財務(wù)分析,特別是所在企業(yè)項目的經(jīng)濟可行性分析,加強財務(wù)管理,向財務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價值的資料和信息。

第二十條 加強對所在企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和鍛煉,努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì),并不斷提高自身素質(zhì),切實履行當家理財?shù)穆氊?zé),做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。

第五章會計交接

第二十一條 會計人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第二十二條 會計人員辦理移交手續(xù)前,應(yīng)將經(jīng)辦事項結(jié)清,并編制移交清冊,列明各項移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清冊一式三份,雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

第二十三條 一般會計人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)經(jīng)理(主管)監(jiān)交。財務(wù)經(jīng)理(主管)辦理交接手續(xù),屬總公司派譴的由總公司財務(wù)本部財務(wù)管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。

第六章考評辦法

第二十四條 各級財務(wù)人員必須按照崗位職責(zé)的要求做好本職工作,對違反國家各項政策法令、財經(jīng)紀律、財務(wù)制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度,利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益,給企業(yè)造成損失者,財務(wù)本部將提請人事本部按總公司相關(guān)制度進行相應(yīng)處理。

第二十五條 為全面衡量各級財務(wù)人員的實際業(yè)績,總公司財務(wù)本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對各級財務(wù)人員的德、才、勤、績實行全面考評。同時認真聽取用人部門經(jīng)理的意見。

第二十六條 考評結(jié)果,將決定各級財務(wù)人員的晉升、降職、獎罰和續(xù)聘?？偣矩攧?wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴謹?shù)募罴s束機制,表揚和鼓勵先進者,鞭策和幫助落后者,懲罰和辭退不稱職者,建立競爭機制,樹立競爭意識,為11公司培養(yǎng)一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過硬、善于管理的財會專業(yè)隊伍。

第七章附則

第二十七條 本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負責(zé)解釋和修訂。

第13篇 財務(wù)部管理制度范例

財務(wù)部管理制度

財務(wù)部管理制度

一、工作職責(zé)及處罰辦法

1、嚴格按照企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務(wù)部要求,搞好財務(wù)核算,并于每月10日前編報好上月會計報表;對未按規(guī)定時間上報集團及公司領(lǐng)導(dǎo)所需各種報表的,視情況而定,對主要責(zé)任人處以20元/次罰款,對次要責(zé)任人處以10元/次罰款;未按企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務(wù)部要求進行會計核算的,視情況而定,處以50元―200元罰款或調(diào)離崗位。

2、嚴格按照稅法要求,于每月30日前搞好本月進項稅額的認證抵扣工作,因工作失職,造成發(fā)票不能認證給公司造成的損失,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。

3、嚴格按照稅法要求,于每月10日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作;因工作失職,未能及時申報和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額

4、嚴格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購及繳銷工作;因工作失職,造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務(wù)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。

5、嚴格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作;未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟損失的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額和損失金額。

6、嚴格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作;因工作失職,造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。

7、嚴格按照統(tǒng)計法要求,搞好統(tǒng)計工作,因工作失職,受到統(tǒng)計執(zhí)法部門處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。

8、嚴格按照公司規(guī)定的300元庫存現(xiàn)金額預(yù)留保險柜庫存現(xiàn)金,因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的損失,由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。

9、未經(jīng)批準,擅自挪用現(xiàn)金或支付款項的;一經(jīng)查處,除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項外,并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金、支付款項額0.5倍罰款。

10、對外辦理結(jié)算業(yè)務(wù),除農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)外,結(jié)算金額在1000元以上的,一律辦理銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算;未經(jīng)批準而辦理現(xiàn)金支付的,一經(jīng)查處,按所辦業(yè)務(wù)金額處以0.5倍罰款。

11、對業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應(yīng)及時開具現(xiàn)金收款收據(jù),對無法確認的現(xiàn)金,應(yīng)及時向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報,由部門領(lǐng)導(dǎo)與銷售協(xié)調(diào)落實,辦理收款手續(xù);因工作失職,造成現(xiàn)金貨款未入帳或未能及時入帳,給業(yè)務(wù)員銷售業(yè)務(wù)帶來影響和損失的,視同挪用現(xiàn)金處理,處以所收現(xiàn)金額1倍罰款。

12、嚴格認真登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,做到日清月結(jié),帳帳相符、帳款相符;因工作失職,造成公司貨幣資金損失,由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。

13、利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;一經(jīng)查處,處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。

14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作,如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象,一經(jīng)核實,處以10元/次罰款。

15、本部門人員違反制度當月罰款達100元以上,部門、車間負責(zé)人按其金額的20%處罰。

二、考核的內(nèi)容主要是個人德、勤、能、績四個方面。其中:

“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責(zé)任感及行為規(guī)范。

“勤”主要是指工作態(tài)度,是主動型還是被動型等等。

“能”主要是指工作能力,完成任務(wù)的效率,完成任務(wù)的質(zhì)量、出差錯率的高低等。

“績”主要是指工作成果,在規(guī)定時間內(nèi)完成任務(wù)量的多少,能否開展創(chuàng)造性的工作等等。

三、考核的目的:

對公司財務(wù)人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績作出適當?shù)脑u價,作為合理使用、獎懲及培訓(xùn)的依據(jù),促使增加工作責(zé)任心,各司其職,各負其責(zé),破除“干好干壞一個樣,能力高低一個樣”的弊端,激發(fā)上進心,調(diào)動積極,發(fā)掘內(nèi)在潛力,為公司及時發(fā)現(xiàn)、選拔、重用人才創(chuàng)造條件,以提高公司的整體效益。

四、本制度從二00六年一月一日起執(zhí)行。

第14篇 酒店財務(wù)管理制度崗位職責(zé)

編號:

為加強財務(wù)管理,適應(yīng)激烈市場競爭要求,提高企業(yè)效益,實現(xiàn)企業(yè)上新臺階,根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和本公司實際,特制定如下制度:

一、總原則

1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。

2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接,各負其責(zé)。

3.須做到錢帳分管,帳物分管,手續(xù)齊全。

4.手每項業(yè)務(wù)必須簽字,“簽字”就是牽制。

二、材料采購制度

1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要,又無積壓,采購費用小。

2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

3.采購部門根據(jù)申請打訂單(三份),送財務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。

4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。

5.材料進入公司以后,倉庫必及時清點數(shù)量,質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后,倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門,倉管人員及時登記入帳。

6.供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單,經(jīng)財務(wù)部門審核、經(jīng)理審批,才可付款。

三、銷售業(yè)務(wù)制度

1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細登記客戶資料。

2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項。

3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,并留財務(wù)部門存檔。

4.業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn),如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。

5.業(yè)務(wù)人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批,并留財務(wù)部門存檔。

6.業(yè)務(wù)人員必須負責(zé)客戶全套服務(wù),包括客戶對產(chǎn)品的要求,送還貨期,貨款追回。

7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。

8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。

四、費用報銷制度

依99年費用報銷的暫行規(guī)定

五、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管,錢票分管原則,會計管帳票,出納管錢。

2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。

3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián),客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián),以便核對。

4.出納必須確?，F(xiàn)金的安全,防止遺失、偷竊。

5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。

6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記帳,核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符,做到日清日結(jié)束。

7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準簽字,并不得超過規(guī)定限額。

8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實相符。

六、成本控制制度

1.各生產(chǎn)員工必須有很強的成本意識,不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平,節(jié)約材料,提高速度,保證產(chǎn)品質(zhì)量。

2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃,材料耗用定額,費用標準。

3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收,清點數(shù)量,檢查質(zhì)量,如有數(shù)量和質(zhì)量問題,及時通知采購部門和供應(yīng)商。

4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單,驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名,一份三聯(lián),及時送財務(wù)、采購部門,以便核對。

5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單,并有生產(chǎn)和倉庫部門同時簽名,并報財務(wù)部門。

6.領(lǐng)料單一份三聯(lián),財務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。

7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶,月底抽查材料實物與帳存是否相符。

8.財務(wù)部門必須建立材料數(shù)量金額式二級帳控制,修理配件零星物料建立金額式二級帳控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代帳,月底必須同倉庫帳核對相符。

9.生產(chǎn)員工按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責(zé)任人必須承擔(dān)責(zé)任;屬客觀素調(diào)整定額。

10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班,計加班工資,未完成規(guī)定工作量加班,不計加班工資。

11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識,由于主觀因素,使產(chǎn)品質(zhì)量未能達客戶要求,造成損失,由員工承擔(dān)責(zé)任。

12.生產(chǎn)設(shè)備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng),并以記錄。

以上制度在實踐中逐步完善

第15篇 商會財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度

為了保障商會會務(wù)工作正常開展,加強商會財務(wù)管理，促進商會工作規(guī)范化、制度化、透明化建設(shè)，建立陽光照耀的財務(wù)體制，根據(jù)國家行政事業(yè)單位財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定和要求，特制定商會年費收取標準及財務(wù)管理制度。

第一條、收入管理

一、本商會通過以下方式取得合法收入，并開具加蓋商會財務(wù)專用章的統(tǒng)一收據(jù)，有關(guān)款項及時列入商會收入帳戶：

（一）會費。商會作為民間社團組織，是政府和企業(yè)溝通的橋梁和紐帶，主要任務(wù)是整合各方資源，發(fā)揮職能作用，竭誠為會員企業(yè)服務(wù)。按照國家社團會費管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本商會實際，制定以下會費收取標準：普通會員==元以上/年，企業(yè)會員==元以上/年，執(zhí)委==元以上/屆，,副會長==元以上/屆，會長==萬元以上/屆。

（二）捐贈。鼓勵全體會員向商會捐贈財物。

（三）政府資助。

（四）在核準的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動或服務(wù)的手續(xù)費收入。

（五）銀行存款利息收入。

（六）其它合法收入。

二、年費必須在每年12月底前交清。后期入會的會員，滿一年后續(xù)交第二年會費。會員如果一年不交納年費的，依照《章程》有關(guān)規(guī)定視為自動退會，取消其會籍。對確有重大困難的會員企業(yè)經(jīng)申請，由秘書處核實，并經(jīng)商會理事會批準通過，年費可以給予減緩交納。

第二條、支出管理

本會的經(jīng)費使用依據(jù)民主理財，取之于會員、用之于會員的原則，按照規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)發(fā)展使用，盡可能減少招待費用發(fā)生。主要用于以下

個方面：

（一）辦公費（含辦公用品購置費、文印費、書報費、郵電費、電話費及商會簡報、會刊印刷費等）；

（二）差旅費；

（三）專職工作人員的工資、補貼及福利費；

（四）會務(wù)費（會員大會、理事會、秘書處工作會議，以及以商會名義召開的其他會議費用）；

（五）商會的外事活動經(jīng)費；

（六）商會舉辦為會員服務(wù)的各項活動支出；

（七）與商會有關(guān)的其它正常開支。

第三條、商會經(jīng)費開支實行年度預(yù)決算制

年初，秘書長根據(jù)商會上年預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作需要，向理事會報告年度經(jīng)費預(yù)決算，經(jīng)理事會討論通過后執(zhí)行。

第四條、商會財務(wù)開支實行會長審批制、會長可委托輪值副會長審批

本會日常財務(wù)開支實行會長審批制，由經(jīng)辦人簽字，驗收人蓋章，秘書長附簽，報會長（輪值副會長）審批。各項費用支出必須有合法的原始憑證，即所有發(fā)生的費用均須持有填寫完整、清楚的正式票據(jù)并注明用途，對手續(xù)不全，不符合財務(wù)制度的費用支出，一律不予報銷。

商會財務(wù)原則上不辦理預(yù)借款，因公事臨時需借用公款的，必須嚴格辦理審批領(lǐng)取手續(xù)。審批的原則是：借款==元（含==元）以下由秘書長審批；==元以上，由會長審批。

第五條、商會的會計組織工作按國家行政事業(yè)單位財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

商會常設(shè)機構(gòu)設(shè)專職出納員一名，兼職的具有專業(yè)資格的會計人員一名，保證會計資料的合法、真實、準確和完整性。會計人員必須進行會計核算，實行會計監(jiān)督，嚴格遵守和維護財經(jīng)紀律，保護商會資產(chǎn)的安全完整，按規(guī)定編報會計報表,并每月寄月報表給副會長及理事會成員。會計人員離崗離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。出納員的主要任務(wù)是登記捐贈費、會費收入和其他款項的收款，經(jīng)費支出，辦理銀行存款和現(xiàn)金收付，檢查票據(jù)的有效性和用途，定期向理事會和會長書面報告財務(wù)收支情況等。

第六條、商會財務(wù)收支自覺接受會員大會、理事會及審計部門監(jiān)督。

商會要嚴格控制各項財務(wù)支出，集中財力為會員企業(yè)辦實事。秘書長定期向理事會報告財務(wù)收支情況，并由當值副會長向會員大會或理事會通報商會財務(wù)收支審查情況，接受會員監(jiān)督。未列入年度預(yù)算的重大開支（2萬元以上）須報請理事會研究通過后執(zhí)行，并定期接受會員大會的質(zhì)詢。商會換屆或法定代表人更換之前須接受社團登記機關(guān)和業(yè)務(wù)主管機關(guān)組織的財務(wù)審計。

第七條、本會資產(chǎn)為共有財產(chǎn)，依照國家和社會團體行政主管機關(guān)有關(guān)規(guī)定及本會章程進行管理，任何單位和個人不得侵占、私分和挪用。

各項財產(chǎn)物品的購置必須本著實際需要，要事先編制計劃并提出預(yù)算，經(jīng)會長審核同意后方可實施。任何無計劃、無請示或超標準購置財產(chǎn)物品的，其費用由當事人自理。

第八條、本制度所依據(jù)的國家政策、法令、制度如有變動，按國家新的規(guī)定執(zhí)行。

第16篇 中小學(xué)校財務(wù)管理制度

財務(wù)管理的基本原則包括系統(tǒng)性原則、現(xiàn)金平衡原則、收益風(fēng)險原則以及利益協(xié)調(diào)原則。下面小編為你介紹的是中小學(xué)校財務(wù)管理制度范本，希望大家喜歡！

第一章總則

第一條

為規(guī)范和加強中小學(xué)校的財務(wù)管理，深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革，促進我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔2005〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》，結(jié)合我縣實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校，高級中學(xué)等也可參照執(zhí)行。

第三條

中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度;堅持量入為出，勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第四條

中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算，實行國庫集中收付、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督。

第二章財務(wù)管理體制

第五條按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學(xué)經(jīng)費實行“校財局管”的管理辦法，并由縣級財政、教育行政部門及農(nóng)村中小學(xué)共同組織實施。

縣級財政部門的主要職責(zé)：按有關(guān)政策和要求，組織預(yù)算編制工作，按規(guī)定程序和時間下達預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算;按批準的農(nóng)村中小學(xué)年度預(yù)算和用款計劃，及時撥付資金。每年新學(xué)期開學(xué)前，要按國庫直接支付或授權(quán)支付的辦法，保證農(nóng)村中小學(xué)運轉(zhuǎn)資金及時到位;對農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況;定期向上級財政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。

縣級教育部門的主要職責(zé)：在編制好本級教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下，組織、指導(dǎo)農(nóng)村中小學(xué)校編制本單位年度預(yù)算草案，匯總報送同級財政部門;根據(jù)縣級財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù)，向各農(nóng)村中小學(xué)下達預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算;匯總審核農(nóng)村中小學(xué)校用款計劃，及時向財政部門提出申請;加強教育經(jīng)費的管理和監(jiān)督，對農(nóng)村中小學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和內(nèi)部審計;定期向上級教育行政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。

農(nóng)村中小學(xué)校的主要職責(zé)：認真落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的各項政策，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表研究、確定預(yù)算建設(shè)草案，報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校匯總，各中心學(xué)校在規(guī)定的時間報送縣教育局;根據(jù)學(xué)校的實際情況，按批準的年度預(yù)算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預(yù)算執(zhí)行情況報表。

第六條

按照財政“四項改革”的要求，中小學(xué)校的財務(wù)嚴格實行部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學(xué)校預(yù)算編制制度，各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預(yù)算，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。

第七條

以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校為單位分別設(shè)立中小學(xué)財務(wù)核算點，以學(xué)校(教學(xué)點)為基本核算單位，分別按政策規(guī)定的標準，核算中小學(xué)經(jīng)費，各中學(xué)和村小(教學(xué)點)實行報帳制，但學(xué)校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財務(wù)自主權(quán)不變。中小學(xué)校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定，在本地金融機構(gòu)開設(shè)零余額賬戶，核算學(xué)校的財務(wù)收支，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。

第八條

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財務(wù)核算點要有專門人員擔(dān)任會計、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學(xué)和各小學(xué)只設(shè)立報帳員，財務(wù)核算點分別為各中小學(xué)校設(shè)立帳本。中學(xué)財務(wù)核算點的會計負責(zé)為有關(guān)中學(xué)代理記帳，小學(xué)財務(wù)核算點的會計負責(zé)為各小學(xué)代理記帳，并辦理學(xué)校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務(wù)。學(xué)校可成立教職工選舉推薦產(chǎn)生的民主理財小組，負責(zé)對學(xué)校每月收支匯總表進行初審，校長終審。學(xué)校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責(zé)。

第九條從事財務(wù)工作的人員必須由具備會計從業(yè)資格的人員擔(dān)任，學(xué)校財務(wù)人員要保持相對穩(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動。

第三章預(yù)算管理

第十條按照財政“四項”改革的要求，中小學(xué)校必須編制完全的部門預(yù)算，將學(xué)校的各項收入和支出全部納入部門預(yù)算，統(tǒng)一納入縣級財政預(yù)算。

第十一條預(yù)算編制原則

預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得編赤字預(yù)算。

第十二條預(yù)算編制

中小學(xué)校預(yù)算主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購預(yù)算。收入預(yù)算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入;支出預(yù)算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。

中小學(xué)校預(yù)算編制時應(yīng)將預(yù)算內(nèi)、外收入全部納入預(yù)算，統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則，合理安排各項支出，重點保證教職工工資、公用經(jīng)費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。

第十三條預(yù)算執(zhí)行

各中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)視資金的用途，采取網(wǎng)上申請或手工填寫《中小學(xué)校用款計劃表》，向教育財務(wù)部門提出用款計劃，教育局財務(wù)部門對各學(xué)校的用款計劃審核匯總后報財政部門，財政部門根據(jù)教育財務(wù)部門分校匯總表對各學(xué)校所需資金進行直接支付或授權(quán)支付。

第十四條預(yù)算調(diào)整

中小學(xué)的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整，但國家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素，直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動時，可由中小學(xué)校提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)包括調(diào)整的事項和原因、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。預(yù)算調(diào)整必須符合法定程序。

中小學(xué)校的預(yù)算支出應(yīng)當按照預(yù)算科目執(zhí)行，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的，必須報縣財政部門批準，不得擅自改變資金用途。

第四章收入管理

第十五條

中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預(yù)算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。

第十六條中小學(xué)校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。

中小學(xué)校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學(xué)校收入，但必須納入財政預(yù)算外資金專戶儲存，在學(xué)校財務(wù)部門通過往來賬戶核算，代收費收入應(yīng)與學(xué)生結(jié)算，多退少補。

第五章支出管理

第十七條

中小學(xué)校的各項支出，必須按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用，保證?？顚Ｓ?。中央和省用于農(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費不得挪作它用，中央和省補助的中小學(xué)校公用經(jīng)費不得用于償還各類非債務(wù)。

第十八條

中小學(xué)校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。

人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。

對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房補貼、助學(xué)金和其他補助支出等幾項。

公用支出是指維持學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費、其它日常支出等;專項公用支出主要有：辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。

第17篇 水產(chǎn)畜牧獸醫(yī)局財務(wù)管理制度貴港市

一、本局機關(guān)及全體工作人員,必須嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制度。

二、 票據(jù)使用和管理規(guī)定

1、 所有票據(jù)由財務(wù)室到有關(guān)部門領(lǐng)取,并統(tǒng)一管理、發(fā)放、匯繳。

2、 各科室使用的票據(jù)實行專人領(lǐng)用和管理,到財務(wù)室辦理領(lǐng)用票據(jù)登記手續(xù)。用票實行“以舊換新”并把收上的全部規(guī)費上交。

3、 罰沒收費,統(tǒng)一使用財政部門指定的罰沒款收據(jù)。

4、 實行票款分離,即一人開票一人收款。

5、 票款實行日清月結(jié)制度,嚴禁坐支。

6、 所收現(xiàn)款要及時繳交到銀行帳戶,票款隨人離,不能存放在辦公室。

三、 收入費用管理和開支事項及審批權(quán)限

1、 嚴格物價部門核定的收費項目及標準進行收費。

2、 單位購置公物、設(shè)備等固定資產(chǎn)必須根據(jù)實際需要,先書面申請,報財務(wù)室審核,呈局長簽字同意后執(zhí)行。財務(wù)室必須及時造冊登記備案和監(jiān)督使用。

3、 公務(wù)費(包括接待費、文印費、話務(wù)費、車輛維修費、油料費等)開支,承辦部門及承辦人先有口頭或書面請示,經(jīng)局長同意后執(zhí)行;開支的票據(jù)由辦公室主任審核,財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)核準,經(jīng)局長簽字后同意報銷。

4、 公費活動或購置公物等開支經(jīng)費數(shù)額較大的,必須經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定后執(zhí)行。

5、 嚴禁白條開支;一切開支的票據(jù),必須是財稅部門的專用票據(jù)。

6、 公款原則上不得私借;特殊情況確需借款的,必須立好借據(jù),經(jīng)局長簽字同意后方能借款,所借款項不能超過三個月。因公出差、學(xué)習(xí)等借款,必須在回來一周內(nèi)按有關(guān)規(guī)定辦理報銷手續(xù),歸還借款。

第18篇 學(xué)校財務(wù)與后勤管理制度

1、財務(wù)管理范圍

1.上級主管部門按照預(yù)算計劃下的經(jīng)費。

2.固定資產(chǎn)，包括房屋,設(shè)備及其他使用價值在一年以上的物資。

3.勤工儉學(xué)(校辦工廠)上繳利潤及其它收入。

4.學(xué)雜費收入和其它社會資助辦學(xué)經(jīng)費。

5.代辦費，伙食費及其它代理經(jīng)費。

2、經(jīng)費收入及支出管理

一、收入管理：

1.上拔經(jīng)費，按項目實行?？顚Ｓ茫匆?guī)定每日向上級結(jié)報和反映資金活動情況。

2.學(xué)雜費，勤工儉學(xué)費上繳利潤、租金、及其它各項收入，均應(yīng)列入學(xué)校收入，統(tǒng)一管理，在收入款項時，應(yīng)分別給對方出具上級規(guī)定的正式收款收據(jù)，入帳管理。

3.學(xué)雜費的減免工作，按上級規(guī)定標準，在開學(xué)后一個月內(nèi)做好。手續(xù)上，首先由學(xué)生提出申請，經(jīng)班主任、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，通報行政會議后由校長批準。

4.宿生水費、宿費標準按上級部門規(guī)定標準執(zhí)行。所收費用用于學(xué)生宿舍修繕、購置清潔用具、炊具及水電費支出。

5.其它收入，包括社會資助辦學(xué)、汽車出借回收資金、零星校舍場租費收入等等，均列入預(yù)算資金項目管理。

6.學(xué)生代辦費收入，單獨立戶管理。每學(xué)期結(jié)算一次，期終多退少補，中途不得移作它用。不能巧立名目，加重學(xué)生負擔(dān)。

二、支出管理：

(一)經(jīng)費支出審批權(quán)限：

1.零星辦公用品、宣傳紙張、清潔工具、零星校舍維修、小型設(shè)備添置等等，由校長審批。

2.教學(xué)活動經(jīng)費：包括班主任補貼，調(diào)代課補貼，根據(jù)預(yù)算安排，在定額范圍內(nèi)，由校長審核、批準。

3.訂閱報刊、添購圖書、實驗用品、教學(xué)參考書，在預(yù)算定額范圍內(nèi)，由校長批準。

4.添置設(shè)備，包括木制實驗儀器、圖書設(shè)備等辦公設(shè)備、體育器材等，應(yīng)年初編制計劃，報校長審批，由總務(wù)處執(zhí)行。

3、會計室支票管理制度

為了加強會計工作，維護國家財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，強化財務(wù)管理，特對支票管理作如下規(guī)定：

1.一切經(jīng)濟活動除規(guī)定必須以現(xiàn)金收付外，必須通過銀行進行結(jié)算。

2.轉(zhuǎn)帳支票由出納保管，領(lǐng)用時由出納記好《支票領(lǐng)用登記簿》。

3.按時與銀行對帳，不簽發(fā)空頭支票。

4.現(xiàn)金支票應(yīng)由出納會計保管和簽發(fā)。

5.支票專用章由出納會計保管，學(xué)校負責(zé)人章和主辦會計章由主辦會計保管。

4、會計室內(nèi)部稽核制度

為了加強財會工作，維護國家財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，加強經(jīng)濟管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，特建立以下稽核制度：

1.出納會計根據(jù)合法的原始憑證編制記帳憑證，由主辦會計對記帳憑證進行復(fù)核和記帳。

2.在出納會計請假期間，由代理出納辦理日常經(jīng)濟收支業(yè)務(wù)，但不編制記帳憑證，記帳憑證由主辦會計編制和記帳，由總務(wù)主任或校長進行復(fù)核。

3.出納人員不兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。

4.各種內(nèi)部轉(zhuǎn)帳均由校長稽核。

5、校產(chǎn)管理制度

為了規(guī)范學(xué)校的資產(chǎn)管理，貫徹勤儉辦校，勤儉辦一切事業(yè)的方針，進一步管理好校產(chǎn)，提高使用效率，防止損壞，杜絕事故，美化環(huán)境，促進教育事業(yè)的發(fā)展，特制定本制度。

一、校產(chǎn)管理的原則：

1.校產(chǎn)由總務(wù)處統(tǒng)一管理，分層負責(zé)。

2.校產(chǎn)包括固定資產(chǎn)低值易耗品兩大類。

(1)固定資產(chǎn)的范圍

①房屋和建筑物(包括固定的輔助設(shè)施)

②專用設(shè)備：價值在800元以上的設(shè)備

③其它，由學(xué)校規(guī)定的統(tǒng)一管理的資產(chǎn)

(2)低值易耗品，指固定資產(chǎn)以外的物品。

3.房屋、建筑物、構(gòu)筑物、公共設(shè)施(設(shè)備)等由總務(wù)處直接管理，專人(校產(chǎn)員)負責(zé)。

4.用設(shè)備、儀器、工具、物品、專項設(shè)施等采用分層管理、專人負責(zé)。

(1)實驗室儀器、設(shè)備、家具用具由實驗員負責(zé)管理。

(2)體育設(shè)施及器材由體育管理員負責(zé)管理。

(3)圖書館、食堂、電教及其它專門部門由各部門指定專人負責(zé)管理。

(4)學(xué)生宿舍設(shè)施,家具用具由舍務(wù)老師及指定人員負責(zé)管理.

(5)教室設(shè)備用具由班主任及班級校產(chǎn)員按《班級校產(chǎn)管理制度》管理。

5.管理網(wǎng)絡(luò)。

總務(wù)處根據(jù)分工，總務(wù)主任負責(zé)管理全校校產(chǎn)，并 配備校產(chǎn)管理員具體負責(zé)，實驗室、圖書館、食堂、體育器材、電教組等部門指定兼職校產(chǎn)員負責(zé)管理。

在全面清理盤點的基礎(chǔ)上，重新登記造冊，定位編碼，按標準統(tǒng)一編碼，全部輸入計算機專項管理、專人管理、負責(zé)到人。達到“一冊、兩帳、三相符”，即：校產(chǎn)登記冊;校產(chǎn)總帳(會計、總務(wù)按規(guī)定要求設(shè)總帳)，校產(chǎn)分類帳;帳帳相符，帳表相符，帳物相符。

6.健全和完善校產(chǎn)定期盤點清理制度，一般利用暑假清理復(fù)查一次，每個部門每學(xué)期填《資產(chǎn)增減表》，按固定資產(chǎn)及低值易耗品分別填寫，一式兩份，一份交總務(wù)處審核，一份留存。

二、校舍、房產(chǎn)及其他建筑物管理。

1.總務(wù)處建立完整的校舍擋案資料，每年暑假復(fù)查清理一次。

2.基建管理：

(1)專項工程需嚴格預(yù)決算審計，責(zé)任人員在施工過程中勤查細看，逐項驗收，做好施工記錄，關(guān)鍵時刻管理人員不得離開施工現(xiàn)場，如果管理人員失職造成延誤施工或工程質(zhì)量有嚴重問題，要追究管理人員的責(zé)任。

(2)基建期間的建筑材料，由專人負責(zé)，專項建帳，保管，基建竣工驗收好的多余材料，移交校產(chǎn)員統(tǒng)一管理。

(3)房屋拆除及時收回舊料入庫，并填制固定資產(chǎn)《報廢增減表》，履行報減注銷手續(xù)。

3.維修管理。

(1)每年根據(jù)教學(xué)和生活需要、房屋使用情況及學(xué)校財務(wù)，由總務(wù)處作出房屋維修計劃，由校長核定，納入年度財務(wù)計劃，安排維修。需申請上級報款的，報上級主管部門批準后，安排維修。

(2)教工宿舍的維修保養(yǎng)工作,房租的收費標準,按市政府有關(guān)文件執(zhí)行(承租戶內(nèi)部設(shè)施的維修,由住戶自理)。

4.有校舍公有房屋的使用，均由校長室研究安排統(tǒng)一調(diào)配，非經(jīng)校長同意不得隨意調(diào)整。任何人不得私占公房，私占公房應(yīng)令其立即退出，占用期間，按規(guī)定房租的5倍收費。

5.修理員堅持每天巡回檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時記錄，查明損壞原因，落實賠償措施，及時匯報，安排維修。

6.加強對險房的經(jīng)常檢查，必要時請有關(guān)部門檢查，作出技術(shù)鑒定并提出修理意見。 經(jīng)常注意全校道路、圍墻及下水道的修理和疏通工作。

三、固定資產(chǎn)的管理(校舍、房產(chǎn)以外的資產(chǎn))。

1.資產(chǎn)登記。在全面清理盤點的基礎(chǔ)上，按統(tǒng)一規(guī)范編號登記入冊，記好兩本帳，資產(chǎn)總帳(由會計、總務(wù)處分別記)、資產(chǎn)分類保管帳(使用、保管部門記)并按時核對。

2.資產(chǎn)使用、保管。根據(jù)學(xué)校教育、教學(xué)的需要，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準合理安排使用，各使用部門應(yīng)專人負責(zé)妥善保管，防止浪費和損失。公共場所的物品設(shè)備落實到專人負責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意和一定手續(xù)不得隨便動用。

3.資產(chǎn)購置。

(1)資產(chǎn)購置嚴格執(zhí)行請購制度。

(2)各處室、部門在每學(xué)期末(或期初)根據(jù)實際需要由總務(wù)處申報購置物品清單，總務(wù)處根據(jù)學(xué)校的財力，編排計劃，交校長室審批、核準，并安排計劃派專人購置，經(jīng)辦人員必須保證購置物品的質(zhì)量，價格要合理，如質(zhì)量低劣，保管人員和使用單位有權(quán)拒收或退回，并追究經(jīng)辦人員的責(zé)任。

(3)急用物品或預(yù)算外物品需購置，價格在*元以上，必須先經(jīng)校長同意，后由總務(wù)處專人購置。

(4)對于某些專業(yè)、專用設(shè)備的購置(如圖書資料、電子器材、音像、攝像器材、實驗專用儀器、電器設(shè)備等)可由總務(wù)處另行委托或聘請專人購置。

(5)凡購進、自制、調(diào)撥、捐贈的資產(chǎn)，都必須交校產(chǎn)員或使用保管人，憑申購單逐項驗收后填制《固定資產(chǎn)增減表》，一式三聯(lián)，一聯(lián)交保管員(或使用部門)登記入帳，一聯(lián)交總務(wù)處入帳，一聯(lián)隨同發(fā)票(或其他合法憑證)及申購單報銷，未經(jīng)驗收入庫的物品，一律不予報銷。

4.資產(chǎn)借用和領(lǐng)用

(1)教師職工借用 或領(lǐng)用資產(chǎn)，需經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準，借(領(lǐng))用人和保管人要嚴格辦理借領(lǐng)手續(xù)，分清責(zé)任，按期核對，到期歸還。

(2)外單位借用資產(chǎn)，一律憑單位介紹信，辦理借用手續(xù)。貴重儀器概不出借。

>;(3)圖書館資料等出借，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(4)教職工調(diào)離學(xué)校，須到各部門結(jié)清帳目，歸還租借物品，經(jīng)部門負責(zé)人簽字后再由學(xué)校人事部門簽發(fā)準離證書。

5.資產(chǎn)使用期滿或自然損壞需報損或變更、改制，須具備一定的手續(xù)，經(jīng)辦人須填寫《固定資產(chǎn)報損表》，經(jīng)由領(lǐng)導(dǎo)批準后，予以注銷或變更，嚴防資產(chǎn)流失。對于人為損壞，應(yīng)分清責(zé)任，落實賠償，再行注銷。每個使用部門、校產(chǎn)員對所管理的資產(chǎn)應(yīng)定期檢查。校產(chǎn)管理員對所管理的資產(chǎn)要注意防火、防盜，杜絕人為損失，注意修舊利廢，綜合利用。如因失職造成損失，由保管人員賠償，并追究責(zé)任，對校產(chǎn)管理工作做得好的人員，應(yīng)給于獎勵。校產(chǎn)員變動，必須認真辦理交接手續(xù)，主管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)監(jiān)交。

四、低值易耗品的管理

1.低值易耗品的管理和總務(wù)處單獨建帳，定期核對。

2.教育、教學(xué)用品和衛(wèi)生工具等由保管員按標準負責(zé)定期發(fā)放。

3.紙張、、文具等辦公用品，各處室、年級組、教研組本著節(jié)約原則，按實際需要，填寫領(lǐng)物單，經(jīng)總務(wù)主任核定，向保管處領(lǐng)取。

4.配合學(xué)校各項活動及接待任務(wù)，及時供應(yīng)所需物品。

5.加強對儲藏室(辦公用品倉庫)的管理，做到庫存用品分類存放，做到整齊、干燥、清潔，避免霉爛損壞，防止積壓，杜絕浪費，及時處理廢品。

6.保管員憑領(lǐng)物單登記《低值易耗品帳》，做到日清月結(jié)，帳物相符，月底盤存，按月核銷。

6、資產(chǎn)管理制度

一、為了健全學(xué)校的資產(chǎn)管理，杜絕浪費，節(jié)約開支，培養(yǎng)師生愛護公共財務(wù)的良好習(xí)慣，特制訂本制度。

二、固定資產(chǎn)，房屋的固定設(shè)備、清潔用具、電器、錄音磁帶，價值不限，均屬本制度的管理范圍。

三、學(xué)校資產(chǎn)由總務(wù)處專職人員管理，負責(zé)登記造冊，安排使用，清理盤點。

1.記好兩本資產(chǎn)帳：固定資產(chǎn)總帳，固定資產(chǎn)分類帳。

2.資產(chǎn)使用，根據(jù)學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)的意見安排。

3.每年暑期盤點一次，漏帳的資產(chǎn)要補記入帳。報廢報損要經(jīng)嚴格的行政審批，方可辦理注銷手續(xù)。

四、資產(chǎn)的計算，按原價記帳，無原價的估價記帳。維修、運輸和其他雜支費用不記入資產(chǎn)原值。各種資產(chǎn)都不打折扣，照原價計價。

五、資產(chǎn)出借

1.校辦廠借用學(xué)校資產(chǎn)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后，應(yīng)向總務(wù)處辦理登記手續(xù)。

2.外單位借用資產(chǎn),一律憑單位介紹信辦理借出手續(xù)。貴重儀器概不出借。

六、固定資產(chǎn)的購置，根據(jù)學(xué)校財力和教學(xué)需要，由各部門提出申請，交總務(wù)處編排計劃，開列清單，報校長室審批，單價二千元以上的貴重設(shè)備，須經(jīng)學(xué)校行政會議研究決定。

七、教室和學(xué)生宿舍的保管實行責(zé)任制。

1.教室保管負責(zé)人是班主任，宿舍保管負責(zé)人是舍務(wù)老師，圖書樓、實驗室，由部門負責(zé)人保管(電教樓由實驗室兼管)，階梯教室 由總務(wù)處直接管理。

2.保管的責(zé)任范圍：教室和宿舍的門窗、玻璃、桌凳、燈具、廣播、宿舍床鋪及清潔工具。

3.節(jié)假日外單位借用教室考試，由教務(wù)處、總務(wù)處統(tǒng)一安排，教室門窗、玻璃、配備的教室用品均由專人負責(zé)保管。

7、公共財產(chǎn)賠償制度

一、凡無故損壞公物，根據(jù)損壞程度，對責(zé)任人限期予以不同的經(jīng)濟賠償。

二、賠償內(nèi)容：

1.損壞玻璃，按被損玻璃整塊賠償。

2.損壞鋁合金門窗架及配件(鋁合金門窗以每平方米160元計算)，視損壞程度，賠償被損門窗的2%-50%。

3.損壞學(xué)習(xí)凳：損壞凳腳賠償5元/只，損壞學(xué)習(xí)凳橫檔，賠償1元/根。

4.損壞課桌、學(xué)習(xí)桌(以每張課桌85元計算)

(1)損壞課桌面，依據(jù)損壞程度賠償10元以上。

(2)損壞三夾板面，依據(jù)損壞程度，賠償1-30元。

(3)桌面刻字，賠償5元。

5.損壞各室三夾板(以每扇門120元計算)，依據(jù)損壞程度，賠償整扇門的25%-100%，損壞門鎖賠償10元/付。

6.損壞宿舍疊床

7.損壞鞋物柜

(1)損壞鞋物柜三夾板面,依據(jù)受損程度,賠償1元―20元。

(2)損壞柜鎖，賠償3.5元/付，碰珠0.4元/只。

8.損壞水暖設(shè)備：損壞水龍頭賠償7元/只，損壞軟管賠償5元/根。

9.無故丟失清潔工具

(一)無故丟失簸箕賠償3元/只。

10.無故損壞樹木，視程度賠償2元以上。

11.無故丟失食堂餐具，照原價賠償。

12.無故損壞或丟失理化儀器、圖書、體育器材，視程度照原價賠償10%―100%。

13.無故損壞各類電器設(shè)備，照原價賠償或賠償維修費用。無故損壞黑板照價賠償。

三、賠償款一律交會計員，損賠人憑收據(jù)負責(zé)到總務(wù)處報修,如無人承擔(dān)損壞責(zé)任,則由班級或宿舍集體負責(zé)賠償.

四、本辦法適用于非自然損壞公物的責(zé)任人.

8、文書處理制度

一、收發(fā)文登記制度

(1)做到不誤時，不誤點。統(tǒng)一收拆。凡收到文、電、函件，一律由文書人員收拆。當日信件當日拆。

(2)統(tǒng)一登記。凡各級來文，以及由各人帶回(包括參加會議)的文件和重要材料，均須交給文書人員辦理登記手續(xù)。

(3)統(tǒng)一編號。凡本單位發(fā)文，均須本單位領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，由辦公室統(tǒng)一核稿，文書人員統(tǒng)一編號登記。未核稿、登記、簽發(fā)不得直接交文印人員印發(fā)。

二、文件辦理、簽發(fā)、傳閱和借閱制度：

(1)來文批辦。文、函件登記后，由領(lǐng)導(dǎo)閱批后再分發(fā)辦理。

(2)發(fā)文程序。本單位發(fā)文由部門擬稿、統(tǒng)一核稿后，由領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審閱簽發(fā)。文書人員統(tǒng)一登記，編號，打印后蓋章分發(fā)。文書人員要保存好二份打印件及定稿。文稿要用擬稿紙，文件內(nèi)容力求簡潔，文理通順，字跡清晰，文字一律用碳素或藍黑墨水書寫，文件打印后必須校對，油印，杜絕差錯。

(3)文件傳閱。凡領(lǐng)導(dǎo)批示傳閱的文件應(yīng)及時傳閱，各科室傳閱后承辦者在傳閱欄內(nèi)簽名，然后直接退回文書人員，不得橫傳。文件應(yīng)在單位內(nèi)傳閱，不得帶回家中或在公共場所閱讀。

(4)秘密以上文件，做到當天傳閱完畢，直接退回文書人員，放入專門保管柜內(nèi)。

(5)文件借閱。因工作需要，各科室或有關(guān)人員借閱文件，必須辦理借閱手續(xù)。借閱的文件原則上在辦公室閱讀，當天歸還。確有特殊情況者，可進行續(xù)借。

三、平時分類、收集制度：

(1)平時分類。文書人員應(yīng)在年初根據(jù)往年立卷情況和本單位分類方案編制本年度歸卷類目。平時收、發(fā)文應(yīng)統(tǒng)一歸入相應(yīng)類內(nèi)。

(2)文件收集。年終，各部門、條線(含各級領(lǐng)導(dǎo))應(yīng)主動將本年度在工作活動中形成的文件經(jīng)過初步整理，及時移交文書檔案人員。

9、綠化管理制度

一、校園綠化是校園建設(shè)的重要內(nèi)容。綠化管理是搞好校園綠化的重要保證。為此，全校師生員工要認真貫徹《全國環(huán)境宣傳教育行動綱要》，提高創(chuàng)建“綠色校園”意識和“愛綠護綠”的自覺性。

二、學(xué)校對校園綠化統(tǒng)一定出具體實施規(guī)劃后，由總務(wù)部門負責(zé)實施和管理，杜絕無計劃的盲目亂栽亂植。

三、要配備綠化管理專職人員，落實崗位職責(zé)，認真做好綠化地帶的澆水、除草、整枝、移栽、施肥、補栽等常規(guī)工作。

四、總務(wù)部門要會同生物教研組對校園花木進行注名掛牌，并注意組織和發(fā)揮師生中的花木愛好者，關(guān)心和指導(dǎo)學(xué)校的綠化工作。

五、建立學(xué)校植樹臺帳和綠化規(guī)劃圖，對種植品種、數(shù)量、種植時間、位置、價值和管理狀態(tài)都要逐一登記，并每年組織檢查，作好記載，建好綠化檔案。

六、教育學(xué)生愛護 學(xué)校的一草一木，并按班劃分綠化包干區(qū)。杜絕隨意攀摘花木和穿越非活動區(qū)。

七、對損壞綠化的行為要及時制止，并進行批評教育，對情節(jié)嚴重的要給予紀律處分，并處以經(jīng)濟賠償直至經(jīng)濟處罰。

10、門衛(wèi)管理制度

一、安全保衛(wèi)

1.人員控制

(1)教工、學(xué)生憑?；栈蛐乜ㄟM出校門;

(2)來訪人員須辦理登記手續(xù)，經(jīng)門衛(wèi)通知有關(guān)部門，得到同意后方可進入校門;

(3)制止校區(qū)內(nèi)吸煙。

2.車輛控制

(1)轎車、客車進去應(yīng)登記后按指示區(qū)域停放;

(2)自行車進出校門要下車推行，并停放在指定車棚內(nèi);

(3)任何車輛在校區(qū)內(nèi)一律減速行駛并不準鳴號。

3.防火防盜

(1)負責(zé)24小時的巡邏與值班;

(2)定時檢查防火防盜的有關(guān)設(shè)施。

二、教育服務(wù)

1.收發(fā)教工、學(xué)生的信件;

2.按時打開和關(guān)閉教育大樓的防盜柵門及教育大樓過道大廳的電燈;

3.做好學(xué)校大型*的安全保衛(wèi)工作。

11、教學(xué)衛(wèi)生制度

一、教師應(yīng)經(jīng)常觀察學(xué)生的健康狀況(面色、神態(tài));

二、教室應(yīng)左側(cè)采光，黑板定期漆黑，防止發(fā)光。開窗通風(fēng)換氣，保存室內(nèi)空氣新鮮;

三、教師板書要工整，字體大小要適度，盡可能寫在黑板中間;

四、注意學(xué)生寫字姿勢是否端正，隨時進行指導(dǎo)糾正;

五、注意講課聲音，不宜過大或過小，要面向?qū)W生進行講課;

六、注意保護視力，定期調(diào)換位置，指導(dǎo)學(xué)生認真做好眼保健操，高度近視或聽力不佳的學(xué)生，要安排在前座;

七、指導(dǎo)學(xué)生作業(yè)時，字體不宜過小，寫字的顏色不宜過淡;

八、按時上下課，保證課間活動，教師不拖堂。

12、衛(wèi)生宣傳制度

一、定期出黑板報和宣傳櫥窗，廣泛進行常見病的衛(wèi)生知識宣傳教育和健康教育。

二、利用廣播形式宣傳衛(wèi)生知識，培養(yǎng)學(xué)生良好的衛(wèi)生習(xí)慣和自我保健能力。

三、定期培訓(xùn)衛(wèi)生骨干，發(fā)揮班級衛(wèi)生員作用。

四、加強對學(xué)生進行青春期的衛(wèi)生教育。

13、學(xué)校衛(wèi)生檢查評比制度

一、建立學(xué)校衛(wèi)生領(lǐng)導(dǎo)小組，有校長負責(zé)，校醫(yī)或保健老師、教師、后勤人員參加，負責(zé)學(xué)校環(huán)境衛(wèi)生的布置、檢查、評比等工作，評分后向全校公布，每周評比一次。

二、各班建立衛(wèi)生組織，設(shè)衛(wèi)生員，班主任提出具體衛(wèi)生要求和監(jiān)督管理工作，衛(wèi)生員配合教師做好督促工作。

三、衛(wèi)生員對班級內(nèi)因病缺課的學(xué)生情況要及時上報醫(yī)務(wù)室。

四、對宿舍環(huán)境及個人衛(wèi)生進行監(jiān)督管理，每周進行檢查評比一次。(要制定宿舍管理制度)

14、學(xué)校衛(wèi)生監(jiān)督制度

學(xué)校衛(wèi)生領(lǐng)導(dǎo)小組對學(xué)校衛(wèi)生進行監(jiān)督，內(nèi)容如下：

一、應(yīng)經(jīng)常檢查學(xué)生學(xué)習(xí)負擔(dān)、作息制度;

二、定期檢查學(xué)校體育運動場地、體育器材的衛(wèi)生安全狀況;

三、學(xué)校生活用水的水源、供水及飲用水衛(wèi)生;

四、食堂食品衛(wèi)生狀況，食品的加工、貯存、供應(yīng)條件及 飲食工作人員的健康狀況;

五、學(xué)校衛(wèi)生設(shè)施的設(shè)置，環(huán)境衛(wèi)生狀況的管理;

六、學(xué)校學(xué)生常見傳染病管理及防治措施;

七、學(xué)校健康教育和教學(xué)安排;

八、學(xué)生常見病防治計劃、措施及實施情況;

九、學(xué)生健康管理及衛(wèi)生服務(wù)質(zhì)量情況檢查。

15、校園禁煙制度

1.外來人員及本校教職工進入本校禁止吸煙。

2.本校各辦公室、會議室及公共場所等禁止吸煙并取消吸煙器具。

3.外來人員及本校教職員，凡吸煙者一律到吸煙室。

4.各處室、包干區(qū)、門衛(wèi)分工明確，責(zé)任到人。

5.控?zé)煴O(jiān)督員做好控?zé)熜麄鹘逃氨O(jiān)督工作。

6.加強監(jiān)督，定期檢查，凡不按規(guī)定吸煙者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，第一次給予教育，屢教不改者給予罰款處分，并在崗位獎中扣除。

7.在校園區(qū)域內(nèi)發(fā)現(xiàn)煙蒂，責(zé)成有關(guān)處室及時處理。

8.違反禁煙制度者，除批評教育外，將與評比及崗位獎掛鉤。

附：檢查制度

1.檢查時間：定期與不定期結(jié)合。定期：每周二。其余隨機檢查。

2.檢查范圍：校區(qū)各處

非允許吸煙的區(qū)域。

3.檢查內(nèi)容：

①非吸煙區(qū)有無吸煙者(重點是吸游煙者)。

②非吸煙區(qū)有無香煙及煙具。

③非吸煙區(qū)有無煙灰、煙蒂。

④吸煙室內(nèi)是否整潔，除煙缸內(nèi)，其余各處是否有煙灰、煙蒂。

16、教室及包干區(qū)衛(wèi)生保潔制度

一、教室及走廊

1.室內(nèi)布置樸素大方，無不規(guī)則張貼物。

2.櫥窗布置整潔完美，課程表、值日生表、作息時間表齊全。

3.課桌、凳排放整齊(橫平、豎直)，各組之間相隔走道相等。

4.衛(wèi)生用具按指定位置擺放整齊，掃帚、簸箕、紙簍、水桶整齊擺放于衛(wèi)生角，拖把洗凈后，整齊掛發(fā)于指定位置，長雞毛帚按指定地方集中擺放。

5.教室及走廊地面清潔，無污漬，無紙屑雜物。

6.教育設(shè)備天天揩擦，無灰塵(包括講臺、電教設(shè)備、課桌、凳、報夾、櫥窗)。

7.門窗清潔明亮，無污漬，無灰塵。

8.屋頂(包括走廊)無掛塵。

9.教室內(nèi)走廊墻面無印跡。

10.室內(nèi)外無過夜垃圾。

11.室內(nèi)臺上臺下物品擺放整齊。

12.教室內(nèi)通風(fēng)透氣，空氣清新。

二、包干區(qū)

1.地面無果殼、紙屑、煙蒂、雜物、污漬。

2.包干區(qū)內(nèi)無衛(wèi)生死角。

3.包干區(qū)墻面無污漬、腳印、球印。

4.包干區(qū)內(nèi)無不符合要求停放的自行車、摩托車。

5.包干區(qū)值日生每日到崗值日。

17、辦公室衛(wèi)生制度

辦公室是教師和職員辦公、學(xué)習(xí)的場所，是學(xué)校校園文明的窗口，為便于統(tǒng)一，特制訂如下制度：

1.辦公桌上物品堆放有序，張貼美觀，布置得體。

2.辦公區(qū)域衛(wèi)生清潔，無塵，無灰，無拋棄物殘余。

3.練習(xí)本櫥內(nèi)，簿冊、物品排放有序，櫥頂?shù)炔课粺o積灰。

4.熱水瓶、衛(wèi)生潔具放置到位，不礙觀瞻。

5.門窗無積灰，玻璃明凈，天花板無掛塵，墻面無污漬，定期定員清掃。

6.每天有專人衛(wèi)生值日，負責(zé)整個辦公室衛(wèi)生工作。

7.辦公室內(nèi)不吸煙。吸煙一律到吸煙室。

18、宿舍衛(wèi)生制度

1.門窗無污跡，無缺損，潔凈明亮

2.墻面屋頂無污跡、球腳印，無掛塵，潔白無破損。

3.房間、走廊、樓梯、衛(wèi)生間地面無垃圾、水跡、污跡。

4.水池?zé)o水銹，毛巾掛發(fā)整齊。

5.便池?zé)o污跡，無水銹、雜物，手紙入簍。每日早晨清倒垃圾袋。

6.床上被褥折疊方正，擺放規(guī)范 ，床單掖平，窗上無其它物品。

7.熱水瓶、水杯、腳面盆清潔，按指定位置擺放整齊。

8.學(xué)習(xí)桌凳按指定位置擺放整齊，桌凳清潔無污跡，無破損。

9.衛(wèi)生用具，按指定位置擺放整齊，清潔無污跡。

10.箱子按指定位置擺放整齊，床下每人2雙鞋子，多余物品全部放入柜中。

11.宿舍文化氛圍濃，無不健康、不規(guī)則張貼物。

19、公共廁所保潔使用制度

一、保持廁所內(nèi)外干凈清潔：

1.保潔員對負責(zé)的所屬樓層公共廁所、盥洗室經(jīng)常打掃。保持其室內(nèi)外六面光，便器、水池及設(shè)施無污跡，無水銹，無積塵。

2.經(jīng)常透風(fēng)換氣，保持廁所無異味。

3.每日更換紙簍內(nèi)垃圾袋。

4.設(shè)施損壞及時報修。

二、使用者及時沖刷大小便器，手紙入簍，不向大小便器拋扔雜物，禁止損壞盥洗室及衛(wèi)生間內(nèi)外各類設(shè)施。

20、配電間防火安全管理制度

1.值班人員(電工)應(yīng)嚴守崗位，不得擅離職守，嚴格遵守操作規(guī)程和崗位責(zé)任制，嚴防各類事故發(fā)生。

2.配電間嚴禁煙火，不得存放易燃、易爆和其它物品。

3.電工人員必須經(jīng)供電部門安全技術(shù)考核，領(lǐng)證方能獨立操作。

4.節(jié)假日和休息日時，須關(guān)好門窗，切斷照明電路電源。

5.經(jīng)常檢查電器設(shè)備和線路安全情況，在電氣線路及設(shè)備不停電檢修時應(yīng)有專人監(jiān)護，落實安全措施，發(fā)現(xiàn)問題及時搶修和更換，對高壓安全用具不準作他用

21、水電管理制度

1.凡使用水電獨立核算的部門和教職工，一律按裝水電表，獨立核算。

2.水電管理人員要加強巡回檢查，每天不少于兩次，發(fā)現(xiàn)“長明燈”、“長流水”、“太陽燈”及時關(guān)好，并做好記錄，對違章者第一次警告，第二次罰款，由個人或所在部門、班級集體負責(zé)，一次罰款五元，并公布名單。

3.校舍調(diào)整變動，任何人不得拆除內(nèi)部設(shè)施(自購器材應(yīng)先通過管理人員)，如私自拆除內(nèi)部設(shè)施，由本人賠償全部損失。

4.加強水電維修工料的核算管理，事事有記錄，有部門和用戶簽字證明。

5.建好水電線路檔案資料。

6.水電工及管理人員應(yīng)注意安全用電，節(jié)約水電器材，保障正常供水、供電，總務(wù)部門做好定期考核，定期獎罰

7.嚴禁私自接電接水，嚴禁使用大功率的用電器具。

22、鍋爐房管理制度

一、崗位責(zé)任制

1.操作人員應(yīng)熟悉所操作設(shè)備的機構(gòu)和特點、技術(shù)性能運動參數(shù)，做到會操作，會維修保養(yǎng)，及時判斷和發(fā)現(xiàn)問題，同時還能正確地處理問題。

2.嚴格遵守勞動紀律，上班時盡職盡責(zé)，堅守工作崗位。

3.及時檢查設(shè)備的運行情況，發(fā)現(xiàn)隱患后，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。

4.經(jīng)常保持安全設(shè)施的完好狀態(tài)，遵守各項安全管理制度。

5.對未經(jīng)批準而進入操作場地的人員，應(yīng)予以勸說和制止。

6.就檢修后的設(shè)備，檢修質(zhì)量不能達到規(guī)定的技術(shù)指標，操作人員有責(zé)任提出意見或不予驗收。

7.搞好文明生產(chǎn)，經(jīng)常保持所轄設(shè)備和場所清潔、整齊

二、交接班制度

1.對接班人的要求：

①接班人應(yīng)按時休息，保持充沛體力，按規(guī)定時間到達工作場所;

②應(yīng)故不能接班，應(yīng)事先請假;

③接班人員應(yīng)認真聽取交班人員介紹運行情況，并結(jié)合現(xiàn)場檢查;

④按規(guī)程和崗位責(zé)任制的要求，及時而慎重地檢查所管理的設(shè)備。

2.對交班人的要求：

①交班前，交班人員應(yīng)對設(shè)備認真檢查，將檢查情況如實記錄;

②交班前，應(yīng)將鍋爐房內(nèi)打掃干凈，保持清潔整齊;

③向接班人員介紹鍋爐運行情況存在問題;

④向接班人員介紹安全附件和輔助設(shè)備運行情況;

⑤向接班人員介紹燃料的質(zhì)量;

⑥向接班人員介紹各種閥門的開關(guān)位置;

⑦向接班人員介紹水質(zhì)和水處理情況;

⑧當面交運行日志和交接班記錄。

三、鍋爐運行操作規(guī)程：

1.鍋爐開火前的檢查與準備工作。

①開火前，應(yīng)檢查鍋爐水位;

②檢查安全附件和聯(lián)鎖保護裝置;

③檢查各種不同用途的閥門應(yīng)處的位置;

④各種輔助設(shè)備的開啟及要求;

⑤水處理設(shè)備是否具有開火要求;

2.冷爐開火達到額定工作壓力所需時間和注意事項;

3.送汽的暖管及并汽的步驟方法;

4.鍋爐運行中的檢查;

5.水位計的沖洗，排污的操作;

6.緊急鍋爐的操作順序與方法;

四、鍋爐水處理管理制度。

1.水處理設(shè)備的運行操作;

2.水質(zhì)檢驗規(guī)程;

3.水質(zhì)化檢，檢測數(shù)據(jù)的事理與校核。

五、鍋爐定期檢修及保養(yǎng)制度。

1.鍋爐定期檢修的時間安排;

2.檢修項目的制訂;

3.檢修后的驗收。

六、巡回檢查制度

檢查內(nèi)容如下：

①汽包，對流管束，集箱等可見部門無泄露，臌包，彎曲，變形;

②安全閥有無泄露;

③壓力表讀數(shù)是否正確，幾個壓力表的讀數(shù)是否一致;

④汽壓，汽溫穩(wěn)定，水位正常;

⑤汽，水系統(tǒng)管道和閥門完好無泄露;

⑥各種電器，熱工儀表指示正確，反應(yīng)靈活，自動控制調(diào)節(jié)系統(tǒng)正常。

七、清潔衛(wèi)生制度。

1.明確劃分鍋爐房內(nèi)外衛(wèi)生區(qū)域范圍;

2.明確操作人員的職責(zé)，內(nèi)容和要求;

八、安全保衛(wèi)制度。

1.加強安全保衛(wèi);

2.履行進入鍋爐房登記手續(xù);

3.鍋爐大修后的內(nèi)部檢查要確定專人;

4.每月檢查滅火設(shè)備是否完好，如有失靈或藥液失效應(yīng)及時提出更換或加藥。

23、食堂衛(wèi)生制度

1.認真貫徹執(zhí)行《食品衛(wèi)生法》和食品衛(wèi)生“五四”制，堅持把住病從口入，嚴防食品中毒，保證全體就餐師生身體健康。

2.灶房衛(wèi)生：做到“六潔”、“四防”。“六潔”即灶臺潔、洗手設(shè)備潔等，另外排氣要好。“四防”即防蠅，防生，防腐，防鼠。同時，灶房具備冷藏設(shè)備和消毒設(shè)備。

3.食堂庫房衛(wèi)生：庫房的窗門，天棚，地板保持干凈，四壁無塵，庫架整潔，通風(fēng)隔離，及時清掃，做到無鼠無蠅，無蚊、無蟑螂。

4.餐廳衛(wèi)生：做到無塵，無蠅，無殘羹剩飯，整潔干凈，經(jīng)常清掃。

5.個人衛(wèi)生：勤洗澡，勤理發(fā)，勤剪手指甲，定期體檢，工作服和工作帽要常洗，常換，以確保傳染病。

6.餐具衛(wèi)生：保證用熱水洗刷餐具，餐后集中消毒。

24、食堂衛(wèi)生管理“五四”制

1.從原料到成品實行“四不”：即采購員不購買腐爛變質(zhì)的食品原料;保管人員不收腐爛變質(zhì)的食品原料;加工人員不加工腐爛變質(zhì)的食品原料;餐廳服務(wù)人員不賣腐爛變質(zhì)的食品

2.成品(食物)存放、銷售實行“四隔離”：即生與熟的成品隔離;成品與半成品隔離;食品與雜物、藥物隔離。

3.用(食)具實行“四過關(guān)”：即一洗，二刷，三沖，四消毒。

4.食堂衛(wèi)生采取“四定“的辦法：即定人，定物，定時間，定質(zhì)量。

5.食堂工作人員衛(wèi)生做到“四勤”，“六不”：即勤洗澡、剪指甲;勤洗頭、理發(fā);勤洗衣服、被褥;勤換工作服。售飯時不用手拿食品;工作時不吸煙;不隨地吐談;不對著食品和就餐者打噴嚏;不隨地倒垃圾和臟水;不穿工作服上廁所。

25、食堂衛(wèi)生監(jiān)督制度

1.將食堂衛(wèi)生制度張貼在餐廳，向所有就餐師生公布，接受群眾監(jiān)督。就餐師生提出的有關(guān)食堂衛(wèi)生的意見反映給總務(wù)處后，食堂工作人員應(yīng)及時加以改進，改進不了的，也要向就餐師生做一定程度的說明。絕不能將群眾意見束之高閣，置若罔聞。

2.定期進行食品衛(wèi)生和食堂衛(wèi)生的檢查評比，找出食堂衛(wèi)生工作中的漏洞。并把檢查評比的結(jié)果直接和食堂工作人員的獎金掛鉤，獎優(yōu)罰劣，提高工作人員的衛(wèi)生意識，搞好食堂衛(wèi)生工作。

3.充分利用廣播、櫥窗、板報等形式，向就餐師生宣傳衛(wèi)生知識，提高其衛(wèi)生意識。同時經(jīng)常性的組織食堂工作人員學(xué)習(xí)《食品衛(wèi)生法》及衛(wèi)生常識，樹立搞好食堂衛(wèi)生工作的信心，提高自覺性和積極性，有效地搞好食堂衛(wèi)生工作。

4.對食堂炊事人員，定期進行身體保健檢查，一旦發(fā)現(xiàn)傳染病患者或病源攜帶者，立即隔離治療或調(diào)離食堂工作，堅決杜絕疾病的傳播，保證全師生每天在干凈、衛(wèi)生的食堂吃到同樣干凈、衛(wèi)生的食品。

26、食堂貫徹《食品衛(wèi)生法》制度

1.為使《食品衛(wèi)生法》得到全面落實，切實搞好飲食衛(wèi)生，預(yù)防腸道傳染和食物中毒發(fā)生，保證廣大師生的身體健康，特制定本措施。

2.凡食堂工作人員都必須根據(jù)本措施認真貫徹執(zhí)行《食品衛(wèi)生法》，努力搞好本食堂的衛(wèi)生工作。

3.食堂主管負責(zé)全餐廳的衛(wèi)生工作，各管理員負責(zé)其單位的衛(wèi)生工作，要搞好衛(wèi)生工作崗位責(zé)任制，實行定人、定物、定時間、定質(zhì)量，劃分包干負責(zé)。

4.虛心接受上級及衛(wèi)生部門的指導(dǎo)，密切配合其工作，防檢為重，以防為主。

5.認真落實全員標準化服務(wù)細則規(guī)定的飲食衛(wèi)生標準，把環(huán)境設(shè)備衛(wèi)生、炊事人員個人衛(wèi)生、食品衛(wèi)生搞好。

6.本食堂對餐廳每月自查一次，學(xué)校衛(wèi)生檢查小組進行抽查，綜合打分。

7.根據(jù)每月衛(wèi)生檢查情況，每月評選衛(wèi)生先進班組、先進個人，并給予表揚和獎勵。

8.違反本制度造成食物中毒、事故，應(yīng)立即報告，及時處理，并根據(jù)情節(jié)輕重給予批評、罰款、行政處分、法律制裁。

27、食品采購衛(wèi)生制度

1.采購的食品原料及成品，必

及保養(yǎng)制度。

1.鍋爐定期檢修的時間安排;

2.檢修項目的制訂;

3.檢修后的驗收。

六、巡回檢查制度

檢查內(nèi)容如下：

①汽包，對流管束，集箱等可見部門無泄露，臌包，彎曲，變形;

②安全閥有無泄露;

③壓力表讀數(shù)是否正確，幾個壓力表的讀數(shù)是否一致;

④汽壓，汽溫穩(wěn)定，水位正常;

⑤汽，水系統(tǒng)管道和閥門完好無泄露;

⑥各種電器，熱工儀表指示正確，反應(yīng)靈活，自動控制調(diào)節(jié)系統(tǒng)正常。

七、清潔衛(wèi)生制度。

1.明確劃分鍋爐房內(nèi)外衛(wèi)生區(qū)域范圍;

2.明確操作人員的職責(zé)，內(nèi)容和要求;

八、安全保衛(wèi)制度。

1.加強安全保衛(wèi);

2.履行進入鍋爐房登記手續(xù);

3.鍋爐大修后的內(nèi)部檢查要確定專人;

4.每月檢查滅火設(shè)備是否完好，如有失靈或藥液失效應(yīng)及時提出更換或加藥。

23、食堂衛(wèi)生制度

1.認真貫徹執(zhí)行《食品衛(wèi)生法》和食品衛(wèi)生“五四”制，堅持把住病從口入，嚴防食品中毒，保證全體就餐師生身體健康。

2.灶房衛(wèi)生：做到“六潔”、“四防”。“六潔”即灶臺潔、洗手設(shè)備潔等，另外排氣要好。“四防”即防蠅，防生，防腐，防鼠。同時，灶房具備冷藏設(shè)備和消毒設(shè)備。

3.食堂庫房衛(wèi)生：庫房的窗門，天棚，地板保持干凈，四壁無塵，庫架整潔，通風(fēng)隔離，及時清掃，做到無鼠無蠅，無蚊、無蟑螂。

4.餐廳衛(wèi)生：做到無塵，無蠅，無殘羹剩飯，整潔干凈，經(jīng)常清掃。

5.個人衛(wèi)生：勤洗澡，勤理發(fā)，勤剪手指甲，定期體檢，工作服和工作帽要常洗，常換，以確保傳染病。

6.餐具衛(wèi)生：保證用熱水洗刷餐具，餐后集中消毒。

24、食堂衛(wèi)生管理“五四”制

1.從原料到成品實行“四不”：即采購員不購買腐爛變質(zhì)的食品原料;保管人員不收腐爛變質(zhì)的食品原料;加工人員不加工腐爛變質(zhì)的食品原料;餐廳服務(wù)人員不賣腐爛變質(zhì)的食品

2.成品(食物)存放、銷售實行“四隔離”：即生與熟的成品隔離;成品與半成品隔離;食品與雜物、藥物隔離。

3.用(食)具實行“四過關(guān)”：即一洗，二刷，三沖，四消毒。

4.食堂衛(wèi)生采取“四定“的辦法：即定人，定物，定時間，定質(zhì)量。

5.食堂工作人員衛(wèi)生做到“四勤”，“六不”：即勤洗澡、剪指甲;勤洗頭、理發(fā);勤洗衣服、被褥;勤換工作服。售飯時不用手拿食品;工作時不吸煙;不隨地吐談;不對著食品和就餐者打噴嚏;不隨地倒垃圾和臟水;不穿工作服上廁所。

25、食堂衛(wèi)生監(jiān)督制度

1.將食堂衛(wèi)生制度張貼在餐廳，向所有就餐師生公布，接受群眾監(jiān)督。就餐師生提出的有關(guān)食堂衛(wèi)生的意見反映給總務(wù)處后，食堂工作人員應(yīng)及時加以改進，改進不了的，也要向就餐師生做一定程度的說明。絕不能將群眾意見束之高閣，置若罔聞。

2.定期進行食品衛(wèi)生和食堂衛(wèi)生的檢查評比，找出食堂衛(wèi)生工作中的漏洞。并把檢查評比的結(jié)果直接和食堂工作人員的獎金掛鉤，獎優(yōu)罰劣，提高工作人員的衛(wèi)生意識，搞好食堂衛(wèi)生工作。

3.充分利用廣播、櫥窗、板報等形式，向就餐師生宣傳衛(wèi)生知識，提高其衛(wèi)生意識。同時經(jīng)常性的組織食堂工作人員學(xué)習(xí)《食品衛(wèi)生法》及衛(wèi)生常識，樹立搞好食堂衛(wèi)生工作的信心，提高自覺性和積極性，有效地搞好食堂衛(wèi)生工作。

4.對食堂炊事人員，定期進行身體保健檢查，一旦發(fā)現(xiàn)傳染病患者或病源攜帶者，立即隔離治療或調(diào)離食堂工作，堅決杜絕疾病的傳播，保證全師生每天在干凈、衛(wèi)生的食堂吃到同樣干凈、衛(wèi)生的食品。

26、食堂貫徹《食品衛(wèi)生法》制度

1.為使《食品衛(wèi)生法》得到全面落實，切實搞好飲食衛(wèi)生，預(yù)防腸道傳染和食物中毒發(fā)生，保證廣大師生的身體健康，特制定本措施。

2.凡食堂工作人員都必須根據(jù)本措施認真貫徹執(zhí)行《食品衛(wèi)生法》，努力搞好本食堂的衛(wèi)生工作。

3.食堂主管負責(zé)全餐廳的衛(wèi)生工作，各管理員負責(zé)其單位的衛(wèi)生工作，要搞好衛(wèi)生工作崗位責(zé)任制，實行定人、定物、定時間、定質(zhì)量，劃分包干負責(zé)。

4.虛心接受上級及衛(wèi)生部門的指導(dǎo)，密切配合其工作，防檢為重，以防為主。

5.認真落實全員標準化服務(wù)細則規(guī)定的飲食衛(wèi)生標準，把環(huán)境設(shè)備衛(wèi)生、炊事人員個人衛(wèi)生、食品衛(wèi)生搞好。

6.本食堂對餐廳每月自查一次，學(xué)校衛(wèi)生檢查小組進行抽查，綜合打分。

7.根據(jù)每月衛(wèi)生檢查情況，每月評選衛(wèi)生先進班組、先進個人，并給予表揚和獎勵。

8.違反本制度造成食物中毒、事故，應(yīng)立即報告，及時處理，并根據(jù)情節(jié)輕重給予批評、罰款、行政處分、法律制裁。

27、食品采購衛(wèi)生制度

1.采購的食品原料及成品，必整潔，無塵土，門窗玻璃明凈無染，無油，使食品和原料無蠅，無鼠，無蟑螂，無霉變。

2.主、副食庫經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，物品堆放分類整齊，條理化、規(guī)格化，通風(fēng)換氣好，成品堆放距墻地10――15公分，杜絕致霉因素，確保無霉爛變質(zhì)事故發(fā)生。

3.認真執(zhí)行成品(食物)“小隔離”存放制度，生與熟隔離，成品與半成品隔離，食物與雜物、藥品隔離。

4.對在庫原料定期翻檢，防止蟲傷、鼠咬，發(fā)現(xiàn)問題及時處理或清理，消滅蒼蠅、老鼠、蟑螂和其他有害昆蟲及其孳生條件。

32、食堂防止傳染病傳播的管理措施

1.制定并嚴格執(zhí)行有關(guān)食堂衛(wèi)生管理的規(guī)章制度，建立健全飲食衛(wèi)生領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督機構(gòu)，定期檢查衛(wèi)生，開展衛(wèi)生評比活動。

2.學(xué)校醫(yī)務(wù)室加強對食堂伙食衛(wèi)生的指導(dǎo)監(jiān)督。

3.對食堂管理人員、炊事人員、服務(wù)人員進行定期的衛(wèi)生檢查，發(fā)現(xiàn)患傳染病者或病毒、病源攜帶者，及時采取治療、隔離或調(diào)離食堂工作等措施。

4.每天消毒、清洗食堂內(nèi)的一切炊事和用餐器具，保證其干凈、衛(wèi)生。搞好食堂內(nèi)外衛(wèi)生，切實清除傳染病的傳播途徑。

5.經(jīng)常性的舉辦飲食衛(wèi)生培訓(xùn)班和飲食衛(wèi)生專題講座，組織食堂工作人員和管理人員分期分批的參加學(xué)習(xí)，掌握常用的飲食衛(wèi)生知識，增強防止傳染病的意識。

6.經(jīng)常性的在師生中開展醫(yī)療咨詢和衛(wèi)生宣傳教育活動，提高師生預(yù)防傳染病的意識，養(yǎng)成良好的飲食衛(wèi)生習(xí)慣，有效的預(yù)防傳染病的傳播。

33、飲食衛(wèi)生管理制度

一、環(huán)境衛(wèi)生。

外環(huán)境：食堂前后地面經(jīng)常打掃，東西存放整齊，垃圾倒在垃圾箱內(nèi)。

餐廳：地面每天清掃三次，以保持地面干凈。賣飯臺，就餐桌凳每天擦三次，保持干凈無油膩。窗臺、金龍卡窗口每天擦一次。三米以下墻壁無踏灰，門窗玻璃每月擦一次。

操作間：地面要求三餐工作后隨時清掃沖洗清，做到地面干凈無油膩，無殘跡，門窗鍋臺、洗菜池等必須經(jīng)常擦拭、刷洗，以保持清潔。

保持干燥通風(fēng)，原料架要離墻、擺放整齊，以防變質(zhì)。生熟食品分開存放，冰箱經(jīng)常清掃，各種容器加蓋，每周刷洗一次，墻壁、地面經(jīng)常打掃，無踏灰、無異物、雜物、藥物、蟑螂、飛蛾。

其他用房，墻壁、門窗潔凈，無踏灰，布置合理雅觀，桌椅擺放整齊，干凈無塵土，地面干凈無異物、煙頭。

二、用具衛(wèi)生

廚房所用各種炊具(刀、墩、容器、鐵勺、鏟刀、布)使用后必須經(jīng)常洗刷干凈，存放固定地點，每周大搞衛(wèi)生一次。

生熟餐具嚴格分開，有顯著標記，對公共餐具要嚴格消毒。

三、炊管人員個人衛(wèi)生

1.每年進行一次體格檢查，凡患有痢疾、傷寒、肝炎和這些疾病的帶菌者、活動性肺結(jié)核、化膿或滲出性皮膚病者應(yīng)堅決調(diào)離食堂。

2.學(xué)習(xí)《食堂衛(wèi)生法》，牢記“衛(wèi)生、‘五、四’制”，自覺養(yǎng)成良好的職業(yè)道德，具體要求如下：

(1)上崗工作服穿著整齊、干凈、不帶圍裙、套袖上廁所。

(2)工作前、便后必須洗手。

(3)操作時不吸煙，不亂摸異物。

(4)不隨便擤鼻涕，不面對食品咳嗽、打噴嚏。

(5)做到四勤(勤洗、剪指甲，勤洗澡理發(fā)，勤洗衣服、被褥，勤換工作服)，不準備在灶具容器中洗手。

(6)堅持“四不制”，執(zhí)行“四隔離”。

(7)堅持用工具售貨

四、食品衛(wèi)生

1、堅持驗收把住“四不”關(guān)，堅決做到不買，不收、不賣有腐爛變質(zhì)的食品，不用性質(zhì)不清、來源不明的食品、原料、包裝容器，以防食物中毒。

2、食品要嚴格按照選料干凈、先洗后切等操作規(guī)程加工，燒熟煮透，成品、半成品隔離存放，堅持“四隔離”剩食必須檢查，充分加熱后方可食用，尤其是肉類，魚類、蝦類、蟹類等。

3、一般不做涼拌菜，做到嚴格消毒，食堂不做蘑菌類原料的菜，對主菜要特別注意燒透。

4、所有碗、勺、夾，饒子等售貨工具每次用后洗凈煮沸，定點存放，專人管理

34、學(xué)生用膳制度

為進一步加強管理工作，整頓用膳秩序，搞好食堂環(huán)境衛(wèi)生，特定如下制度：

一、本校學(xué)生一律憑就餐卡購買飯菜在食堂用膳。

二、購菜時應(yīng)自覺依次排隊，不爭先恐后，不插隊，不為他人代買。

三、在用膳餐廳就餐，不得任意走動，不得走出餐廳，更不能把飯菜帶入宿舍、教室。

四、剩飯菜應(yīng)倒入桌上盆內(nèi)或剩飯菜池內(nèi)，不得倒在桌上和地上。不得在飯廳內(nèi)亂倒水。

五、用膳學(xué)生要服從食堂值班的老師或職工管理，不得和廚工爭吵，有意見可向值班老師、總務(wù)處提出或通過膳委會反應(yīng)映。

六、以上各條希全

體用膳同學(xué)切實遵照執(zhí)行，如有違反，嚴肅處理

35、飲食衛(wèi)生制度

1.出庫前檢查食品原料衛(wèi)生質(zhì)量，不合格原料不選用、不切配、不烹調(diào)。

2.熟食間做到專室，專人、專用刀板、專用抹布，容器及餐具都要生熟嚴格分開。

3.接觸食品的冰箱、刀、板、抹布、盆、秤及操作人員的手等必須清洗消毒。

4.廚房用工具、容器等使用后及時清洗，廚房環(huán)境保持整潔。

5.熟食品做到燒熟燒透。當餐未用完的食品要及時冷藏。隔餐隔夜及外購的熟食品做到先回鍋再出售。

6.操作人員穿戴清潔的工作衣帽，注意生熟分開操作，防止食品受到傳染。

36、食品加工衛(wèi)生制度

1.餐具“四過關(guān)”：即一洗、二刷、三沖、四消毒。

2.洗刷灶具時使用流動水;洗手、洗米、洗菜、洗灶具的水池分開使用;飯盤、菜盤不準備隨便用來洗手、洗臉;安裝好排煙設(shè)備，及時排空煙霧;注意操作間地面衛(wèi)生。

3.菜要新鮮干凈，不腐不霉，并仔細清洗撿凈。

4.操作間工作人員做到個人衛(wèi)生“四勤”，“六不”，穿戴工作服，工作帽上崗。

37、控制腐爛食品的若干規(guī)定

1.經(jīng)常性地組織食堂炊事員學(xué)習(xí)有關(guān)食品保鮮知識，提高思想知識，做好食品的保鮮工作。

2.設(shè)置必要的三防設(shè)備，即防蠅、防腐設(shè)備和必備的冷藏設(shè)備，以便保存有關(guān)食品和售后剩余食品。

3.食品或食品原料收發(fā)嚴格按照“先入先出”的原則，以利儲存和保鮮。

4.在食堂的伙食衛(wèi)生檢查評比中，將腐爛食品的控制辦法和效果作為檢查評比的一項內(nèi)容。

5.已經(jīng)腐爛的、變質(zhì)霉變的和超過保質(zhì)期的食品，必須妥善處理，決不允許再拿出來出售。

38、炊事用具衛(wèi)生制度

1、灶房炊事用具衛(wèi)生：灶臺、鍋、勺、容器等經(jīng)常 擦洗、消毒、蒸籠、飯盤、各種機械、菜刀砧板等隨洗隨消毒。洗滌設(shè)備使用流動水。洗手、洗米、洗菜、洗食具 水池分開使用。

2、餐廳用具衛(wèi)生：

①餐廳設(shè)有開水桶，周圍清潔衛(wèi)生。

②食堂公用的碗、筷、匙、盤等食具保證用熱水清洗，然后集中消毒。

③餐廳內(nèi)桌子、柜子等定期洗刷消毒。

④餐廳內(nèi)的湯桶、菜盆等不隨意用來洗手、洗臉。

39、食堂伙食成本核算管理制度

1.認真執(zhí)行國家采購政策，在互利互惠的 前提下，保證購進質(zhì)優(yōu)價廉的產(chǎn)品，降低成本。

2.食堂的各種帳目齊全完備，單據(jù)憑證手續(xù)合法，內(nèi)容真實可靠，數(shù)據(jù)力求準確無誤

3.主副食、作料調(diào)料庫設(shè)專職保管員，嚴格執(zhí)行出入庫制度。堅持原料先進先出的原則，大宗原料要求標明入庫時間、重量、品名、規(guī)格。

4.每月查庫對帳一次，帳物相符率達到100%，散裝原料誤差低于正負2%。

5.食品制作加工過程中要嚴格執(zhí)行計劃下料，實行盆成本(直接成本)，做到選料配料合理，減少損耗和浪費，努力降低伙食成本。

6.嚴格下料標準，檢驗投料，堅持以質(zhì)論價，經(jīng)濟實惠，保證師生足量可口。

7.嚴于律己，廉潔奉公，炊管員在食堂就餐，嚴禁私分或開小灶或自行提高用膳標準。

8.成本核算準確，庫外盤存無虛盤、漏盤、做到日結(jié)、月公布，并準確、全面地填報各種報表。

9.食堂要在一定時期內(nèi)向伙食管理委員會匯報工作，公布主副食品的市場價格和購入價格，虛心聽取師生意見，接受師生監(jiān)督。

第19篇 公司財務(wù)管理制度條款

公司財務(wù)管理制度是公司企業(yè),針對財務(wù)管理、財務(wù)工作制定的公司制度。那么具體條款有哪些呢下面提供了一份關(guān)于公司財務(wù)管理制度條款,供參考。

第一條 為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

第起,分期攤?cè)氤杀尽７謹偲诓欢逃?年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。

第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

第三十六條 成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

(一) 利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

(內(nèi)完成,年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作,必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。

第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括:

(一) 業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況,利潤實現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財務(wù)收支情況等。

(二) 財務(wù)會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分,財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核,通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較,為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標包括:①經(jīng)營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備,包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等。會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準,在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

第四十七條 財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時,應(yīng)立即與軟件發(fā)展商聯(lián)系,進行修改、調(diào)試,完成調(diào)試后,應(yīng)及時檢查、核對,以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負責(zé)。下班時,應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴格按規(guī)范程式進行。

第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機和手工帳并行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,應(yīng)妥善保管,主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,由財務(wù)管理中心負責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。第十一章附則

第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負責(zé)解釋。

第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

第20篇 專業(yè)合作社財務(wù)管理制度

一、為了規(guī)范合作社財務(wù)行為，依據(jù)《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度》的規(guī)定，結(jié)合合作社實際，制定本制度。

二、理事會負責(zé)合作社的財務(wù)管理工作。

三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。

四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。

五、合作社財務(wù)管理堅持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)活動以及日常管理等相關(guān)事項。

六、合作社費用支出由理事長負責(zé)審批，一般經(jīng)費開支在5000元以內(nèi)，由理事長直接審批;5000-50000元，經(jīng)理事會集體審核后，由理事長審批;50000元以上及重大項目建設(shè)、投資，由社員(代表)大會討論通過后，由理事長例行審批手續(xù)。辦理各項支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。

七、合作社年度收益分配順序依次是：(1)彌補上年度虧損：(2)計提積累，包括提取公積金、公益金、風(fēng)險金。提取比例按章程規(guī)定;(3)向社員進行盈余返還;(4)向投資者分利。

八、合作社設(shè)會計和出納各一名，會計負責(zé)建立總賬和明細分類賬，作好財務(wù)收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔(dān)保。

十、合作社實行“財務(wù)公開、民主監(jiān)督”，每季度將財務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點。每年1月底前向社員(代表)大會匯報上年度財務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財務(wù)預(yù)算方案。

十一、合作社購銷產(chǎn)品的價格確定，做到公開、公正、公平，實行透明化管理。購銷價格的確定及變更要經(jīng)理事會通過。購銷價格確定后，要將購銷價目表(如果有變化，原因要注明)張貼在辦公地點明顯位置，便于社員了解。

十二、合作社要建立社員賬戶，詳細記載社員的出資額、應(yīng)享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨核算。

十三、合作社財務(wù)要接受執(zhí)行監(jiān)事(監(jiān)事會)的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門的審計監(jiān)督。十四、本制度從____________年4月18日起執(zhí)行。