第1篇 財(cái)務(wù)管理制度范本

財(cái)務(wù)管理制度范本（一）

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃 ，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。

在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

財(cái)務(wù)管理制度范本（二）

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度 ，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

會(huì)計(jì)核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機(jī)器設(shè)備；

3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；

4、運(yùn)輸工具；

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年；

2、機(jī)器設(shè)備10年；

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。

資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

十六、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十七、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

十八、銀行賬戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平?。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。

二十、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購(gòu)置與管理二十七、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。

二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。

其它事項(xiàng)

三十、按照上級(jí)主管部門的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

三十三、自覺(jué)接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

第2篇 某某公司財(cái)務(wù)管理制度

某公司財(cái)務(wù)管理制度

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是:

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)和出納組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定

第五條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:

(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報(bào)賬。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第六條 出納的主要工作職責(zé)是:

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

(五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是:

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,積累證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財(cái)務(wù)工作管理

第八條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

第十五條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十六條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。

第十七條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

支票管理

第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第十九條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行賬號(hào),原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十條 財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十一條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,到月底按第二十條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng),不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第二十二條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第二十三條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。

現(xiàn)金管理

第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

第二十五條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十六條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫借款單,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

第二十八條 符合本規(guī)定第二十四條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第二十九條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無(wú)誤,填制記賬憑證。

第三十條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十一條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十二條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。

會(huì)計(jì)檔案管理

第三十三條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。

第三十四條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

第三十六條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

處罰辦法

第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

(四)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的;

(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的;

(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪臟挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

附 則

第三十九條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

第3篇 zx藍(lán)灣物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

藍(lán)灣物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

二、在財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)下,根據(jù)現(xiàn)行國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目設(shè)立帳戶,并按規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算形式處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),各項(xiàng)業(yè)務(wù)手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚。每月終要編制總賬目余額平衡表,與有關(guān)明細(xì)帳核對(duì),保證帳帳相符。

三、及時(shí)對(duì)內(nèi)部往來(lái)科目業(yè)務(wù)掛帳,做到及時(shí)核對(duì),適時(shí)核對(duì),適時(shí)結(jié)清。對(duì)外部往來(lái)單位和個(gè)人的各項(xiàng)預(yù)收,預(yù)付,應(yīng)收,應(yīng)付款項(xiàng),要嚴(yán)格按時(shí)設(shè)置二級(jí)科目,準(zhǔn)確、及時(shí)給予結(jié)算,對(duì)長(zhǎng)期掛帳應(yīng)查明原因,認(rèn)真清理后向財(cái)務(wù)主管反映匯報(bào)。

四、按照會(huì)計(jì)報(bào)表的規(guī)定,按時(shí)、按質(zhì)、按量地做好年度、季度、月度的資產(chǎn)負(fù)債表,損益表和其它報(bào)表的編制工作。

五、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,對(duì)會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料,要集中分類妥善保管,分別排列,以利查閱。

六、每月應(yīng)將相關(guān)收支情況,費(fèi)用收繳情況及時(shí)向主經(jīng)理匯報(bào),并配合相關(guān)部門有關(guān)人員對(duì)費(fèi)用收支情況核對(duì)列明。

七、在處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中,要自覺(jué)遵守宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)政制度和企業(yè)的財(cái)經(jīng)紀(jì)律,不斷提高思想水平和業(yè)務(wù)工作能力。

八、做好電腦硬件和軟件的管理工作,各類數(shù)據(jù)妥善保存。

九、妥善管理各類印鑒,對(duì)每日庫(kù)存現(xiàn)金不得超出規(guī)定限額。

十、嚴(yán)守保險(xiǎn)柜密碼秘密,嚴(yán)格管理各類空白支票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用登記和銷帳手續(xù)。

第4篇 物業(yè)財(cái)務(wù)投資及資金管理制度

物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度之投資及資金管理

1、權(quán)益的管理

a.實(shí)收資本按國(guó)家有關(guān)法規(guī)進(jìn)行管理。

b.資本公積、未分配利潤(rùn)、儲(chǔ)備基金等股東權(quán)益應(yīng)按政府相關(guān)法規(guī)和董事會(huì)的決議進(jìn)行處置和分配。

2、投資管理

未經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)不得進(jìn)行證券投資,其他長(zhǎng)期投資按批準(zhǔn)權(quán)限、申報(bào)程序上報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

3、融資管理

融資必須經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

4、擔(dān)保管理

未經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn),嚴(yán)禁對(duì)本公司及以外任何單位和個(gè)人提供擔(dān)保。

5、債權(quán)、債務(wù)的管理

對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收款、預(yù)付款、存出存入保證金要及時(shí)入帳,明確責(zé)任人,按季核對(duì),及時(shí)催收。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的,如屬經(jīng)辦人責(zé)任,則由經(jīng)辦人承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。

6、資金管理

a.基本原則:根據(jù)深圳物業(yè)管理行業(yè)管理辦法有關(guān)管理酬金提取規(guī)定,公司按一定比例收取管理酬金后,分公司(管理處)盈余應(yīng)屬全體業(yè)主,各分公司(管理處)往來(lái)帳戶要及時(shí)清理不得占用公司資金,公司無(wú)特殊情況亦不得占用分公司(管理處)資金。公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌安排使用自有資金,實(shí)行資金計(jì)劃管理。

b.任何單位和個(gè)人未經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn),不得將資金借給外單位或個(gè)人;也不得向外單位或個(gè)人提供公司銀行帳號(hào)。

c.銀行貸款必須向公司董事會(huì)申報(bào),經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。

d.加強(qiáng)對(duì)外幣資金的管理,按國(guó)家外匯管理局和有關(guān)法規(guī)辦理外幣業(yè)務(wù)。

f.開(kāi)設(shè)銀行帳戶應(yīng)書面報(bào)告公司主管財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn)后,報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案,銀行帳戶檔案資料由財(cái)務(wù)部指定專人保管,帳戶管理按中國(guó)人民銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第5篇 第1人民醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度

第一人民醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度

1、收入管理

醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金,以及從財(cái)政及主管部門取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。

(1)實(shí)行收入預(yù)算管理

根據(jù)單位上年度實(shí)際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來(lái)確定收入總額。

財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)根據(jù)主管部門分配此項(xiàng)補(bǔ)助款額的意向或計(jì)劃預(yù)計(jì)編制。

醫(yī)療收入中的門診收入應(yīng)從計(jì)劃門診人次和計(jì)劃門診人次費(fèi)用計(jì)算,住院收入應(yīng)以計(jì)劃病床占用日數(shù)(或計(jì)劃出院病人數(shù))或計(jì)劃床日費(fèi)用水平(或每出院病人醫(yī)療費(fèi)用水平)計(jì)算,其他醫(yī)療收入應(yīng)區(qū)分不同的服務(wù)項(xiàng)目,確定不同的總額,分別計(jì)算。

藥品收入實(shí)行'核定收入,超支上繳'的管理辦法,超出核定部分的收入按規(guī)定上繳衛(wèi)生主管部門、醫(yī)院收入預(yù)算需經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門核定。

每季開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況分析,考核、評(píng)價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現(xiàn)簿弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題,提出改進(jìn)措施和意見(jiàn),并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。

(2)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)

醫(yī)院的各項(xiàng)醫(yī)療收費(fèi)要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的物價(jià)政策,做到'應(yīng)收則收,應(yīng)收不漏',任何部門和個(gè)人不得巧立名目亂收費(fèi)。醫(yī)院要設(shè)專職物價(jià)員,及時(shí)檢查和收集醫(yī)療收費(fèi)情況,保證醫(yī)院收入的合法性、完整性。

(3)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理

收費(fèi)票據(jù)分財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)和自制票據(jù)。醫(yī)院門診、住院、進(jìn)修實(shí)習(xí)等收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù);醫(yī)院內(nèi)部管理需要可使用自制收款票據(jù)。所有收費(fèi)票據(jù)和自制收款票據(jù)須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,實(shí)行領(lǐng)用核銷制度。不得出借出讓收費(fèi)票據(jù),行政事業(yè)性收款收據(jù)不得用于經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)。

(4)醫(yī)院的全部收入納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理

醫(yī)院的收費(fèi)部門主要由掛號(hào)室、門診收費(fèi)處和住院收費(fèi)處組成,其他各種收費(fèi)及收款由財(cái)務(wù)處出納統(tǒng)一辦理,任何部門和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用。

掛號(hào)、門診及住院收費(fèi)員應(yīng)將每日收到現(xiàn)金及支票于當(dāng)天存入銀行,同時(shí)將收費(fèi)日?qǐng)?bào)表及附件送交財(cái)務(wù)處,財(cái)務(wù)處出納應(yīng)根據(jù)收入憑證及時(shí)入帳。門診、住院收入不得坐支。

嚴(yán)禁私自設(shè)小金庫(kù),不得將醫(yī)院收入轉(zhuǎn)到三產(chǎn)、工會(huì)、食堂等部門。

(5)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院收入的控制

設(shè)專職或兼職稽核、審計(jì)人員,加強(qiáng)對(duì)各收費(fèi)部門報(bào)來(lái)的收入憑證和存根的審核,如是否少收或多收,日?qǐng)?bào)表金額是否與所附存根金額合計(jì)數(shù)一致,是否足額交庫(kù)等,藥品收入注意是否與藥房處方合計(jì)數(shù)一致;是否嚴(yán)格使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù),有無(wú)使用其他票據(jù)而使資金出現(xiàn)外流現(xiàn)象。

(6)為合理擴(kuò)大醫(yī)院業(yè)務(wù)收入尋找途徑

業(yè)務(wù)收入是醫(yī)院補(bǔ)償消耗的主要手段,醫(yī)院要增加業(yè)務(wù)收入,除了合理按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定收費(fèi)外,還要充分挖掘醫(yī)院內(nèi)部潛力,利用現(xiàn)有設(shè)備和技術(shù)條件,擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目,提高醫(yī)院的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

每季開(kāi)展業(yè)務(wù)收入完成情況的分析。根據(jù)收集的財(cái)務(wù)信息,從醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量和收費(fèi)水平二個(gè)因素影響著手,結(jié)合全年各個(gè)時(shí)期收入進(jìn)度、水平,通過(guò)與預(yù)算對(duì)比,與上年同期實(shí)際對(duì)比,與同行業(yè)先進(jìn)水平對(duì)比,查找差距原因,預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì),為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)改進(jìn)工作和決策提供依據(jù)。

2、支出管理

醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費(fèi)和損失,包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。醫(yī)院和各項(xiàng)支出必須貫徹'厲行節(jié)約,勤儉辦事業(yè)'的原則,執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策,遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

(1)預(yù)算管理

支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行,又合理節(jié)約的精神,以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開(kāi)支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。

醫(yī)療支出預(yù)算的編制

對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出部分應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計(jì)劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國(guó)家有關(guān)工資福利政策等計(jì)算編列。公用經(jīng)費(fèi)支出部分,對(duì)公務(wù)費(fèi)應(yīng)以上年度人均實(shí)際支出水平為基礎(chǔ),按計(jì)劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支定額計(jì)算;對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)可在上年度實(shí)際開(kāi)支的基礎(chǔ)上,根據(jù)年度業(yè)務(wù)工作計(jì)劃合理計(jì)算;設(shè)備購(gòu)置費(fèi)根據(jù)計(jì)劃年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃,修購(gòu)基金提取方法,比率計(jì)算編制;修繕費(fèi)可根據(jù)需要和財(cái)力可能編制。

藥品支出預(yù)算的編制

藥品銷售成本應(yīng)根據(jù)藥品收入預(yù)算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)及藥品價(jià)格政策等因素計(jì)算確定,其他項(xiàng)目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。

財(cái)政專項(xiàng)支出預(yù)算的編制

根據(jù)計(jì)劃年度財(cái)政預(yù)計(jì)安排的專項(xiàng)補(bǔ)助,結(jié)合項(xiàng)目的完工程度編制。

其他支出預(yù)算的編制

參考上年度實(shí)際開(kāi)支情況,考慮計(jì)劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素,正確預(yù)計(jì)編制。

逐步采用零基預(yù)算方法編制預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)報(bào)主管部門審核并經(jīng)財(cái)政部門核定。

加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成,醫(yī)院應(yīng)將預(yù)算分解成部門預(yù)算,并加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的事前和事中控制,每季對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,運(yùn)用一定的方法考核分析各因素對(duì)支出完成的影響程度,抓住關(guān)鍵問(wèn)題,研究對(duì)策,降低醫(yī)院成本,促進(jìn)醫(yī)院工作。

(2)定員定額管理

定員管理

根據(jù)規(guī)模大小(主要是開(kāi)放床位數(shù)),業(yè)務(wù)工作量多少,及科研教育任務(wù)等因素合理確定職工人數(shù),通過(guò)加強(qiáng)管理、提高效率等手段盡量減少人數(shù),降低人員成本。

定額管理

醫(yī)院對(duì)各項(xiàng)消耗實(shí)行定額管理,主要內(nèi)容和方法有:

與職工人數(shù)成比例增減關(guān)系的費(fèi)用,以職工人數(shù)作為費(fèi)用定額的計(jì)算單位。如人員經(jīng)費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、行政辦公用水電費(fèi)等支出。

與業(yè)務(wù)量有直接、半直接關(guān)系的費(fèi)用,以業(yè)務(wù)量作為定額的計(jì)算單位。如業(yè)務(wù)用水、電費(fèi)、業(yè)務(wù)印刷品費(fèi)等,把業(yè)務(wù)量如床位數(shù)、門診人次等作為計(jì)算單位,制定相關(guān)費(fèi)用的定額。

與某項(xiàng)業(yè)務(wù)收入成比例關(guān)系的費(fèi)用,以該項(xiàng)業(yè)務(wù)收入的一定比例,作為制定該費(fèi)用支出定額的計(jì)算依據(jù)。如放射材料費(fèi)支出、化驗(yàn)材料支出、氧氣費(fèi)支出、血費(fèi)支出、其他材料支出等。

與實(shí)物消耗量有關(guān)的費(fèi)用,以根據(jù)實(shí)物消耗量結(jié)合實(shí)物的價(jià)格計(jì)算制定。

與建筑面積有關(guān)的費(fèi)用,以單位建筑面積作為費(fèi)用定額的計(jì)算單位。如房屋修繕費(fèi)、基建投資等。

總之,制定費(fèi)用定額,要結(jié)合費(fèi)用性質(zhì)選擇適當(dāng)?shù)挠?jì)算單位方法。定額確定后必須認(rèn)真執(zhí)行、應(yīng)

及時(shí)將定額指標(biāo)下達(dá)到有關(guān)科室或個(gè)人,定期進(jìn)行定額的統(tǒng)計(jì)、考核、分析,并做到獎(jiǎng)罰分明。

(3)實(shí)行成本核算

醫(yī)院成本包括醫(yī)療成本和藥品成本

醫(yī)院必須做好與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,建立健全與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)原始記錄。保證成本核算原始資料真實(shí)、完整。

(4)專項(xiàng)資金支出管理

專項(xiàng)資金包括財(cái)政部門和主管部門拔入專項(xiàng)資金和醫(yī)院內(nèi)部形成的專用資金。醫(yī)院專項(xiàng)資金支出,要根據(jù)先提后用、量入為出,?？顚Ｓ玫脑瓌t。

凡是100萬(wàn)元以上的大型設(shè)備購(gòu)置、大型修繕及基建項(xiàng)目,須經(jīng)醫(yī)院有關(guān)部門共同作社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益二方面可行性論證和效益評(píng)估,并按國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)批;各投資項(xiàng)目須嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)規(guī)定、合同及項(xiàng)目進(jìn)度支付款項(xiàng),大型基建項(xiàng)目須在竣工半年內(nèi)辦理決算手續(xù)。醫(yī)院須開(kāi)展投資項(xiàng)目效益分析,針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、挖掘潛力、提高投入資金使用效益的建議。

從財(cái)政部門或主管理部門取得有指定用途的專項(xiàng)資金應(yīng)按照要求定期向主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況的有關(guān)資料,項(xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告,接受主管部門的檢查驗(yàn)收。

醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟(jì)、集體福利設(shè)施支出、單位職工食堂的補(bǔ)助及國(guó)家規(guī)定可由職工福利基金開(kāi)支的其他支出等,對(duì)重大的開(kāi)支項(xiàng)目,計(jì)劃安排和支出決算要充分發(fā)揚(yáng)民主,接受群眾監(jiān)督。

(5)嚴(yán)格控制支出,提高資金使用率

醫(yī)院應(yīng)制定資金收支審批制度,并嚴(yán)格按審批程序辦理審批手續(xù)。醫(yī)院的各項(xiàng)支出要按批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,建立健全各項(xiàng)支出管理制度,尤其是差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等與經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的消耗性支出,應(yīng)嚴(yán)加控制,不得以領(lǐng)代報(bào),以拔代支。資金的使用要在注重效益的同時(shí),講究經(jīng)濟(jì)效益,做到少投入,多產(chǎn)出。

醫(yī)院發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金及加班工資,應(yīng)按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行,防止消費(fèi)基金過(guò)快增長(zhǎng)。

購(gòu)買國(guó)家專項(xiàng)控制商品及實(shí)行政府采購(gòu)的商品,必須按規(guī)定報(bào)批。

建立每季成本費(fèi)用和財(cái)務(wù)效益的分析制度,及時(shí)了解各項(xiàng)支出增減及結(jié)構(gòu)變化情況,尤其是對(duì)在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項(xiàng)目要作重點(diǎn)分析,運(yùn)用比較分析法、差額分析法、指標(biāo)分解法、連環(huán)替代法、定基替代法等方法,查找變化原因,適時(shí)提出改進(jìn)工作的建議和措施,為醫(yī)院財(cái)務(wù)決策提供準(zhǔn)確、科學(xué)的信息。

第6篇 幼兒園財(cái)務(wù)管理財(cái)產(chǎn)保管制度

幼兒園財(cái)務(wù)管理、財(cái)產(chǎn)保管制度

1、各班組財(cái)產(chǎn)一律要登記造冊(cè),全體人員要愛(ài)護(hù)室內(nèi)財(cái)產(chǎn),相互監(jiān)督,相互提醒。自然損壞報(bào)總務(wù)部門及時(shí)修理,個(gè)人無(wú)意損壞要賠償,故意損壞加重罰款,無(wú)人承擔(dān)者,由該班集體賠償。

2、各班固定財(cái)產(chǎn)一律不得隨意增減,不得擅自挪至其他室。需要時(shí),必須通過(guò)園領(lǐng)導(dǎo)審批。

3、各班要保管好本班的財(cái)產(chǎn),學(xué)期末驗(yàn)收一次。

4、園內(nèi)財(cái)產(chǎn)教職工不得私自外借,必要是時(shí)要經(jīng)過(guò)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)同意才能辦理。

5、各班教師要隨時(shí)對(duì)幼兒進(jìn)行愛(ài)護(hù)公物的教育,輕拿輕放物品,管理好班內(nèi)財(cái)物。

6、全體教職工都要樹(shù)立愛(ài)護(hù)公物的意識(shí),做到愛(ài)校如家。

7、凡需領(lǐng)取辦公用品教學(xué)用品時(shí),要認(rèn)真履行簽字手續(xù),提倡節(jié)約精神。

第7篇 私企財(cái)務(wù)管理制度范例

在我國(guó)的私營(yíng)企業(yè)中,在財(cái)務(wù)管理方面都要根據(jù)國(guó)家的相關(guān)法律規(guī)定,加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度。以下是詳細(xì)的私企財(cái)務(wù)管理制度,可供參考。

第一章總則

第一條為加強(qiáng)私營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,根據(jù)《中華人民共和國(guó)私營(yíng)企業(yè)暫行條例》和《中華人民共和國(guó)私營(yíng)企業(yè)所得稅暫行條例施行細(xì)則》制定本辦法。

第二條城鄉(xiāng)私營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作都依本辦法辦理。

第三條私營(yíng)企業(yè)的資產(chǎn)屬于私人所有,受國(guó)家法律保護(hù),除依法向國(guó)家繳納稅金和除法律、法規(guī)所規(guī)定繳納的費(fèi)用外,任何部門、單位和個(gè)人都不得對(duì)其攤派或抽調(diào),對(duì)侵害其合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益的行為,企業(yè)有權(quán)按國(guó)務(wù)院發(fā)布的《禁止向企業(yè)攤派暫行條例》的規(guī)定予以拒絕、抵制及向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)或其他有關(guān)部門控告、檢舉、揭發(fā)。

第四條財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制的重要組成部分,私營(yíng)企業(yè)必須依照國(guó)家的法律、法規(guī)、政策,對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。企業(yè)應(yīng)對(duì)國(guó)家認(rèn)真履行納稅義務(wù),及時(shí)足額繳納稅金;合理支付勞動(dòng)報(bào)酬,按時(shí)兌現(xiàn)職工工資;依法分配稅后利潤(rùn)。堅(jiān)持正當(dāng)經(jīng)營(yíng)合法收益,抵制違法經(jīng)營(yíng)非法謀利,不得偷稅、漏稅、貪污、行賄、帳外私分等。

第五條私營(yíng)企業(yè)必須設(shè)立與本企業(yè)業(yè)務(wù)需要相適應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),配備財(cái)會(huì)人員,健全財(cái)會(huì)制度,設(shè)立帳簿,保存會(huì)計(jì)憑證,編制會(huì)計(jì)報(bào)表,認(rèn)真做好財(cái)會(huì)工作。

私營(yíng)企業(yè)錄用的財(cái)會(huì)人員,必須報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。財(cái)會(huì)人員必須克盡職守,認(rèn)真執(zhí)行稅收、財(cái)會(huì)法規(guī)。對(duì)不適合擔(dān)任財(cái)會(huì)工作的人員,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令企業(yè)更換。

第六條私營(yíng)企業(yè)的財(cái)會(huì)工作,受稅務(wù)機(jī)關(guān)管理與監(jiān)督。

第二章固定資金管理

第七條私營(yíng)企業(yè)的固定資金,是由個(gè)人投資、集資入股和按規(guī)定提取的更新改造基金、生產(chǎn)發(fā)展基金等形成。企業(yè)對(duì)從外部取得的專項(xiàng)設(shè)備貸款,應(yīng)實(shí)行?？顚Ｓ?以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不斷發(fā)展的需要。

第八條企業(yè)固定資產(chǎn)是固定資金的實(shí)物形態(tài),包括生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)用的房屋、建筑物,動(dòng)力,傳導(dǎo)、運(yùn)輸設(shè)備,機(jī)器機(jī)械、工具、器具、儀器、管理用具及其它勞動(dòng)資料等。

各種勞動(dòng)資料,同時(shí)具備下列條件的為固定資產(chǎn):(一)使用年限在一年以上;(二)單位價(jià)值在200元或500元或800元以上。不同時(shí)具備這兩個(gè)條件的為低值易耗品。固定資產(chǎn)單位價(jià)值的具體標(biāo)準(zhǔn),由地、市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

對(duì)單位價(jià)值低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的主要?jiǎng)趧?dòng)資料或高于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的易損勞動(dòng)資料,應(yīng)否按固定資產(chǎn)管理,由地、市稅務(wù)機(jī)關(guān)依實(shí)際情況確定。

第九條企業(yè)應(yīng)按照下列規(guī)定,確定固定資產(chǎn)價(jià)值:

一、入股固定資產(chǎn)的入帳價(jià)值,由投資各方依新舊程度協(xié)商估價(jià);

二、自建、自制的固定資產(chǎn),按實(shí)際耗用的材料、工資、費(fèi)用確定的價(jià)值記帳;

三、建設(shè)單位交來(lái)完工的固定資產(chǎn),應(yīng)根據(jù)建設(shè)單位交付使用財(cái)產(chǎn)的清冊(cè)中確定的價(jià)值記帳。對(duì)已經(jīng)動(dòng)用而建設(shè)單位尚未辦理移手續(xù)的固定資產(chǎn),可暫時(shí)估價(jià)入帳,待移交手續(xù)完成后,再行調(diào)整;

四、購(gòu)入的設(shè)備,以買價(jià)加包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)的價(jià)值記帳;

五、購(gòu)入房屋、建筑物,按實(shí)際購(gòu)入價(jià)格記帳;

六、在原有基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)價(jià)值減去改、擴(kuò)建過(guò)程中的變價(jià)收入,加上改、擴(kuò)建增加的價(jià)值記帳;

七、租入固定資產(chǎn)改良工程,符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的,按實(shí)際發(fā)生的工程支出記帳;

八、盤盈固定資產(chǎn)的原值,按重置完全價(jià)值記帳;

九、凡已入帳的固定資產(chǎn),其原值非屬下列情形不得隨意變動(dòng);

(一)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)重新估價(jià)的;

(二)增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置;

(三)將固定資產(chǎn)一部分拆除;

(四)發(fā)現(xiàn)原記帳價(jià)值有錯(cuò)誤。

第十條確定固定資產(chǎn)的入帳價(jià)值及變動(dòng)固定資產(chǎn)原值,須報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

第十一條固定資產(chǎn)折舊,按下列規(guī)定提取:

一、提取折舊的范圍:

(一)房屋和建筑物;

(二)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中在用的固定資產(chǎn);

(三)季節(jié)性停用、修理停用和生產(chǎn)中交替使用的設(shè)備;

(四)租給外單位(個(gè)人)使用的固定資產(chǎn)。

二、提取折舊的依據(jù)和方法:

(一)計(jì)提折舊的依據(jù)為固定資產(chǎn)原值。企業(yè)應(yīng)按月初在用固定資產(chǎn)帳面原值計(jì)提當(dāng)月折舊,列入當(dāng)月成本。當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊;當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊;停用一個(gè)月以上的固定資產(chǎn),除開(kāi)始停用的當(dāng)月外,不提折舊;改、擴(kuò)建中的房屋、建筑物,按月照提折舊;因主觀過(guò)失造成固定資產(chǎn)提前報(bào)廢,其未提足折舊的部分,不予補(bǔ)提;因技術(shù)更新或耗能高而提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),采用單項(xiàng)折舊或分類折舊的企業(yè),可一次性提足折舊,采用綜合折舊的企業(yè),不予補(bǔ)提。

(二)計(jì)提折舊可采取單項(xiàng)折舊或分類折舊方法。個(gè)別企業(yè)采用上述兩種方法有困難的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),也可采用綜合折舊方法,在一個(gè)年度內(nèi),一個(gè)企業(yè)只能采用一種折舊方法,不可同時(shí)兼用多種方法。具體適用方法由地、市稅務(wù)機(jī)關(guān)按實(shí)際情況確定。

(三)各類固定資產(chǎn)的凈殘值比例,在原價(jià)值3%至5%的范圍內(nèi),由地、市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

(四)固定資產(chǎn)折舊年限,應(yīng)參照《國(guó)營(yíng)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊試行條例》規(guī)定的年限,結(jié)合私營(yíng)企業(yè)實(shí)際情況,由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)具體確定。

企業(yè)添置使用過(guò)的固定資產(chǎn),按重估年限計(jì)提。

第十二條借入、租入的固定資產(chǎn)及土地,不計(jì)提折舊。

第十三條企業(yè)的固定資產(chǎn),應(yīng)建立相應(yīng)的帳簿或卡片,分別按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用、租出,以及未用、不需用的固定資產(chǎn)等類別進(jìn)行登記,全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄增減變化和利用情況。企業(yè)必須加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理,實(shí)行保管、使用、維護(hù)保養(yǎng)責(zé)任制,提高固定資產(chǎn)完好率和設(shè)備利用率,充分發(fā)揮使用效能。

第十四條企業(yè)到年終應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行徹底清點(diǎn),并在年度決算期內(nèi),對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢的固定資產(chǎn)損溢查明原因,認(rèn)真處理。盤盈的固定資產(chǎn),應(yīng)在查明原因后,對(duì)其擠入成本的部分,隨時(shí)沖減當(dāng)期成本;盤虧和損失的固定資產(chǎn),在明確責(zé)任的同時(shí),對(duì)取得的保險(xiǎn)賠償金或責(zé)任人賠款,列作專用基金管理,全額沖減固定資金,差額沖減專用基金;報(bào)廢的固定資產(chǎn),應(yīng)憑有關(guān)鑒定、檢測(cè)或可資依據(jù)的資料,報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后處理。

第三章流動(dòng)資金管理

第十五條私營(yíng)企業(yè)的流動(dòng)資金,包括個(gè)人投入、集資入股、稅后積累補(bǔ)充和金融部門的貸款及其它借款等。

第十六條企業(yè)的流動(dòng)資金,應(yīng)在確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下,合理使用。要建立健全物資采購(gòu)、收、發(fā)、領(lǐng)、退、保管責(zé)任制度,往來(lái)結(jié)算責(zé)任制度,現(xiàn)金管理責(zé)任制度和會(huì)計(jì)核算制度。要按規(guī)定設(shè)置帳簿,真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地記錄和反映流動(dòng)資金的占用、流向和變化。

第十七條儲(chǔ)備資金的管理。

一、企業(yè)必須按生產(chǎn)需要、經(jīng)營(yíng)范圍,有計(jì)劃地組織材料或商品(以下簡(jiǎn)稱物資)采購(gòu)。

二、入庫(kù)物資,須指定人員保管,及時(shí)登記入帳。做到采購(gòu)適當(dāng),入庫(kù)認(rèn)真驗(yàn)收,出庫(kù)依憑據(jù)準(zhǔn)確點(diǎn)付,退庫(kù)要有手續(xù),庫(kù)存按月盤點(diǎn),記帳必須有合法依據(jù)。達(dá)到帳物相符、帳帳相符,確保物資財(cái)產(chǎn)安全完整。

三、入庫(kù)物資一律以買價(jià)加運(yùn)雜費(fèi)和途中合理?yè)p耗計(jì)價(jià)。

四、發(fā)出物資的本,按月末一次加權(quán)平均法計(jì)算單價(jià)和總價(jià)。

五、外委加工物資的成本,為發(fā)出物資實(shí)際耗用的成本,加上加工費(fèi)、往返運(yùn)雜費(fèi)和受托方代扣的稅金。

第十八條生產(chǎn)資金和產(chǎn)成品資金的管理。

一、一切從事產(chǎn)品生產(chǎn)和工藝加工的工業(yè)企業(yè),都必須根據(jù)生產(chǎn)需要,耗料標(biāo)準(zhǔn)或定額,依規(guī)定手續(xù)領(lǐng)用各種材料,并在生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)行領(lǐng)用、消耗、保管、退庫(kù)責(zé)任制。要認(rèn)真做好工時(shí)、產(chǎn)品產(chǎn)量記錄,按產(chǎn)品對(duì)象進(jìn)行統(tǒng)計(jì),為核算產(chǎn)成品成本提供數(shù)據(jù);月終對(duì)在產(chǎn)品應(yīng)進(jìn)行清點(diǎn),按成本對(duì)象確定完工程度,為計(jì)算在產(chǎn)品成本提供數(shù)據(jù)。

二、對(duì)產(chǎn)成品要指定人員保管,建立相應(yīng)的入庫(kù)、出庫(kù)、保管制度。做到手續(xù)完備,及時(shí)入帳。產(chǎn)成品入庫(kù)時(shí),按生產(chǎn)實(shí)際成本計(jì)價(jià)入帳;出庫(kù)時(shí)按月末一次加權(quán)平均法計(jì)算單價(jià)和總價(jià),不準(zhǔn)估算。月終要進(jìn)行認(rèn)真盤點(diǎn),防止差錯(cuò),做到帳實(shí)相符。

第十九條對(duì)各種物資盤盈、盤虧的處理。盤盈的應(yīng)及時(shí)調(diào)整有關(guān)帳戶,并相應(yīng)沖減成本;盤虧的,除合理?yè)p耗部分列入成本外,損失部分應(yīng)查明原因,分清責(zé)任,該由企業(yè)承擔(dān)的須報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后處理。

第二十條結(jié)算資金的管理。企業(yè)必須嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律,執(zhí)行結(jié)算制度。對(duì)應(yīng)付稅金及法定費(fèi)用,必須按期足額繳齊,不得拖欠;應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng),要認(rèn)真及時(shí)辦理結(jié)算、催收或支付。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的壞帳和無(wú)法付出的款項(xiàng)(不包括各種押金),一律在企業(yè)自有資金項(xiàng)下處理。對(duì)逾期的包裝物等各種押金應(yīng)列作營(yíng)業(yè)外收入。

第二十一條貨幣資金的管理。企業(yè)對(duì)貨幣資金的收、付,應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行結(jié)算制度、信貸制度和現(xiàn)金管理制度。企業(yè)必須在當(dāng)?shù)劂y行或者其他金融機(jī)構(gòu)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立帳戶,所發(fā)生的收、支事項(xiàng),要有合法憑證,及時(shí)入帳。庫(kù)存現(xiàn)金發(fā)生差錯(cuò)時(shí),應(yīng)查明原因,分清責(zé)任,區(qū)別情況,加以處理。對(duì)現(xiàn)金的損失和溢余,均在企業(yè)的自有資金項(xiàng)下處理。

第二十二條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的所有收、支事項(xiàng),都必須開(kāi)具或收取合法憑證,及時(shí)如數(shù)登記入帳。嚴(yán)禁憑白條付款;嚴(yán)禁開(kāi)白條、不開(kāi)發(fā)票或少開(kāi)發(fā)票;嚴(yán)禁隱瞞收入、虛構(gòu)成本、假報(bào)開(kāi)支、編造假帳、抽逃資金、偷稅漏稅。

第四章工資管理

第二十三第工資是企業(yè)成本的構(gòu)成要素。是按合同或協(xié)議規(guī)定,向投資經(jīng)營(yíng)者、生產(chǎn)人員、經(jīng)營(yíng)管理人員所付給的勞動(dòng)報(bào)酬。

第二十四第企業(yè)的工資形式及計(jì)入成本、費(fèi)用的工資標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)私營(yíng)企業(yè)屬自主雇工并由雙方簽訂勞動(dòng)合同報(bào)勞動(dòng)部門備案的特點(diǎn),其工資形式可以自行選定。工資的列支標(biāo)準(zhǔn),職工工資(包括各種獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、加班費(fèi))可參照當(dāng)?shù)赝袠I(yè)、同工種國(guó)營(yíng)(集體)企業(yè)職工的平均工資水平確定,但最多不得高于兩倍;私營(yíng)企業(yè)廠長(zhǎng)(經(jīng)理或董事長(zhǎng))的工資,可以在本企業(yè)職工平均工資十倍以內(nèi)確定。在此范圍內(nèi),按實(shí)際支出數(shù)列入成本或有關(guān)支出項(xiàng)目。其超過(guò)部分,不得在稅前列支。對(duì)不同行業(yè)、不同工種的工資列支標(biāo)準(zhǔn),由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

對(duì)雇用的臨時(shí)工、業(yè)余科技人員的勞動(dòng)報(bào)酬,由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核按上述原則確定。

第二十五條企業(yè)應(yīng)建立必要的考勤、工時(shí)、產(chǎn)品產(chǎn)量等記錄制度,有條件的也應(yīng)實(shí)行勞動(dòng)生產(chǎn)定額制度,據(jù)以考核、計(jì)算和支付工資,為核算成本提供確切數(shù)據(jù)。

第五章成本及費(fèi)用管理

第二十六條企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)成本及費(fèi)用管理,建立健全必要的經(jīng)濟(jì)核算制度,節(jié)約各項(xiàng)支出,認(rèn)真執(zhí)行成本開(kāi)支范圍,嚴(yán)禁亂擠、濫攤成本。

第二十七條成本開(kāi)支范圍按下列規(guī)定執(zhí)行

一、工業(yè)企業(yè)列入成本的費(fèi)用為:

(一)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際消耗的各種原材料、輔助材料、燃料、動(dòng)力、備品配件、外購(gòu)半成品、包裝物、低值易耗品和運(yùn)輸、裝卸、整理費(fèi);

(二)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi);

(三)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)應(yīng)列入成本的生產(chǎn)和管理人員工資;

(四)在列入成本的工資(不包括副食品價(jià)格補(bǔ)貼)11%范圍內(nèi)實(shí)際支付的職工醫(yī)藥費(fèi)、困難補(bǔ)助費(fèi)、福利費(fèi);

(五)按列入成本的工資(不包括副食品價(jià)格補(bǔ)貼)2%提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)(建立了工會(huì)的企業(yè));

(六)在列入成本的工資1.5%以內(nèi)按實(shí)列支的職工教育經(jīng)費(fèi);

(七)按規(guī)定允許列支的各種稅金;

(八)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、運(yùn)輸保險(xiǎn)、特殊工種人身保險(xiǎn)費(fèi);

(九)應(yīng)列成本的排污費(fèi);

(十)產(chǎn)成品的包修、包換、包退費(fèi)用和廢品修復(fù)費(fèi)以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的產(chǎn)成品報(bào)廢損失(按實(shí)際成本扣除殘值或過(guò)失人賠款后的凈額計(jì)列);

(十一)銀行(信用社)流動(dòng)資金貸款利息,及經(jīng)過(guò)公證部門公證的私人借款并按銀行一年期存款利率列支的利息;

(十二)銷售產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi);

(十三)辦公費(fèi)和按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支出的差旅費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)用品費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、冬季采暖費(fèi)以及消防費(fèi)、檢驗(yàn)(測(cè))費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)、展覽費(fèi)、契約或合同公(監(jiān))證費(fèi)、法律顧問(wèn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、專有技術(shù)使用費(fèi);

(十四)國(guó)務(wù)院及國(guó)家稅務(wù)局準(zhǔn)許列入成本的其他費(fèi)用。

上列費(fèi)用中的低值易耗品、冬季采暖費(fèi)、專有技術(shù)使用費(fèi)、勞保用品費(fèi)、固定資產(chǎn)修理費(fèi)及其他數(shù)額較大的費(fèi)用,應(yīng)按實(shí)際受益期在一年內(nèi)分期攤?cè)氤杀?數(shù)額特大的攤銷期最長(zhǎng)不得超過(guò)兩年。

二、商業(yè)企業(yè)的下列費(fèi)用開(kāi)支,列入商品流通費(fèi):

(一)購(gòu)進(jìn)、儲(chǔ)存、銷售商品和物資過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)、廣告費(fèi),保管、養(yǎng)護(hù)、檢驗(yàn)、整理、轉(zhuǎn)庫(kù)的費(fèi)用,包裝、改裝或組裝商品的費(fèi)用和合理?yè)p耗以及稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的超定額損耗的損失;

(二)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)和家俱用具攤銷費(fèi);

(三)委托代購(gòu)、代銷、代儲(chǔ)、代運(yùn)、代辦的手續(xù)費(fèi);

(四)本條第一款所列的其他有關(guān)費(fèi)用。

三、交通運(yùn)輸、建筑安裝、飲食服務(wù)及其他行業(yè)的成本開(kāi)支范圍,參照工業(yè)、商業(yè)的有關(guān)規(guī)定辦理。

四、企業(yè)的生產(chǎn)或營(yíng)業(yè)用房與生活用房劃分不清的,其租金、水電費(fèi)應(yīng)確定比例合理分?jǐn)偂?/p>

第二十八條企業(yè)的下列費(fèi)用不得列入成本:

一、應(yīng)在各種專用基金列支的費(fèi)用;

二、超出規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的支出;

三、繳納的所得稅、建筑稅、筵席稅和能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金,投資者或投資經(jīng)營(yíng)者及其他人員繳納的個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅,企業(yè)購(gòu)置的國(guó)庫(kù)券、債券和股票;

四、超過(guò)核定工資標(biāo)準(zhǔn)的部分(包括獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、加班費(fèi))、流動(dòng)資金貸款罰息、賠償金、違約金、贊助金、滯納金、罰款等;

五、應(yīng)在營(yíng)業(yè)外項(xiàng)下列支的訴訟費(fèi)、企業(yè)搬遷費(fèi)和經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的新產(chǎn)品試制失敗損失、治理“三廢”支出、流動(dòng)資產(chǎn)非常損失等;

六、以前年度虧損;

七、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的其他費(fèi)用和攤派支出;

八、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的不準(zhǔn)列入成本的其他費(fèi)用。

第二十九條企業(yè)必須按月核算成本。成本核算方法,一般可采用綜合核算法,有條件的工業(yè)企業(yè)可按產(chǎn)品或主要產(chǎn)品核算;運(yùn)輸企業(yè)可按營(yíng)運(yùn)項(xiàng)目或營(yíng)運(yùn)額(噸公里)核算;建筑安裝企業(yè)可以按工程項(xiàng)目進(jìn)度核算;商業(yè)、飲食、服務(wù)業(yè)可按經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目核算,等等。

企業(yè)在進(jìn)行成本核算時(shí),必須劃清各種費(fèi)用和成本的界限,本期成本與下期成本的界限,生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)成本與基建成本的界限等等,并按規(guī)定的成本項(xiàng)目核算成本。各行業(yè)成本項(xiàng)目的設(shè)置,由地、市稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。

第三十條企業(yè)對(duì)成本核算的原始記錄、憑證、帳冊(cè)、費(fèi)用匯集和分配表及統(tǒng)計(jì)資料等,必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地登記、編制,并按規(guī)定期限妥加保管,不得毀損。

第六章?tīng)I(yíng)業(yè)收入及盈利管理

第三十一條私營(yíng)企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入,是指工、商業(yè)企業(yè)的銷售、加工、服務(wù)收入,交通運(yùn)輸企業(yè)的營(yíng)運(yùn)收入,建筑安裝企業(yè)的工程及勞務(wù)收入,飲食服務(wù)及其他行業(yè)的銷售、服務(wù)業(yè)務(wù)收入。

企業(yè)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家價(jià)格政策,認(rèn)真履行合同或協(xié)議,切實(shí)恪守結(jié)算紀(jì)律。對(duì)發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入,收回貸款后必須及時(shí)登記入帳。嚴(yán)禁以任何方式抵扣或坐支銷售(營(yíng)業(yè))收入。

第三十二條營(yíng)業(yè)收入的確定。企業(yè)必須本著權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,對(duì)有下列情形之一的,即視為營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生與形成:

一、發(fā)票開(kāi)出;

二、產(chǎn)(商)品及各種貸物的付出;

三、交通運(yùn)輸業(yè)為承運(yùn)事項(xiàng)的結(jié)束或取得營(yíng)運(yùn)收入;

四、建筑安裝企業(yè)為承建工程的結(jié)(決)算或收到工程及勞務(wù)款(不包括預(yù)收工程備料款);

五、飲食、服務(wù)、修理修配業(yè),為銷售或服務(wù)業(yè)務(wù)結(jié)束或收取的銷售、服務(wù)收入;

六、自產(chǎn)的產(chǎn)品,不論是用于企業(yè)的基本建設(shè)、專項(xiàng)工程或生活福利設(shè)施等非生產(chǎn)項(xiàng)目的,也不論是商品產(chǎn)品還是非商品產(chǎn)品,均視同對(duì)外銷售,應(yīng)列記營(yíng)業(yè)收入。

第三十三條企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的計(jì)算期為月度。企業(yè)必須按月計(jì)算主業(yè)和附營(yíng)業(yè)務(wù)的成本、稅金和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。銷售成本應(yīng)按實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn),銷售費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定計(jì)算列支,應(yīng)納稅金要按稅法規(guī)定計(jì)算、申報(bào)、繳納。

第三十四條企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入,是指不屬于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的各種收入,包括逾期包裝物押金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、財(cái)產(chǎn)租賃收入,收取的各種賠償金、違約金等收入。

第三十五條企業(yè)的營(yíng)業(yè)外支出,一般包括企業(yè)搬遷費(fèi)、訴訟費(fèi)、新產(chǎn)品試制失敗損失、流動(dòng)資產(chǎn)非常損失、治理“三廢”支出等。

第三十六條企業(yè)的盈利,是其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)成果。營(yíng)業(yè)收入減除營(yíng)業(yè)成本和稅金后的余額是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加營(yíng)業(yè)外收入減營(yíng)業(yè)外支出為利潤(rùn)總額。

第三十七條企業(yè)利潤(rùn)在繳納所得稅前應(yīng)分配的項(xiàng)目:

一、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi);

二、按稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的以前年度虧損;

三、按國(guó)務(wù)院及國(guó)家稅務(wù)局和省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的有關(guān)項(xiàng)目。

第三十八條企業(yè)應(yīng)正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額,據(jù)以按稅法規(guī)定計(jì)算繳納私營(yíng)企業(yè)所得稅。

企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為利潤(rùn)總額扣除本辦法允許扣除項(xiàng)目的稅前分配的各項(xiàng)數(shù)額,為計(jì)稅所得額。

第三十九條企業(yè)的稅后利潤(rùn),應(yīng)在確保生產(chǎn)發(fā)展前提下,按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行合理分配。

一、利潤(rùn)分配的基數(shù),以企業(yè)繳納所得稅、能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金后的利潤(rùn),為利潤(rùn)分配基數(shù)。

二、企業(yè)在分配稅后利潤(rùn)時(shí),用于發(fā)展生產(chǎn)的部分,不得少于50%。因特殊原因需要降低分配比例時(shí),須報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

第七章專用基金管理

第四十條企業(yè)的專用基金,是由企業(yè)內(nèi)部形成及按稅法規(guī)定的減免稅金,且有專門用途的資金。主要有更新改造基金、生產(chǎn)發(fā)展基金等。

一、更新改造基金,是按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊,因?yàn)?zāi)害取得的固定資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償金和責(zé)任人賠款以及私營(yíng)煤礦按規(guī)定提取的井下維簡(jiǎn)費(fèi)等。

更新改造基金的使用范圍包括:機(jī)器設(shè)備的更新,房屋建筑物的重建、改擴(kuò)建,對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造,試制新產(chǎn)品的措施,綜合利用和治理“三廢”措施,勞動(dòng)安全保護(hù)措施和零星固定資產(chǎn)購(gòu)置等。

二、生產(chǎn)發(fā)展基金,是來(lái)源于稅后利潤(rùn)分配,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)減免的所得稅和特定的減免稅。國(guó)家特定減免稅金應(yīng)作為國(guó)家扶持基金專項(xiàng)核算。

生產(chǎn)發(fā)展基金的使用范圍包括:補(bǔ)充企業(yè)流動(dòng)資金,向外部聯(lián)營(yíng)單位投資,為發(fā)展生產(chǎn)進(jìn)行基建和購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出,開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品及挖潛、革新改造項(xiàng)目支出,歸還貸款,超過(guò)規(guī)定期限的彌補(bǔ)本企業(yè)虧損,流動(dòng)資金貸款罰息以及賠償金、違約金、滯納金和罰款支出等。

第四十一條企業(yè)對(duì)專用基金應(yīng)加強(qiáng)管理,要本著先提后用的原則,按規(guī)定合理使用。

第八章歇業(yè)清理及撤出轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的管理

第四十二條私營(yíng)企業(yè)歇業(yè)時(shí),一般以一個(gè)月為清理期;如果一個(gè)月清理不完時(shí),須報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后方可適當(dāng)延長(zhǎng),但最多不得超過(guò)三個(gè)月。在規(guī)定期限內(nèi),必須付清雇傭人員的勞動(dòng)報(bào)酬;繳清應(yīng)納稅金(包括特定的減免稅金而未按規(guī)定使用和未用的部分);歸還銀行貸款;支付法定費(fèi)用;收回應(yīng)收款項(xiàng);償還應(yīng)付債務(wù)。

第四十三條私營(yíng)企業(yè)投資者,按規(guī)定撤出股金或生產(chǎn)發(fā)展基金時(shí),按下列規(guī)定辦理:

一、對(duì)投資者取得的貨幣收入和材料、商品等物資,在企業(yè)支付時(shí)必須開(kāi)具“撤股清單”,詳細(xì)登記撤出的貨幣量和物資名稱、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià),由企業(yè)和撤股人共同簽章并經(jīng)公證機(jī)關(guān)證,各執(zhí)一份存查,并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。

二、對(duì)投資者取得的固定資產(chǎn),應(yīng)填制“撤出固定資產(chǎn)清單”詳細(xì)登記固定資產(chǎn)的名稱、牌名、號(hào)碼、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià),由企業(yè)和撤股人共同簽章并經(jīng)公證機(jī)關(guān)公證,據(jù)以存查,并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。

第四十四條私營(yíng)企業(yè)投資者,將企業(yè)資產(chǎn)或股金轉(zhuǎn)讓時(shí),應(yīng)憑工商行政管理部門的批準(zhǔn)手續(xù)和轉(zhuǎn)讓有關(guān)各方簽訂的合同或協(xié)議,按時(shí)辦理變更資產(chǎn)或股金所有權(quán)和有關(guān)的稅務(wù)事項(xiàng)。

對(duì)轉(zhuǎn)讓時(shí)投資者取得的貨幣收入和各種物資及固定資產(chǎn),應(yīng)按本辦法第四十三條有關(guān)規(guī)定辦理。

第九章財(cái)務(wù)監(jiān)督及處罰

第四十五條私營(yíng)企業(yè)每年必須進(jìn)行一至兩次財(cái)務(wù)、納稅自查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)糾正,并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。

企業(yè)要隨時(shí)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查與監(jiān)督。在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí),必須如實(shí)報(bào)告和篩供有關(guān)資料,不得拒絕和隱瞞。

第十六條企業(yè)必須按稅法規(guī)定,按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,辦理有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng),如實(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和納稅情況。

第四十七條企業(yè)違反本辦法規(guī)定的行為,由稅務(wù)機(jī)關(guān)視其情節(jié)輕重,依法給予警告、通報(bào)批評(píng)、罰款等處罰,情節(jié)嚴(yán)重,構(gòu)成犯罪的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。

第十章附則

第四十八條各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān),可按本辦法的規(guī)定制定具體管理辦法,同時(shí)報(bào)國(guó)家稅務(wù)局備案。

第四十九條本辦法的解釋權(quán)屬于國(guó)家稅務(wù)局。

第五十條本辦法自**年1月1日起實(shí)行。各地、各部門實(shí)行的有關(guān)規(guī)定,與本辦法有抵觸的,一律以本辦法為準(zhǔn)。

第8篇 中學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

為了加強(qiáng)我校的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制訂《財(cái)務(wù)管理制度》,以規(guī)范我校的財(cái)務(wù)收支行為。

一、預(yù)算制度

1、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財(cái)務(wù)開(kāi)支預(yù)算，每年春期開(kāi)學(xué)和秋期開(kāi)學(xué)，再視其收入，具體修訂預(yù)算表。

2、除常規(guī)開(kāi)支以外的大額經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，應(yīng)寫處書面報(bào)告交學(xué)校校長(zhǎng)，在校長(zhǎng)辦公會(huì)上研究同意后，才能納入預(yù)算內(nèi)開(kāi)支。

3、每年的開(kāi)支，不得超出當(dāng)年的收入。

4、不得私自開(kāi)支經(jīng)費(fèi)。計(jì)劃外的開(kāi)支，未經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)，不予以報(bào)銷。

二、統(tǒng)一審批制度

1、審批權(quán)限

（1）開(kāi)支50元以下，由后勤主任審批；

（2）開(kāi)支50元以上，200元以內(nèi)，由分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)審批；

（3）開(kāi)支200元以上，500元以內(nèi)，由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批；

（4）開(kāi)支500元以上，10000元以內(nèi)，由校長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究決定；

（5）開(kāi)支10000以上者，原則上需經(jīng)教代會(huì)表決通過(guò)。

2、審批程序

（1）500元以內(nèi)的項(xiàng)目資金開(kāi)支，先由經(jīng)辦人簽字，再由審批人簽字，最后由校長(zhǎng)簽字報(bào)銷；

（2）500元以上的項(xiàng)目資金開(kāi)支，先由經(jīng)辦人簽字，再由分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)代表集體審批簽字，最后由校長(zhǎng)審批后報(bào)銷。

（3）對(duì)不合理的開(kāi)支和未經(jīng)審批的開(kāi)支，出納不得付款，會(huì)計(jì)不能入帳，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。教職工不得無(wú)理糾纏出納員或會(huì)計(jì)員。

三、各類費(fèi)用報(bào)銷制度

1、會(huì)議費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)及招待費(fèi)的管理

（1）學(xué)校舉行大型活動(dòng)確需經(jīng)費(fèi)，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報(bào)告，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意并決定其總金額方能開(kāi)支。

（2）對(duì)外活動(dòng)的接待費(fèi)，必須由校長(zhǎng)同意，并定出接待標(biāo)準(zhǔn)（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點(diǎn)后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)帳，并簽字（寫明事由、就餐人數(shù)，日期）。費(fèi)用由出納員每月支付一次，并帶會(huì)附件，發(fā)票報(bào)銷時(shí)附件附后。先斬后奏者，一紀(jì)不予以報(bào)銷，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

（3）上級(jí)的各項(xiàng)收費(fèi)，報(bào)銷發(fā)票時(shí)，要出具上級(jí)征收費(fèi)的文件或通知。

2、差旅費(fèi)的管理

（1）教職工因公出差（含開(kāi)會(huì)、學(xué)習(xí)、考察、參觀），由學(xué)校研究確定對(duì)象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報(bào)告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報(bào)銷差旅費(fèi)。

差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、車船費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷：

出差地區(qū)車船費(fèi)報(bào)

銷標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)生活費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)備注

本區(qū)內(nèi)裾實(shí)報(bào)銷30元以內(nèi)8元在城區(qū)每天報(bào)銷交通費(fèi)2元。

市內(nèi)裾實(shí)報(bào)銷50元以內(nèi)10元每天報(bào)銷交通費(fèi)3元。

市外一般地區(qū)裾實(shí)報(bào)銷70元以內(nèi)15元每天報(bào)銷交通費(fèi)4元,火車限硬席、硬座，船三等倉(cāng)以上，飛機(jī)由學(xué)校研究重嚴(yán)審批。

經(jīng)濟(jì)特區(qū)裾實(shí)報(bào)銷90元以內(nèi)20元

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sp; (2)一般不予以報(bào)銷包車發(fā)票，特殊情況（緊急事情）確實(shí)需要租車，經(jīng)校長(zhǎng)同意后，方可租車和報(bào)銷租車發(fā)票。

3、班費(fèi)的管理

（1）各班班費(fèi)，由學(xué)校統(tǒng)一在學(xué)校代管費(fèi)中扣除，班主任不得私自收班費(fèi)。

（2）班費(fèi)只能用于各班開(kāi)展活動(dòng)、看望生病的師生、辦專欄、購(gòu)買鎖、清潔工具等。

（3）班費(fèi)每期每人2元，由學(xué)校代管，班主任計(jì)劃開(kāi)支，超支者不予以報(bào)銷，節(jié)余者歸學(xué)校。

（4）班費(fèi)開(kāi)支發(fā)票，應(yīng)先由該班班長(zhǎng)簽字，再由班主任簽字，最后到審批者處簽字報(bào)銷。

4、課本費(fèi)、資料費(fèi)管理

（1）每學(xué)期訂購(gòu)學(xué)生用書、教師用書、學(xué)生作業(yè)本、記錄本等，由教導(dǎo)主任負(fù)責(zé)，分管教學(xué)的副校長(zhǎng)審查批準(zhǔn)，用支票匯兌，訂數(shù)與支出相吻合（發(fā)票報(bào)銷按審批權(quán)限處理）。

（2）每學(xué)期訂購(gòu)學(xué)生資料，由教導(dǎo)處負(fù)責(zé)，原則上各學(xué)科訂一套（如初三、高三要多訂，必須經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)）。教導(dǎo)處在訂購(gòu)資料時(shí)，先要征求學(xué)科教師或年級(jí)教研組長(zhǎng)同意后，再交學(xué)校集體研究審批（區(qū)教科所下發(fā)的單元檢測(cè)題除外）。

（3）凡訂購(gòu)資料，一律由學(xué)校統(tǒng)一在代管費(fèi)中扣出（如代管費(fèi)不購(gòu)用，由學(xué)校決定后，再由班主任收起來(lái)交學(xué)?？倓?wù)處），任何人不得私自訂資料，更不能私自向?qū)W生收取資料費(fèi)。

（4）訂購(gòu)資料，如有回扣費(fèi)，一律歸學(xué)校。發(fā)票報(bào)銷按“審批權(quán)限”處理。

5、辦公用品添置費(fèi)的管理

（1）添置辦公用具、設(shè)備，由各部門、處室負(fù)責(zé)人向總務(wù)處申報(bào)（填寫申請(qǐng)購(gòu)置表），總務(wù)處根據(jù)學(xué)校經(jīng)費(fèi)計(jì)劃?rùn)?quán)衡后，報(bào)審批權(quán)限相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批，再由總務(wù)處實(shí)施。先斬后奏者不予以報(bào)銷。

（2）辦公用品，一律由總務(wù)處統(tǒng)一購(gòu)買。不得私自購(gòu)置，否則不予以報(bào)銷。購(gòu)買的物品一律到物品保管員處登記造冊(cè)（實(shí)驗(yàn)儀器在實(shí)驗(yàn)保管員處、電教器材在電教員處），再由有關(guān)部門、處室或有關(guān)人員領(lǐng)走。

6、其他費(fèi)用

（1）教職工生病住院，學(xué)校組織人去看望，一般情況下，不超過(guò)50元，重病住外地醫(yī)院（涪陵區(qū)以為）不超過(guò)100元。

（2）教職工或教職工直系親屬有喪事，送100元以內(nèi)的祭禮（含花圈、火炮）。

（3）接待如需用煙、用水等，由校長(zhǎng)指派出納員購(gòu)買。

四、固定資產(chǎn)管理制度

1、要建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，定期清查，年終必須盤點(diǎn)，做到帳物相符。對(duì)丟失、毀損的要查明原因，屬于人為損壞者，由當(dāng)事人照價(jià)賠償。

2、對(duì)所有固定資產(chǎn)都落實(shí)責(zé)任承包制（使用者為責(zé)任承包人），人員變動(dòng)時(shí)（學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次）進(jìn)行清理，丟失、損壞照價(jià)陪償。

3、固定資產(chǎn)的報(bào)廢和變買，原價(jià)值在50元以內(nèi)的由后勤主任把關(guān)處理，50元以上100元以內(nèi)由管后勤的副校長(zhǎng)把關(guān)處理，超過(guò)100元者，必須報(bào)學(xué)校研究同意，方能報(bào)廢或變買。

4、不得私自將公物借給其他單位和個(gè)人使用。需借用者應(yīng)征得學(xué)校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個(gè)人不按時(shí)歸還，聯(lián)系人和保管員有責(zé)任追回。

5、教職工宿舍（值宿室）的公用部分，由學(xué)校負(fù)責(zé)統(tǒng)一整修，費(fèi)用由學(xué)校承擔(dān)，“廣廈工程”（教師集資建房）公用部分，由學(xué)校統(tǒng)一整修，費(fèi)用由所有住戶承擔(dān)。

6、新分來(lái)或調(diào)來(lái)我校的教職工，需用學(xué)校值宿室，由學(xué)校一次性投資修好水、電，門、窗，交給教職工使用。以后需要維修的均由教職工自行負(fù)責(zé)，如有人員變動(dòng)，需由學(xué)校驗(yàn)收后（如有損壞照價(jià)賠償），方能辦理變動(dòng)手續(xù)。

7、學(xué)校公家樓舍等維修，由學(xué)校研究后實(shí)施。

五、民主理財(cái)制度

> 1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)持民主管理的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的民主管理領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由教職工選舉產(chǎn)生，并由學(xué)校委派。

2、民主管理小組有權(quán)監(jiān)督財(cái)務(wù)的實(shí)施情況，有權(quán)對(duì)資金的使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會(huì)計(jì)帳目。

3、民主管理小組參與學(xué)校重大開(kāi)支的討論和決定。

六、會(huì)計(jì)報(bào)表制度

1、年初向?qū)W校報(bào)送收支預(yù)算表，年終要保送收支決算總表，并寫出預(yù)決算說(shuō)明書。

2、每月向?qū)W校報(bào)送預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金的收支報(bào)表。

七、財(cái)務(wù)審計(jì)制度

1、定期審計(jì)。學(xué)校的財(cái)務(wù)，由學(xué)校民主管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計(jì)，做到查漏補(bǔ)缺，糾正錯(cuò)誤。對(duì)審計(jì)出的問(wèn)題要嚴(yán)肅處理。每次審計(jì)結(jié)束后要及時(shí)寫出書面報(bào)告，向?qū)W校匯報(bào)情況，并將審計(jì)情況上墻公布，接受職工監(jiān)督。

2、專項(xiàng)審計(jì)。根據(jù)職工反映的問(wèn)題，由民主管理小組對(duì)有關(guān)項(xiàng)目和有關(guān)人員進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，及時(shí)澄清事實(shí)，妥善解決問(wèn)題。

3、離任審計(jì)。學(xué)校財(cái)會(huì)人員在離任進(jìn)行工作交換時(shí)，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下，向新任財(cái)會(huì)人員辦理移交手續(xù)，確保財(cái)務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。

八、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

為了增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)開(kāi)支的透明度，學(xué)校財(cái)務(wù)人員必須每月向教職工公布（在校務(wù)公開(kāi)欄中公布）財(cái)務(wù)收支情況。

另：財(cái)經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。

本制度從2005年月日起執(zhí)行，如與上級(jí)文件精神有抵觸的地方，以上級(jí)文件精神為準(zhǔn)。

第9篇 中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度范例

中小學(xué)校在財(cái)務(wù)管理方面也同樣是學(xué)校的工作重心,各中小學(xué)為規(guī)范其財(cái)務(wù)行為,促進(jìn)教育業(yè)的順利發(fā)展,都會(huì)制定一些財(cái)務(wù)管理制度,以下的中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的范本,可供參考。

第一條為規(guī)范中小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件精神,結(jié)合我鎮(zhèn)中小學(xué)校特點(diǎn),特制定本制度。

第二條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)系,國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第三條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi);規(guī)范資金核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序,維護(hù)學(xué)校聲譽(yù);如實(shí)的反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的數(shù)據(jù)資料;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

第二章收入管理制度

第四條收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)依法取得的非償還性資金。收入主要包括:教育經(jīng)費(fèi)撥款、教育附加撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、撥入?？?、事業(yè)收入(如:住宿費(fèi)、其他事業(yè)收入)、捐贈(zèng)收入、其他收入(如:利息收入等)。

第五條學(xué)校的各項(xiàng)收入要全部納入單位預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。財(cái)政撥款和上級(jí)補(bǔ)助收入直接列單位預(yù)算;學(xué)校收取的各種代收費(fèi)、農(nóng)村學(xué)校收取的幼兒經(jīng)費(fèi)都要納入學(xué)校經(jīng)費(fèi)帳戶統(tǒng)一核算。所有經(jīng)費(fèi)都不得截留或隱瞞,事項(xiàng)發(fā)生后15天內(nèi)不辦理經(jīng)費(fèi)解繳手續(xù)的視為挪用教育經(jīng)費(fèi),對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)人和經(jīng)辦人進(jìn)行通報(bào)并處以違規(guī)金額3-5%罰款。情節(jié)嚴(yán)重的上級(jí)部門處理。

第六條學(xué)校面向?qū)W生收取的各項(xiàng)費(fèi)用,除出具收費(fèi)票據(jù)外,一律要填寫收費(fèi)情況統(tǒng)計(jì)表,必須經(jīng)班主任和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)核實(shí)簽字后,隨票據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)人員記帳。

第三章支出管理制度

第七條支出是指中小學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失,主要包括:事業(yè)支出、專項(xiàng)支出。

第八條各項(xiàng)支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型,正確列支和歸集。專項(xiàng)支出要與撥入專款配比。

第九條單位支出按下列口徑辦理:(1)購(gòu)入的辦公用品可直接列報(bào)支出,購(gòu)入其他各種批量物品在領(lǐng)用時(shí)憑出庫(kù)單列報(bào)支出。(2)購(gòu)入固定資產(chǎn),經(jīng)驗(yàn)收后列報(bào)支出,同時(shí)記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。(3)其他各項(xiàng)費(fèi)用,均以實(shí)際報(bào)銷數(shù)列報(bào)支出。

第十條人員經(jīng)費(fèi)支出,必須嚴(yán)格執(zhí)行人員編制管理制度。嚴(yán)格控制發(fā)放獎(jiǎng)金、福利、補(bǔ)助。凡發(fā)放獎(jiǎng)金的,首先要考慮有資金來(lái)源,不得舉債發(fā)獎(jiǎng)金;其次要制定考核獎(jiǎng)懲辦法并嚴(yán)格按考核結(jié)果發(fā)放。并將考核結(jié)果隨獎(jiǎng)金發(fā)放表報(bào)財(cái)務(wù)部門備查。

第十一條各單位的公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)在教育局核定的預(yù)算額度內(nèi),根據(jù)單位實(shí)際業(yè)務(wù)支出需要,按月有計(jì)劃、合理地使用。凡因?qū)嶋H情況,超出全年預(yù)算指標(biāo)的,需打報(bào)告,經(jīng)縣局同意,方可列支。支出時(shí)要嚴(yán)格堅(jiān)持開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)不該報(bào)銷的項(xiàng)目,做到堅(jiān)決不報(bào)。如發(fā)現(xiàn)不該報(bào)銷的而報(bào)銷,由經(jīng)辦人和審批人負(fù)責(zé)追回所報(bào)資金。追不回的資金,由校長(zhǎng)和財(cái)務(wù)人員各承擔(dān)50%。學(xué)校重大支出要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體會(huì)辦,會(huì)計(jì)人員根據(jù)財(cái)會(huì)制度把住報(bào)銷關(guān),不辦無(wú)計(jì)劃開(kāi)支,不辦理超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支,不辦理手續(xù)不全的開(kāi)支。大宗物品購(gòu)置,應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購(gòu)置方案;一次支出小學(xué)在2000元以上,初級(jí)中學(xué)在3000元以上。

第十二條基建工程項(xiàng)目必須先經(jīng)縣教育局審核同意后,按先立項(xiàng)后預(yù)算再招標(biāo),最后與承建單位簽訂合同的程序進(jìn)行。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中如需變更,應(yīng)按程序辦理報(bào)批手續(xù),工程完工后應(yīng)及時(shí)辦理工程造價(jià)決算,報(bào)有關(guān)部門審計(jì)。未完成上述程序的基建工程項(xiàng)目,會(huì)計(jì)不予辦理付款手續(xù),付款時(shí),承建單位必須持稅務(wù)部門開(kāi)具的建筑專用發(fā)票。

第十三條校舍維修、裝璜項(xiàng)目,應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修和裝璜方案,打報(bào)告送縣局計(jì)財(cái)科,經(jīng)教育局審核同意后,再辦理有關(guān)手續(xù)。

第十四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理。業(yè)務(wù)招待必須堅(jiān)持勤儉節(jié)約,量力而行的原則,對(duì)各類活動(dòng)或來(lái)客確需招待的,原則上安排在學(xué)校食堂就餐,所有業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費(fèi)—業(yè)務(wù)招待費(fèi)目節(jié)科目中核算。并每學(xué)期向教職工公布一次。

第十五條差旅費(fèi)用管理?？h內(nèi)不發(fā)出差補(bǔ)助費(fèi),縣外按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。外出開(kāi)會(huì)辦事原則上不得使用出租車,差旅費(fèi)報(bào)銷要一事一單注清楚事由,所有差旅費(fèi)用必須在事業(yè)支出-公用經(jīng)費(fèi)-差旅費(fèi)目節(jié)科目中核算。

第十六條培訓(xùn)費(fèi)用管理。凡是要報(bào)支培訓(xùn)費(fèi)用的,在按有關(guān)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的同時(shí),都必須附有縣教育局通知或相關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù),否則不予報(bào)銷。

第四章資產(chǎn)管理制度

第十七條流動(dòng)資產(chǎn)指現(xiàn)金、各種存款,應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、借出款、存貸等。

第十八條學(xué)校收取的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)都必須在當(dāng)日解繳銀行,不得“坐支”,不得“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。

第十九條學(xué)校報(bào)帳員根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)支情況,及時(shí)結(jié)報(bào),補(bǔ)足備用金。各學(xué)校應(yīng)記好現(xiàn)金日記帳。

第二十條各學(xué)校都要健全固定資產(chǎn)臺(tái)帳,做到帳物相符,在支報(bào)固定資產(chǎn)購(gòu)置價(jià)款時(shí)要同時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)按性質(zhì)進(jìn)行分類,一般分為六類:房屋(分為教學(xué)用房、生活用房、辦公用房、其他輔助用房)和建筑物(分為道路護(hù)欄、綠化景點(diǎn)、圍墻、運(yùn)動(dòng)場(chǎng)、其他建筑物);專用設(shè)備(分為實(shí)驗(yàn)設(shè)備、實(shí)習(xí)設(shè)備、文體設(shè)備、其他專用設(shè)備);一般設(shè)備(分為辦公設(shè)備、車船、醫(yī)療設(shè)備、炊事設(shè)備、服裝、其他一般設(shè)備);文物和陳列品;圖書;其他。

第二十二條固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià):(1)購(gòu)入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按照實(shí)際支付的買價(jià)或調(diào)撥價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等記帳,購(gòu)置車輛按支付的車輛購(gòu)置費(fèi)及附加費(fèi)計(jì)入購(gòu)價(jià)之內(nèi)。(2)自行建造的固定資產(chǎn),按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的工資、材料、費(fèi)用全部成本記帳。(3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),按改建、擴(kuò)建的支出減去改建、擴(kuò)建中的材料變價(jià)收入后的凈增加值,增記固定資產(chǎn)。(4)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)捐贈(zèng)者所提供的價(jià)值憑據(jù)記帳。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。(5)盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價(jià)值記帳。(6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估計(jì)價(jià)值入帳,待確定實(shí)際價(jià)值后,再行調(diào)整。

購(gòu)置固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的差旅費(fèi)不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

第二十八條固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓。學(xué)校必須提出申請(qǐng),經(jīng)縣教育局和縣國(guó)資局等有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可實(shí)施。財(cái)會(huì)部門即時(shí)作資產(chǎn)核減的帳務(wù)處理,對(duì)因布局調(diào)整需要撤并的學(xué)校資產(chǎn)的處置。

第二十九條固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn),學(xué)校應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查。每年暑期要進(jìn)行一次全面清查,根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”,并按規(guī)定報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門審批處理,財(cái)會(huì)部門要根據(jù)處理意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

第五章財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

第三十四條各學(xué)校要成立5—7人的民主理財(cái)領(lǐng)導(dǎo)小組,財(cái)務(wù)單列的學(xué)校,每學(xué)期結(jié)束,進(jìn)行一次民主理財(cái),并把招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用以及一學(xué)期末的收支結(jié)余情況,向教代會(huì)做一次報(bào)告。理財(cái)小組對(duì)一學(xué)期來(lái)的收支情況作出評(píng)價(jià)。農(nóng)村中小學(xué)每月進(jìn)行一次民主理財(cái)。合理的支出發(fā)票和收費(fèi)統(tǒng)計(jì)表,加蓋民主理財(cái)專用章后,再由報(bào)帳員按程序報(bào)帳。

第三十七條本制度從20**年4月1日起執(zhí)行。

第10篇 中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度范本

**中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

為切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，讓極其有限的資金充分發(fā)揮最大的效益，根據(jù)上級(jí)有關(guān)精神，結(jié)合我校實(shí)際，全體教職工在嚴(yán)格遵守上級(jí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)定的基礎(chǔ)上，本學(xué)年特訂如下制度：

一、嚴(yán)格控制壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支

1、招待費(fèi)：全年招待費(fèi)萬(wàn)中總部控制在6000元以內(nèi)，本部控制在4000元以內(nèi)，具體措施是：

①來(lái)客盡可能在食堂開(kāi)餐，喝酒喝谷酒，一般不分發(fā)包煙，不上水果；有特殊情況確需在外就餐的按如下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行：本鎮(zhèn)范圍內(nèi)每人每餐標(biāo)準(zhǔn)10元以內(nèi)，上縣每人每餐20元以內(nèi)，市省區(qū)域每人每餐30元以內(nèi)。

②任何人不準(zhǔn)隨意在外簽單賒帳，如有特殊情況，必須分別向值班校長(zhǎng)和校長(zhǎng)匯報(bào)，得到同意后方可開(kāi)支，且開(kāi)支的帳目必須當(dāng)月結(jié)清（開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)同上）。

2、租車費(fèi)：全年租車費(fèi)，萬(wàn)中總部控制在3000元以內(nèi)，本部控制在2000元以內(nèi)，具體可用公款租車的情況是：

①陪上級(jí)檢查，大型督查，考試，集體活動(dòng)。

②趕會(huì)，為學(xué)校拖運(yùn)物質(zhì)。

③處理偶發(fā)事情。

所有租車當(dāng)事人一定要與車主講妥合情合理的價(jià)格，帳目一律也要月底結(jié)清。

3、慰問(wèn)：

①慰問(wèn)病困教職工：一人次禮品、慰問(wèn)金總計(jì)不超過(guò)150元，生病慰問(wèn)原則上是指在縣級(jí)以上醫(yī)院住院就診的人員；年終困難教職工的慰問(wèn)，人員確定由集體研究決定，標(biāo)準(zhǔn)每人200元。

②教職工直接親屬（主要指雙方父母）病故等，由學(xué)校工會(huì)派人前往吊言：送花圈、鞭炮等，每處每次金額一般不超過(guò)200元。

③國(guó)家教職工生日，由學(xué)校工會(huì)每人每次發(fā)放慰問(wèn)金100元。

④其余喜慶事宜學(xué)校原則上不予開(kāi)支。

二、科學(xué)民主的進(jìn)行生產(chǎn)性開(kāi)支

1、學(xué)校添置維修：

①1000元以下的項(xiàng)目，由學(xué)校后勤處將情況在校委會(huì)上通報(bào)，值班校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。

②1000元到3000元的項(xiàng)目，首先由后勤處將情況在校委會(huì)上通報(bào)，再提交教代會(huì)審議，值班校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行，并要將有關(guān)情況在教師大會(huì)上予以公布。

③3000元以上的項(xiàng)目，首先由后勤處將有關(guān)情況在校委會(huì)上通報(bào)，職代會(huì)審議，校長(zhǎng)同意后方可進(jìn)行，如需上級(jí)部門監(jiān)督審計(jì)的還需向上級(jí)部門報(bào)告批準(zhǔn)后方可實(shí)施，最后有關(guān)情況需在教師大會(huì)上通報(bào)。

2、物質(zhì)采購(gòu)

①辦公用品由各處室負(fù)責(zé)人首先列出詳單報(bào)后勤處匯總，(www.)再報(bào)值班校長(zhǎng)審批，一次采購(gòu)金額在1000元以上的購(gòu)買，采購(gòu)時(shí)至少要有2人以上同行。

②食堂采購(gòu)必須有教工代表參與監(jiān)督，要建好入庫(kù)臺(tái)賬，大件購(gòu)買：米、面粉、油等不準(zhǔn)與某一供貨商簽訂長(zhǎng)期性的合同，所有購(gòu)物必須符合國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，提倡到大廠家直購(gòu)。

三、其他方面

1、學(xué)校各線開(kāi)支實(shí)行期初收支預(yù)算，預(yù)算由各線主要負(fù)責(zé)人具體操作，報(bào)值班校長(zhǎng)審核和校長(zhǎng)審批后，再由后勤處負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行，期末結(jié)算時(shí)如有突破，該線負(fù)責(zé)人必須向值班校長(zhǎng)和校長(zhǎng)說(shuō)明原因。

2、中心活動(dòng)：運(yùn)動(dòng)會(huì)、教師會(huì)、現(xiàn)場(chǎng)會(huì)、大型考試、大型檢查等，具體負(fù)責(zé)人也必須事先造出經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)告，經(jīng)校委會(huì)討論通過(guò)，再由財(cái)務(wù)室監(jiān)督執(zhí)行。

3、學(xué)校所有收支必須統(tǒng)一歸口到財(cái)務(wù)室，極個(gè)別統(tǒng)收統(tǒng)付的收支，確不需要進(jìn)入學(xué)校帳目的，經(jīng)手人必須在一定時(shí)間內(nèi)在校委會(huì)或職代會(huì)上將有關(guān)情況予以詳細(xì)說(shuō)明。

4、教師福利、補(bǔ)助、工資的發(fā)放，必須按學(xué)校制訂的規(guī)章制度予以發(fā)放，所有應(yīng)發(fā)放的表格應(yīng)由學(xué)校后勤處統(tǒng)一制作，各線負(fù)責(zé)人根據(jù)平時(shí)所掌握記載的情況，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)造出表冊(cè)，由后勤處匯總統(tǒng)一發(fā)放。

5、學(xué)校教職工一般不準(zhǔn)向?qū)W校借款，確有特殊情況的，500元以內(nèi)由值班校長(zhǎng)審批，500元以上由校長(zhǎng)審批，一學(xué)期一人累計(jì)借款金額一般不得超過(guò)2000元，所借之款期末必須還清。

6、所有報(bào)銷憑證必須規(guī)范，除發(fā)放教師的福利補(bǔ)助工資以表格形式出現(xiàn)，食堂購(gòu)物有部分白條外，其余一律憑有效發(fā)票報(bào)銷，且所有憑證上一定要有經(jīng)手人、證明人、校長(zhǎng)審批簽字方可入帳，本部的憑證上還必須有值班校長(zhǎng)的審核意見(jiàn)。

7、學(xué)校出售物資必須要有教工代表參與監(jiān)督。

8、學(xué)校帳目必須日清月結(jié)，食堂帳要組織教工代表一月清理一次，并要在教師大會(huì)上通報(bào)，行政帳、豬場(chǎng)收支、小賣鋪收支一期要組織教工代表清理一次，也要在教師大會(huì)上予以通報(bào)。

**中學(xué)

2023年上學(xué)期

第11篇 某某餐廳財(cái)務(wù)管理制度

隨著餐飲業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張,餐飲規(guī)模也越來(lái)越大,那么作為餐飲從業(yè)者的你,有沒(méi)有一套適用于你企業(yè)的餐廳財(cái)務(wù)管理制度呢同時(shí)為加強(qiáng)餐廳財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,以適應(yīng)機(jī)構(gòu)改革的需要,根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合某餐廳實(shí)際,特制定了本財(cái)務(wù)管理制度資料,對(duì)餐廳財(cái)務(wù)管理有一定的幫助。本餐廳財(cái)務(wù)管理制度包括:餐廳財(cái)務(wù)管理體系、預(yù)算管理、報(bào)銷簽字制度、借款和財(cái)物購(gòu)置管理、固定資產(chǎn)管理制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督及現(xiàn)金、支票、票據(jù)管理制度。

一、餐廳財(cái)務(wù)管理體系

1、財(cái)務(wù)活動(dòng)在科協(xié)主席主持下,由辦公室和會(huì)計(jì)核算中心分工負(fù)責(zé),市科協(xié)為一級(jí)財(cái)務(wù)核算單位,財(cái)務(wù)由市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一進(jìn)行核算。

2、科協(xié)財(cái)務(wù)由主席主管,辦公室為具體職能部門,由財(cái)務(wù)人員報(bào)帳。南湖、秀洲二區(qū)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),原則上按核撥經(jīng)費(fèi)額度包干使用,納入統(tǒng)一管理。

3、負(fù)責(zé)對(duì)市科技館的財(cái)務(wù)撥款,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,規(guī)范財(cái)務(wù)核算。

4、經(jīng)費(fèi)收支必須統(tǒng)一納入本單位財(cái)務(wù)歸口管理,嚴(yán)格按照市財(cái)政和單位核定年度收支預(yù)算計(jì)劃,對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督控制。

二、嚴(yán)格實(shí)行預(yù)算管理

1、各職能處室根據(jù)年度工作任務(wù)在年初編制本處室的全年度收支預(yù)算,由辦公室進(jìn)行綜合平衡后,編制年度預(yù)算方案,預(yù)算方案經(jīng)主席審核后,由主席辦公會(huì)議討論通過(guò),報(bào)送市財(cái)政局。辦公室負(fù)責(zé)單位日常用款計(jì)劃與控制,由財(cái)務(wù)人員向主席匯報(bào)收支執(zhí)行情況,每季做好財(cái)務(wù)分析報(bào)告,按時(shí)提供會(huì)計(jì)報(bào)表以及餐廳財(cái)務(wù)管理所需要的相關(guān)資料;負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)制度的制定和修改;負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資管理。

2、根據(jù)市財(cái)政統(tǒng)一要求,各單位必須提前一個(gè)月上報(bào)財(cái)務(wù)用款計(jì)劃。各科室于每月20日前將下月工作安排與用款計(jì)劃報(bào)辦公室。

嚴(yán)格按預(yù)算方案安排活動(dòng)支出,對(duì)未列入預(yù)算的活動(dòng)支出,必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可支出。

3、鼓勵(lì)各處室積極向有關(guān)部門及上級(jí)部門爭(zhēng)取項(xiàng)目經(jīng)費(fèi),對(duì)爭(zhēng)取的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行?？顚Ｓ谩?/p>

三、嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批權(quán)限,堅(jiān)持報(bào)銷簽字制度

1、科協(xié)實(shí)行“一支筆”簽批,科協(xié)主席審批各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支。各處室一般人員費(fèi)用報(bào)銷由處室負(fù)責(zé)人審核,處室負(fù)責(zé)人報(bào)銷由分管領(lǐng)導(dǎo)審核,主席審批。

為提高工作效率,每周一下午進(jìn)行簽字報(bào)銷,辦公室原則上需在三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷完畢。

2、會(huì)議費(fèi)支出:會(huì)議費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn),按照嘉財(cái)行(97)377號(hào)《關(guān)于調(diào)整市、區(qū)行政事業(yè)單位會(huì)議接待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知》執(zhí)行,召開(kāi)會(huì)議前需編制會(huì)議預(yù)算,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,由財(cái)務(wù)人員持會(huì)議預(yù)算審批表及有關(guān)會(huì)議通知報(bào)財(cái)政審批,會(huì)議結(jié)束后各處室憑會(huì)議開(kāi)支的有效單據(jù)及時(shí)與財(cái)務(wù)人員結(jié)算。

3、差旅費(fèi)支出:工作人員出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)和住宿標(biāo)準(zhǔn)按照嘉財(cái)行(2002)1 號(hào)《關(guān)于印發(fā)(嘉興市本級(jí)行政事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支規(guī)定)的通知》的規(guī)定執(zhí)行。

4、醫(yī)療費(fèi)支出:醫(yī)療費(fèi)的報(bào)銷,嚴(yán)格按照新基本醫(yī)療保障制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本單位子女(18周歲或高中在校生)以下醫(yī)藥費(fèi),經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核后一律按藥費(fèi)總額60%報(bào)銷。

5、業(yè)務(wù)費(fèi)支出:業(yè)務(wù)接待費(fèi)的支出標(biāo)準(zhǔn),按照財(cái)政核定預(yù)算控制口徑為單位日常公用經(jīng)費(fèi)綜合定額的2%撥給,因此必須嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,各處室因公接待需在分管領(lǐng)導(dǎo)同意下通知辦公室,由辦公室統(tǒng)一安排。接待下級(jí)單位人員由相關(guān)處室原則上安排在機(jī)關(guān)食堂內(nèi),用餐標(biāo)準(zhǔn)為人均20元。

6、車輛維修費(fèi)、燃料費(fèi)、里程補(bǔ)助費(fèi)支出。車輛需要維修時(shí),駕駛員填制維修審批表,提出修理項(xiàng)目,預(yù)計(jì)修理費(fèi)用,報(bào)辦公室審核,報(bào)主席審定。燃料費(fèi)根據(jù)財(cái)政規(guī)定實(shí)行政府集中采購(gòu),超定額部分燃料費(fèi)統(tǒng)一由辦公室購(gòu)買,駕駛員根據(jù)需要領(lǐng)取。里程補(bǔ)助費(fèi)的報(bào)銷由財(cái)務(wù)人員根據(jù)辦公室提供里程清單進(jìn)行核算。

7、書報(bào)雜志費(fèi)支出:公費(fèi)書報(bào)、雜志資料費(fèi)訂閱,在每年10月份由各處室列出訂閱清單,由辦公室匯總,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后統(tǒng)一訂閱。

8、印刷費(fèi)支出:各處室印刷文件、資料費(fèi)用,由各處室在每月月底提供清單(輕印中心除外),由辦公室統(tǒng)一結(jié)算、報(bào)批。

9、培訓(xùn)費(fèi)支出:經(jīng)組織批準(zhǔn)參加學(xué)習(xí)的費(fèi)用,按現(xiàn)行規(guī)定報(bào)銷。參加本科學(xué)習(xí)的,其學(xué)習(xí)費(fèi)用除學(xué)雜費(fèi)外全額報(bào)銷。參加研究生(班)的,學(xué)習(xí)費(fèi)用由學(xué)員自負(fù)15%,其中在每學(xué)期結(jié)束后憑有關(guān)學(xué)費(fèi)發(fā)票和本學(xué)期的成績(jī)單(最后一學(xué)期憑畢業(yè)證書)報(bào)銷70%,學(xué)習(xí)結(jié)束后,憑畢業(yè)證書再報(bào)銷自負(fù)部分的50%。

學(xué)期期間中斷學(xué)歷教育的或?qū)W習(xí)結(jié)束未取得畢業(yè)證書的、學(xué)校不予畢業(yè)的,經(jīng)辦公室核查后其費(fèi)用由財(cái)務(wù)通知核算中心從其本人工資中予以扣還。

經(jīng)組織推薦參加學(xué)歷教育其學(xué)習(xí)費(fèi)用全額報(bào)銷,未經(jīng)組織批準(zhǔn)同意參加各種學(xué)習(xí)的其學(xué)習(xí)費(fèi)用由本人自理。

第12篇 某某酒店財(cái)務(wù)管理制度大全2

某酒店財(cái)務(wù)管理制度大全二

財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度

1、結(jié)合酒店總經(jīng)理室對(duì)酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安排,計(jì)劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務(wù)價(jià)格等變化情況,并作出詳細(xì)分析和充分估計(jì),以審定、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。

2、依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃,按各部門的不同經(jīng)營(yíng)范圍、計(jì)劃期的多方面因素和歷史資料,參考部門年初的上報(bào)計(jì)劃,分?jǐn)偩频暧?jì)劃指標(biāo),下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門實(shí)施。

3、財(cái)務(wù)計(jì)劃分為年度、季度計(jì)劃:

(1)每年第三季度進(jìn)行酒店財(cái)務(wù)內(nèi)審,每年第四季度各部門向財(cái)務(wù)部提交用款計(jì)劃,經(jīng)綜臺(tái)平衡后,提出每二年的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,報(bào)酒店總經(jīng)理室和財(cái)務(wù)部。

(2)酒店財(cái)務(wù)部按標(biāo)準(zhǔn)的收支計(jì)劃,合理安排比例,下達(dá)定額指標(biāo)給各部門。

(3)各業(yè)務(wù)部門根據(jù)上報(bào)酒店總經(jīng)理審批后的季度計(jì)劃指標(biāo),結(jié)合本部門的具體情況,按月分?jǐn)偧径热蝿?wù)指標(biāo)作為本部門季內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度。

(4)酒店對(duì)各業(yè)務(wù)部門的計(jì)劃?rùn)z查按季進(jìn)行,全年清算。

4、財(cái)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容:

(1)財(cái)務(wù)部應(yīng)編制:

流動(dòng)資金計(jì)劃、營(yíng)業(yè)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、外匯收支計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃、償還債務(wù)計(jì)劃及基建計(jì)劃、利潤(rùn)分配計(jì)劃等。

(2)各部門應(yīng)編制:

①銷售部及前臺(tái):客源計(jì)劃(包括外聯(lián)部分)、 費(fèi)用計(jì)劃、營(yíng)業(yè)計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃等。

②客房部:備品使用計(jì)劃(含耗用品)、費(fèi)用計(jì)劃、設(shè)備維修更新及購(gòu)置計(jì)劃等。

③餐飲部:營(yíng)業(yè)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、食品原材料及物品采購(gòu)計(jì)劃、設(shè)備維修更新及購(gòu)置計(jì)劃等。

④商場(chǎng)部:銷售計(jì)劃(分批發(fā)與零售)、商品進(jìn)貨計(jì)劃(分進(jìn)口商品和出口產(chǎn)品)、利潤(rùn)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、外匯使用計(jì)劃、流動(dòng)資金計(jì)劃、商場(chǎng)裝修計(jì)劃、設(shè)備維修及購(gòu)置計(jì)劃、印刷品付印計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等;

⑤西餐歌舞廳:營(yíng)業(yè)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、食品原材料及商品采購(gòu)計(jì)劃、耗用品購(gòu)進(jìn)計(jì)劃和設(shè)備養(yǎng)護(hù)計(jì)劃等;

⑥采購(gòu)部:物料進(jìn)貨計(jì)劃、工衣工鞋訂做計(jì)劃和加工訂貨計(jì)劃等;

⑦旅游部:客源計(jì)劃、營(yíng)業(yè)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等;

⑧管家部:費(fèi)用計(jì)劃、用品使用計(jì)劃、花瓶盆載及用品、用具購(gòu)置計(jì)劃、清潔機(jī)具養(yǎng)護(hù)及更新計(jì)劃、花店經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等;

⑨布草部:費(fèi)用計(jì)劃、布草添置計(jì)劃和備品耗用計(jì)劃等;

⑩事務(wù)部:職工餐廳收支計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等;

11.工程部:燃料進(jìn)貨和耗用計(jì)劃、水電耗用計(jì)劃、設(shè)備維修計(jì)劃、零配件及工具購(gòu)置計(jì)劃和費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃等。

(3)總經(jīng)理室、人事部、財(cái)務(wù)部、保安部和事務(wù)部要編制費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃。

(4)各部所需編報(bào)的計(jì)劃、送財(cái)務(wù)部匯總呈報(bào)。

資金籌集管理制度

1、酒店籌集資金應(yīng)該按國(guó)家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財(cái)務(wù)制定規(guī)定,可一次或分期籌集。

2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時(shí)借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)酒店的經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大時(shí),經(jīng)總經(jīng)理室決定,投資者增加投資額也是一種方式。

3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定:

(1)酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押,向銀行或其他單位借款,借向銀行貸款時(shí)應(yīng)通過(guò)酒店總經(jīng)理室批準(zhǔn)。

(2)借款余額不得超過(guò)酒店的實(shí)收資本,重大項(xiàng)目或借款余額已超過(guò)實(shí)收資本的20%以上的借款,應(yīng)單獨(dú)作出可行性報(bào)告報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4、對(duì)各方籌集的資金,應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用,不許挪作他用。

5、資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理,大額開(kāi)支一般要事先列入財(cái)務(wù)計(jì)劃,并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)資料。

經(jīng)費(fèi)支出管理制度

1、對(duì)于發(fā)給員工的工資、津貼、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助等,必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額,取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費(fèi)支出,不得以編制定額、預(yù)算計(jì)劃數(shù)字列支;

2、購(gòu)入酒店辦公用品和材料,直接列為經(jīng)費(fèi)支出,但單位較大、數(shù)量大宗的應(yīng)通過(guò)庫(kù)存材料核算。

3、撥給的補(bǔ)助費(fèi)、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實(shí)際撥補(bǔ)數(shù),以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費(fèi)支出。

4、撥給所屬部門的經(jīng)費(fèi),應(yīng)按批準(zhǔn)的報(bào)銷數(shù)列為經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。

5、撥給的各項(xiàng)補(bǔ)助款和無(wú)償慈善投資,應(yīng)依據(jù)受補(bǔ)助和受支援單位開(kāi)來(lái)的收據(jù)準(zhǔn)列為經(jīng)費(fèi)支出;

6、員工福利費(fèi)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算提存,直接列為經(jīng)費(fèi)支出,并同時(shí)將提存從經(jīng)費(fèi)存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶,以后開(kāi)支時(shí),在其他存款中支付。

7、購(gòu)入的固定資產(chǎn),經(jīng)驗(yàn)收后列為經(jīng)費(fèi)支出,同時(shí)記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。

8、其他各項(xiàng)費(fèi)用,均以實(shí)際報(bào)銷的數(shù)字列為經(jīng)費(fèi)支出。

低值易耗品財(cái)務(wù)管理制度

1、各部門每月制定低值易耗品采購(gòu)計(jì)劃,經(jīng)財(cái)務(wù)部核價(jià)后轉(zhuǎn)交采購(gòu)部門根據(jù)該部的費(fèi)用定額掌握采購(gòu),財(cái)務(wù)部根據(jù)該部門費(fèi)用定額審核報(bào)銷。

2、由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理低值易耗品,建立卡和賬冊(cè),卡片一式兩份,由采購(gòu)部門專人保管一份,使用部門專人保管一份,財(cái)務(wù)部登記明細(xì)分類賬。領(lǐng)料單必須由部門負(fù)責(zé)人簽字才能生效。

3、對(duì)損壞和丟失的低值易耗品,應(yīng)分清責(zé)任,屬工作差錯(cuò)的要由責(zé)任人填寫報(bào)廢單,部門負(fù)責(zé)人簽字方能核銷。屬于個(gè)人過(guò)失的要賠償,屬有意破壞或丟失的要罰款處理。

4、年終對(duì)庫(kù)存的低植易耗品進(jìn)行一次盤點(diǎn),并寫出盈虧報(bào)告及原因,由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核,憑此報(bào)銷或入賬。

家具、用具財(cái)務(wù)管理制度

1、要按年分季編報(bào)家具、用具的購(gòu)進(jìn)計(jì)劃,由各使用部門根據(jù)營(yíng)業(yè)所需或辦公需用編報(bào)計(jì)劃,報(bào)財(cái)務(wù)部審查并提出意見(jiàn)后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、家具、用具的購(gòu)進(jìn)成本,包括購(gòu)進(jìn)價(jià)格和所支付的運(yùn)雜費(fèi)。家具、用具購(gòu)進(jìn)后,作出賬務(wù)處理,在“營(yíng)業(yè)費(fèi)用-低值易耗品”科目入賬。

3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記,領(lǐng)用部門或個(gè)人應(yīng)負(fù)保管責(zé)任,同時(shí)必須做好日常修理工作。

4、修理家具、用具所用的開(kāi)支,以“營(yíng)業(yè)費(fèi)用-修理費(fèi)”列支。

5、家具、用具因磨損而失去使用價(jià)值時(shí),經(jīng)批準(zhǔn)可辦理報(bào)廢。報(bào)廢的家具出售時(shí),其售出殘值作“營(yíng)業(yè)收入”處理。

6、丟失、毀損家具、用具時(shí)、由當(dāng)事人或部門寫明原因,向部門經(jīng)理報(bào)告,轉(zhuǎn)報(bào)財(cái)務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r(jià)款作“營(yíng)業(yè)外收入”處理。

7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺,應(yīng)先按估價(jià)價(jià)值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理?yè)p失”科目賬戶,查明原因,并分別不同情況審批后,轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營(yíng)業(yè)外收入”處理。

固定資金管理制度

1、酒店的固定資金主要來(lái)源于流動(dòng)獎(jiǎng)金,占用固定資金直接影響流動(dòng)資金的運(yùn)用,因此必須嚴(yán)格控制固定資金的使用。

2、酒店及各部門必須節(jié)約使用國(guó)定資金,充分利用已置的固定資產(chǎn),每月均需核算固定資金利用率,季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果;

3、全面推行部門獨(dú)立核算,同時(shí)推行固定資產(chǎn)有償占用制度,即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實(shí)績(jī),攤繳占用費(fèi),攤繳費(fèi)率按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行,促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能,壓縮固定資金的使用;

4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批,不得私自購(gòu)置設(shè)施設(shè)備。未經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行采購(gòu),財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷費(fèi)用。

流動(dòng)資金管理制度

1、酒店的流動(dòng)資金既要保證需要又要節(jié)約使用,在保證按批準(zhǔn)計(jì)劃供應(yīng)營(yíng)業(yè)活動(dòng)正常需要的前提下,以較少的占用資金,取得較大的經(jīng)濟(jì)效益。

2、要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動(dòng)資金計(jì)劃時(shí),嚴(yán)格控制庫(kù)存物品,物料原材料的占用資金不得超過(guò)比例規(guī)定。

3、除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲(chǔ)備者外,超儲(chǔ)物資商品原則上不得使用流動(dòng)資金,只能壓縮超儲(chǔ)的商品、物料,以減少占用流動(dòng)資金。

4、嚴(yán)格遵守不得挪用流動(dòng)進(jìn)行基建工程的規(guī)定,嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度。

5、使用的基本要求

(1)在符合國(guó)家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下,加速資金周轉(zhuǎn),擴(kuò)大經(jīng)營(yíng),以減少流動(dòng)資金的占用。

(2)加速委托銀行收款和應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算,減少對(duì)流動(dòng)資金的占用;

(3)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)辦理流動(dòng)資金存貨的報(bào)批手續(xù),并在每月上報(bào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)表的同時(shí),上報(bào)流動(dòng)資金使用效率的實(shí)績(jī),即流動(dòng)資金周次數(shù)和流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。

(4)對(duì)商品資金的占用,應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神,盡量壓縮;

(5)盡量減少家具、用具的購(gòu)置。