第1篇 企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度怎么寫

公司固定資產(chǎn)管理制度

(九)

一、目的:為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理,掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況,確保公司財(cái)產(chǎn)不受損失,特制定本制度。

二、 適用范圍:本制度適用于公司項(xiàng)下的所有固定資產(chǎn)管理。三.責(zé)任人:財(cái)務(wù)部制定此制度并頒布執(zhí)行。四.內(nèi)容

1.為了更好的利用固定資產(chǎn),實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理,加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng),建立崗位責(zé)任制和操作規(guī)范,按照集中領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則以固定資產(chǎn)的類別確定分工管理如下:

1.1 財(cái)務(wù)部作為固定資產(chǎn)的主管部門,應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的明細(xì)帳卡。

1.2 公司機(jī)器設(shè)備全部由生產(chǎn)部門歸口管理.

1.3 .生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)車間設(shè)備的購建、安裝、修理和使用管理。

1.4 生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)廠區(qū)動(dòng)力設(shè)備的購建、安裝、修理和使用管理。

1.5 .公司儀器儀表設(shè)備應(yīng)由技術(shù)中心歸口管理。技術(shù)中心負(fù)責(zé)公司的儀器儀表的購置、修理和使用管理。

1.6 公司的電子設(shè)備及廠房建筑物由綜合部進(jìn)行統(tǒng)一管理。

1.7 綜合部負(fù)責(zé)公司的通用電子計(jì)算機(jī)及附屬設(shè)備購置、安裝、維護(hù)和使用管理。

1.8 綜合部負(fù)責(zé)公司廠房建筑物及其附屬設(shè)施的購置、安裝、維護(hù)和使用管理。

1.9 辦公室負(fù)責(zé)公司運(yùn)輸工具的購置、維護(hù)和使用管理。2 主管部門的職責(zé)

2.1 隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。

2.2 負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護(hù),確保設(shè)備完好提高利用率,并定期組織設(shè)備的清點(diǎn),保證帳、卡、物三相符。

2.3 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理,搞好固定資產(chǎn)的分類,統(tǒng)一編號(hào),建立固定資產(chǎn)檔案,登記賬卡,負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、封存、啟用等事項(xiàng)。

2.4 根據(jù)使用部門的使用情況,組織編制設(shè)備大中修維修計(jì)劃,按期編報(bào)設(shè)備更新計(jì)劃。

2.5 嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對(duì)違反固定資產(chǎn)管理制度,擅自贈(zèng)送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象,要嚴(yán)格追查責(zé)任,視情節(jié)給予處罰。3 使用部門職責(zé)

3.1 各固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本單位的設(shè)備管理工作,應(yīng)設(shè)置專職或兼職的設(shè)備管理員,各生產(chǎn)班組要設(shè)置工人設(shè)備管理員,每臺(tái)設(shè)備要明確使用、保管、維護(hù)的責(zé)任者。

3.2 嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度,確保設(shè)備的完好、清潔、潤滑和安全使用。

3.3 建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報(bào)廢必須經(jīng)主管部門及總經(jīng)理批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自調(diào)動(dòng)、報(bào)廢,更不能自行外借和變賣。

3.4 根據(jù)主管部門的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點(diǎn),做到帳、卡、物三相符。4 固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)用

4.1 由于生產(chǎn)、研制需要,各單位購置固定資產(chǎn)必須提前向主管部門提出申請(qǐng),報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由相關(guān)部門負(fù)責(zé)購置。

4.2 購設(shè)備進(jìn)廠后,由相關(guān)單位開箱檢查、驗(yàn)收,設(shè)備安裝完畢后填“設(shè)備使用單”報(bào)主管部門。主管部門根據(jù)“設(shè)備使用單”建立固定資產(chǎn)卡片,并通知使用單位。

4.3 基本建設(shè)項(xiàng)目完工時(shí),由基建部門辦理“基建項(xiàng)目完工單”,報(bào)主管部門。5固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移

5.1 凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理,任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。

5.1 .1 公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移,必須通過主管部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),同時(shí)由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字后,由財(cái)務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù), 并通知相關(guān)的會(huì)計(jì)進(jìn)行帳、卡交接。

5.2 公司對(duì)外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實(shí)行有償價(jià)調(diào)撥方式, 設(shè)備主管部門根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價(jià)值、新舊程度按質(zhì)論價(jià),原則上調(diào)出設(shè)備的價(jià)值不得低于設(shè)備的折余價(jià)值, 對(duì)外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價(jià)值,報(bào)總經(jīng)理簽字方可處理,辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。

5.3 未經(jīng)主管部門同意,各使用部門無權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),將追究部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。6 固定資產(chǎn)的報(bào)廢與封存

6.1 公司的固定資產(chǎn)報(bào)廢處理時(shí),須使用部門提出申請(qǐng),填寫設(shè)備報(bào)廢單一式三份由財(cái)務(wù)部門將其凈損失上報(bào)總經(jīng)理批復(fù)后,辦理報(bào)廢相關(guān)手續(xù)。

6.2 凡符合下列條件可申請(qǐng)報(bào)廢:

6.2.1 超過使用年限,主要結(jié)構(gòu)陳舊,精度低劣生產(chǎn)率低,耗能高,而且不能改造利用的。

6.2.2 不能動(dòng)遷的設(shè)備,因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。

6.2.3 腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險(xiǎn)的。

6.2.4 絕緣老化,磁路失效,性能低劣無修復(fù)價(jià)值的。

6.2.5 因事故或其他自然災(zāi)害,使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價(jià)值的。

6.3 凡經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)在生產(chǎn)線上使用,主管部門與使用部門要及時(shí)作價(jià)處理。 處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù), 對(duì)外處理報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)由主管部門提出處理意見,總經(jīng)理批準(zhǔn),變價(jià)收入上交財(cái)務(wù)部。

6.4 凡停用三個(gè)月以上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管。

6.5 閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后,由使用部門填寫啟封單,主管部門同意后,方可使用。

7. 固定資產(chǎn)的清查

7.1 為了保護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整,各部門必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤點(diǎn),以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量,查明有無丟失、 毀損或未列入帳的固定資產(chǎn),保證賬實(shí)相符。在清查時(shí)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)毀損和盤盈、盤虧,要查明原因,由責(zé)任部門寫出書面情況,主管部門簽署意見后,報(bào)知總經(jīng)理,待批復(fù)后,作相應(yīng)的帳務(wù)處理.

第2篇 企業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度

企業(yè)集團(tuán)固定資產(chǎn)管理制度

一、定義

固定資產(chǎn)指單位價(jià)值在2000元以上,使用期限在1年以上的房屋、設(shè)備、交通工具、計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、家用電器、家具等。

二、固定資產(chǎn)購置

1、實(shí)行申報(bào)審批制度:使用部門將所需固定資產(chǎn)的購置書面報(bào)告報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)審批,書面報(bào)告的內(nèi)容包括:固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)、數(shù)量、產(chǎn)地、品牌、價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)、購置目的、質(zhì)量要求等。審批后報(bào)財(cái)務(wù)部。

2、采購固定資產(chǎn)時(shí),由行政部按批準(zhǔn)后的采購計(jì)劃購置固定資產(chǎn)。電腦網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等專業(yè)技術(shù)性強(qiáng),價(jià)格彈性大的固定資產(chǎn)的購置,應(yīng)由技術(shù)部與行政部共同負(fù)責(zé)選貨、洽談簽收及驗(yàn)收等事宜。經(jīng)辦人員憑購貨發(fā)票、固定資產(chǎn)登記卡到財(cái)務(wù)部申請(qǐng)付款或報(bào)帳。

三、 固定資產(chǎn)日常管理

1、行政部是固定資產(chǎn)的歸口管理部門,應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的登記、調(diào)配和監(jiān)管工作。分公司、辦事處等派出機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn),由分公司、辦事處負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。

2、固定資產(chǎn)的登記記錄。除由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳外,行政部固定資產(chǎn)管理員要按各固定資產(chǎn)設(shè)置固定資產(chǎn)登記卡。固定資產(chǎn)登記卡要詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)購置使用、年終盤點(diǎn)、清理維修、報(bào)廢、售讓等情況以及各項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理責(zé)任人。

3、固定資產(chǎn)的出租、報(bào)廢、售讓等,由行政部出具書面報(bào)告,公司領(lǐng)導(dǎo)審批,交財(cái)務(wù)部門作帳務(wù)處理。

4、固定資產(chǎn)的使用人和管理責(zé)任人,應(yīng)做好日常保養(yǎng)和維護(hù)工作,對(duì)固定資產(chǎn)非正常損失和遺失,應(yīng)追究責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任。固定資產(chǎn)的使用人和管理員離職或調(diào)離工作崗位,應(yīng)由行政部負(fù)責(zé)進(jìn)行固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)、監(jiān)管移交,并做相應(yīng)的記錄。固定資產(chǎn)的使用人有義務(wù)、責(zé)任對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行保養(yǎng)維護(hù),對(duì)丟失損壞負(fù)直接責(zé)任,資產(chǎn)出現(xiàn)問題,及時(shí)向行政部門匯報(bào)。公司職員要愛護(hù)公共財(cái)務(wù)及設(shè)施。職員個(gè)人使用的各種固定資產(chǎn)和各類公用物品,如計(jì)算機(jī)、桌椅、柜、等,使用者必須登記,并精心使用和保管。

5、年終,由財(cái)務(wù)部門、行政部會(huì)同有關(guān)管理責(zé)任人對(duì)本公司固定資產(chǎn)作全面清理盤點(diǎn),確保帳帳、帳卡、帳實(shí)相符。對(duì)盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要做書面報(bào)告,查明發(fā)生的原因、責(zé)任,提出處理建議,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表及其他文件作相應(yīng)帳務(wù)處理。

四、固定資產(chǎn)的維修和報(bào)廢

1、固定資產(chǎn)的使用部門和使用人,應(yīng)嚴(yán)格按照使用說明操作,因使用人操作不當(dāng)?shù)确钦Ｔ蛟斐晒潭ㄙY產(chǎn)損壞,應(yīng)追究責(zé)任人責(zé)任。

2、固定資產(chǎn)出現(xiàn)破損和故障應(yīng)報(bào)行政部,由行政部報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)同意,組織修理,并對(duì)維修情況作出記錄。

3、行政部會(huì)同相關(guān)部門對(duì)已無法使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定,對(duì)無使用價(jià)值的資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。待報(bào)廢的固定資產(chǎn)由使用部門寫出書面報(bào)告,說明原因,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、行政部經(jīng)理批準(zhǔn)后,可辦理報(bào)廢手續(xù)。無法繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),由行政部出具書面報(bào)告,經(jīng)財(cái)務(wù)部審查,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)作報(bào)廢處理。

第3篇 公司企業(yè)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度范本

企業(yè)(公司)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度范本

固定資產(chǎn)作為企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分,具有價(jià)值高,使用周期長、使用地點(diǎn)分散、管理難度大等特點(diǎn)。企業(yè)進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn),不僅是為了回顧一年來的固定資產(chǎn)得失情況,更為重要的是通過固定資產(chǎn)盤點(diǎn),能總結(jié)經(jīng)驗(yàn)并發(fā)現(xiàn)數(shù)字背后的機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn),以便于來年能更好地開展工作。如果企業(yè)都抱著這樣的心態(tài)去做固定資產(chǎn)盤點(diǎn),那么對(duì)企業(yè)未來的成長將會(huì)起到良性的促進(jìn)。企業(yè)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度范本如下:

第一條 目的

為使公司固定資產(chǎn)盤點(diǎn)作業(yè)有所遵循,確定公司所擁有之財(cái)產(chǎn)數(shù)量與現(xiàn)況,并作為固定資產(chǎn)管理依據(jù),健全內(nèi)部控制作業(yè)。

第二條 適用范圍及類別

總公司及分公司固定資產(chǎn)

一、正常定義固定資產(chǎn)2000元以上(含)

(一) 土地

(二) 建筑物

(三) 機(jī)器設(shè)備

(四) 運(yùn)輸設(shè)備

(五) 工具器具

(六) 電子設(shè)備

(七) 管理用具

二、除固定資產(chǎn)以外的物資資產(chǎn),列入低值易耗品管理

第三條 盤點(diǎn)時(shí)間、方式和人員

一、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)間、方式和人員構(gòu)成表

盤點(diǎn)時(shí)間

1.季度抽查

2.年度盤點(diǎn)

盤點(diǎn)方式

1.根據(jù)固定資產(chǎn)賬冊(cè)每季度抽查一次,每一類別至少10項(xiàng)

2.年度實(shí)行實(shí)物盤點(diǎn)法

盤點(diǎn)人員

1.資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員

2.財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)

3.固定資產(chǎn)使用部門

備注所有盤點(diǎn)企業(yè)總經(jīng)理、資產(chǎn)管理部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人均需進(jìn)行盤點(diǎn)監(jiān)督

第四條 盤點(diǎn)準(zhǔn)備

1.固定資產(chǎn)管理員根據(jù)盤點(diǎn)計(jì)劃準(zhǔn)備盤點(diǎn)表,并預(yù)先編號(hào)。

2.在盤點(diǎn)前,資產(chǎn)管理部召開盤點(diǎn)準(zhǔn)備會(huì)議,向使用部門和財(cái)務(wù)部門傳達(dá)盤點(diǎn)計(jì)劃,進(jìn)行人員的安排和動(dòng)員,發(fā)放盤點(diǎn)表,提前做好盤點(diǎn)的各方面準(zhǔn)備。

第五條 進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

1.在實(shí)地盤點(diǎn)時(shí),應(yīng)由資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員、財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)以及固定資產(chǎn)的使用部門人員共同參與,進(jìn)行盤點(diǎn)。

2.盤點(diǎn)應(yīng)該以靜態(tài)盤點(diǎn)為準(zhǔn)則,因此盤點(diǎn)開始后禁止一切固定資產(chǎn)的進(jìn)出和移動(dòng)。

第六條 盤點(diǎn)結(jié)果差異及存檔

1.盤點(diǎn)結(jié)果和差異應(yīng)由固定資產(chǎn)管理員、會(huì)計(jì)和固定資產(chǎn)使用部門3方簽字確認(rèn)。

2.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)以及盤點(diǎn)差異表分別由資產(chǎn)管理部和財(cái)務(wù)部歸檔保存。

第七條 固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理審批

1.對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的盤盈和盤虧,應(yīng)由資產(chǎn)管理部和使用部門分析差異原因,及時(shí)形成處理意見,落實(shí)責(zé)任人,并上報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核。

2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異表和處理意見進(jìn)行審核,交總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

第八條 盤盈或盤虧固定資產(chǎn)賬務(wù)處理

對(duì)盤盈或盤虧的固定資產(chǎn),由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)填制或注銷固定資產(chǎn)卡片,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)更改固定資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)。

第九條 生效執(zhí)行

本制度由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)制定和解釋,經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效。

第4篇 q企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度

第一章 說 明

第一條 為了確保公司股東的權(quán)益,提高公司固定資產(chǎn)管理水平,根據(jù)國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的規(guī)定,特制訂本制度。

第二條 固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的物質(zhì)基礎(chǔ),應(yīng)合理使用,提高固定資產(chǎn)的利用率,確保公司固定資產(chǎn)的保值和增值。

第三條 完善固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作和基本制度,建立健全各種固定資產(chǎn)臺(tái)帳、檔案。

第四條 對(duì)固定資產(chǎn)的管理實(shí)行分級(jí)管理,嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)更新、新增、調(diào)撥、報(bào)廢等審批手續(xù)。

第五條 有計(jì)劃地組織對(duì)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的更新改造工作,加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)和管理,及時(shí)處理多余和閑置的固定資產(chǎn)。

第六條 定期進(jìn)行清查盤點(diǎn),每年實(shí)地盤點(diǎn)至少一次,對(duì)盤虧、毀損和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),應(yīng)查明原因,寫出書面報(bào)告,并上報(bào)主管部門(公司總部,國資局)批準(zhǔn),及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。

第七條 要定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率,對(duì)固定資產(chǎn)的購進(jìn)、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都應(yīng)辦理有關(guān)手續(xù),并應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

第八條 嚴(yán)格資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)折舊資金的管理。合理折舊,真實(shí)地反映成本和企業(yè)利潤,正確地評(píng)價(jià)生產(chǎn)經(jīng)營成果。充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力,促進(jìn)產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量的提高,降低產(chǎn)品成本,保證公司擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)進(jìn)步資金的需要。

第二章 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類

第九條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋,建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等,價(jià)值在1500元以上。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的,也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

第十條 對(duì)固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分類管理:

(1)生產(chǎn)用固定資產(chǎn),包括房屋、建造物、動(dòng)力設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、工作機(jī)器及設(shè)備、工具儀表及生產(chǎn)用具、運(yùn)輸設(shè)備、管理用具等。

(2)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、包括職工宿舍、食堂、學(xué)校、醫(yī)院、專設(shè)的試驗(yàn)機(jī)械等單位使用的房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)。

(3)出租固定資產(chǎn)、指租給外單位使用的固定資產(chǎn)。

(4)未使用的固定資產(chǎn),指尚未使用的固定資產(chǎn),調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn),進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),以及停止使用的固定資產(chǎn)。

(5)不需用的固定資產(chǎn),指本企業(yè)不需要處理使用的固定資產(chǎn)。

(6)封存固定資產(chǎn),指經(jīng)審核批準(zhǔn)不用的設(shè)備。

第三章 固定資產(chǎn)的折舊

第十一條 折舊是指固定資產(chǎn)由于磨損而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的價(jià)值,所提取的價(jià)值用貨幣表示就是折舊費(fèi),折舊費(fèi)用于固定資產(chǎn)的不斷更新和重置。

第十二條 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提采用分類綜合折舊率,提足折舊后仍繼續(xù)使用的不再計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),不再補(bǔ)提折舊,但其未提足部分應(yīng)從企業(yè)當(dāng)年損益中抵減,并按其未提足額的50%,從各分(子)公司的工資資金兌現(xiàn)額中扣除。當(dāng)月增減的固定資產(chǎn),計(jì)提的折舊額在下一個(gè)月份相應(yīng)增減。

第十三條 報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入(變價(jià)收入減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值(原價(jià)減累計(jì)折舊)的差額,作為公司的營業(yè)收入或營業(yè)外支出處理。

第十四條 固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用,采取待攤辦法進(jìn)行核算,攤銷期應(yīng)與大修理周期相同。

第十五條 各分子公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用的管理,計(jì)劃財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)逐月編制“固定資金用量計(jì)劃表”核算好固定資金產(chǎn)值率和固定資產(chǎn)利用率。

第四章 固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及權(quán)限

第十六條 公司成立固定資產(chǎn)管理委員會(huì)

主 任:總經(jīng)理

副主任:常務(wù)副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師

成 員:生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部的有關(guān)人員

第十七條 固定資產(chǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)的管理工作,負(fù)責(zé)審批各分(子)公司固定資產(chǎn)的購置和報(bào)廢。對(duì)固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用進(jìn)行全面監(jiān)督,組織參與分、子公司固定資產(chǎn)的清查,針對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題研究改進(jìn)固定資產(chǎn)的使用和保管。

第十八條 各分(子)公司由財(cái)務(wù)部門會(huì)同設(shè)備部門成立固定資產(chǎn)管理組,負(fù)責(zé)分(子)公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)管理工作并登記建檔,提供未到期固定資產(chǎn)的使用年限,已提折舊,參與固定資產(chǎn)的價(jià)值重估,正確反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。

第十九條 各分廠、車間及其他使用單位設(shè)立固定資產(chǎn)專職(或兼職)管理員,對(duì)本單位的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)登記、建卡、設(shè)帳,對(duì)變更情況及時(shí)逐級(jí)上報(bào)。

第二十條 各分、子公司對(duì)本單位的固定資產(chǎn)只有使用保養(yǎng)、維修的權(quán)利和義務(wù),沒有出租、外借、報(bào)廢、轉(zhuǎn)賣的權(quán)力,對(duì)本單位固定資產(chǎn)的使用,保養(yǎng)、修理必須嚴(yán)格執(zhí)行公司生產(chǎn)管理部的有關(guān)規(guī)定。

第二十一條 凡由公司組織實(shí)施的新建、擴(kuò)建等專項(xiàng)工程中形成的固定資產(chǎn),均需要實(shí)際發(fā)生的投資費(fèi)用和安裝的臺(tái)數(shù)由生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部按照竣工資料分類逐項(xiàng)登記“固定資產(chǎn)帳冊(cè)”和填制“固定資產(chǎn)卡片”,固定資產(chǎn)帳冊(cè)和卡片由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)、分(子)公司固定資產(chǎn)管理組、使用部門各存一份。對(duì)有關(guān)內(nèi)容填寫不清或弄虛作假者,要追究其責(zé)任。

第五章 固定資產(chǎn)更新改造的管理及審批

第二十二條 各分(子)公司固定資產(chǎn)的更新改造首先要詳細(xì)填寫“固定資產(chǎn)更新申報(bào)表”上報(bào)生產(chǎn)管理部,生產(chǎn)管理部根據(jù)固定資產(chǎn)申報(bào)表到現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地考查后,報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。

第二十三條 審批程序

1、二十萬以下(含二十萬元)的固定資產(chǎn)更新由生產(chǎn)管理部報(bào)主管經(jīng)理審批,轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。

2、二十萬以上的固定資產(chǎn)更新,由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)預(yù)審,提交總經(jīng)理(或總經(jīng)理辦公會(huì))審批。

第六章 新增固定資產(chǎn)的管理及審批

第二十四條 各分(子)公司新增固定資產(chǎn)必須首先填寫“現(xiàn)有生產(chǎn)裝置新增固定資產(chǎn)申報(bào)表”報(bào)公司生產(chǎn)管理部。

第二十五條 審批程序

1、新增固定資產(chǎn)金額在二十萬元以下(含二十萬元)者,由生產(chǎn)管理部報(bào)主管經(jīng)理審批,轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。

2、新增固定資產(chǎn)總額在二十萬元以上的,由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)預(yù)審,再提交總經(jīng)理(或總經(jīng)理辦公會(huì))審批。

第二十六條 固定資產(chǎn)的更新改造和新增固定資產(chǎn)申報(bào)表獲批準(zhǔn)后,所需要設(shè)備的采購和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發(fā)的《合同管理制度》執(zhí)行。所有固定資產(chǎn)采購和施工合同必須報(bào)生產(chǎn)管理部、供應(yīng)部和計(jì)財(cái)部備案執(zhí)行。

第二十七條 固定資產(chǎn)更新在辦理申報(bào)審批手續(xù)的同時(shí),應(yīng)辦理被更新固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)。

第二十八條 新增固定資產(chǎn)在二十萬元以上的項(xiàng)目,要有科研報(bào)告和可行性論證書。

第七章 固定資產(chǎn)的報(bào)廢

第二十九條 各分(子)公司首先要填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表,經(jīng)分(子)公司固定資產(chǎn)管理組審核,上報(bào)總公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)審批后,方可報(bào)廢,并對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)建立臺(tái)帳,責(zé)成專人進(jìn)行管理。對(duì)報(bào)廢所得收益,按國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十條 各分(子)公司每年十一月三十日前填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢匯總表連同審批表一起報(bào)送公司生產(chǎn)管理部由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)統(tǒng)一審查后,轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條 固定資產(chǎn)的出租、外借、轉(zhuǎn)讓、變賣需以分(子)公司總經(jīng)理簽字,生產(chǎn)管理部核準(zhǔn),報(bào)同級(jí)國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后方可進(jìn)行,并到該分(子)公司固定資產(chǎn)管理組登記和辦理有關(guān)手續(xù),對(duì)出租、轉(zhuǎn)讓及報(bào)廢殘值所得的收益,按國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。

對(duì)租入的固定資產(chǎn),由租入單位負(fù)責(zé)其維護(hù)和保養(yǎng)、檢修工作。

第三十二條 各分、子公司固定資產(chǎn)管理組每年對(duì)本單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查,落實(shí)盤盈、盤虧和應(yīng)報(bào)廢機(jī)器設(shè)備等各類固定資產(chǎn)管理情況,會(huì)同有關(guān)部門及專業(yè)技術(shù)人員分析審核,將結(jié)果以文字及表格形式于12月底前報(bào)公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)。

第八章 固定資產(chǎn)的調(diào)撥

第三十三條 公司組建后,各分(子)公司所有組建時(shí)的固定資產(chǎn),租出部分的固定資產(chǎn),組建后新增的固定資產(chǎn)(包括從外單位購回還沒有使用的)等均屬調(diào)撥范圍之內(nèi),租入固定資產(chǎn)不在范圍之內(nèi)。

第三十四條 各分(子)公司固定資產(chǎn)的調(diào)撥,由調(diào)入單位負(fù)責(zé)辦理,認(rèn)真填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》(表樣附后),按調(diào)撥內(nèi)容要求,經(jīng)逐級(jí)審核后方可執(zhí)行。調(diào)撥單一式六聯(lián),總公司生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部、調(diào)入、調(diào)出單位財(cái)務(wù)、主管部門各一份。即 ①分公司與分公司之間調(diào)撥,調(diào)出單位作固定資產(chǎn)減少,內(nèi)部應(yīng)收款增加。調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加,內(nèi)部應(yīng)付款增加,但雙方必須在當(dāng)月報(bào)表中加以說明,便于報(bào)表匯總。

②分公司與子公司之間,子公司與子公司之間的調(diào)撥,可視作買賣關(guān)系,調(diào)出單位作固定資產(chǎn)減少,銀行存款或現(xiàn)金增加,調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加,銀行存款或現(xiàn)金減少。調(diào)撥業(yè)務(wù)發(fā)生后,生產(chǎn)管理部將作為考核更改大修項(xiàng)目的內(nèi)容。固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù),每月的10~25日為辦理時(shí)間,固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開提時(shí)間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準(zhǔn),當(dāng)月必須進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十五條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù),每月的10~25日為辦理時(shí)間,固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開提時(shí)間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準(zhǔn),當(dāng)月必須進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十六條 調(diào)撥固定資產(chǎn)折舊的停提續(xù)提時(shí)間按國家的規(guī)定辦理,即調(diào)出單位當(dāng)月必須計(jì)提折舊,調(diào)入單位在入帳后的次月續(xù)提折舊。固定資產(chǎn)的技術(shù)檔案。調(diào)出單位應(yīng)隨同調(diào)撥單一起轉(zhuǎn)給調(diào)入單位。

第九章 閑置固定資產(chǎn)的管理

第三十七條 各分(子)公司每年大修、改造、革新后,從經(jīng)營上認(rèn)為無利用價(jià)值或停用的閑置固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)予以整理,填寫《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)申報(bào)表》(表式附后),擬定處理意見后經(jīng)總經(jīng)理簽字呈報(bào)總公司及分管副總、計(jì)財(cái)部、總經(jīng)理審核后為準(zhǔn)。

第三十八條 《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)申報(bào)表》一式四份,總公司生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部、分(子)公司主管部門、財(cái)務(wù)各一份作為帳務(wù)處理依據(jù)。

第三十九條 閑置固定資產(chǎn)的折舊停提時(shí)間以審報(bào)表中總公司總經(jīng)理簽署意見日期為準(zhǔn)。

第四十條 閑置固定資產(chǎn)的調(diào)撥,按第一章規(guī)定辦理。出售給本公司以外單位要報(bào)總公司生產(chǎn)管理部及分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可辦理。

第5篇 外商投資企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度

外商投資企業(yè)固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度

第一條、依據(jù)和制度本制度。

第二條、目的：

1、為使固定資產(chǎn)管理的各項(xiàng)作業(yè)程序有所遵循。

2、保有護(hù)固定資產(chǎn)的安全、完整。

3、充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效能。

第三條、固定資產(chǎn)的分類、使用年限、殘值率標(biāo)準(zhǔn)按”固定資產(chǎn)分類目錄”執(zhí)行。

第四條、固定資產(chǎn)編號(hào)按執(zhí)行。

第五條、各種固定資產(chǎn)的使用保管部門劃分如下：

1、生產(chǎn)車間所使用的固定資產(chǎn)，使用車間為使用保管部門;

2、在庫的固定資產(chǎn)，以倉庫為保管部門。

3、各科室使用的固定資產(chǎn)，以各使用科室為使用保管部門。

4、各駐外辦事處的固定資產(chǎn)，以各辦事處為使用保管部門。

第六條、駐外辦事處的固定資產(chǎn)，按《駐外辦事處固定資產(chǎn)管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

第七條、固定資產(chǎn)管理歸口：

1、土地房屋及構(gòu)筑物、辦公及生活用固定資產(chǎn)由總經(jīng)理辦公室管理;

2、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部管理。

第八條、固定資產(chǎn)管理部門的主要職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)的更新和大修理計(jì)劃，并按批準(zhǔn)的計(jì)劃組織實(shí)施。

2、負(fù)責(zé)公司內(nèi)固定資產(chǎn)的調(diào)配、領(lǐng)用、退庫的審批手續(xù);辦理對(duì)外調(diào)撥、出售、出租固定資產(chǎn)的有關(guān)事宜。

3、設(shè)置“固定資產(chǎn)”卡片，正確及時(shí)地反應(yīng)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。

4、監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)、修理、保管。

5、分析固定資產(chǎn)的使用效率。

6、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)進(jìn)廠的技術(shù)鑒定和技術(shù)資料的歸檔工作。

7、負(fù)責(zé)待處理多余閑置和不需用的固定資產(chǎn)的報(bào)廢和處理事宜。

8、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)報(bào)廢的審查、鑒定、報(bào)批和清理工作。

9、協(xié)同有關(guān)部門進(jìn)行固定資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、核算工作。

第九條、固定資產(chǎn)使用保管部門的主要職責(zé)：

1、正確合理使用固定資產(chǎn)，建立健全使用保管的崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮其使用效能。

2、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)、修理和保管工作。

3、辦理固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入、啟用、封存、領(lǐng)用、事故處理、改造、報(bào)廢、退庫的交接驗(yàn)收工作，各保管部門每半年與會(huì)計(jì)部核對(duì)帳目，確保帳帳、帳物相符。

4、編制固定資產(chǎn)的日常修理計(jì)劃和大修理計(jì)劃。

5、提出固定資產(chǎn)更新、報(bào)廢、和添置意見。

第十條、財(cái)務(wù)部的職責(zé)：

1、建立健全“固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度”，每半年與有關(guān)部門核對(duì)帳目，正確、及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)總分類核算。

2、監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、改造、報(bào)廢、清理、變賣、出租、外借、轉(zhuǎn)移等會(huì)計(jì)手續(xù)是否齊全。監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)管理使用情況和使用效率，向權(quán)責(zé)主管人和有關(guān)部門提出管理建議或措施。

3、編制年度固定資產(chǎn)保險(xiǎn)計(jì)劃，并負(fù)責(zé)辦理及索賠的相關(guān)手續(xù)。

第十一條、有關(guān)固定資產(chǎn)的核決權(quán)限見“固定資產(chǎn)核決權(quán)限表”。

第十二條、固定資產(chǎn)的購置、更新、改造、日常維修、大修理均實(shí)行計(jì)劃管理。

1、公司財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)審批的年度預(yù)算，統(tǒng)籌安排資金。

2、年度預(yù)算外增加的固定資產(chǎn)，嚴(yán)格按公司核決權(quán)限執(zhí)行。

第十三條、固定資產(chǎn)的核算：

1、根據(jù)《外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，認(rèn)真組織和做好固定資產(chǎn)的核算工作。

2、所有固定資產(chǎn)都必須按“固定資產(chǎn)分類目錄”規(guī)定的名稱、類別、統(tǒng)一編號(hào)入帳。

3、在設(shè)備驗(yàn)收、移交使用時(shí)，生產(chǎn)部應(yīng)設(shè)置單臺(tái)設(shè)備的固定資產(chǎn)卡片，登記設(shè)備的資產(chǎn)編號(hào)、有關(guān)數(shù)據(jù)及變動(dòng)記錄。隨著設(shè)備的調(diào)動(dòng)、調(diào)撥、新增和報(bào)廢、卡片位置可在卡片冊(cè)內(nèi)調(diào)整，補(bǔ)充或抽出注銷。

4、會(huì)計(jì)部、使用保管部門設(shè)置固定資產(chǎn)臺(tái)帳，反映公司設(shè)備資產(chǎn)狀況、各種類型設(shè)備擁有量、設(shè)備分布、設(shè)備維修及增減變動(dòng)情況。對(duì)精、大、重、稀設(shè)備及關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)單獨(dú)編制臺(tái)帳。

5、對(duì)租入和借入的固定資產(chǎn)，應(yīng)建立登記簿，視同固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

6、經(jīng)總裁批準(zhǔn)租出或借出的固定資產(chǎn)，應(yīng)將租借合同(協(xié)議書)和收據(jù)辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)，相關(guān)資料交生產(chǎn)部保存，合同期滿收回資產(chǎn)時(shí)由生產(chǎn)部會(huì)同會(huì)計(jì)辦理結(jié)算手續(xù)。

7、固定資產(chǎn)購置手續(xù)和固定資產(chǎn)核算：

[1]、使用部門擬購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定填寫請(qǐng)購單，送生產(chǎn)部審批、調(diào)研、立項(xiàng)。

[2]、請(qǐng)購單必須注明擬購置固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、廠牌、儲(chǔ)量、使用目的、預(yù)期結(jié)果、需用日期、計(jì)劃使用資金數(shù)額等。

[3]、經(jīng)初審過的請(qǐng)購單，按照固定資產(chǎn)核決權(quán)限，提請(qǐng)權(quán)責(zé)主管人核準(zhǔn)。

[4]、生產(chǎn)部憑權(quán)責(zé)主管人核準(zhǔn)的請(qǐng)購單，與供應(yīng)商簽定購貨合同(不包含在商店購買訴固定資產(chǎn));購貨合同的簽定，必須按公司合同管理制度執(zhí)行。

[5]、所有設(shè)備都必須辦理入庫手續(xù)。

A、由生產(chǎn)部通知請(qǐng)購部門，會(huì)同倉庫按購貨合同，驗(yàn)收數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量以及隨機(jī)附件。

B、設(shè)備入庫驗(yàn)收一般應(yīng)具有以下資料：產(chǎn)品說明書、產(chǎn)品質(zhì)量證明書或檢驗(yàn)合格證，有關(guān)圖紙及合同規(guī)定的其它資料(或配件)。生產(chǎn)部設(shè)備管理員整理完畢，將相關(guān)資料移交檔案室存檔。

C、驗(yàn)收(鑒定)合格后由設(shè)備員填寫“設(shè)備開箱驗(yàn)收單”、“固定資產(chǎn)入庫單”一式四聯(lián)(生產(chǎn)部、、會(huì)計(jì)部、倉庫、檔案室各一聯(lián))，會(huì)計(jì)部審核各項(xiàng)手續(xù)后，辦理入帳手續(xù)，并根據(jù)合同(原件)規(guī)定支付設(shè)備款。如發(fā)現(xiàn)問題，由生產(chǎn)部按合同法及購貨合同及時(shí)向供貨單位聯(lián)系解決。

[6]、需安裝、調(diào)試、驗(yàn)收移交的設(shè)備，同時(shí)應(yīng)辦理以下手續(xù)：試車驗(yàn)收合格后，由生產(chǎn)部填寫“設(shè)備安裝試車驗(yàn)收單”、“固定資產(chǎn)領(lǐng)用(轉(zhuǎn)移)單”一式三聯(lián)(生產(chǎn)部、會(huì)計(jì)部、使用部門各一聯(lián))。會(huì)計(jì)部根據(jù)“設(shè)備安裝試車驗(yàn)收單”和合同(原件)規(guī)定支付設(shè)備款;根據(jù)“固定資產(chǎn)領(lǐng)用(轉(zhuǎn)移)單”計(jì)提設(shè)備折舊。如屬技改、基建等綜合項(xiàng)目，可在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收時(shí)一并移交。

[7]、工程項(xiàng)目所用設(shè)備如采用預(yù)付方式，請(qǐng)款應(yīng)嚴(yán)格按”固定資產(chǎn)核決權(quán)限”執(zhí)行，并同時(shí)提供購貨合同原件。待設(shè)備購置入庫后，按上述規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

8、固定資產(chǎn)的新建、擴(kuò)建、改造和技改管理與核算詳見《在建工程財(cái)務(wù)核算管理制度》。

9、固定資產(chǎn)資產(chǎn)折舊：

[1]、按稅法規(guī)定，公司固定資產(chǎn)折舊按原值預(yù)留10%殘值，少留或不留時(shí)需報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

[2]、固定資產(chǎn)折舊采用直線法，分類計(jì)算折舊，公式如下：

某類固定資產(chǎn)的年折舊率=1—10%

/該類固定資產(chǎn)的使用年限

月折舊率=年折舊率先

/12[3]、固定資產(chǎn)的折舊年限按稅法規(guī)定的最短年限計(jì)算。

A、房屋、建筑物使用年限為20年;

B、機(jī)器、機(jī)械、和其它生產(chǎn)設(shè)備使用年限為10年;

C、電子設(shè)備、汽車及其它運(yùn)輸工具、與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的器具、工具等，使用年限為5年;

[4]、除未使用、不需用和經(jīng)公司批準(zhǔn)封存的機(jī)械設(shè)備外，固定資產(chǎn)都應(yīng)計(jì)提折舊。

[5]、當(dāng)月啟用的固定資產(chǎn)，從下月起計(jì)提折舊;當(dāng)月停用的次月停提折舊。

[6]、雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程項(xiàng)目，一般自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)、或工程成本資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，按規(guī)定計(jì)提折舊;竣工決算辦理完畢后，應(yīng)按照工程決算調(diào)整原價(jià)和已提折舊。

[7]、固定資產(chǎn)折舊足額提取后，任可繼續(xù)使用的，不在計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不補(bǔ)提折舊。

10、固定資產(chǎn)的修理：

[1]、固定資產(chǎn)的日常中小修理所發(fā)生的費(fèi)用直接計(jì)入制造費(fèi)用或管理費(fèi)用等。

[2]、會(huì)計(jì)部按董事會(huì)批準(zhǔn)的年度大修理費(fèi)用計(jì)劃預(yù)提大修理費(fèi)計(jì)入各使用單位成本，實(shí)際發(fā)生費(fèi)用沖減預(yù)提費(fèi)用。年度支出盈余或溢支都應(yīng)在當(dāng)年成本中調(diào)整，并做出相應(yīng)的分析。在用固定資產(chǎn)停止使用的，由生產(chǎn)部填制“固定資產(chǎn)停用通知單”一式三聯(lián)，經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)副總簽字后，一聯(lián)留生產(chǎn)部，一聯(lián)交使用部門，一聯(lián)交會(huì)計(jì)部。會(huì)計(jì)部將該固定資產(chǎn)自“在用固定資產(chǎn)”轉(zhuǎn)入“未使用固定資產(chǎn)”。

11、固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢、清點(diǎn)：

[1]、對(duì)不需用的固定資產(chǎn)，需報(bào)請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可出售。

[2]、固定資產(chǎn)申請(qǐng)報(bào)廢時(shí)，須由使用保管單位填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單”，經(jīng)生產(chǎn)部組織技術(shù)鑒定，一般固定資產(chǎn)由總經(jīng)理批準(zhǔn)并報(bào)知董事會(huì)，但大型精稀、成套、成批報(bào)廢的固定資產(chǎn)以及房屋、建筑物的報(bào)廢，須報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。申請(qǐng)報(bào)廢時(shí)，須附技術(shù)鑒定報(bào)告書。

[3]、固定資產(chǎn)的報(bào)廢及清理工作，由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)發(fā)出通知，使用部門辦理退庫手續(xù)。

[4]、固定資產(chǎn)清理，應(yīng)在帳上注銷原價(jià)和已提折舊，另立備查帳。清理完畢將卡片歸檔保存。

[5]、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理中所收回的一切物資、變價(jià)收入、所發(fā)生的一切清理費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)清理科目核算，經(jīng)財(cái)務(wù)副總審核批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入營外支出科目核算。

[6]、全公司固定資產(chǎn)半年進(jìn)行抽樣清查，年終進(jìn)行一次全面徹底清查，由生產(chǎn)部組織，使用保管部門盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)部抽查核對(duì)。

[7]、清查工作的主要任務(wù)：

A、檢查帳、卡、物是否相符。

B、檢查固定資產(chǎn)零配件及附屬品是否完整齊全。

C、檢查帳、卡、物記錄是否及時(shí)、正確，固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、調(diào)撥手續(xù)是否完備。

D、對(duì)盤盈、盤虧和壞損的固定資產(chǎn)，查明原因，提出處理意見。

E、對(duì)多余和不需用的固定資產(chǎn)提出處理意見。

F、對(duì)清點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出固定資產(chǎn)核算工作的改進(jìn)措施。

G、年終清點(diǎn)固定資產(chǎn)盤虧單項(xiàng)凈值在千元以下的，經(jīng)財(cái)務(wù)副總審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理;單項(xiàng)凈值在千元以上，應(yīng)轉(zhuǎn)作待處理盤虧，并報(bào)董事會(huì)審批。

第十四條、本制度經(jīng)總經(jīng)理審核呈董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第6篇 房地產(chǎn)企業(yè)固定資產(chǎn)制度

房地產(chǎn)企業(yè)固定資產(chǎn)制度

第二十五條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的,也應(yīng)當(dāng)作固定資產(chǎn)。

企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況,制定固定資產(chǎn)目錄。

第二十六條 固定資產(chǎn)分為以下六類:

一、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。包括生產(chǎn)和行政管理用房屋及建筑物、施工機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、儀器及試驗(yàn)設(shè)備和其他生產(chǎn)用固定資產(chǎn);

二、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。包括職工宿舍、招待所、學(xué)校、幼兒園、托兒所、俱樂部、食堂、醫(yī)院等單位使用的房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn);

三、租出固定資產(chǎn);

四、未使用固定資產(chǎn);

五、不需用固定資產(chǎn);

六、融資租入的固定資產(chǎn)。

第二十七條 固定資產(chǎn)按照下列方法計(jì)價(jià):

購入的,按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。

自行建造的,按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。

在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改、擴(kuò)建的,按照固定資產(chǎn)原價(jià)加上改、擴(kuò)建發(fā)生的支出減去改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。

投資者投入的,按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

融資租入的,按照租賃協(xié)議或合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。

接受捐贈(zèng)的,按照發(fā)票帳單所列金額(無發(fā)票帳單的,按照同類設(shè)備市價(jià))加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、稅金、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。

盤盈的,按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅,計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

第二十八條 企業(yè)為建造固定資產(chǎn)或者對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造而發(fā)生的尚未交付使

用以前的專項(xiàng)工程支出,按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

第二十九條 專項(xiàng)工程發(fā)生報(bào)廢或毀損,按照扣除殘料價(jià)值和過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失,計(jì)入專項(xiàng)工程成本。單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非常原因造成的報(bào)廢或毀損,其凈損失,在籌建期間,計(jì)入開辦費(fèi);在生產(chǎn)經(jīng)營期間,計(jì)入營業(yè)外支出。

專項(xiàng)工程交付使用前因試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出計(jì)入工程成本,發(fā)生的營業(yè)性收入扣除稅金后沖減工程成本。

第三十條 完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,應(yīng)按照工程全部支出數(shù)估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并從交付使用次月起計(jì)提折舊;辦理竣工決算后,按其實(shí)際價(jià)值調(diào)整原估價(jià)入帳的固定資產(chǎn)原值和已計(jì)提折舊。

第三十一條 企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊一般采用平均年限法和工作量法。技術(shù)進(jìn)步較快或使用壽命受工作環(huán)境影響較大的施工機(jī)械和運(yùn)輸設(shè)備,經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn),可采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法計(jì)提折舊。

第三十二條 企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限(見附表一)。實(shí)行工作量法的其總行駛里程,總工作小時(shí)可按同類固定資產(chǎn)折舊年限換算確定。

企業(yè)按照上述規(guī)定,有權(quán)選擇具體折舊方法和折舊年限,在開始實(shí)行年度前報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。

平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式為:

1-預(yù)計(jì)凈殘值率

年折舊率=--------×100%

折舊年限

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率

凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3-5%確定,凈殘值率低于3%或者高于5%的,由企業(yè)自主確定,報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。

采用工作量法的固定資產(chǎn)折舊額計(jì)算公式為:

(一)按照行駛里程計(jì)算折舊的公式:

原值×(1-預(yù)計(jì)凈殘率)

單位里程折舊額=------------

總行駛里程

(二)按照工作小時(shí)計(jì)算折舊的公式:

原值×(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)

每工作小時(shí)折舊額=-------------

總工作小時(shí)

采用雙倍余額遞減法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式為:

2

年折舊率=----×100%

折舊年限

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=固定資產(chǎn)帳面凈值×月折舊率

實(shí)行雙倍余額遞減法的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)在其固定資產(chǎn)折舊年限到期前兩年內(nèi),將固定

資產(chǎn)凈值扣除預(yù)計(jì)凈殘值后的凈額平均攤銷。

采用年數(shù)總和法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式為:

折舊年限-已使用年數(shù)

年折舊率=----------------×100%

折舊年限×(折舊年限+1)÷2

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=(固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值)×月折舊率

折舊年限和折舊方法一經(jīng)確定,不得隨意變更。需要變更的,由企業(yè)提出申請(qǐng),并在

變更年度前報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

第三十三條 計(jì)提折舊的固定資產(chǎn),包括房屋及建筑物、在用施工機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、儀器及試驗(yàn)設(shè)備、其他固定資產(chǎn),季節(jié)性停用、修理停用的固定資產(chǎn),融資租賃方式租入和經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn),包括除房屋及建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn),經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn),已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)等。

提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),不補(bǔ)提折舊,其凈損失計(jì)入營業(yè)外支出。

第三十四條 企業(yè)固定資產(chǎn)折舊,從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起,按月計(jì)提。停止使用的固定資產(chǎn),從停用月份的次月起,停止計(jì)提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。

企業(yè)按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊,計(jì)入成本費(fèi)用,不得沖減資本金。

第三十五條 企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡的、數(shù)額較大的,可以采用待攤或者預(yù)提的辦法。采取預(yù)提辦法的,實(shí)際發(fā)生的修理支出應(yīng)先沖減預(yù)提費(fèi)用,實(shí)際支出數(shù)大于預(yù)提費(fèi)用的差額,計(jì)入有關(guān)費(fèi)用;小于預(yù)提費(fèi)用的差額沖減有關(guān)費(fèi)用。

第三十六條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報(bào)廢的變價(jià)收入扣除清理費(fèi)用后的凈收益與其帳面凈值(固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊)的差額,計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第三十七條 企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)每年盤

點(diǎn)一次。

盤盈的固定資產(chǎn),按照原價(jià)減去估計(jì)累計(jì)折舊的凈收益,計(jì)入營業(yè)外收入。盤虧、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn),按其原值扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過失人或保險(xiǎn)公司賠償以及殘值后的凈損失,計(jì)入營業(yè)外支出。