第1篇 酒店財務(wù)管理制度崗位職責-范本

酒店財務(wù)管理制度及崗位職責范本

為加強財務(wù)管理,適應(yīng)激烈市場競爭要求,提高企業(yè)效益,實現(xiàn)企業(yè)上新臺階,根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和本公司實際,特制定如下制度:

一、總原則

1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。

2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接,各負其責。

3.須做到錢賬分管,賬物分管,手續(xù)齊全。

4.手每項業(yè)務(wù)必須簽字,“簽字”就是牽制。

二、材料采購制度

1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要,又無積壓,采購費用小。

2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

3.采購部門根據(jù)申請打訂單(三份),送財務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。

4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。

5.材料進入公司以后,倉庫必及時清點數(shù)量,質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后,倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門,倉管人員及時登記入賬。

6.供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單,經(jīng)財務(wù)部門審核、經(jīng)理審批,才可付款。

三、銷售業(yè)務(wù)制度

1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細登記客戶資料。

2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項。

3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,并留財務(wù)部門存檔。

4.業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn),如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。

5.業(yè)務(wù)人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批,并留財務(wù)部門存檔。

6.業(yè)務(wù)人員必須負責客戶全套服務(wù),包括客戶對產(chǎn)品的要求,送還貨期,貨款追回。

7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。

8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。

四、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管,錢票分管原則,會計管賬票,出納管錢。

2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。

3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián),客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián),以便核對。

4.出納必須確保現(xiàn)金的安全,防止遺失、偷竊。

5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。

6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記賬,核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符,做到日清日結(jié)束。

7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準簽字,并不得超過規(guī)定限額。

8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到賬賬相符、賬實相符。

五、成本控制制度

1.各生產(chǎn)員工必須有很強的成本意識,不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平,節(jié)約材料,提高速度,保證產(chǎn)品質(zhì)量。

2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃,材料耗用定額,費用標準。

3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收,清點數(shù)量,檢查質(zhì)量,如有數(shù)量和質(zhì)量問題,及時通知采購部門和供應(yīng)商。

4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單,驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名,一份三聯(lián),及時送財務(wù)、采購部門,以便核對。

5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單,并有生產(chǎn)和倉庫部門同時簽名,并報財務(wù)部門。

6.領(lǐng)料單一份三聯(lián),財務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。

7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式賬戶,月底抽查材料實物與賬存是否相符。

8.財務(wù)部門必須建立材料數(shù)量金額式二級賬控制,修理配件零星物料建立金額式二級賬控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代賬,月底必須同倉庫賬核對相符。

9.生產(chǎn)員工按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責任人必須承擔責任;屬客觀素調(diào)整定額。

10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班,計加班工資,未完成規(guī)定工作量加班,不計加班工資。

11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識,由于主觀因素,使產(chǎn)品質(zhì)量未能達客戶要求,造成損失,由員工承擔責任。

12.生產(chǎn)設(shè)備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng),并以記錄。

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第2篇 某酒店財務(wù)成本管理制度

財務(wù)成本管理培訓講義

一、什么是企業(yè):以盈利為目的的經(jīng)濟組織。

正是因為企業(yè)是盈利為目的,所以企業(yè)從成立的那一天起,就面臨著激烈的市場競爭,始終處于生存、倒閉、發(fā)展、萎縮的矛盾之中,企業(yè)管理的首要任務(wù)是生存,只有生存才能獲利,企業(yè)管理的目標“生存、發(fā)展、獲利”(過程和一個人一樣)

企業(yè)生存的基礎(chǔ)是市場,要占領(lǐng)市場就必須要有獨特的經(jīng)營方式,不斷創(chuàng)新,以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)占領(lǐng)市場,同時在合理的前提下不斷降低成本,減少支出,提高企業(yè)競爭能力。

二、企業(yè)成立的過程(選型)

(1)籌資(2)投資(3)資金運作即經(jīng)營活動(4)資金分配

(一)籌資:籌措資金。

(二)投資:預測、法例、預算、控制、分析。

例:餐飲業(yè):朝陽產(chǎn)生、品牌優(yōu)勢、成功的管理經(jīng)驗、本土化(入鄉(xiāng)隨俗)

(三)資金運作(生產(chǎn)經(jīng)營,錢—物—錢)

(四)資金分配(利潤分配)

三、財務(wù)在企業(yè)經(jīng)營中的作用:

(1)財務(wù)的兩大技能(核算、監(jiān)督)

(一)核算:就是利用專業(yè)的,科學的,計算方法,為企業(yè)作好經(jīng)營分析。

(二)通過核算,提供分析,監(jiān)督財產(chǎn)完狀況及作用狀況。

四、成本管理

(1)為什么要加強企業(yè)成本管理,成本管理是企業(yè)競爭能力的表現(xiàn),是增加利潤的根本途徑,其抵御內(nèi)外壓力,求得生存的保障,是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。

(2)成本的概念,成本一詞被人們廣泛使用,即使在同一領(lǐng)域中,同一個企業(yè)同一個人身上成本的概念,都是在不斷變化的,例:后廚主管,廳面的主管,單店的經(jīng)理,昆明公司經(jīng)理(火、中)、整休,云貴公司,所以要定義成本,首先要定義收入,成本配比原則的情況下,成本的概念都正確。

(3)成本的特征:

(一)資源的耗費

(二)是以貨幣計算的耗費

(三)是特定對點的耗費

(四)是正常經(jīng)營活動的耗費

(4)成本管理是企業(yè)管理者在滿足客戶需要的前提下,在控制成本與降低成本的過程中所系取的一切手段,目的是以最低的成本達到預先規(guī)定的質(zhì)量、數(shù)量與其他要求。

(5)成本管理的目的可分為降低、控制兩種。

(一)控制是指在核定指標下的管理

(二)降低、務(wù)析會因,系取措施,合理降低。

(6) 控制系統(tǒng)的組成

(一)組織系統(tǒng)

(二)信息系統(tǒng)

(三)考核

(四)獎勵

(7)成本控制原則

(一)經(jīng)濟原則:指推行成本控制而發(fā)生的成本,不應(yīng)超過因缺少控制而喪失的經(jīng)濟利益。

(二)因地制宜:控制系統(tǒng)要適合企業(yè)自身的特點,不可照搬。

(三)會員參加:任何成本都是人的某種作出的結(jié)果,只能由參與或者有權(quán)干預治功的人來控制,不能指望局外人來控制,任何成本控制方法,其本質(zhì)就是要設(shè)法影響執(zhí)行作業(yè)的人,讓他們自發(fā)地進行自我控制,所以每一位員工都負有成本責任成本控制是全體員工的共同任務(wù),只有通過全體員工的共同努力才能完成。

成本控制對員工的要求:具有控制成本的愿望和控制成本的意識,養(yǎng)成節(jié)約成本的習慣,關(guān)心成本控制的結(jié)果,理解成本控制的意義,有效控制成本的關(guān)鍵是調(diào)動員工的積極性,主觀能動性。

每個人都不希望別人來控制自己,大家在領(lǐng)取獎金時總春風得意,笑容滿面,似乎忘記了獎金的產(chǎn)生過程,這其中有多少辛酸苦辯,有多少矛盾產(chǎn)生,沒有想起獎金是在監(jiān)督下完成的,嚴格控制不是一件令人愉快的事,不論是主管經(jīng)理、員工都是如此,但控制在任何時候都是必須的。

(8)成本控制要注意如下幾個問題:

(一)有客觀、準確、適用的控制標準。

(二)鼓勵參與制定標準

(三)讓員工了解企業(yè)的困難和實際情況

(四)建立適當?shù)莫剟畲胧?/p>

(五)冷靜地處理成本超支和過失

(9)在分析成本不利差異時,應(yīng)尋求解決為準,而不是找“罪犯”。

五、領(lǐng)導推動原則

成本控制對企業(yè)領(lǐng)導的要求是:

(1)重視并全力支持成本控制

(2)具有完成成本目標的決心、信心

(3)具有實事求是的精神

(4)以身作則

六、成本降低

(1)成本降低與成本控制的區(qū)別

(一)控制以完成限額為目標,降低則以最小化為目標

(二)控制僅限于有指標的項目,降低則指全部

(三)控制是在執(zhí)行過程中努力實現(xiàn)目標,降低則包括,預處、決策、調(diào)整

(四)控制文稱絕對控制,降低,稱相對控制

(2)降低的原則

(一)以顧客為中心

(二)科學分析生產(chǎn)過程

(三)主要目標是降低單位成本

(四)靠自身力量、降低成本、不能從顧客

(五)要持續(xù)降低

(3) 降低的主要途徑

(一)開發(fā)新產(chǎn)品,改變成本結(jié)構(gòu)

(二)采用新的設(shè)備、工藝、材料

(三)開展成本管理

(四)改進員工的思想意識,提高技術(shù)水平

七、成本分類

(一)按經(jīng)濟性質(zhì)分為:材料、動力、工資、折舊、稅金等

(二)按用途分:生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本。

(三)按成本習性分為:固定成本、變動成本、半變動成本

注:固定成本:房租,要采取合理的措施,降低單位固定成本,可以降低。

變動成本:水、電、汽要盡量合理降低。

半變動成本:工資,要適量運用,以期達到最佳平衡。

第3篇 酒店財務(wù)部工作考核制度

酒店財務(wù)部工作考核制度(一分為rmb5元)

一、獎勵標準

1.拾金不昧者獎2分;

2.檢舉揭發(fā)不良行為者獎4分;

3.愛護公物、節(jié)約不浪費者獎2分;

4.團結(jié)同事,尊重上司發(fā)揚酒店文化突出者獎4分;

5.發(fā)現(xiàn)事故苗頭,及時采取措施,防止重大事故發(fā)生者獎10分;

6.工作卓越,受到口頭或書面表場者獎2分;

7.在管理,服務(wù),工作質(zhì)量等方面有創(chuàng)新或在成本控制方面有突出貢獻者獎勵10分;

8.提出合理化建議對酒店經(jīng)營,管理有突出貢獻者或為酒店贏得聲譽者獎10分;

9.為賓客提供最佳服務(wù),工作積極熱心,受到賓客表場者獎2分;

10.在服務(wù)接待過程中,服務(wù)(工作)態(tài)度好,創(chuàng)造了良好企業(yè)形象者獎2分;

11.完成本職工作杰出榜樣獎10分;

12.具有良好的社會道德,為保護國家、公民及酒店顧客生命財產(chǎn)、見義勇為者獎10分。

二、財務(wù)部量化標準

1.上班未提前15分鐘到崗參加班前會者扣2分;

2.上下班不打卡扣2分,代人打卡對方各扣10分;

3.上下班不穿工衣、工鞋、襪、不戴工牌,儀表不達要求者扣2分;

4.工作崗位衛(wèi)生不合格者扣2分;

5.遲到、早退、以到崗時為準,一次扣2分,超過30分鐘作為曠工一天處理并作書面警告;

6.上班時間看報、吃零食、聊天、聽音樂、看電視、干私話、打私人電話或公話私打一次扣3分;

7.工作不主動、消極怠工扣3分;對客服務(wù)不主動、不熱情,引起客人投訴者扣4分,重犯雙倍處罰;

8.上班前酗酒扣5分;

9.吃食酒店或客人食品或飲料扣5分;

10.嚴禁偷吃、偷拿酒店物品,違者按銷售價格的10倍罰款,并作行政處分;

11.交班不填寫工作記錄或交班不清者扣2分;

12.因工作入房不敲門,不報明身份者扣2分;

13.因工作需要,必須加班時,無故推辭扣4分;

14.工作時間不講普通話扣2分;

15.上班時間在禁煙區(qū)吸煙扣2分;

16.個人衛(wèi)生差者(婦女不化妝,長指甲,長發(fā)過肩,涂指甲油、濃妝;男:長發(fā),指甲過長,留胡須,有異味)扣4分;

17.上班時間不在指定工作崗位,擅自離崗,下班在酒店營業(yè)區(qū)內(nèi)閑游扣4分;

18.上班時間未按規(guī)定佩帶工號牌或擅自調(diào)換更衣柜扣2分;

19.上班時大聲說話,喧嘩,遠距離喊人扣2分;

20.非工作需要穿酒店制服外出,一次扣2分;

21.見到客人或上司不主動打招呼,問候扣2分;

22.本部門所有物品,未經(jīng)部長級以上領(lǐng)導批準,擅自外借一次扣5分,造成損壞應(yīng)按原價賠償;

23.未及時報出當日出具的各種報表的責任人,一次扣5分;

24.未按規(guī)定認真填寫各類證、帳、報表及財務(wù)處理內(nèi)容,一處錯誤扣2分;

25.利用職務(wù)之便向他人索取錢財者處以原數(shù)額5倍罰款,并作行政處分;

26.事假必須24小時前申請并報部長級以上說明原因,批準生效方可,否則當曠工處理,嚴禁電話請假;

27.病假一律要有當?shù)蒯t(yī)院病假單,否則作曠工處理;

28.上班不服從上級工作安排,工作消極,頂撞上級一次扣5分并書面警告;

29.未經(jīng)上級批準,擅自調(diào)班,調(diào)休,當班者作曠工處理,替班者扣4分;

30.休假期滿,不按時返回者,三天內(nèi)作曠工,過三天者自動離職處理;

31.工作中弄虛作假者扣10分,并作行政處理;

32.破壞、損壞公物(照價賠償以外)扣4分并作行政處理;

33.未經(jīng)客人同意,隨便翻動客人物品,扣4分并作行政處理;

34.因工作失誤造成客人投訴或與客人發(fā)生爭吵,根據(jù)不同程度扣10分或扣效益工資,并作行政處理;

35.處理事情獨斷專行,不請示匯報而造成嚴重后果者扣10分;

36.私自使用客人物品,將酒店物品擅自拿出酒店外(除有經(jīng)理級以上批條外)根據(jù)價值10倍罰款,輕則扣10分或扣效益工資,重則作行政處理;

37.私自收受回扣扣20分,并作行政處理;

38.私賣不屬于酒店的商品及物品物料的,一經(jīng)查出,追究當事人及部門經(jīng)理責任,并按所持商品及物品的價值處以十倍罰款,重犯者開除;

39.拒絕酒店經(jīng)理授權(quán)的有關(guān)人員的檢查扣6分并作行政處理;

40.因工作失誤造成酒店財物損失,短缺,原價賠償外并作行政處理;

41.拾到客人物品,不上交或不作正常遺留物品手續(xù)者扣10分并作行政處罰;

42.私自兌換外幣扣20分,并記書面警告一次,情節(jié)嚴重者給予處分;

43.在酒店惹事生非者,輕者扣20分,重則開除;

44.當值時睡覺扣10分并書面警告;

45.變相出售商品給客人扣10分并行政處分;

46.搬弄是非,誹謗他人,影響團結(jié),影響他人聲譽,視情節(jié)輕重扣10分,重則行政處分;

47.違反操作規(guī)程,造成損失,除賠償外并重扣20分;

48.利用客人資料敲詐客人錢財者立即開除;

49.侮辱、謾罵、恐嚇他人,與客人吵架立即開除;

50.偷盜酒店或客人、員工財物者立即開除;

51.攜帶或收藏違禁品如槍械、利器、毒品及炸藥等立即開除;

52.泄露酒店機密資料,損害酒店利益立即開除;

53.向客人索取小費,物品或其他報酬,立即開除;

54.玩忽職守,違反操作規(guī)程,造成嚴重后果,立即開除;

55.經(jīng)常違反酒店規(guī)定,屢教不改立即開除;

56.不按財務(wù)制度規(guī)定,擅自截流、挪用營業(yè)款者,追回損失,立即開除,情節(jié)嚴重者交司法機關(guān)處理;

57.偽造單據(jù)、文件、意圖行騙,以取得金錢上的利益,立即開除;

58.連續(xù)曠工三天或一月內(nèi)累計二次曠工,作自動離職或開除處分。

三、收銀員量化標準(在遵守財務(wù)部及所在營業(yè)部門量化標準的同時,附加以下幾條)

1.未按規(guī)定唱收唱付,找錢時扔、摔、放、甩者違者

扣5分;

2.對客人服務(wù)不主動,不熱情,受客人投訴扣除5分,并書面警告;

3.不服從上級工作安排,頂撞上級一次扣5分,情節(jié)嚴重者作行政處分;

4.因工作失誤造成經(jīng)濟損失者,負責全額賠償。若屬于責任事故者扣10分;

5.收半日租金或全日租金而不計入營業(yè)收入,違者重扣20分;

6.未按規(guī)定辦理交接手續(xù)上崗和離崗者扣5分;

7.未按規(guī)定流程結(jié)帳者扣3分;

8.未按規(guī)定程序投幣者扣5分;

9.因工作進入客房不敲門,不報明身份者扣2分;

10.敲門不用手指,而用其它物品扣4分;

11.站立時依靠其他物體,接電話時背向客人或有不雅動作扣4分;

12.輸入客人資料與登記單內(nèi)容不符扣2分;

13.受理客人特殊要求而不檢查落實扣5分;

14.未在規(guī)定時間內(nèi)辦理客人住店、離店等手續(xù)者各扣1分;

15.接到客人消費情況發(fā)生變化的通知時,未及時更改電腦資料者扣5分;造成失誤者全額賠償,并記書面警告一次;

16.未經(jīng)允許泄露客人資料,給客人造成不便者扣20分,情節(jié)嚴重者作行政處分;

四、倉管人員量化標準:(在遵守財務(wù)部量化標準的同時,附加以下幾條)

1.在庫內(nèi)吸煙、動用明火、會客及使用大功率電器者扣10分;

2.各類鮮貨、蔬菜等到貨時,未按規(guī)定清點、過稱、記錄者扣5分;

3.入庫商品出現(xiàn)因驗收疏忽導致商品不合格者扣10分,并作行政處分;

4.倉庫物資擺放零亂者扣5分;

5.未按規(guī)定掛放登記貨品卡者扣5分;

6.出入庫物品未及時登記庫存商品明細帳者扣5分;

7.庫內(nèi)物呂未遵循'先進先出'而導致霉變、過期等扣20分;

8.偷吃庫內(nèi)食品者扣5分;

9.因工作失職導致庫存物質(zhì)的短缺扣20分,情節(jié)嚴重者作行政處分;

10.違反倉庫發(fā)貨制度,先出貨后補辦手續(xù)及白條抵庫,扣10分;

11.未按規(guī)定做好盤點前的準備工作扣5分;

12.未按規(guī)定做好盤點前的準備工作扣5分;

13.盤點前未將本月入庫和發(fā)出的商品數(shù)量全部入帳者扣5分;

14.離開倉庫時,未按規(guī)定進行防火安全檢查者扣5分;

15.庫存物品必須做到物卡、帳卡、帳帳相符,違者扣2分;

16.未經(jīng)批準,私自允許非本崗當班人員進入倉庫者扣5分;

17.未經(jīng)允許私自使用、借用庫內(nèi)商品者扣10分;

18.因失職導致庫存遺失或損壞者扣10分,并按原價賠償;

第4篇 景區(qū)酒店財務(wù)安全管理制度

景區(qū)酒店財務(wù)安全管理制度

經(jīng)常對財務(wù)進行檢查、堵塞漏洞、防止貪污腐敗行為,嚴格按照財務(wù)制度管理現(xiàn)金、支票、收單和各種物資。

財務(wù)部及更多收款員在營業(yè)結(jié)帳完畢時,必須將現(xiàn)金、支票上交財務(wù)部門負責人,鎖入專用保險柜,各營業(yè)點不得存留超過規(guī)定數(shù)額的現(xiàn)金過夜。財務(wù)人員去銀行取送現(xiàn)金、支票等,要有專車接送,并有安全部人員護衛(wèi),未經(jīng)批準,中途不得辦理與此項工作無關(guān)的事。

財務(wù)部的各種鑰匙、印章必須指定專人保管、存放,不得帶出店外。辦公場所及各營業(yè)點嚴禁存放私人現(xiàn)金及貴重物品。

每天按時清點財務(wù)部所屬各獨立核算單保險柜存放的備用金。所放的備用金不得超出規(guī)定限額,鑰匙專人攜帶,保險柜的另另一套鑰匙由財務(wù)部經(jīng)理保管,財務(wù)部任何人員不得私配保險柜鑰匙,不得將保險柜密碼外傳,過節(jié)放假或淡季放假時要與安全部配合,對保險柜加封。

采購大量的物資時,財務(wù)部應(yīng)把好關(guān),當物資進店時,應(yīng)由財會對貨物的品種、數(shù)量、價格、質(zhì)量進行驗收。

制定飯店對客財務(wù)政策和程序,做到既方便客人,又防止逃帳和壞帳。

財務(wù)各倉庫嚴禁吸煙,嚴禁攜帶火種進入,嚴格按倉管理程序辦理領(lǐng)貨發(fā)貨工作,倉庫管理人員在下班時,嚴格檢查,無尋常后,關(guān)好門,把鑰匙交到安全部值班室,嚴禁私配鑰匙和鑰匙過夜,倉庫管理人員應(yīng)熟練操作使用各消防器材。

第5篇 某某酒店財務(wù)管理制度及崗位職責

為加強財務(wù)管理,適應(yīng)激烈市場競爭要求,提高企業(yè)效益,實現(xiàn)企業(yè)上新臺階,根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和本公司實際,特制定如下制度:一、總原則1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接,各負其責。3.須做到錢帳分管,帳物分管,手續(xù)齊全。4.手每項業(yè)務(wù)必須簽字,“簽字”就是牽制。二、材料采購制度1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要,又無積壓,采購費用小。2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。3.采購部門根據(jù)申請打訂單(三份),送財務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。5.材料進入公司以后,倉庫必及時清點數(shù)量,質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后,倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門,倉管人員及時登記入帳。6.供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單,經(jīng)財務(wù)部門審核、經(jīng)理審批,才可付款。三、銷售業(yè)務(wù)制度1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細登記客戶資料。2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項。3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,并留財務(wù)部門存檔。4.業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn),如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。5.業(yè)務(wù)人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批,并留財務(wù)部門存檔。6.業(yè)務(wù)人員必須負責客戶全套服務(wù),包括客戶對產(chǎn)品的要求,送還貨期,貨款追回。7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。四、費用報銷制度依99年費用報銷的暫行規(guī)定五、現(xiàn)金管理制度1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管,錢票分管原則,會計管帳票,出納管錢。2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián),客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián),以便核對。4.出納必須確?，F(xiàn)金的安全,防止遺失、偷竊。5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記帳,核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符,做到日清日結(jié)束。7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準簽字,并不得超過規(guī)定限額。8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實相符。六、成本控制制度1.各生產(chǎn)員工必須有很強的成本意識,不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平,節(jié)約材料,提高速度,保證產(chǎn)品質(zhì)量。2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃,材料耗用定額,費用標準。3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收,清點數(shù)量,檢查質(zhì)量,如有數(shù)量和質(zhì)量問題,及時通知采購部門和供應(yīng)商。4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單,驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名,一份三聯(lián),及時送財務(wù)、采購部門,以便核對。5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單,并有生產(chǎn)和倉庫部門同時簽名,并報財務(wù)部門。6.領(lǐng)料單一份三聯(lián),財務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶,月底抽查材料實物與帳存是否相符。8.財務(wù)部門必須建立材料數(shù)量金額式二級帳控制,修理配件零星物料建立金額式二級帳控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代帳,月底必須同倉庫帳核對相符。9.生產(chǎn)員工按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責任人必須承擔責任;屬客觀素調(diào)整定額。10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班,計加班工資,未完成規(guī)定工作量加班,不計加班工資。11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識,由于主觀因素,使產(chǎn)品質(zhì)量未能達客戶要求,造成損失,由員工承擔責任。12.生產(chǎn)設(shè)備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng),并以記錄。 以上制度在實踐中逐步完善

費用報銷的暫行規(guī)定

編號:03本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報銷費用有章可循的原則,制定本規(guī)定。一、差旅費:1.外出辦事人員報銷差旅費時,在報銷單據(jù)上應(yīng)附有“出差批準務(wù)”,否則不予報銷。2.報銷差旅費時,出差人員應(yīng)認真填寫報銷單,寫明出差路線,注明各路段開支的費用,便于領(lǐng)導和財會人員審核。報銷單填寫不合乎要求者,財會人員應(yīng)要求重新填寫,否則可以拒收報銷費。3.出差路線需要合理,繞道交通費不予報銷。必須繞道的,要經(jīng)過公司負責人同意后,方能報銷。4.出差人員需乘坐公共汽車的,以中巴交通費為標準。如確需乘坐“的士”的,需經(jīng)領(lǐng)導批準后,方能報銷。無公司共汽車的路段落,可以報銷摩托車費。5.出差人員不能及時回廠就餐的,可憑發(fā)票,每人每餐報銷不可超過15元的誤餐補助。出差職工一般不得報銷招待費。6.報銷罰款時,要分清責任,報銷公司應(yīng)該負責全部或一部分的罰款。7.報銷時間。出差人員在出差回廠后的第二天,向財務(wù)部門報銷有關(guān)費用先故推遲時間的,財務(wù)部門可以不受理。8.報銷手續(xù)。出差人員填寫報銷單后,交會計審核,經(jīng)指定的批準人簽名或蓋章后,將報銷單據(jù)交給出納員付款。二、辦公費1.辦公用品由公司統(tǒng)一購買,職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要,向保管人員領(lǐng)用。保管人員實行辦公用品領(lǐng)用登記簿,進行登記。2.公司員工一般不得報銷辦公費用。3.保管人員為保證工作需要,應(yīng)及時購買辦公用品。購買前,預先編制購物申請清單,經(jīng)批準后購買。辦公用品購回以后,由出納人員監(jiān)督驗收入庫,由保管員、出納員在送貨單上簽名,便以與銷貨方結(jié)算貨款是核對。4.月結(jié)支付費用時,要取得稅務(wù)部門的正式發(fā)票。三、材料及維修費用1.倉庫保管員必須健全物資進出庫手續(xù)。生產(chǎn)維修需要的材料、物資憑領(lǐng)料單出庫,購進的材料、物資,使用物資驗收單驗收入庫。2.購進的不需要入庫的維修物資,也要通過驗收,在入庫單上注明“未入庫使用”。3.所購物資,如果是月結(jié)付款的,應(yīng)在送貨單上附上驗收入庫單,以便結(jié)帳核對。4.分次報銷費用的,應(yīng)將購貨發(fā)票連同入庫單一并報刊財會部門報帳,無驗收入庫單的不予報銷。5.維修部人員,在購買維修物資前,應(yīng)編制購物申請單,經(jīng)審核批準后方可購買。6.需要外修的機器及另部件,經(jīng)批準后送外維修,修理完回收交付使用時,需經(jīng)使用部門負責人驗收。報銷費用時,附上驗收單,方能報銷。7.因支付的材料,物資及維修費用數(shù)額較大,應(yīng)取得合法憑證。四、伙食費:1.因現(xiàn)有的生活水平上,每人每天控制在4.5元以內(nèi)的結(jié)算報銷伙食費。2.食堂物資采購由廚房職工負責,由公司指定人員監(jiān)督驗收,并在發(fā)票上共同簽名,據(jù)以報銷。3.在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上,每季度(或半年)根據(jù)市場物價下降水平,作適當調(diào)整。4.逐步改善和提高職工期的生活水平。在公司經(jīng)濟效益不斷提高的前提下,對職工的伙食費也將逐步有所增加。5.以上暫行規(guī)定,應(yīng)在今后的實施過程中,不斷補充、完善。 一九九九年四月十日

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第6篇 某酒店籌建辦財務(wù)管理制度

目的:

為盡快理順財務(wù)管理,規(guī)范費用運作程序,完善內(nèi)部管理體系,明確界定費用申請、物品申購、審批、采購、耗用與報銷等各環(huán)節(jié)的責任,特制定以下財務(wù)管理制度:

程序:

一、費用范圍:根據(jù)籌備組的實際情況,將費用分為四大類:

1、生活設(shè)施:指籌備組人員生活使用的設(shè)施設(shè)備;

2、生活開銷:指籌備組人員在正常情況下的生活伙食、餐費的開銷;

3、工作聯(lián)系:指與合作單位聯(lián)系工作所產(chǎn)生的車費、接待費、資料打印費等;

4、市場考察:指對同行單位考察的門票、車費等相關(guān)費用。

二、費用管理流程:

三、費用審批與物品的申購流程:

部門 采購部 財務(wù)部 總經(jīng)理(2000元以下日常開支、日常消耗物品)

總公司(2000元以上工程、業(yè)務(wù)、大額物品購置)

1、生活設(shè)施:使用部門負責人根據(jù)公司生活或辦公的實際需要,如實填制《申購單》,并說明原因,送財務(wù)負責人復核,報總經(jīng)理簽署,經(jīng)總公司董事長審批后送采購部門采購;

2、生活開銷:籌備組人員在正常情況下的生活伙食、餐費,由使用部門負責人每月按計劃填制《費用申請單》,送財務(wù)負責人審核,呈總經(jīng)理審批后,報總公司審批。

3、工作聯(lián)系:指在與合作單位洽談工作所產(chǎn)生的車費、接待費,車費按實際乘車票據(jù)報銷,注明乘車時間、路段;接待費2000元/次以下由總經(jīng)理簽署,2000元/次以上報總公司董事會審批。

4、市場考察:按工作進展的需要,由籌備組提前申請,列明考察單位、門票和車費,由籌備組總經(jīng)理審批!

5、籌建辦財務(wù)實行錢、賬分開管理,為了控制費用開支情況,籌備組賬目必須每3天向總經(jīng)理匯報一次。

四、物品采購

1、公司的一切物品、材料由采購統(tǒng)一購買,特殊用途、專業(yè)性強的物品,由部門派專業(yè)人員協(xié)同一起購買;

2、采購部必須憑審批齊全的《申購單》進行采購,遵循貨比三家的原則,嚴格按照《申購單》的要求,保質(zhì)、保量、準時、快捷的購回所需物品;

3、未經(jīng)總經(jīng)理批準,任何部門不得自行采購物品,否則不予報銷。

五、報銷

1、購回物品單據(jù)的報銷必須附有:(1) 《申購單》(2)供應(yīng)商發(fā)票,并注明地址和電話號碼(3)各單據(jù)要求統(tǒng)一、齊全;

2、采購單據(jù)需交采購負責人或聯(lián)系人簽字,經(jīng)使用部門經(jīng)理和財務(wù)負責人復核,呈總

經(jīng)理審批后,到財務(wù)部報銷;

3、財務(wù)必須嚴格遵守各項報銷制度,并進一步核查各單據(jù)的準確性,對不符合手續(xù)和

報銷制度的,可以拒絕報銷。

六、物品使用

1、對固定資產(chǎn)和低值易耗品由財務(wù)部納入物業(yè)管理范圍,并由部門確定物業(yè)責任人,對固定資產(chǎn)和低值易耗品的申購、調(diào)撥、使用、維修、報廢等各方面進行跟蹤管理,并及時知會董事長;

2、對日常耗用品由財務(wù)部針對各部門計劃情況,進行定額管理,對超定額的使用由財務(wù)部進行監(jiān)督把關(guān);

七、崗位責任

1、總經(jīng)理:全面負責公司的費用管理,對整個籌備辦的費用管理負領(lǐng)導責任;

2、財務(wù)負責人:是費用管理的中心,代表總經(jīng)理行使費用管理監(jiān)督職能,對費用負管理及監(jiān)督執(zhí)行責任。

3、部門負責人:是費用和物料管理的重要環(huán)節(jié),直接管理本部門物料,制定本部門物料管理方案,落實具體負責人,負責物料的使用、保養(yǎng),對物料的差錯和損失負經(jīng)濟責任。

4、采購員:負責物料采購環(huán)節(jié)的管理,對采購中發(fā)生的質(zhì)量、數(shù)量、價格差錯負責賠償責任。

第7篇 酒店財務(wù)管理制度分析

一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值,保護投資者的合法權(quán)益,規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為,有利于企業(yè)的發(fā)展,加強財務(wù)管理,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》,結(jié)合本公司的實際情況,制定本制度。

二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。

三、企業(yè)應(yīng)當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī),建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控,嚴格內(nèi)部牽制制度,防止弊端。

四、企業(yè)應(yīng)當加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用,存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等,都應(yīng)當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗,都應(yīng)當做到手續(xù)齊全,計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額,定期或者不定期地進行資產(chǎn)清查。

財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責權(quán)限

五、本公司財會人員必須持證上崗,遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度,認真履行職責,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業(yè)財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須時可直接向上級財務(wù)主管部門反映。

六、公司財務(wù)應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督;定期、及時、準確地上報會計報表和財務(wù)分析資料。

資金管理

七、本制度所稱資金管理包括:

措管理:資本金籌集、勞動資金籌集;

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理;

結(jié)算資金(應(yīng)收款項)管理;

八、資金、管理應(yīng)遵循的原則;

1.取之合法,使用合規(guī);

2.開源節(jié)流,講求效益;

3.內(nèi)部牽制,防范風險;

4.管理有序,責任到人;

九、資金籌集:

1.公司倡導多種方式、多渠道籌集資金,包括:吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資,長期、短期借款,發(fā)行股票、債券等;

2.資本金的增加、變動,應(yīng)按法律程序經(jīng)批準和會計師事務(wù)所驗資確認,不得弄虛作假;

3.借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要,有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。

十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理

1.內(nèi)部牽制

(1)貨幣資金實行帳款分管,印鑒分管;

(2)出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務(wù),不填制票及兼管理往來帳,不核對銀行對帳單和銀行日記帳;

(3)出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導人或財務(wù)負責人有親屬關(guān)系的應(yīng)實行回避原則。

2.財經(jīng)紀律

(1)現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》,不得坐支現(xiàn)金;

(2)銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》,嚴禁設(shè)立帳外帳或公款私存,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴肅追查并追究責任;

(3)出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù),不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存;

(4)外匯的收入,使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。

3.現(xiàn)金等價物

短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī),并按企業(yè)內(nèi)部職責、權(quán)限、程序批準后辦理,嚴禁私自炒作。

十一、結(jié)算資金管理:

1.應(yīng)收款項管理應(yīng)遵循以下原則:

(1)入帳有據(jù),處理合規(guī);

(2)跟蹤管理,掌握動態(tài);

(3)清理及時,回款迅速;

(4)節(jié)約資金,力戒損失;

(5)職責明確,失誤必究。

2.債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件:

(1)各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認銷售成立的有關(guān)條款;

(2)應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項目的規(guī)定和文件;

(3)暫借和墊付款項應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準,附件和手續(xù)齊全。

3.跟蹤管理和清理回款

實行源頭負責制,誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù),發(fā)生的款項,誰負責到底,并納入業(yè)績考核。

4.債務(wù)重組事項應(yīng)按程序,經(jīng)批準,并預測分析可有發(fā)生的重組損益。

投資管理

十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進行投資;兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán);購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券(包括公債、國庫券、企業(yè)債券等)均構(gòu)成公司的長期投資。

十三、對外投資的計價方法,應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價,即按成本法計價。企業(yè)對外投資應(yīng)取得中國注冊會計師出具的驗資報告,分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券,其溢價或折價差額,應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓,應(yīng)嚴格審批手續(xù),正確計算損益。中期或年度終了,應(yīng)對長期投資逐項檢查,如果由于市價持續(xù)下跌,或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因,導致其可收回金額低于帳面價值,并且此項降低的差額在可預計的未來期間內(nèi)不可能恢復,應(yīng)按此差額計提長期投資跌價準備。

十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進行核算,企業(yè)對外投資股權(quán)在20%以下(不含20%)的采用成本法,股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上(不含50%)的,應(yīng)編制合并會計報表。

十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應(yīng)按照投資額或承包方式,依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的,逐步退還企業(yè)交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息,到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的,由本公司財務(wù)部按比例扣減風險抵押金。

十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理,財務(wù)部門應(yīng)做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目,都要建立項目投資檔案,按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本(包括應(yīng)計利息和有關(guān)費用)和投資回報(實現(xiàn)上交利潤)對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。

財產(chǎn)物資管理

十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財產(chǎn)物資管理制度,對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定,規(guī)范操作。

十八、財產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則:

1.全員管理:物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù);

2.全過程監(jiān)控:從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控;

3.綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合;

4.遵守內(nèi)部牽制制度,涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實行物、款、帳三分管原則,不同同一人單獨完成。

5.實行資金管理、物資管理,業(yè)務(wù)工作相結(jié)合,管物的部門和人員,必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等負責。

十九、物資增加:

1.企業(yè)應(yīng)建立物資詢價制度,掌握市場價格信息,貨比三家,主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點供應(yīng)單位;

2.采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計價;

3.物資應(yīng)按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實數(shù)量、憑證驗收;

4.固定資產(chǎn)的購置,應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求;

5.禁止使用部門自行采購物資,必要時先經(jīng)批準并辦理入庫手續(xù)。

二十、物資減少:

1.不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù),嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存;

2.存貨減少應(yīng)按企業(yè)會計政策進行計價;

3.處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準辦理;

4.商品、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強合同管理,落實貨款回籠的保障程序,對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重,并需了解客戶資信程度和信譽;

5.盤虧、報損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準,并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理;

6.生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)計劃生產(chǎn)管理、費用指標管理規(guī)定,使用憑證、辦理手續(xù),產(chǎn)品報廢補料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認;

7.貴重物資出庫應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限實行雙簽。

二十一、物資保管和盤存

1.倉庫存保管人員對庫房實物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責;

2.有關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責;

3.各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制,每月自行盤點,年度中期組織抽查,年末全面清查,并在部門自查的基礎(chǔ)上進行復查,符合率低于規(guī)定指標的應(yīng)擴大抽面;

4.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時,應(yīng)先辦妥交接手續(xù),按規(guī)定退還使用或借用的物資。

二十二、其他事項:

1.年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計提存貨跌價損失;

2.按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。

成本管理

二十三、企業(yè)加強成本管理應(yīng)遵循以下原則:

1.經(jīng)濟效益原則:這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心,也是成本管理的目標;

2.全面管理原則:廣義概念上的成本管理,強調(diào)全面性即全過程管理,全方位管理, 員管理,一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn),進入市場以及資金籌集、使用, 應(yīng)考慮成本,包括:投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本;二是從 大項目的事前預測、決策,實施中的監(jiān)控到事后的分析考核,環(huán)環(huán)緊扣;三是企業(yè)從領(lǐng)導到全體員工、各部門的工作,均應(yīng)納入成本管理鏈;

3.責任制原則:責權(quán)利相結(jié)合以責為中心,賦以相應(yīng)的權(quán)限,完善內(nèi)部授權(quán)制度,責任明確、獎罰分明;

4.科學管理原則:科學的分析、預測,有效的防護性控制和過程控制,避免盲目性單純的事后算帳;

5.歸口管理與分級管理相結(jié)合,財務(wù)部門是歸口總管單位,各項指標應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。

二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度:

合規(guī)、切實、可行的《成本計算規(guī)程》;

原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價格保障;

工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障;

籌資融資成本預測與監(jiān)控體系;

投資成本及效益預測、決策與監(jiān)控體系;

銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度;

新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制;

各項消耗指標及行政費用管理制度;

分析考核獎懲制度。

成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項的范圍、權(quán)限與責任。

二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、會診制度,及時發(fā)現(xiàn)問題,迅速予以糾正。

二十六、以部門、個人對所分管的指標、業(yè)務(wù)納入考核、獎懲范圍。

計劃和預算

二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營發(fā)展目標的實現(xiàn),做到心中有數(shù),應(yīng)編制年度分季財務(wù)計劃,通過組織實施、過程控 制、分析、考核,確保預定經(jīng)濟效益目標利潤實現(xiàn)。

二十八、編制的依據(jù):

1.根據(jù)本公司年度戰(zhàn)略決策指導委員會的專家決策會議制訂的發(fā)展方向,投資規(guī)劃、經(jīng)營目標、效益指標,在財務(wù)計劃中體同和落實;

2.根據(jù)市場調(diào)查、反饋信息,才計劃及時進行檢查修訂、調(diào)整;

3.根據(jù)上一年度計劃執(zhí)行情況的分析判斷,發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題,在本年計劃中防止和糾正。

二十九、編制的原則:

1.真實、積極、可靠、適當留有余地,保障國有資產(chǎn)及資本增值;

2.計劃的嚴肅性與靈活性相結(jié)合,在保障年度總目標實現(xiàn)的前提下,在進度安排、項目構(gòu)成等方面允許有變動、調(diào)整;

3.強調(diào)計劃的科學性,計劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的、可靠的市場信息,運用適當?shù)臄?shù)學模型、科學的預測、判斷的基礎(chǔ)上;

4.經(jīng)過兩上兩上反復平衡、落實;

即下達目標→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實到各部門分管的指標

5.資金調(diào)配的順序:在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下,尋求投資與發(fā)展,兼顧職工集體福利。

三十、計劃的主要內(nèi)容:

1.銷售收入、利潤計劃;

2.物資供應(yīng)保障計劃;

3.資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計劃;

4.產(chǎn)品、工程、資金成本計劃及費用預算;

5.投資方式及支出計劃;

6.現(xiàn)金流量計劃;

7.利潤分配及稅收繳納計劃;

8.其他收入、支出計劃。

三十一、綜合平衡的主要指標:

1.利潤總額、凈利潤及上交利潤;

2.凈資產(chǎn)增長率;

3.資產(chǎn)負債率;

4.速動比率;

5.凈資產(chǎn)利潤率。

三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領(lǐng)導、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。

三十三、企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考核制度、分析考核標準,業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。

三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法:

1.全面分析和專題分析結(jié)合。

年度、季度進行全面檢查分析,及時糾正問題和調(diào)整計劃,不定期地按需要進行專題分析,如利潤指標、費用完成情況,產(chǎn)品質(zhì)量、投資報酬、現(xiàn)金流量等;

2.定性分析和定量分析相結(jié)合。

對難以量化的工作側(cè)重于定性分析,例如企業(yè)兼并收購情況總結(jié),應(yīng)收款面清理回收情況;定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析,與計劃對比、與歷年實際數(shù)對比。

3.書面分析和會議分析相結(jié)合。

定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會,如經(jīng)營活動分析會、各種專題分析會,向領(lǐng)導遞交書面分析報告,提出問題、建議和措施;

4.有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫,儲存各類數(shù)據(jù),提高分析的科學性和工作效率。

三十五、考核的原則和要求:

1.逐級考核,層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領(lǐng)導,二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子,部門負責人考核所屬員工;

2.科學、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點,采用不同的考核標準和方法,例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應(yīng)以最終形成商品化進入市場為標志,不用單純以技術(shù)衡量;銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù);指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據(jù);

3.考核和獎懲相結(jié)合。根據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎懲兌現(xiàn)。

三十六、考核的主要內(nèi)容和指標

1.對企業(yè)和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率;

2.對部門考核其所分管的指標,如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費用計劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收(應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率)籌資成本、投資報酬率等;

3.對個人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標完成情況;

4.對于難以量化的工作,應(yīng)建立總結(jié)、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。

內(nèi)部稽核

三十七、為加強財務(wù)管理,確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實,信息數(shù)據(jù)正確,根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。

三十八、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度,設(shè)置稽核部門、人員或崗位,明確職責、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關(guān)部門的要求,確保順利開發(fā)工作。

三十九、內(nèi)部稽核的職責:

1.以各項財經(jīng)法律、法規(guī)為準繩,對企業(yè)籌資、投資,經(jīng)營活動中的經(jīng)濟事項的僉性核查:

2.企業(yè)制度的各項制度、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查;

3.企業(yè)計劃、預算、會計記錄、會計住處的真實性核查;

4.企業(yè)財產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查;

5.對企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查;

6.對分析、考核、業(yè)績評價的公證性核查;

7.對外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導、抽查、考核;

8.對特殊案件的調(diào)查、審議、核實。

四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀律:

客觀、公正、保密

核查事實,提出建議。

四十一、財務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財務(wù)稽核人員或崗位,按《內(nèi)部稽核制度》和《會計基礎(chǔ)工程規(guī)范》要求進行財務(wù)稽核;

1.對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計報告的核查;

2.對計劃、預算及執(zhí)行情況進行核查;

3.對銀行及證券保證金帳號開設(shè)的管理,帳款清理、稅收繳納核查;

4.財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核;

5.重要票證管理情況核查;

6.其他必要的內(nèi)容。

內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作

四十二、企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作,保障管理工作科學、有序、高效地進行。

四十三、建立內(nèi)部牽制制度,確保有利管理,防止弊端:

1.明確牽制制度的原則、組織、分工;

2.對有關(guān)人員和崗位的牽制規(guī)定;

3.出納崗位的限制條件;

4.保障牽制制度實施的規(guī)定。

四十四、建立原始記錄管理制度,確保各項數(shù)據(jù)完整、準確、真實、及時。

1.統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù);

2.明確內(nèi)部原始記錄的填制、傳遞流程;

3.規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準權(quán)限;

4.規(guī)范原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會計核算、成本計算、經(jīng)濟活動分析中的作用和關(guān)系。

四十五、編制內(nèi)部價格,滿足會計核算,內(nèi)部經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責任劃分的需要。

1.制訂與企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)濟責任的劃分、考核相配套的內(nèi)部價,如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務(wù)的計劃價格、調(diào)拔價格、內(nèi)部結(jié)逄價格等;

2.明確價格制訂、修改的權(quán)限和實施的部門。

四十六、制訂各種消耗定額、開支標準:按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。

四十七、完善計量、檢測、儀器和手段,保障各項消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準確可靠能分清經(jīng)濟責任和費用歸屬,包括質(zhì)量檢測、財產(chǎn)計量驗收和內(nèi)部勞務(wù)計量的儀器儀表。

附 則

四十八、附則:

1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合具體情況擬訂具體的實施細則,報本公司備案。

2.本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修訂。

3.本制度自下發(fā)之日起生效。

第8篇 酒店低值易耗品財務(wù)管理制度3

酒店低值易耗品財務(wù)管理制度(三)

低值易耗品財務(wù)管理制度

1、各部門每月制定低值易耗品采購計劃,經(jīng)財務(wù)部核價后轉(zhuǎn)交采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購,財務(wù)部根據(jù)該部門費用定額審核報銷。

2、由使用部門指定專人負責管理低值易耗品,建立卡和賬冊,卡片一式兩份,由采購部門專人保管一份,使用部門專人保管一份,財務(wù)部登記明細分類賬。領(lǐng)料單必須由部門負責人簽字才能生效。

3、對損壞和丟失的低值易耗品,應(yīng)分清責任,屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單,部門負責人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償,屬有意破壞或丟失的要罰款處理。

4、年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點,并寫出盈虧報告及原因,由有關(guān)部門負責人審核,憑此報銷或入賬。

家具、用具財務(wù)管理制度

1、要按年分季編報家具、用具的購進計劃,由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報計劃,報財務(wù)部審查并提出意見后報總經(jīng)理批準。

2、家具、用具的購進成本,包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后,作出賬務(wù)處理,在“營業(yè)費用-低值易耗品”科目入賬。

3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記,領(lǐng)用部門或個人應(yīng)負保管責任,同時必須做好日常修理工作。

4、修理家具、用具所用的開支,以“營業(yè)費用-修理費”列支。

5、家具、用具因磨損而失去使用價值時,經(jīng)批準可辦理報廢。報廢的家具出售時,其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。

6、丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部門寫明原因,向部門經(jīng)理報告,轉(zhuǎn)報財務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損,由當事人負責賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。

7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺,應(yīng)先按估價價值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶,查明原因,并分別不同情況審批后,轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。

酒店資產(chǎn)管理應(yīng)該建立健全資產(chǎn)管理流程,明確責任,重視核算,強化考核,充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用,我們認為應(yīng)從以下方面入手。

第9篇 酒店財務(wù)管理制度全集

酒店一切經(jīng)營活動的目的都是為著盈利。一個企業(yè)離開了盈利,它就無法生存下去。財務(wù)部在酒店的經(jīng)活動中負責收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論,向管理者提供經(jīng)營資料,供總經(jīng)理進行經(jīng)營決策。

財會部在酒店的經(jīng)營中起著財務(wù)和計劃管理、會計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設(shè)備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財務(wù)部門進行上述有效管理,能使酒店的經(jīng)營活動獲得更大的經(jīng)濟效益,從而促進企業(yè)不斷向前發(fā)展。

一、會議核算管理

1.會計核算原則

(1)遵守中華人民共和國的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準的協(xié)議、合同。

(2)會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。

(3)采用借貸復式記賬法記賬。

(4)根據(jù)權(quán)責發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費用,不論款項是否收付,都應(yīng)作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用,即使款項已在本期收付,都不應(yīng)作為本期的收益與費用處理。

(5)一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄,都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行登記,做到手續(xù)齊備,內(nèi)容完整,準確及時。

(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。

(7)一切收入與費用的計算,必須互相配合,必須在同一時期內(nèi)登記入賬,不應(yīng)脫節(jié),不應(yīng)提前或推后。

(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。

(9)有關(guān)會計處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經(jīng)批準。

(10)建立內(nèi)部稽核制度,對款項的支付,財產(chǎn)物資的收發(fā)保管,債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),都要有明確的經(jīng)濟責任,有合法的憑證,并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。

2.會計科目

(1)資產(chǎn)類

①現(xiàn)金

每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。

核算酒店庫存現(xiàn)金,找數(shù)備用金和零用金備用金。

設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序,逐日登記。

②銀行存款

核算酒店存入銀行的各種存款。

“根據(jù)人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收、付憑證日逐筆登記,結(jié)出余數(shù)。

采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率折合人民幣登記。

③應(yīng)收賬款

核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。

分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設(shè)分戶賬。

設(shè)立專人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,并取得有關(guān)證明。報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準,轉(zhuǎn)為壞賬損失。

④其他應(yīng)收款

核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款,包括按金,應(yīng)付保險賠償?shù)取?/p>

按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細表進行核算。

⑤待攤費用

核算已經(jīng)發(fā)生,但應(yīng)由本期和以后時期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。

對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。

每項待攤費用一般在12個月內(nèi)分攤完畢。

⑥存貨

核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。

存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理,按品名設(shè)明細賬登記,定期盤點。

⑦其他流動資產(chǎn)

不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。根據(jù)不同類型或項目,每月編制明細表進行核算。

第10篇 酒店票據(jù)管理財務(wù)管理制度

酒店財務(wù)管理制度之票據(jù)管理

一、票據(jù)包括財務(wù)票據(jù)和經(jīng)營用票據(jù)。其中,財務(wù)票據(jù)包括收據(jù)、發(fā)票、定額票據(jù)、支票、信用證等;經(jīng)營用票據(jù)包括機幣、機幣券、消費券、代用券、贈券、出品單、月卡等。

二、發(fā)票、定額票據(jù)、支票、信用證由財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要,到相關(guān)單位或主管部門申請領(lǐng)用。

三、收據(jù)與經(jīng)營用票據(jù)的購買、印刷或制作,由財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要,提交書面申請報告報總經(jīng)辦審批。

1、不需改板制作的,經(jīng)審批同意后,按酒店《物資采購管理制度》執(zhí)行;

2、需定板或改板制作的,經(jīng)審批同意后,財務(wù)部聯(lián)系營銷部設(shè)計樣稿,經(jīng)雙方簽認再報總經(jīng)辦審批,批準后按酒店《物資采購管理制度》執(zhí)行。

四、財務(wù)票據(jù)和經(jīng)營用票據(jù)的保管、領(lǐng)用等工作事項分別按酒店《財務(wù)票據(jù)管理規(guī)定》和《營業(yè)票據(jù)管理規(guī)定》執(zhí)行。

五、需淘汰的機幣、未經(jīng)使用的收據(jù)與經(jīng)營用票據(jù)廢止時,財務(wù)部須提交書面申請報告報總經(jīng)辦審批后,按批復意見執(zhí)行。

六、經(jīng)批準廢止的收據(jù)或經(jīng)營用票據(jù)需銷毀時,財務(wù)部須提交書面的銷毀報告及銷毀清單報總經(jīng)辦批準后執(zhí)行。銷毀時,總經(jīng)辦視情況派人與財務(wù)部共同銷毀,并在銷毀清單上簽名。

第11篇 酒店財務(wù)管理制度總則

酒店財務(wù)管理制度總則

一、為規(guī)范酒店財務(wù)管理，真實、全面、及時地反映酒店的各項經(jīng)濟活動，發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督作用，增收節(jié)支，提高酒店經(jīng)濟效益，特制定本制度。

二、酒店設(shè)財務(wù)部(下設(shè)會計部、成本部、收銀部)，承擔酒店經(jīng)營收支、會計核算和財務(wù)管理等工作，直接對總經(jīng)理辦公室(下稱總經(jīng)辦)負責。

三、酒店財務(wù)人員須認真執(zhí)行國家各項財經(jīng)紀律和有關(guān)規(guī)定，如實反映和有效監(jiān)控各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及活動。

四、酒店對會計人員實行持證(會計證)上崗制。

第12篇 酒店財務(wù)會計檔案管理財務(wù)管理制度

酒店財務(wù)管理制度之財務(wù)會計檔案管理

一、酒店財務(wù)會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料;

二、會計經(jīng)理每年對酒店財務(wù)會計檔案按種類、分年度裝訂成冊,并在封面上記載檔案內(nèi)容、時間、頁數(shù)、編號予以歸檔;

三、財務(wù)會計檔案須按國家《會計檔案管理制度》的規(guī)定時間進行保管。

四、財務(wù)會計檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準不得外借,內(nèi)部借閱須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準并辦理相關(guān)借閱登記手續(xù)。

五、財務(wù)部的管理人員因工作變動,需辦理檔案移交手續(xù),監(jiān)交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認。

六、財務(wù)會計檔案保管期滿需銷毀時,會計經(jīng)理須提交書面銷毀意見及需銷毀的會計檔案清冊,經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核,呈報總經(jīng)辦批準后執(zhí)行。銷毀時,由會計經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷毀,并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章。