第1篇 x小學(xué)財務(wù)制度
**小學(xué)財務(wù)制度
第一條為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī),結(jié)合學(xué)校特點制定本制度。
第二條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條學(xué)校管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;加強核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財務(wù)分析,如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。
第四條實行'統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),統(tǒng)一管理'的體制。學(xué)校的財務(wù)活動
在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第五條教育經(jīng)費撥款,即學(xué)校從財政部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費。教育經(jīng)費按照國家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定,進(jìn)行規(guī)范管理和安排使用。
第六條學(xué)校嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn);并使用符合國家規(guī)定的合法批機票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
第七條學(xué)校的各項支出應(yīng)實際發(fā)生數(shù)列支,不虛列虛報,不以計劃和預(yù)算數(shù)代替。
第八條各項基金的提取比例和管理辦法,按國家統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。
第九條學(xué)校對應(yīng)收及暫付款項及時進(jìn)行清理結(jié)算,不長期掛帳;對確實無法收回的應(yīng)收及暫付款項,查明原因,經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨每年進(jìn)行清查盤點,做到帳實相符。
第十條學(xué)校按預(yù)算收支分類和管理權(quán)限定期向主管部門提供財務(wù)報告。
第十一條學(xué)校根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)活動實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。
第2篇 z中小學(xué)校財務(wù)制度
第一章總則
第一條為了進(jìn)一步規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和監(jiān)督,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法律制度,結(jié)合中小學(xué)校特點,制定本制度。
第二條本制度適用于各級人民政府和接受國家經(jīng)常性資助的社會力量舉辦的普通中小學(xué)校、中等職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校、工讀教育學(xué)校、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校。
其他社會力量舉辦的上述學(xué)?？梢詤⒄毡局贫葓?zhí)行。
第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。
第四條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行,完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算,真實反映學(xué)校財務(wù)狀況;依法籌集教育經(jīng)費,努力節(jié)約支出;建立健全財務(wù)制度,加強經(jīng)濟(jì)核算,實施績效評價,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,合理配置和有效利用資產(chǎn),防止資產(chǎn)流失;加強對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督,防范財務(wù)風(fēng)險。
第二章財務(wù)管理體制
第五條 中小學(xué)校財務(wù)管理實行校長負(fù)責(zé)制。學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第六條 中小學(xué)校以校為單位進(jìn)行會計核算。
實行“集中記賬,分校核算”的,不改變學(xué)校財務(wù)管理權(quán)。即在一定區(qū)域內(nèi),由縣級財政和教育部門確定的會計核算機構(gòu)統(tǒng)一辦理區(qū)域內(nèi)中小學(xué)校的會計核算,學(xué)校設(shè)置報賬員,在校長領(lǐng)導(dǎo)下,管理學(xué)校的財務(wù)活動,統(tǒng)一在會計核算機構(gòu)報賬。
具體采取何種方式,由地方財政和教育部門根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況確定。
第七條 中小學(xué)校財會人員的任職條件、工作職責(zé)、工作權(quán)限、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎罰,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家會計法律制度執(zhí)行。
第八條 非獨立核算的勤工儉學(xué)、社會服務(wù)和經(jīng)營等項目的財務(wù)活動,由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
義務(wù)教育階段學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定不得從事經(jīng)營活動。
第九條 中小學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅持公益性和非營利性原則,在學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理下,實行單獨核算,定期公開賬務(wù)。
第三章預(yù)算管理
第十條 中小學(xué)校預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。
中小學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第十一條 國家對中小學(xué)校實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按照規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。
定額或者定項補助根據(jù)國家有關(guān)政策和財力可能,結(jié)合中小學(xué)校特點、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃、學(xué)校收支及資產(chǎn)狀況等確定。
國家將義務(wù)教育經(jīng)費全面納入財政預(yù)算,由國務(wù)院和地方各級人民政府依法予以保障。
第十二條中小學(xué)校預(yù)算以校為基本編制單位,教學(xué)點納入其所隸屬學(xué)校統(tǒng)一編制。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算。
第十三條收入預(yù)算,應(yīng)當(dāng)考慮學(xué)校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,參考以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度的收入增減因素,積極穩(wěn)妥地逐項測算編制。
支出預(yù)算,應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)等活動需要和財力可能,分輕重緩急,按照政府支出分類科目分項測算編制。
第十四條中小學(xué)校預(yù)算由學(xué)校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃以及預(yù)算編制的規(guī)定,提出預(yù)算建議數(shù),經(jīng)主管部門審核匯總后報財政部門。中小學(xué)校根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算,由主管部門審核匯總報財政部門,經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。
第十五條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算,規(guī)范辦理收支事項,加強預(yù)算執(zhí)行管理。
第十六條預(yù)算執(zhí)行中,財政補助收入和財政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)整。如果國家有關(guān)政策或者事業(yè)計劃有較大調(diào)整,對預(yù)算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整的,中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)報主管部門審核后報財政部門調(diào)整預(yù)算。財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的,由學(xué)校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。
收入預(yù)算調(diào)整后,相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。
第十七條 中小學(xué)校決算是指中小學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報告。
第十八條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算,由主管部門審核匯總后報財政部門審批。
第十九條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強決算審核和分析,保證決算數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確,規(guī)范決算管理工作。
第四章收入管理
第二十條 收入是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金。
第二十一條 中小學(xué)校收入包括:
(一)財政補助收入,即中小學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政撥款。
(二)事業(yè)收入,即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入。其中:按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金,不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國庫或者財政專戶的資金,計入事業(yè)收入。
(三)上級補助收入,即中小學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
(四)附屬單位上繳收入,即中小學(xué)校附屬的獨立核算單位按照規(guī)定上繳學(xué)校的收入。
(五)經(jīng)營收入,即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外,開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
(六)其他收入,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第二十二條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項收入全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。
中小學(xué)校嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”,嚴(yán)禁賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁公款私存。
第二十三條中小學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī);各項收費應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn),使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金,中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章支出管理
第二十四條 支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第二十五條 中小學(xué)校支出包括:
(一)事業(yè)支出,即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出?；局С鍪侵钢行W(xué)校為了保障其正常運轉(zhuǎn)、完成教育教學(xué)和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指中小學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo),在基本支出之外所發(fā)生的支出。
(二)經(jīng)營支出,即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
(三)對附屬單位補助支出,即非義務(wù)教育階段學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
(四)上繳上級支出,即中小學(xué)校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。
(五)其他支出,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出,包括利息支出、捐贈支出等。
中小學(xué)校可以結(jié)合實際,在上述支出分類的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步按照教育教學(xué)功能細(xì)化支出分類。
第二十六條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項支出全部納入學(xué)校預(yù)算,建立健全支出管理制度。
第二十七條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定,報主管部門和財政部門備案。學(xué)校規(guī)定違反法律制度和國家政策的,主管部門和財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強支出管理,基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定?？顚Ｓ?不得擠占和挪用。
第二十八條非義務(wù)教育階段學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動,應(yīng)當(dāng)以不影響正常教育教學(xué)活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中,應(yīng)當(dāng)加強經(jīng)濟(jì)核算,正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>
經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。
第二十九條中小學(xué)校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金,應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ谩为毢怂?并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送資金使用情況;項目完成后,應(yīng)當(dāng)報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告,并接受財政部門和主管部門的檢查、驗收。
第三十條 中小學(xué)校各項支出應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第三十一條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。
第三十二條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強支出的績效管理,提高資金使用的有效性。
第三十三條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強各類票據(jù)管理,確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確,不得使用虛假票據(jù)。
第六章結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理
第三十四條 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指中小學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。
結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成,或者因故未執(zhí)行,下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成,或者因故終止,當(dāng)年剩余的資金。
經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映。
第三十五條 財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理,應(yīng)當(dāng)按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。
第三十六條非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度學(xué)校收支差額;國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第三十七條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強事業(yè)基金的管理,遵循收支平衡的原則,統(tǒng)籌安排、合理使用,支出不得超過基金規(guī)模。
第七章專用基金管理
第三十八條 專用基金是指中小學(xué)校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。
專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、?？顚Ｓ玫脑瓌t,支出不得超出基金規(guī)模。
第三十九條 專用基金包括:
(一)修購基金,即按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取,并按照規(guī)定在相應(yīng)的購置和修繕科目中列支(各列50%),以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入,用于學(xué)校固定資產(chǎn)維修和購置的資金。
義務(wù)教育階段學(xué)校不提取修購基金。事業(yè)收入和經(jīng)營收入較少的其他中小學(xué)校,可以不提取修購基金。
(二)職工福利基金,即按照非財政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入,用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。
(三)獎助學(xué)基金,即接受社會捐贈和按照規(guī)定從事業(yè)收入中提取轉(zhuǎn)入,用于獎勵、資助學(xué)生的資金。
(四)其他基金,即按照其他有關(guān)規(guī)定,根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置的專用資金。
第四十條各項基金的提取比例和管理辦法,國家有統(tǒng)一規(guī)定的,按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由主管部門會同同級財政部門確定。
第八章資產(chǎn)管理
第四十一條 資產(chǎn)是指中小學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第四十二條 中小學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第四十三條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度,加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理,維護(hù)資產(chǎn)安全完整,保障事業(yè)健康發(fā)展。
第四十四條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)。
第四十五條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。
應(yīng)收及預(yù)付款項是指中小學(xué)校在開展教育教學(xué)和其他活動過程中形成的各項債權(quán),包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款等。
存貨是指中小學(xué)校在開展教育教學(xué)及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
第四十六條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度,加強資金監(jiān)督管理,對應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算,不得長期掛賬。對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點,保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時處理。
第四十七條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,單位價值在1000元以上(其中:專用設(shè)備單位價值在1500元以上),并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。
中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋及構(gòu)筑物;專用設(shè)備;通用設(shè)備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動植物。
中小學(xué)校的固定資產(chǎn)明細(xì)目錄由教育部制定,報財政部備案。
第四十八條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片,詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的編碼、名稱、類別、規(guī)格、型號、原值、購置日期、使用部門等信息,完整反映固定資產(chǎn)情況。
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點,做到賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)及時查明原因,按照規(guī)定處理。
第四十九條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出,但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。
在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理工程竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用手續(xù)。
第五十條 在建工程應(yīng)當(dāng)進(jìn)行單獨核算,反映在建工程的實際支出。
第五十一條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。
中小學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估,取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理。中小學(xué)校取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出,應(yīng)當(dāng)計入事業(yè)支出。
第五十二條 對外投資是指中小學(xué)校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對外投資。在保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下,按照國家有關(guān)規(guī)定可以對外投資的,應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)審批程序。中小學(xué)校不得使用財政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資,國家另有規(guī)定的除外。
中小學(xué)校以實物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估,合理確定資產(chǎn)價值。
義務(wù)教育階段學(xué)校不得對外投資。
第五十三條 中小學(xué)校出租、出借資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報同級財政部門審批。
第五十四條中小學(xué)校資產(chǎn)處置是指中小學(xué)校對其占有、使用的國有資產(chǎn),進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為,包括無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢、報損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。
中小學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則,嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。
第五十五條 中小學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,實行“收支兩條線”管理。
第五十六條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)提高資產(chǎn)使用效率,按照國家有關(guān)規(guī)定實行資產(chǎn)共享、共用。
第九章負(fù)債管理
第五十七條 負(fù)債是指中小學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。
第五十八條 中小學(xué)校的負(fù)債包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項、代管款項等。
借入款項是指非義務(wù)教育階段學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)從銀行等金融機構(gòu)借入的短期或者長期借款。
應(yīng)付及預(yù)收款項包括中小學(xué)校應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款以及其他應(yīng)付款和預(yù)收賬款等。
應(yīng)繳款項包括中小學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金、應(yīng)繳稅費,以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項。
代管款項是指中小學(xué)校接受委托代為管理的各類款項。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強代管款項管理,分項核算,按時結(jié)清。
第五十九條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第六十條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機制,規(guī)范和加強借入款項管理,嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。
嚴(yán)禁義務(wù)教育階段學(xué)校舉借債務(wù),非義務(wù)教育階段學(xué)校不得違反規(guī)定舉借債務(wù)。
中小學(xué)校不得提供擔(dān)保。
第十章財務(wù)清算
第六十一條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn),中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。
第六十二條中小學(xué)校財務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。
第六十三條 中小學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準(zhǔn),其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理:
(一)因隸屬關(guān)系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的中小學(xué)校,全部資產(chǎn)無償移交,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標(biāo)。
(二)撤銷的中小學(xué)校,全部資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。
(三)合并的中小學(xué)校,全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位,合并后多余的資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。
(四)分立的中小學(xué)校,資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的中小學(xué)校,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標(biāo)。
第十一章財務(wù)報告和財務(wù)分析
第六十四條 財務(wù)報告是反映中小學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。
第六十五條中小學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表,有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書等。
第六十六條財務(wù)情況說明書,主要說明中小學(xué)校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、財務(wù)分析指標(biāo)、績效等情況,對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。
第六十七條中小學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求,根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要,進(jìn)行財務(wù)分析,定期編制財務(wù)分析報告。
財務(wù)分析內(nèi)容包括中小學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算編制與執(zhí)行、資產(chǎn)使用、收入支出狀況、專用基金變動以及財務(wù)管理情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。
財務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、生均事業(yè)支出、生均公用支出以及資產(chǎn)負(fù)債率等。
主管部門和中小學(xué)?？梢愿鶕?jù)學(xué)校特點增加財務(wù)分析指標(biāo)。
第十二章財務(wù)監(jiān)督
第六十八條 中小學(xué)校財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括:
(一)預(yù)、決算編制的科學(xué)性、真實性、完整性和預(yù)算執(zhí)行的時效性、均衡性;
(二)各項收入、支出的合法性、合規(guī)性;
(三)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金以及專用基金管理的合規(guī)性;
(四)資產(chǎn)管理的安全性、合規(guī)性、有效性;
(五)負(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險性;
(六)學(xué)生人數(shù)、教職工人數(shù)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。
第六十九條 中小學(xué)校財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合,日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結(jié)合。
第七十條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度,依法公開財務(wù)信息。
第七十一條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法接受主管部門和財政、審計等部門的監(jiān)督。
第十三章附則
第七十二條 中小學(xué)?；窘ㄔO(shè)投資的財務(wù)管理,應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度,但國家基本建設(shè)投資財務(wù)管理制度另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第七十三條 納入企業(yè)財務(wù)管理體系的中小學(xué)校,以及獨立核算的中小學(xué)校校辦企業(yè),執(zhí)行企業(yè)財務(wù)制度,不執(zhí)行本制度。
第七十四條各級人民政府和接受國家經(jīng)常性資助的社會力量舉辦的幼兒園依照本制度執(zhí)行;其他社會力量舉辦的幼兒園可以參照本制度執(zhí)行。
第七十五條各省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門、教育部門可以根據(jù)本制度,結(jié)合本地區(qū)實際情況,制定具體財務(wù)管理辦法或者補充規(guī)定。
第七十六條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度結(jié)合學(xué)校實際情況制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法,報主管部門備案。
第七十七條 本制度自2023年**月**日起施行。
第3篇 實驗小學(xué)財務(wù)管理制度
實驗小學(xué)財務(wù)管理制度(五)
(一)財務(wù)工作三大紀(jì)律:
1.認(rèn)真負(fù)責(zé),堅持執(zhí)行財務(wù)制度,不馬虎、不講私情。
2.廉潔奉公,不拿公家一草一木。
3.帳目清楚,記得準(zhǔn),算得清,看得明。
(二)日清月結(jié):
1.財務(wù)人員現(xiàn)金收支帳目應(yīng)做到日清月結(jié),每月應(yīng)準(zhǔn)時向校長遞交各帳戶月報表各一份,要使領(lǐng)導(dǎo)一目了然。
2.經(jīng)常聽取教代會的意見,實行財務(wù)民主,財務(wù)一月一清。
3.學(xué)校資金由總務(wù)主任經(jīng)管。經(jīng)費開支后,應(yīng)在當(dāng)月最后一天以前向會計辦理報銷手續(xù)。
4.各項經(jīng)費支出必須取得合法的原始憑證。報銷憑證必須具備符合規(guī)定的基本要素。應(yīng)有經(jīng)手、驗收(或證明人)、校長審批,手續(xù)完備方給予報支。盡可能在發(fā)票和單據(jù)上注明用途。除易耗品外,在辦理報銷手續(xù)前,要經(jīng)保管登記財產(chǎn)冊后,才能辦理報銷手續(xù)。
5.經(jīng)費收支帳目,每學(xué)年經(jīng)審一次,并在教代會報告。
6.學(xué)校庫存現(xiàn)金款額應(yīng)控制在銀行規(guī)定的范圍內(nèi),實行備用金制度,超過限額,應(yīng)及時將款送存銀行。
7.提取或送存大量現(xiàn)金,要兩人以上同行,以防失竊等。
(三)三不見面:
管帳不管錢、管物不管錢、管錢不管帳,及時結(jié)清,及時核對,做到帳據(jù)相符,帳物相符,帳錢相符。
(四)財物進(jìn)出要登記:
保管員要建立固定財產(chǎn)與易耗財物登記帳冊兩本帳;財物進(jìn)出要登記,倉庫財物一學(xué)期盤點一次,損耗物品應(yīng)辦理報損手續(xù),管理責(zé)任落實到人。
(五)四不準(zhǔn):
1.校長四不批:違反政策不批,開支不當(dāng)不批,個人借支不批,票物不符不批;
四不報銷:手續(xù)不全不報銷,單據(jù)財物不符不報銷,用途不明不報銷,領(lǐng)導(dǎo)未批不報銷。
2.會計四不記帳:沒有單據(jù)不記帳,涂改單據(jù)不記帳,手續(xù)不符不記帳,用途不當(dāng)不記帳。
(六)差旅費的報銷按上級規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,參加教研報銷差旅費應(yīng)有教導(dǎo)處證明。需到外地辦事應(yīng)經(jīng)校長批準(zhǔn),不經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自外出,不得報銷。
(七)勤儉辦校:
貫徹執(zhí)行不花錢、少花錢,多辦事、辦好事的精神,精打細(xì)算,把錢用在刀口上,教育師生要厲行節(jié)約,愛護(hù)公物,保管好教室、課桌椅、辦公桌椅及辦公用品,做到定人、定要求、定措施。
(八)管好帳冊單據(jù):
冊帳單據(jù)必須妥善保管,不得遺失涂改,定期分類整理入檔,會計調(diào)離崗位工作,必須及時交清冊,辦好交接手續(xù)。
(九)學(xué)校有安排“一事一收”事項,各班按“及時收取,事畢結(jié)清”原則做好,向?qū)W生公布收支情況,并送一份總務(wù)處備查。
(十)除學(xué)校統(tǒng)一規(guī)定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)外,任何教師不得私自向?qū)W生收費。
第4篇 某小學(xué)財務(wù)制度
e小學(xué)財務(wù)制度
1.嚴(yán)格按教育局、物價局、財稅局等規(guī)定的收費項目標(biāo)準(zhǔn)收費,一律使用教育局印制的統(tǒng)一收費票據(jù)。
2.做到三個一(一本帳、一個基本帳號、一支筆),任何票證應(yīng)寫明用途,簽上經(jīng)手人、證明人,待校長審批簽名后方可報銷。
3.會計、出納應(yīng)及時做帳,日結(jié)月清,造好月報表,交校長審閱。
4.財務(wù)帳目一學(xué)期一清,一年度一裝訂,立卷歸檔。
5.學(xué)生代管費由學(xué)校統(tǒng)一收管,會計、出納單獨進(jìn)帳,期末由總務(wù)處向班主任、學(xué)生家長列出清單,實行多還少不補的原則,并在公示欄中予以公布。
6.嚴(yán)禁公款私存,堅決杜絕公款出借。
7.財務(wù)室內(nèi)做到現(xiàn)金、支票、財務(wù)章等不過夜,同時做到會計、出納單獨存放。
8.隨手關(guān)門,嚴(yán)防盜賊。
第5篇 小學(xué)學(xué)校財務(wù)管理制度
小學(xué)學(xué)校財務(wù)管理制度
1、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，制定每年的學(xué)校財務(wù)計劃、年度預(yù)決算并進(jìn)行公布，總務(wù)處應(yīng)定時向校長報告財務(wù)情況。
2、學(xué)校財務(wù)由一位校長分管，實行“一支筆”審批制度，校內(nèi)一切獎金都由學(xué)校統(tǒng)一收支，集中管理。
3、支付單據(jù)一律實行“一票三章制”即所購物品單據(jù)由經(jīng)手人簽字，證明或驗收人簽字，主管人簽字后才能報銷。
4、學(xué)校各室各部門實行政費包干制，經(jīng)費按年度預(yù)算使用，余留超扣（不能超出預(yù)算總額的10%）。
5、購買?？匚锲坊騿蝺r500元以上物品須由總務(wù)處提出意見，校長審批才能購置。
6、教育經(jīng)費要保證用于教育事業(yè)，?？顚Ｓ?，不準(zhǔn)擠=占、挪用。
7、因公出差的差旅費報銷，必須由分管領(lǐng)導(dǎo)簽名，附上會議通知才能報銷。
8、按國家會計制度妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等檔案資料。加強收款收據(jù)的統(tǒng)一管理。
第6篇 中小學(xué)校財務(wù)管理制度范例
中小學(xué)校在財務(wù)管理方面也同樣是學(xué)校的工作重心,各中小學(xué)為規(guī)范其財務(wù)行為,促進(jìn)教育業(yè)的順利發(fā)展,都會制定一些財務(wù)管理制度,以下的中小學(xué)校財務(wù)管理制度的范本,可供參考。
第一條為規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)上級有關(guān)文件精神,結(jié)合我鎮(zhèn)中小學(xué)校特點,特制定本制度。
第二條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌措教育經(jīng)費;規(guī)范資金核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序,維護(hù)學(xué)校聲譽;如實的反映學(xué)校財務(wù)狀況,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的數(shù)據(jù)資料;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
第二章收入管理制度
第四條收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動依法取得的非償還性資金。收入主要包括:教育經(jīng)費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入?？睢⑹聵I(yè)收入(如:住宿費、其他事業(yè)收入)、捐贈收入、其他收入(如:利息收入等)。
第五條學(xué)校的各項收入要全部納入單位預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。財政撥款和上級補助收入直接列單位預(yù)算;學(xué)校收取的各種代收費、農(nóng)村學(xué)校收取的幼兒經(jīng)費都要納入學(xué)校經(jīng)費帳戶統(tǒng)一核算。所有經(jīng)費都不得截留或隱瞞,事項發(fā)生后15天內(nèi)不辦理經(jīng)費解繳手續(xù)的視為挪用教育經(jīng)費,對單位領(lǐng)導(dǎo)人和經(jīng)辦人進(jìn)行通報并處以違規(guī)金額3-5%罰款。情節(jié)嚴(yán)重的上級部門處理。
第六條學(xué)校面向?qū)W生收取的各項費用,除出具收費票據(jù)外,一律要填寫收費情況統(tǒng)計表,必須經(jīng)班主任和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)核實簽字后,隨票據(jù)報財務(wù)人員記帳。
第三章支出管理制度
第七條支出是指中小學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失,主要包括:事業(yè)支出、專項支出。
第八條各項支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型,正確列支和歸集。專項支出要與撥入?？钆浔取?/p>
第九條單位支出按下列口徑辦理:(1)購入的辦公用品可直接列報支出,購入其他各種批量物品在領(lǐng)用時憑出庫單列報支出。(2)購入固定資產(chǎn),經(jīng)驗收后列報支出,同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。(3)其他各項費用,均以實際報銷數(shù)列報支出。
第十條人員經(jīng)費支出,必須嚴(yán)格執(zhí)行人員編制管理制度。嚴(yán)格控制發(fā)放獎金、福利、補助。凡發(fā)放獎金的,首先要考慮有資金來源,不得舉債發(fā)獎金;其次要制定考核獎懲辦法并嚴(yán)格按考核結(jié)果發(fā)放。并將考核結(jié)果隨獎金發(fā)放表報財務(wù)部門備查。
第十一條各單位的公用經(jīng)費應(yīng)在教育局核定的預(yù)算額度內(nèi),根據(jù)單位實際業(yè)務(wù)支出需要,按月有計劃、合理地使用。凡因?qū)嶋H情況,超出全年預(yù)算指標(biāo)的,需打報告,經(jīng)縣局同意,方可列支。支出時要嚴(yán)格堅持開支標(biāo)準(zhǔn)。對不該報銷的項目,做到堅決不報。如發(fā)現(xiàn)不該報銷的而報銷,由經(jīng)辦人和審批人負(fù)責(zé)追回所報資金。追不回的資金,由校長和財務(wù)人員各承擔(dān)50%。學(xué)校重大支出要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體會辦,會計人員根據(jù)財會制度把住報銷關(guān),不辦無計劃開支,不辦理超標(biāo)準(zhǔn)開支,不辦理手續(xù)不全的開支。大宗物品購置,應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購置方案;一次支出小學(xué)在2000元以上,初級中學(xué)在3000元以上。
第十二條基建工程項目必須先經(jīng)縣教育局審核同意后,按先立項后預(yù)算再招標(biāo),最后與承建單位簽訂合同的程序進(jìn)行。項目實施過程中如需變更,應(yīng)按程序辦理報批手續(xù),工程完工后應(yīng)及時辦理工程造價決算,報有關(guān)部門審計。未完成上述程序的基建工程項目,會計不予辦理付款手續(xù),付款時,承建單位必須持稅務(wù)部門開具的建筑專用發(fā)票。
第十三條校舍維修、裝璜項目,應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修和裝璜方案,打報告送縣局計財科,經(jīng)教育局審核同意后,再辦理有關(guān)手續(xù)。
第十四條業(yè)務(wù)招待費管理。業(yè)務(wù)招待必須堅持勤儉節(jié)約,量力而行的原則,對各類活動或來客確需招待的,原則上安排在學(xué)校食堂就餐,所有業(yè)務(wù)招待費必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費—業(yè)務(wù)招待費目節(jié)科目中核算。并每學(xué)期向教職工公布一次。
第十五條差旅費用管理?？h內(nèi)不發(fā)出差補助費,縣外按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。外出開會辦事原則上不得使用出租車,差旅費報銷要一事一單注清楚事由,所有差旅費用必須在事業(yè)支出-公用經(jīng)費-差旅費目節(jié)科目中核算。
第十六條培訓(xùn)費用管理。凡是要報支培訓(xùn)費用的,在按有關(guān)經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的同時,都必須附有縣教育局通知或相關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù),否則不予報銷。
第四章資產(chǎn)管理制度
第十七條流動資產(chǎn)指現(xiàn)金、各種存款,應(yīng)收及暫付款項、借出款、存貸等。
第十八條學(xué)校收取的各項經(jīng)費都必須在當(dāng)日解繳銀行,不得“坐支”,不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。
第十九條學(xué)校報帳員根據(jù)業(yè)務(wù)開支情況,及時結(jié)報,補足備用金。各學(xué)校應(yīng)記好現(xiàn)金日記帳。
第二十條各學(xué)校都要健全固定資產(chǎn)臺帳,做到帳物相符,在支報固定資產(chǎn)購置價款時要同時進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)按性質(zhì)進(jìn)行分類,一般分為六類:房屋(分為教學(xué)用房、生活用房、辦公用房、其他輔助用房)和建筑物(分為道路護(hù)欄、綠化景點、圍墻、運動場、其他建筑物);專用設(shè)備(分為實驗設(shè)備、實習(xí)設(shè)備、文體設(shè)備、其他專用設(shè)備);一般設(shè)備(分為辦公設(shè)備、車船、醫(yī)療設(shè)備、炊事設(shè)備、服裝、其他一般設(shè)備);文物和陳列品;圖書;其他。
第二十二條固定資產(chǎn)的計價:(1)購入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按照實際支付的買價或調(diào)撥價、運雜費、安裝費等記帳,購置車輛按支付的車輛購置費及附加費計入購價之內(nèi)。(2)自行建造的固定資產(chǎn),按建造過程中實際發(fā)生的工資、材料、費用全部成本記帳。(3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴建的固定資產(chǎn),按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值,增記固定資產(chǎn)。(4)接受捐贈的固定資產(chǎn),按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記帳。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用,應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。(5)盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價值記帳。(6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估計價值入帳,待確定實際價值后,再行調(diào)整。
購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產(chǎn)價值。
第二十八條固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓。學(xué)校必須提出申請,經(jīng)縣教育局和縣國資局等有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可實施。財會部門即時作資產(chǎn)核減的帳務(wù)處理,對因布局調(diào)整需要撤并的學(xué)校資產(chǎn)的處置。
第二十九條固定資產(chǎn)的清查盤點,學(xué)校應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查。每年暑期要進(jìn)行一次全面清查,根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”,并按規(guī)定報請有關(guān)部門審批處理,財會部門要根據(jù)處理意見及時進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。
第五章財務(wù)監(jiān)督制度
第三十四條各學(xué)校要成立5—7人的民主理財領(lǐng)導(dǎo)小組,財務(wù)單列的學(xué)校,每學(xué)期結(jié)束,進(jìn)行一次民主理財,并把招待費用、差旅費用以及一學(xué)期末的收支結(jié)余情況,向教代會做一次報告。理財小組對一學(xué)期來的收支情況作出評價。農(nóng)村中小學(xué)每月進(jìn)行一次民主理財。合理的支出發(fā)票和收費統(tǒng)計表,加蓋民主理財專用章后,再由報帳員按程序報帳。
第三十七條本制度從20**年4月1日起執(zhí)行。
第7篇 學(xué)校財務(wù)會計制度中小學(xué)校財務(wù)制度
學(xué)校財務(wù)會計制度中小學(xué)校財務(wù)制度
學(xué)校財務(wù)會計制度
為了加強學(xué)校會計管理，使財務(wù)會計工作有章可循，財務(wù)活動卓有成效，學(xué)校制定如下管理制度：
1.財務(wù)會計人員必須加強法制觀念，遵守和執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等各種法律財政法規(guī)，樹立為學(xué)校當(dāng)家理財?shù)乃枷?，?yán)格財務(wù)制度，堵塞漏洞，協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)管理好財務(wù)開支。
2.規(guī)范經(jīng)費開支，做到用款有計劃，專款專用，實行校長負(fù)責(zé)制的內(nèi)部稽核制度，各用款部門嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費定額指標(biāo)。凡超定額指標(biāo)者，不得報支。
3.嚴(yán)格報銷手續(xù)，報銷人員必須提供合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)會計人員審核后予以辦理。
4.私人一律不得借用公款，凡因公外參觀、學(xué)習(xí)、外調(diào)、購物，需要預(yù)支車旅費及臨時借款者，必須填寫預(yù)付款憑證，經(jīng)校長批示方可借款，辦事結(jié)束后三天內(nèi)來會計處報銷，結(jié)清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預(yù)借。
5.凡到外地購買物品需要匯款者，應(yīng)先填寫請匯單，由校長批準(zhǔn)匯款，一旦發(fā)票、單據(jù)收到后立即前來報銷，不得拖延。
6.加強支票管理，嚴(yán)格領(lǐng)用支票審批制度，堅決不開空頭支票。
7.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，加強現(xiàn)金管理，收繳的學(xué)雜費、書簿代辦費必須及時送交銀行，不得坐支。
8.規(guī)范收費工作，杜絕亂收費現(xiàn)象。
9.切實做好安全保衛(wèi)工作，嚴(yán)格管理好支票、印章，確保資金安全。
中小學(xué)校財務(wù)制度
第一章 總則
第一條 為規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合中小學(xué)校特點，制定本制度。
第二條 本制度適用于各級人民政府舉辦的普通中小學(xué)校、職業(yè)中學(xué)、特殊教育學(xué)校、工讀教育學(xué)校、幼兒園、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校。企業(yè)事業(yè)組織、社會團(tuán)體及其他社會組織舉辦的上述學(xué)校參照執(zhí)行。
第三條 中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第四條 中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督;
定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。
第二章 財務(wù)管理體制
第五條 單獨設(shè)置財務(wù)機????小學(xué)校，實行&?????導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的體制。學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
不具備條件或不需要單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的中小學(xué)校，實行“集中管理、分校核算”的體制。即在一定區(qū)域內(nèi)，設(shè)置中心財務(wù)機構(gòu)，統(tǒng)一管理區(qū)域內(nèi)中小學(xué)校的財務(wù)活動，學(xué)校只設(shè)報賬員，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財務(wù)活動，統(tǒng)一向中心財務(wù)機構(gòu)報賬。
具體實行何種體制，由地方根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況確定。
第六條 中小學(xué)校財會人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限、技術(shù)職稱、任免獎罰，應(yīng)嚴(yán)格按照《會計法》規(guī)定執(zhí)行。
第七條 中小學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學(xué)項目的財務(wù)活動，由學(xué)校財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。
第三章 單位預(yù)算管理
第八條 預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。中小學(xué)預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算
第九條 國家對中小學(xué)校實行“核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。
定額或者定項補助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)中小學(xué)校特點、學(xué)校收支狀況、事業(yè)發(fā)展計劃以及國家財政政策和財力可能確定。
第十條 預(yù)算編制原則
中小學(xué)校預(yù)算編制，堅持“量人為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，學(xué)校應(yīng)當(dāng)自求平?，不得編制赤字預(yù)算。
第十一條 預(yù)算編制方法
(一)收入預(yù)算，應(yīng)考慮學(xué)校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。
(二)支出預(yù)算，根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證教學(xué)和行政管理人員工資的前提下，妥善安排其他各項支出。
第十二條 預(yù)算編報審批程序
中小學(xué)校預(yù)算由學(xué)校提出預(yù)算建議方案，按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限分別上報各有關(guān)主管審核匯總報財政部門核定預(yù)算控制數(shù)。中小學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由各有關(guān)主管部門匯總報財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。
第十三條 預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整
中小學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，財政補助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整;如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，可以報請主管部門或才財政部門調(diào)整預(yù)算。其余收入項目需要調(diào)增、調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。
收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。
第四章 收入管理
第十四條 收入是指中小學(xué)校開展教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十五條 中小學(xué)校收入包括：
(一)財政補助收入，即中小學(xué)校從財政部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費，括教育事業(yè)費、教育費附加、地方教育附加費、公費醫(yī)療經(jīng)費、住房改革經(jīng)費等。上述財政補助收入，應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定，進(jìn)行管理和安排使用。
(二)上級補助收入，即中小學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
(三) 事業(yè)收入，即中小學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入包括：義務(wù)教育階段學(xué)生繳納的雜費;非義務(wù)教育階段學(xué)生繳納的學(xué)費;借讀學(xué)生繳納的借讀費;住宿學(xué)生繳納的住宿費;按照有關(guān)規(guī)定向?qū)W生收了的其他費用等。其中：按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金，要及進(jìn)時足額上繳，不計入事業(yè)收入：從財政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)準(zhǔn)不上繳財政專戶的預(yù)算外資金，計入事業(yè)收入。
(四)經(jīng)營收入，中小學(xué)校在教學(xué)及輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
(五)附屬單位上繳收入，即中小學(xué)校附屬獨立核算的校辦產(chǎn)業(yè)和勤工儉學(xué)項目按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈、投資收益、利息收入等。
第十六條 中小學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第五章 支出管理
第十七條 支出是指中小學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第十八條 中小學(xué)校支出包括：
(一)事業(yè)支出，即中小學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補助工資、
其他工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用。
(二)建設(shè)性支出，即中小學(xué)校用于建筑設(shè)施方面的支出，包括用專項資金和社會捐贈等新建、改擴建建筑設(shè)施發(fā)生的支出。
(三)經(jīng)營支出，即中小學(xué)校在教學(xué)及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
(四)對附屬單位補助支出，即中小學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
第十九條 中小學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂＝?jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。
第二十條 中小學(xué)校從有關(guān)部門取得的有取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應(yīng)當(dāng)按照要求定期報送資金使用情況;項目完成后，應(yīng)當(dāng)報送資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關(guān)部門的檢查、驗收。
第二十一條 中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。學(xué)校規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。
第二十二條 中小學(xué)校要加強對出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第六章 結(jié)余及及其分配
第二十三條 結(jié)余是指中小學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。
經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映。可以按照國家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。
第二十四條 中小學(xué)校的結(jié)余(不含實行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余)，除專項資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年主收支差額;國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第七章 專用基金管理
第二十五條 專用基金是指中小學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途資金。
第二十六條 專用基金包括修購基金、職工福利基金、醫(yī)療基金、獎教獎學(xué)基金等。
修購基金是按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，在修繕費和設(shè)備購置費中列支，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。
職工福利基金是按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。
醫(yī)療基金是按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取，并參照公費醫(yī)療制度有關(guān)規(guī)定用于末納入公費醫(yī)療經(jīng)費開支范圍的職工醫(yī)療開支的資金。
獎教獎學(xué)基金是接受社會捐贈，專門用于獎勵教職工和學(xué)生的無須保留本金的資金。
中小學(xué)?？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置其他專用基金。
第二十七條 各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會同同級財政部門確定。
第八章 資產(chǎn)管理
第二十八條 資產(chǎn)是指中小學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)來源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第二十九條 中小學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第三十條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項、借出款、存貨等。
第三十一條 固定資是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產(chǎn)。中小學(xué)校應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校的具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。
第三十二條 固定資的租賃，應(yīng)經(jīng)過有關(guān)部門批準(zhǔn)，并向租賃者收取租賃費。租賃費計入經(jīng)營收入。
第三十三條 中小學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準(zhǔn)。
固定資產(chǎn)變價收入計入修購基金。
第三十四條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。
第三十五條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。
中小學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。中
小學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。
第三十六條 對外投資是指中小學(xué)校利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學(xué)項目和其他單位的投資。
中小學(xué)校對外投資，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準(zhǔn)或備案。
中小學(xué)校以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。
對校辦產(chǎn)業(yè)和勤工儉學(xué)項目投資取得的收益，計入附屬單位上繳收入;對其他單位投資取得的收益，計入其他收入;國家另有規(guī)定者除外。
第九章 負(fù)債管理
第三十七條 負(fù)債是指中小學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第三十八條 中小學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項、代管款項等。應(yīng)繳款項包括中小學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳財政預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項。
代管款項是指中小學(xué)校接受委托代為管理的各類款項。
第三十九條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第十章 財務(wù)清算
第四十條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。
第四十一條 中小學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機構(gòu)，在主管部門和財政部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第四十二條 劃轉(zhuǎn)撤并的中小學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束，經(jīng)主管部門審核并報國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準(zhǔn)，分別按照下列辦法處理：
(一)因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的中小學(xué)校，其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費指標(biāo)。
(二)撤銷的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。
(三)合并的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。
第十一章 財務(wù)報告和財務(wù)分析
第四十三條 財務(wù)報告是反映中小學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限定期向各有關(guān)主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。
第四十四條 中小學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。
第四十五條 財務(wù)情況說明書，主要說明中小學(xué)校收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動、專用基金變動的情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第四十六條 中小學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求，據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括中小學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。
財務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、生均支出增減率等。
中小學(xué)?？梢愿鶕?jù)本校特點增加財務(wù)分析指標(biāo)。
第十二章 財務(wù)監(jiān)督
第四十七條 財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。中小學(xué)校必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。
第四十八條 中小學(xué)校的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學(xué)?？筛鶕?jù)實際情況對不同的經(jīng)濟(jì)活動實行不同的監(jiān)督方式。
第四十九條 中小學(xué)校的財會人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。
第十三章 附則
第五十條 國家對中小學(xué)校的基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。
第五十一條 獨立核算的中小學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)及勤工儉學(xué)項目的財務(wù)管理，執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)財務(wù)制度，不執(zhí)行本制度。
第五十二條 各省、自治區(qū)、直轄市可根據(jù)本制度結(jié)合本地區(qū)實際情況制定管理辦法。
第五十三條 中小學(xué)?？筛鶕?jù)本制度結(jié)合學(xué)校實際情況制定具體的財務(wù)管理辦法，報主管部門備案。
第五十四條 本制度由財政部、國家教育委員會負(fù)責(zé)解釋和修訂。
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第8篇 z小學(xué)財務(wù)管理制度
每個小學(xué)在財務(wù)收支方面都有自己的一套財務(wù)管理制度,把每一分錢花在刀刃上,做到量入為出、收支平衡。以下是某小學(xué)財務(wù)管理制度,請參考。
一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)
認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀(jì)律,本著精打細(xì)算,勤儉節(jié)約的原則,對學(xué)校各種資金的使用,進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序,反映資金的使用情況;完善財務(wù)規(guī)章制度,堵塞漏洞,嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實行“分級管理,經(jīng)費包干,超支不補,結(jié)余留用”的辦法,做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費收入管理
學(xué)校財務(wù)部門管理以下各項資金:
a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設(shè)撥款。
b)上級撥入的預(yù)算外資金。
c)學(xué)生學(xué)雜費收入。
d)各種捐贈款項收入。
e)其他雜項收入等。
財務(wù)部門對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理,嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。
三、經(jīng)費計劃管理
a)學(xué)校向財務(wù)部門提供下年度需要的設(shè)備和主要項目費用的開支計劃,由財務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算,經(jīng)主管校長審核。
b)學(xué)校根據(jù)上級下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費數(shù),安排相關(guān)工作。
c)在經(jīng)費使用中應(yīng)堅持嚴(yán)格按計劃用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t,并自覺接受審計部門的審計,若確需要更改項目,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。
四、經(jīng)費使用管理
1、費用報銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長審批,然后到財務(wù)室報銷。
2、預(yù)算外的各項經(jīng)費,應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定,在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項目和限額內(nèi)開支使用。
3、教職工因公出差借款,由校長批簽。
4、物資采購人員為各部門購物借款,由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額,經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后,采購人員方可到財務(wù)部門辦理借款手續(xù),采購設(shè)備的借款金額在5000元以上,須經(jīng)主管校長批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。
a)學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真審核各項原始憑證。符合財務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷,不符合規(guī)定的單據(jù),不予報銷。否則,追究當(dāng)事人責(zé)任。
b)學(xué)校財務(wù)部門,應(yīng)按會計制度對各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項,通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結(jié),手續(xù)完備,內(nèi)容真實,帳目清楚,數(shù)字準(zhǔn)確,資料齊全。
c)財務(wù)部門各經(jīng)辦人員,應(yīng)按崗位要求,按時向主辦會計提供各項經(jīng)費開支的明細(xì)科目余額表,供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表,經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后,報上級主管部門。
d)財務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員,應(yīng)按財務(wù)檔案管理要求,將會計憑證、帳薄、財務(wù)計劃、會計報表,以及有關(guān)開支的經(jīng)濟(jì)文件資料,分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總,編造移交清冊,送交學(xué)校檔案管理。
e)財務(wù)部門除向上級報送財會報表外,及時向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情況,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。
六、財務(wù)監(jiān)督與檢查
1、學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)制度,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,對于不執(zhí)行計劃,違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的開支,財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報銷,同時報領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、學(xué)校財務(wù)部門有權(quán)對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進(jìn)行財產(chǎn)、物資的核對和檢查,以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會計必須對學(xué)校負(fù)責(zé),每月對各項費用憑證審核一次,發(fā)現(xiàn)問題,及時匯報和糾正。
4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對財務(wù)部門的會計憑證、帳薄抽查一次,以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。
5、財務(wù)人員有責(zé)任幫助和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀(jì)律,對于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會計法》和財經(jīng)紀(jì)律的行為,經(jīng)指出的不改正的,財務(wù)人員有權(quán)向上級主管部門反映。
第9篇 鎮(zhèn)小學(xué)財務(wù)管理制度
鎮(zhèn)小學(xué)(學(xué)校)財務(wù)管理制度
1、堅持勤儉辦學(xué)的方針,貫徹雙增雙節(jié)的原則,遵守國家的財經(jīng)紀(jì)律,做好學(xué)校的財務(wù)工作。
2、建立健全收費管理辦法,一切收入要入帳。按照上級規(guī)定項目收費,不得額外收取其他費用。
3、執(zhí)行預(yù)、決算制度,有計劃地使用經(jīng)費,?？顚Ｓ谩？倓?wù)處編制學(xué)期經(jīng)費使用計劃及購物計劃,交校長審批后實施,未列入經(jīng)費使用計劃的原則上不予開支,財務(wù)部門要做好月報、年報工作。
4、嚴(yán)格審批報銷手續(xù)。根據(jù)期初經(jīng)費使用計劃,購物原則上由教師提出添置申請,校長審批,總務(wù)處辦理,所購物品一律交財產(chǎn)保管員專人進(jìn)行驗收登記,然后按規(guī)定分交有關(guān)部門領(lǐng)取登記使用,嚴(yán)禁先用后批。購物憑證由采購、驗收人簽字,經(jīng)校長審批后方可報銷。
5、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律和現(xiàn)金開支使用范圍。采購人員領(lǐng)用現(xiàn)金必須履行批報手續(xù),及時結(jié)算帳目,不得拖欠和挪用公款。
6、必須從嚴(yán)掌握開支。預(yù)算外不合理的和審批手續(xù)不齊全的發(fā)票、不符合規(guī)定的收據(jù)、白條不予報銷。不合理的開支,出納必須拒付。
7、嚴(yán)格執(zhí)行核算中心結(jié)算報帳制度。
8、調(diào)出人員必須結(jié)清所有帳目,還清所有借用公物,方可開出工資轉(zhuǎn)移證和人事介紹信。
9、執(zhí)行國家會計檔案管理辦法,做好財務(wù)檔案管理工作。財會人員變動時,辦好交接手續(xù)。
10、堅持民主理財,定期審查學(xué)校財務(wù)帳目,做到經(jīng)濟(jì)民主,帳目公開,去除不合理的開支,嚴(yán)禁浪費,杜絕貪污,努力把好財務(wù)關(guān)。
**市zz鎮(zhèn)小學(xué)
第10篇 溪云小學(xué)財務(wù)管理制度
云溪小學(xué)財務(wù)管理制度
為了加強學(xué)校財務(wù)管理,規(guī)范財經(jīng)制度,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,做到有計劃支出,確保教育經(jīng)費收支平?,為學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展提供經(jīng)費保障,特制定學(xué)校財務(wù)管理工作暫行規(guī)定。
1、加強財務(wù)管理,實行領(lǐng)導(dǎo)班子成員集體理財制度。領(lǐng)導(dǎo)班子要根據(jù)學(xué)校當(dāng)年收入情況,年初集體研究制定出學(xué)校全年經(jīng)費支出計劃,年終向全體教職工做出計劃執(zhí)行情況報告。并將年初計劃,年終總結(jié)上報教育局。
2、實行民主理財。凡超過2000元(含2000元)的支出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定,不得個人或極少數(shù)人主觀臆斷,擅自作主。
3、凡學(xué)校計劃新建、改建、擴建維修等工程項目及大額購置超過3000元的支出要經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子例會研究,同時上報教育局審批,批準(zhǔn)后方可實施。凡是符合招投標(biāo)條件的項目,要按招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,工程項目要堅持預(yù)決算制度,否則要追究學(xué)校一把手經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
4、凡支出單據(jù)一律實行聯(lián)簽制。核銷單據(jù)時,要有經(jīng)手人簽字,屬有形資產(chǎn)類支出要要經(jīng)實物保管員驗收簽字,然后報請校長審批同意,同時還需有關(guān)人員實行聯(lián)簽。我校單據(jù)聯(lián)簽人由校長、書記和總務(wù)主任三人組成。上述人員分別簽字后報財政局核算中心待批,否則不得核銷。
5、量入為出,學(xué)校當(dāng)年收支必須做到無赤字,有結(jié)余,確保收支平?,嚴(yán)禁負(fù)債運行。
6、嚴(yán)格控制差旅費和招待費支出,實行年度限額管理制度,如有特殊情況超限額的部分要報請局黨委批準(zhǔn),否則不能做財務(wù)處理。
7、堅決杜絕學(xué)校常年租用私車的現(xiàn)象,對有禁不止者,按違紀(jì)處理。
8、校長及班子成員外出考察必須報請教育局批準(zhǔn)同意后方可運行,否則發(fā)生的一切費用,均由組織者個人承擔(dān)。
9、努力做到節(jié)約、壓縮開支。如出現(xiàn)外債,在保證學(xué)校工作正常運轉(zhuǎn)的前提下,每年至少在學(xué)校總收入中預(yù)留10%的資金用于償還債務(wù)。如沒有外債,學(xué)校必須結(jié)余一定比例(20%)的資金,用于改善辦學(xué)條件。
10、學(xué)校各項收入全部入帳,實行財務(wù)一本帳。凡是政策允許收費的項目以及代收代支項目,學(xué)校必須做到應(yīng)收盡收,并且收入全部納入學(xué)校賬目統(tǒng)一管理,教導(dǎo)處等非財務(wù)管理部門不得存放現(xiàn)金,堅決杜絕公款私存、私設(shè)小金庫。嚴(yán)禁擠占挪用代收代支資金,特殊情況由核算中心調(diào)劑資金,保障學(xué)校正常運轉(zhuǎn)。教輔用書及學(xué)生伙食費做到一學(xué)期一結(jié)清,不得出現(xiàn)赤字。
11、扶困助學(xué)資金要及時足額發(fā)放,嚴(yán)禁擠占挪用。凡是上級扶困助學(xué)資金應(yīng)發(fā)給學(xué)生的,要及時足額發(fā)放到學(xué)生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全。如免教科書補助、困難住宿生補助及其他救助資金,學(xué)校不得擠占挪用,否則要嚴(yán)肅處理。
12、學(xué)校財務(wù)要及時公開、公示,認(rèn)真接受民主監(jiān)督。學(xué)校要把本校財務(wù)收支情況每一學(xué)期向全體教職工公開、公示一次,對群眾提出的質(zhì)疑,學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)要做出明確解釋,陽光操作,增加透明度。
13、加強固定資產(chǎn)管理,嚴(yán)防集體財產(chǎn)流失。學(xué)校必須建立固定資產(chǎn)帳薄,新增固定資產(chǎn)要及時登記入帳。因工作需要存放在個人手中的學(xué)校財產(chǎn),工作變動時必須移交回學(xué)校。對學(xué)校固定資產(chǎn)每年盤查一次,減少的固定資產(chǎn)要合理,且經(jīng)過正常批準(zhǔn),切實做到帳物相符,嚴(yán)防集體財產(chǎn)流失。
第11篇 s區(qū)一小學(xué)校財務(wù)內(nèi)審制度
區(qū)一小學(xué)校財務(wù)內(nèi)審制度
1、學(xué)校各部門應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法規(guī)和內(nèi)部審計制度的要求,支持、配合預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)決算審計工作,財務(wù)部門要及時向內(nèi)審小組提供相關(guān)資料。
2、學(xué)校內(nèi)審小組成員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范,忠于職守,客觀公正,對財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)及其他相關(guān)事項應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)保密。
3、學(xué)校內(nèi)審小組對已審計的項目要及時出具審計報告,對審計事項做出客觀的審計評價;對預(yù)算執(zhí)行中存在的管理問題,要努力“解剖麻雀”,從制度上、機制上進(jìn)行分析,提出具有管理實用價值的審計意見和建議。
4、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)接到內(nèi)審小組提交的審計報告后,要及時審閱。對審計報告中提出的審計意見和管理建議要有明確批示,并交有關(guān)部門落實和處理。
5、經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批的年度財務(wù)決算內(nèi)審報告,應(yīng)當(dāng)向?qū)W校職工代表大會予以公布。
zz小學(xué)
第12篇 鄉(xiāng)小學(xué)財務(wù)管理制度
鄉(xiāng)小學(xué)財務(wù)管理制度
為了認(rèn)真貫徹落實國家財務(wù)政策、法規(guī),規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理,把好財權(quán),使經(jīng)濟(jì)更好地為教育服務(wù),提高辦學(xué)效益,特制定以下管理制度。
一、學(xué)校各項資金的使用必須根據(jù)有關(guān)政策和財務(wù)制度的規(guī)定,在切實貫徹'量力而行,力行節(jié)約'思想指導(dǎo)下,堅持以下報銷原則:
1、按核定核算,計劃辦理。
2、按定員、定額開支標(biāo)準(zhǔn)辦理。
3、按合法的原則憑證辦理。
4、按規(guī)定資金渠道辦理。(不得預(yù)算、預(yù)算外混用)
5、按資金的支出口徑辦理。(不得'以領(lǐng)代報'或'以拔持支')
二、學(xué)校資金的收入要妥善安排使用,要遵循分清主次,合理安排,堅持首先保證教學(xué),量力而行、力行節(jié)約的原則。嚴(yán)格按照資金渠道,促進(jìn)學(xué)校各項有計劃的全面實施。
三、學(xué)校預(yù)算內(nèi),預(yù)算外資金都必須按國家規(guī)定,執(zhí)行預(yù)決算制度,接受財政監(jiān)督;必須堅持'量入為上,先收后支,自求平?,留有余地,以補欠'的原則。學(xué)校預(yù)算內(nèi),預(yù)算外資金必須按照不同來源和用途分別設(shè)立賬戶,分別進(jìn)行換算,嚴(yán)格收費標(biāo)準(zhǔn),建立健全收入憑證制度,加強收入管理。
四、嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,學(xué)校一切經(jīng)濟(jì)開支,要堅持按照規(guī)定手續(xù)審批,學(xué)校財務(wù)人員,會計和出納分工明確,會計管賬不管錢,出納管線不管賬。對經(jīng)費的交納、核對、報銷都應(yīng)嚴(yán)格審查、復(fù)核。要分清來往款項,嚴(yán)格防止制度不嚴(yán),手續(xù)不清,用款混亂現(xiàn)象。
五、行政費用不得他人借用。
六、校長要經(jīng)常加強對財經(jīng)工作的檢查,督促、定期抓匯報,定期作檢查,實行專職管理與民主管理相結(jié)合,定期組織教師代表和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審檢,使學(xué)校財經(jīng)工作規(guī)范化。
七、做好經(jīng)濟(jì)民主管理,搞好學(xué)校財務(wù)公開工作。
八、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律。經(jīng)費開支不得突破預(yù)算,現(xiàn)金要按規(guī)定送銀行,帳目日清月結(jié),報表要按時送報。
九、設(shè)立銀行支票專用戶,資金使用要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),財務(wù)專管人員和財務(wù)人員統(tǒng)一監(jiān)證使用。
