h公司內(nèi)部財務(wù)管理制度（六篇）

發(fā)布時間：2024-11-29 查看人數(shù)：18

h公司內(nèi)部財務(wù)管理制度

第1篇 h公司內(nèi)部財務(wù)管理制度

建立公司內(nèi)部財務(wù)管理制度能夠維護(hù)公司及員工、外部相關(guān)各方的合法權(quán)益。下面是小編整理的公司內(nèi)部財務(wù)管理制度范文,希望對大家有幫助。

一、會計崗位職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會計法》進(jìn)行計賬、算賬、報賬,規(guī)定,嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。

2、負(fù)責(zé)編制公司年度財務(wù)計劃;編制月、季、年度會計報表及有關(guān)說明,每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時、真實、準(zhǔn)確地報送會計報表,完整地反映財務(wù)狀況,并按季度進(jìn)行財務(wù)分析。

3、責(zé)會計核算,特別對應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進(jìn)行盤點(diǎn),做到賬帳相符,賬實相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時匯報。

4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥,按規(guī)定計算折舊費(fèi)用,確保資產(chǎn)的資金來源。

5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

6、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。

二、出納崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時將現(xiàn)金送存銀行。

2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。

3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證,按款項的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。

4、開據(jù)支票,辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。

5、填制有關(guān)收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。

6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細(xì)賬。

9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對,編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。

11、妥善保管保險柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定

1、公司的固定資產(chǎn),包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等,其財務(wù)管

理和計提折舊,由財務(wù)室負(fù)責(zé)。

2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn),做到實物和賬表記錄相符,核算資料準(zhǔn)確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的,要查明原因,明確責(zé)任,做出適當(dāng)處理。

3、購置固定資產(chǎn),必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計劃;購置時,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可借用限額支

票在計劃范圍內(nèi)使用。

4、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進(jìn)行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管,財務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。

2、保管人員必須堅守職責(zé),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。

3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定

1、職工因公出差,按財政部有關(guān)文件規(guī)定,一律乘座火車,可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機(jī)者,必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座,否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。

2、在途補(bǔ)助。乘座火車和輪船每人每天按20元補(bǔ)貼,乘座長途汽車6小時及以上的,可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼20元。

3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿,出差住宿按天數(shù)計算;副總經(jīng)理以上實報實銷,所住賓館不得超過三星級。

4、住勤伙食補(bǔ)貼,每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。

5、市內(nèi)交通補(bǔ)貼,每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。

6、公差人員報銷差旅費(fèi),必須在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費(fèi),否則作為挪用公款處理。

六、物資采購規(guī)定

1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測,于每年十二月中旬編制采購計劃和預(yù)算,報財務(wù)室審核。

2、計劃外采購或臨時增加的項目,也要制定計劃或報財務(wù)室審核。

3、財務(wù)室對各部門采購計劃和預(yù)算進(jìn)行審核,經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。

4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資,必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價,并簽定供貨協(xié)議。

5、計劃外和臨時少量急需品,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可采購。

6、采購人員采購物資付款,價值在500元以上的,使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。

7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的,轉(zhuǎn)賬支票必須限額。

8、物資采購價值超過500元,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財務(wù)室審查,經(jīng)批準(zhǔn)后,方可付款。

七、公文及合同的管理規(guī)定

1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱,總經(jīng)理簽發(fā)。

2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同,統(tǒng)一由財務(wù)室負(fù)責(zé)辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時備查。

八、財務(wù)審批、報銷規(guī)定

1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要,事先擬訂支出計劃,報總經(jīng)理同意后,再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。

2、公司員工報銷,需下列審批程序:經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。

3、上述開支的必須支出,如果總經(jīng)理不在,需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后,方可予以支出,待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。

4、員工個人因私借款一律不予批準(zhǔn)。

第2篇 g公司內(nèi)部財務(wù)稽核制度

公司內(nèi)部財務(wù)稽核制度

第一章總則

第1條本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作,由管理部隨時指定適當(dāng)人員執(zhí)行。

第2條本公司稽核業(yè)務(wù)范圍為賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗5項,除另有規(guī)定外,悉按本規(guī)定辦理。

第3條稽核人員對于所審核的事項應(yīng)負(fù)責(zé)任,必要時,應(yīng)在有關(guān)賬冊簿據(jù)上簽章。

第4條稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外,應(yīng)分赴各單位實地稽察,每年稽察次數(shù)視實際需要而定。

第5條稽核人員前往各單位稽核之前,應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料,擬訂計劃及進(jìn)度表,并應(yīng)將各單位以往審核及檢查報告詳細(xì)研究以作參考。

第6條稽核人員有保守稽核秘密的責(zé)任,除呈報外,不得泄漏或預(yù)先透露給檢查單位。

第7條稽核事務(wù)如涉及其他部門時,應(yīng)會同該部門一起辦理,且應(yīng)做會同報告。如遇有意見不一致時,須單獨(dú)提出,與書面報告一并呈核。

第8條稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時,如有疑問,可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢,并調(diào)閱賬冊、表格及有關(guān)檔案,必要時還可請其出具書面說明。

第9條稽核人員執(zhí)行工作時,除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外,工作態(tài)度應(yīng)力求親切,切忌盛氣凌人。

第10條稽核人員在稽核事務(wù)完成后,應(yīng)據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。

第二章賬務(wù)稽核

第11條在審核或檢查記賬憑證時,應(yīng)注意下列事項。

(1)每一交易行為發(fā)生時,是否按規(guī)定填制傳票,如有積壓或事后補(bǔ)制者,應(yīng)查明其原因。

(2)會計科目、子目、細(xì)目有無誤用,摘要是否適當(dāng),有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。

(3)轉(zhuǎn)賬是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。

(4)應(yīng)加蓋的戳記、編號等手續(xù)是否完備,有關(guān)人員的簽章是否齊全。

(5)傳票所附原始憑證是否符合規(guī)定,是否齊全、確實及手續(xù)是否完備。

(6)傳票編號是否連貫,有無重編、缺號現(xiàn)象,裝訂是否完整。

(7)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善,是否已登錄日記簿或日記表。

(8)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

第12條檢查賬簿時,應(yīng)注意下列事項。

(1)各種賬簿的記載是否與傳票相符;應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核;每日應(yīng)記的賬是否當(dāng)日記載完畢。

(2)現(xiàn)金收付日記賬收付總額,是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。

(3)各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等,是否按時或定期核對。比較科目之余額是否相符,有無遺漏現(xiàn)象。

(4)各種賬簿表示錯誤的糾正畫線、結(jié)轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)頁等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理,誤漏的空白賬頁,有否畫“×”形紅線注銷,并由記賬員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。

(5)各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等是否完備,是否已送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。

(6)各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行修改者。

(7)活頁賬頁的編號及保管是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,訂本式賬簿有無缺號。

(8)舊賬簿內(nèi)未用的空白賬頁,有無加畫線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

(9)各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善,是否已登記備忘簿;賬簿的毀銷是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

第13條庫存檢查時,須注意下列事項。

(1)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查,如在營業(yè)時間之前,應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點(diǎn),如在營業(yè)時間之后,應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn),如在營業(yè)時間之內(nèi),應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符,空白未使用支票是否齊全,作廢部分有無辦理注銷手續(xù)。

(2)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi),如有另存他處者,應(yīng)立即查明原因。

(3)有無庫存現(xiàn)金以單據(jù)抵充的現(xiàn)象。

(4)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物,應(yīng)同時檢查,并核對有關(guān)賬表、憑證、單據(jù)。

(5)檢查庫存除查點(diǎn)數(shù)目、核對賬簿外,還應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善,幣券種類是否分清。

(6)金庫鎖匙及暗鎖、密碼表的掌握是否安全,金庫放置位置是否適當(dāng)。

(7)匯出匯款寄回的收據(jù)是否妥為保存,有無匯出多日尚未解訖的匯款。

(8)內(nèi)部往來賬是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表,查對賬單是否依序保管。

(9)內(nèi)部往來或外縣市單位往來賬是否經(jīng)常核對。

(10)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。

(11)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時,應(yīng)注意其限額是否適當(dāng),有無零星付款的記錄,所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計數(shù)是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符,有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款而久未交貨的零星支付或請購案件。

第14條報表檢查,應(yīng)注意下列事項。

(1)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送,有無缺漏。

(2)各種報表內(nèi)容是否與賬簿上記載的相符。

(3)數(shù)字計算是否正確,簽章是否齊全。

(4)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

(5)報表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。

第三章財務(wù)稽核

第15條檢查有價證券時,應(yīng)與有關(guān)賬表核對,并注意下列事項。

(1)購入及出售是否經(jīng)核準(zhǔn),手續(xù)是否齊備。

(2)證券種類、面值及號碼是否與賬簿記載相符。

(3)債券附帶的息票是否齊全并與賬冊相符。

(4)本息票有無到期或是否齊全并與賬冊相符。

第16條檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時,應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi),并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊與庫存查核,看是否相符及有無漏記,如有另存其他地點(diǎn)者,應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。

第17條各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況保管是否妥善。

第四章總務(wù)人事稽核

第18條檢查各項費(fèi)用時,應(yīng)注意下列事項。

(1)總公司各單位各項費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核、準(zhǔn)許核銷。

(2)各縣市單位的費(fèi)用是否在預(yù)算范圍內(nèi),或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支,是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無需要的開支,各項費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。

(3)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。

第19條檢查儲藏物品,應(yīng)注意下列事項。

(1)儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與賬簿(冊、卡)記載相符,有無遺漏或短少。

(2)儲藏物品的保管是否妥善。

(3)儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。

(4)領(lǐng)物憑證是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章確認(rèn)。

(5)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者是否與賬面存量相符。

(6)有無損壞待報廢物品,賬簿是否注明,所存應(yīng)報廢物品數(shù)量是否與賬簿記載相符。

第20條檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡、附項設(shè)備登記卡時,應(yīng)注意下列事項。

(1)各種登記卡的設(shè)置、登記及排列是否依照規(guī)定辦理。

(2)各種登記卡的記載是否正確詳細(xì)。

(3)核對財物有關(guān)的登記簿、備查簿,是否有未設(shè)登記卡或漏編號、漏記賬的財物。

(4)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添加及轉(zhuǎn)移事項。

(5)檢查人員如認(rèn)為必要時,可依據(jù)登記卡或財務(wù)登記有關(guān)賬簿,實地盤點(diǎn)或抽查盤點(diǎn),相互核對。

第21條營業(yè)用品器具是否編號、設(shè)簿登記,并查點(diǎn)是否齊全,各種印章的保管是否妥善。

第22條人事檢查應(yīng)注意下列事項。

(1)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公并在簽到簿上簽到及有無遲到、早退現(xiàn)象。

(2)各單位辦事人員對顧客是否竭誠招待,有無怠慢現(xiàn)象。

(3)各單位目前業(yè)務(wù)繁簡狀況與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符,有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。

(4)各單位辦事人員對本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任,有無能力優(yōu)異、表現(xiàn)特優(yōu)者,或不勝任及品性不佳且染有不良嗜好者。

(5)各單位人員上班時間其儀表、態(tài)度、談吐是否符合公司的規(guī)定。

(6)員工身份保證書是否齊全,保證人是否已做好對保工作,是否已對保證人進(jìn)行資產(chǎn)價值評估。

第五章附則

第23條本制度呈董事長核準(zhǔn)后施行,修正時亦同。

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第3篇 g公司內(nèi)部財務(wù)管理制度

一、會計崗位職責(zé)

4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥,按規(guī)定計算折舊費(fèi)用,確保資產(chǎn)的資金來源。

5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

6、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。

二、出納崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時將現(xiàn)金送存銀行。

2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。

3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證,按款項的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。

4、開據(jù)支票,辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。

5、填制有關(guān)收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。

6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細(xì)賬。

9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對,編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。

11、妥善保管保險柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定

1、公司的固定資產(chǎn),包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等,其財務(wù)管

理和計提折舊,由財務(wù)室負(fù)責(zé)。

3、購置固定資產(chǎn),必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計劃;購置時,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可借用限額支票在計劃范圍內(nèi)使用。

4、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進(jìn)行。

四、印章使用的管理

2、保管人員必須堅守職責(zé),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。

3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定

2、在途補(bǔ)助。乘座火車和輪船每人每天按20元補(bǔ)貼,乘座長途汽車6小時及以上的,可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼20元。

3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿,出差住宿按天數(shù)計算;副總經(jīng)理以上實報實銷,所住賓館不得超過三星級。

4、住勤伙食補(bǔ)貼,每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。

5、市內(nèi)交通補(bǔ)貼,每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。

6、公差人員報銷差旅費(fèi),必須在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費(fèi),否則作為挪用公款處理。

六、物資采購規(guī)定

1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測,于每年十二月中旬編制采購計劃和預(yù)算,報財務(wù)室審核。

2、計劃外采購或臨時增加的項目,也要制定計劃或報財務(wù)室審核。

3、財務(wù)室對各部門采購計劃和預(yù)算進(jìn)行審核,經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。

4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資,必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價,并簽定供貨協(xié)議。

5、計劃外和臨時少量急需品,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可采購。

6、采購人員采購物資付款,價值在500元以上的,使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。

8、物資采購價值超過500元,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財務(wù)室審查,經(jīng)批準(zhǔn)后,方可付款。

七、公文及合同的管理規(guī)定

1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱,總經(jīng)理簽發(fā)。

2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同,統(tǒng)一由財務(wù)室負(fù)責(zé)辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時備查。

八、財務(wù)審批、報銷規(guī)定

1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要,事先擬訂支出計劃,報總經(jīng)理同意后,再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。

2、公司員工報銷,需下列審批程序:經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。

3、上述開支的必須支出,如果總經(jīng)理不在,需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后,方可予以支出,待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。

4、員工個人因私借款一律不予批準(zhǔn)。

第4篇工程公司內(nèi)部財務(wù)管理制度

建筑工程公司內(nèi)部財務(wù)管理制度

1 .公司為對外的獨(dú)立核算單位,法人代表在財務(wù)管理上應(yīng)遵守國家法律、法規(guī),接受財政、稅務(wù)、監(jiān)事會的監(jiān)督,完成所有者權(quán)益的保值、增值和資本的安全營運(yùn);具體確定公司財務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置;組織擬定公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法;根據(jù)各項收支預(yù)算,組織經(jīng)營生產(chǎn),審批公司重大財務(wù)事項等。

2 .公司總會計師或行使總會計師職權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)人,在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)組織全公司的財務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)核算、指導(dǎo)各項財務(wù)活動,審查各項經(jīng)濟(jì)活動分析報告,協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行重大事項的決策。

3 .公司財務(wù)結(jié)算部門,在總會計師及部門主管的領(lǐng)導(dǎo)下,按照部門的崗位職責(zé)、行業(yè)會計制度,進(jìn)行會計核算、財務(wù)管理、編寫各項經(jīng)濟(jì)活動分析報告和實施職能監(jiān)督。4 .公司設(shè)置總會計師、副總會計師各1 名。同時設(shè)置財務(wù)結(jié)算部,配備正、副部長各l 名。

5 .部門設(shè)總賬、稽核、成本核算、固定資產(chǎn)核算、往來結(jié)算、工資結(jié)算、出納等崗位,可實行一人多崗,但出納人員不得兼管往來結(jié)算。根據(jù)各內(nèi)部核算單位工程規(guī)模等具體情況,由公司財務(wù)結(jié)算部統(tǒng)一委派財務(wù)人員。

6 .總會計師、副總會計師,根據(jù)總經(jīng)理的提議,由董事會任免。財務(wù)結(jié)算部部長由公司總經(jīng)理任免,其他會計人員由公司財務(wù)結(jié)算部及人力資源部共同進(jìn)行考核,報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后予以錄用。

7 .凡以公司冠名承接的各工程項目,承包給公司直屬的分公司或項目經(jīng)理部,控股的子公司、非控股的其他成員單位或抵押承包的個人,必須服從公司駐地辦事機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一管理,由公司駐外辦事機(jī)構(gòu)財務(wù)人員,按照公司的文件及管理制度,進(jìn)行各項稅金、建立行業(yè)管理費(fèi)及經(jīng)營管理費(fèi)的統(tǒng)一征收。

8 .內(nèi)部核算單位負(fù)責(zé)人,按照公司與其簽訂的內(nèi)部經(jīng)營承包責(zé)任制協(xié)議中的責(zé)權(quán)、公司各項文件及管理制度,遵循項目生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、動態(tài)管理原則,組織經(jīng)營、生產(chǎn),確保各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的全面完成。

9 .會計人員因工作不稱職、失職、違紀(jì)處罰下崗、因故調(diào)動工作、離職、機(jī)構(gòu)合并、撤銷等情況的,部門主管必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清冊,由財務(wù)結(jié)算部委派人員辦理移交、接收、監(jiān)交工作。財務(wù)結(jié)算部將移、接交清冊,按年度裝訂成冊隨會計檔案歸檔。

10 .財會人員在辦理會計工作事務(wù)中,應(yīng)各司其職,互相配合,如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。要堅持原則,對于違反財經(jīng)紀(jì)律和公司章程、文件、管理制度的事情,應(yīng)拒絕辦理,同時及時向其單位領(lǐng)導(dǎo)及部門主管提出書面意見,請求制止、糾正;單位及部門領(lǐng)導(dǎo)收到報告后,應(yīng)在十日內(nèi)作出書面決定,并對其決定承擔(dān)責(zé)任;會計機(jī)構(gòu)、會計人員對違法的收支,不予制止和糾正,又不向單位和部門領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的,也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

第5篇公司內(nèi)部財務(wù)管理制度

公司內(nèi)部財務(wù)管理制度

一、財務(wù)部工作原則

1.本制度參考***公司《財務(wù)守則》并結(jié)合中國境內(nèi)有關(guān)財務(wù)制度制訂。

2.會計年度自本年度1月1日起至本年度12月31日止

3.按照財務(wù)工作之慣例,年度內(nèi)結(jié)帳時間為每月25日,每年最后一個月(即12月份)為31日,公司員工報銷費(fèi)用所屬期間為本月26日至次月25日(12月份除外)。

4.當(dāng)月報銷最遲要在月末日前將報銷憑據(jù)送交財務(wù)部審核,年末最遲為次年首月5日前(遇節(jié)假日或周末可順延相等日期)。

5.所有報銷均以每月為基準(zhǔn)及要以當(dāng)月最后一個工作日為最后申報日,超期報銷,公司有權(quán)延期至下個報銷期間辦理;超期三個月,公司有權(quán)不予受理。

6.每日下午4:00以后,及每周五下午為財務(wù)部結(jié)帳時間,不辦理對外業(yè)務(wù),如確屬急需,需有特別批示。

7.報銷單交至財務(wù)部,經(jīng)財務(wù)部審核,公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,財務(wù)部方可通知領(lǐng)取報銷現(xiàn)金。

二、報銷范圍

1.因公出差支出的差旅費(fèi)。

2.因公支出的交際應(yīng)酬費(fèi),含業(yè)務(wù)招待費(fèi)、禮品費(fèi)。

3.職工醫(yī)藥費(fèi)。

4.交通費(fèi)。

5.通訊費(fèi)。

6.其他經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的費(fèi)用支出。

三、報銷憑證的要求

1.發(fā)票必須是由稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制的全國統(tǒng)一發(fā)票。

2.發(fā)票項目必須填寫齊全,內(nèi)容不得涂改。

3.付款人必須填寫全稱,如名稱變更將另行通知。

4.大小寫金額相符,各聯(lián)次一次復(fù)寫。

5.外來發(fā)票一律作為報銷憑證的附件,并加蓋附件章。

6.原始憑證粘貼的要求:

(1)粘貼時要干凈整潔,不得折卷,不得超出報銷憑證的邊緣。

(2)外來發(fā)票一律粘貼在報銷憑證后靠左上角處。

(3)粘貼時單據(jù)的大小寫金額不得疊壓,金額遮蓋不予報銷。

7.自制原始憑證:

(1)自制原始憑證必須是經(jīng)公司認(rèn)可的憑證。

(2)自制原始憑證必須按規(guī)定用途使用,各類單據(jù)之間不得替代。

(3)自制原始憑證內(nèi)容必須填寫齊全。

(4)自制憑證填寫時要做到字跡工整,大小寫金額相符,不得涂改。

(5)主管經(jīng)理批示必須有內(nèi)容,不得蓋章代替。

(6)自制憑證的填寫,必須用鋼筆或簽字筆。

四、報銷程序

1.報銷人填制有關(guān)專用報銷憑證,并在報銷單上簽字后,由部門主管簽署意見,然后送至財務(wù)部門審核。

2.財務(wù)部門審核時,應(yīng)對發(fā)票的合理合法性,內(nèi)容填寫是否齊全,大小寫金額是否相符,計算金額是否有誤等方面進(jìn)行審核。審核無誤后,應(yīng)在憑證的審核處簽字。

3.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)有財務(wù)部門人員審核簽字的憑證,簽字批示。

4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,財務(wù)部人員方可通知有關(guān)人員領(lǐng)取報銷現(xiàn)金。

5.出納員付款時應(yīng)審核憑證,應(yīng)查核是否有公司領(lǐng)導(dǎo)批示,是否為原單據(jù),付款時做到當(dāng)面點(diǎn)清。

五、差旅費(fèi)報銷

1.公司員工因公出差,可向公司財務(wù)部預(yù)支差旅費(fèi),境內(nèi)最高額度為$5000.00/人,境外額度為$2000.00/人,當(dāng)?shù)赜泄痉种C(jī)構(gòu)的地區(qū)為$1000.00。

2.出差任務(wù)完成后,須于一周內(nèi)到財務(wù)部報帳。

3.出差人員費(fèi)用報銷只以實際支出的票據(jù)作為報銷依據(jù),無票據(jù)支出不予報銷。

4.出差人員的機(jī)票原則上由公司統(tǒng)一購買。

5.高級副總裁/總編輯及以上級別人員出差,可乘坐商務(wù)艙位客機(jī)及入住四星級或以上級別酒店。出差費(fèi)用及交際應(yīng)酬費(fèi)實報實銷(在總裁認(rèn)可之范圍內(nèi))。

6.高級管理人員出差,如乘機(jī)時間超過6小時或以上,得到批準(zhǔn)后可乘坐商務(wù)艙位客機(jī),如在6小時以內(nèi)須乘坐普通艙位客機(jī)及入住四星級或同等水準(zhǔn)酒店。出差費(fèi)用實報實銷。交際應(yīng)酬費(fèi)用按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,如遇特殊情況,需經(jīng)總裁特批方可報帳。

7.中級或以下級別員工出差,一律乘做普通艙位客機(jī)及入住三星級或同等標(biāo)準(zhǔn)酒店(特殊情況除外,但應(yīng)事先聯(lián)絡(luò)部門主管或行政主管)。酒店的住宿費(fèi)及機(jī)票費(fèi)、交通費(fèi)由公司負(fù)擔(dān),交際費(fèi)用不得超出該員工月薪之3%,特殊情況超出標(biāo)準(zhǔn),需經(jīng)總裁審批。

每日出差補(bǔ)貼(計算以過夜為一日計算):

中國境內(nèi)之深圳、珠海、廈門、汕頭及海南等特區(qū):rmb150.00/天

中國境內(nèi)上述外其他地區(qū):rmb100.00/天

亞洲區(qū):usd15.00/天

美洲區(qū):usd25.00/天

歐洲區(qū):usd35.00/天

六、交際應(yīng)酬費(fèi)(含招待餐費(fèi)、禮品費(fèi))

1.公司副總裁及各部門主管以上級別人員因業(yè)務(wù)需要,經(jīng)總裁/行政總裁授權(quán)可報銷此項費(fèi)用。

2.交際應(yīng)酬費(fèi)報銷額度每餐不得超出被授權(quán)人月薪之10%,每月累計報銷額度不得超出被授權(quán)人月薪之20%,不可跨月累計。

3.禮品費(fèi)需經(jīng)總裁/行政總裁批準(zhǔn)后,方可予以購買,但應(yīng)到財務(wù)部備案。

七、職工醫(yī)藥費(fèi)

1.公司員工報銷醫(yī)療費(fèi),應(yīng)根據(jù)醫(yī)院開據(jù)的正式發(fā)票報銷,非醫(yī)院開據(jù)的發(fā)票不予報銷。

2.報銷額度按雇傭和約之相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

八、交通費(fèi)

1.辦公時間因公司公務(wù)用車調(diào)度不開,需租車前往的人員的車費(fèi)經(jīng)部門主管簽字確認(rèn)后,方可提交財務(wù)部,該項費(fèi)用報銷每周四提交一次(每月25-31日除外)。

2.加班車費(fèi)(有報銷額度的人員除外):

夏季:加班至晚9:00以后,可乘坐出租車回家,費(fèi)用實報實銷,審批手續(xù)同上。

冬季:加班至晚8:00以后,可乘坐出租車回家,費(fèi)用實報實銷,審批手續(xù)同上。

九、通訊費(fèi)

按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

十、餐費(fèi)

加班至晚6:30以后,

可享有加班餐費(fèi)補(bǔ)貼,人均標(biāo)準(zhǔn)為rmb20.00/餐。

十一、其他

1.任何人不得因為私事向公司借款。

2.各種預(yù)借款及暫借款應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)到財務(wù)銷帳,以免影響財務(wù)部當(dāng)月結(jié)算,如一周內(nèi)沒有報帳且無正當(dāng)理由,將不再辦理下筆借款,跨月未銷帳財務(wù)部有權(quán)提請總裁緩發(fā)當(dāng)事人當(dāng)月薪金。

第6篇公司內(nèi)部財務(wù)崗位管理制度

一、會計崗位職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會計法》進(jìn)行計賬、算賬、報賬，規(guī)定，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，

做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。

2、負(fù)責(zé)編制公司年度財務(wù)計劃;編制月、季、年度會計報表及有關(guān)說明，每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時、

真實、準(zhǔn)確地報送會計報表，完整地反映財務(wù)狀況，并按季度進(jìn)行財務(wù)分析。

3、責(zé)會計核算，特別對應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進(jìn)

行盤點(diǎn)，做到賬帳相符，賬實相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時匯報。

4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計算折舊費(fèi)用，確保資產(chǎn)的資金來

源。

5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

6、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。

二、出納崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。

2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。

3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。

4、開據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。

5、填制有關(guān)收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。

6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細(xì)賬。

9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。

11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定

1、公司的固定資產(chǎn)，包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其財務(wù)管

理和計提折舊，由財務(wù)室負(fù)責(zé)。

2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。

對固定資產(chǎn)遺失、損

壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。

3、購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計劃;購置時，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用限額支

票在計劃范圍內(nèi)使用。

4、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進(jìn)行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。

公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管，財務(wù)

專用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。

2、保管人員必須堅守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。

各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。

印章使用

必須做到用章登記。

五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定

1、職工因公出差，按財政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火車，可購硬臥車票。

如因特殊情況需乘飛機(jī)者，必

須報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否則不予報銷。

若需乘船可購四等艙船票。

2、在途補(bǔ)助。

乘座火車和輪船每人每天按20元補(bǔ)貼，乘座長途汽車6小時及以上的，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼

20元。

3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天數(shù)計算;副總經(jīng)理以上實報實銷，所住賓館不得超過三

星級。

4、住勤伙食補(bǔ)貼，每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。

5、市內(nèi)交通補(bǔ)貼，每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。

6、公差人員報銷差旅費(fèi)，必須在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費(fèi)，否則作為挪用公款處理。

六、物資采購規(guī)定

1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預(yù)算，報財務(wù)室審

核。

2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務(wù)室審核。

3、財務(wù)室對各部門采購計劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。

4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上

供應(yīng)商摸底詢價，并簽定供貨協(xié)議。

5、計劃外和臨時少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購。

6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的，

可以支付現(xiàn)金。

7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。

若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票

與對方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。

8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財務(wù)室審查，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可付款。

七、公文及合同的管理規(guī)定

1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。

2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同，統(tǒng)一由財務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨

時備查。

八、財務(wù)審批、報銷規(guī)定

1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷

手續(xù)。

2、公司員工報銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。

3、上述開支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公

司后再予補(bǔ)簽。

4、員工個人因私借款一律不予批準(zhǔn)。

財務(wù)管理制度

第一章總則

一、為加強(qiáng)公司財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理的職能作用，制定本制度。

二、公司及下屬基層公司在辦理財務(wù)事項中必須遵守本制度。

三、本制度依照中華人民共和國《會計法》、財政部〈企業(yè)會計準(zhǔn)則〉、〈公司章程〉結(jié)合公司實際情況制定。

第二章公司財務(wù)管理體制

一、總經(jīng)理是公司財務(wù)管理的第一責(zé)任人。

根據(jù)總公司的實際情況，負(fù)責(zé)組織公司財務(wù)預(yù)算計劃的實施和財務(wù)決算的審核，并負(fù)責(zé)向基層報告財務(wù)計劃草案的編制情況，預(yù)算的執(zhí)行情況。

決定財務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的聘用

二、主管財務(wù)的總經(jīng)理是公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人，按照總公司職責(zé)權(quán)限組織公司及所屬基層公司的日常財務(wù)管理活動。

領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)公司財務(wù)部門的基層公司財會人員的工作，并根據(jù)法定代表人授權(quán)負(fù)責(zé)管理公司財產(chǎn)、投資、資金籌措等方面工作。

三、總公司實行兩級核算體制，下屬基層公司進(jìn)行獨(dú)立核算。

并建立相應(yīng)的記賬、成本核算等規(guī)范的會計核算制度。

全面貫徹《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)及《公司章程》。

維護(hù)公司利益，保障職工權(quán)益和債權(quán)人利益，使資產(chǎn)得到保值增值，不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

四、財務(wù)科是公司的財務(wù)管理職能部門，負(fù)責(zé)財務(wù)正常運(yùn)行和管理的具體工作。

1、負(fù)責(zé)年度財務(wù)計劃的編報、計劃的執(zhí)行、財務(wù)檢查及經(jīng)濟(jì)分析。

2、負(fù)責(zé)擬定公司財務(wù)管理具體實施細(xì)則和管理辦法，以及擬定、公司系統(tǒng)內(nèi)的內(nèi)審具體辦法。

3、組織、指導(dǎo)所屬基層公司的財務(wù)管理和會計核算工作。

4、如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制年度財務(wù)決算、利潤分配方案及重要財務(wù)事項等專題報告。

5、依法正確計算并繳納各項稅金、研究稅法做到不偷不漏，合理依法避稅。

6、保證公司向外披露財務(wù)信息的真實可靠。

7、擬訂資金籌措和使用方案，按期償還到期債務(wù)。

8、參與公司經(jīng)營管理和投資決策，提供經(jīng)營和投資決算所需要的會計資料及分析報告。

第三章會計原則

公司財務(wù)會計工作必須遵循如下原則：

一、合理性原則：財務(wù)會計工作必須遵守國家及地方法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，在會計核算時，以會計制度為準(zhǔn)。

二、客觀性原則：會計憑證必須要有合法的原始憑證作為入賬和計價的依據(jù)。

對給資料使用者提供的會計資料，必須公正合理，對不同使用者提供的會計資料必須保證一致。

三、穩(wěn)健性原則：會計人員在處理會計業(yè)務(wù)時，應(yīng)持穩(wěn)健態(tài)度，避免或有事項的發(fā)生，按規(guī)定計提壞帳準(zhǔn)備。

避免預(yù)計任何可能的利潤，不高估資產(chǎn),不低估負(fù)債。

四、復(fù)式記賬、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

五、按實際成本記賬原則：實際成本也稱原始成本，凡公司取得的資產(chǎn)及他生產(chǎn)經(jīng)營過程中耗用，會計上一概以原始成本計價。

六、收益與費(fèi)用相互配比原則：一個會計期間的收益與相應(yīng)的成本和費(fèi)用必須一起入賬，做到相互配比，從而正確計算該期損益。

七、劃出資本支出與收益支出的原則：資本支出指用于增加固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出;收益支出指凡為取得本期收益(利潤)而發(fā)生的各種成本和費(fèi)用。

嚴(yán)格劃分兩類支出，避免減少資產(chǎn)和增加費(fèi)用支出，少計當(dāng)期利潤和稅金;虛增資產(chǎn)而減少費(fèi)用支出，多計盈利，多交稅金。

八、重要性原則：對會計核算的精度和報表內(nèi)容，可視信息的重要程度不同而異。

凡對報表使用者的決策有影響的項目，要力求精確，沒有影響或影響很小的可以刪繁就簡。

九、記賬本位幣原則：公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。

有外幣業(yè)務(wù)時，按報告當(dāng)日國家外匯牌價折合人民幣記賬。

十、充分表達(dá)原則：公司重要財務(wù)會計資料和特殊經(jīng)濟(jì)資料，如果是足以影響報表使用者作出評價和決策的，都必須在會計報表附注中披露相關(guān)內(nèi)容，讓報表使用者有可能對企業(yè)目前的財務(wù)狀況和未來前景作出適當(dāng)?shù)脑u價和制定可行決策。

第四章財務(wù)工作管理

一、公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

二、會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合國家會計制度規(guī)定。

三、財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或者取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，會計、出納記賬必須在記賬憑證上簽字蓋章。

四、財務(wù)工作人員每年年終之前財會人員應(yīng)配合業(yè)務(wù)人員及有關(guān)人員，進(jìn)行財產(chǎn)清查，以確保帳實，帳賬相符。

五、財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)賬簿紀(jì)錄編制會計報表，公司財務(wù)報表應(yīng)按月報送總經(jīng)理，對外報送的報表必須經(jīng)總經(jīng)理簽字。

六、所屬基層公司，每月月初必須向總公司報送報表。

七、財會人員對公司系統(tǒng)實行財務(wù)監(jiān)督。

對不真實、不合法的原始憑證不予以受理，對記載不準(zhǔn)確、不完善的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。

八、財會人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實物不相一致時，應(yīng)及時向總經(jīng)理報告，請求查明原因，作出處理。

財會人員對上述事項無權(quán)自行處理。

九、財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

十、出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

十一、財務(wù)審計每季一次。

審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并作出審計報告，報送總經(jīng)理。

十二、財會人員調(diào)動工作或離職，必須辦理交接手續(xù)，交接時由上一級負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

第五章資產(chǎn)的管理

資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn),其中流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。

第一節(jié)貨幣資金

貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

一、現(xiàn)金的管理

現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財務(wù)部門,由出納人員經(jīng)管的貨幣現(xiàn)金流動性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性和合理性

(一)現(xiàn)金的使用范圍

根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

1、職工工資、各種工資性津貼;

2、個人勞務(wù)報酬;

3、各種勞保、福利費(fèi)用，以及國家規(guī)定的對個人的其它支出;

4、向個人收購的農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資支付的價款;

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

6、結(jié)算起點(diǎn)以下的零用支出;

7、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。

(二)日常現(xiàn)金收支的管理

企業(yè)庫存現(xiàn)金日常管理包括現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的部分，現(xiàn)金收入的管理主要包括以現(xiàn)金收取的貨款，以現(xiàn)金形式收取的其它營業(yè)收入等。

現(xiàn)金支出的管理，主要是按照國家的規(guī)定使用現(xiàn)金，并對現(xiàn)金支出的內(nèi)容進(jìn)行審核。