第1篇 集團(tuán)公司特崗人員管理制度

《__ __ 集團(tuán)特崗人員管理制度》

第一章總則

第一條 為規(guī)范單位人事管理制度，保證勞動(dòng)合同的有效執(zhí)行，維護(hù)集體和員工的合法權(quán)益，特制定本制度。

第二條 本制度包括“特崗人員”的任命、解除、審計(jì)等各方面內(nèi)容。

第三條 本制度適用于集團(tuán)內(nèi)部各單位的行政部門的“特殊

（重要）崗位”人員。

第二章特崗人員的管理

第四條 特崗人員的對(duì)象

特崗人員共分三大類，分別為：

a、單位的行政負(fù)責(zé)人

（行政副總）；

b、部門的行政負(fù)責(zé)人

（部門經(jīng)理）；

c、物品管理的負(fù)責(zé)人

（車輛、設(shè)備、檔案等）；

第五條 特崗人員的考核標(biāo)準(zhǔn)

季度工作考核分?jǐn)?shù)不得低于90分，低于90分者應(yīng)予以撤換。

第六條 特崗人員的任命

一、任命

a類人員：

經(jīng)各單位、各條線、各部門進(jìn)行內(nèi)部推薦

（不得外招），由單位人事部門任命，填報(bào)《單位特殊及重要崗位人員就職表》

（附表1）。

b類人員：

經(jīng)各單位、各條線、各部門進(jìn)行內(nèi)部推薦

（不得外招），由單位人事部門任命，填報(bào)《單位特殊及重要崗位人員就職表》

（附表1）。

c類人員：

經(jīng)各單位、各條線、各部門進(jìn)行內(nèi)部推薦

（司機(jī)員除外），由單位人事部門任命，填報(bào)《單位特殊及重要崗位人員就職表》

（附表1）。

二、 任期

特崗人員在同一單位、同一崗位的任期時(shí)間，最短不低于一年、最長(zhǎng)不超過(guò)三年，屆滿三年必須對(duì)原崗人員位進(jìn)行輪崗

（對(duì)調(diào)單位或部門）。

三、 公示

特崗人員應(yīng)當(dāng)在任命前進(jìn)行單位內(nèi)部公示，公示采用網(wǎng)站公布的方式，公示時(shí)間為七天。

四、 就職

公示期結(jié)束后，下達(dá)任命通知，任命通知采用

（網(wǎng)站）通知的方式。

第七條 特崗人員的待遇

一、住房補(bǔ)貼：

a類人員標(biāo)準(zhǔn)500元/天，以出勤日為準(zhǔn)；

b類人員標(biāo)準(zhǔn)300元/天，以出勤日為準(zhǔn)；

c類人員標(biāo)準(zhǔn)100元/天，以出勤日為準(zhǔn)。

二、 交通補(bǔ)貼：

a類人員標(biāo)準(zhǔn)500元/天，以出勤日為準(zhǔn)；

b類人員標(biāo)準(zhǔn)300元/天，以出勤日為準(zhǔn)；

c類人員標(biāo)準(zhǔn)100元/天，以出勤日為準(zhǔn)。

第八條 特崗人員的離任

一、特崗人員的離任是指以上人員離開現(xiàn)職位，包括屆滿離任和提前離任，具體分為：調(diào)崗、免職、辭職和退休。

二、 特崗人員離任前，各單位的人事、行政、財(cái)務(wù)部門須對(duì)其進(jìn)行“離任審計(jì)”，經(jīng)審計(jì)通過(guò)后方可離任。審計(jì)時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)7個(gè)工作日。

第九條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行，本規(guī)定由集團(tuán)人力管理中心負(fù)責(zé)解釋。

附表1：《單位特殊及重要崗位人員就職表》

集團(tuán)人力管理中心

年1月

附表1(檔)：

《單位特殊及重要崗位人員就職表》

第2篇 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度模版

財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,《公司法》,以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度。

第二條本制度適用于集團(tuán)公司,各全資子公司(含事

業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè))。

第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人,依法享有民

事權(quán)利,承擔(dān)民事責(zé)任,獨(dú)立核算,自主經(jīng)營(yíng),自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格,不得自立銀行帳號(hào)。

第四條集團(tuán)公司對(duì)國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保

值增值責(zé)任,集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員,及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理,努力降低成本、

費(fèi)用,確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整,提高資源的使用效率。

第六條各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須自覺(jué)

地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外,不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè),對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管,未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀;對(duì)企業(yè)的資金,不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ),嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。

第七條集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶,

享有投資收益權(quán)。

第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或

集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保,因特殊原因需提供擔(dān)保的,必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第九條集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部,對(duì)所屬各企業(yè)及參股

公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。

一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度,并負(fù)責(zé)實(shí)施。

二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析,對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系,組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制,并編制合并預(yù)算,負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

四、參與投資項(xiàng)目效益論證,實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理,并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告,參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作,并對(duì)投資方面重大決策(如投資、融資、利潤(rùn)分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案,對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。

五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤,分解下達(dá)各所屬單位占用的國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

六、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制,制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。

七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥,根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要,策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。

八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策,提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施,向集團(tuán)提出建議。

九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格,調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。

十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規(guī)定,編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第三章所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)

第十條貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī),執(zhí)行集團(tuán)

公司的有關(guān)規(guī)定,制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案,接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度,健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系。

二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。

(1)每年1月中旬,根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度,向集團(tuán)書面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。

(2)2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。

(3)各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過(guò)。

(4)上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。

三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

和財(cái)務(wù)狀況,準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果,及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月(季)度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了,應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。

四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目,資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍

賣,必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。

五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè),對(duì)其

長(zhǎng)期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司

批準(zhǔn)。

七、壞帳損失單戶在5萬(wàn)元以上的,必須報(bào)集團(tuán)公司批

準(zhǔn),企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的,壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。

八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn),對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤

虧,必須查明原因,金額在5萬(wàn)元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。

九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí),須統(tǒng)一按照稅

后利潤(rùn)總額的15%提取法定公積金和法定公益金,一般不得少提或多提,法定公積金超過(guò)注冊(cè)資本的企業(yè),在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。

十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文

件,對(duì)文件精神有異議的,應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門遞交書面意見(jiàn),集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。

第四章附則

第十一條本制度由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第十二條本制度自通過(guò)之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,《公司法》,以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度。

第二條本制度適用于集團(tuán)公司,各全資子公司(含事

業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè))。

第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人,依法享有民

事權(quán)利,承擔(dān)民事責(zé)任,獨(dú)立核算,自主經(jīng)營(yíng),自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格,不得自立銀行帳號(hào)。

第四條集團(tuán)公司對(duì)國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保

值增值責(zé)任,集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員,及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理,努力降低成本、

費(fèi)用,確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整,提高資源的使用效率。

第六條各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須自覺(jué)

地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外,不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè),對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管,未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀;對(duì)企業(yè)的資金,不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ),嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。

第七條集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶,

享有投資收益權(quán)。

第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或

集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保,因特殊原因需提供擔(dān)保的,必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第九條集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部,對(duì)所屬各企業(yè)及參股

公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。

一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度,并負(fù)責(zé)實(shí)施。

二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析,對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系,組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制,并編制合并預(yù)算,負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

四、參與投資項(xiàng)目效益論證,實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理,并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告,參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作,并對(duì)投資方面重大決策(如投資、融資、利潤(rùn)分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案,對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。

五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤,分解下達(dá)各所屬單位占用的國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

六、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制,制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。

七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥,根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要,策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。

八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策,提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施,向集團(tuán)提出建議。

九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格,調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。

十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規(guī)定,編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第三章所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)

第十條貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī),執(zhí)行集團(tuán)

公司的有關(guān)規(guī)定,制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案,接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度,健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系。

二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。

(1)每年1月中旬,根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度,向集團(tuán)書面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。

(2)2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。

(3)各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過(guò)。

(4)上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。

三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

和財(cái)務(wù)狀況,準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果,及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月(季)度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了,應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。

四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目,資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍

賣,必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。

五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè),對(duì)其

長(zhǎng)期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司

批準(zhǔn)。

七、壞帳損失單戶在5萬(wàn)元以上的,必須報(bào)集團(tuán)公司批

準(zhǔn),企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的,壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。

八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn),對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤

虧,必須查明原因,金額在5萬(wàn)元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。

九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí),須統(tǒng)一按照稅

后利潤(rùn)總額的15%提取法定公積金和法定公益金,一般不得少提或多提,法定公積金超過(guò)注冊(cè)資本的企業(yè),在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。

十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文

件,對(duì)文件精神有異議的,應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門遞交書面意見(jiàn),集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。

第四章附則

第十一條本制度由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第十二條本制度自通過(guò)之日起執(zhí)行。

第3篇 集團(tuán)公司清產(chǎn)核資制度

集團(tuán)公司清產(chǎn)核資制度(二)

第一條 為加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的監(jiān)督管理,規(guī)范企業(yè)清產(chǎn)核資工作;真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況;為建立集團(tuán)內(nèi)部資金進(jìn)行市場(chǎng)化運(yùn)作;準(zhǔn)確編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算;科學(xué)評(píng)價(jià)和規(guī)范考核企業(yè)經(jīng)理人經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及為財(cái)務(wù)電算初始化提供依據(jù),參照有關(guān)法律法規(guī),制定本制度。

第二條 本制度所稱清產(chǎn)核資,是指每個(gè)自然年度終了,按照規(guī)定的工作程序、方法,組織企業(yè)進(jìn)行帳務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查,認(rèn)定企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢,從而真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值。

第三條 集團(tuán)及其各子(分)公司的清產(chǎn)核資,適用本制度。

第四條 企業(yè)清產(chǎn)核資包括帳務(wù)清理、資產(chǎn)清查、損溢認(rèn)定、資金核實(shí)和完善制度等內(nèi)容。

第五條 企業(yè)清產(chǎn)核資清出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失和資金掛帳,依據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及集團(tuán)批復(fù)意見(jiàn)處理。

第二章 清產(chǎn)核資的內(nèi)容

第六條 帳務(wù)清理是指對(duì)企業(yè)的各種銀行帳戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證卷等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理,以及對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部資金往來(lái)進(jìn)行全面核對(duì)和清理,以保證企業(yè)帳帳、帳證、帳表、帳實(shí)四相符,促進(jìn)企業(yè)帳務(wù)的全面、準(zhǔn)確和真實(shí)。

第七條 資產(chǎn)清查是指對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)。在資產(chǎn)清查中把實(shí)物盤點(diǎn)同核實(shí)帳務(wù)結(jié)合起來(lái);把清理資產(chǎn)同核查負(fù)債結(jié)合起來(lái);重點(diǎn)做好各類應(yīng)收及予付帳款、各項(xiàng)對(duì)外投資、帳外資產(chǎn)的清理以及做好企業(yè)有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)的清理。

企業(yè)對(duì)清查出的各種資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢及壞帳等損失按照清產(chǎn)核資要求進(jìn)行分類排隊(duì),提出相關(guān)處理意見(jiàn)。

第八條 損溢認(rèn)定是指依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,對(duì)企業(yè)申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢和資金掛帳進(jìn)行認(rèn)證。

企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定的具體辦法另行通知。

第九條 資金核實(shí)是指根據(jù)企業(yè)上報(bào)的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛帳等清產(chǎn)核資工作結(jié)果,依據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,進(jìn)行審核并批復(fù)準(zhǔn)予帳務(wù)處理,重新核定企業(yè)實(shí)際占用的資金數(shù)額。

第十條 企業(yè)占用的資金數(shù)額經(jīng)重新核定后,應(yīng)當(dāng)作為評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效及考核資產(chǎn)保值增值的基數(shù)。

第三章 清產(chǎn)核資的程序

第十一條 各子(分)公司清產(chǎn)核資應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行:

(一)各子(分)公司制定工作方案,并組織帳務(wù)清理、資產(chǎn)清查等項(xiàng)工作;

(二)各子(分)公司上報(bào)集團(tuán)清產(chǎn)核資工作結(jié)果報(bào)告;

(三)集團(tuán)對(duì)資產(chǎn)損溢進(jìn)行認(rèn)定,對(duì)資金核實(shí)結(jié)果進(jìn)行批復(fù);

(四)各子(分)公司根據(jù)集團(tuán)對(duì)清產(chǎn)核資核實(shí)結(jié)果的批復(fù)進(jìn)行調(diào)帳;

(五)各子(分)公司根據(jù)清產(chǎn)核資工作完善各項(xiàng)規(guī)章 制度。

第十二條 各子(分)公司清產(chǎn)核資工作報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明清產(chǎn)核資的范圍、組織步驟及工作基準(zhǔn)日。

第十三條 各子(分)公司實(shí)施清產(chǎn)核資按下列步驟進(jìn)行:

(一)由多個(gè)部門組成的清產(chǎn)核資臨時(shí)辦事機(jī)構(gòu),統(tǒng)稱為清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)組,負(fù)責(zé)本企業(yè)具體組織清產(chǎn)核資工作;

(二)制定本企業(yè)清產(chǎn)核資的實(shí)施方案;

(三)按照清產(chǎn)核資工作的內(nèi)容和要求具體組織實(shí)施各項(xiàng)工作;

(四)向集團(tuán)報(bào)送由企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字、加蓋公章 的清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報(bào)材料。

第十四條 各子(分)公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報(bào)材料主要包括下列內(nèi)容:

(一)清產(chǎn)核資工作報(bào)告,主要反映本企業(yè)的清產(chǎn)核資工作基本情況,包括:企業(yè)清產(chǎn)核資的工作基準(zhǔn)日、范圍、內(nèi)容、結(jié)果,以及基準(zhǔn)日資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況;

(二)填報(bào)清產(chǎn)核資報(bào)表及相關(guān)材料;

(三)需申報(bào)處理的資產(chǎn)損溢和資金掛帳等情況,相關(guān)材料應(yīng)當(dāng)單獨(dú)匯編成冊(cè),并附有關(guān)原始憑證資料和有效證明材料;

(四)編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表;

(五)其他需提供的備查材料(椐集團(tuán)要求)。

第十五條 集團(tuán)收到企業(yè)報(bào)送的清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報(bào)材料后,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真核實(shí),在規(guī)定時(shí)限內(nèi)出具清產(chǎn)核資資金核實(shí)的批復(fù)文件。

第十六條 各子(分)公司應(yīng)當(dāng)按照集團(tuán)的清產(chǎn)核資批復(fù)文件,對(duì)企業(yè)進(jìn)行帳務(wù)處理,并將帳務(wù)處理結(jié)果報(bào)集團(tuán)備案。

第四章 清產(chǎn)核資的組織

第十七條 各子(分)公司清產(chǎn)核資工作按照統(tǒng)一規(guī)范、分級(jí)管理的原則,由集團(tuán)組織指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。

第十八條 集團(tuán)在各子(分)公司清產(chǎn)核資中履行下列職責(zé):

(一)制定集團(tuán)公司清產(chǎn)核資規(guī)章 、制度和辦法;

(二)負(fù)責(zé)對(duì)各子公司清產(chǎn)核資工作的組織指導(dǎo)和監(jiān)督檢查;

(三)負(fù)責(zé)對(duì)各子公司的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢進(jìn)行認(rèn)定,并對(duì)企業(yè)占用的資金進(jìn)行核實(shí)。

第十九條 各子(分)公司經(jīng)理為本單位清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人,組織本企業(yè)的清產(chǎn)核資工作,根據(jù)集團(tuán)清產(chǎn)核資批復(fù)文件,組織本企業(yè)及所屬分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)帳。

第五章 清產(chǎn)核資的要求

第二十條 各子(分)公司進(jìn)行清產(chǎn)核資應(yīng)當(dāng)做到全面徹底、不重不漏、帳實(shí)相符,通過(guò)核實(shí)“家底”,找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的矛盾和問(wèn)題,以便完善制度、加強(qiáng)管理、堵塞漏洞。

第二十一條 各子(分)公司在清產(chǎn)核資工作中應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,如實(shí)反映存在的問(wèn)題,清查出來(lái)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)及時(shí)申報(bào),不得瞞報(bào)虛報(bào)。

企業(yè)清產(chǎn)核資申報(bào)處理的各項(xiàng)資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)提供有效的證明材料。

第二十二條 各子(分)公司在清產(chǎn)核資中應(yīng)當(dāng)認(rèn)真清理各項(xiàng)長(zhǎng)期積壓的存貨、以及各種未使用、剩余、閑置或因技術(shù)落后淘汰的固定資產(chǎn)、工程物質(zhì),并組織力量進(jìn)行處置,積極變現(xiàn)或收回殘值。

第二十三條 各子(分)公司在完成清產(chǎn)核資后,應(yīng)當(dāng)全面總結(jié),認(rèn)真分析在資產(chǎn)及日常管理中存在的問(wèn)題,提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃,強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)控制,建立相關(guān)的資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度,以及進(jìn)一步完善企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和企業(yè)負(fù)責(zé)人離任審計(jì)制度。

第二十四條 各子(分)公司清產(chǎn)核資中產(chǎn)權(quán)歸屬不清或有爭(zhēng)儀的資產(chǎn),可以在清產(chǎn)核資工作結(jié)束后,向集團(tuán)另行申報(bào)產(chǎn)權(quán)界定。

第二十五條 各子(分)公司對(duì)經(jīng)批復(fù)同意核銷的各項(xiàng)不良債權(quán)、不良投資及實(shí)物資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理,建立帳銷案存管理制度,組織力量或成立專門機(jī)構(gòu)積極清理和追索,避免資產(chǎn)流失。

第二十六條 各子(分)公司應(yīng)當(dāng)在清產(chǎn)核資中認(rèn)真清理各項(xiàng)帳外資產(chǎn)、負(fù)債,對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)同意入帳的各項(xiàng)盤盈資產(chǎn)及同意帳務(wù)處理的有關(guān)負(fù)債,應(yīng)當(dāng)及時(shí)納人企業(yè)日常資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理的范圍。

第二十七條 各子(分)公司對(duì)清產(chǎn)核資中反映出的各項(xiàng)管理問(wèn)題應(yīng)當(dāng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn),分清工作責(zé)任,建立各項(xiàng)管理制度,并嚴(yán)格落實(shí)。應(yīng)當(dāng)

建立健全不良資產(chǎn)管理機(jī)制,鞏固清產(chǎn)核資成果。

第二十八條 各子(分)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理的要求,妥善保管有關(guān)清產(chǎn)核資各項(xiàng)工作的底稿,以備檢查。

第六章 責(zé)任

第二十九條 各子(分)公司在清產(chǎn)核資中違反本辦法所規(guī)定程序的,由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部責(zé)令其限期改正;各子公司清產(chǎn)核資工作質(zhì)量不符合規(guī)定要求的,由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部責(zé)令其重新開展清產(chǎn)核資。

第三十條 各子(分)公司在清產(chǎn)核資中有意瞞報(bào)情況,或者弄虛作假,提供虛假會(huì)計(jì)資料的,由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部責(zé)令其改正,根據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處罰;對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員給以行政和紀(jì)律處分。

第三十一條 各子(分)公司負(fù)責(zé)人和有關(guān)工作人員在清產(chǎn)核資中,采取隱瞞不報(bào)、低價(jià)變賣、虛報(bào)損失等手段侵吞、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的,由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部責(zé)令其改正,并依法給予行政和紀(jì)律處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

第三十二條 各子(分)公司負(fù)責(zé)人對(duì)申報(bào)的清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任。

第三十三條 各子(分)公司清產(chǎn)核資的工作人員在對(duì)企業(yè)清產(chǎn)核資工作過(guò)程中徇私舞弊,造成重大工作過(guò)失的,應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定給以行政和紀(jì)律處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

第七章 附則

第三十四條 各子(分)公司的清產(chǎn)核資工作參照本制度執(zhí)行。

第三十五條 本制度實(shí)施前的有關(guān)企業(yè)清產(chǎn)核資工作的規(guī)章 制度與本制度不一致的,依照本制度的規(guī)定執(zhí)行。

第三十六條 本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

第4篇 集團(tuán)公司車輛管理制度

《xx集團(tuán)車輛制度》

1．目的

為加強(qiáng)車輛的維修保養(yǎng)和油料管理，實(shí)現(xiàn)車輛管理的規(guī)范化和制度化，按照公司設(shè)備管理的要求，本著“安全、高效、節(jié)約、及時(shí)”的原則，確保車輛正常行駛和使用安全，做到有計(jì)劃地安排車輛維修，減少維修和油耗費(fèi)用，降低成本，提高效益，特制定本制度。

2．范圍

本規(guī)定適用于集團(tuán)內(nèi)部各直屬單位的所有公務(wù)車輛。

3．職責(zé)

3.1集團(tuán)行政管理中心是此規(guī)定的主要責(zé)任部門，負(fù)責(zé)監(jiān)督本規(guī)定的貫徹實(shí)施。

3.2各單位辦公室負(fù)責(zé)對(duì)維修、保養(yǎng)、保險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審核；對(duì)維修服務(wù)提供方進(jìn)行評(píng)定和選擇并簽訂維修協(xié)議；對(duì)維修質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)證；并保存相關(guān)有評(píng)定、維修質(zhì)量、維修記錄等資料。

3.3公務(wù)車輛駕駛?cè)藛T負(fù)責(zé)定期檢查車輛狀況，并處理簡(jiǎn)單的車輛故障。

3.4駕駛?cè)藛T負(fù)責(zé)及時(shí)發(fā)現(xiàn)、檢查故障并將所需保養(yǎng)、維修項(xiàng)目報(bào)送所在單位辦公室、填寫《公務(wù)車輛保養(yǎng)維修申請(qǐng)審批單》（附表1），經(jīng)單位辦公室同意后送修，車輛駕駛員確認(rèn)保養(yǎng)維修合格，重要部件須交公司驗(yàn)審，對(duì)維修質(zhì)量及時(shí)反饋。

4．程序

4.1保養(yǎng)、維修服務(wù)提供方的選擇

4.1.1保養(yǎng)、維修服務(wù)提供方的選擇，由集團(tuán)統(tǒng)一采購(gòu)部門（實(shí)業(yè)公司）完成。

4.1.2維修服務(wù)方選擇依據(jù)

――保養(yǎng)維修的技術(shù)（資質(zhì)、技術(shù)力量、質(zhì)量、時(shí)間）；

――配件價(jià)格、工時(shí)價(jià)格；

――公司服務(wù)、信譽(yù)。

4.1.3各單位辦公室應(yīng)根據(jù)駕駛員所提供的維修質(zhì)量反饋的記錄、與其他的維修公司進(jìn)行比較，對(duì)維修服務(wù)提供方進(jìn)行連續(xù)評(píng)定，以保持車輛維保能得到更好的服務(wù)。

4.2日常檢查、保養(yǎng)、維護(hù)

4.2.1實(shí)行定人、定車、定保養(yǎng)制度，各單位辦公室監(jiān)督對(duì)車輛做到勤檢查、勤調(diào)整、勤保養(yǎng)，必須做到每月一查，隨時(shí)保持車輛有良好的技術(shù)和安全性能。

4.2.2必須保持車輛清潔，平時(shí)視車輛情況自行清洗，公務(wù)車輛應(yīng)每周不得少于一次清洗，所有車輛在不影響工作的情況下，必須整車全面清洗，并進(jìn)行例行保養(yǎng)。

4.2.3定期保養(yǎng)內(nèi)容

――做到不超保、不脫保，車輛每行駛5000公里或每運(yùn)行三個(gè)月應(yīng)進(jìn)行一次保養(yǎng)。檢查調(diào)整制動(dòng)片間隙，更換機(jī)油濾芯、燃油濾芯、機(jī)油，緊固各部件連接螺栓，檢查、保養(yǎng)電路系統(tǒng)。

――每行駛/運(yùn)行10000公里或半年，清理吹掃或更換空氣濾芯。如需縮短保養(yǎng)間隔里程或時(shí)間，應(yīng)視設(shè)備本身狀況、使用狀況及工作環(huán)境等來(lái)確定。

4.3維修保養(yǎng)具體實(shí)施

4.3.1建立健全車輛保養(yǎng)、維修、年檢檔案，記載車輛使用日期、基本裝備、技術(shù)性能、行駛里程、維修年檢情況等內(nèi)容。

4.3.2各單位辦公室按月統(tǒng)計(jì)車輛運(yùn)行里程數(shù)，填寫《單位車輛里程、油耗統(tǒng)計(jì)月報(bào)表》并提交集團(tuán)行政管理中心，再根據(jù)統(tǒng)計(jì)情況安排車輛保養(yǎng)時(shí)間。

4.3.4所有車輛實(shí)行定點(diǎn)維修、保養(yǎng)，外委維修保養(yǎng)時(shí)必須填寫《公務(wù)車輛保養(yǎng)維修申請(qǐng)審批單》并經(jīng)批準(zhǔn)同意。車輛的一般維修，原則上要求在廠商特約維修服務(wù)商（4s 店）進(jìn)行，車輛外出期間確需維修，修車前需請(qǐng)示本單位領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)同意后方可在外維修，否則費(fèi)用自理，修復(fù)后修理工時(shí)費(fèi)、配件材料費(fèi)必須有正式發(fā)票方可報(bào)賬。平時(shí)需要更換車輛配件、輪胎等必須經(jīng)車輛所屬單位領(lǐng)導(dǎo)同意后，才可更換，否則，費(fèi)用自理。強(qiáng)硬更換的配件及維修費(fèi)自理。一次維修金額超過(guò)5000元以上的須報(bào)請(qǐng)集團(tuán)主

管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，方可外出維修。

4.3.5所有公務(wù)車輛應(yīng)在汽車廠商特約4s（整車銷售、零配件、售后服務(wù)、信息反饋）店按規(guī)定進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)。

4.3.6凡外委維修保養(yǎng)的車輛，駕駛員應(yīng)自始至終全程督促檢查，認(rèn)真負(fù)責(zé)，確保維修保養(yǎng)質(zhì)量。

4.3.7車輛的裝飾、裝具和附件更新，辦理程序與車輛維修相同。

4.3.8凡車輛更換下來(lái)的磨損件、壞件，應(yīng)收繳倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)一保存和統(tǒng)一處理，任何人不準(zhǔn)私自處理。

4.3.9修理之后駕駛員應(yīng)檢查修理項(xiàng)目，確認(rèn)修理合格。

4.3.10 保養(yǎng)、維修后的車輛須經(jīng)駕駛員、單位辦公室驗(yàn)收合格后，方可運(yùn)行及作業(yè)。

4.3.11駕駛員要恪盡職責(zé)，加強(qiáng)車輛的維護(hù)，保持整潔，行車及作業(yè)時(shí)嚴(yán)守交通規(guī)則和操作規(guī)程，安全操作，文明行車，厲行節(jié)約。

4.4建立車輛維修保養(yǎng)油耗檔案

4.4.1各單位辦公室應(yīng)建立車輛管理檔案（《單位車輛里程、油耗統(tǒng)計(jì)月（年）報(bào)表》），每月上報(bào)。每輛車分別建立運(yùn)行公里數(shù)和加油、維修臺(tái)帳，管理檔案將作為對(duì)駕駛?cè)藛T年終考核和工作評(píng)定的主要依據(jù)。

4.4.2每次修車和保養(yǎng)車輛后，各單位辦公室應(yīng)將維修保養(yǎng)的記錄進(jìn)行備案，外委維修的也應(yīng)一并做好記錄歸檔。

4.4.3所有車輛的事故、故障和相應(yīng)的保養(yǎng)維修必須進(jìn)行記錄，同時(shí)注明處理的時(shí)間和公里數(shù)。更換輪胎必須記錄輪胎編號(hào)。記錄由單位辦公室存檔。

4.5油料管理

4.5.1所有單位的公務(wù)車輛用油由所在單位辦公室負(fù)責(zé)管理。

4.5.2車輛加油時(shí)，由駕駛員領(lǐng)取加油卡在指地點(diǎn)加油，各單位辦公室每月底應(yīng)對(duì)油耗、運(yùn)行公里數(shù)等進(jìn)行核對(duì)。

第5篇 某集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,《公司法》,以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度。

第二條本制度適用于集團(tuán)公司,各全資子公司(含事

業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè))。

第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人,依法享有民

事權(quán)利,承擔(dān)民事責(zé)任,獨(dú)立核算,自主經(jīng)營(yíng),自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格,不得自立銀行帳號(hào)。

第四條集團(tuán)公司對(duì)國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保

值增值責(zé)任,集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員,及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理,努力降低成本、

費(fèi)用,確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整,提高資源的使用效率。

第六條各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須自覺(jué)

地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外,不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè),對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管,未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀;對(duì)企業(yè)的資金,不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ),嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。

第七條集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶,

享有投資收益權(quán)。

第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或

集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保,因特殊原因需提供擔(dān)保的,必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第九條集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部,對(duì)所屬各企業(yè)及參股

公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。

一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度,并負(fù)責(zé)實(shí)施。

二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析,對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系,組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制,并編制合并預(yù)算,負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

四、參與投資項(xiàng)目效益論證,實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理,并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告,參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作,并對(duì)投資方面重大決策(如投資、融資、利潤(rùn)分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案,對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。

五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤,分解下達(dá)各所屬單位占用的國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

六、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制,制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。

七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥,根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要,策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。

八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策,提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施,向集團(tuán)提出建議。

九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格,調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。

十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規(guī)定,編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第三章所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)

第十條貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī),執(zhí)行集團(tuán)

公司的有關(guān)規(guī)定,制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案,接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度,健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系。

二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。

(1)每年1月中旬,根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度,向集團(tuán)書面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。

(2)2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。

(3)各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過(guò)。

(4)上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。

三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

和財(cái)務(wù)狀況,準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果,及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月(季)度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了,應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。

四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目,資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍

賣,必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。

五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè),對(duì)其

長(zhǎng)期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司

批準(zhǔn)。

七、壞帳損失單戶在5萬(wàn)元以上的,必須報(bào)集團(tuán)公司批

準(zhǔn),企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的,壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。

八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn),對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤

虧,必須查明原因,金額在5萬(wàn)元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。

九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí),須統(tǒng)一按照稅

后利潤(rùn)總額的15%提取法定公積金和法定公益金,一般不得少提或多提,法定公積金超過(guò)注冊(cè)資本的企業(yè),在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。

十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文

件,對(duì)文件精神有異議的,應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門遞交書面意見(jiàn),集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。

第四章附則

第十一條本制度由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第十二條本制度自通過(guò)之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,《公司法》,以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度。

第二條本制度適用于集團(tuán)公司,各全資子公司(含事

業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè))。

第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人,依法享有民

事權(quán)利,承擔(dān)民事責(zé)任,獨(dú)立核算,自主經(jīng)營(yíng),自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格,不得自立銀行帳號(hào)。

第四條集團(tuán)公司對(duì)國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保

值增值責(zé)任,集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員,及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理,努力降低成本、

費(fèi)用,確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整,提高資源的使用效率。

第六條各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須自覺(jué)

地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外,不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè),對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管,未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀;對(duì)企業(yè)的資金,不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ),嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。

第七條集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶,

享有投資收益權(quán)。

第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或

集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保,因特殊原因需提供擔(dān)保的,必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第九條集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部,對(duì)所屬各企業(yè)及參股

公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。

一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度,并負(fù)責(zé)實(shí)施。

二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析,對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系,組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制,并編制合并預(yù)算,負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

四、參與投資項(xiàng)目效益論證,實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理,并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告,參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作,并對(duì)投資方面重大決策(如投資、融資、利潤(rùn)分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案,對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。

五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤,分解下達(dá)各所屬單位占用的國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

六、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制,制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。

七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥,根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要,策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。

八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策,提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施,向集團(tuán)提出建議。

九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格,調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。

十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規(guī)定,編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第三章所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)

第十條貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī),執(zhí)行集團(tuán)

公司的有關(guān)規(guī)定,制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案,接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度,健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系。

二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。

(1)每年1月中旬,根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度,向集團(tuán)書面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。

(2)2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。

(3)各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過(guò)。

(4)上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。

三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

和財(cái)務(wù)狀況,準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果,及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月(季)度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了,應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。

四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目,資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍

賣,必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。

五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè),對(duì)其

長(zhǎng)期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司

批準(zhǔn)。

七、壞帳損失單戶在5萬(wàn)元以上的,必須報(bào)集團(tuán)公司批

準(zhǔn),企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的,壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。

八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn),對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤

虧,必須查明原因,金額在5萬(wàn)元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。

九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí),須統(tǒng)一按照稅

后利潤(rùn)總額的15%提取法定公積金和法定公益金,一般不得少提或多提,法定公積金超過(guò)注冊(cè)資本的企業(yè),在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。

十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文

件,對(duì)文件精神有異議的,應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門遞交書面意見(jiàn),集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。

第四章附則

第十一條本制度由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第十二條本制度自通過(guò)之日起執(zhí)行。

第6篇 建設(shè)集團(tuán)公司班組落手清管理制度

建設(shè)集團(tuán)班組落手清管理制度

一、為認(rèn)真落實(shí)材料管理使用,嚴(yán)格做到物盡其用,隨做隨清,杜絕浪費(fèi)材料現(xiàn)象,特制訂以下制度:

二、各施工班組每天使用的材料應(yīng)合理安排,統(tǒng)一布置。

三、每日完工后應(yīng)及時(shí)檢查,發(fā)現(xiàn)多余的材料必須及時(shí)調(diào)整使用。

四、施工人員每天工完后應(yīng)對(duì)工作面清掃檢查,并對(duì)多余材料及時(shí)與有關(guān)人員聯(lián)系做到合理使用,物盡其用。

五、各施工班組每天工作量完成后必須做到工完料盡,嚴(yán)禁在施工過(guò)程亂花費(fèi)材料,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)必須作出處罰手段。

六、材料倉(cāng)庫(kù)人員每天到對(duì)各施工班組的領(lǐng)料應(yīng)嚴(yán)格控制,合理調(diào)配。

七、各施工班組每天工作量完成后,多余的能進(jìn)庫(kù)材料必須及時(shí)返回倉(cāng)庫(kù)。

八、項(xiàng)目部每月進(jìn)行一次班組落手清工作考核記錄,并對(duì)落后的班組進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。

浙江ff建設(shè)集團(tuán)有限公司

第7篇 某醫(yī)藥集團(tuán)有限公司安全生產(chǎn)會(huì)議制度

第一條為規(guī)范集團(tuán)公司安全生產(chǎn)會(huì)議管理，切實(shí)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)安全生產(chǎn)法律法規(guī)，傳達(dá)落實(shí)上級(jí)對(duì)安全生產(chǎn)的各項(xiàng)要求，及時(shí)掌握成員企業(yè)安全生產(chǎn)動(dòng)態(tài)，研究解決集團(tuán)安全生產(chǎn)工作中存在的問(wèn)題，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，依據(jù)《杭州華東醫(yī)藥集團(tuán)有限公司安全生產(chǎn)管理辦法》，制定本制度。

第二條本制度適用于由集團(tuán)公司召開的各類安全生產(chǎn)會(huì)議。

第一章會(huì)議類別和時(shí)間

第三條安全生產(chǎn)會(huì)議分為：

（一）年度安全生產(chǎn)工作會(huì)議及半年度安全生產(chǎn)工作會(huì)議。

（二）安全生產(chǎn)例會(huì)。

（三）特殊情況下召開的安委會(huì)臨時(shí)會(huì)議及安全辦臨時(shí)會(huì)議。

第四條年度安全生產(chǎn)工作會(huì)議及半年度安全生產(chǎn)工作會(huì)議分別于每年的一月份、七月份召開。

第五條安全生產(chǎn)例會(huì)每?jī)蓚€(gè)月召開一次，于每年的單數(shù)月召開。

一月份和七月份的安全生產(chǎn)例會(huì)與年度安全生產(chǎn)工作會(huì)議、半年度安全生產(chǎn)工作會(huì)議合并召開。

第六條臨時(shí)會(huì)議的時(shí)間事前口頭通知。

第二章會(huì)議參加人員

第七條年度安全生產(chǎn)工作會(huì)議及半年度安全生產(chǎn)工作會(huì)議的參會(huì)人員包括集團(tuán)公司安委會(huì)成員、各成員企業(yè)安全管理部門負(fù)責(zé)人、集團(tuán)公司安全辦及安全檢查小組成員。

第八條安全生產(chǎn)例會(huì)的參會(huì)人員包括各成員企業(yè)安全管理部門負(fù)責(zé)人、集團(tuán)公司安全辦及安全檢查小組成員。

第九條臨時(shí)會(huì)議的參會(huì)人員根據(jù)會(huì)議議題確定。

第三章會(huì)議的主要內(nèi)容

第十條年度安全生產(chǎn)工作會(huì)議及半年度安全生產(chǎn)工作會(huì)議主要內(nèi)容：

（一）成員企業(yè)交流、匯報(bào)年度、半年度安全生產(chǎn)工作完成情況；

（二）在年度安全生產(chǎn)工作會(huì)議上，通報(bào)成員企業(yè)上年度安全生產(chǎn)責(zé)任制考核結(jié)果；

（三）集團(tuán)公司總結(jié)年度、半年度來(lái)安全生產(chǎn)工作情況以及部署下年度、下半年度安全工作意見(jiàn)；

（四）安全生產(chǎn)先進(jìn)單位經(jīng)驗(yàn)介紹；

（五）其他需要在會(huì)議上通報(bào)的事項(xiàng)；

（六）集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)做重要指示。

第十一條安全生產(chǎn)例會(huì)主要內(nèi)容：

（一）成員企業(yè)交流、匯報(bào)近兩個(gè)月安全生產(chǎn)工作情況（含上次例會(huì)布置工作的完成情況），安全工作中存在的問(wèn)題和需要集團(tuán)公司協(xié)調(diào)解決的事項(xiàng)；

（二）傳達(dá)貫徹上級(jí)安全生產(chǎn)例會(huì)和有關(guān)會(huì)議、文件精神；

（三）布置下階段安全生產(chǎn)工作重點(diǎn)；

（四）需要在例會(huì)上研究解決的其他安全生產(chǎn)事項(xiàng)。

第十二條安全生產(chǎn)例會(huì)實(shí)行會(huì)前學(xué)習(xí)制度，即在正式會(huì)議開始前組織全體參會(huì)人員學(xué)習(xí)國(guó)家新頒布的安全生產(chǎn)相關(guān)法律、法規(guī)或集團(tuán)公司制定的安全生產(chǎn)管理制度等。

第十三條安委會(huì)臨時(shí)會(huì)議和安全辦臨時(shí)會(huì)議的會(huì)議內(nèi)容分別由集團(tuán)公司安委會(huì)主任、安全辦主任確定。

第四章?會(huì)議的主要內(nèi)容

第十四條安全生產(chǎn)會(huì)議由集團(tuán)公司安全辦負(fù)責(zé)組織，會(huì)議組織包括但不限于會(huì)議通知、會(huì)議時(shí)間、會(huì)議地點(diǎn)、會(huì)議主持人、參會(huì)人員、會(huì)場(chǎng)安排、會(huì)場(chǎng)布置、會(huì)議設(shè)施準(zhǔn)備、會(huì)議材料擬稿和發(fā)放、會(huì)議記錄、會(huì)議錄音錄像攝影、會(huì)議紀(jì)要以及會(huì)場(chǎng)橫幅、會(huì)議宣傳等。

第十五條除臨時(shí)會(huì)議外，安全生產(chǎn)會(huì)議需在會(huì)議召開前二個(gè)工作日書面通知（或傳真）到各成員企業(yè)。

第十六條會(huì)議通知單需明確會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容和參會(huì)人員等。

第十七條會(huì)場(chǎng)安排、會(huì)場(chǎng)布置、會(huì)議設(shè)施準(zhǔn)備及會(huì)議材料等，需在會(huì)前半小時(shí)準(zhǔn)備完畢。

第十八條會(huì)議安排專人進(jìn)行會(huì)議記錄，會(huì)后整理會(huì)議紀(jì)要，經(jīng)集團(tuán)公司安全辦主任審閱后，于會(huì)后二個(gè)工作日內(nèi)，下發(fā)各成員企業(yè)及相關(guān)人員。

第十九條安全生產(chǎn)會(huì)議形成的資料應(yīng)歸檔管理，存檔內(nèi)容包括會(huì)議通知、會(huì)議記錄、文字和宣傳資料、影像錄音資料、圖片及會(huì)議紀(jì)要等。

第五章會(huì)議紀(jì)律

第二十條參會(huì)人員應(yīng)提前5分鐘到達(dá)會(huì)場(chǎng)，并由本人簽到。

第二十一條會(huì)議開始時(shí)，會(huì)議工作人員收回簽到表。會(huì)后，工作人員在簽到表上標(biāo)注遲到（注明到會(huì)時(shí)間）、未到人員。

第二十二條參會(huì)人員不得無(wú)故缺席，確因特殊情況無(wú)法出席的，應(yīng)提前向集團(tuán)公司安全辦請(qǐng)假并委托相關(guān)人員參加。

第二十三條參會(huì)人員不得遲到、早退，中間有急事需離開會(huì)場(chǎng)應(yīng)向會(huì)議主持人請(qǐng)假。

第二十四條會(huì)議期間，參會(huì)人員應(yīng)將移動(dòng)通訊工具關(guān)機(jī)或置于振動(dòng)位置，如遇緊急事情應(yīng)到會(huì)場(chǎng)外接聽(tīng)。

第二十五條會(huì)議發(fā)言一律使用普通話，要言簡(jiǎn)意賅，按照規(guī)定時(shí)間發(fā)言。

第二十六條會(huì)議期間，與會(huì)人員應(yīng)注意傾聽(tīng)他人發(fā)言并做好會(huì)議記錄。

第六章會(huì)議精神的督辦

第二十七條集團(tuán)公司安全辦負(fù)責(zé)對(duì)安全會(huì)議布置事項(xiàng)的督辦工作，定期進(jìn)行檢查、指導(dǎo)、考核。

第二十八條安全會(huì)議確定的事項(xiàng)和提出的要求，各責(zé)任單位或個(gè)人必須嚴(yán)格貫徹落實(shí)，并在下次安全例會(huì)上匯報(bào)相關(guān)工作的完成情況。

第二十九條各成員企業(yè)參加安全會(huì)議人員的到會(huì)情況和布置工作的完成情況，列入其年度安全生產(chǎn)責(zé)任制的考核內(nèi)容。

第七章附則

第三十條各成員企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照本制度，結(jié)合實(shí)際建立本單位的安全生產(chǎn)例會(huì)制度，并報(bào)集團(tuán)公司備案。

第三十一條本制度由集團(tuán)公司安全辦負(fù)責(zé)解釋。

第三十二條本制度自印發(fā)之日起施行。

醫(yī)藥集團(tuán)有限公司安全生產(chǎn)會(huì)議簽到表

會(huì)議時(shí)間：

會(huì)議地點(diǎn)：

醫(yī)藥集團(tuán)有限公司安全生產(chǎn)簡(jiǎn)要匯報(bào)

單位名稱：

匯報(bào)期間：

備注：本表由集團(tuán)成員企業(yè)每2個(gè)月匯報(bào)一次，在參加集團(tuán)安全生產(chǎn)例會(huì)時(shí)上報(bào)。

第8篇 集團(tuán)公司管理評(píng)審制度

集團(tuán)有限公司管理評(píng)審制度

1目的

定期對(duì)質(zhì)量管理體系的適宜性、充分性、有效性進(jìn)行評(píng)審。確保質(zhì)量管理體系能持續(xù)滿足顧客的需求和組織內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化;充分滿足公司質(zhì)量管理的需要;確保質(zhì)量管理體系運(yùn)行的持續(xù)有效。

2范圍

適用于最高管理者對(duì)質(zhì)量管理體系運(yùn)行情況的綜合評(píng)審活動(dòng)。

3職責(zé)

3.1總經(jīng)理負(fù)責(zé)主持管理評(píng)審。

3.2管理者代表負(fù)責(zé)編制管理評(píng)審計(jì)劃以及管理評(píng)審后的跟蹤檢查和報(bào)告。

3.3總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)按計(jì)劃要求組織落實(shí)管理評(píng)審會(huì)務(wù)。

3.4相關(guān)部門負(fù)責(zé)準(zhǔn)備并提供管理評(píng)審所需資料,負(fù)責(zé)有效實(shí)施管理評(píng)審中提出的各項(xiàng)整改要求。

4程序

4.1管理評(píng)審流程

4.2管理評(píng)審的時(shí)機(jī)

4.2.1常規(guī)管理評(píng)審每年一次,間隔時(shí)間為12個(gè)月,一般安排在年末結(jié)合年度工作總結(jié)同步進(jìn)行。

4.2.2出現(xiàn)如下情況,應(yīng)適時(shí)追加管理評(píng)審。

a)質(zhì)量方針、質(zhì)量目標(biāo)發(fā)生重大變化時(shí);

b)發(fā)生重大工程質(zhì)量問(wèn)題或顧客有重大的抱怨和投訴時(shí);

c)市場(chǎng)需求或外部環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí);

d)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置發(fā)生重大變化時(shí);

e)經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生重大變化時(shí)。

4.3管理評(píng)審計(jì)劃

4.3.1在管理評(píng)審計(jì)劃實(shí)施日三周前,總經(jīng)理發(fā)布管理評(píng)審指令,提出管理評(píng)審內(nèi)容和要求。

4.3.2管理者代表根據(jù)總經(jīng)理的管理評(píng)審指令,負(fù)責(zé)編制'管理評(píng)審計(jì)劃'。

a)'管理評(píng)審計(jì)劃'應(yīng)明確:評(píng)審時(shí)間、評(píng)審內(nèi)容和評(píng)審所需資料準(zhǔn)備的要求。

b)'管理評(píng)審計(jì)劃'應(yīng)于管理評(píng)審計(jì)劃實(shí)施日的二周前編制完畢。

4.3.3'管理評(píng)審計(jì)劃'經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后生效。

4.4管理評(píng)審的輸入資料

a)質(zhì)量方針、質(zhì)量目標(biāo)實(shí)施及其與質(zhì)量管理持續(xù)適宜性的評(píng)價(jià);

b)質(zhì)量管理體系現(xiàn)狀及其持續(xù)改進(jìn)的建議;

c)顧客滿意度測(cè)評(píng)結(jié)果;

d)顧客的抱怨及其影響的綜合評(píng)價(jià);

e)房地產(chǎn)開發(fā)的過(guò)程控制的適宜性、有效性和符合性的評(píng)價(jià);

f)工程產(chǎn)品質(zhì)量、銷售服務(wù)的現(xiàn)狀與顧客期望的符合性評(píng)價(jià);

g)質(zhì)量管理體系內(nèi)、外部審核及其整改有效性的評(píng)價(jià);

h)資源配置與質(zhì)量管理體系需求的充分性和適宜性評(píng)價(jià);

i)重大的糾正措施與預(yù)防措施的實(shí)施和驗(yàn)證情況;

j)體系文件評(píng)審意見(jiàn)及其修訂的需求;

k)上次管理評(píng)審持續(xù)改進(jìn)有效性評(píng)價(jià)。

4.5管理評(píng)審的實(shí)施

4.5.1在計(jì)劃評(píng)審日二周前,總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)向各部門發(fā)放'管理評(píng)審計(jì)劃',同時(shí)下達(dá)資料準(zhǔn)備的要求?？偨?jīng)理辦公室應(yīng)于正式評(píng)審日前三天做好管理評(píng)審的組織準(zhǔn)備工作。

4.5.2管理評(píng)審以會(huì)議形式進(jìn)行。

4.5.3管理評(píng)審會(huì)議的參加對(duì)象:總經(jīng)理和最高領(lǐng)導(dǎo)層、管理者代表以及各部門負(fù)責(zé)人。

4.5.4管理評(píng)審會(huì)議由總經(jīng)理主持,與會(huì)者應(yīng)根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的要求,結(jié)合公司質(zhì)量管理的要求,針對(duì)質(zhì)量管理體系、質(zhì)量方針、質(zhì)量目標(biāo)的適宜性、充分性和有效性,作出客觀的、科學(xué)的評(píng)價(jià),并形成管理評(píng)審決議。管理評(píng)審決議應(yīng)包含以下方面的要求:

a)工程產(chǎn)品、銷售服務(wù)的質(zhì)量改進(jìn)要求;

b)房地產(chǎn)開發(fā)的過(guò)程控制改進(jìn)要求;

c)質(zhì)量管理體系的持續(xù)改進(jìn)要求;

d)持續(xù)改進(jìn)對(duì)資源配置的要求。

4.5.5總經(jīng)理辦公室秘書負(fù)責(zé)做好會(huì)議記錄,形成會(huì)議紀(jì)要。

4.6管理評(píng)審的后續(xù)管理

4.6.1管理者代表應(yīng)在管理評(píng)審會(huì)議后三天內(nèi)根據(jù)管理評(píng)審決議,編寫'管理評(píng)審報(bào)告',報(bào)總經(jīng)理審批后下發(fā)。

4.6.2對(duì)于管理評(píng)審中確定需改進(jìn)的要求,由管理者代表組織,總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)填制'對(duì)策表',附錄于'管理評(píng)審報(bào)告'發(fā)放到相關(guān)部門。各相關(guān)部門應(yīng)按會(huì)議決議的要求實(shí)施整改。

4.6.3管理者代表負(fù)責(zé)對(duì)整改措施的實(shí)施效果進(jìn)行驗(yàn)證,作好驗(yàn)證記錄,并向總經(jīng)理提交整改情況的綜合報(bào)告。

4.6.4總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)整理管理評(píng)審的所有資料并經(jīng)管理者代表審核后適時(shí)歸檔。并作為下一次管理評(píng)審的輸入資料。

4.6.5因管理評(píng)審活動(dòng)涉及到相關(guān)的質(zhì)量管理體系文件的更改,按《文件控制程序》的規(guī)定執(zhí)行。

5相關(guān)文件

5.1文件控制程序dh/qp-4.2.3

6相關(guān)記錄

6.1管理評(píng)審計(jì)劃qr/zb-21

6.2管理評(píng)審報(bào)告qr/zb-22

6.3對(duì)策表qr/zb-40

第9篇 建設(shè)集團(tuán)公司安全生產(chǎn)監(jiān)督檢查制度

工會(huì)應(yīng)對(duì)安全生產(chǎn)作出全面系統(tǒng)的檢查，是領(lǐng)導(dǎo)在安全生產(chǎn)方面的重要組成部分，負(fù)責(zé)組織，推動(dòng)檢查督促本企業(yè)安全生產(chǎn)工作的開展。

1、監(jiān)督檢查本企業(yè)貫徹執(zhí)行安全生產(chǎn)政策，法規(guī)、制度和開展安全工作的情況，定期研究分析職業(yè)危害趨勢(shì)和重大事故隱患，提出改進(jìn)安全工作的意見(jiàn)。

2、制定本企業(yè)安全生產(chǎn)目標(biāo)管理計(jì)劃和安全生產(chǎn)目標(biāo)植。

3、了解現(xiàn)場(chǎng)安全情況，定期進(jìn)行安全生產(chǎn)檢查，提出整改意見(jiàn)督促有關(guān)部門及時(shí)解決不安全問(wèn)題，有權(quán)制止違章指揮違章作業(yè)。

4、督促有關(guān)部門制定和貫徹安全技術(shù)規(guī)程和安全管理制度，檢查各級(jí)干部、工程技術(shù)人員和工人對(duì)安全技術(shù)規(guī)程的執(zhí)行情況。

5、參與審查和匯總安全技術(shù)措施計(jì)劃，監(jiān)督檢查安全技術(shù)措施經(jīng)費(fèi)的使用和安全措施項(xiàng)目完成情況。

6、參加審查新建、改建、擴(kuò)建工程的設(shè)計(jì)、工程驗(yàn)收和試運(yùn)轉(zhuǎn)工作。發(fā)現(xiàn)不符合安全規(guī)定和問(wèn)題有權(quán)提請(qǐng)安全監(jiān)察機(jī)構(gòu)和主管部門制止其施工和生產(chǎn)。

7、組織安全生產(chǎn)競(jìng)賽、總結(jié)、推廣安全生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)，樹立安全生產(chǎn)典型。

8、組織三級(jí)安全教育和職工安全教育，配合安全監(jiān)察機(jī)構(gòu)進(jìn)行特種作業(yè)人員的安全技術(shù)培訓(xùn)、考核、發(fā)證工作。

9、制定年、季、月安全工作計(jì)劃。并負(fù)責(zé)貫徹實(shí)施。

10、負(fù)責(zé)事故統(tǒng)計(jì)、分析、參加事故調(diào)查，對(duì)造成事故的責(zé)任提出處理意見(jiàn)。

11、督促有關(guān)部門做好女職工和未年年工的勞動(dòng)保護(hù)工作，對(duì)防護(hù)用品的質(zhì)量和使用進(jìn)行監(jiān)督檢查。

12、總結(jié)、推廣安全生產(chǎn)科研成果和先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。

13、在業(yè)務(wù)上接受地方安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)和上級(jí)安全機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)，并如實(shí)反映情況。

第10篇 z集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度

大型的集團(tuán)公司,在進(jìn)行各項(xiàng)公司的制度管理時(shí)都有著很多的制度。在不同性質(zhì)的集團(tuán)企業(yè)中,財(cái)務(wù)管理制度有哪些不同呢以下整理了詳細(xì)的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度范本,僅供參考。

(公司第四屆董事會(huì)第十八次會(huì)議審議通過(guò))

二o**年二月三日

第一章 總則

第一條為了規(guī)范**制藥集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理,真實(shí)、完整地提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息,以滿足信息使用者的需要,根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況和管理要求,制定本制度。

第二條公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和管理要求,單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備會(huì)計(jì)人員。公司總部設(shè)立財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)全面組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)公司及所屬各單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作;各企業(yè)及子公司單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)本部門或本公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作,并向公司財(cái)務(wù)部報(bào)告工作。

第三條本制度適用于公司范圍內(nèi)的所有單位及控股子公司。

第四條根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,不斷規(guī)范各項(xiàng)管理基礎(chǔ)工作,如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收,接受上級(jí)有關(guān)部門的檢查監(jiān)督。

第五條公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)算及成本管理體系,健全預(yù)測(cè)、核算、控制、分析和考核等管理基礎(chǔ)工作;募集和合理使用資金,提高資金使用效果;有效利用公司的各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益;真實(shí)、完整地提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息,按上市公司信息披露的有關(guān)規(guī)定及時(shí)披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。

第二章 公司財(cái)務(wù)管理職責(zé)

第六條在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,組織公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理;宣傳、貫徹和執(zhí)行國(guó)家的法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)制度;按照國(guó)家稅法的規(guī)定,組織公司的稅收核算和管理。

第七條根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,結(jié)合公司的具體情況,制定內(nèi)部會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度,指導(dǎo)和監(jiān)督各單位貫徹實(shí)施。

第八條為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息,參與公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo),組織編制公司的全面財(cái)務(wù)預(yù)算和參與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方案,建立和健全成

3本管理基礎(chǔ)工作,制訂和完善成本管理制度,加強(qiáng)成本預(yù)測(cè)、核算、分析和考核,努力降低成本,提高效益。

第九條實(shí)施資金集中管理,根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要合理地籌集資金,優(yōu)化融資結(jié)構(gòu),降低資金成本;合理分配和運(yùn)用資金,提高資金使用效果。組織公司的清產(chǎn)核資,確保資產(chǎn)安全完整。

第十條及時(shí)、完整地編制公司財(cái)務(wù)決算,如實(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,及時(shí)提供真實(shí)、合法、規(guī)范、完整的會(huì)計(jì)信息。組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的審計(jì),按照國(guó)家證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定和要求披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第十一條建立會(huì)計(jì)檔案管理制度,妥善地保管會(huì)計(jì)檔案,合理有效地利用會(huì)計(jì)檔案。

第十二條組織公司會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核,提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。

第三章 公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作

第十三條公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司財(cái)務(wù)管理的要求,及時(shí)填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬薄,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

第十四條公司各有關(guān)單位或部門應(yīng)建立先進(jìn)合理的定額管理制度(物資消耗定額、費(fèi)用定額等),認(rèn)真做好記載經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原始記錄,并裝訂成冊(cè)妥善保管(保管期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行)。

第十五條建立和完善公司的計(jì)量驗(yàn)收制度,公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)及進(jìn)出公司的存貨必須做到手續(xù)齊全,計(jì)量準(zhǔn)確。

第十六條建立科學(xué)的存貨管理制度,保證內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的及時(shí)進(jìn)行,并定期、不定期的進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資的清查盤點(diǎn),確保賬賬、賬物、賬證相符。

第十七條建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的稽核制度,嚴(yán)格審核監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、完整、規(guī)范、正確。加強(qiáng)資金管理,嚴(yán)格按資金管理制度及財(cái)務(wù)處理操作程序的有關(guān)規(guī)定辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核及付款手續(xù)。

第十八條建立和完善會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作,健全財(cái)務(wù)指標(biāo)的分解落實(shí)、監(jiān)督控制、考核及分析制度。公司建立定期的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析例會(huì),對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行全面分析。

第四章 會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求

第十九條公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和公司有關(guān)管理制度的規(guī)定。

第二十條公司提供的會(huì)計(jì)信息必須滿足信息使用者了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要,與信息使用者所要解決的問(wèn)題相關(guān)聯(lián),即與使用者進(jìn)行決策有關(guān),并具有影響決策的能力。會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性對(duì)會(huì)計(jì)信息使用者應(yīng)具備預(yù)測(cè)價(jià)值、反饋價(jià)值、及時(shí)性三方面的作用。同時(shí),會(huì)計(jì)信息還應(yīng)滿足公司內(nèi)部加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理的需要。在會(huì)計(jì)信息未對(duì)外正式披露前各單位應(yīng)按規(guī)定做好會(huì)計(jì)信息的保密工作。

第二十一條公司提供的會(huì)計(jì)信息必須是客觀的和可驗(yàn)證的,即會(huì)計(jì)信息應(yīng)具有可靠性。

公司的會(huì)計(jì)核算必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為依據(jù),如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊備、資料可靠、操作規(guī)范。會(huì)計(jì)記錄和報(bào)告不加任何掩飾,向信息使用者提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。

第二十二條會(huì)計(jì)核算必須符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定,會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,提供的會(huì)計(jì)信息必須清晰易懂,便于信息使用者理解、利用。

第二十三條會(huì)計(jì)核算必須符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定,公司采取的會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)當(dāng)前后各期一致,不得隨意變動(dòng),但因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或管理的需要,如有必要變動(dòng),應(yīng)將變動(dòng)情況和原因,變動(dòng)后對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的累積影響額,在會(huì)計(jì)報(bào)告附注中子以披露,會(huì)計(jì)核算應(yīng)做到前后各期口徑一致,確保所提供的會(huì)計(jì)信息具有可比性。

第五章 貨幣資金的核算與管理

第二十四條公司貨幣資金核算的內(nèi)容包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

第二十五條公司設(shè)置庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記賬,按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆進(jìn)行登記。銀行存款應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱及存款種類進(jìn)行明細(xì)核算。

第二十六條庫(kù)存現(xiàn)金管理制度

(一)公司現(xiàn)金的使用范圍

l、支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼;

2、支付個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬;

3、支付各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;

4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

5、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出(結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定為2,000元);

6、中國(guó)人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出;

7、結(jié)算起點(diǎn)以上的現(xiàn)金支出應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。

(二)庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定

1、公司庫(kù)存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部根據(jù)日?，F(xiàn)金支出量的多少,結(jié)合公司的具體情況核定,并報(bào)開戶銀行批準(zhǔn)。公司的庫(kù)存現(xiàn)金限領(lǐng)一般為3---5天的支用量。

2、公司各單位現(xiàn)金支出的范圍要嚴(yán)格按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不得突破庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額時(shí),必須及時(shí)送存銀行,以保證現(xiàn)金管理的安全;庫(kù)存現(xiàn)金不足時(shí)向開戶銀行提取。

(三)現(xiàn)金收支的日常管理

1、公司各單位的現(xiàn)金收支要嚴(yán)格按照收支兩條線的原則,現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)日解交開戶銀行,當(dāng)日解交確有困難的,應(yīng)按公司現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定妥善保管,在次日上班后解交銀行;

2、不得以收抵支。即公司支付現(xiàn)金,只能從庫(kù)存現(xiàn)金限額中或從開戶銀行提取,不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付;

3、公司現(xiàn)金的開支應(yīng)嚴(yán)格按公司現(xiàn)金管理的要求執(zhí)行,提取現(xiàn)金時(shí),要注明用途,不得以任何方式套取現(xiàn)金或擴(kuò)大現(xiàn)金開支范圍。

4、因生產(chǎn)急需或采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不方便及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金且數(shù)額超過(guò)限額的,報(bào)經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)同意并經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn),可于限額外提取現(xiàn)金。

(四)現(xiàn)金的核算和清查

1、公司現(xiàn)金出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時(shí),應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的,經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證(收、付款憑證),對(duì)支付款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)無(wú)誤后,辦理現(xiàn)金付款手續(xù),并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款相符;

2、會(huì)計(jì)人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì),做到賬賬相符;

3、為了加強(qiáng)現(xiàn)金的日常管理,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯(cuò),財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終了后應(yīng)會(huì)同出納人員盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金一次,保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動(dòng)或其他異常情況應(yīng)隨時(shí)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理。

(五)現(xiàn)金(貨幣資金)的內(nèi)部控制制度

為加強(qiáng)貨幣資金的管理,應(yīng)建立出納人員、專用印章保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員和貨幣資金清查人員的崗位責(zé)任制度,進(jìn)一步建立和完善內(nèi)部控制制度。

l、貨幣資金的內(nèi)部控制制度是按照不相容職務(wù)相分離的原則制定的,具體是:

(1)貨幣資金的收付及其保管應(yīng)由專職出納人員負(fù)責(zé),其他人員不得接觸。

(2)出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)及總分類賬的登記和保管工作。

(3)出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離。

(4)出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離,實(shí)施嚴(yán)格的審批制度。

(5)貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管,應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度。

(6)負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查人員和負(fù)責(zé)與銀行存款對(duì)賬的人員相分離。

2、建立銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票的“收、發(fā)、存”管理制度,領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票,必須登記數(shù)量和起訖編號(hào),由領(lǐng)用人簽字;收回收據(jù)和發(fā)票存根,應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù);對(duì)空白銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查,以防止短缺。

3、對(duì)現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證,并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。

4、對(duì)公司的庫(kù)存現(xiàn)金,出納人員必須嚴(yán)格遵守公司現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定,出納人員應(yīng)做到日清月結(jié),賬實(shí)相符。出納人員在辦理現(xiàn)金支付的具體業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)做到不以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金;不在單位之間相互借用現(xiàn)金;不編造用途套取現(xiàn)金;不將單位收入的現(xiàn)金以私人名義存儲(chǔ)或保留帳外公款,設(shè)立小金庫(kù)。

5、公司的出納人員應(yīng)定期輪換,不得一人長(zhǎng)期從事出納工作。

第二十七條銀行存款管理制度

(一)銀行結(jié)算的范圍、方式及結(jié)算的規(guī)定

1、公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),除《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金外,一律按中國(guó)人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其補(bǔ)充規(guī)定,通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。

2、公司對(duì)資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理,公司及其控股子公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要開立銀行結(jié)算賬戶。

3、根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》和公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn),可采用銀行匯票、支票、銀行本票、信用證、信用卡等結(jié)算方式,公司在辦理銀行結(jié)算,必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則,不得出租、出借銀行帳號(hào),不得為外單位或個(gè)人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn);不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。對(duì)作廢的轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)隨原付款憑證一起裝訂,不得隨意丟棄。

4、建立銀行結(jié)算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度,會(huì)計(jì)人員對(duì)于收到外來(lái)銀行結(jié)算票據(jù)時(shí)要按照票據(jù)法的規(guī)定,對(duì)結(jié)算票據(jù)的要素進(jìn)行嚴(yán)格的審核,審核無(wú)誤后才可以填制和辦理各類結(jié)算

7業(yè)務(wù)。及相關(guān)的賬戶處理,以確保銀行憑單及其結(jié)算票據(jù)完整有序的傳遞,并按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類債權(quán)的委托手續(xù)。

(二)銀行存款的核算及日常管理的規(guī)定

1、公司按開戶銀行、存款種類等,分別設(shè)置銀行存款日記賬。

2、出納人員要按照審核無(wú)誤的記賬憑證及時(shí)登記銀行日記賬,每月終了結(jié)出銀行存款余額。公司在經(jīng)營(yíng)中涉及外幣業(yè)務(wù),應(yīng)按公司外幣核算的有關(guān)規(guī)定將外幣折算為人民幣記賬,并登記外幣金額和折合率。

3、月度終了,應(yīng)將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來(lái)的銀行余額對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),如有未達(dá)賬項(xiàng)必須逐筆查明原因,督促經(jīng)辦人員及時(shí)處理,并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,以確保賬實(shí)相符。嚴(yán)禁以“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”作為記賬依據(jù),擅自調(diào)整銀行存款余額,更不能以銀行存款對(duì)賬單代替銀行存款日記賬。

4、轉(zhuǎn)帳支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專人保管,銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴(yán)格分工,分別保管,出納人員不得兼管。

5、公司員工因公出差暫借的備用金,必須在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),不得以任何形式拖延報(bào)銷或延期交回多余的備用金,將公款移作他用,特殊情況由單位領(lǐng)導(dǎo)同意并說(shuō)明原因后報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。

6、其他貨幣資金由財(cái)務(wù)部根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)賬和相應(yīng)的臺(tái)賬進(jìn)行核算和管理。業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款等形式辦理結(jié)算時(shí),應(yīng)在月度資金用款預(yù)算內(nèi)另行編制計(jì)劃,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意后方可辦理存款手續(xù)。

第二十八條外幣業(yè)務(wù)核算方法

(一)外幣交易,是指以本位幣以外的貨幣進(jìn)行計(jì)價(jià)或結(jié)算的交易。包括:買入或賣出以外幣計(jì)價(jià)的商品或勞務(wù);借入或借出外幣資金;其他以外幣計(jì)價(jià)或結(jié)算的交易。公司在核算外幣業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)設(shè)置相應(yīng)的外幣賬戶分別核算。

(二)對(duì)發(fā)生的外幣業(yè)務(wù),在即期匯率波動(dòng)不大時(shí),按與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率將一外幣金額折算為記賬本位幣;即期匯率波動(dòng)較大時(shí),按交易發(fā)生日即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣。公司的外幣交易資產(chǎn)負(fù)債表日外幣貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算,由此產(chǎn)生的匯兌損益符合資本化條件的,按借款費(fèi)用資本化的原則處理;其余的均計(jì)入當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用。資產(chǎn)負(fù)債表日以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣項(xiàng)目仍按交易發(fā)生日即期匯率折算,不改變其原記賬本位幣金額。資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目按公允價(jià)值確定日即期匯率折算,由此產(chǎn)生的匯兌損益計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。

8

本公司采用的即期匯率為當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的匯率中間價(jià)。

第六章 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算與管理

第二十九條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算與管理的范圍

公司的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括:應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬,并按不同客戶建立明細(xì)賬戶進(jìn)行核算、清查和管理。

第三十條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算與管理的內(nèi)容

(一)應(yīng)收票據(jù)的日常管理

1、應(yīng)收票據(jù)是核算公司因銷售產(chǎn)品等而收到的商業(yè)匯票,包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。

2、公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記薄”,收到應(yīng)收票據(jù)時(shí)要按《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核、驗(yàn)收,對(duì)合法的應(yīng)收票據(jù)要逐筆記錄應(yīng)收票據(jù)的種類、編號(hào)和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期和利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額,以及收款日期和收回金額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后,應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)登記薄”內(nèi)逐筆注銷。

3、公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要資金,按規(guī)定可持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)?；蛘咄ㄟ^(guò)背書形式將未到期的應(yīng)收票據(jù)支付物資采購(gòu)款等。

4、為了確保應(yīng)收票據(jù)的安全與完整,按照內(nèi)部牽制制度的要求,應(yīng)收票據(jù)實(shí)行實(shí)物與記帳分管的原則。票據(jù)經(jīng)辦人員按公司票據(jù)管理規(guī)定辦理賬戶處理和登記相應(yīng)的管理臺(tái)賬。

5、票據(jù)的貼現(xiàn)由財(cái)務(wù)部辦理。根據(jù)公司資金的實(shí)際需要,由財(cái)務(wù)部提出貼現(xiàn)計(jì)劃,經(jīng)部領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一平衡后實(shí)施。根據(jù)貼現(xiàn)計(jì)劃填制票據(jù)貼現(xiàn)清單,向受托保管銀行提取票據(jù),并對(duì)貼現(xiàn)票據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核,辦妥相應(yīng)的票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)后與貼現(xiàn)銀行辦理票據(jù)交接。

6、辦理票據(jù)交接手續(xù),必須由交接雙方簽字確認(rèn)。

(二)應(yīng)收賬款的日常管理

1、應(yīng)收賬款是核算公司因銷售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等應(yīng)向購(gòu)貨單位收取的款項(xiàng)。

2、財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。每月終了,將已確認(rèn)收款的收款單據(jù)全部處理完畢,確保總賬、明細(xì)賬相符,對(duì)超過(guò)信用回款期不回款的客戶進(jìn)行預(yù)警,并及時(shí)辦理對(duì)帳,把拖欠的應(yīng)收賬款余額反饋給銷售、信用風(fēng)險(xiǎn)管理處等責(zé)任部門,督促經(jīng)辦人員及時(shí)進(jìn)行催討,加速貨款回籠,避免發(fā)生損失。

3、每年應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款余額進(jìn)行賬齡分析,對(duì)賬齡較長(zhǎng)又不能收回的應(yīng)收賬款要查明

9原因,追究責(zé)任。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的,按規(guī)定程序報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)及股東大會(huì)批準(zhǔn),作為壞帳損失沖銷提取的壞帳準(zhǔn)備。

4、應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備

(1)對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款,下同),于資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行單獨(dú)減值測(cè)試。有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面余額的差額,確認(rèn)減值損失,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

( 2)公司確定對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)按帳齡分析法和個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提減值準(zhǔn)備。公司根據(jù)債務(wù)單位的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況,確定具體提取比例為:賬齡為信用期內(nèi)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;賬齡為信用期以上-1年以內(nèi)按2%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;賬齡為1-2年的,按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;賬齡為2-3年的,按20%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;賬齡為3-4年的,按30%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;賬齡為4-5年的,按40%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;賬齡在5年以上的,按50%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

(3)公司的壞帳損失采用備抵法核算。

第七章 存貨的核算與管理

第三十一條存貨核算與管理的范圍

存貨是指公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品,或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品,或者將在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等,主要包括原材料、燃料、備品備件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、自制半成品、委托加工物資等。

第三十二條存貨的計(jì)價(jià)

公司的存貨按實(shí)際成本記賬。并按下列原則計(jì)價(jià):

1、購(gòu)入的存貨入賬價(jià)格包括:買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的整理挑選費(fèi)用及其他費(fèi)用。

2、自制的存貨,以制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出作為實(shí)際成本。

3、委托外單位加工的存貨,以實(shí)際耗用原材料或半成品的實(shí)際成本、委外加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卻費(fèi)、保險(xiǎn)以及按規(guī)定計(jì)入成本的稅金等費(fèi)用作為實(shí)際成本。

4、投資者投入的存貨,應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定,但合同或協(xié)議約定的價(jià)值不公允的,按照該項(xiàng)存貨的公允價(jià)值作為其入賬價(jià)值。

5、盤盈的存貨,其入賬價(jià)值按照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格。

6、接受捐贈(zèng)的存貨,按以下規(guī)定確定其實(shí)際成本:

(1)捐贈(zèng)方提供了有效憑據(jù)(如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議)的,按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上

10應(yīng)支付的相關(guān)銳費(fèi),作為入賬價(jià)值。

(2)捐贈(zèng)方?jīng)]有提供憑據(jù)的,如同類或類似的存貨存在活躍市場(chǎng)的,按同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值;如同類或類似的存貨不存在活躍市場(chǎng)的,應(yīng)按該接受捐贈(zèng)的存貨的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價(jià)值。

7、公司通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和企業(yè)合并取得的存貨的入賬價(jià)值的確定執(zhí)行相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

第三十三條存貨的核算方法

1、公司生產(chǎn)所需的原材料、自制半成品、委托加工物資等采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

2、庫(kù)存商品按照實(shí)際成本計(jì)價(jià),發(fā)出庫(kù)存商品采用先進(jìn)先出法,其他存貨發(fā)出采用加權(quán)平均法核算成本。

3、公司生產(chǎn)過(guò)程中領(lǐng)用的低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)均采用一次攤銷法核算。生產(chǎn)領(lǐng)用的包裝物直接計(jì)入成本費(fèi)用。

4、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提和核銷方法:

期末存貨計(jì)價(jià)原則及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法:

期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)價(jià),并按個(gè)別存貨逐項(xiàng)比較存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低,如個(gè)別存貨可變現(xiàn)凈值低于個(gè)別存貨成本,按其差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,計(jì)入當(dāng)期損益。

存貨可變現(xiàn)凈值確認(rèn)方法:在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,以存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅金后的金額。

5、存貨數(shù)量的盤存方法采用永續(xù)盤存制。

每年至少進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)結(jié)果,通過(guò)編制“存貨盤盈、盤虧報(bào)告表”,對(duì)造成賬存與實(shí)存差異的原因進(jìn)行分析,并上報(bào)財(cái)務(wù)部;財(cái)務(wù)部匯總后按規(guī)定程序上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)和股東大會(huì)審批,待批準(zhǔn)后再依據(jù)不同原因和相應(yīng)的處理決定,進(jìn)行帳務(wù)處理。

第八章 金融資產(chǎn)與金融負(fù)債的核算與管理

第三十四條金融資產(chǎn)與金融負(fù)債的分類1、本公司按投資目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)將擁有的金融資產(chǎn)分為交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)、持有至到期投資四類。2、金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下兩類:以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債(包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債)、其他

11金融負(fù)債。

第三十五條金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法1、公司成為金融工具合同的一方時(shí),確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時(shí),按照公允價(jià)值計(jì)量;對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債,相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益;對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債,相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。2、公司按照公允價(jià)值對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,且不扣除將來(lái)處置該金融資產(chǎn)時(shí)可能發(fā)生的交易費(fèi)用,但下列情況除外:

(l)持有至到期投資以及貨款和應(yīng)收款項(xiàng)采用實(shí)際利率法,按攤余成本計(jì)量;

(2)在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資,以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn),按照成本計(jì)量。3、公司采用實(shí)際利率法,按攤余成本對(duì)金融負(fù)債進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,但下列情況除外:

(1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債,按照公允價(jià)值計(jì)量,且不扣除將來(lái)結(jié)清金融負(fù)債時(shí)可能發(fā)生的交易費(fèi)用;

(2)與在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負(fù)債,按照成本計(jì)量;

(3)不屬于指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同,或沒(méi)有指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益并將以低于市場(chǎng)利率貨款的貨款承諾,按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)與初始確認(rèn)金額扣除按照實(shí)際利率法攤銷的累計(jì)攤銷額后的余額兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

第三十六條金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法1、公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給了轉(zhuǎn)入方的,終止確認(rèn)該金融資產(chǎn);保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的,繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn),并將收到的對(duì)價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。2、公司既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的,分別下列情況處理:

(1)放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的,終止確認(rèn)該金融資產(chǎn);

(2)未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)控制的,按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn),并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。3、金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的,將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益:

12

(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值;

(2)因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià),與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和。4、金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的,將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值,在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間,按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?并將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益:

(1)終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值;

(2)終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià),與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額之和。

第三十七條主要金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法1、存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債,以活躍市場(chǎng)的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值;2、不存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債,采用估值技術(shù)(包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等)確定其公允價(jià)值;3、初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負(fù)債,以市場(chǎng)交易價(jià)格作為確定其公允價(jià)值的基礎(chǔ)。

第三十八條金融資產(chǎn)的減值測(cè)試和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法1、資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試。對(duì)單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試;對(duì)單項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn),包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試;單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)(包括單項(xiàng)金額重大和不重大的金融資產(chǎn)),包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試。2、按攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn),期末有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額計(jì)算確認(rèn)減值損失,短期應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小的,在確定相關(guān)減值損失時(shí),不對(duì)其預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)。3、在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資,或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí),將該權(quán)益工具投資或衍生金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值,與按照類似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)收益率對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額,確認(rèn)為減值損夫,4、可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降且預(yù)期下降趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性時(shí),確認(rèn)其減值損失,并將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出計(jì)入減值損失。

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第三十九條涉及對(duì)外投資項(xiàng)目應(yīng)與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議,其中長(zhǎng)期投資合同或協(xié)議必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可對(duì)外正式簽署。在簽訂投資合同或協(xié)議之前,不得支付投資款或辦理投資資產(chǎn)的移交;投資完成后,應(yīng)取得被投資方出具的投資證明或其他有效憑據(jù)。

第四十條投資的股票和債券資產(chǎn)可委托銀行、證券公司,信托公司等獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)保管,也可由本公司自行保管。如由本公司自行保管,必須執(zhí)行嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度,即至少要由兩名以上人員共同控制,不得一人單獨(dú)接觸投資資產(chǎn),對(duì)任何投資資產(chǎn)的存入或取出,都要將投資資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價(jià)值及存取的日期等詳細(xì)記錄于登記簿內(nèi),并由所有在場(chǎng)人員簽名。

第四十一條財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)本公司的對(duì)外投資活動(dòng)進(jìn)行完整的會(huì)計(jì)記錄,進(jìn)行詳盡的會(huì)計(jì)核算,按每一個(gè)投資項(xiàng)目分別設(shè)立明細(xì)賬簿,詳細(xì)記錄相關(guān)資料。

第九章 長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算與管理

第四十二條長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本的確定1、同一控制下的企業(yè)合并形成的,合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的,在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為其初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的,調(diào)整留存收益。2、非同一控制下的企業(yè)合并形成的,在購(gòu)買日按照支付的合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值和各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用作為其初始投資成本。3、除企業(yè)合并形成以外的長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本的確定:

(1)以支付現(xiàn)金取得的,按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為其初始投資成本,實(shí)際支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利,按實(shí)際支付的價(jià)款減去已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利的差額,作為初始投資成本;

(2)以發(fā)行權(quán)益性證券取得的,按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為其初始投資成本,但不包括自被投資單位收取的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利和利潤(rùn);

(3)投資者投入的,按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為其初始投資成本,但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。在確定投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資的公允價(jià)值時(shí),在該權(quán)益性投資存在活躍市場(chǎng)的,應(yīng)當(dāng)參照活躍市場(chǎng)信息確定其公允價(jià)值;不存在活躍市場(chǎng)的,無(wú)法按照市場(chǎng)信息確定其公允價(jià)值的情況下,應(yīng)當(dāng)將其按照一定的估值技術(shù)等合理的方法確定的價(jià)值作為其公允價(jià)值。

第四十三條長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法

14l、成本法對(duì)實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資(公司持有的對(duì)子公司的投資)采用成本法核算,在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整;對(duì)不具有共同控制或重大影響,并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資,采用成本法核算;2、權(quán)益法應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算的為以下兩類:一是對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資;二是對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資。3、投資企業(yè)因減少投資等原因?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)不再具有共同控制或重大影響的,并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資,應(yīng)當(dāng)改按成本法核算。并以權(quán)益法下長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值作為按成本法核算的初始投資成本。因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或重大影響但不構(gòu)成控制的,應(yīng)當(dāng)改按權(quán)益法核算,并以成本法下長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值或按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)----金融工具確認(rèn)與計(jì)量》確定的投資賬面價(jià)值作為按權(quán)益法核算的初始投資成本。4、確定對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù);按照合同約定,與被投資單位相關(guān)的重要財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意的,認(rèn)定為共同控制;對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力,但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定的,認(rèn)定為重大影響。

第四十四條長(zhǎng)期股權(quán)投資的管理方法1、公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的確定,由主管職能部門根據(jù)市場(chǎng)分析,投資方式及投資回報(bào)率等方面進(jìn)行可行性分析后,提出投資立項(xiàng)申請(qǐng),經(jīng)公司董事會(huì)(或股東大會(huì))審批后,財(cái)務(wù)部門按公司投資付款操作程序核對(duì)審核無(wú)誤后子以辦理投資付款手續(xù),并進(jìn)行賬務(wù)處理。2、公司章程規(guī)定,各子公司未經(jīng)公司批準(zhǔn)或授權(quán)不得對(duì)外進(jìn)行投資,因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要,必須由子公司直接對(duì)外投資的,應(yīng)遵循公司章程的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)子公司相關(guān)決策層批準(zhǔn)后,報(bào)公司董事會(huì)(或股東大會(huì))決策批準(zhǔn),并按公司對(duì)外信息披露程序履行信息披露后,子公司才能辦理對(duì)外投資的相關(guān)事宜。

第四十五條長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提資產(chǎn)負(fù)債表日,以成本法核算的、在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的,按照類似投資當(dāng)時(shí)市場(chǎng)收益率對(duì)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值之間的差額,計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備;其他投資,當(dāng)存在減值跡象時(shí),按本制度第十三章所述方法計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。

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第十章 固定資產(chǎn)和在建工程的核算與管理

第四十六條固定資產(chǎn)是指使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度,為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的,有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)且成本能夠可靠計(jì)量、單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)。

第四十七條固定資產(chǎn)的管理部門及管理范圍(一)公司固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制,公司固定資產(chǎn)管理工作由設(shè)備處統(tǒng)一負(fù)責(zé),由使用部門負(fù)責(zé)日常管理,財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算,及時(shí)做好固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及固定資產(chǎn)的折舊的賬戶處理,正確反映固定資產(chǎn)的增減變化。(二)公司固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目按公司章程規(guī)定的程序,經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)大會(huì)批準(zhǔn)后,由基建技改處組織相關(guān)部門實(shí)施,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目投資的核算。(三)公司設(shè)備處負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)大、中修計(jì)劃的審定工作,針對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)際情況編制年度固定資產(chǎn)大中修計(jì)劃,經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)后組織實(shí)施。財(cái)務(wù)部門根據(jù)大、中修計(jì)劃在年度內(nèi)分期核算大中修理費(fèi)用,計(jì)入成本費(fèi)用。(四)固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)由公司設(shè)備處及其使用單位負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)、審計(jì)部門參與。

第四十八條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)(一)固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。(二)外購(gòu)的固定資產(chǎn)的成本包括買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅等,以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。(三)自行建造固定資產(chǎn)的成本,由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。(四)投資者投入的固定資產(chǎn),按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值,合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的按公允價(jià)值入賬。(五)非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和企業(yè)合并取得的固定資產(chǎn),應(yīng)分別按相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定。(六)融資租入的固定資產(chǎn),按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值中較低者入賬。(七)在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的,按固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去改建、擴(kuò)建中發(fā)生的變價(jià)收入,加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出,作為入賬價(jià)值。(八)接受損贈(zèng)的固定資產(chǎn),按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值

161、捐贈(zèng)方提供了有效憑據(jù)(如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議)的,按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值。2、捐贈(zèng)方?jīng)]有提供憑據(jù)的,如同類或類似的固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的,按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值;如同類或類似的固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的,應(yīng)按該接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價(jià)值。(九)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn),按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格,減去該項(xiàng)固定資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后余額,作為入賬價(jià)值。

第四十九條固定資產(chǎn)折舊(一)公司固定資產(chǎn)折舊采取加速折舊法(閑置固定資產(chǎn)采用和其他同類別固定資產(chǎn)一致的折舊方法)。結(jié)合公司的實(shí)際情況,在不考慮計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的前提下,確定公司固定資產(chǎn)的類別、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率(固定資產(chǎn)原值的3%---5%)如下:固定資產(chǎn)類別 折舊年限(年) 預(yù)計(jì)凈殘值 年折舊率(% )房屋及建筑物 10---43 3%---5% 2.21%---9.5%設(shè)備及運(yùn)輸 6---7 3%---5% 13.57%--15.83%年折舊率和月折舊率按加速折舊法計(jì)提折舊的基本原理計(jì)算確定。(二)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍1、固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計(jì)提折舊,從下月起計(jì)提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊,從下月起停提折舊。2、已提足折舊(即逾齡)的固定資產(chǎn),無(wú)論是否繼續(xù)使用,均不再計(jì)提折舊;未提足折舊而提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)也不再補(bǔ)提折舊。3、已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚末辦理竣工決算的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按預(yù)估價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)提折舊;待辦理竣工決算后,再按實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值,但不需調(diào)整原已計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊。4、公司固定資產(chǎn)專業(yè)管理部門至少每年對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行一次復(fù)核。固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法的改變應(yīng)作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更,按有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定處理。

第五十條固定資產(chǎn)清理

公司設(shè)備處及其使用單位必須按規(guī)定加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理,公司對(duì)固定資產(chǎn)定期或不定期地進(jìn)行盤點(diǎn),根據(jù)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的情況,通過(guò)編制“固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表”,各使用單位應(yīng)查明原因,寫出書面報(bào)告,按管理權(quán)限及規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司設(shè)備處審核鑒定后,上報(bào)公司財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議、董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn),

17在期末結(jié)賬前處理完畢。財(cái)務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定上報(bào)相關(guān)主管部門批準(zhǔn),并辦理相關(guān)稅前扣除事項(xiàng)。

第五十一條固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,按本制度第十三章所述方法計(jì)提。

第十一章 無(wú)形資產(chǎn)及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算與管理

第五十二條無(wú)形資產(chǎn)的核算與管理(一)無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等。(二)無(wú)形資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計(jì)量計(jì)價(jià):1、外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn),按實(shí)際支付的價(jià)款入賬,包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出;2、投資者投入無(wú)形資產(chǎn)的成本,應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定,在合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的情況下,應(yīng)按無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值入賬;3、通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換和債務(wù)重組或企業(yè)合并中取得的無(wú)形資產(chǎn)的成本,應(yīng)當(dāng)分別按照相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定。4、企業(yè)取得的土地使用權(quán)通常應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建造廠房等地上建筑物時(shí),土地使用權(quán)的價(jià)值不與地上建筑物合并計(jì)算其成本,而仍作為無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算,土地使用權(quán)與地上建筑物分別進(jìn)行攤銷和提取折舊。但對(duì)于外購(gòu)的房屋建筑物,應(yīng)合理劃分土地和地上建筑物的價(jià)值入賬,如果確實(shí)無(wú)法合理劃分,全部作為固定資產(chǎn)核算;對(duì)于改變土地使用權(quán)用途,將其作為出租或增值目的時(shí),應(yīng)將其轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)。5、內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出,于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出,同時(shí)滿足下列條件的,確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn):(1)完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;(2)具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;(3)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式,包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng),無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的,可證明其有用性;

(4)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持,以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開發(fā),并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn);

(5)歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。自行開發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn),按照在開發(fā)過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際成本入賬。

18(三)無(wú)形資產(chǎn)攤銷l、根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利、同行業(yè)情況、歷史經(jīng)驗(yàn)、相關(guān)專家論證等綜合因素判斷,能合理確定無(wú)形資產(chǎn)為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益期限的,作為使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn);無(wú)法合理確定無(wú)形資產(chǎn)為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益期限的,視為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。2、使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn),在使用壽命內(nèi)按照與該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地?cái)備N,無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的,采用直線法攤銷。3、使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不攤銷,但每年均對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核,并進(jìn)行減值測(cè)試。4、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷自無(wú)形資產(chǎn)可供使用時(shí)起,至不再作為無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)止的期限內(nèi)攤銷。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷金額一般應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益通過(guò)所生產(chǎn)的產(chǎn)品或其他資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的,其攤銷金額應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本。5、無(wú)形資產(chǎn)的應(yīng)攤金額為其成本扣除預(yù)計(jì)殘值后的金額,已計(jì)提減值準(zhǔn)備的無(wú)形資產(chǎn),還應(yīng)扣除已計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn),其殘值應(yīng)當(dāng)視為零,但下列情況除外:有第三者承諾在無(wú)形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn),可以根據(jù)活躍市場(chǎng)得到預(yù)計(jì)殘值信息,并且該市場(chǎng)在無(wú)形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)很可能存在。至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了時(shí),對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核,無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命與以前估計(jì)不同的,應(yīng)當(dāng)改變攤銷期限和攤銷方法。(四)無(wú)形資產(chǎn)的處置

公司將無(wú)形資產(chǎn)出售時(shí),應(yīng)將所取得的價(jià)款與該無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

公司將擁有的無(wú)形資產(chǎn)的使用權(quán)讓渡給他人,并收取租金,在滿足收入準(zhǔn)則規(guī)定的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的情況下,應(yīng)確認(rèn)相關(guān)收入、成本。

如果無(wú)形資產(chǎn)預(yù)期不能為公司帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益,不再符合無(wú)形資產(chǎn)定義,應(yīng)將其轉(zhuǎn)銷。(五)無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

資產(chǎn)負(fù)債表日,檢查無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給公司帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力,按本制度第十三章所述方法計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

第五十三條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的核算與管理

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指公司已經(jīng)支出,但攤銷期限在一年以上的除開辦費(fèi)外的其他各項(xiàng)費(fèi)用,包括租入固定資產(chǎn)的改良支出,以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用。公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)核算,租入固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)在租賃期內(nèi)平均攤銷。

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第十二章 負(fù)債的核算與管理

第五十四條負(fù)債的分類(一)負(fù)債是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù),履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè),表現(xiàn)為公司借入資金以及應(yīng)付未付款項(xiàng)等。負(fù)債應(yīng)按其流動(dòng)性分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。(二)流動(dòng)負(fù)債是指將在1年以內(nèi)或超過(guò)l年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù),包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款及1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等,(三)長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期限在l年或超過(guò)l年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的負(fù)債,包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。

第五十五條短期借款的核算與管理短期借款是指公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以內(nèi)的各種借款。1、公司通過(guò)金融機(jī)構(gòu)融資應(yīng)按公司章程的有關(guān)規(guī)定辦理相應(yīng)的決策程序,經(jīng)公司董事會(huì)審批同意后再辦理相關(guān)的融資手續(xù);2、財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)建立銀行借款檔案;3、財(cái)務(wù)部應(yīng)按借款種類及借款合同進(jìn)行明細(xì)核算,按借款合同的規(guī)定的借款期限具體安排銀行借款的歸還,正確計(jì)算、支付(或分?jǐn)?借款利息。

第五十六條應(yīng)付票據(jù)的核算與管理應(yīng)付票據(jù)是指公司在商品交易中對(duì)外發(fā)生債務(wù)時(shí)開出的商業(yè)匯票,包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。l、應(yīng)付票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。除按制度規(guī)定設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)”科目進(jìn)行核算外,還應(yīng)根據(jù)公司管理的需要設(shè)置應(yīng)付票據(jù)登記薄,指定專人詳細(xì)記錄應(yīng)付票據(jù)的種類、票據(jù)金額、簽發(fā)日期、交易合同號(hào)、收款人(或單位名稱)、到期日及付款金額等票據(jù)信息資料。2、在票據(jù)到期日前應(yīng)將款項(xiàng)足額存入銀行,以維護(hù)公司的良好信譽(yù)。3、應(yīng)付票據(jù)到期付清時(shí),應(yīng)及時(shí)辦理賬戶處理,并在備查薄中逐筆注銷。

第五十七條應(yīng)付職工薪酬的核算與管理

職工薪酬,是指公司為獲得職工提供勞務(wù)而給子各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。1、應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容:

(1)應(yīng)付工資包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼,各財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)付工資的核算須憑公司勞資部門審核批準(zhǔn)的“工資審批單”為依據(jù)。

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(2)職工福利費(fèi);按現(xiàn)行制度規(guī)定在成本費(fèi)用中按實(shí)列支。職工福利費(fèi)的使用,年初要編制收支預(yù)算計(jì)劃,年底要編制使用決算報(bào)告。

(3)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用包括醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)(基本醫(yī)療保險(xiǎn)、大病醫(yī)療保險(xiǎn)、個(gè)人賬戶啟動(dòng)資金)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等;財(cái)務(wù)部門對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的核算以規(guī)定的計(jì)繳比例計(jì)提,按經(jīng)公司勞動(dòng)保險(xiǎn)部門審核的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支付結(jié)算憑證為依據(jù)進(jìn)行清算。

(4)住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定有關(guān)比例計(jì)提。2、職工薪酬的列支渠道按照準(zhǔn)則規(guī)定,在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間,將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債,除因解除與職工勞動(dòng)關(guān)系的補(bǔ)貼外,應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的對(duì)象,分別下列情況處理(1)應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬,計(jì)入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本(生產(chǎn)工人的薪酬直接計(jì)入產(chǎn)品成本;輔助部門及管理人員的薪酬通過(guò)制造費(fèi)用歸集后,分配計(jì)入產(chǎn)品成本).(2)應(yīng)由在建工程、無(wú)形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬,計(jì)入固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)的成本;(3)上述(1)和(2)兩項(xiàng)之外的其他職工薪酬按所屬部門性質(zhì),分別計(jì)入管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用。3、職工薪酬的會(huì)計(jì)處理根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定,為準(zhǔn)確核算職工薪酬,應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬”總賬科目,在總賬科目下按不同的核算內(nèi)容,并設(shè)置“應(yīng)付工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、公積金、非貨幣性福利、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及其他明細(xì)分類核算。

第五十八條其他應(yīng)付款項(xiàng)的核算與管理1、公司財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)要指定專人負(fù)責(zé)核算與管理,按欠款對(duì)象、業(yè)務(wù)分類設(shè)置明細(xì)賬;2、對(duì)已入賬的應(yīng)付款項(xiàng)要定期與對(duì)方單位進(jìn)行核對(duì),如有差錯(cuò)應(yīng)查明原因,確保雙方余額一致。3、對(duì)確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng),查明原因后按準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第五十九條借款費(fèi)用的核算方法1、借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則公司發(fā)生的借款費(fèi)用包括因惜款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和輔助費(fèi)用,以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。處理原則如下:(1)公司發(fā)生的借款費(fèi)用可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的,予以資本化,計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;其他借款費(fèi)用,在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期損益。

21(2)符合資本化條件的資產(chǎn)是指需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。2、借款費(fèi)用資本化期間(1)當(dāng)同時(shí)滿足下列條件時(shí),開始資本化:1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生;2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生;3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。(2)暫停資本化:若符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷,并且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月,暫停借款費(fèi)用的資本化;中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用,直至資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開始。(3)停止資本化:當(dāng)所購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí),借款費(fèi)用停止資本化。3、借款費(fèi)用資本化金額(1)為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的,以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用,減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額,確定應(yīng)予資本化的利息金額;(2)為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的,根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門借款的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率(加權(quán)平均利率),計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。在資本化期間內(nèi),每一會(huì)計(jì)期間的利息資本化金額不超過(guò)當(dāng)期相關(guān)借款實(shí)際發(fā)生的利息金額。(3)外幣專門借款本金及利息的匯兌差額,在資本化期間內(nèi)予以資本化。(4)專門借款發(fā)生的輔助費(fèi)用,在所購(gòu)建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的,予以資本化;在達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之后發(fā)生的,計(jì)入當(dāng)期損益。一般借款發(fā)生的輔助費(fèi)用,在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

第十三章 資產(chǎn)減值管理

第六十條在資產(chǎn)負(fù)債表日,判斷資產(chǎn)(除存貨、在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資、采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、消耗性生物資產(chǎn)、建造合同形成的資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)、融資租賃中出租人未擔(dān)保余值和金融資產(chǎn)以外的資產(chǎn))是否存在可能發(fā)生減值的跡象。有跡象表明一項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生減值的,以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額;難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的,以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合為基礎(chǔ)確定其可收回金額。

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第六十一條可收回金額根據(jù)單項(xiàng)資產(chǎn)、資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與該單項(xiàng)資產(chǎn)、資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。

第六十二條單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的,按單項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值與可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的,確認(rèn)其相應(yīng)的減值損失,減值損失金額先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中商譽(yù)的賬面價(jià)值,再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)之外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重,按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值;以上資產(chǎn)賬面價(jià)值的抵減,作為各單項(xiàng)資產(chǎn)(包括商譽(yù))的減值損失,計(jì)提各單項(xiàng)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。

第十四章 成本核算與管理

第六十三條成本管理的原則:(一)公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的成本核算和管理體制。成本管理是公司全面預(yù)算管理體系的重要組成部分,根據(jù)公司的總體目標(biāo)制定切實(shí)可行的目標(biāo)成本指標(biāo),并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制體系進(jìn)行分解、落實(shí)和考核。(二)以公司經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)為依據(jù)確定目標(biāo)成本指標(biāo)。(三)加強(qiáng)成本開支的事前控制,從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)工段、各個(gè)環(huán)節(jié)以信息化平臺(tái)對(duì)成本形成的全過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和管理以確保公司總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。(四)各單位應(yīng)根據(jù)成本開支范圍和公司成本核算和管理要求,真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地核算成本,不得弄虛作假,以估計(jì)成本、預(yù)算成本、計(jì)劃成本、定額成本等代替實(shí)際成本,也不得在月度、季度或年度間人為地調(diào)節(jié)或平衡成本。(五)加強(qiáng)成本考核,把降低成本的指標(biāo)列入各部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核體系,降成本指標(biāo)完成結(jié)果,按公司制定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法按月進(jìn)行考核。

第六十四條建立健全成本管理的基礎(chǔ)工作(一)各單位要進(jìn)一步加強(qiáng)和完善成本核算的基礎(chǔ)工作,公司根據(jù)成本核算與管理的要求,制定先進(jìn)、合理的原材料、燃料、動(dòng)力、輔助材料等消耗定額及費(fèi)用定額;配置完備的計(jì)量檢測(cè)設(shè)施和制定嚴(yán)格的計(jì)量檢測(cè)制度,各種財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出必須做到手續(xù)齊全,計(jì)量準(zhǔn)確,對(duì)財(cái)產(chǎn)物資要定期或不定期地進(jìn)行盤點(diǎn)清查,不斷完善各項(xiàng)原始記錄,健全物資的收、發(fā)、存管理制度。

23(二)各單位在成本核算中,要按照公司成本開支范圍的規(guī)定,正確劃分本期與下期、在產(chǎn)品與產(chǎn)成品以及各品種之間的成本界線,按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,計(jì)算產(chǎn)品成本,不得以待攤、預(yù)提、在產(chǎn)品等方式,調(diào)節(jié)產(chǎn)品成本。

第六十五條成本核算對(duì)象及核算方法(一)公司按照對(duì)外銷售、轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品以及公司內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)中間體及自制半成品確定成本計(jì)算對(duì)象。(二)公司成本核算采用一級(jí)核算模式,即針對(duì)不同成本核算對(duì)象所發(fā)生的原材料、人工、動(dòng)力、制造費(fèi)用等一次性歸集和確認(rèn)完畢,并按實(shí)際價(jià)格體系計(jì)算產(chǎn)品成本。(三)根據(jù)公司生產(chǎn)工藝特點(diǎn),成本核算采用綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法。1、公司的成本、費(fèi)用是指各單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)耗費(fèi)。其中,直接材料、直接工資、動(dòng)力費(fèi)用和制造費(fèi)用構(gòu)成產(chǎn)品的制造成本。2、成本、費(fèi)用應(yīng)按成本核算對(duì)象計(jì)入成本,公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中耗用的直接材料、直接工資、動(dòng)力費(fèi)用,直接按成本計(jì)算對(duì)象計(jì)入成本,制造費(fèi)用等不能直接計(jì)入成本核算對(duì)象的費(fèi)用,按共耗費(fèi)用歸集,并按一定的分配方法計(jì)入相應(yīng)成本對(duì)象。3、公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本、費(fèi)用。

第六十六條期間費(fèi)用的核算和管理(一)公司的期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。其開支范圍包括二1、管理費(fèi)用的開支范圍:

管理費(fèi)用是指公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的費(fèi)用,包括公司的董事會(huì)和行政管理部門在公司的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或應(yīng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(行政管理部門職工工資、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、機(jī)物料消耗、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等),董事會(huì)費(fèi)(包括董事會(huì)員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等)工會(huì)經(jīng)費(fèi),職工教育費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金及費(fèi)用(包括房產(chǎn)稅、車船使用費(fèi)、土地使用費(fèi)、印花稅),失業(yè)保險(xiǎn)金、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、研究開發(fā)費(fèi)等。2、財(cái)務(wù)費(fèi)用的開支范圍:

企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用,包括利息凈支出、匯兌凈損失以及相關(guān)銀行手續(xù)費(fèi)等。3、銷售費(fèi)用的開支范圍:公司在銷售商品以及提供勞務(wù)中發(fā)生的應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用,包括銷售人員工資、各項(xiàng)附加費(fèi)、開發(fā)費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、代銷手續(xù)費(fèi)和廣告費(fèi)、出口商品代理費(fèi)以及銷售本企業(yè)產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬等。

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(二)期間費(fèi)用的管理控制辦法:1、期間費(fèi)用納入公司全面預(yù)算管理,公司根據(jù)各部門管理的特色及預(yù)算控制的要求,核定各部門的年度費(fèi)用定額及相關(guān)費(fèi)用政策,并分解落實(shí)到各費(fèi)用責(zé)任單位,納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。2、各部門日常費(fèi)用支出的報(bào)銷控制,在費(fèi)用定額內(nèi),由部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批后到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷;因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要必須開支的非定額內(nèi)的費(fèi)用,按預(yù)算管理辦法確定的審批程序執(zhí)行。3、每月末,財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)匯總各部門費(fèi)用完成情況,按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制規(guī)定的考核辦法進(jìn)行考核。

第十五章 所有者權(quán)益的核算與管理

第六十七條根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則----基本準(zhǔn)則》規(guī)定,所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債由所有者享有的剩余權(quán)益(也稱凈資產(chǎn)),是所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。包括股本(或?qū)嵤召Y本)、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn)。

第六十八條股本的管理(一)公司的股本,是通過(guò)發(fā)行股票募集資本取得的,或經(jīng)公司股東大會(huì)決議由資本公積轉(zhuǎn)增形成。公司的股本與工商行政管理登記的實(shí)收資本相一致,并取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資證明,在公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)實(shí)行資本保全制度,投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽回。法律行政法規(guī)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。(二)股份公司的股本除下列情況外,不得隨意變動(dòng):1、公司符合增資條件的,并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的,在實(shí)際取得股東增資時(shí)登記入賬,并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2、公司按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的,在實(shí)際發(fā)還股款或注銷股本時(shí)登記入賬,采用收購(gòu),本公司股票方式減資的,按注銷股票的面值?？傤~減少股本,購(gòu)回股票支付的價(jià)款超過(guò)面值?？傤~的部分,依次減少資本公積和留有收益,反之,則作相反處理。

第六十九條資本公積的管理(一)資本公積項(xiàng)目公司資本公積項(xiàng)目主要包括股本溢價(jià)、其他資本公積兩大類:1、股本溢價(jià),是指投資者投入的資金超過(guò)其在注冊(cè)資本中所占份額的部分;2、其他資本公積,主要是指直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失,主要包括:(1)同一控制下控股合并、吸收合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資差額;(2)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的,在持股比例不變的情況下,被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng),公司按持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份額;

25(3)將持有至到期的投資重分類為可供出售金融資產(chǎn),或?qū)⒖晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)重分類為持有至到期投資的轉(zhuǎn)換差異;(二)資本公積的用途資本公積的主要用途是用于轉(zhuǎn)增股本。用資本公積轉(zhuǎn)增股本必須經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過(guò)。

第七十條盈余公積的管理(一)盈余公積金包括法定盈余公積、任意盈余公積兩部分。1、根據(jù)《公司法》和《公司章程》規(guī)定,按公司凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積金,盈余公積金累積達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)可不再提取。2、任意盈余公積金,按《公司章程》規(guī)定或經(jīng)公司股東大會(huì)決議自行決定提取。(二)盈余公積金的用途1、彌補(bǔ)虧損。用盈余公積金彌補(bǔ)虧損,應(yīng)當(dāng)由公司董事會(huì)提議,經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。2、轉(zhuǎn)增股本。用盈余公積金轉(zhuǎn)增股本,轉(zhuǎn)增時(shí)必須經(jīng)股東大會(huì)決議批準(zhǔn)并辦妥相應(yīng)的增資手續(xù),按股東原有持股比例予以轉(zhuǎn)增。用盈余公積轉(zhuǎn)增股本后,留存的盈余公積金不得少于轉(zhuǎn)增前注冊(cè)資本的25%。3、分派現(xiàn)金股利。用盈余公積分配股利,必須經(jīng)股東大會(huì)特別決議。按現(xiàn)有規(guī)定,用盈余公積分派股利必須符合以下條件:(1)若企業(yè)有未彌補(bǔ)虧損,應(yīng)用盈余公積金彌補(bǔ)虧損后仍有結(jié)余的,方可分配股利;(2)用盈余公積金分配股利的股利率不得超過(guò)股票面值的6%;(3)分配股利后盈余公積不得低于注冊(cè)資本的25%;(4)企業(yè)可供分配的利潤(rùn)不足以按不超過(guò)股票面值的6%分配股利,可以用盈余公積補(bǔ)到6%,但分配股利后的盈余公積不得低于注冊(cè)資本的25%。;

第七十一條未分配利潤(rùn),是公司留待以后年度進(jìn)行分配的結(jié)存利潤(rùn)。

第十六章?tīng)I(yíng)業(yè)收入的核算與管理

第七十二條營(yíng)業(yè)收入是指公司在銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中取得的收入。

第七十三條公司應(yīng)當(dāng)在下列條件均滿足時(shí),確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入:(一)商品銷售1、銷售商品在同時(shí)滿足商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;2、公司不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也不再對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制;3、收入的金額能夠可靠地計(jì)量,相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入;

264、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí),確認(rèn)商品銷售收入的實(shí)現(xiàn)。(二)提供勞務(wù)1、提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負(fù)債表日能夠可靠估計(jì)的(同時(shí)滿足收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量),采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)的收入,并按已完工作的測(cè)量確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度。2、提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負(fù)債表日不能夠可靠估計(jì)的,若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償,按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入,并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本;若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償,將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益,不確認(rèn)勞務(wù)收入。(三)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)在同時(shí)滿足相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、收入金額能夠可靠計(jì)量時(shí),確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入。其中:(1)利息收入按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定;(2)使用費(fèi)收入按有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。

第七十四條銷售合同的簽訂與管理1、公司產(chǎn)品的銷售由銷售處負(fù)責(zé),銷售處應(yīng)按市場(chǎng)情況,嚴(yán)格按《合同法》的要求及公司的有關(guān)規(guī)定與客戶簽訂合同。2、產(chǎn)品銷售合同的內(nèi)容必須詳細(xì)、完整,不得隨意更改合同文本或增減合同條款。3、產(chǎn)品合同簽訂后,必須嚴(yán)格按合同執(zhí)行。對(duì)已執(zhí)行完畢的合同要裝訂成冊(cè),妥善保管。

第七十五條營(yíng)業(yè)收入的核算1、公司實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入,應(yīng)按實(shí)際價(jià)款記賬。本月實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入,應(yīng)全部記入本月賬內(nèi),并相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)與本月?tīng)I(yíng)業(yè)收入相關(guān)的營(yíng)業(yè)成本,稅金和費(fèi)用。2、銷售實(shí)現(xiàn)后,若客戶對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量等提出意見(jiàn),由質(zhì)量管理處協(xié)同有關(guān)部門處理,處理結(jié)果應(yīng)通知銷售處和財(cái)務(wù)部及其他相關(guān)部門。3、已銷貨物退回公司后,由銷售處辦理入庫(kù)手續(xù),并妥善保管。4、財(cái)務(wù)部門憑銷售部門入庫(kù)憑據(jù)和客戶退回的原銷貨發(fā)票或稅務(wù)部門開具的進(jìn)貨退出或折讓證明書,作沖減當(dāng)期的營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本的賬戶處理。憑銷售部門開具的退款憑據(jù)辦理向客戶退回貨款的手續(xù)。5、公司在核算營(yíng)業(yè)收入時(shí),應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)稅收法律的規(guī)定,依法計(jì)算并繳納稅款。

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第十七章 利潤(rùn)及其利潤(rùn)分配

第七十六條公司的利潤(rùn)總額是指公司在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)成果,包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。

公司的利潤(rùn)總額納入全面預(yù)算管理。公司按月計(jì)算利潤(rùn),財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)預(yù)算確定的目標(biāo)利潤(rùn)完成情況進(jìn)行定期或不定期的預(yù)測(cè)和分析,發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)影響利潤(rùn)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的問(wèn)題,應(yīng)提出改進(jìn)的措施和建議,以確保利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第七十六條公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額,應(yīng)按國(guó)家稅收法律、法規(guī)的規(guī)定正確計(jì)算并按期繳納所得稅。公司所得稅的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。

第七十七條公司利潤(rùn)分配

公司繳納所得稅后的利潤(rùn),應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和《公司章程》,按下列順序分配:1、彌補(bǔ)以前年度虧損,是指超過(guò)用所得稅前利潤(rùn)抵補(bǔ)以前年度虧損的期限后,仍未補(bǔ)足的虧損。2、按10%提取法定盈余公積金,盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本50%時(shí)可不再提取。3、經(jīng)股東大會(huì)決議,提取任意盈余公積金。4、支付普通股股利。公司提出股利分配預(yù)案,經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)后按普通股股東持有股份比例進(jìn)行分配。5、公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn),不在未彌補(bǔ)公司虧損或提取法定公積金前向股東分配股利。公司法定公積金轉(zhuǎn)增股本時(shí),所留存的該項(xiàng)公積金不得少于注冊(cè)資本的50%。在進(jìn)行上述分配后尚有剩余,即為公司未分配利潤(rùn),可留待以后年度進(jìn)行分配。公司未分配利潤(rùn)屬于股東權(quán)益,在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。

第七十八條公司年終結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)以前年度會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理錯(cuò)誤,包括會(huì)計(jì)政策重要變更和會(huì)計(jì)處理重大錯(cuò)誤,應(yīng)在當(dāng)年有關(guān)賬戶中相應(yīng)調(diào)整。如果涉及以前年度損益的,應(yīng)在利潤(rùn)分配賬戶核算,不作為本年度損益處理。

第七十九條公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)和利潤(rùn)分配應(yīng)分別核算,利潤(rùn)構(gòu)成及利潤(rùn)分配各項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算,并在有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表中分別予以反映。

第十八章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析管理制度

第八十條會(huì)計(jì)科目及財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)置原則

公司會(huì)計(jì)科目的設(shè)置原則,以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則---基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則---第1號(hào)存貨》等外38號(hào)具體準(zhǔn)則及其《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則---應(yīng)用指南》為指導(dǎo),結(jié)合公司的實(shí)際設(shè)置。公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表種類、格式設(shè)置的原則以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則---基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則----第1號(hào)存貨》等38號(hào)具體準(zhǔn)則及其《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則----應(yīng)用指南》為準(zhǔn),內(nèi)部報(bào)送

28的財(cái)務(wù)報(bào)表以滿足內(nèi)部管理需要為準(zhǔn)。

第八十一條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制內(nèi)容及財(cái)務(wù)報(bào)告的種類1、財(cái)務(wù)報(bào)告,是反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的書面文件。包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告和中期財(cái)務(wù)報(bào)告。中期財(cái)務(wù)報(bào)告包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和半年度財(cái)務(wù)報(bào)告。公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系由財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注所構(gòu)成〔季報(bào)和月報(bào)僅為財(cái)務(wù)報(bào)表)。2、公司向外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括;(1)資產(chǎn)負(fù)債表;(2)利潤(rùn)表;(3)現(xiàn)金流量表;。(4)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動(dòng)表;(5)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)----財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》的規(guī)定,財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)按以下順序披露;①財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ);②遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)明;③重要會(huì)計(jì)政策的說(shuō)明,包括財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的計(jì)量基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)政策的確定依據(jù)等;④要會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明,包括下一會(huì)計(jì)期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值重大調(diào)整的會(huì)計(jì)估計(jì)的確定依據(jù)等;⑤會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明;⑥對(duì)已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益增減變動(dòng)表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說(shuō)明,包括終止經(jīng)營(yíng)稅后利潤(rùn)的金額及其構(gòu)成情況等;⑦或有或承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等需要說(shuō)明的事項(xiàng)。

第八十二條財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表是傳遞會(huì)計(jì)信息的主要形式,為保證財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,滿足信息使用者的需要,公司在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),必須做到客觀真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、手續(xù)齊備。

第八十三條合并報(bào)表范圍1、母公司將其控制的所有子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司和其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ),根據(jù)其他有關(guān)資料,按照權(quán)益法調(diào)整對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資后,由母公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)----合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制。2、不能控制的被投資單位,不納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。

29第八十四條股份公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表,應(yīng)當(dāng)由公司法定代表人、總會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管人員簽字蓋章。

第八十四條財(cái)務(wù)報(bào)告分析1、財(cái)務(wù)分析是以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他相關(guān)資料為依據(jù),采用專門方法和技術(shù),對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、償債能力、盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力進(jìn)行分析和評(píng)價(jià),為預(yù)測(cè)未來(lái)作出正確決策提供有效的會(huì)計(jì)信息。2、公司建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)月分析制度,采用包括比較分析法、因素分析法、趨勢(shì)分析法、綜合分析法等財(cái)務(wù)分析方法,對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)情況進(jìn)行全面的分析。

第十九章 資金管理

第八十五條公司的資金管理納入全面預(yù)算管理,公司日常資金管理,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況通過(guò)編制資月度資金計(jì)劃,落實(shí)資金用款計(jì)劃,加強(qiáng)對(duì)資金支付的日?？刂?。公司對(duì)資金使用情況按月進(jìn)行分析。

第八十六條公司貨幣資金的日常管理由財(cái)務(wù)部門指定專職人員負(fù)責(zé),按不相容職務(wù)相分離的原則建立崗位職責(zé),制定內(nèi)部稽核和控制制度,以確保貨幣資金安全和完整。

第八十四條公司的貨幣資金管理,根據(jù)公司的實(shí)際情況明確了現(xiàn)金的開支范圍。制定了現(xiàn)金必須由出納人員保管,支票等銀行結(jié)算憑證必須由出納人員保管和簽發(fā),簽發(fā)支票必須注明用途,支票印鑒由專職審核人員分管,出納人員不得兼管等控制管理制度。

第八十七條公司對(duì)貨幣資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理,公司貨幣資金的支付必須嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定,遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則。

第八十八條根據(jù)公司商業(yè)票據(jù)結(jié)算管理辦法的規(guī)定,指定專人管理票據(jù),在日常進(jìn)行票據(jù)核算時(shí)要按照票據(jù)法的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核,審核無(wú)誤后才可以辦理賬戶處理。各票據(jù)經(jīng)辦人員在辦理票據(jù)交接手續(xù)時(shí)要在移交清單上簽字確認(rèn)。收到的票據(jù)在未使用前(包括到期托收、貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓前)應(yīng)每天移交指定的銀行委托保管,不得將收到的票據(jù)任意存放在辦公場(chǎng)所,以確保商業(yè)票據(jù)的安全完整。

第八十九條公司按不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)制定了貨幣資金支付的審批付款程序。會(huì)計(jì)人員對(duì)于款項(xiàng)的支付要嚴(yán)格按照操作程序的要求進(jìn)行審核,并按公司規(guī)定的管理權(quán)限辦理審批手續(xù),未按規(guī)定辦妥相關(guān)手續(xù)或手續(xù)不齊備的款項(xiàng),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕支付。

第九十條公司及下屬各單位必須建立往來(lái)結(jié)算賬戶的明細(xì)賬,及時(shí)登記每筆往來(lái)款項(xiàng),準(zhǔn)確反映其形成、收付及增減變化的原因,月底對(duì)各往來(lái)款項(xiàng)余額提供經(jīng)辦人員核對(duì)并及時(shí)辦理

30債權(quán)債務(wù)的清賬工作。同時(shí)按資金歸口管理原則,明確清賬措施,落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任,以加快資金周轉(zhuǎn)。

第九十一條公司在對(duì)外提供擔(dān)保前,財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按公司章程的規(guī)定,負(fù)責(zé)對(duì)申請(qǐng)人提供的資料進(jìn)行審核,提出是否同意提供擔(dān)保的書面意見(jiàn)。公司為防范提供擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn),采用財(cái)產(chǎn)抵押(質(zhì)押)方式反擔(dān)保的,必須嚴(yán)格按相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定規(guī)范操作,申請(qǐng)人需提供能證明財(cái)產(chǎn)合法性的有效憑據(jù),對(duì)抵押(質(zhì)押)財(cái)產(chǎn)應(yīng)做好登記及辦妥相關(guān)的手續(xù);互保企業(yè)間應(yīng)簽訂反擔(dān)保合同,載明雙方應(yīng)承擔(dān)的權(quán)利和義務(wù)。公司審計(jì)處是擔(dān)保的監(jiān)督部門,負(fù)責(zé)檢查擔(dān)保制度和擔(dān)保程序的執(zhí)行情況,檢查審核擔(dān)保合同和反擔(dān)保合同的合法性和有效性,監(jiān)督擔(dān)保合同的管理,查究違規(guī)違紀(jì)行為。審計(jì)處應(yīng)定期將公司的擔(dān)保情況向監(jiān)事會(huì)通報(bào)。

第二十章 全面預(yù)算管理

第九十二條公司實(shí)行全面預(yù)算管理,即以公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)為依據(jù),綜合地反映公司在預(yù)算期間的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和結(jié)果,其內(nèi)容概括地分為利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出預(yù)算。

第九十三條公司將建立全面預(yù)算的決算審批制度。預(yù)算委員會(huì)經(jīng)董事會(huì)授權(quán),對(duì)綜合預(yù)決算、分項(xiàng)決算進(jìn)行監(jiān)督,預(yù)算委員會(huì)辦公室對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核、分析。公司審計(jì)部門對(duì)各責(zé)任單位的預(yù)決算實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。

第二十一章 附則

第九十四條公司應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合實(shí)際情況制定具體的管理細(xì)則,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)

后實(shí)施。

第九十五條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第九十六條本制度自公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起生效。

**集團(tuán)股份有限公司董事會(huì)

二o**年二月三日

第11篇 房地產(chǎn)集團(tuán)公司會(huì)議室管理制度

房地產(chǎn)集團(tuán)有限公司會(huì)議室管理制度

第一章 總則

第一條 為滿足* 城房地產(chǎn)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)各類會(huì)議的需要,營(yíng)造整潔、規(guī)范、有序的會(huì)議氛圍,確保公司各類會(huì)議的順利舉行,特制訂本制度。

第二條 本制度中的會(huì)議室是指公司專用會(huì)議室。

第三條 綜合管理部為會(huì)議室的歸口管理部門。

第四條 本制度適用于公司本部,控股項(xiàng)目公司、專業(yè)公司遵照?qǐng)?zhí)行,參股項(xiàng)目公司、專業(yè)公司參照?qǐng)?zhí)行。

第二章 會(huì)議室的配置和布置

第五條 會(huì)議室的配置包括會(huì)議桌椅、演示板、書寫筆、視聽(tīng)設(shè)備、飲水設(shè)施、空調(diào)、換氣扇、煙缸及電話等。

第六條 會(huì)議室應(yīng)根據(jù)具體會(huì)議的規(guī)格、性質(zhì)和需要進(jìn)行布置,主要包括會(huì)標(biāo)、盆栽植物、桌牌等。

第三章 會(huì)議室的管理

第七條 管理人員職責(zé)

(一)每天對(duì)會(huì)議室進(jìn)行保潔、整理;

(二)每次會(huì)議后立即清掃、整理;

(三)每天對(duì)盆栽植物進(jìn)行養(yǎng)護(hù)并定期更換;

(四)每天檢查設(shè)施設(shè)備,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即酌情處理;

(五)每天檢查物品的備用情況,根據(jù)需要隨時(shí)補(bǔ)充;

(六)做好會(huì)議室的使用安排;

(七)根據(jù)會(huì)議要求,做好會(huì)議室的布置工作;

(八)做好會(huì)議的保密工作;

(九)做好會(huì)議室的安全防范工作。

第八條 管理要求

(一)場(chǎng)地和設(shè)施設(shè)備整潔、擺放有序;

(二)盆栽植物美觀、養(yǎng)護(hù)得當(dāng);

(三)設(shè)施設(shè)備完好、有效;

(四)消耗性物品不短鈍

(五)會(huì)議室的安排合理有序、不沖突;

(六)會(huì)議室的布置快速、周到、規(guī)范;

(七)安全防范工作周密、細(xì)致。

第四章 會(huì)議室的使用

第九條 需要使用會(huì)議室的部門應(yīng)將擬召開會(huì)議的名稱、規(guī)格、時(shí)間、人數(shù)及相關(guān)要求提前1 天(需做會(huì)標(biāo)的提前2 天)通知綜合管理部。

第十條 綜合管理部根據(jù)各部門預(yù)約的會(huì)議時(shí)間、規(guī)格、人數(shù)等因素,視先 后、輕重、緩急進(jìn)行統(tǒng)籌安排,合理調(diào)配,并將確定的會(huì)議室地點(diǎn)及時(shí)通知相關(guān)部門。

第十一條 如遇會(huì)議時(shí)間、場(chǎng)地重疊,無(wú)法按照要求作出安排的,綜合管理部應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門聯(lián)系,以作出相應(yīng)調(diào)整或另行安排。

第十二條 使用會(huì)議室的部門及員工應(yīng)正確使用并愛(ài)護(hù)會(huì)議室的設(shè)施設(shè)備,發(fā)生問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與綜合管理部聯(lián)系,同時(shí)應(yīng)自覺(jué)保持會(huì)議室的整潔,不隨意丟棄煙蒂、雜物等。

第五章 附則

第十三條 本制度由綜合管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第十四條 本制度自印發(fā)之日起施行。

第12篇 集團(tuán)公司見(jiàn)習(xí)干部轉(zhuǎn)正管理制度

企業(yè)(集團(tuán)公司)見(jiàn)習(xí)干部轉(zhuǎn)正管理制度

一、總則

第一條為明晰公司的人力資源管理政策,依據(jù)公司的人力資源管理精神,制訂本標(biāo)準(zhǔn),并成為公司的基本人事制度。

第二條為體現(xiàn)集團(tuán)用人機(jī)制的靈活性,即'能者上,平者讓,庸者下'及'公平、公正、公開'的原則,體現(xiàn)有付出就會(huì)有回報(bào)的薪酬理念,制訂本標(biāo)準(zhǔn)。

第三條使集團(tuán)公司的干部管理工作系統(tǒng)化、規(guī)范化,并摒除'人治'的隨意性而體現(xiàn)公正性,從而真正發(fā)揮出干部隊(duì)伍的作用,達(dá)到人力資本的不斷增值的目標(biāo)。

根據(jù)根據(jù)公司的規(guī)定及雙方的約定共同確立的時(shí)間范圍,在此期間,公司和員工雙方進(jìn)行考察和適應(yīng),以達(dá)到共同工作的目的。

二、見(jiàn)習(xí)干部轉(zhuǎn)正的流程

第四條見(jiàn)習(xí)干部轉(zhuǎn)正流程如下:

第五條流程說(shuō)明

一、所有干部的任命必須是從各級(jí)的后備人才庫(kù)中擇優(yōu)選拔,各分(子)公司在提拔科助級(jí)干部,須從本公司科級(jí)后備人才庫(kù)中選拔,各分(子)公司推薦總助級(jí)以上干部時(shí),同樣須從總經(jīng)理級(jí)后備人才庫(kù)中選拔。

二、見(jiàn)習(xí)干部的轉(zhuǎn)正的流程是一個(gè)閉環(huán)的系統(tǒng)管理,它與后備人才培養(yǎng)、干部考核系統(tǒng)及淘汰機(jī)制相對(duì)應(yīng),屬于不同的三個(gè)閉環(huán)緊扣在一起。

三、在上面的流程圖中:

(一)發(fā)文是指任命后正式發(fā)文,并公布見(jiàn)習(xí)時(shí)間。

(二)通知是指由人力資源中心通知見(jiàn)習(xí)干部準(zhǔn)備見(jiàn)習(xí)轉(zhuǎn)正的審核材料。

(三)集團(tuán)人力資源中心收到見(jiàn)習(xí)干部轉(zhuǎn)正審核資料后,對(duì)見(jiàn)習(xí)干部進(jìn)行360°民意測(cè)評(píng),并結(jié)合見(jiàn)習(xí)干部見(jiàn)習(xí)期間的業(yè)績(jī)情況,包括6個(gè)月的目標(biāo)責(zé)任書完成情況,對(duì)其進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

(四)集團(tuán)人力資源中心審核通過(guò)后,報(bào)集團(tuán)總裁審批。

(五)是針對(duì)延長(zhǎng)見(jiàn)習(xí)期的干部,繼續(xù)見(jiàn)習(xí)。

(六)集團(tuán)人力資源中心審核淘汰的見(jiàn)習(xí)干部不再任命,三個(gè)月后進(jìn)入相應(yīng)級(jí)別的后備人才庫(kù)繼續(xù)培養(yǎng)。

(七)總裁審批后,由集團(tuán)人力資源中心正式發(fā)文,并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。只有轉(zhuǎn)正通過(guò)的干部才能享受本級(jí)別的待遇。

第六條轉(zhuǎn)正通過(guò)的干部,則進(jìn)入正常的干部考核系統(tǒng),一段時(shí)間后,擇優(yōu)進(jìn)入更高一級(jí)的后備人才庫(kù)中培養(yǎng)。

三、見(jiàn)習(xí)干部轉(zhuǎn)正的要求及條件

第七條轉(zhuǎn)正基本條件

(一)見(jiàn)習(xí)干部必須熱愛(ài)地華事業(yè)、忠誠(chéng)于企業(yè),敬業(yè)、樂(lè)業(yè),嚴(yán)格恪守公司利益至上的原則。生活作風(fēng)正派、自律性強(qiáng),能以身垂范。

(二)有強(qiáng)烈的集體榮譽(yù)感和自豪感,在本職崗位上能帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)高質(zhì)量、高效率的完成任務(wù),所在部門、科室人員積極向上,學(xué)習(xí)氛圍濃厚。

(三)在見(jiàn)習(xí)期間,能夠做到'五個(gè)無(wú)'。無(wú)扯皮、無(wú)不協(xié)作、無(wú)推過(guò)攬功、無(wú)貪污腐敗、無(wú)對(duì)企業(yè)不負(fù)責(zé)任的行為。

(四)每月業(yè)績(jī)?cè)u(píng)比在本公司或部門科助級(jí)以上干部中排名列前3位。

(五)非常注重為公司培養(yǎng)后備人才,科級(jí)干部須培養(yǎng)出1名后備人才,總級(jí)理級(jí)以上(含總經(jīng)理)須培養(yǎng)出2名以上(含2名)后備人才。

(六)見(jiàn)習(xí)干部在見(jiàn)習(xí)期內(nèi),堅(jiān)持'品德一票否決制'。無(wú)論見(jiàn)習(xí)期間業(yè)績(jī)多么突出,只要品德出現(xiàn)問(wèn)題,堅(jiān)決予以淘汰。

(七)總經(jīng)理助理以上的見(jiàn)習(xí)干部轉(zhuǎn)正前,必須向集團(tuán)人力資源中心提交見(jiàn)習(xí)期間工作情況的述職匯報(bào)。

第八條轉(zhuǎn)正的流程

根據(jù)公司的規(guī)定確立的時(shí)間范圍,在此期間,公司和員工雙方進(jìn)行考察和適應(yīng),以達(dá)到共同工作的目的,特制定轉(zhuǎn)正流程如下:

(一)見(jiàn)習(xí)期考核:員工在見(jiàn)習(xí)期結(jié)束前,按照規(guī)定時(shí)間填寫《見(jiàn)習(xí)干部轉(zhuǎn)正審批表》中自我總結(jié)部分,并經(jīng)過(guò)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批,公司采取上級(jí)評(píng)估和多角度反饋的方式,對(duì)員工在見(jiàn)習(xí)期的表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估并出具考核意見(jiàn)的工作。

(二)考核過(guò)程中,各級(jí)人員應(yīng)真實(shí)地反映員工在試用期的工作狀況,做到公平、公正。

(三)面談:是指被考核員工的直接上級(jí)與其進(jìn)行的面對(duì)面談話。面談中應(yīng)肯定轉(zhuǎn)正員工的成績(jī)與優(yōu)勢(shì),指出其不足,并且協(xié)助被考核員工制訂改進(jìn)計(jì)劃。面談后,面談雙方都必須在《見(jiàn)習(xí)干部績(jī)效改進(jìn)面談表》簽字確認(rèn)。

(四)職責(zé):總部總經(jīng)理、總部中心總經(jīng)理、分(子)公司總經(jīng)理、分(子)公司部門經(jīng)理按授權(quán)對(duì)員工的見(jiàn)習(xí)期進(jìn)行考核并出具考核意見(jiàn)。

(五)考核資料返回總部人力資源中心,通知員工并辦理相關(guān)手續(xù),考核結(jié)束。

第九條轉(zhuǎn)正考評(píng)要求:

(一)部門、分(子)公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn),延遲轉(zhuǎn)正時(shí)間不得超過(guò)2個(gè)月時(shí)間,否則取消轉(zhuǎn)正資格;如'建議不轉(zhuǎn)正'停止后續(xù)考評(píng)工作,該員工不予以轉(zhuǎn)正,但被核人在得知考評(píng)結(jié)果后有權(quán)向人力資源中心進(jìn)行申訴,期限為7個(gè)工作日。

(二)創(chuàng)新工作(6分):見(jiàn)習(xí)干部在見(jiàn)習(xí)期內(nèi)必須至少有3項(xiàng)能給公司帶來(lái)較大經(jīng)濟(jì)效益的工作改進(jìn)(須經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可),工作改進(jìn)包括新思想、新觀念、產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)拓展、技術(shù)改造等,低于三項(xiàng)每項(xiàng)扣2分。

(三)業(yè)績(jī)排名(10分):目標(biāo)責(zé)任書排名平均前20%(含20%)以上,每低1個(gè)百分點(diǎn)扣1分扣完以止,出現(xiàn)單月排名在后20%(含20%)的分值全扣。

(四)民意調(diào)查(10分):即上級(jí)、協(xié)作部門、下級(jí)考評(píng)。

(五)教育培訓(xùn)情況(10分):要求見(jiàn)習(xí)干部求知欲強(qiáng),并且學(xué)習(xí)力強(qiáng),同時(shí)還能帶動(dòng)周圍的員工共同進(jìn)步。月培訓(xùn)積分達(dá)到集團(tuán)人力資源中心培訓(xùn)中心的規(guī)定要求課時(shí),或者在見(jiàn)習(xí)期內(nèi)累計(jì)接受培訓(xùn)達(dá)到規(guī)定課時(shí)數(shù)。中級(jí)管理人員六個(gè)月見(jiàn)習(xí)期內(nèi)培訓(xùn)課時(shí)不得低于150課時(shí),高層管理人員六個(gè)月見(jiàn)習(xí)期內(nèi)培訓(xùn)課時(shí)不得低于200課時(shí),每少2個(gè)課時(shí)扣1分,少8個(gè)課時(shí)(含8個(gè)課時(shí))此項(xiàng)不給分。因在見(jiàn)習(xí)期內(nèi)參加培訓(xùn)獲得國(guó)家級(jí)職稱、專業(yè)資格證書的加4分。

(六)記錄情況(20):記錄分為四種:部門紀(jì)錄;財(cái)務(wù)記錄;總經(jīng)辦記錄;人事部門紀(jì)錄。

在見(jiàn)習(xí)期內(nèi)受到過(guò)因品德、態(tài)度、能力、資金、發(fā)票方面的處分;受到過(guò)兩次經(jīng)濟(jì)處罰(含兩次)或單次經(jīng)濟(jì)處罰超過(guò)100元(含100元)的;和行政警告以上處理,包括記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)(停職)、掛職、留用查看等處理的見(jiàn)習(xí)管理干部,不予轉(zhuǎn)正。

'二主'方面(20分):

(七)創(chuàng)造利潤(rùn)(10分):以每月目標(biāo)責(zé)任書為準(zhǔn),平均完成率不得低于85%,每低一個(gè)百分點(diǎn)扣1分扣完為此。如有單月低于60%此項(xiàng)不給分,如有三個(gè)月完成率或平均完成率低于70%此項(xiàng)不給分。

(八)造就人才(10分):科級(jí)干部須培養(yǎng)1名(含1名)以上后備人才,總經(jīng)理級(jí)干部須培養(yǎng)出2名后備人才(或占本部門人數(shù)的20%的后備人才)。

'五輔'方面(24分):

(九)成本(4分):非常注重成本控制,并起到了很

重要的作用(4分);能按照公司的要求去做(3分);無(wú)成本觀念浪費(fèi)現(xiàn)象很嚴(yán)重(0分)。

(十)質(zhì)量(4分):工作經(jīng)常超質(zhì)量完成(4分);工作能夠按照部門和公司質(zhì)量要求來(lái)做(3分);工作質(zhì)量很難達(dá)到要求(0分)。

(十一)進(jìn)度(4分):經(jīng)常超進(jìn)度的完成工作(4分);一向能按進(jìn)度完成工作(3分);很難達(dá)到公司的進(jìn)度要求(0分)。

(十二)銷售/工作量(4分):銷售任務(wù)(工作量)經(jīng)常超額完成(4分);銷售任務(wù)(工作量)按時(shí)按量完成(3分);銷售任務(wù)(工作量)很少能按時(shí)按量完成(0分)。

(十三)安全保衛(wèi)(4分):在工作中非常重視安全方面的工作,無(wú)安全事故發(fā)生,并獲得過(guò)有關(guān)方面的榮譽(yù)(4分);從無(wú)安全事故發(fā)生(3分);無(wú)安全意識(shí)或發(fā)生過(guò)1起以上安全事故的(0分)。

(十四)團(tuán)隊(duì)合作(4分):能夠團(tuán)結(jié)本部門和其他部門的同事,通過(guò)團(tuán)隊(duì)合作完成多項(xiàng)工作任務(wù)(4分);能夠團(tuán)結(jié)本部門員工(3分);沒(méi)有團(tuán)結(jié)意識(shí)很少和同事進(jìn)行交流和溝通(0分)。

(十五)見(jiàn)習(xí)干部轉(zhuǎn)正綜合平均值需80分(含80分)以上方可轉(zhuǎn)正,75-79分延遲1個(gè)月轉(zhuǎn)正,70-74延遲2個(gè)月轉(zhuǎn)正,低于70分的取消轉(zhuǎn)正資格;'見(jiàn)習(xí)干部轉(zhuǎn)正綜合評(píng)價(jià)匯總表'中如有2(含2項(xiàng))項(xiàng)考核評(píng)分低于該項(xiàng)總分60%(不含60%)的不予以轉(zhuǎn)正。

(十六)要求所有的考核人員需認(rèn)真、客觀、公正、公平的進(jìn)行考核,如有違規(guī)操作、惡意破壞、以各種理由搪塞和不配合考核工作的,將根據(jù)公司獎(jiǎng)懲條例視情節(jié)嚴(yán)重給予處罰。

(十七)見(jiàn)習(xí)干部每月5日下班前須按要求上交月度工作總結(jié)。如有2個(gè)月未交或無(wú)故延遲不交月度工作總結(jié),將取消見(jiàn)習(xí)資格。

第十條注意事項(xiàng)

(一)轉(zhuǎn)正過(guò)程中,各級(jí)人員應(yīng)嚴(yán)格按照轉(zhuǎn)正工作的時(shí)間要求提交材料,履行手續(xù)。

見(jiàn)習(xí)干部應(yīng)于接到轉(zhuǎn)正事宜通知后2個(gè)工作日內(nèi),將簽字齊全的《見(jiàn)習(xí)干部轉(zhuǎn)正審批表》交到直接上級(jí);部門領(lǐng)導(dǎo)需在接到《習(xí)見(jiàn)干部轉(zhuǎn)正審批表》后兩個(gè)工作日內(nèi)安排轉(zhuǎn)正面談,并填寫《績(jī)效改進(jìn)面談表》,分管領(lǐng)導(dǎo)最后簽字應(yīng)在轉(zhuǎn)正前至少5個(gè)工作日到達(dá)人力資源中心責(zé)部門。

(二)提交材料要求簽字齊全、流程正確,集團(tuán)總部習(xí)見(jiàn)干部的轉(zhuǎn)正由人力資源中心負(fù)責(zé),各分子公司見(jiàn)習(xí)干部轉(zhuǎn)正由分子公司人事部門負(fù)責(zé),見(jiàn)習(xí)干部轉(zhuǎn)正工作不得延誤。