第1篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)入出院工作制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度--入出院工作制度

一、病員住院由本院醫(yī)師根據(jù)病情決定,憑醫(yī)師開(kāi)具之住院通知單,門(mén)、急診病歷,醫(yī)療保障卡,到住院處辦理手續(xù),住院處再通知病區(qū)。危重病員可先住院后補(bǔ)辦手續(xù)。

二、病員住院應(yīng)登記其聯(lián)系人的姓名、地址和電話號(hào)碼,護(hù)士要主動(dòng)、熱情地接待住院病員,介紹住院規(guī)則及病房有關(guān)制度。

三、病員出院由主治醫(yī)師或負(fù)責(zé)醫(yī)師決定,并由護(hù)士通知住院處辦理出院手續(xù)。病房護(hù)士應(yīng)憑結(jié)賬單發(fā)給出院證,并清點(diǎn)收回病員住院期間所用醫(yī)院的物品。

四、病員出院前,經(jīng)管醫(yī)師應(yīng)告知出院后注意事項(xiàng),并主動(dòng)征求其對(duì)醫(yī)療等各方面的意見(jiàn)。

五、病情不宜出院而病員或家屬要求出院者,醫(yī)師應(yīng)加以勸阻,如說(shuō)服無(wú)效應(yīng)報(bào)科主任批準(zhǔn),在短期醫(yī)囑上注明'自動(dòng)出院',并由病員或其家屬出具手續(xù)。(可在'自動(dòng)出院'欄處簽名)應(yīng)出院而不出院者,通知所在單位或有關(guān)部門(mén)接回或送回。

第2篇 第2人民醫(yī)院財(cái)務(wù)科工作制度

第二人民醫(yī)院財(cái)務(wù)科工作制度

一、正確貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,財(cái)會(huì)人員要以身作責(zé),奉公守法,同一切貪污盜竊違法亂紀(jì)行為做斗爭(zhēng)。

二、合理組織收入,嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,幾是預(yù)算以外的,無(wú)計(jì)劃的開(kāi)支,應(yīng)堅(jiān)持杜絕,對(duì)于臨時(shí)性的必須開(kāi)支,應(yīng)按審批手續(xù)辦理。

三、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃,正確及時(shí)編制年度和季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃(預(yù)算),辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),按照規(guī)定的格式和期限報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。

四、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)治理,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,并會(huì)同有關(guān)科室做好經(jīng)濟(jì)核算的治理工作。

五、一切對(duì)外采購(gòu)開(kāi)支,均應(yīng)取得合法的原始憑證,由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷(xiāo),出差或因公借支,須經(jīng)主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字,任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)帳、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

六、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)辦理債權(quán)和債務(wù),防止拖欠,減少呆帳。

七、財(cái)務(wù)科應(yīng)與有關(guān)科室配合,定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器材等資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)常性監(jiān)督,及時(shí)清查庫(kù)房,做到心中有數(shù),防止積壓和浪費(fèi)。

八、每日收入現(xiàn)金及時(shí)送存銀行,庫(kù)存現(xiàn)金不得起過(guò)銀行規(guī)定限期額,出納和收費(fèi)人員不得以長(zhǎng)補(bǔ)短,如有差錯(cuò),由經(jīng)手人具體登記,每月集中討論,找出原因及領(lǐng)導(dǎo)批示處理。

九、原證憑證、帳本、工資冊(cè)、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料以及會(huì)計(jì)人員交接、均按財(cái)政部門(mén)辦理。

第3篇 a醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度4

1、對(duì)原始單據(jù)的一般要求:

①發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報(bào)銷(xiāo)聯(lián),用復(fù)寫(xiě)紙或計(jì)算機(jī)打印,不得用圓珠筆或鉛筆填寫(xiě),存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。

②內(nèi)容要齊全臺(tái)頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫(xiě)齊全,字跡要清楚,金額要準(zhǔn)確,大、小寫(xiě)要一致,涂改無(wú)效。

③印章要齊全須有收款單位公章(或收款專(zhuān)用章)及收款人簽字(章);事業(yè)單位的收據(jù),要有財(cái)務(wù)專(zhuān)章;企業(yè)和個(gè)體戶(hù)須是稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制的收據(jù)。

④從外單位取得的原始單據(jù),因保管不善,被盜、遺失、后果自負(fù),不予受理。

2、對(duì)各項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)的審簽,實(shí)行統(tǒng)一管理,由分管院長(zhǎng)(書(shū)記)簽字后,財(cái)務(wù)處方可付款。財(cái)務(wù)處每月統(tǒng)計(jì)各院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)銷(xiāo)審簽的費(fèi)用向院長(zhǎng)匯報(bào)。

3、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單,須用藍(lán)(黑)墨水筆填寫(xiě)數(shù)人一起,要有結(jié)算人,負(fù)責(zé)人的簽章。

4、購(gòu)買(mǎi)儀器、設(shè)備、材料等各種物品,由設(shè)備科、后勤按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi),各使用科室不得自行購(gòu)買(mǎi)。在特殊情況下,必須自己購(gòu)買(mǎi)時(shí),須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由設(shè)備科、后勤驗(yàn)收入庫(kù)。

5、臨時(shí)工的工資,由組織人事科填制臨時(shí)工工資花名冊(cè),有領(lǐng)酬人、經(jīng)手人、院領(lǐng)導(dǎo)的簽章。

6、各科室的加班費(fèi)、夜班費(fèi)、放射費(fèi)等報(bào)酬的報(bào)銷(xiāo),每季度由科室負(fù)責(zé)人填寫(xiě)有關(guān)單據(jù),交院辦審核后,有分管副院長(zhǎng)簽章,方可報(bào)銷(xiāo)。

第4篇 第1人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度

第一人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度

為完善和規(guī)范醫(yī)院的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的反映職能,保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整,提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》,結(jié)合醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的現(xiàn)狀,特作以下若干規(guī)定。

1、醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

年度、半年度會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)包括:1、會(huì)計(jì)報(bào)表;2、會(huì)計(jì)報(bào)表附注;3、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。其中半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)可適當(dāng)簡(jiǎn)化。

季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表。

(1)會(huì)計(jì)報(bào)表

會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)債表、收入支出總表、收入支出明細(xì)表、基金變動(dòng)表、基本數(shù)字表和往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表;應(yīng)編制比較會(huì)計(jì)報(bào)表,年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映兩個(gè)年度或者兩個(gè)相關(guān)期間的比較數(shù)據(jù)。

(2)會(huì)計(jì)報(bào)表附注

會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋,內(nèi)容如下:

不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說(shuō)明。

重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和收支結(jié)余的影響,如會(huì)計(jì)核算具體原則、會(huì)計(jì)處理方法的變更等;重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說(shuō)明(包括確認(rèn)、計(jì)量、記錄等方面),包括差錯(cuò)內(nèi)容、更正金額。

重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售、調(diào)拔及報(bào)廢情況說(shuō)明,包括資產(chǎn)名稱(chēng)、已使用年限、資產(chǎn)原值、處置原因與手續(xù)、處置無(wú)能去向和收益情況等。

醫(yī)院的分立、合并情況,醫(yī)療聯(lián)合體建立、解散情況,及財(cái)務(wù)處理方法說(shuō)明。

投資及重大融資活動(dòng)情況說(shuō)明,包括對(duì)方單位、投資項(xiàng)目、投入資金金額、投資年限和收益情況等。

會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料,異常變動(dòng)項(xiàng)目的情況說(shuō)明。

有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

(3)財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容

醫(yī)院業(yè)務(wù)基本情況。

醫(yī)院業(yè)務(wù)收支及結(jié)余計(jì)劃完成情況分析說(shuō)明,結(jié)余分配情況說(shuō)明,財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)拔款使用及效益情況。

醫(yī)院資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)及主要項(xiàng)目增減情況分析說(shuō)明。

醫(yī)院重大建設(shè)項(xiàng)目、進(jìn)展情況及項(xiàng)目收益情況說(shuō)明。

對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況、收支結(jié)余和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制

(1)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和本規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳,不得提前或者延遲。年度結(jié)帳日為公歷年度每年的12月31日;月度結(jié)帳日為公歷每月最后一天。

(2)醫(yī)院相關(guān)責(zé)任部門(mén)在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前,應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定。全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)。

結(jié)算款項(xiàng),包括應(yīng)收醫(yī)療款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款等(進(jìn)行函證)。

藥品、庫(kù)存物資等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)與帳面數(shù)是否一致,是否有報(bào)廢損失和積壓藥品、物資等。

各項(xiàng)投資是否存在(進(jìn)行函證),投資收益是否按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算。

房屋建筑物、專(zhuān)業(yè)設(shè)備、專(zhuān)業(yè)圖書(shū)、其他設(shè)備等固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量是否與帳面數(shù)量一致。

在建工程的實(shí)際發(fā)生數(shù)與帳面記錄是否一致。

貨幣資金帳實(shí)是否一致。

需要清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。

(3)醫(yī)院將清查、核實(shí)的結(jié)果及其處理辦法根據(jù)有關(guān)規(guī)定向相應(yīng)機(jī)構(gòu)報(bào)告,并根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

(4)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在年度根據(jù)具體情況,對(duì)各項(xiàng)物資和結(jié)算款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)抽查、輪流清查或定期清查。

(5)醫(yī)院在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前,除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)帳務(wù)外,還應(yīng)當(dāng)完成下列工作:

核對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額是否一致。

在規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳,并核對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿之間的余額。

檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行。

對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度沒(méi)有統(tǒng)一核算方法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理。

檢查是否存會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之前,凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互一致;會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。

3、醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的報(bào)送

醫(yī)院對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告依照編定頁(yè)數(shù),加具封面,裝訂成冊(cè),加蓋公章。并由醫(yī)院負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章。

第5篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督制度(九)

(一)總則

第一條 為加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督,維護(hù)醫(yī)院正常經(jīng)濟(jì)秩序,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《會(huì)計(jì)法》)等法律法規(guī),制定本制度。

第二條 本制度所稱(chēng)財(cái)務(wù)監(jiān)督是指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。

第三條 院長(zhǎng)對(duì)醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

(二)財(cái)務(wù)監(jiān)督制的目標(biāo)和原則

第四條 財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下基本目標(biāo):

1. 規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。

2. 堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為,保護(hù)醫(yī)院資產(chǎn)的安全、完整。

3. 確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第五條 財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則:

1. 財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范,以及單位的實(shí)際情況。

2. 財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員,任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的權(quán)力。

3. 財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)涵蓋醫(yī)院內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位,并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn),落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

4. 財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)保證醫(yī)院內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離,確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

5. 財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則,以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

6. 財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、醫(yī)院業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。

(三)財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容

第六條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容主要包括:貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、工程項(xiàng)目、采購(gòu)與付款、籌資、銷(xiāo)售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制監(jiān)督。

第七條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離,相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約,確保貨幣資金的安全。

第八條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度,對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制,防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。

第九條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的對(duì)外投資決策機(jī)制和程序,通過(guò)實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度,加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制,嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。

第十條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的工程項(xiàng)目決策程序,明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限,建立工程項(xiàng)目投資決策的責(zé)任制度,加強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制,防范決策失誤及工程發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收等過(guò)程中的舞弊行為。

第十一條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位,建立和完善采購(gòu)與付款的會(huì)計(jì)控制程序,加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)、審批、合同訂立、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制,堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞,減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

第十二條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的會(huì)計(jì)控制,合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式,降低資金成本,防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),確保籌措資金的合理、有效使用。

第十三條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在制定商品或勞務(wù)等的定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷(xiāo)售政策時(shí),充分發(fā)揮會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的作用,加強(qiáng)合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會(huì)計(jì)控制,避免或減少壞賬損失。

第十四條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng),做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),分解成本費(fèi)用指標(biāo),控制成本費(fèi)用差異,考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況,落實(shí)獎(jiǎng)罰措施,降低成本費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

第十五條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制,嚴(yán)格控制擔(dān)保行為,建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度,明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容,加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保合同訂立的管理,及時(shí)了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況,防范潛在風(fēng)險(xiǎn),避免或減少可能發(fā)生的損失。

(四)財(cái)務(wù)監(jiān)督的方法

第十六條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的方法主要包括:不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等。

第十七條 不相容職務(wù)相互分離控制要求單位按照不相容職務(wù)相分離的原則,合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制?機(jī)制。

不相容職務(wù)主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。

第十八條 授權(quán)批準(zhǔn)控制要求醫(yī)院明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容,醫(yī)院內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

第十九條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求醫(yī)院依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》,制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度,明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序,建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法,實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。

第二十條 預(yù)算控制要求加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理,明確預(yù)算項(xiàng)目,建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序,及時(shí)分析。

第6篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)工作制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)工作制度

一、財(cái)務(wù)部門(mén)工作制度

１、按照《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》，全院財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)管理制度、物價(jià)管理制度以及完善財(cái)務(wù)部門(mén)相應(yīng)的崗位責(zé)任制。

２、正確貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)會(huì)人員要以身作則，奉公守法，對(duì)一切貪污盜竊、違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。

３、合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對(duì)各項(xiàng)開(kāi)支實(shí)行預(yù)算管理。對(duì)于臨時(shí)必須的開(kāi)支，應(yīng)按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。

４、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃，正確及時(shí)編制年度和季度的財(cái)務(wù)預(yù)算，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。按照規(guī)定的格式和期限，報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)和年報(bào)（決算）。

５、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，并會(huì)同有關(guān)部門(mén)做好成本核算的管理工作。

６、凡本院對(duì)外采購(gòu)開(kāi)支等一切會(huì)計(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、帳單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報(bào)銷(xiāo)。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支，須經(jīng)主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)帳報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

７、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳。

８、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與有關(guān)科配合，定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國(guó)家資財(cái)進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督，及時(shí)清查庫(kù)存，防止浪費(fèi)和積壓。

９、每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行的規(guī)定限額。出納和收費(fèi)人員不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。如有差錯(cuò)，由經(jīng)手人詳細(xì)登記，每月集中討論，找出原因后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)指示處理。

10、原始憑證、帳本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)決算等資料，以及會(huì)計(jì)人員交接，均按財(cái)政部門(mén)的規(guī)定辦理。

11、按照國(guó)家統(tǒng)一的招標(biāo)投標(biāo)目錄進(jìn)行采購(gòu)，建立目錄外的藥品、耗材、設(shè)備、物資、勞務(wù)的采購(gòu)管理制度。

12、獎(jiǎng)金分配的原則、標(biāo)準(zhǔn)、程序公開(kāi)透明，體現(xiàn)按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平；堅(jiān)持獎(jiǎng)金分配不得與藥品收入掛鉤的原則。

13、加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)控制度建設(shè)，建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策制度和責(zé)任追究制度，保證國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整。

二、經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷(xiāo)制度（新增）

為規(guī)范會(huì)計(jì)行為，明確職責(zé)權(quán)限，適應(yīng)醫(yī)院預(yù)算管理和成本核算的需要，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能，使醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理有章可循，特制定本規(guī)定。

１、醫(yī)院的一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

２、醫(yī)院經(jīng)費(fèi)開(kāi)支權(quán)限應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、集中控制的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅(jiān)持財(cái)務(wù)開(kāi)支由授權(quán)審批、層層負(fù)責(zé)的原則。

３、醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的審批有明確審批權(quán)限規(guī)范與程序，授權(quán)范圍和內(nèi)容應(yīng)在授權(quán)書(shū)中明確，實(shí)行先下級(jí)，后上級(jí)逐級(jí)上報(bào)審批的制度。

４、院長(zhǎng)辦公會(huì)集體討論審批的事項(xiàng)：醫(yī)院年度預(yù)算；預(yù)算內(nèi)開(kāi)支金額在限額以上的經(jīng)費(fèi)支出；追加和調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目；對(duì)外投資、合作、捐贈(zèng)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事宜；其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

５、報(bào)銷(xiāo)的原始單據(jù)必須真實(shí)、合法、有效，必須是由稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的正式發(fā)票或財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的、適用的正式收據(jù)；字跡清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)；出票單位的公章；對(duì)不符合規(guī)范的原始單據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)。

６、所有的借款必須在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后 1 個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，

７、嚴(yán)格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，

如因特殊原因使用現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字。

８、堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，實(shí)行責(zé)任追究制度和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。９、如有濫用職權(quán)、玩忽職守給醫(yī)院帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)由直接經(jīng)辦人和第一審批人承擔(dān)主要責(zé)任，并依據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分。

三、醫(yī)療收費(fèi)制度（82-57）

１、收費(fèi)員工作必須細(xì)心負(fù)責(zé)，態(tài)度要熱情和藹，準(zhǔn)確掌握藥價(jià)和各種醫(yī)療項(xiàng)目的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，簡(jiǎn)化手續(xù)，減少排隊(duì)。

２、交付現(xiàn)金要唱收、唱付，當(dāng)面點(diǎn)清，開(kāi)出收據(jù)，留有存根復(fù)核和備查。對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)、公費(fèi)醫(yī)療、記帳合同，要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)規(guī)定。

３、病員出院，住院處根據(jù)病房的出院通知單結(jié)算、收費(fèi)或記帳。

４、病員住院期間，住院處應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)算。自費(fèi)者，要隨時(shí)與家屬聯(lián)系清交，以免造成呆帳。對(duì)欠帳者，應(yīng)抓緊催收。

５、收費(fèi)處要建立交接班制度。交班時(shí)現(xiàn)金必須當(dāng)面點(diǎn)清，最后匯總，清點(diǎn)錢(qián)、帳相符合交會(huì)計(jì)、出納處理。如有不符，需立即查找原因，及時(shí)解決。

６、收費(fèi)員收取的現(xiàn)金，每日下班前向財(cái)務(wù)部門(mén)完成繳結(jié)，不得超限存放備用金。

四、財(cái)產(chǎn)物資管理制度（82-58）

１、凡醫(yī)院所需的各種財(cái)產(chǎn)物資（除藥品和圖書(shū)外），均由物資部門(mén)統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)、調(diào)入、供應(yīng)、管理、維修。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節(jié)約使用。

２、物資部門(mén)負(fù)責(zé)管理的財(cái)產(chǎn)、物資，應(yīng)建立健全帳目，指定專(zhuān)人采購(gòu)、領(lǐng)發(fā)、保管，加強(qiáng)管理，定期或不定期清點(diǎn)實(shí)物，核對(duì)帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質(zhì)、被盜。有關(guān)人員要經(jīng)常深入科室，了解需要，指導(dǎo)、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資。

３、各科室所需物資，按月、季、年編制計(jì)劃送物資采購(gòu)部門(mén)，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后列入采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)，按計(jì)劃供應(yīng)，由配送中心實(shí)行送貨上門(mén)。屬于交回物資要交舊領(lǐng)新。

４、各種物品、被服的報(bào)廢，要辦理報(bào)廢手續(xù)。物資部門(mén)對(duì)報(bào)廢物資要妥善處理。醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)物資，任何人不得私自取回。重大財(cái)產(chǎn)物資的報(bào)損、報(bào)廢，及財(cái)產(chǎn)物資變價(jià)、轉(zhuǎn)讓或無(wú)價(jià)調(diào)撥，須根據(jù)具體情況，經(jīng)科室評(píng)議，由物資部門(mén)審核轉(zhuǎn)院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)主管部門(mén)批準(zhǔn)處理，不得擅自處理。

５、各科室應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)物品請(qǐng)領(lǐng)、保管及注銷(xiāo)工作。

五、票據(jù)管理制度（新增）

１、醫(yī)院使用各種票據(jù)，須由財(cái)務(wù)部門(mén)派專(zhuān)人向有關(guān)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)，或由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提供票據(jù)種類(lèi)、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計(jì)劃，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由相關(guān)科室印制。

２、財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人保管票據(jù)，出納不得兼保管或核銷(xiāo)票據(jù)。

３、票據(jù)管理人員負(fù)責(zé)登記收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、發(fā)放、核銷(xiāo)的日期、名稱(chēng)、起止號(hào)碼、規(guī)格及數(shù)量等。票據(jù)領(lǐng)取人應(yīng)對(duì)相關(guān)內(nèi)容確定后簽字。

４、各種票據(jù)只限于規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍中使用，不得超范圍使用，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開(kāi)，不得偽造票據(jù)。

５、作廢票據(jù)要求聯(lián)式齊全，作廢后應(yīng)在票據(jù)上簡(jiǎn)單說(shuō)明作廢原因。

６、票據(jù)的核銷(xiāo)。各種收據(jù)應(yīng)以結(jié)賬單的收據(jù)區(qū)間號(hào)碼、存根及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)進(jìn)行審核后核銷(xiāo)。票據(jù)遺失、短少應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告并登記備案。

六、固定資產(chǎn)管理制度（82-7）

1、 凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設(shè)施、各種醫(yī)療儀器和專(zhuān)業(yè)設(shè)備、辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等均屬于固定資產(chǎn)的范圍，均應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià)原則計(jì)價(jià)，列入固定資產(chǎn)范圍管理。

2、 醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)核算的管理原則，單位設(shè)置固定資產(chǎn)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)計(jì)劃、采購(gòu)、驗(yàn)收、編號(hào)、調(diào)配、維修、清查盤(pán)點(diǎn)、報(bào)廢、明細(xì)賬核算、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥、變價(jià)、報(bào)損、報(bào)廢等工作。

3、 購(gòu)置大型設(shè)備要對(duì)設(shè)備的價(jià)格、性能、適用范圍、預(yù)測(cè)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行可行性論證。

4、 固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出借、出租和調(diào)撥應(yīng)有報(bào)告制度和審批手續(xù)。凡報(bào)損、報(bào)廢的，單位應(yīng)組織有關(guān)人員檢查鑒定，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后方可銷(xiāo)賬，報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限按國(guó)有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定辦理。

5、 醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，由管理部門(mén)、使用科室、財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一組織并實(shí)施。發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時(shí)記錄，查明原因，按規(guī)定程序辦理報(bào)批手續(xù)。

七、門(mén)診收費(fèi)處工作制度（82-13）

１、收款員必須 奉公守法，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不利用職權(quán)謀取私利，文明服務(wù)，禮貌待患，不和患者吵架。 工作盡職盡責(zé)，熟練掌握各項(xiàng)檢查、治療的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確劃價(jià)，如發(fā)現(xiàn)少收、漏收按丟款處理。

２、審核人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各種收據(jù)、收入日?qǐng)?bào)等的審核，防止錯(cuò)收。

３、退費(fèi)手續(xù)要完備。退費(fèi)患者必須持醫(yī)院開(kāi)的收據(jù)和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經(jīng)審核蓋章后方可退費(fèi)。對(duì)部分退費(fèi)所剩金額，必須另行補(bǔ)開(kāi)收據(jù)，并在原收據(jù)后面注明補(bǔ)開(kāi)收據(jù)的號(hào)碼。

４、每天要對(duì)所收款項(xiàng)進(jìn)行日清日結(jié)，除必要的備用金外所收現(xiàn)金必須當(dāng)日存入銀行。

５、妥善保管好各種單據(jù)、現(xiàn)金和印章。

６、必須有專(zhuān)人負(fù)責(zé)每天審核收費(fèi)員的收費(fèi)單據(jù)、收入日?qǐng)?bào)表和患者退費(fèi)手續(xù)。

八、住院處收費(fèi)工作制度（82-14）

1、收費(fèi)員必須按照規(guī)章制度對(duì)住院患者的費(fèi)用進(jìn)行核算和會(huì)結(jié)算。在對(duì)住院患者費(fèi)用進(jìn)行記賬、算賬、報(bào)賬。做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、收費(fèi)準(zhǔn)確。

2、為了加強(qiáng)住院收費(fèi)管理工作，防止漏費(fèi)、欠費(fèi)、組織合理收入、提高經(jīng)濟(jì)效益，收費(fèi)員每天將患者所發(fā)生的費(fèi)用（藥費(fèi)、檢查費(fèi)等）記入患者賬戶(hù)，有漏費(fèi)情況要及時(shí)查找原因，并和病房取得聯(lián)系，堵塞漏洞。對(duì)長(zhǎng)期住院病人應(yīng)定期結(jié)賬，費(fèi)用大的患者要隨時(shí)結(jié)賬，并填發(fā)催費(fèi)通知單，通知病房和家屬催要欠費(fèi)。

3、對(duì)所管理的病房，住院處有權(quán)要求醫(yī)師或護(hù)士對(duì)原始憑證的填制和所有醫(yī)療費(fèi)用的書(shū)寫(xiě)要嚴(yán)肅認(rèn)真、字跡清楚、價(jià)格合理，并標(biāo)明項(xiàng)目，經(jīng)辦醫(yī)師簽字或蓋章。

4、退費(fèi)手續(xù)要完備。退費(fèi)患者必須持醫(yī)院開(kāi)的收據(jù)和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經(jīng)審核蓋章后方可退費(fèi)。對(duì)部分退費(fèi)所剩金額，必須另行補(bǔ)開(kāi)收據(jù)，并在原收據(jù)后面注明補(bǔ)開(kāi)收據(jù)的號(hào)碼。

5、每天要對(duì)所收款項(xiàng)進(jìn)行日清日結(jié)，除必要的備用金外所收現(xiàn)金必須當(dāng)日存入銀行。

6、妥善保管好各種單據(jù)、現(xiàn)金和印章。

7、必須有專(zhuān)人負(fù)責(zé)每天審核收費(fèi)員的收費(fèi)單據(jù)、收入日?qǐng)?bào)表和患者退費(fèi)手續(xù)。加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)系統(tǒng)安全性和穩(wěn)定性的管理。

九、住院病人退費(fèi)管理制度（新增）

住院病人辦理出院結(jié)算手續(xù)后，需要退費(fèi)，應(yīng)按下列規(guī)定及程序辦理：

1、格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，票證齊全；

2、嚴(yán)格執(zhí)行多崗位權(quán)責(zé)制，不得一人獨(dú)立負(fù)責(zé)全程退費(fèi)工作；

3、費(fèi)用的減少，必須能在收費(fèi)系統(tǒng)上操作后才能在收費(fèi)窗口退費(fèi)；

4、根據(jù)所退費(fèi)用類(lèi)別的不同應(yīng)履行相應(yīng)的審批程序：

4.1 涉及病房醫(yī)囑收費(fèi)的退費(fèi)，由主管病房的大夫和護(hù)士長(zhǎng)（或主管護(hù)士）共同簽署退費(fèi)說(shuō)明、退費(fèi)項(xiàng)目及退費(fèi)金額，千元以上退費(fèi)需由科室負(fù)責(zé)人簽字；

4.2 涉及檢查、化驗(yàn)的退費(fèi)：原始記賬憑據(jù)上應(yīng)有科室負(fù)責(zé)人簽署退費(fèi)意見(jiàn)及簽名；

4.3 金額大于千元以上的退費(fèi)，同時(shí)還需由住院處主任簽字同意；

4.4 由審核人員對(duì)退費(fèi)單據(jù)、原始收據(jù)進(jìn)行審核后，在收費(fèi)系統(tǒng)上進(jìn)行退費(fèi)操作后，將原始收據(jù)及賬袋轉(zhuǎn)交到窗口出納，由窗口出納進(jìn)行款項(xiàng)退出并出具新的收費(fèi)憑證。

5、未實(shí)行計(jì)算機(jī)收費(fèi)系統(tǒng)的醫(yī)院同樣應(yīng)按上述規(guī)定的程序運(yùn)作。

十、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制度（82-15）

１、醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門(mén)的指導(dǎo)和檢查。

２、醫(yī)院每月、每年形成的會(huì)計(jì)核算資料必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審核、整理，按程序編號(hào)訂裝成冊(cè)、歸檔管理。

３、各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管期限屆滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。銷(xiāo)毀時(shí)由本單位檔案部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)共同鑒定、編制造冊(cè)，并報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)方可進(jìn)行。

４、財(cái)務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。

５、借閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案必須履行審批、登記、注銷(xiāo)手續(xù)。

６、對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專(zhuān)柜嚴(yán)密管理。 其他會(huì)計(jì)檔案管理事

項(xiàng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。

十一、儀器設(shè)備、耗材采購(gòu)制度（82-51）

1、凡屬醫(yī)療、教學(xué)、科研所需用的儀器、設(shè)備、衛(wèi)生材料、勞保用品、辦公用品等，均由相關(guān)部門(mén)統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)，供應(yīng)、調(diào)配和維修。采購(gòu)工作應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法規(guī)，依據(jù)招標(biāo)后中標(biāo)結(jié)果定點(diǎn)采購(gòu)。招標(biāo)范圍以外的商品，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)通過(guò)政府招標(biāo)采購(gòu)后，方可進(jìn)行采購(gòu)。

2、根據(jù)院年度工作要點(diǎn)和規(guī)劃，編制采購(gòu)預(yù)算。

3、應(yīng)成立專(zhuān)門(mén)的組織負(fù)責(zé)大型儀器設(shè)備的論證、報(bào)批、招標(biāo)、商務(wù)洽談等工作。

4、一般醫(yī)療用低值易耗品、物資材料等，根據(jù)院內(nèi)工作需要和庫(kù)存量制定月采購(gòu)計(jì)劃，進(jìn)行定點(diǎn)采購(gòu)。

5、所有采購(gòu)商品，必須符合國(guó)家頒布的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)。采購(gòu)人員要認(rèn)真查驗(yàn)注冊(cè)證、合格證、檢驗(yàn)證等相關(guān)證明文件。

6、采購(gòu)員和保管員要嚴(yán)格遵守入、出庫(kù)驗(yàn)收制度。每月匯同會(huì)計(jì)核對(duì)盤(pán)點(diǎn)一次。年底全面盤(pán)點(diǎn)一次，制表上報(bào)。

7、庫(kù)房物品要按性質(zhì)分類(lèi)保管，作到帳物相符，帳帳相符。

十二、物價(jià)工作管理制度（新增）

物價(jià)工作的重要內(nèi)容是對(duì)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的管理，它包括醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的執(zhí)行、管理和對(duì)新增醫(yī)療項(xiàng)目收費(fèi)價(jià)格的申報(bào)。各醫(yī)療機(jī)構(gòu)在執(zhí)行醫(yī)療服務(wù)價(jià)格中， 必須嚴(yán)格執(zhí)行政府定價(jià)，各科室不得已任何理由巧立項(xiàng)目、擅自分解、增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

１、醫(yī)院各有關(guān)部門(mén)必須認(rèn)真執(zhí)行物價(jià)局、衛(wèi)生局制定的有關(guān)物價(jià)政策、法規(guī)和物價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；必須嚴(yán)格執(zhí)行政府定價(jià)，做到合法收費(fèi)。

２、根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的文件精神，建立患者監(jiān)督制度，對(duì)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)?nèi)容及價(jià)格做到明碼標(biāo)價(jià)，公布監(jiān)督投訴電話。

３、加強(qiáng)各科的收費(fèi)管理工作，實(shí)行“三統(tǒng)一”、“兩公開(kāi)”、“一固定”。即統(tǒng)一劃價(jià)，統(tǒng)一收費(fèi)，統(tǒng)一使用合法的收費(fèi)票據(jù)：公開(kāi)住院病人收費(fèi)明細(xì)表，公開(kāi)手術(shù)室消耗物品及使用特殊器械收費(fèi)明細(xì)表：收費(fèi)人員要相對(duì)固定。

４、控制藥品銷(xiāo)售增長(zhǎng)，減輕群眾負(fù)擔(dān)。各科要采取切實(shí)措施，杜絕開(kāi)大處方和各種不合理用藥，堅(jiān)決制止醫(yī)生按處方提成藥品銷(xiāo)售收入的行為。逐步調(diào)整用藥結(jié)構(gòu)，提高國(guó)產(chǎn)、有效、低價(jià)藥品的消費(fèi)比重，以控制藥品費(fèi)用的過(guò)快上漲。

５、加強(qiáng)大型醫(yī)用設(shè)備的收費(fèi)管理。各科室合作使用醫(yī)用設(shè)備時(shí)，要事先向醫(yī)院財(cái)務(wù)/物價(jià)管理部門(mén)報(bào)送論證報(bào)告、合作協(xié)議和收費(fèi)預(yù)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)及進(jìn)貨價(jià)格等資料，未經(jīng)預(yù)審的，不予報(bào)批收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；同時(shí)確認(rèn)將要開(kāi)展的醫(yī)療技術(shù)是否有醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，若為新項(xiàng)目，科室應(yīng)根據(jù)規(guī)定到相關(guān)部門(mén)申報(bào)新技術(shù)立項(xiàng)。

６、財(cái)務(wù)/物價(jià)管理部門(mén)要建立和完善“各類(lèi)一次性醫(yī)用品和器材”購(gòu)貨和使用、收費(fèi)的管理規(guī)范與程序，凡非醫(yī)院購(gòu)進(jìn)的醫(yī)用品和器材，臨床上原則不得收費(fèi)。

７、財(cái)務(wù)/物價(jià)管理部門(mén)有權(quán)對(duì)各科醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)監(jiān)督檢查，對(duì)擅自制定和提高醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、分解服務(wù)的內(nèi)容重復(fù)收費(fèi)、降低服務(wù)質(zhì)量變相漲價(jià)、巧立名目亂收費(fèi)以及不按規(guī)定明碼標(biāo)價(jià)等行為要及時(shí)向院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)職能部門(mén)報(bào)告，并提出處理意見(jiàn)。

８、對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)政策、服務(wù)質(zhì)量好、一切收費(fèi)都按規(guī)定表現(xiàn)好的部門(mén)和個(gè)人，物價(jià)辦公室有權(quán)向院領(lǐng)導(dǎo)提出建議給予表?yè)P(yáng)。

十三、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格公示制度（新增）

１、 根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的規(guī)定精神，醫(yī)院有義務(wù)向患者提供醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)?nèi)容及醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的真實(shí)情況，對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格及藥品價(jià)格公示。

２、 非營(yíng)利性醫(yī)院必須按照價(jià)格部門(mén)批準(zhǔn)的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，在醒目位置公示。營(yíng)利性醫(yī)院按照醫(yī)療服務(wù)價(jià)格公示辦法，公示自主制定的各項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格。

３、 可采取多種形式進(jìn)行公示。設(shè)立公示欄、公示牌、價(jià)目表（冊(cè)）或電子屏、電子觸摸屏等。

４、 公示要以“豎得起、看得清、留得住”為原則，做到項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)合法、標(biāo)示醒目、字跡清晰，長(zhǎng)期固定設(shè)置在收費(fèi)場(chǎng)所或方便群眾閱知又不易損壞的地方。

５、 公示內(nèi)容不能隨意刪減，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，對(duì)變更的價(jià)格及收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，各執(zhí)行單位應(yīng)根據(jù)上級(jí)文件精神及時(shí)變更。

６、 盈利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)除執(zhí)行政府定價(jià)服務(wù)項(xiàng)目之外的自主定價(jià)項(xiàng)目，應(yīng)公示服務(wù)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得采用比照、分解以及“打包”形式收費(fèi)，提供收費(fèi)明細(xì)清單。

十四、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目的病歷記錄和費(fèi)用核查制度（新增）

1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的文件精神，醫(yī)院需要定期或不定期的檢查病歷記錄及費(fèi)用情況，沒(méi)有病歷記錄的、沒(méi)有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，不得收取費(fèi)用。

2、患者出院時(shí)，醫(yī)院要對(duì)患者住院期間發(fā)生的每一筆費(fèi)用進(jìn)行復(fù)核。

3、對(duì)病歷檢查過(guò)程發(fā)現(xiàn)的多收、少收及漏收現(xiàn)象，及時(shí)采取有效措施進(jìn)行解決。

4、定期對(duì)各科室病歷書(shū)寫(xiě)相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行物價(jià)管理的有關(guān)政策和最新出臺(tái)的管理規(guī)定進(jìn)行培訓(xùn)，提高病歷書(shū)寫(xiě)規(guī)范化、合理化、制度化水平。

十五、住院患者費(fèi)用“每日清”制度（新增）

１、根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的文件精神，為方便患者醫(yī)藥費(fèi)用的了解和查詢(xún)，對(duì)住院患者費(fèi)用實(shí)行每日清單制度，或提供計(jì)算機(jī)網(wǎng)上實(shí)時(shí)查詢(xún)。這有利于改善醫(yī)患關(guān)系、增強(qiáng)患者診療信息透明化、提高病人對(duì)每日診療費(fèi)用的可信度。

２、醫(yī)院應(yīng)該向住院患者提供“每日費(fèi)”服務(wù)，或計(jì)算機(jī)網(wǎng)上查詢(xún)，包括每一筆醫(yī)藥費(fèi)用收費(fèi)名稱(chēng)、單價(jià)、數(shù)量、金額等。

３、 患者出院時(shí)，住院費(fèi)用核實(shí)無(wú)誤后，給患者辦理費(fèi)用結(jié)帳手續(xù)，同時(shí)向患者提供總費(fèi)用清單。

十六、獎(jiǎng)金分配管理制度（新增）

1、貫徹落實(shí)國(guó)家事業(yè)單位收入分配制度改革精神，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)，制定相應(yīng)科學(xué)、合理的資金分配與管理制度，不準(zhǔn)科室承包、開(kāi)單提成、醫(yī)務(wù)人員獎(jiǎng)金分配與所在科室收入直接掛鉤。

2、設(shè)立獎(jiǎng)金管理組織負(fù)責(zé)全院獎(jiǎng)金管理工作，并有相關(guān)程序與制度。

3、獎(jiǎng)金分配原則。

（1）堅(jiān)持始終把社會(huì)效益放在首位的原則，遵照衛(wèi)生部關(guān)于“醫(yī)療機(jī)構(gòu)不準(zhǔn)再實(shí)行科室的收入和醫(yī)生個(gè)人收入掛鉤” 的要求。

（2）逐步健全和規(guī)范對(duì)醫(yī)院的資金分配制度，突出醫(yī)療質(zhì)量、技術(shù)水平、醫(yī)療服務(wù)在醫(yī)院的組織績(jī)效考核中的權(quán)重。

（3）堅(jiān)持優(yōu)質(zhì)、高效、低成本的原則，充分利用醫(yī)療資源，降低成本，為人民群眾提供優(yōu)質(zhì)、高效、安全、便捷和經(jīng)濟(jì)的醫(yī)療服務(wù)。

（4）堅(jiān)持按崗定酬、按任務(wù)定酬、按業(yè)績(jī)定酬的原則。

4、醫(yī)院獎(jiǎng)金分配的主要依據(jù)

（1）醫(yī)院內(nèi)部進(jìn)行獎(jiǎng)金分配時(shí)應(yīng)按照崗位職責(zé)，提出工作要求，明確任務(wù)指標(biāo)，考核綜合業(yè)績(jī)。獎(jiǎng)金應(yīng)與綜合考核指標(biāo)掛鉤，不得單純與業(yè)務(wù)收入掛鉤。

（2）醫(yī)院內(nèi)部的績(jī)效考核應(yīng)根據(jù)崗位所承擔(dān)的責(zé)任不同、風(fēng)險(xiǎn)不同、技術(shù)不同，并綜合考慮工作質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、工作數(shù)量、創(chuàng)新能力等因素，在規(guī)范成本核算的基礎(chǔ)上，對(duì)于工作可以量化考核的部門(mén)以量化考核為主，難以量化考核的部門(mén)主要以崗位職責(zé)為基礎(chǔ)進(jìn)行考核。

（3）醫(yī)院內(nèi)部獎(jiǎng)金主要體現(xiàn)工作人員的工作業(yè)績(jī)和實(shí)際貢獻(xiàn)。獎(jiǎng)金的分配應(yīng)當(dāng)重實(shí)績(jī)、重貢獻(xiàn)，向優(yōu)秀人才和關(guān)鍵崗位傾斜。分配形式和辦法可以由醫(yī)院根據(jù)本單位的目標(biāo)任務(wù)和工作特點(diǎn)，根據(jù)考核結(jié)果自主確定。

十七、內(nèi)部審計(jì)工作制度（新增）

1、醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范收支管理，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，衛(wèi)生部長(zhǎng)令 51 號(hào)《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》結(jié)合本院具體情況，制定相關(guān)實(shí)施規(guī)定或細(xì)則。

2、做好內(nèi)部審計(jì)是院長(zhǎng)的職責(zé)：

（1）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員，在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)以及本院規(guī)定開(kāi)展審計(jì)工作（2）對(duì)本單位及所屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核的行為，并對(duì)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

（3）院長(zhǎng)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)

3、組織機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置：

（1）年收入 3000 萬(wàn)元以上或擁有 300 張病床以上的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備專(zhuān)職審計(jì)人員

（2）可以根據(jù)需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備專(zhuān)職審計(jì)人員，也可以授權(quán)本單位其他部門(mén)履行審計(jì)職責(zé)，配備專(zhuān)職或者兼職審計(jì)人員

（3）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人必須具備中級(jí)以上相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)或 5 年以上的審計(jì)、會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷；

（4）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，各單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障

4、醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)履行下列職責(zé)：

（1）擬定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；

（2）審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（3）審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

（4）按照干部管理權(quán)限開(kāi)展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

（5）審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目；

（6）審計(jì)衛(wèi)生、科研、教育和各類(lèi)援助等專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用；

（7）開(kāi)展固定資產(chǎn)購(gòu)置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購(gòu)銷(xiāo)、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況、對(duì)外投資、工資分配等專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作；

（8）審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；

（9）審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí)；

（10）其他審計(jì)事項(xiàng)。

5、醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)權(quán)限

（1）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件、資料；

（2）參加本單位基建、設(shè)備購(gòu)置、財(cái)務(wù)、對(duì)外投資等相關(guān)會(huì)議，主持召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

（3）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；

（4）審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；

（5）檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料；

（6）對(duì)與審計(jì)有關(guān)的問(wèn)題向被審計(jì)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；

（7）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)制止決定；

（8）經(jīng)本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，予以暫時(shí)封存；

（9）根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為、改進(jìn)管理、提高效益的建議；

（10）對(duì)模范遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的被審計(jì)單位和人員，提出表彰建議；對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，提出通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任的建議。

6、工作報(bào)告：

（1）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)每年應(yīng)當(dāng)向院長(zhǎng)提交工作報(bào)告，工作計(jì)劃與按排；

（2）對(duì)重大問(wèn)題及警示信息做到及時(shí)報(bào)告，并能落實(shí)院長(zhǎng)的批示意見(jiàn)。

7、委托審計(jì)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要，報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)，或是本院不具備開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作條件的，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并檢查監(jiān) 督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。

8、持續(xù)改進(jìn)：

（1）院長(zhǎng)及領(lǐng)導(dǎo)班子集體對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或是委托審計(jì)單位在審計(jì)報(bào)告中提出的意見(jiàn)和建議能夠召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議認(rèn)真審議，每年至少一次，有記錄。

（2）能夠從管理組識(shí)體系上、制度上、程序上提出整改措施。

（3）相關(guān)職能部門(mén)并認(rèn)真組織落實(shí)、督導(dǎo)、反潰。

（4）并對(duì)整改結(jié)果要用數(shù)據(jù)效果予以評(píng)價(jià)，提出再改進(jìn)的意見(jiàn)，達(dá)到持續(xù)續(xù)改進(jìn)。

第7篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度--現(xiàn)金管理制度

一、為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理,根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》,結(jié)合本醫(yī)院的實(shí)際情況,特制定本制度

二、醫(yī)院及各部門(mén)同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái),凡達(dá)到支票起點(diǎn)的,必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。

1、職工工資、津貼。

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專(zhuān)門(mén)工作報(bào)酬。

3、支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。

4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

6、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支(結(jié)算起點(diǎn)為1000元)。

三、財(cái)務(wù)部門(mén)現(xiàn)金的存放必須使用保險(xiǎn)柜,并做到鑰匙由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管和使用,用后及時(shí)鎖好。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊情況請(qǐng)假時(shí),需事先向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示,請(qǐng)假獲準(zhǔn)后,鑰匙要由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專(zhuān)人代管。

四、財(cái)務(wù)部門(mén)要建立健全現(xiàn)金日記帳,每發(fā)生一筆現(xiàn)金收(支)都有要及時(shí)在'收'、'付'憑證上加蓋'現(xiàn)金收(付)訖章'及收(付)款人名章,及時(shí)記帳,逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額,月末做出月結(jié)和累計(jì)收支發(fā)生額。

五、購(gòu)買(mǎi)物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時(shí),由借款人填寫(xiě)'借款單(現(xiàn)金)'經(jīng)院長(zhǎng)審批后由出納員付款,所借現(xiàn)金必須當(dāng)日歸還,遇特殊情況當(dāng)日不能歸還的,財(cái)務(wù)部門(mén)憑'借款單'及時(shí)轉(zhuǎn)帳,不得以白條抵庫(kù)。

六、因公外出,包括去外埠采購(gòu)人員,要將本部門(mén)科主任審批意見(jiàn)及簽章的借款憑證交醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批,然后到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款手續(xù),去外埠采購(gòu)人員要先編制采購(gòu)計(jì)劃,否則出納人員不予付款。外埠出差歸來(lái)的人員,必須在返回后的三日內(nèi)報(bào)帳。

七、出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金,做到每日現(xiàn)金、帳相符。對(duì)超過(guò)現(xiàn)金限額的部分及時(shí)送存銀行。

八、送交款,提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行,以確保安全。

九、有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項(xiàng)規(guī)定:

1、不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。

2、不準(zhǔn)以不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。

3、不準(zhǔn)因私事借用公款,不得將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。

4、不準(zhǔn)私用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。

5、不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。

6、不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)'小金庫(kù)'。

7、財(cái)務(wù)部門(mén)存放現(xiàn)金過(guò)夜,不準(zhǔn)超過(guò)一萬(wàn)元(待定)。因特殊情況超限,應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。

第8篇 a醫(yī)院財(cái)務(wù)收支審批制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)收支審批制度

1、醫(yī)院各項(xiàng)開(kāi)支必須由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批,方能報(bào)銷(xiāo)。

2、會(huì)計(jì)人員對(duì)審批不全的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)退回,要求更正、補(bǔ)充。

3、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)定不納入醫(yī)院統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

4、會(huì)計(jì)人員對(duì)認(rèn)為是違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

5、大項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支(如基建、設(shè)備購(gòu)置等)要有財(cái)會(huì)人員參與決策。

第9篇 三民醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度

人民醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度4

1、醫(yī)院收入是開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得非償還性資金,以及從財(cái)政及主管部門(mén)取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、和其他收入。

2、醫(yī)院的收入根據(jù)上年度實(shí)際收入水平結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來(lái)確定收入總額,經(jīng)主管部門(mén)審核并報(bào)財(cái)政部門(mén)核定。

3、醫(yī)院的各項(xiàng)醫(yī)療收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),做到'應(yīng)收則收、應(yīng)收不漏',不得巧立名目亂收費(fèi),及時(shí)檢查和收集醫(yī)療收費(fèi)情況,保證醫(yī)療收費(fèi)合法性、完整性。

4、醫(yī)院的全部收入納入財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一核算和管理,任何部門(mén)和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用,嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù),不得將醫(yī)院收入轉(zhuǎn)入到其他部門(mén)。

5、醫(yī)院支出是開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費(fèi)和損失,包括:醫(yī)療支出、其他支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出。

6、醫(yī)院的支出應(yīng)本著要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行,又要合理節(jié)約的精神,以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開(kāi)支定額和標(biāo)準(zhǔn),物價(jià)因素等為基本依據(jù),報(bào)主管部門(mén)審核并經(jīng)財(cái)政部門(mén)核定。

7、對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出部份根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計(jì)劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平,國(guó)家有關(guān)工資福利政策進(jìn)行編制,公用經(jīng)費(fèi)支出部分,以上年度人均實(shí)際支出水平為基礎(chǔ),按計(jì)劃年度平均職工人數(shù),發(fā)展計(jì)劃,經(jīng)費(fèi)開(kāi)支以年度工作計(jì)劃合理計(jì)算,根據(jù)需要和財(cái)力進(jìn)行編制。

8、嚴(yán)格遵守費(fèi)用開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和資金使用規(guī)定,把好資金審批關(guān),單位的各項(xiàng)支出由相關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人簽字,交財(cái)務(wù)科審核,報(bào)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。

第10篇 第1人民醫(yī)院財(cái)務(wù)處工作制度

第一人民醫(yī)院財(cái)務(wù)處工作制度

1、正確執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》等各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和醫(yī)院規(guī)章制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以身作則,奉公守法,敢于同違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。

2、做財(cái)務(wù)預(yù)決算工作,合理組織收入,嚴(yán)格控制支出、杜絕預(yù)算外及無(wú)計(jì)劃開(kāi)支,對(duì)臨時(shí)性開(kāi)支嚴(yán)格審批手續(xù),充分發(fā)揮財(cái)務(wù)保障職能作用。

3、配合有關(guān)科室,定期對(duì)房屋、設(shè)備、器材、藥品、材料、低值易耗品等醫(yī)院財(cái)產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)常性檢查監(jiān)督,及時(shí)清倉(cāng)查庫(kù),防止積壓、浪費(fèi)。

4、正確辦理各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事務(wù),按規(guī)定及時(shí)報(bào)送各種報(bào)表,做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確。

5、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,會(huì)同有關(guān)部門(mén)做好經(jīng)濟(jì)核算管理工作,向院長(zhǎng)提供經(jīng)濟(jì)信息,當(dāng)好參謀。

6、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)開(kāi)支審核制度,原始憑證須由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、科室負(fù)責(zé)人和主管負(fù)責(zé)人鑒章后方可報(bào)銷(xiāo),及時(shí)辦理因公借支的結(jié)帳報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

7、做好現(xiàn)金管理工作,及時(shí)送存銀行,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行限額,與銀行對(duì)帳及時(shí),并做好印件和空白支票管理。

8、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)、防止拖欠及呆帳發(fā)生。

9、對(duì)各種記帳憑證、原始憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料以及會(huì)計(jì)人員交接,均按財(cái)政部門(mén)的規(guī)定辦理。年度終了,按照檔案法規(guī)定,整理造冊(cè)存檔。

10、各種有價(jià)證券、收據(jù)等票據(jù),確定專(zhuān)人管理,發(fā)放、領(lǐng)用、收回,及時(shí)登記注銷(xiāo)。

11、積極推行計(jì)算機(jī)應(yīng)用,使財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作逐步趨于規(guī)范化、科學(xué)化、現(xiàn)代化。

第11篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)掛號(hào)室工作制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度--掛號(hào)室工作制度

一、門(mén)診病員,應(yīng)先掛號(hào)后診病(病危搶救例外)。

二、掛號(hào)室逐步實(shí)行分科掛號(hào),開(kāi)診前半小時(shí)即應(yīng)掛號(hào)。

三、掛號(hào)室工作人員要態(tài)度和藹,盡量為病人指明就診地點(diǎn)。

四、同時(shí)就診兩個(gè)科室或轉(zhuǎn)科病員,須重新掛號(hào)(會(huì)診例外)。

五、掛號(hào)診病當(dāng)日一次有效,繼續(xù)就診,應(yīng)重新掛號(hào)。

六、專(zhuān)科門(mén)診應(yīng)公布醫(yī)生職稱(chēng)。

七、作好各類(lèi)掛號(hào)的統(tǒng)計(jì)工作。掛號(hào)費(fèi)、病歷費(fèi)應(yīng)錢(qián)、物、帳相符。

第12篇 a醫(yī)院財(cái)務(wù)處內(nèi)部牽制制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)處內(nèi)部牽制制度

為加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員之間相互制約、相互監(jiān)督、相互核對(duì),提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量,防止會(huì)計(jì)事務(wù)處理中發(fā)生的失誤和差錯(cuò)以及舞弊行為,特制定內(nèi)部牽制制度。

1、現(xiàn)金、銀行存款的支付,應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn),出納人員付款。

2、醫(yī)院購(gòu)入材料、藥品,應(yīng)由院長(zhǎng)審批,采購(gòu)員采購(gòu),藥品檢查員、倉(cāng)庫(kù)保管員、采購(gòu)員驗(yàn)收入庫(kù),會(huì)計(jì)登記入帳。

3、用材料、藥品,由庫(kù)管人員發(fā)貨,經(jīng)辦人員領(lǐng)用,會(huì)計(jì)入帳。

4、發(fā)放工資,由工資核算會(huì)計(jì)編制工資表,會(huì)計(jì)主管審核后,出納向銀行提取現(xiàn)金,分發(fā)工資。

5、出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

6、會(huì)計(jì)不得兼任現(xiàn)金及實(shí)物的保管工作。