第一篇 財(cái)務(wù)情況的自查報(bào)告1000字

市政府辦公室：

我委根據(jù)文件精神，從5月上旬起，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，對(duì)本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：

一、財(cái)務(wù)收支情況

在財(cái)務(wù)工作過(guò)程中，本單位嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿

，并保證其真實(shí)完整，根據(jù)本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。在安排支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點(diǎn)支出需要，既體現(xiàn)實(shí)際工作需要，又考慮財(cái)力可能，根據(jù)辦公室各項(xiàng)工作任務(wù)，在財(cái)力可能的情況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，合理支出。

二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況

根據(jù)本單位工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過(guò)程中，制定了《財(cái)產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下三點(diǎn)要求：

1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。

2、明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用，提高了資金使用效益。

3、明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

三、固定資產(chǎn)管理和使用情況

為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，通過(guò)建立健全制度，會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)物、款項(xiàng)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映、核對(duì)等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財(cái)物、款項(xiàng)的結(jié)存數(shù)同實(shí)存數(shù)一致;另一方面通過(guò)賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對(duì)，保證賬賬相符。無(wú)固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問(wèn)題。

四、存在問(wèn)題

通過(guò)自查，我委在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過(guò)程中還存在一些不足，在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時(shí)，還未能完全達(dá)到《會(huì)計(jì)法》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。

第二篇 關(guān)于日本企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理情況的考察報(bào)告8000字

關(guān)于日本企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理情況的考察報(bào)告

財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理考察組

應(yīng)日本公認(rèn)會(huì)計(jì)士協(xié)會(huì)和日中經(jīng)濟(jì)協(xié)會(huì)的邀請(qǐng)，我們于一九八0年八月二十六日至九月十九日訪問(wèn)了日本，考察日本企業(yè)財(cái)務(wù)管理的情況。在訪問(wèn)期間，根據(jù)兩個(gè)協(xié)會(huì)的安排，拜會(huì)和訪問(wèn)了大藏省、公認(rèn)會(huì)計(jì)士協(xié)會(huì)、日中經(jīng)濟(jì)協(xié)會(huì)、經(jīng)濟(jì)團(tuán)體聯(lián)合會(huì)，重點(diǎn)訪問(wèn)了新日本制鐵公司、五十鈴汽車公司、東京芝浦電氣公司、小松制作所、川畸重工業(yè)公司和日立精機(jī)公司六個(gè)公司。由于時(shí)間短，日方準(zhǔn)備的材料未能系統(tǒng)的介紹，有些問(wèn)題考察的不夠深入。據(jù)我們粗淺的了解，日本在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的做法和經(jīng)驗(yàn)，有些是有參考價(jià)值的。給我們印象較深的，有以下三點(diǎn)。

大公司的財(cái)務(wù)管理體制高度集中

這次考察注意了解了日本企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制方面的情況。訪問(wèn)的六家公司中，除日本精機(jī)公司規(guī)模較小外，其余五家是日本著名的大公司。新日本制鐵公司有八個(gè)大型的從煉鐵到煉鋼、軋材的聯(lián)合鋼鐵廠，煉鋼能力達(dá)五千萬(wàn)噸，其中三座大鋼廠，生產(chǎn)能力都達(dá)800一1，000萬(wàn)噸。東京芝浦電氣公司擁有三十多家工廠，上年的銷售額合人民幣一百億元。五家大公司中，相對(duì)來(lái)說(shuō)規(guī)模較小的五十鈴汽車公司，有兩個(gè)汽車制造廠，年產(chǎn)汽車四十萬(wàn)輛。上述五家大公司的管理體制分二種類型：一種是人、財(cái)、物、產(chǎn)、銷的管理權(quán)都集中在公司，職工的招收、科級(jí)以上千部的任免、工資和獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)的確定、設(shè)備投資、主要原材料采購(gòu)、接受訂貨、推銷產(chǎn)品與核算損益，都由公司負(fù)責(zé)，工廠只是生產(chǎn)的執(zhí)行單位，根據(jù)公司的指令和計(jì)劃，組織生產(chǎn)，管理成本、質(zhì)最和采購(gòu)零星材料。屬于這一類的是新日鐵、五十鈴和小松制作所三家。新日鐵所屬的君津鋼鐵廠，生產(chǎn)能力年產(chǎn)鋼1，000萬(wàn)噸，這樣大的工廠，折舊費(fèi)都集中在公司統(tǒng)一使用，工廠更新設(shè)備、進(jìn)行技術(shù)改造，要報(bào)計(jì)劃，經(jīng)公司審查批準(zhǔn)后執(zhí)行。在批準(zhǔn)的投資額中，給相當(dāng)于一年折舊額十分之一的機(jī)動(dòng)資金，可以應(yīng)變使用。在計(jì)劃之外，工廠沒(méi)有購(gòu)置設(shè)備和建設(shè)工程的權(quán)利。

另一種類型，是所屬工廠多，產(chǎn)品神類多，按產(chǎn)品把工廠分成若千個(gè)事業(yè)部進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，以事業(yè)部為單位核算盈虧。例如，東京芝浦電器公司有三十一個(gè)工廠，分為電波電器、電器通信、醫(yī)療機(jī)器等十九個(gè)事業(yè)部。川畸重工業(yè)公司有十八個(gè)工廠，分為造船、車輛、航空機(jī)等十五個(gè)事業(yè)部。事業(yè)部在產(chǎn)、供、銷方面有類似獨(dú)立公司的權(quán)利，但人事權(quán)和財(cái)權(quán)，仍集中在公司。在人事方面，事業(yè)部需要增人，由事業(yè)部提出計(jì)劃，經(jīng)公司董事會(huì)審查批準(zhǔn)后，工人由事業(yè)部(或工廠)招收，大學(xué)畢業(yè)生由公司統(tǒng)一招收?？崎L(zhǎng)以上千部的提升，由事業(yè)部推薦，公司審批。在財(cái)權(quán)方面，各項(xiàng)資金由公司集中調(diào)度使用，事業(yè)部無(wú)權(quán)向銀行借款。事業(yè)部需要的流動(dòng)資金，公司核定給一個(gè)數(shù)額，由公司提供貸款，收取利息。事業(yè)部由于管理不善，資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，需向公司申請(qǐng)追加借款。東京芝浦電器公司規(guī)定，這種借款，加倍收息。擴(kuò)建、設(shè)備更新和技術(shù)改造需要的投資，事業(yè)部每年要作出計(jì)劃，報(bào)公司審批。公司按批準(zhǔn)的計(jì)劃提供資傘去事業(yè)部按批準(zhǔn)計(jì)劃執(zhí)行，計(jì)劃外沒(méi)有用錢的權(quán)利。東京芝浦電器公司雖然規(guī)定折舊費(fèi)留給事業(yè)部，但要用于基本建設(shè)和設(shè)備更新改造，也得按公司批準(zhǔn)計(jì)劃執(zhí)行。在批準(zhǔn)的工程計(jì)劃之外，也無(wú)權(quán)動(dòng)用。

以上兩種類型，都有一個(gè)特點(diǎn)，就是人事權(quán)、財(cái)權(quán)高度集中。我們?cè)鴨?wèn)過(guò)新日鐵和川琦重工，工廠規(guī)模很大，財(cái)權(quán)高度集中，有什么利弊。新日鐵的經(jīng)理部長(zhǎng)中津海先生講：管理高度集中，可以保證最有效的使用資金，最合理的經(jīng)營(yíng)。十個(gè)鋼廠，都希望發(fā)展，要求投資，在那個(gè)廠投資最合理，最經(jīng)濟(jì)，工廠不了解，公司可以作出正確的判斷。十個(gè)鋼鐵廠，有二個(gè)廠各種鋼材都可以生產(chǎn)，其余廠生產(chǎn)的品種都有分工和側(cè)重，有的適合少品種大批量生產(chǎn)，有的可以多品種小批量生產(chǎn)。在生產(chǎn)安排上，公司統(tǒng)一接受訂貨，可以根據(jù)訂貨的品種、數(shù)量和運(yùn)輸條件，安排到最合適的單位生產(chǎn)，做到高效率、低成本。如果由工廠各自接受訂貨，就會(huì)失去這個(gè)優(yōu)勢(shì)。川畸重工經(jīng)理部長(zhǎng)橫山先生講，財(cái)權(quán)集中，可以合理使用資金乃但也有缺點(diǎn)，事業(yè)部有依賴思想，主動(dòng)精神差。在競(jìng)爭(zhēng)激烈、市場(chǎng)多梢的情況下，使用資金要謹(jǐn)慎，集中管理是有利的。

我國(guó)正在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)體制改革，擴(kuò)大企業(yè)財(cái)權(quán)。日本的作法，值得我們研究參考。財(cái)權(quán)不宜放的太散，財(cái)權(quán)太散，不利于合理使用資金。對(duì)財(cái)權(quán)，可研究區(qū)別對(duì)待，屬于生活福利基金、獎(jiǎng)勵(lì)基金，直接放給基層企業(yè)步屬于生產(chǎn)發(fā)展基金(包括折舊費(fèi)在內(nèi))，可以一部分放給基層企業(yè)，一部分放到公司一級(jí)。這樣處理，可能既有利于調(diào)動(dòng)企業(yè)積極性，又有利于合理使用資金。

十分重視會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作

各公司在介紹情況時(shí)，對(duì)經(jīng)營(yíng)的目的講的非常明確。私人公司的目的就是為了盈利，不盈利公司就無(wú)法生存。因此，公司的一切活動(dòng)都是圍繞提高盈利水平而進(jìn)行的。為了提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率，增加盈利，各公司都非常重視會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作(日本是會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)工作合一，以下統(tǒng)稱會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作)，把會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作當(dāng)作對(duì)企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行控制管理的系統(tǒng)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作在經(jīng)營(yíng)管理上的作用。盡管他們用人精打細(xì)算，但在配備會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作人員上肯下本錢。東京芝浦電氣公司的會(huì)計(jì)核算已全部采用電子計(jì)算機(jī)，還配備950名會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員，占公司職工人數(shù)的百分之一點(diǎn)五(不包括電子計(jì)算機(jī)操作人員)。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人都懂得通過(guò)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行企業(yè)管理。兵庫(kù)縣經(jīng)營(yíng)者協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)濱先生講：“不懂會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作的人，就沒(méi)有資格當(dāng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人?！睆倪@一點(diǎn)上就可以理解他們對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作的重視程度。據(jù)六個(gè)公司的介紹，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作有以下特點(diǎn)，

一、通過(guò)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。他們認(rèn)為，現(xiàn)代化企業(yè)，規(guī)模大，大的 公司下屬有許多事業(yè)部和工廠，有生產(chǎn)、物資供應(yīng)、產(chǎn)品銷售、技術(shù)研究、發(fā)展新產(chǎn)品、 基本建設(shè)、設(shè)備更新、成本和盈利等等十分復(fù)雜的管理事項(xiàng)。對(duì)龐大的企業(yè)，復(fù)雜的管理事項(xiàng)，如何進(jìn)行管理，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作利用貨幣和計(jì)算經(jīng)濟(jì)效果的方式，提供了簡(jiǎn)化的、明了的綜合的管理方法，即實(shí)行預(yù)決算管理。所謂預(yù)算，就是對(duì)生產(chǎn)、物資供應(yīng)、產(chǎn)品銷 售、技術(shù)研究、發(fā)展新產(chǎn)品、成本、利潤(rùn)和設(shè)備投資計(jì)劃，以預(yù)算的形式編成。預(yù)算經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，在執(zhí)行中按預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格控制。決算就是預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。決算同預(yù)算的 差異，各公司每月都進(jìn)行分析。他們強(qiáng)調(diào)責(zé)任會(huì)計(jì)制，即會(huì)計(jì)要反映事業(yè)部、工廠、車間 以至班組各級(jí)的經(jīng)營(yíng)責(zé)任。各級(jí)都要進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行結(jié)界擴(kuò)險(xiǎn)查考核，完成的好，要找出經(jīng) 驗(yàn)，普及提高，完成的不好，耍找出原因，研究措施加以解決。他們的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作，事 后反映雖然也發(fā)揮了重要作用，但重點(diǎn)是放在事前預(yù)算控制上，充分發(fā)揮了會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作 的積極作用。

二、狠抓成本管理。成本管理的目的非常明確，就是確保實(shí)現(xiàn)盈利目標(biāo)。資本主義國(guó) 家企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，企業(yè)要得到生存和發(fā)展，必須增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力。企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力， 主要靠產(chǎn)品價(jià)格低、品質(zhì)好、式樣新。生產(chǎn)成本低，價(jià)格才能有競(jìng)爭(zhēng)力，取得超額利潤(rùn)。 他們抓成本管理，有以下特點(diǎn)：

1·經(jīng)理、廠長(zhǎng)直接抓成本。小松制作所的粟津工廠，在廠長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)下；有個(gè)工廠管理室，室下設(shè)七個(gè)科，有二個(gè)科是管成本的。一個(gè)是成本管理科，有9個(gè)人，專門搞成本計(jì)劃管理。另一個(gè)是價(jià)值工程科，是專門調(diào)查、研究、分析降低成本的途徑、方法、有七個(gè)人，都是技術(shù)人員。日常的成本核算、分析管理工作，由總務(wù)部會(huì)計(jì)科負(fù)責(zé)。五十鈴汽車公司，有一個(gè)直接歸總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的辦公室有122人，主要是搞經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的，其中63人是搞成本規(guī)劃、管理和搜集成本情報(bào)的，多數(shù)是工程技術(shù)人員。日常成本核算、管理，另由成本科負(fù)責(zé)。

2·重視成本的事前管理。事前管理著重抓成本規(guī)劃、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和試制。這個(gè)環(huán)節(jié)的工作抓好了，以后生產(chǎn)的成本管理獻(xiàn)比較容易了。要生產(chǎn)一種新型號(hào)的汽車，根據(jù)對(duì)國(guó)內(nèi)、國(guó)際市場(chǎng)相同類型的汽車進(jìn)行分析研究，確定一個(gè)有競(jìng)爭(zhēng)性的銷售價(jià)格。銷售價(jià)格減去合理的利潤(rùn)，作為進(jìn)行生產(chǎn)的目標(biāo)成本。目標(biāo)成本交給設(shè)計(jì)、技術(shù)、生產(chǎn)和供應(yīng)等部門進(jìn)行具體設(shè)計(jì)和落實(shí)。如果達(dá)不到預(yù)定的目標(biāo)成本，就進(jìn)一步研究改進(jìn)設(shè)計(jì)，力求改進(jìn)技術(shù)，提高材料利用率，采用廉價(jià)的代用材料，降低材料、協(xié)作件的采購(gòu)價(jià)格，提高生產(chǎn)率，務(wù)求達(dá)到目標(biāo)成本。達(dá)到了目標(biāo)成本，才能證式進(jìn)行試制，否則，就不試制了。

生產(chǎn)過(guò)程中的成本管理，采用標(biāo)準(zhǔn)成本(也叫預(yù)算成本，我們叫計(jì)劃成本)進(jìn)行事前控制。標(biāo)準(zhǔn)成本按成本形成的責(zé)任單位逐級(jí)分解落實(shí)到基層，按標(biāo)準(zhǔn)成本對(duì)生產(chǎn)過(guò)程實(shí)行管理，使成本管理發(fā)揮更積極的作用。同時(shí)，也重視事后檢查考核。各個(gè)責(zé)任單位按期分析實(shí)際成本同標(biāo)準(zhǔn)成本的差異，實(shí)際成本低于標(biāo)準(zhǔn)成本的，要找出經(jīng)驗(yàn)，鞏固普及，實(shí)際成本高于標(biāo)準(zhǔn)成本的，要找出原因，采取措施，加以解決。新日本制鐵公司各鋼廠每天向公司報(bào)一次成本情況。東京芝浦電氣公司深谷工廠每月開(kāi)二次會(huì)，研究分析成本。五十鈴汽車公司川菊工廠每月科、部、廠分別開(kāi)成本會(huì)議，分析研究經(jīng)費(fèi)預(yù)算、工資預(yù)算、材料利用率等成本情況。

事前的成本管理，在新廠、新設(shè)備建設(shè)前就進(jìn)行充分的研究，保證投產(chǎn)后能做到低成本。私人辦工廠是為了盈利，建設(shè)新廠，擴(kuò)充生產(chǎn)設(shè)備，投產(chǎn)后產(chǎn)品售價(jià)多少，成本高低，能否賺錢，這是決定是否投資建設(shè)要研究的中心問(wèn)題，也是銀行決定給不給貸款要研究的中心問(wèn)題。工廠建設(shè)方案，要經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的反復(fù)研究，多種方案比較，力求投資省 (投資多了，折舊費(fèi)就大，影響成本高，還要增加利息負(fù)擔(dān))、工藝流程合理、效率高、產(chǎn)品質(zhì)量好、成本低、賺錢多。不像我們那樣，建設(shè)工廠事前不研究投產(chǎn)后的產(chǎn)品成本，工廠投產(chǎn)后發(fā)現(xiàn)消耗大、成本高，再去抓成本已經(jīng)晚了。他們工程建設(shè)前研究的時(shí)間比較長(zhǎng)，準(zhǔn)備的充分，一旦決定建設(shè)，就集中力量摘，工期比較短，經(jīng)濟(jì)效果好。例如，君津鋼鐵廠，是一個(gè)年產(chǎn)1，000萬(wàn)噸鋼的大聯(lián)合鋼鐵廠，是填海造地建設(shè)起來(lái)的。新日本制鐵公司五十年代末期就開(kāi)始研究建設(shè)這個(gè)廠，前后經(jīng)評(píng)

六、七年的研究審查，1967年3月才開(kāi)始填海造地建設(shè)，并相繼開(kāi)始鋼鐵廠各項(xiàng)工程的建設(shè)。第一期工程從填海造地開(kāi)始到出鋼材，僅僅用了十九個(gè)月的時(shí)間，全部工程只用了五年多一點(diǎn)的時(shí)間。各項(xiàng)工程投產(chǎn)的時(shí)間銜接的非常好，焦化廠1968年8月1日點(diǎn)火，燒結(jié)廠11月10日投產(chǎn)，一號(hào)高爐11月27日點(diǎn)火，第丁煉鋼廠12月2日投產(chǎn)，第一初軋廠12月11日投產(chǎn)，熱軋廠1969年1月13日投產(chǎn)，保證了較高的投資效果。新日鐵用的鐵礦石99.2%是進(jìn)口的，每噸進(jìn)口價(jià)是22美元；用的焦煤86%是進(jìn)口的，每噸進(jìn)口價(jià)高達(dá)60美元，在這種不利的條件下，由于工廠建設(shè)合理，采用新技術(shù)，加強(qiáng)成本管理，產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)、國(guó)際市場(chǎng)上仍有競(jìng)爭(zhēng)力，保持了較高的盈利水平，銷售利潤(rùn)率達(dá)到11.5%。

3·成本管理強(qiáng)調(diào)依靠全體職工。東京芝浦電氣公司和小松制作所介紹，都講成本管理要依靠企業(yè)的每一個(gè)成員。他們依靠職工進(jìn)行成本管理的方法，首先是注意對(duì)職工進(jìn)行成本意識(shí)的教育。小松制作所介紹，職工對(duì)成本有正確的認(rèn)識(shí)，是降低成本的重要條件，成本意識(shí)可以給每個(gè)職工的活動(dòng)指出方向和目標(biāo)。用我們的話講，教育職工，有勤儉的思想，行動(dòng)上才能注意節(jié)約。其次是每年制定計(jì)劃時(shí)，發(fā)動(dòng)全廠職工討論降低成本的措施，制訂降低成本的計(jì)劃。討論的重點(diǎn)放在本人本單位主管的工作上，怎樣提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低消耗、提高效率、降低成本。通過(guò)職工討論，制訂出個(gè)人的、班組的、車間的以至全廠的降低成本計(jì)劃，把降低成本責(zé)任落實(shí)到每個(gè)人。實(shí)際執(zhí)行，按計(jì)劃進(jìn)行檢查考核。這個(gè)方法卓有成效。東京芝浦電氣公司深谷工廠，有一個(gè)裝配工序，通過(guò)發(fā)動(dòng)職工討論，采取措施，提高效率30%。三是開(kāi)展小組管理活動(dòng)。(類似我們的班組核算)。目標(biāo)是高質(zhì)量、高效率、低消耗。深谷工廠84個(gè)小組，都開(kāi)展了小組管理活動(dòng)，收效很大，去年節(jié)約成本一億日元。小組管理活動(dòng)開(kāi)展的很普遍，全國(guó)約有1，000萬(wàn)人參加。日本產(chǎn)業(yè)界非常重視這個(gè)活動(dòng)，他們稱為“全員自主管理運(yùn)動(dòng)”，是推動(dòng)日本經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要?jiǎng)恿?。四是提案制度，即發(fā)動(dòng)職工對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、、生產(chǎn)、技術(shù)等各個(gè)方面提合理化建議，好的建議及時(shí)采納，用于生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理上。東京芝浦電氣公司深谷工廠1979年共提合理化建議2.2萬(wàn)件，平均每人7件。這個(gè)制度實(shí)行的也比較普遍。日本產(chǎn)業(yè)界非常推崇這個(gè)制度，說(shuō)它是開(kāi)發(fā)職工的智慧辦好企業(yè)的重要方法。

政府也通過(guò)經(jīng)濟(jì)團(tuán)體指導(dǎo)成本管理。日本的經(jīng)濟(jì)在相當(dāng)程度上依賴出口，國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)很厲害，日本政府非常重視經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)能力，在全國(guó)開(kāi)展了幾次合理化運(yùn)動(dòng)。在合理化運(yùn)動(dòng)中，政府通過(guò)民間經(jīng)濟(jì)團(tuán)體提出一些指導(dǎo)原則，推進(jìn)合理化。日本機(jī)械工業(yè)協(xié)會(huì)于六十年代初提出了“機(jī)種生產(chǎn)集中原則”，規(guī)定一個(gè)工廠生產(chǎn)某型號(hào)機(jī)械，要達(dá)到全國(guó)產(chǎn)量 5%以上，本公司總產(chǎn)量的20%以上，因?yàn)橐?guī)模小，批量少，不經(jīng)濟(jì)，就應(yīng)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)調(diào)整，組織集中生產(chǎn)。這個(gè)措施，促進(jìn)了專業(yè)化大規(guī)模生產(chǎn)，提高了效率，降低了成本，增強(qiáng)了競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起了很好的作用?，F(xiàn)在經(jīng)濟(jì)規(guī)模比六十年代初大多了，上述具體比例雖已不適用，但各企業(yè)從本身利益考慮，還是堅(jiān)持機(jī)種生產(chǎn)集中原則的。

三、使用資金謹(jǐn)慎，講求經(jīng)濟(jì)效果。經(jīng)濟(jì)效果是私人投資的目標(biāo)。經(jīng)濟(jì)效果不好，企業(yè)就會(huì)遇到困難，甚至?xí)归]。因此，使用資金都非常謹(jǐn)鎮(zhèn)，尤其是在增加設(shè)備投資上更為慎重。東京芝浦電氣公司將設(shè)備投資分為提高效率更新設(shè)備、增加生產(chǎn)擴(kuò)充設(shè)備、新建工廠三類。為提高效率更新設(shè)備，要詳細(xì)計(jì)算和比較新舊設(shè)備的經(jīng)濟(jì)效果，包括用人數(shù)、作業(yè)率、材料利用率、廢品率、成本、投資利潤(rùn)率、資金回收期限等。更新設(shè)備追加投資的利潤(rùn)率(成本降低額+更新設(shè)備投資額)，一般來(lái)講要揭于利用驚芍設(shè)備的利潤(rùn)水平，才有采用價(jià)值。如果不能帶來(lái)增加的利潤(rùn)，就不投資。對(duì)擴(kuò)充生產(chǎn)設(shè)備和新建工廠的投資，要作更周密的研究，包括原材料來(lái)源、協(xié)作廠家、水泡供應(yīng)、運(yùn)輸條件、地質(zhì)條件產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品銷路、銷售價(jià)格、有技術(shù)能力的勞動(dòng)力、成本、資金、施工單位、建設(shè)工期、投資利潤(rùn)率、投資回收期（投資額/扣除納稅、資本分紅后的利潤(rùn)+折扣）等等方面，進(jìn)行詳細(xì)周密的調(diào)查研究。日本的企業(yè)，自有資本都比較少，只占17%左右，一般企業(yè)大部分投資、 要向銀行借款。上述各項(xiàng)，不但企業(yè)要研究，提供貸款的銀行也要審查。經(jīng)過(guò)公司、銀行詳細(xì)認(rèn)真的研究審查，上述各項(xiàng)都有把握落實(shí)了，經(jīng)濟(jì)效果比較好，投資一般五至七年可、以收回的，才決定進(jìn)行投資，銀行才提供貸款。因?yàn)闆Q定投資謹(jǐn)慎，投資的經(jīng)濟(jì)效果都比 較好。據(jù)日本興業(yè)銀行介紹，經(jīng)他們審查提供資金的工程，都是成功的。

在使用流動(dòng)資金方面，講求金融成本，力求少用資金。新日本制鐵公司完全依賴進(jìn)口 的鐵礦石，只儲(chǔ)備50天左右的用量，煤儲(chǔ)備40天左右用量。東京芝浦電氣公司深谷工廠。 低值小零件儲(chǔ)備十天用量，顯象管、電視機(jī)外殼只儲(chǔ)備二小時(shí)的用量。川崎重工摩托車 廠，零件儲(chǔ)備二天用量。小松粟津工廠，生產(chǎn)多種挖掘機(jī)，過(guò)去是不同型號(hào)的產(chǎn)品輪番生 產(chǎn)，這樣效率雖高，但占用的資金多，利息負(fù)擔(dān)大，現(xiàn)在改為在一條裝配線上同時(shí)裝配幾種型號(hào)的挖掘機(jī)，節(jié)省了資金。企業(yè)都講求資金周轉(zhuǎn)速度，資金運(yùn)用效率高，機(jī)械工業(yè)二百二十個(gè)大公司，流動(dòng)資金一年周轉(zhuǎn)5.8次(按銷貨成本計(jì)算)，比我國(guó)民用機(jī)械工業(yè)周轉(zhuǎn)1.1次快四倍多。鋼鐵工業(yè)三十九個(gè)公司，流動(dòng)資金一年周轉(zhuǎn)3.8次，比我國(guó)冶金工業(yè)周轉(zhuǎn)2次快將近一倍。

日本的會(huì)計(jì)工作，很有特色，不少地方很值得借鑒。他們將會(huì)計(jì)工作提高到企業(yè)經(jīng)營(yíng) 管理至為重要的地位，使其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)揮有效的控制作用。會(huì)計(jì)工作，重點(diǎn)放在成本管 理上，成本管理著重事先控制，使用資金謹(jǐn)慎，非常重視使用資金的經(jīng)濟(jì)效果，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人懂得會(huì)計(jì)知識(shí)，會(huì)運(yùn)用會(huì)計(jì)工具進(jìn)行企業(yè)管理，政府關(guān)心宏觀方面的成本管理，通過(guò)民 間經(jīng)濟(jì)團(tuán)體進(jìn)行指導(dǎo)，等等，這些都值得學(xué)習(xí)。相比之下，我國(guó)的會(huì)計(jì)工作是落后的，雖然群眾有許多創(chuàng)造，有些方面還勝過(guò)日本，但缺乏理論上的概括和提高。會(huì)計(jì)工作的重點(diǎn) 放在記帳、算帳、報(bào)帳和事后分析反映上，缺乏事先控制的積極作為。企業(yè)的管理千部，懂得會(huì)計(jì)知識(shí)、會(huì)運(yùn)用會(huì)計(jì)工具管理企業(yè)的人很少。我國(guó)的會(huì)計(jì)理論函待發(fā)展和提高，以便用先進(jìn)科學(xué)的會(huì)計(jì)理論指導(dǎo)實(shí)踐，發(fā)揮會(huì)計(jì)工作在新長(zhǎng)征中的積極作用。建議對(duì)企業(yè)的經(jīng)理、廠長(zhǎng)進(jìn)行會(huì)計(jì)知識(shí)的教育，各級(jí)經(jīng)委輪訓(xùn)企業(yè)千部要增加適量的會(huì)計(jì)課程，使他們粗懂一般會(huì)計(jì)知識(shí)、會(huì)計(jì)的主要作用和運(yùn)用會(huì)計(jì)管理企業(yè)的方法。從日本的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，合理的貸款利率，能有效的促進(jìn)提高資金使用效果。目前，企業(yè)的資金使用費(fèi)和銀行貸款利率太低，不能發(fā)揮促進(jìn)有效使用資金的應(yīng)有作用，建議適當(dāng)提高。

對(duì)大企業(yè)進(jìn)行社會(huì)性會(huì)計(jì)監(jiān)督

日本的企業(yè)制度，股份公司是主要形式。股份公司與一般企業(yè)不一樣，投資人多，大公司股票持有者有幾十萬(wàn)人，如新日本制鐵公司股票持有者51.3萬(wàn)人，公司需要向股票持有者提供客觀和公證的經(jīng)營(yíng)和信用情況。日本戰(zhàn)后恢復(fù)差濟(jì)，企業(yè)向社會(huì)籌集資金，吸引外資，也需要向社會(huì)提供本企業(yè)的信用情況。為了適應(yīng)這種需要，日本實(shí)行了股票上場(chǎng)公司 (股票能在證券交易所掛牌買賣，叫股票上場(chǎng))財(cái)務(wù)公開(kāi)制度和公認(rèn)會(huì)計(jì)士(會(huì)計(jì)師)制度。證券交易法規(guī)定，股票上場(chǎng)公司財(cái)務(wù)要公開(kāi)，半年向大藏省報(bào)一次事業(yè)報(bào)告書(shū)，并送給股票持有人，同時(shí)在社會(huì)上公開(kāi)發(fā)行，供想買股票的人閱覽。事業(yè)報(bào)告書(shū)包括：企業(yè)概況、資產(chǎn)負(fù)債表、損益計(jì)算表、利潤(rùn)分配表。股票上場(chǎng)公司的會(huì)計(jì)決算，必須經(jīng)公認(rèn)會(huì)計(jì)士進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查，寫(xiě)出檢查報(bào)告，證明公司的會(huì)計(jì)決算符合法律規(guī)定和會(huì)計(jì)規(guī)則，經(jīng)公司董事會(huì)討論通過(guò)，才能呈報(bào)和發(fā)表事業(yè)報(bào)告書(shū)。上場(chǎng)公司財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，是為了保護(hù)投資者的利潤(rùn)，同時(shí)也有利于公司事業(yè)的發(fā)展。經(jīng)營(yíng)好的公司，盈利水平高，財(cái)務(wù)狀況好，可以提高公司信譽(yù)，投資者愿意買它的股票、債券，向銀行借款也比較容易。

公認(rèn)會(huì)計(jì)士的業(yè)務(wù)，是根據(jù)證券交易法對(duì)股票上場(chǎng)公司進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查出證，還根據(jù)商法對(duì)資本五億日元以上的股票未上場(chǎng)公司(信用未被社會(huì)公認(rèn)，股票不能在證券交易所掛牌買賣的公司，叫股票未上場(chǎng)公司)和根據(jù)大藏省的規(guī)定，對(duì)接受政府經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的學(xué)校進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查。檢查的目的是防止和糾正會(huì)計(jì)上的違法和不符合會(huì)計(jì)規(guī)則的行為。檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不是向政府報(bào)告，而是向公司指出，由公司進(jìn)行改正。經(jīng)過(guò)檢查出證的事業(yè)報(bào)告書(shū)，都是符合法律規(guī)定和會(huì)計(jì)規(guī)則的。公認(rèn)會(huì)計(jì)士有責(zé)任保守公司的商業(yè)機(jī)密。公認(rèn)會(huì)計(jì)士如果同公司勾結(jié)起來(lái)進(jìn)行偽證，使投資者遭受損失，投資者可以向法院控告，公認(rèn)會(huì)計(jì)士要負(fù)法律上的責(zé)任，并賠償損失。過(guò)去曾發(fā)生過(guò)偽證事件，為了防止發(fā)生這類事件，一般要由二個(gè)以上公認(rèn)會(huì)計(jì)士組成法人團(tuán)體(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)進(jìn)行檢查出證。公認(rèn)會(huì)計(jì)士，由大藏省證券局進(jìn)行管理，實(shí)行嚴(yán)格的制度。要成為公認(rèn)會(huì)計(jì)士，須經(jīng)過(guò)三次考試。第一次考試合格的，可以進(jìn)公認(rèn)會(huì)計(jì)士協(xié)會(huì)辦的進(jìn)修班。進(jìn)修一年，再進(jìn)行第二次考試?？荚嚭细竦淖鳛楹笱a(bǔ)公認(rèn)會(huì)計(jì)士，參加會(huì)計(jì)檢查，實(shí)習(xí)二年到三年，再進(jìn)行第三次考試?？荚嚭细裾哂纱鬁p省發(fā)給公認(rèn)會(huì)計(jì)士證書(shū)，準(zhǔn)許開(kāi)業(yè)。與外資合營(yíng)企業(yè)的納稅，必須有公認(rèn)會(huì)計(jì)士的會(huì)計(jì)檢查出證才行。對(duì)合營(yíng)企業(yè)的會(huì)計(jì)檢查，一般由所在國(guó)的公認(rèn)會(huì)計(jì)士進(jìn)行，有的外國(guó)合營(yíng)者也要求本國(guó)的會(huì)計(jì)士參與檢查。會(huì)計(jì)檢查是收費(fèi)的。

我國(guó)是社會(huì)主義國(guó)家，主要靠企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，同時(shí)給以財(cái)政監(jiān)督。但從目前的情況來(lái)看，提倡對(duì)企業(yè)進(jìn)行社會(huì)性會(huì)計(jì)監(jiān)督也是必要的。特別是對(duì)同外資合營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，社會(huì)性的會(huì)計(jì)監(jiān)督是不可缺少卸。我國(guó)公布合資法以后，特別是公布合營(yíng)企業(yè)稅法以后，日本產(chǎn)業(yè)界的積極性較高，有迅速發(fā)展之勢(shì)。日本政府規(guī)定，在國(guó)外合營(yíng)企業(yè)的決算，必須有公正的、獨(dú)立的會(huì)計(jì)檢查，證明完全符合所在國(guó)法令和公證的會(huì)計(jì)原則，才能有效的作 為納稅的依據(jù)。為了適應(yīng)對(duì)合營(yíng)企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查的需要，要及早組織幾個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，吸收有資格的人員(國(guó)外很重視會(huì)計(jì)師的合法資格)參加，擔(dān)負(fù)合營(yíng)企業(yè)的會(huì)計(jì)檢查 出證工作。同時(shí)要抓緊制訂我國(guó)成體系的會(huì)計(jì)原則，并要研究國(guó)際上通用的會(huì)計(jì)原則，在不妨礙主權(quán)的原則下，可吸收一些國(guó)際上通用的會(huì)計(jì)原則，以避免在會(huì)計(jì)檢查上出現(xiàn)不必 要的糾紛。要抓緊培養(yǎng)會(huì)計(jì)檢查人員，經(jīng)考試合格，由政府發(fā)給證書(shū)。

第三篇 市學(xué)校財(cái)務(wù)管理情況調(diào)查報(bào)告4400字

行事處課題組

撤地設(shè)市以來(lái)，根據(jù)市、區(qū)職能劃分，市區(qū)范圍內(nèi)的高中歸屬市管理，現(xiàn)共有四所高中學(xué)校，分別是中學(xué)、二中、師專附高、職高。近幾年，隨著城市化進(jìn)程的加快，人口集聚，就學(xué)需求不斷增加。為確保初升高比例，提高公民素質(zhì)，市財(cái)政投入大量資金改善了高中學(xué)校的辦學(xué)條件，有效地緩解了就學(xué)壓力。通過(guò)對(duì)近幾年來(lái)市屬高中學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)運(yùn)轉(zhuǎn)和使用情況的調(diào)研，提出進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的建議，對(duì)促進(jìn)高中教育事業(yè)的健康有序發(fā)展、合理分配財(cái)政資金，是十分必要的。為此，今年3月份，市教育局、市財(cái)政局組成聯(lián)合調(diào)研組，對(duì)市直屬的四所高中學(xué)校財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行了調(diào)查。

一、基本情況

(一)人員情況。四所高中共有教職工828人，其中在職724人，離退休104人;共有210個(gè)班，在校生9829人。

(二)資產(chǎn)負(fù)債情況。四所學(xué)校共有資產(chǎn)總額15366萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)13234萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)993萬(wàn)元;負(fù)債總額為2087萬(wàn)元，其中銀行貸款為1100萬(wàn)元;凈資產(chǎn)為13084萬(wàn)元。

(三)收支情況。四所高中總收入為6366萬(wàn)元，經(jīng)常性收入(不包括基建撥款，包括擇校費(fèi)收入)為5502萬(wàn)元，其中財(cái)政預(yù)算內(nèi)補(bǔ)助收入為1876萬(wàn)元，占經(jīng)常收入的比例為34.1%;經(jīng)常性支出總額為5655萬(wàn)元，超支153萬(wàn)元，其中中學(xué)結(jié)余19萬(wàn)元，師專附高超支220萬(wàn)元，二中結(jié)余43萬(wàn)元，職高結(jié)余50萬(wàn)元。

(四)教職工收入情況。人員支出占事業(yè)支出(不包括基建支出)的比例為65.1%，其中中學(xué)76.75%，師專附高53.99%，二中67.49%，職高60.18%。四所高中在職教師年平均綜合收入為44494元，其中中學(xué)45167元，師專附高35164元，二中44391元，職高46708元。

(五)財(cái)務(wù)管理情況。四所學(xué)校都建立了內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)審批制度、獎(jiǎng)金福利分配制度，經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行校長(zhǎng)“一支筆”審批制度。會(huì)計(jì)資料基本做到真實(shí)、合法、完整，報(bào)銷手續(xù)齊全。

二、存在的問(wèn)題

通過(guò)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)學(xué)校在財(cái)務(wù)管理方面存在以下五種不良現(xiàn)象：

(一)財(cái)務(wù)管理重視不夠。有些學(xué)校認(rèn)為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作是總務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員本身的業(yè)務(wù)，學(xué)校只要搞好日常教學(xué)管理，抓好升學(xué)率就可以了，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作重視程度不夠。有些會(huì)計(jì)人員對(duì)新的財(cái)政、財(cái)務(wù)管理體制不了解，只關(guān)心資金庫(kù)存、不注重資金性質(zhì)，不善于監(jiān)督管理。

(二)不動(dòng)產(chǎn)管理不善。在資產(chǎn)管理方面，目前多數(shù)學(xué)校存在著“重錢輕物”、“重購(gòu)輕管”的現(xiàn)象，認(rèn)為只要把“錢管好就行了”，管理意識(shí)淡薄，固定資產(chǎn)維護(hù)差、報(bào)損率高，存在賬實(shí)不符的現(xiàn)象。部分學(xué)校未按照規(guī)定處置固定資產(chǎn)，未經(jīng)批準(zhǔn)就隨意購(gòu)置、出租、處置資產(chǎn)等。隨著政府對(duì)高中學(xué)?；窘ㄔO(shè)、改善教學(xué)環(huán)境投入的不斷加大，教學(xué)儀器設(shè)備的不斷更新，固定資產(chǎn)在資產(chǎn)中的比重越來(lái)越大。這關(guān)系到學(xué)校教學(xué)質(zhì)量的好壞，關(guān)系到學(xué)校管理水平的高低，更關(guān)系到學(xué)校未來(lái)的可持續(xù)性發(fā)展問(wèn)題。

(三)預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范。多數(shù)學(xué)校能夠按照“以收定支，量入為出，略有節(jié)余”的原則，及時(shí)完成預(yù)算的編制工作，但在預(yù)算執(zhí)行中仍存在專項(xiàng)資金與正常經(jīng)費(fèi)混用、擴(kuò)大支出范圍、人員經(jīng)費(fèi)占用公用經(jīng)費(fèi)，公用經(jīng)費(fèi)占用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、占用往來(lái)款等問(wèn)題，沒(méi)有做到按預(yù)算計(jì)劃使用財(cái)政資金、及對(duì)資金運(yùn)用進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、監(jiān)督，失去了編制預(yù)算的意義和作用。

(四)代管資金管理粗放。學(xué)?；旧夏軌虬凑找?guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，并按規(guī)定及時(shí)上繳財(cái)政專戶。但是在代管資金的管理方面就明顯不足，代管費(fèi)沒(méi)有按年級(jí)、班級(jí)進(jìn)行認(rèn)真、詳細(xì)的核算，而是籠統(tǒng)記帳，超范圍使用代管費(fèi)。在學(xué)期終了未進(jìn)行清算，使“?？顚Ｓ茫皶r(shí)結(jié)算，多退少不補(bǔ)”成為一紙空文。

(五)核算和監(jiān)督職能不到位?！稌?huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)有兩個(gè)基本職能，即會(huì)計(jì)核算職能和會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。而現(xiàn)今學(xué)校中，往往只注重會(huì)計(jì)的核算職能，會(huì)計(jì)人員只記記帳，算算帳就行了，忽視會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能，未能就資金使用提出合理化建議，結(jié)果可能會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真、違法違紀(jì)、損失浪費(fèi)等現(xiàn)象。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、個(gè)別學(xué)校年度預(yù)算收支未實(shí)現(xiàn)平衡，經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)出現(xiàn)紅字。且學(xué)校負(fù)債金額大，4所學(xué)校共計(jì)負(fù)債1483萬(wàn)元，及時(shí)清償債務(wù)有一定的困難;獎(jiǎng)金、福利發(fā)放不規(guī)范。目前對(duì)各校發(fā)放名目眾多，而課時(shí)補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等又沒(méi)有規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，學(xué)校之間存在互相攀比情況，致使事業(yè)經(jīng)費(fèi)運(yùn)轉(zhuǎn)緊張，經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出中人員經(jīng)費(fèi)支出比例過(guò)大，人員支出總額連年快速上升，嚴(yán)重影響學(xué)校事業(yè)發(fā)展，增加了財(cái)政壓力。

2、教育擇校費(fèi)管理較亂。根據(jù)麗計(jì)費(fèi)管253號(hào)文件規(guī)定，擇校費(fèi)應(yīng)專項(xiàng)用于改善辦學(xué)條件。而四所高中普遍存在擇校費(fèi)與正常經(jīng)費(fèi)捆綁使用的情況，與批復(fù)預(yù)算時(shí)要求的擇校費(fèi)用于基本建設(shè)和設(shè)備購(gòu)置不符。

3、基建經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范。四所高中學(xué)校目前都有基建項(xiàng)目，只有麗中單獨(dú)開(kāi)設(shè)基建賬戶，且四個(gè)學(xué)校均未按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度設(shè)立基建賬分賬核算。由于行政經(jīng)費(fèi)和基建經(jīng)費(fèi)混用，導(dǎo)致經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)對(duì)基建經(jīng)費(fèi)的占用，嚴(yán)重超支，如師專附高超支了220萬(wàn)元。單獨(dú)開(kāi)戶的因沒(méi)有事前監(jiān)督的手段，也存在移用基建資金現(xiàn)象，如麗中共從基建戶劃轉(zhuǎn)133萬(wàn)元到行政戶用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足。

4、未按規(guī)定提取和支付助學(xué)金。按照有關(guān)規(guī)定，高中學(xué)校要按學(xué)費(fèi)收入的10%提取助學(xué)金，其中70%要用于困難學(xué)生補(bǔ)助。從調(diào)查的情況來(lái)看，四個(gè)學(xué)校均未按年度預(yù)算批復(fù)的要求提足助學(xué)金，提取的助學(xué)金也只發(fā)放了一部分，應(yīng)付未付的助學(xué)資金越滾越多。

5、會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范。①專項(xiàng)收支基本未單獨(dú)核算，市財(cái)政預(yù)算內(nèi)外資金安排的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、省補(bǔ)助的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)基本上都沒(méi)有按規(guī)定單獨(dú)核算，無(wú)法反映專項(xiàng)資金使用情況，各項(xiàng)目如同虛設(shè)。②會(huì)計(jì)科目使用不夠規(guī)范，如擇校費(fèi)、代管費(fèi)的收支、住房公積金的扣繳等會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)做法五花八門，沒(méi)有按有關(guān)規(guī)定使用會(huì)計(jì)科目。③會(huì)計(jì)核算不夠明細(xì)，如“事業(yè)支出”科目下未設(shè)二級(jí)科目核算，不同科目的收支并入同一筆憑證，不利于準(zhǔn)確反映會(huì)計(jì)信息，無(wú)法提供有價(jià)值的分析材料。④科目設(shè)置不規(guī)范，一般預(yù)算支出目級(jí)科目設(shè)置未按財(cái)政部的文件要求作調(diào)整，仍按的規(guī)定設(shè)立“固定資產(chǎn)購(gòu)建和大修理”各科目。⑤會(huì)計(jì)科目的年終結(jié)轉(zhuǎn)不規(guī)范，如“事業(yè)結(jié)余”科目余額年終未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)到“事業(yè)基金”科目，而是結(jié)轉(zhuǎn)到下年度使用。⑥資金支付管理不夠規(guī)范。個(gè)別學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷未能按財(cái)務(wù)管理規(guī)定取得正式發(fā)票，白條子給予報(bào)銷的情況較多;一些大額支出采用現(xiàn)金支付。

6、固定資產(chǎn)購(gòu)置未按規(guī)定辦理政府采購(gòu)手續(xù)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分學(xué)校在購(gòu)置教學(xué)設(shè)備等屬政府采購(gòu)范圍的物品時(shí)，意識(shí)淡薄，未按規(guī)定辦理政府采購(gòu)手續(xù)，違反了《政府采購(gòu)法》有關(guān)規(guī)定。

三、加強(qiáng)高中學(xué)校財(cái)務(wù)管理的若干建議

促進(jìn)高中教育事業(yè)發(fā)展是推動(dòng)我市社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要措施，又關(guān)系到廣大人民群眾的切身利益，是貫徹落實(shí)“三個(gè)代表”重要思想的具體體現(xiàn)。普通高中教育的供給要充分地滿足社會(huì)需求，建成一批質(zhì)量高、條件好的示范高中，大幅度提高高中學(xué)校教育質(zhì)量，并積極鼓勵(lì)各種力量辦學(xué)，逐步建立非義務(wù)教育的成本分擔(dān)機(jī)制。財(cái)政部門作為政府職能的重要組成部分，在發(fā)展高中段教育事業(yè)中肩負(fù)重任。特別是當(dāng)前社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制正在逐步完善，與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求相適應(yīng)的公共財(cái)政體制框架正在建立，財(cái)政資金的使用重點(diǎn)將逐步轉(zhuǎn)移到滿足社會(huì)公共需求上來(lái)。高中教育作為社會(huì)公共需求的重要內(nèi)容，是公共財(cái)政保障的重點(diǎn)之一。財(cái)政部門要認(rèn)識(shí)發(fā)展高中教育事業(yè)的重大意義，切實(shí)轉(zhuǎn)變財(cái)政職能，把這項(xiàng)工作抓緊抓好。

建立和完善教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，應(yīng)從經(jīng)費(fèi)供給和加強(qiáng)支出管理兩方面入手，必須充分認(rèn)識(shí)到經(jīng)費(fèi)保障是受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況相適應(yīng)，資金的供需矛盾是長(zhǎng)期存在的，僅僅一味地強(qiáng)調(diào)增加投入，不僅現(xiàn)有財(cái)力不允許，而且在管理缺位的情況下，還會(huì)陷入投入越多，浪費(fèi)越多的怪圈。通過(guò)強(qiáng)化教育經(jīng)費(fèi)的使用管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，使同樣多的錢辦更多的事。

(一)繼續(xù)加大市財(cái)政對(duì)高中學(xué)校的經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)的投入。四所高中學(xué)校屬定額補(bǔ)助性質(zhì)，市財(cái)政對(duì)四所高中學(xué)校的經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)定額補(bǔ)助1876萬(wàn)元，占學(xué)校經(jīng)常性總收入中的34.1%。由于高中學(xué)校教學(xué)資源緊張，部分學(xué)校擴(kuò)班并增加了許多教師，如定額補(bǔ)助基數(shù)未增加，將在一定程度上導(dǎo)致了學(xué)校年度收支平衡難度的加大，出現(xiàn)經(jīng)常經(jīng)費(fèi)占用了專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、助學(xué)金和擇校費(fèi)等情況，影響了學(xué)校事業(yè)的發(fā)展。為此，市財(cái)政在總支出零增長(zhǎng)的情況下，按編制內(nèi)教師年人均3萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)增加高中學(xué)校定額補(bǔ)助基數(shù)800多萬(wàn)元，大大改善了高中學(xué)校的經(jīng)費(fèi)狀況，也為加強(qiáng)擇校費(fèi)等資金的專項(xiàng)管理創(chuàng)造了條件。今后學(xué)校在編制內(nèi)增人財(cái)政相應(yīng)增加定額補(bǔ)助，并隨新的增人增資政策的出臺(tái)相應(yīng)調(diào)整補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。

(二)積極向省財(cái)政爭(zhēng)取補(bǔ)助，改善高中學(xué)校辦學(xué)條件。近幾年來(lái)，省財(cái)政增加了對(duì)教育的投入，對(duì)縣市的轉(zhuǎn)移支付力度不斷加大，建立了多項(xiàng)專項(xiàng)資金，用于基礎(chǔ)教育階段辦學(xué)條件的改善。各學(xué)校應(yīng)根據(jù)各自不同的特點(diǎn)，做好項(xiàng)目申報(bào)工作。如麗中和職高應(yīng)根據(jù)新麗中、新職高的建設(shè)規(guī)劃，向省財(cái)政爭(zhēng)取教育基建資金;二中、師專附高應(yīng)做好中小學(xué)布局調(diào)整和改善辦學(xué)條件專項(xiàng)資金的項(xiàng)目申報(bào)工作;職高還可以爭(zhēng)取實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)專項(xiàng)資金補(bǔ)助和中央職業(yè)教育專項(xiàng)補(bǔ)助資金等。市財(cái)政將多渠道籌措資金，按規(guī)定要求做好省補(bǔ)助項(xiàng)目的配套工作，通過(guò)幾年的努力，使得高中學(xué)校的教學(xué)條件、基礎(chǔ)設(shè)施得到進(jìn)一步的提高。

(三)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)和財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。增強(qiáng)校領(lǐng)導(dǎo)的管理意識(shí)，提高理財(cái)水平是學(xué)校可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，而提高財(cái)務(wù)人員的思想認(rèn)識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，是加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵。建議采取業(yè)務(wù)研討、實(shí)地考察、集中培訓(xùn)等多種方式，定期進(jìn)行財(cái)稅、會(huì)計(jì)等方面的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和交流，切實(shí)提高學(xué)校財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和實(shí)際工作能力，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)人員核算與監(jiān)督的職能作用。

(四)探索財(cái)務(wù)管理的事前監(jiān)督機(jī)制和教育、財(cái)政部門經(jīng)常性的業(yè)務(wù)指導(dǎo)機(jī)制。為提高財(cái)政資金使用效率，規(guī)范財(cái)務(wù)支出制度，克服一方面教育資金投入不足，一方面資金使用效益低的問(wèn)題，建議將四所高中學(xué)校納入會(huì)計(jì)核算中心或財(cái)政集中支付教育分中心管理，統(tǒng)一采用“金財(cái)軟件”，實(shí)行“財(cái)政(國(guó)庫(kù))集中支付、遠(yuǎn)程報(bào)賬、自主核算”的模式，重點(diǎn)對(duì)學(xué)校的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行、獎(jiǎng)金福利分配和學(xué)校負(fù)債規(guī)模等方面進(jìn)行事前控制，教育、財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)高中學(xué)校的經(jīng)常性業(yè)務(wù)指導(dǎo)，規(guī)范教育經(jīng)費(fèi)管理，促進(jìn)教育事業(yè)的發(fā)展。

(五)實(shí)行工資統(tǒng)發(fā)，規(guī)范獎(jiǎng)金發(fā)放。隨著財(cái)政經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助定額的提高，建議將高中學(xué)校納入工資統(tǒng)發(fā)范圍。同時(shí)規(guī)范學(xué)校各類獎(jiǎng)金發(fā)放的名目和標(biāo)準(zhǔn)，各學(xué)校不得任意提高獎(jiǎng)金、福利發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，或占用各種?？顏?lái)發(fā)放獎(jiǎng)金、福利，努力解決學(xué)校間教師待遇相互攀比的問(wèn)題。

(六)建立績(jī)效跟蹤評(píng)價(jià)和定期檢查制度。對(duì)高中學(xué)校的專項(xiàng)資金使用進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，完善考評(píng)體系，確保專項(xiàng)資金合理使用，并以此作為下一年度預(yù)算安排的依據(jù)。同時(shí)對(duì)高中學(xué)校的財(cái)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行定期檢查，督促學(xué)校切實(shí)解決存在問(wèn)題，保證財(cái)務(wù)管理制度的落實(shí)。

組長(zhǎng)：

成員：

第四篇 財(cái)務(wù)工作及創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)情況報(bào)告2450字

今年，在黨員中開(kāi)展創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)活動(dòng)，現(xiàn)將自己一年來(lái)的政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)工作情況進(jìn)行總結(jié)，以達(dá)到堅(jiān)持正確的政治方向，充分發(fā)揮黨員先鋒模范作用，愛(ài)崗敬業(yè)，勇于奉獻(xiàn)的目的。

自己從事財(cái)務(wù)工作，能夠在公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下、在分公司的領(lǐng)導(dǎo)下，高舉dp理論偉大旗幟，認(rèn)真貫徹“三個(gè)代表”的重要思想，緊緊圍繞著公司的方針目標(biāo)和分公司的工作總體思路，加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)建設(shè)，努力使分公司財(cái)務(wù)工作上新的臺(tái)階。為做好本職工作，要求全員注重財(cái)務(wù)理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。

今年以來(lái)，全體人員完成了《會(huì)計(jì)法》繼續(xù)再教育工作，并通過(guò)了華東地區(qū)和西南公司組織的考試。將《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》作為一項(xiàng)重要的學(xué)習(xí)內(nèi)容，使全體人員對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)有一個(gè)較為全面的了解，從而達(dá)到了加強(qiáng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)建設(shè)的目的。落實(shí)“收支兩條線”，加強(qiáng)內(nèi)控制度，降低成本、費(fèi)用，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督作用。落實(shí)“收支兩條線”的原則，使內(nèi)部控制制度落到實(shí)處，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理提供可靠前提，是財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督的重要方面。建立健全內(nèi)控制度，為強(qiáng)化財(cái)務(wù)工作的管理與監(jiān)督作用打好了基礎(chǔ)。在實(shí)施“收支兩條線”的過(guò)程中，完成了從基礎(chǔ)的“銷售日?qǐng)?bào)”延伸到“客貨運(yùn)銷售匯總表”轉(zhuǎn)換，再到“銷售資金清單” 的生成，以及oracle財(cái)務(wù)帳務(wù)系統(tǒng)的切換。進(jìn)一步修訂和完善了各崗位財(cái)務(wù)工作職責(zé)，包括：《出納崗位職責(zé)》、《固定資產(chǎn)管理職責(zé)》、《代理人管理職責(zé)》、《客票結(jié)算工作職責(zé)》、《貨運(yùn)票證結(jié)算職責(zé)》、《會(huì)計(jì)工作職責(zé)》和《檔案工作實(shí)施辦法》。

建立健全上述各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作職責(zé)是加強(qiáng)內(nèi)控制度，自我完善監(jiān)督機(jī)制的具體表現(xiàn)，從而使分公司財(cái)務(wù)工作向制度化、規(guī)范化邁進(jìn)了一大步。在降低成本、費(fèi)用上下功夫。本著支持生產(chǎn)但又力求節(jié)約的原則，在 “長(zhǎng)峰呼叫中心”創(chuàng)辦過(guò)程中，所需要的柜式和臺(tái)式空調(diào)機(jī)，全部用的是以前閑置下來(lái)的，此項(xiàng)節(jié)約近4萬(wàn)元;財(cái)務(wù)部門為儉省開(kāi)支，盡量升級(jí)在用老舊機(jī)器。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，分公司的各項(xiàng)費(fèi)用全部控制在了財(cái)務(wù)預(yù)算范圍之內(nèi)。加大財(cái)務(wù)管理力度，做到客貨結(jié)算真實(shí)、準(zhǔn)確。隨著上海分公司客貨量的不斷增長(zhǎng)，尤其是公司“收支兩條線”后，需要客貨應(yīng)收賬款與實(shí)際貨幣資金收取數(shù)相配比，這樣對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)算的要求就越高。要求貨結(jié)算人員“關(guān)口”前移，定期對(duì)貨運(yùn)代理進(jìn)行輪流抽驗(yàn)，以防止 “偷逃重量”、“張冠李戴”或者計(jì)重價(jià)格不符的出現(xiàn)，使客貨結(jié)算質(zhì)量大大地提高了。堅(jiān)持固定資產(chǎn)管理不放松，加快對(duì)老舊問(wèn)題的處理。除繼對(duì)原上海分公司固定資產(chǎn)進(jìn)行清理外，又組織有關(guān)人員對(duì)原子公司上海分公司固定資產(chǎn)進(jìn)行了清理，從而進(jìn)一步加強(qiáng)了固定資產(chǎn)核算及管理。按照固定資產(chǎn)管理要求，做到了專人定期對(duì)固定資產(chǎn)核對(duì)、檢查。按照要求對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類，建立健全了固定資產(chǎn)臺(tái)帳和固定資產(chǎn)卡片，做到了固定資產(chǎn)的“帳、卡、物”三相符，同時(shí)也做到了專人進(jìn)行管理。

在此次公司重組的資產(chǎn)清查中，經(jīng)過(guò)了“中鵬會(huì)計(jì)師事務(wù)所”的檢查，并一次通過(guò)。分公司對(duì)低值易耗品帳面進(jìn)行了清理，為低值易耗品的實(shí)物清理打下了基礎(chǔ)。加速分公司重組，為經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造良好的環(huán)境。隨著和子公司的順利重組，原、子公司上海分公司的“一體化”也順利地完成了。在這個(gè)過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門發(fā)揮了重要作用。首先，組織財(cái)務(wù)人員對(duì)原子公司在上海周邊地區(qū)的票證進(jìn)行了清理、回收，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行了實(shí)地清點(diǎn)造冊(cè)，并按照公司的步驟及時(shí)準(zhǔn)確地完成了原子公司上海分公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編報(bào)工作，為原兩大分公司財(cái)務(wù)合并作了充分的準(zhǔn)備。

其次，組織全體人員集中了原子公司上海分公司存在幾處的“財(cái)務(wù)聯(lián)”，對(duì)1998年-的票證“銷售日?qǐng)?bào)”進(jìn)行了歷時(shí)兩個(gè)多月的復(fù)印存檔準(zhǔn)備。對(duì)其從建辦至1997年的“銷售日?qǐng)?bào)”進(jìn)行了整理，為其票證的銷毀工作作了充分的準(zhǔn)備。再次，進(jìn)行了對(duì)原子公司上海分公司經(jīng)營(yíng)執(zhí)照的撤銷工作，及時(shí)地重新進(jìn)行了合并后上海分公司的注冊(cè)工作。以上工作的順利完成，較好地配合了公司的重組進(jìn)程，也為分公司整合后的經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造了有利條件。加強(qiáng)銷售代理管理，加強(qiáng)銷售代理服務(wù)，保證銷售收入的實(shí)現(xiàn)。嚴(yán)格把握貨運(yùn)代理的資信關(guān)，強(qiáng)調(diào)了保證金和上級(jí)單位或銀行擔(dān)保雙到位;嚴(yán)格限制了各類運(yùn)單的領(lǐng)取數(shù)量，有效地規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn);及時(shí)地暫停一些拖欠銷售款的貨運(yùn)代理的運(yùn)單發(fā)放，對(duì)“應(yīng)收帳款”的及時(shí)收回起到了關(guān)鍵作用。執(zhí)行公司應(yīng)收帳款管理的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)了對(duì)客、貨運(yùn)票證的審核力度，保證了應(yīng)收帳款的安全。嚴(yán)格對(duì)客、貨票證的審核，使審核后差錯(cuò)率降到最低程度。經(jīng)統(tǒng)計(jì)年客、貨運(yùn)票證審核差錯(cuò)率幾乎為零。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收帳款催繳，使應(yīng)收帳款安全程度進(jìn)一步提高，為收入的實(shí)現(xiàn)提供了有力保證。

上海分公司始終堅(jiān)持應(yīng)收帳款結(jié)算時(shí)間30天的標(biāo)準(zhǔn)不放松，盡可能地加速公司流動(dòng)資金的“回籠”，減小經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在加強(qiáng)應(yīng)收帳款管理的同時(shí)，對(duì)以前年度的欠款進(jìn)行了追繳工作，使幾年來(lái)的債權(quán)得以實(shí)現(xiàn)。“華東廣告”貨運(yùn)代理公司，幾年前拖欠的貨運(yùn)款近16萬(wàn)元，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)人員的努力得以追回。加強(qiáng)分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案的清查、整理和歸檔等項(xiàng)工作。今年在完善會(huì)計(jì)檔案工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行了清理，做到專人進(jìn)行管理。建立了會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)，按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》和《檔案工作實(shí)施辦法》的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理，使會(huì)計(jì)檔案達(dá)到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化。自己在工作中，存在著不足之處：財(cái)務(wù)工作沒(méi)有很好地跟上從上海分公司到上?；氐陌l(fā)展要求，數(shù)據(jù)生成比較滯后，數(shù)據(jù)內(nèi)容深度缺乏，沒(méi)有很好地起到財(cái)務(wù)管理的核心作用;沒(méi)有真正地發(fā)揮出財(cái)務(wù)人員的作用，其積極性和主動(dòng)性有待于提高;工作中自己存在著態(tài)度比較生硬，與同志們的交流比較欠缺，也是自己今后應(yīng)當(dāng)注意的。

通過(guò)此次民主評(píng)議黨員工作，自己既總結(jié)出了在工作中所做出的的成績(jī)，同時(shí)也找到了存在的不足，這樣對(duì)自己今后的學(xué)習(xí)和工作是有極大幫助和促進(jìn)的。

第五篇 村級(jí)財(cái)務(wù)管理情況調(diào)查報(bào)告2000字

為了加強(qiáng)村務(wù)管理，進(jìn)一步推進(jìn)我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)委托代理制的健康發(fā)展，前不久，我們對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行調(diào)查，現(xiàn)報(bào)告如下:

一、 村級(jí)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀

1、 財(cái)務(wù)檔案得到規(guī)范的管理。

以前村級(jí)的財(cái)務(wù)檔案都沒(méi)有得到規(guī)范管理，如：記帳憑證上的回行針、大頭針已銹，也不取掉，沒(méi)有裝訂成冊(cè);講究點(diǎn)的就拿張報(bào)紙或塑料口袋簡(jiǎn)易裝一下，不講究的就散放一堆;有的財(cái)務(wù)檔案被雨水打濕，字跡也看不清楚;有的被老鼠啃掉，如要查看有關(guān)財(cái)務(wù)資料，半天都找不到?，F(xiàn)實(shí)行代理制后，各種帳冊(cè)、票據(jù)有了專人的保管，分類編號(hào)，裝訂歸檔管理，并實(shí)行了檔案查閱登記手續(xù)的程序。

2、摸清各村村務(wù)的家底。

本鎮(zhèn)大多數(shù)的村在未實(shí)行委托代理制前，根本就沒(méi)有認(rèn)真對(duì)各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)、固定資產(chǎn)作過(guò)清理，帳目含糊不清，時(shí)間拖得過(guò)長(zhǎng)，債權(quán)債務(wù)關(guān)系不明確，固定資產(chǎn)有其名無(wú)其實(shí)，無(wú)專人管理，無(wú)安全存放，存在這些現(xiàn)象，給村級(jí)集體資金流失創(chuàng)造條件，集體資金的安全得不到保證，應(yīng)收、應(yīng)付的款項(xiàng)也不及時(shí)兌現(xiàn)，失去信任感，給群眾干部帶來(lái)不良的影響。我鎮(zhèn)托管代理中心在村級(jí)財(cái)務(wù)移交前進(jìn)行了認(rèn)真調(diào)查，清理了各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)和固定資產(chǎn)，在清理進(jìn)程中能兌現(xiàn)的及時(shí)兌現(xiàn);能作調(diào)整處理的及時(shí)處理，明確了固定資產(chǎn)的存放地，專人保管，確保村級(jí)資金的安全。

3、收入來(lái)源明白。

我們對(duì)村干部、群眾反映的個(gè)別村瞞報(bào)集體資金收入，收入不進(jìn)帳的現(xiàn)象作了一次調(diào)查清理。了解近年來(lái)各村從區(qū)級(jí)部門、鎮(zhèn)級(jí)部門和其他社會(huì)單位對(duì)該村的補(bǔ)助、捐贈(zèng)款項(xiàng)是否入帳;本級(jí)收入應(yīng)該收多少，實(shí)際已收到多少，作了一個(gè)較為詳細(xì)的調(diào)查，并對(duì)未入帳的部分進(jìn)行了一次追繳，現(xiàn)以入帳。給了干部、群眾一個(gè)滿意的答復(fù)。

4、支出民主化。

在未實(shí)行委托代理之前，村級(jí)的各項(xiàng)支出基本上都是由村主任或支部書(shū)記一個(gè)人簽字說(shuō)了算，未征求村支兩委其他同志的意見(jiàn)，或未通過(guò)社員大會(huì)討論，搞得村支兩委的其他同志意見(jiàn)較大，群眾不滿意?，F(xiàn)實(shí)行委托代理制度后，按委托代理辦法進(jìn)行嚴(yán)格的審批程序，甚至各村在某些項(xiàng)目的支出票據(jù)上，或正常的業(yè)務(wù)支出票據(jù)上，同時(shí)有村村支部書(shū)記和村主任的簽字，方能做帳，實(shí)行了公開(kāi)、民主的辦法，受到干部、群眾的一致贊同。

5、財(cái)務(wù)實(shí)事求是，按時(shí)公開(kāi)。

在未實(shí)行委任代表以前，村級(jí)財(cái)務(wù)有時(shí)不按時(shí)公開(kāi)，公開(kāi)的內(nèi)容有時(shí)不齊全，應(yīng)付了事，經(jīng)不起群眾的監(jiān)督，老百姓不滿意?，F(xiàn)實(shí)行代理制以后，實(shí)事求是，按時(shí)公開(kāi)，認(rèn)真接受群眾的監(jiān)督，正確對(duì)待群眾反映的問(wèn)題，如有問(wèn)題及時(shí)作了認(rèn)真的調(diào)查、解釋、糾正和處理。

6、建立健全各項(xiàng)管理制度。

我鎮(zhèn)制定了民主理財(cái)制度、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制、出納崗位責(zé)任制、報(bào)帳員崗位責(zé)任制、收支業(yè)務(wù)的具體操作程序，以及會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)檔案管理制度等。通過(guò)建章立制，對(duì)集體資金的管理使用、開(kāi)支審批核準(zhǔn)、財(cái)務(wù)處理程序、財(cái)務(wù)公開(kāi)的時(shí)間和內(nèi)容，作了明確的規(guī)定，使村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作有章可循。

二、存在的問(wèn)題

1、對(duì)委托代理的認(rèn)識(shí)不夠。

大多數(shù)的村干部對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，始終抱著“村民自治”管理的觀念不放，認(rèn)為實(shí)行委托代理是取代了村級(jí)財(cái)務(wù)的自主權(quán)，受到限制，得不到自由。不象以前那樣，村級(jí)想怎樣管理就怎樣管理，無(wú)視有關(guān)財(cái)經(jīng)的規(guī)章制度。

2、報(bào)帳員履行的職責(zé)力度不夠。

少數(shù)村級(jí)報(bào)帳員都是以村支兩委主要領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)來(lái)對(duì)付村級(jí)財(cái)務(wù)管理，發(fā)生的財(cái)務(wù)沒(méi)有按實(shí)際的事實(shí)來(lái)處理，變向合理、合法化時(shí)有發(fā)生。報(bào)帳員起不到應(yīng)盡的職責(zé)，即起到了“代理”的作用。

2、 審計(jì)力度不夠。

認(rèn)為本鎮(zhèn)各村的財(cái)務(wù)收入都無(wú)其他資金來(lái)源，全靠鎮(zhèn)級(jí)拔付的資金來(lái)維持工作，村級(jí)有點(diǎn)資金收入都不多，認(rèn)為沒(méi)必要進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)上級(jí)要求和群眾反映的問(wèn)題，須進(jìn)行調(diào)查、審計(jì)的事項(xiàng)，有時(shí)講求人情，走一下過(guò)場(chǎng)，應(yīng)付了事，沒(méi)有真正起到監(jiān)督管理的職責(zé)。

三、今后的工作和建議

加強(qiáng)農(nóng)經(jīng)財(cái)務(wù)人員和村級(jí)報(bào)帳員的政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍的政治理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，進(jìn)一步完善委托代理制度，充分發(fā)揮委托代理中心和村級(jí)理財(cái)小組的作用，嚴(yán)格監(jiān)督管理，提高資金的使用效率，加大村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)的力度，狠抓村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)，找出不良因素，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，維護(hù)我鎮(zhèn)村級(jí)集體利益。

本鎮(zhèn)根據(jù)上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的要求，結(jié)合本鎮(zhèn)實(shí)際，從20__年5月起對(duì)我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行“雙代管”制度，即農(nóng)村財(cái)務(wù)實(shí)行集中監(jiān)管，就是在村級(jí)集體資金所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)不變的前提下，由鎮(zhèn)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)委托代理中心統(tǒng)一代管各村級(jí)的資金和帳目，集中辦理各村級(jí)的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。運(yùn)行一年多來(lái)，總體上說(shuō)規(guī)范了農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，保證了會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性和連續(xù)性，解決了資金被挪用和不合理的開(kāi)支現(xiàn)象，確保了集體資金的安全。不管開(kāi)展什么工作，都離不開(kāi)資金，沒(méi)有資金，工作是很難開(kāi)展的。介于本鎮(zhèn)托管中心的實(shí)際，從上級(jí)部門得不到一元錢的補(bǔ)助，從下級(jí)收不到一分錢的費(fèi)用。為了加強(qiáng)村務(wù)管理，搞好委托代理制，建議鎮(zhèn)政府在年初財(cái)政預(yù)算或年終追加一部分財(cái)政預(yù)算資金，進(jìn)一步推進(jìn)我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)委托代理制的健康發(fā)展。

第六篇 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理情況工作報(bào)告600字

針對(duì)自治區(qū)工商局在全區(qū)工商系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作考核中提出的要求，__市工商局結(jié)合工作實(shí)際，組織財(cái)務(wù)人員對(duì)照檢查，進(jìn)行了認(rèn)真的整理、歸納、梳理，迅速制定和落實(shí)了具體的工作措施。

一是進(jìn)一步完善了財(cái)務(wù)工作制度。修訂完善了各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作制度和內(nèi)部控制制度，并結(jié)合財(cái)務(wù)工作實(shí)際和工作流程，對(duì)內(nèi)控制度的工作環(huán)節(jié)進(jìn)行了明確規(guī)定，細(xì)化了工作流程，明確了工作任務(wù)和責(zé)任人，使之有了更強(qiáng)的可操作性和針對(duì)性。二是進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)工作運(yùn)行機(jī)制。結(jié)合工作內(nèi)容和需要對(duì)現(xiàn)有各類自制原始憑證進(jìn)行統(tǒng)一設(shè)計(jì)，規(guī)范填寫(xiě)。組織會(huì)計(jì)工作人員進(jìn)行了集中業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并加強(qiáng)了憑證審核力度，堅(jiān)持出納填制憑證、會(huì)計(jì)進(jìn)行初審、財(cái)務(wù)主管進(jìn)行最終審核，確保了會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理準(zhǔn)確無(wú)誤。嚴(yán)格依據(jù)自治區(qū)財(cái)政廳和市財(cái)政局關(guān)于差旅費(fèi)開(kāi)支規(guī)定進(jìn)行填寫(xiě)、核報(bào)，在財(cái)務(wù)部門對(duì)其規(guī)范性進(jìn)行審核后，由主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批報(bào)銷。三是加強(qiáng)了協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)工作管理。對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)一步作出了明確要求，要求協(xié)會(huì)制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)工作制度，明確工作職責(zé)，規(guī)范財(cái)務(wù)工作內(nèi)容，同時(shí)，在XX年的財(cái)務(wù)工作中統(tǒng)一使用財(cái)政部制定的__會(huì)計(jì)制度，并對(duì)原有科目進(jìn)行銜接。

通過(guò)進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)工作制度，使全局財(cái)務(wù)工作形成了一個(gè)相互銜接、相互制約的有機(jī)整體，同時(shí)財(cái)務(wù)制度得到進(jìn)一步完善，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作得到進(jìn)一步規(guī)范，財(cái)務(wù)人員自身工作能力得到進(jìn)一步加強(qiáng)，確保了全局各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。

第七篇 財(cái)務(wù)預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行情況分析總結(jié)報(bào)告1500字

皇家電子股份有限公司經(jīng)過(guò)第8年的再生產(chǎn)，現(xiàn)將第8年的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析作如下總結(jié)報(bào)告：

一、第8年年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況

2024年，在ceo、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、銷售部、物流部等的領(lǐng)導(dǎo)下，在工商行政部門、稅局等的監(jiān)督支持下，皇家電子股份有限公司認(rèn)真貫徹落實(shí)公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)規(guī)章制度、生產(chǎn)部門規(guī)章制度，采購(gòu)部門規(guī)章制度，嚴(yán)格按照有關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)，努力增收節(jié)支，強(qiáng)化預(yù)算管理，但由于銷售情況差，成本費(fèi)用居高，全年企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況出現(xiàn)不良的結(jié)果。

1.2024年企業(yè)收支總體情況

2024，我企業(yè)收入完成5.36萬(wàn)元，比上年減少約265萬(wàn)元，負(fù)增長(zhǎng)17.7%，完成預(yù)算的105%。其中：固定收入107355萬(wàn)元，增長(zhǎng)11.5%；非稅收入18896萬(wàn)元，增長(zhǎng)62.9%；營(yíng)業(yè)稅405451萬(wàn)元，完成預(yù)算的111.5%；房產(chǎn)稅82444萬(wàn)元，完成預(yù)算的102.2%。

2024年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本完成1300多萬(wàn)元，比上年增加300萬(wàn)元，超過(guò)預(yù)算的833.33％；

主要支出科目完成情況是：基本建設(shè)及城市維護(hù)費(fèi)支出109699萬(wàn)元，完成預(yù)算的.7%；

以上相抵，實(shí)現(xiàn)'收支不平衡、虧損巨大'。其他需要說(shuō)明的有：

營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出136萬(wàn)元，完成預(yù)算的97.8%；管理費(fèi)用支出606萬(wàn)元，完成預(yù)算的600.13％；財(cái)務(wù)費(fèi)用支出45萬(wàn)元，完成預(yù)算的127.21％。

以上數(shù)字急需決算，希望下一年會(huì)有所改善。

2.__年財(cái)政收支特點(diǎn)

1、銷售收入的低迷使得企業(yè)的再發(fā)展帶來(lái)一定的挑戰(zhàn)，使得企業(yè)的市場(chǎng)，前景都帶來(lái)了威脅。

2、人工的成本高與銷售成本居高。人工約為1400多萬(wàn)元，銷售成本約為1300多萬(wàn)元，這些都大大威脅著企業(yè)的發(fā)展前景，急需改善。

3.2024年管理工作

1）努力增收節(jié)支，確保財(cái)務(wù)收支平衡

一是大力組織收入，確保完成年度預(yù)算任務(wù)。依法加強(qiáng)收入征管，確保應(yīng)收盡收；完善收入分析制度，及時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)收入動(dòng)態(tài)；嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)，認(rèn)真落實(shí)預(yù)算執(zhí)行情況年分析和年匯報(bào)；建立健全稅源管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)稅源建設(shè)。二是硬化預(yù)算約束，節(jié)約財(cái)務(wù)資金。

2）生產(chǎn)成本控制不夠到位，人員散慢，各部門之間不協(xié)調(diào)，溝通不夠，導(dǎo)致采購(gòu)、生產(chǎn)出現(xiàn)不必要的浪費(fèi)，導(dǎo)致資金的進(jìn)一步浪費(fèi)。

2024年的財(cái)務(wù)預(yù)算成本、費(fèi)用沒(méi)有較好的控制，導(dǎo)致財(cái)正運(yùn)行中存在一些很突出的問(wèn)題：一是財(cái)政收支矛盾依然尖銳， 財(cái)政支出范圍和結(jié)構(gòu)不盡合理。二是支出管理的精細(xì)化程度仍有待進(jìn)一步加強(qiáng)，財(cái)政的基層、基礎(chǔ)工作仍需常抓不懈。三是財(cái)政對(duì)重點(diǎn)大額資金以及對(duì)中介機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)供應(yīng)商的監(jiān)管力度仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。

二、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表與現(xiàn)狀利潤(rùn)表的相對(duì)比：

單位：元

項(xiàng)目預(yù)算利潤(rùn)情況第8年利潤(rùn)情況

銷售收入

1176，0000

5，3600

減：產(chǎn)品銷售成本（變動(dòng)成本）

155，7456

1301，2256

變動(dòng)性銷售費(fèi)用

181，4500

減：固定性制造費(fèi)用

201，4300

135，9626.31

固定性銷售費(fèi)用

269，1200

管理費(fèi)用

109，4820

605，0913

財(cái)務(wù)費(fèi)用

45，0000

57，2444.72

利潤(rùn)總額

213，7724

-8643860.10

減：所得稅（33%）

70，5448.92

0.00

凈利潤(rùn)

143，2275.08

-864，3860.10

從上表可看出第8年度的銷售成本過(guò)于高與銷售收入的低迷造成了業(yè)績(jī)的低沉，與去年相比，管理費(fèi)用的增長(zhǎng)也給公司的經(jīng)營(yíng)成果帶來(lái)了一定的負(fù)面影響。

三、存在的問(wèn)題和建議

1．資金占用增長(zhǎng)過(guò)快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。

2．經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額較大。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。

3．各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局長(zhǎng)期待攤費(fèi)用高達(dá)110萬(wàn)元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實(shí)地反映企業(yè)。

第八篇 財(cái)務(wù)管理工作情況自查報(bào)告800字

我們學(xué)校歷來(lái)十分重視財(cái)務(wù)管理工作，專門制訂了《三家子學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》，按照教育局的要求，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，在財(cái)務(wù)結(jié)算中心指導(dǎo)和監(jiān)督下工作，現(xiàn)作自查報(bào)告如下：

一、收入管理方面：

學(xué)校所有預(yù)算外收入金額能入財(cái)政專戶，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，每學(xué)期按照教育局核準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取各類費(fèi)用，沒(méi)有擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目，擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，各類收費(fèi)使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)，沒(méi)有亂收費(fèi)現(xiàn)象。

二、支出管理方面：

學(xué)校各項(xiàng)支出按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，沒(méi)有虛列虛報(bào)和白條抵庫(kù)等現(xiàn)象，學(xué)校購(gòu)置的教學(xué)儀器設(shè)備、辦公作品及圖書(shū)資料實(shí)行政府采購(gòu)，學(xué)校財(cái)務(wù)支出嚴(yán)格實(shí)行校長(zhǎng)“一支筆”，2024元以上支出經(jīng)學(xué)校校務(wù)會(huì)議討論決定，學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)理小組審議后執(zhí)行，學(xué)校實(shí)行校務(wù)公開(kāi)制度，重大事項(xiàng)進(jìn)行公示，建立健全了財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，記賬人員與審批、出納人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員崗位分離、各有其人、職責(zé)明確，沒(méi)有“小金庫(kù)”，公款公存、賬外賬、坐收坐支等現(xiàn)象。

三、資產(chǎn)管理：

學(xué)校資產(chǎn)的出租、出借、出售、出讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢報(bào)損等，經(jīng)校務(wù)委集體決定并按國(guó)有資產(chǎn)處置管理的有關(guān)規(guī)定報(bào)批，學(xué)校建立健全了資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、交接、維修等內(nèi)部管理制度，建立了校產(chǎn)臺(tái)帳，每年組織資產(chǎn)清查，做到賬賬相等、賬卡相符、賬實(shí)相符，學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)出租、出借經(jīng)學(xué)校校務(wù)會(huì)集體決定后報(bào)上級(jí)相關(guān)部門審批后實(shí)行，沒(méi)有存在將學(xué)校資產(chǎn)用于抵押和擔(dān)保，或以貨幣資金投資企業(yè)、購(gòu)買股票基金、企業(yè)債券等風(fēng)險(xiǎn)性投資活動(dòng)。

四、財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)方面：

我校從事財(cái)會(huì)工作的報(bào)賬員具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，他能正確行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職權(quán)，對(duì)違反法律規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，拒絕辦理，并提醒督促有關(guān)人員予以糾正，以確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和完整性，學(xué)校大力支持報(bào)賬員每年一次的會(huì)計(jì)繼續(xù)教育和有關(guān)的法律知識(shí)培訓(xùn)，提高職業(yè)素質(zhì)。

財(cái)務(wù)管理自查報(bào)告

第九篇 村級(jí)財(cái)務(wù)管理情況的調(diào)查報(bào)告1600字

村級(jí)財(cái)務(wù)管理情況的調(diào)查報(bào)告

一、 村級(jí)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀

1、 財(cái)務(wù)檔案得到規(guī)范的管理。

以前村級(jí)的財(cái)務(wù)檔案都沒(méi)有得到規(guī)范管理，如：記帳憑證上的回行針、大頭針已銹，也不取掉，沒(méi)有裝訂成冊(cè);講究點(diǎn)的就拿張報(bào)紙或塑料口袋簡(jiǎn)易裝一下，不講究的就散放一堆;有的財(cái)務(wù)檔案被雨水打濕，字跡也看不清楚;有的被老鼠啃掉，如要查看有關(guān)財(cái)務(wù)資料，半天都找不到?，F(xiàn)實(shí)行代理制后，各種帳冊(cè)、票據(jù)有了專人的保管，分類編號(hào)，裝訂歸檔管理，并實(shí)行了檔案查閱登記手續(xù)的程序。

2、摸清各村村務(wù)的家底。

本鎮(zhèn)大多數(shù)的村在未實(shí)行委托代理制前，根本就沒(méi)有認(rèn)真對(duì)各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)、固定資產(chǎn)作過(guò)清理，帳目含糊不清，時(shí)間拖得過(guò)長(zhǎng)，債權(quán)債務(wù)關(guān)系不明確，固定資產(chǎn)有其名無(wú)其實(shí)，無(wú)專人管理，無(wú)安全存放，存在這些現(xiàn)象，給村級(jí)集體資金流失創(chuàng)造條件，集體資金的安全得不到保證，應(yīng)收、應(yīng)付的款項(xiàng)也不及時(shí)兌現(xiàn)，失去信任感，給群眾干部帶來(lái)不良的影響。我鎮(zhèn)托管代理中心在村級(jí)財(cái)務(wù)移交前進(jìn)行了認(rèn)真調(diào)查，清理了各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)和固定資產(chǎn)，在清理進(jìn)程中能兌現(xiàn)的及時(shí)兌現(xiàn);能作調(diào)整處理的及時(shí)處理，明確了固定資產(chǎn)的存放地，專人保管，確保村級(jí)資金的安全。

3、收入來(lái)源明白。

我們對(duì)村干部、群眾反映的個(gè)別村瞞報(bào)集體資金收入，收入不進(jìn)帳的現(xiàn)象作了一次調(diào)查清理。了解近年來(lái)各村從區(qū)級(jí)部門、鎮(zhèn)級(jí)部門和其他社會(huì)單位對(duì)該村的補(bǔ)助、捐贈(zèng)款項(xiàng)是否入帳;本級(jí)收入應(yīng)該收多少，實(shí)際已收到多少，作了一個(gè)較為詳細(xì)的調(diào)查，并對(duì)未入帳的部分進(jìn)行了一次追繳，現(xiàn)以入帳。給了干部、群眾一個(gè)滿意的答復(fù)。

4、支出民主化。

在未實(shí)行委托代理之前，村級(jí)的各項(xiàng)支出基本上都是由村主任或支部書(shū)記一個(gè)人簽字說(shuō)了算，未征求村支兩委其他同志的意見(jiàn)，或未通過(guò)社員大會(huì)討論，搞得村支兩委的其他同志意見(jiàn)較大，群眾不滿意?，F(xiàn)實(shí)行委托代理制度后，按委托代理辦法進(jìn)行嚴(yán)格的審批程序，甚至各村在某些項(xiàng)目的支出票據(jù)上，或正常的業(yè)務(wù)支出票據(jù)上，同時(shí)有村村支部書(shū)記和村主任的簽字，方能做帳，實(shí)行了公開(kāi)、民主的辦法，受到干部、群眾的一致贊同。

5、財(cái)務(wù)實(shí)事求是，按時(shí)公開(kāi)。

在未實(shí)行委任代表以前，村級(jí)財(cái)務(wù)有時(shí)不按時(shí)公開(kāi)，公開(kāi)的內(nèi)容有時(shí)不齊全，應(yīng)付了事，經(jīng)不起群眾的監(jiān)督，老百姓不滿意?，F(xiàn)實(shí)行代理制以后，實(shí)事求是，按時(shí)公開(kāi)，認(rèn)真接受群眾的監(jiān)督，正確對(duì)待群眾反映的問(wèn)題，如有問(wèn)題及時(shí)作了認(rèn)真的調(diào)查、解釋、糾正和處理。

6、建立健全各項(xiàng)管理制度。

我鎮(zhèn)制定了民主理財(cái)制度、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制、出納崗位責(zé)任制、報(bào)帳員崗位責(zé)任制、收支業(yè)務(wù)的具體操作程序，以及會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)檔案管理制度等。通過(guò)建章立制，對(duì)集體資金的`管理使用、開(kāi)支審批核準(zhǔn)、財(cái)務(wù)處理程序、財(cái)務(wù)公開(kāi)的時(shí)間和內(nèi)容，作了明確的規(guī)定，使村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作有章可循。

二、存在的問(wèn)題

1、對(duì)委托代理的認(rèn)識(shí)不夠。

大多數(shù)的村干部對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，始終抱著“村民自治”管理的觀念不放，認(rèn)為實(shí)行委托代理是取代了村級(jí)財(cái)務(wù)的自主權(quán)，受到限制，得不到自由。不象以前那樣，村級(jí)想怎樣管理就怎樣管理，無(wú)視有關(guān)財(cái)經(jīng)的規(guī)章制度。

2、報(bào)帳員履行的職責(zé)力度不夠。

少數(shù)村級(jí)報(bào)帳員都是以村支兩委主要領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)來(lái)對(duì)付村級(jí)財(cái)務(wù)管理，發(fā)生的財(cái)務(wù)沒(méi)有按實(shí)際的事實(shí)來(lái)處理，變向合理、合法化時(shí)有發(fā)生。報(bào)帳員起不到應(yīng)盡的職責(zé)，即起到了“代理”的作用。

2、 審計(jì)力度不夠。

認(rèn)為本鎮(zhèn)各村的財(cái)務(wù)收入都無(wú)其他資金來(lái)源，全靠鎮(zhèn)級(jí)拔付的資金來(lái)維持工作，村級(jí)有點(diǎn)資金收入都不多，認(rèn)為沒(méi)必要進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)上級(jí)要求和群眾反映的問(wèn)題，須進(jìn)行調(diào)查、審計(jì)的事項(xiàng)，有時(shí)講求人情，走一下過(guò)場(chǎng)，應(yīng)付了事，沒(méi)有真正起到監(jiān)督管理的職責(zé)。

三、今后的工作和建議

加強(qiáng)農(nóng)經(jīng)財(cái)務(wù)人員和村級(jí)報(bào)帳員的政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍的政治理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，進(jìn)一步完善委托代理制度，充分發(fā)揮委托代理中心和村級(jí)理財(cái)小組的作用，嚴(yán)格監(jiān)督管理，提高資金的使用效率，加大村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)的力度，狠抓村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)，找出不良因素，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，維護(hù)我鎮(zhèn)村級(jí)集體利益。

第十篇 指揮部財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)預(yù)算安排報(bào)告19200字

指揮部財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)預(yù)算安排報(bào)告

指揮部財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)預(yù)算安排報(bào)告各位代表：現(xiàn)在，我代表指揮部向大會(huì)作20__年財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及20__年財(cái)務(wù)預(yù)算安排的報(bào)告，請(qǐng)審議。

一、20__年財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況20__年的財(cái)務(wù)資產(chǎn)工作按照集團(tuán)公司及指揮部的整體要求，認(rèn)真貫徹落實(shí)指揮部工作會(huì)議精神，圍繞指揮部建設(shè)跨國(guó)石油工程技術(shù)服務(wù)公司的目標(biāo)，以會(huì)計(jì)集中核算為契機(jī)，以完善全面預(yù)算管理和建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制為重點(diǎn)，積極開(kāi)展“管理增效、挖潛創(chuàng)效、制度護(hù)效”的增收節(jié)支活動(dòng)，不斷提升財(cái)務(wù)管理層次，較好地完成了年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

（一）主要工作量完成情況

（1）鉆井總進(jìn)尺66.68萬(wàn)米，完成預(yù)期工作量的111.13。其中探井進(jìn)尺15.37萬(wàn)米，完成預(yù)期工作量的192.12；開(kāi)發(fā)井進(jìn)尺51.31萬(wàn)米，完成預(yù)期工作量的98.67。

（2）錄井19860天，完成全年預(yù)期工作量的120.36。

（3）井下作業(yè)1525井次，試油120層，壓裂475井次，酸化80井次，分別完成全年預(yù)期工作量的98.39，171.42，118.75，72.72。

（4）油建施工價(jià)值工作量31788萬(wàn)元，完成全年預(yù)期價(jià)值工作量的105.96。

（5）供電量34991萬(wàn)kmh，完成全年預(yù)期供電量的91.9，供水量1072萬(wàn)噸，完成全年預(yù)期供水量的92.81。

（6）運(yùn)輸12128萬(wàn)噸公里，完成全年預(yù)期工作量的105。

（7）機(jī)械加工及修理價(jià)值工作量10308萬(wàn)元，完成全年預(yù)期價(jià)值工作量的85.51。

（8）物資供應(yīng)量1220__萬(wàn)元，完成全年預(yù)期供應(yīng)量的104.45。

（9）信息產(chǎn)業(yè)價(jià)值工作量11258萬(wàn)元，完成全年預(yù)期價(jià)值工作量的104.86。

（10）成品油銷售68298噸，完成全年預(yù)期銷售量的117.75。

（11）順酐銷售13291噸，完成全年預(yù)期銷售量的88.61。

（12）溶劑油銷售34600噸，完成全年預(yù)期銷售量的97.14。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：年度預(yù)算27.1億元，全年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30.08億元，完成年度預(yù)算的110.96，與上年相比增長(zhǎng)18.2。其中：

（1）吐哈關(guān)聯(lián)交易收入17.21億元，占總收入的57.2，完成全年預(yù)算的104.98，與上年相比增長(zhǎng)0.61。

（2）外部作業(yè)及社會(huì)收入11.16億元，占總收入的37.1，完成全年預(yù)算的129.97，與上年相比增長(zhǎng)28.42。

（3）海外收入1.71億元，占總收入的5.7，完成全年預(yù)算的107.77，與上年相比增長(zhǎng)14.06。

2、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本及稅金：年度預(yù)算26.51億元，實(shí)際發(fā)生30.34億元，完成年度預(yù)算的114.45，與上年相比增長(zhǎng)4.18，低于收入增長(zhǎng)十四個(gè)百分點(diǎn)。總成本中職工工資獎(jiǎng)金支出、計(jì)提工資附加費(fèi)和上繳社?；稹l(fā)放各類補(bǔ)貼、臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)以及職工物業(yè)取暖費(fèi)等人工成本約10億元，占總成本的三分之一。

3、營(yíng)業(yè)費(fèi)用：年度預(yù)算2078萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生1900萬(wàn)元，比預(yù)算降低8.57，與上年相比降低13.99。

4、管理費(fèi)用：年度預(yù)算4581萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生4400萬(wàn)元，比預(yù)算降低3.95，與上年相比降低8.8。

5、財(cái)務(wù)費(fèi)用：年度預(yù)算-1700萬(wàn)元，實(shí)際-1800萬(wàn)元，比預(yù)算節(jié)約5.9，與上年相比降低15.5。

6、投資收益：年度預(yù)算1100萬(wàn)元，實(shí)際3萬(wàn)元，完成年度預(yù)算的112.09，與上年相比增長(zhǎng)14.8。

7、營(yíng)業(yè)外收支凈額：年度預(yù)算為凈支出3187萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生凈支出3147萬(wàn)元，比年度預(yù)算降低1，與上年相比降低10.45。

8、三項(xiàng)費(fèi)用補(bǔ)貼：全年收到集團(tuán)公司補(bǔ)貼4102萬(wàn)元，比上年減少補(bǔ)貼1106萬(wàn)元，降低21.24。

9、凈利潤(rùn)：年度預(yù)算三項(xiàng)費(fèi)用補(bǔ)貼后，盈虧持平。全年三項(xiàng)費(fèi)用補(bǔ)貼后，剔除政策調(diào)整因素實(shí)現(xiàn)了盈虧持平的預(yù)算目標(biāo)。

10、工程建設(shè)投資完成情況：集團(tuán)公司今年分四批下達(dá)指揮部投資計(jì)劃65922萬(wàn)元，其中：非安裝設(shè)備購(gòu)置28230萬(wàn)元，占投資總量的42.82，工程項(xiàng)目及其他10692萬(wàn)元，占投資總量的16.22，油氣合作開(kāi)發(fā)投資7000萬(wàn)元，占投資總量的10.62，出疆管線投資2億元，占投資總量的30.34。指揮部全年實(shí)際完成投資63150萬(wàn)元，其中：非安裝設(shè)備購(gòu)置完成投資25924萬(wàn)元，占年度總投資的41.05，工程項(xiàng)目及其他完成投資8751萬(wàn)元，占年度總投資的13.86，油氣合作開(kāi)發(fā)投資8475萬(wàn)元，占年度總投資的13.42，出疆管線投資2億元，占年度總投資的31.67；指揮部在重點(diǎn)進(jìn)行技術(shù)服務(wù)設(shè)備更新的同時(shí)，安排建設(shè)資金5060萬(wàn)元，用于改善前線職工生活設(shè)施。

（三）開(kāi)展的主要工作

1、及時(shí)組織各項(xiàng)收入和專項(xiàng)資金。一是加大市場(chǎng)開(kāi)發(fā)力度，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不斷攀升。

指揮部主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同比增加5.28億元，增長(zhǎng)18.2。其中鉆井、井下兩單位完成收入13億元，占指揮部總收入的43.42，增長(zhǎng)8.58；石油化工廠、輕烴化工廠、能源公司完成收入比上年增長(zhǎng) 57。

油建公司進(jìn)入陜京二線市場(chǎng)，電力工程公司首次進(jìn)入塔里木市場(chǎng)。二是認(rèn)真落實(shí)和油田公司年初簽訂的工程技術(shù)服務(wù)等關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，確保指揮部基本收入的實(shí)現(xiàn)，保持了關(guān)聯(lián)交易收入的基本穩(wěn)定。

對(duì)關(guān)聯(lián)交易價(jià)款的確定、合同的簽訂、結(jié)算程序、貨款回收等進(jìn)行全面指導(dǎo)與協(xié)調(diào)，做到及時(shí)溝通處理矛盾。三是按照有關(guān)政策，落實(shí)了集團(tuán)公司直接投資、三項(xiàng)注資、三項(xiàng)費(fèi)用補(bǔ)貼、返哺資金、住房補(bǔ)貼、離退休生活補(bǔ)貼等專項(xiàng)資金共計(jì)3.3億元，為全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常開(kāi)展打下了基礎(chǔ)。

四是積極爭(zhēng)取集團(tuán)公司政策，解決了哈密、鄯善基地維修改造及就業(yè)再就業(yè)等維護(hù)穩(wěn)定費(fèi)用5000萬(wàn)元，得到了集團(tuán)公司在考核指標(biāo)方面的大力支持，為指揮部今后發(fā)展減輕了經(jīng)營(yíng)壓力。

2、深入開(kāi)展增收節(jié)支活動(dòng)。針對(duì)油田內(nèi)部市場(chǎng)收入減少，各種增支因素日益增多，集團(tuán)公司三項(xiàng)費(fèi)用化補(bǔ)貼大幅度削減的嚴(yán)峻經(jīng)營(yíng)形勢(shì)，指揮部審時(shí)度勢(shì)，兩次召開(kāi)指揮辦公會(huì)議專題研究加強(qiáng)企業(yè)管理、消化增支因素，確保既定目標(biāo)完成的具體措施，決定深入開(kāi)展增收節(jié)支活動(dòng)，動(dòng)員全體干部職工轉(zhuǎn)變思想觀念，群策群力，開(kāi)源節(jié)流，挖潛增效。

明確了“以效益為中心”、“管理無(wú)小事”、“全員參與”和“過(guò)緊日子”的指導(dǎo)思想，指揮部主要領(lǐng)導(dǎo)親臨基層檢查指導(dǎo)活動(dòng)開(kāi)展情況，使管理增效活動(dòng)迅速在指揮部范圍內(nèi)蓬勃展開(kāi)，取得了市場(chǎng)開(kāi)發(fā)不斷擴(kuò)大、經(jīng)營(yíng)收入穩(wěn)步增長(zhǎng)、成本費(fèi)用得到控制、經(jīng)濟(jì)效益明顯好轉(zhuǎn)的良好效果，實(shí)現(xiàn)了“收入總量增長(zhǎng)12，可變成本下降3，差旅費(fèi)下降5”的預(yù)定目標(biāo)。一是領(lǐng)導(dǎo)重視，制定和落實(shí)目標(biāo)措施。

自年初指揮部安排部署增收節(jié)支活動(dòng)以來(lái)，各二級(jí)單位均成立了由分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、各相關(guān)部門齊上手的組織領(lǐng)導(dǎo)體系，研究制定了實(shí)施方案和工作計(jì)劃，落實(shí)了增收節(jié)支目標(biāo)和措施。二是以科技進(jìn)步和技術(shù)創(chuàng)新為支撐，不斷提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

今年指揮部加大科技經(jīng)費(fèi)投入，不斷擴(kuò)大新技術(shù)、新工藝應(yīng)用規(guī)模，強(qiáng)化自主創(chuàng)新，一批新技術(shù)、新工藝應(yīng)用成效顯著，一批成熟技術(shù)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中見(jiàn)到了明顯的效果。三是以制度創(chuàng)新和規(guī)范管理為基礎(chǔ)，不斷提高企業(yè)管理水平。

指揮部?jī)杉?jí)機(jī)關(guān)把清理規(guī)范各項(xiàng)管理制度作為增收節(jié)支的重要保障措施。對(duì)不完善的進(jìn)行了修改完善，并在貫徹落實(shí)上下功夫，用制度保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的正常運(yùn)行。

四是按照“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一采購(gòu)，集中供應(yīng)”的原則，深化物資體制改革。把重點(diǎn)放在降低物資采購(gòu)成本方面，對(duì)承擔(dān)油田零星物資供應(yīng)的門市廠商進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，從75個(gè)競(jìng)標(biāo)廠商中精選出53個(gè)價(jià)格低、質(zhì)量?jī)?yōu)、信譽(yù)好的作為新一輪供應(yīng)廠商。

對(duì)分供方進(jìn)行了重新評(píng)價(jià)，確立了分供方網(wǎng)絡(luò)，克服了多頭采購(gòu)、重復(fù)儲(chǔ)備、物資積壓、資金流失的弊端和不足。集中采購(gòu)新體制的順利運(yùn)行和電子商務(wù)的有效推行，為物資采購(gòu)的“精細(xì)化、集約化、規(guī)?；?、信息化”管理奠定了基礎(chǔ)，縮短了中間環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)了資源共享，減少了資金占用，增強(qiáng)了物資采購(gòu)的透明度，降低了物資采購(gòu)成本，維護(hù)了指揮部的整體利益。

在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)原材料平均價(jià)格漲幅達(dá)4.

4、鋼材漲幅達(dá)14的不利情況下，通過(guò)采取有力措施，使大多數(shù)大宗物資價(jià)格均保持上年水平或明顯下降，平均漲幅僅為1.4，門市物資平均價(jià)格比上年下降8.27，全年比值比價(jià)、招標(biāo)采購(gòu)節(jié)約資金達(dá)3500萬(wàn)元，集中采購(gòu)取得了顯著成效。

3、不斷提升財(cái)務(wù)管理層次。一是應(yīng)對(duì)不斷變化的理財(cái)環(huán)境，積極研究新政策、新制度，修訂并下發(fā)了《吐哈石油勘探開(kāi)發(fā)指揮部財(cái)務(wù)管理辦法》及相關(guān)制度，使指揮部的理財(cái)水平邁上新的臺(tái)階。

二是建立剛性控制和柔性激勵(lì)相結(jié)合的預(yù)算機(jī)制，按市場(chǎng)機(jī)制確定預(yù)算指標(biāo)，以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)和成本控制目標(biāo)為重點(diǎn)，加強(qiáng)現(xiàn)金收支預(yù)算管理，通過(guò)現(xiàn)金流控制確保預(yù)算的完成。三是進(jìn)一步加強(qiáng)稅收工作研究，積極應(yīng)對(duì)企業(yè)所得稅稅收政策的變化，采用稅法賦予的優(yōu)惠條件，通過(guò)對(duì)自身理財(cái)活動(dòng)的安排，盡可能降低稅負(fù)，節(jié)約稅金支出。

四是研究解決了國(guó)外裝備配套費(fèi)的攤銷1.7億元，減輕了鉆井、井下公司等開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)單位的成本壓力，使指揮部國(guó)際化經(jīng)營(yíng)輕裝上陣，有力地推進(jìn)了指揮部國(guó)際化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的實(shí)施。五是通過(guò)注入無(wú)息貸款，確保和支持主要生產(chǎn)單位外闖市場(chǎng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)建設(shè)資金的需求，使指揮部外部市場(chǎng)不斷擴(kuò)大，收入比重大幅度上升，由20__年的33.8上升到20__年的42.8，增加了9。

六是對(duì)于經(jīng)營(yíng)困難單位給予一定的資金使用、外銷產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼等政策優(yōu)惠，幫助其走出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困境，加快扭虧解困步伐。

4、嚴(yán)格執(zhí)行資金管理內(nèi)控機(jī)制。一是加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任管理。

發(fā)揮內(nèi)部結(jié)算中心監(jiān)督、管理、調(diào)度、籌集資金的職能，使資金管理覆蓋指揮部所有市場(chǎng)開(kāi)發(fā)區(qū)域，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)外付款繼續(xù)實(shí)行了付款承諾制度。

二是貫徹資金管理內(nèi)部控制制度。根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范》、《現(xiàn)金及銀行賬戶管理辦法》等法規(guī)和制度，進(jìn)一步建立和完善了資金內(nèi)部控制制度，實(shí)行嚴(yán)格的資金授權(quán)與監(jiān)督機(jī)制，確保資金安全運(yùn)行。

三是開(kāi)展資金管理安全檢查。按照集團(tuán)公司《關(guān)于立即開(kāi)展資金安全檢查，進(jìn)一步強(qiáng)化資金管理工作的通知》精神，從貨幣資金日常管理的重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)和實(shí)際執(zhí)行入手，突出外部市場(chǎng)的資金管理，在指揮部范圍內(nèi)組織開(kāi)展了資金安全檢查工作，并對(duì)現(xiàn)有在職出納人員基本情況和崗位輪換制度進(jìn)行了檢查和規(guī)范，進(jìn)一步強(qiáng)化了資金管理基礎(chǔ)工作，保證了資金管理各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行和嚴(yán)格落實(shí)。

同時(shí)，實(shí)行嚴(yán)格的賬戶開(kāi)立審批制度，對(duì)各單位的銀行賬戶進(jìn)行了一次清理。四是高度重視資金的時(shí)間價(jià)值。

牢固樹(shù)立“效益優(yōu)先，現(xiàn)金為王”的觀念，在努力開(kāi)拓市場(chǎng)的同時(shí)，不斷加大資金的結(jié)算與回籠工作。指揮部對(duì)各單位的債權(quán)債務(wù)清理以及現(xiàn)金流利潤(rùn)納入到了年度整體考核之中，為提升利潤(rùn)質(zhì)量和保證資金供應(yīng)奠定了基礎(chǔ)。

5、積極實(shí)施會(huì)計(jì)集中核算。一是建立健全會(huì)計(jì)集中核算體系，建立統(tǒng)一高效的會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)庫(kù)。

按照集團(tuán)公司要求，組織制定了指揮部會(huì)計(jì)集中核算管理辦法和集中核算業(yè)務(wù)處理流程，順利實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)管理及報(bào)表編報(bào)工作，提前半年完成了集團(tuán)公司提出的會(huì)計(jì)集中核算基本目標(biāo)。二是充分利用會(huì)計(jì)集中核算的信息優(yōu)勢(shì)，及時(shí)規(guī)范各責(zé)任中心會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。

根據(jù)會(huì)計(jì)集中核算的信息優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)了會(huì)計(jì)核算過(guò)程控制，從事前審核、事中復(fù)核、事后考核全方位實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)控，制止不合規(guī)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)入核算流程，規(guī)范各單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，保證了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。三是積極深入基層調(diào)查研究，及時(shí)指導(dǎo)各單位會(huì)計(jì)核算工作，理順各單位會(huì)計(jì)核算體制。

根據(jù)會(huì)計(jì)集中核算的管理要求，積極組織有關(guān)人員深入各單位調(diào)查研究，協(xié)助各單位規(guī)范會(huì)計(jì)核算；同時(shí)仔細(xì)分析會(huì)計(jì)集中核算所出現(xiàn)的新問(wèn)題，嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和集團(tuán)公司《會(huì)計(jì)核算辦法》的要求，整改會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的業(yè)務(wù)，廢除不適應(yīng)會(huì)計(jì)集中核算要求的內(nèi)容。

6、認(rèn)真完成年度重點(diǎn)工作。一是深入開(kāi)展財(cái)務(wù)稅收自查工作。

根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)稅收檢查工作總體部署，成立財(cái)務(wù)稅收檢查領(lǐng)導(dǎo)小組和檢查辦公室，制訂了《指揮部財(cái)務(wù)稅收檢查工作方案》，結(jié)合指揮部實(shí)際，對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、重大經(jīng)濟(jì)決策等10大類檢查重點(diǎn)和190余項(xiàng)具體檢查內(nèi)容進(jìn)行自查，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成兩個(gè)檢查小組對(duì)指揮部所屬單位進(jìn)行了全面檢查，對(duì)檢查出的問(wèn)題在決算會(huì)上進(jìn)行了講評(píng)并全部整改落實(shí)，促使指揮部的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理水平不斷提高。二是配合中介機(jī)構(gòu)搞好年終決算。

在規(guī)范核算、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的前提下，統(tǒng)籌安排，配合中介機(jī)構(gòu)完成了對(duì)指揮部年終決算的審計(jì)工作，出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，指揮部財(cái)務(wù)決算工作連續(xù)四年被集團(tuán)公司評(píng)為優(yōu)勝單位并獲得二等獎(jiǎng)。三是迎接了由集團(tuán)公司審計(jì)中心組織的對(duì)指揮部年度經(jīng)營(yíng)成果考核和投資計(jì)劃專項(xiàng)審計(jì)檢查。

四是按照國(guó)家和集團(tuán)公司分離企業(yè)辦社會(huì)職能的統(tǒng)一部署，積極做好與地方政府溝通協(xié)調(diào)，完成了中小學(xué)移交地方的經(jīng)費(fèi)核定與協(xié)商以及爭(zhēng)取集團(tuán)公司和國(guó)家對(duì)經(jīng)費(fèi)的批準(zhǔn)工作，為順利實(shí)現(xiàn)移交地方政府管理奠定了基礎(chǔ)。是清理法人實(shí)體工作按進(jìn)度正點(diǎn)運(yùn)行，已完成對(duì)法人實(shí)體的清理歸類上報(bào)工作，處置方案已得到集團(tuán)公司批復(fù)。

六是抓好鉆井系統(tǒng)定額編制。積極協(xié)調(diào)雙方存在分歧，及時(shí)溝通并向集團(tuán)公司定額編制辦公室進(jìn)行匯報(bào)，目前已完成集團(tuán)公司專題審核。

（四）存在的主要問(wèn)題

1、部分單位虧損的局面依然沒(méi)有改變，降低了指揮部的整體盈利能力。20__年，指揮部雖然全面完成了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)，但內(nèi)部單位發(fā)展依然不平衡，小部分單位由于受工作量少、市場(chǎng)變化、原材料價(jià)格上漲以及投入與產(chǎn)出、生產(chǎn)能力與市場(chǎng)空間不匹配等問(wèn)題的影響，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本上升，虧損較為嚴(yán)重。

2、資金管理的集中度不高。隨著市場(chǎng)開(kāi)發(fā)的不斷擴(kuò)大，外部市場(chǎng)點(diǎn)多、面廣、戰(zhàn)線長(zhǎng)，由于傳統(tǒng)金融服務(wù)項(xiàng)目難以滿足市場(chǎng)開(kāi)發(fā)需要，造成外部市場(chǎng)銀行開(kāi)戶多，沒(méi)有完全納入指揮部總戶統(tǒng)一管理。

3、部分單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金面臨周轉(zhuǎn)困難的壓力。個(gè)別單位的部分社會(huì)市場(chǎng)由于發(fā)包方誠(chéng)信度差，業(yè)主背景復(fù)雜，外部欠款數(shù)額大，欠款客戶分布區(qū)域廣，欠款時(shí)間長(zhǎng)以及清欠成本高等諸多原因，給資金清欠工作增加了難度，造成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)困難。

4、預(yù)算執(zhí)行不力，計(jì)劃外投資時(shí)有發(fā)生。一年來(lái)，絕大部分單位能夠嚴(yán)格執(zhí)行指揮部預(yù)算安排和投資計(jì)劃，但也有少數(shù)單位違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，無(wú)視企業(yè)內(nèi)部管理制度，違規(guī)集資，先斬后奏，計(jì)劃外建設(shè)和購(gòu)置設(shè)備，資本性支出列收益性支出。

二、20__年財(cái)務(wù)預(yù)算安排

（一）經(jīng)營(yíng)形勢(shì)分析20__年是指揮部實(shí)現(xiàn)“十五”規(guī)劃目標(biāo)的最后一年，是為“十一五”發(fā)展打好基礎(chǔ)的關(guān)鍵一年，是不吃補(bǔ)貼不虧損的第一年，也是面臨巨大經(jīng)營(yíng)壓力的一年。從內(nèi)外部形勢(shì)分析，既有新的發(fā)展機(jī)遇，也存在著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)除市場(chǎng)不確定和作業(yè)價(jià)格變化兩大因素外，還有以下因素將對(duì)指揮部帶來(lái)較大的影響：一是集團(tuán)公司取消三項(xiàng)費(fèi)用化補(bǔ)貼。今年，集團(tuán)公司下達(dá)給指揮部的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是不吃補(bǔ)貼不虧損，在取消三項(xiàng)費(fèi)用補(bǔ)貼的情況下實(shí)現(xiàn)盈虧持平，意味著離退休費(fèi)用和醫(yī)院補(bǔ)貼全部由企業(yè)當(dāng)年損益自行負(fù)擔(dān)，與20__年相比，指揮部純利潤(rùn)將減少4100萬(wàn)元，要消化此項(xiàng)缺口，任務(wù)十分艱巨。

二是油田公司投資減少，產(chǎn)量持續(xù)下降，使鉆井和井下作業(yè)收入減少，初步測(cè)算將影響指揮部收入1.12億元。三是增支因素不斷上升。

首先是工資調(diào)增，其次是原材料、電價(jià)持續(xù)上漲，在繼20__年、20__年電費(fèi)連續(xù)上漲的基礎(chǔ)上，20__年電價(jià)再次上調(diào)。預(yù)計(jì)全年增支因素影響達(dá)8400萬(wàn)元。

四是井控固控配套攤銷壓力加大。12.23事故之后，股份公司提高了安全裝置的配套標(biāo)準(zhǔn)，按新標(biāo)準(zhǔn)更新相關(guān)裝置后，由于集團(tuán)公司新的會(huì)計(jì)核算辦法規(guī)定攤銷年限從五年縮短為三年，年攤銷額增加4300萬(wàn)元，使得近兩年消化難度加大。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算安排

1、指導(dǎo)思想以黨的十六屆四中全會(huì)精神和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，以經(jīng)濟(jì)效益為中心，以長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展為主題，以穩(wěn)定為基礎(chǔ)，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以技術(shù)進(jìn)步為手段，充分發(fā)揮人才、技術(shù)、設(shè)備、資源優(yōu)勢(shì)，積極開(kāi)拓國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)，發(fā)展壯大主營(yíng)業(yè)務(wù)，深化企業(yè)內(nèi)部挖潛改造，堅(jiān)定不移地實(shí)施低成本發(fā)展戰(zhàn)略，增收節(jié)支，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的良性循環(huán)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

2、預(yù)算安排的原則

（1）堅(jiān)持以效益為中心的原則。不斷提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)整體競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，繼續(xù)保持經(jīng)濟(jì)總量的穩(wěn)步增長(zhǎng)。

（2）堅(jiān)持投資高回報(bào)原則。培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁。

（3）堅(jiān)持低成本發(fā)展的原則。打足收入，控制支出，各項(xiàng)收入和支出全部納入年度總預(yù)算。

（4）堅(jiān)持科技進(jìn)步的原則。加大科技投入力度，不斷更新技術(shù)和產(chǎn)品，滿足企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的需要。

（5）關(guān)心職工利益的原則。創(chuàng)造優(yōu)美、和諧的工作、生活環(huán)境，使企業(yè)效益與職工利益協(xié)調(diào)發(fā)展。

（6）加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的原則。通過(guò)現(xiàn)金流預(yù)算管理，加大債權(quán)的清收力度，減少壞帳損失的風(fēng)險(xiǎn)，提高利潤(rùn)質(zhì)量。

（7）體現(xiàn)基本公平的原則。實(shí)事求是，客觀公正，盡可能做到標(biāo)準(zhǔn)一致、測(cè)算公平、合理負(fù)擔(dān)。

（8）對(duì)特困單位給予扶持的原則。根據(jù)各單位實(shí)際情況，對(duì)經(jīng)營(yíng)確有困難的單位，給予限虧補(bǔ)貼。

3、預(yù)算安排結(jié)果

（1）經(jīng)營(yíng)預(yù)算安排主營(yíng)業(yè)務(wù)收入32.2億元，比上年執(zhí)行數(shù)增加2.12億元，增長(zhǎng)7.06。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本及稅金控制目標(biāo)31.57億元，比上年執(zhí)行數(shù)增加1.23億元，增長(zhǎng)4.05，低于收入預(yù)算增長(zhǎng)三個(gè)百分點(diǎn)。

營(yíng)業(yè)費(fèi)用1850萬(wàn)元，比上年執(zhí)行數(shù)減少50萬(wàn)元，降低2.63。管理費(fèi)用4225萬(wàn)元，比上年執(zhí)行數(shù)減少175萬(wàn)元，降低4。

財(cái)務(wù)費(fèi)用-1780萬(wàn)元，與上年基本持平。投資收益1200萬(wàn)元，與上年基本持平。

營(yíng)業(yè)外支出500萬(wàn)元，比上年執(zhí)行數(shù)減少2647萬(wàn)元，降低84.1，主要為中小學(xué)移交地方后，減少的學(xué)校經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼。利潤(rùn)為不吃補(bǔ)貼達(dá)到盈虧持平。

（2）建設(shè)資金預(yù)算安排20__年安排總投資85000萬(wàn)元，比上年執(zhí)行數(shù)增加21805萬(wàn)元，增長(zhǎng)34.5。其中：非安裝設(shè)備購(gòu)置17435萬(wàn)元，占總投資的20.51，比上年執(zhí)行數(shù)下降32.2；工程建設(shè)17465萬(wàn)元，占總投資的20.54，比上年執(zhí)行數(shù)上升101.46，油氣合作開(kāi)發(fā)20__0萬(wàn)元，占總投資的23.65，比上年執(zhí)行數(shù)上升56.2，出疆管線30000萬(wàn)元，占總投資的35.3，比上年執(zhí)行數(shù)上升50；工程技術(shù)服務(wù)投資15127萬(wàn)元，占總投資的17.81；生產(chǎn)服務(wù)投資3565萬(wàn)元，占總投資的4.19；多元發(fā)展投資120__萬(wàn)元，占總投資的14.12；其他投資54302萬(wàn)元，占總投資的63.88。

三、強(qiáng)化管理，努力完成年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)面對(duì)嚴(yán)峻的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)，各單位、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要帶領(lǐng)廣大干部職工，繼續(xù)積極有效地開(kāi)拓內(nèi)外部市場(chǎng)，繼續(xù)堅(jiān)持發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，繼續(xù)廣泛深入開(kāi)展增收節(jié)支、內(nèi)部挖潛活動(dòng)，制定切實(shí)可行的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)措施，不斷提高管理水平，確保指揮部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)資產(chǎn)工作重點(diǎn)要抓好以下幾個(gè)方面：

（一）全面提升預(yù)算管理水平。一是建立考核指標(biāo)和奮斗目標(biāo)相結(jié)合的分檔預(yù)算管理模式，在保證絕大多數(shù)考核指標(biāo)完成的情況下，確立各單位的奮斗目標(biāo)，使指揮部的預(yù)算管理體系更趨完善。

二是全面分解預(yù)算，落實(shí)管理責(zé)任。預(yù)算確定下達(dá)后，各單位要將預(yù)算指標(biāo)層層分解到各分公司、車間、隊(duì)站、部門，各部門再落實(shí)到每個(gè)人，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)壓力的有效傳遞。

在時(shí)間上，要將年度預(yù)算分解為月度預(yù)算，以年度預(yù)算控制月度預(yù)算，以月度預(yù)算的完成保證年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，強(qiáng)化預(yù)算管理的約束性。三是完善財(cái)務(wù)預(yù)算分析和預(yù)警系統(tǒng)。

在20__年完成財(cái)務(wù)預(yù)算管理分析、評(píng)價(jià)和預(yù)警系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加以完善，依靠會(huì)計(jì)集中核算后，會(huì)計(jì)信息及時(shí)快捷的有利條件，對(duì)指揮部整體預(yù)算執(zhí)行、某一單位預(yù)算執(zhí)行、某一目標(biāo)市場(chǎng)及某一項(xiàng)目等進(jìn)行定期、不定期財(cái)務(wù)分析和動(dòng)態(tài)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)矛盾和問(wèn)題，以便調(diào)整工作安排，采取措施，糾正偏差。

（二）持續(xù)加強(qiáng)資金精細(xì)化管理。一是加強(qiáng)資金高度集中管理。

推行資金總分賬戶管理模式，建立以“一級(jí)資金控制權(quán)，單一賬戶體系和一個(gè)資金調(diào)劑中心”為核心內(nèi)容的國(guó)內(nèi)資金收支兩條線管理。隨著指揮部市場(chǎng)開(kāi)拓的擴(kuò)大，跨地區(qū)施工業(yè)務(wù)的比例不斷增長(zhǎng)，部分單位外部項(xiàng)目使用大額備用金辦理結(jié)算，部分單位異地開(kāi)設(shè)銀行賬戶，資金支付缺乏必要的內(nèi)控機(jī)制，這不僅造成了資金管理控制的死角，增大了資金風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，也形成了大量的資金沉淀，降低了資金使用效益，這種資金管理方式，已無(wú)法適應(yīng)指揮部跨地區(qū)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求。

建立資金總分賬戶管理模式，推行資金收支兩條線管理不僅是集團(tuán)公司的統(tǒng)一要求，更是指揮部市場(chǎng)開(kāi)拓與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的需要，各二級(jí)單位所有資金收入全部進(jìn)入指揮部的總賬戶，使一切資金的出入始終置于指揮部的嚴(yán)密監(jiān)管之下，以降低資金風(fēng)險(xiǎn)，減少資金沉淀，提高資金使用效益。二是加強(qiáng)資金流分析與管理，嚴(yán)格控制資金流入和流出。

樹(shù)立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將資金流管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，嚴(yán)把資金流的出入關(guān)口，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的資金流進(jìn)行嚴(yán)格管理，同時(shí)要像管理安全生產(chǎn)一樣管理資金，確保資金的安全、完整。三是加快產(chǎn)品勞務(wù)資金的結(jié)算協(xié)調(diào)與回收。

針對(duì)各單位外部作業(yè)結(jié)算滯后等問(wèn)題，主動(dòng)與各區(qū)域油田公司有關(guān)部門進(jìn)行及時(shí)溝通協(xié)調(diào)，提高結(jié)算速度，加快資金回收。對(duì)于社會(huì)市場(chǎng)收入比重較高、結(jié)算困難、資金回籠慢、歷史遺留應(yīng)收款項(xiàng)金額大的單位，要成立專門的清欠機(jī)構(gòu)，落實(shí)清欠責(zé)任，建立欠款回收的獎(jiǎng)懲制度。

指揮部對(duì)各單位的貨款回收將納入到年度整體考核之中。四是加強(qiáng)海外資金的管理。

隨著集團(tuán)公司海外市場(chǎng)的不斷擴(kuò)大，集團(tuán)公司正在制定海外資金管理辦法，我們要充分利用集團(tuán)公司海外資金管理資源，積極爭(zhēng)取集團(tuán)公司的支持，依托集團(tuán)公司把海外資金納入統(tǒng)一管理。同時(shí)進(jìn)一步完善海外資金的授權(quán)審批制度，實(shí)現(xiàn)海外資金的高效、安全運(yùn)行。

（三）不斷強(qiáng)化成本管理與控制。一是持續(xù)開(kāi)展增收節(jié)支活動(dòng)。

進(jìn)一步總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，夯實(shí)基礎(chǔ)，建立增收節(jié)支的長(zhǎng)效機(jī)制，培養(yǎng)和營(yíng)造全員過(guò)緊日子的思想和氛圍。二是鎖定市場(chǎng)目標(biāo)成本，推行目標(biāo)成本責(zé)任制。

不斷完善成本管理辦法及工作制度，確定并層層分解落實(shí)目標(biāo)成本，實(shí)行單機(jī)、單井、單項(xiàng)目成本核算，加大成本考核獎(jiǎng)懲力度。三是加大科技投入，采用新工藝、新技術(shù)，降低施工作業(yè)成本，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。

四是加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)材料物資管理，實(shí)行限額領(lǐng)料、定額消耗，大力提倡修舊利廢，通過(guò)小革小改，內(nèi)部挖潛，降低各類成本費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)管理增效。五是大力發(fā)展電子商務(wù)，促進(jìn)以人工為主的傳統(tǒng)采購(gòu)方式向以電子商務(wù)為主流的現(xiàn)代采購(gòu)方式轉(zhuǎn)變，力爭(zhēng)電子商務(wù)的采購(gòu)比例提高到總采購(gòu)額的60以上，降低物資采購(gòu)成本，從源頭上降低成本。

六是建立合理的內(nèi)部?jī)r(jià)格和定額管理體系，保證內(nèi)部預(yù)算和資金的合理運(yùn)行。結(jié)合指揮部關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部市場(chǎng)管理的規(guī)定，及時(shí)修訂和完善內(nèi)部?jī)r(jià)格和定額，促使各單位的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格形成市場(chǎng)價(jià)格的供求關(guān)系，促進(jìn)各單位加強(qiáng)成本控制管理，不斷降低內(nèi)部勞務(wù)成本。

七是加強(qiáng)投資管理，從源頭上控制成本。建立投資回報(bào)機(jī)制，體現(xiàn)投入產(chǎn)出關(guān)系。

投資計(jì)劃管理工作要針對(duì)市場(chǎng)形勢(shì)變化，突出發(fā)展主題，把投資管理的重點(diǎn)放在把握投資方向、優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)和提高投資效益上，實(shí)現(xiàn)科學(xué)投入，高效產(chǎn)出。同時(shí)，要嚴(yán)格投資計(jì)劃管理，規(guī)范投資管理程序，杜絕計(jì)劃外投資的發(fā)生。

（四）進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理。一是認(rèn)真做好法人實(shí)體處置工作。

按照集團(tuán)公司批復(fù)的法人實(shí)體處置方案，做好法人實(shí)體的清產(chǎn)核資、價(jià)值重估以及產(chǎn)權(quán)處置等工作，建立起以產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)的現(xiàn)代企業(yè)制度，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。二是加強(qiáng)對(duì)歷史遺留形成資產(chǎn)的管理。

重組改制和實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)制度以前發(fā)生經(jīng)批準(zhǔn)已沖減國(guó)家資本金的資產(chǎn)損失以及由于國(guó)外鉆具一次性攤銷而形成的帳外資產(chǎn)，這些特殊性質(zhì)的資產(chǎn)是國(guó)有資產(chǎn)的一部分，要加強(qiáng)對(duì)這部分資產(chǎn)的管理，必須做到形成來(lái)源清楚，實(shí)物管理有賬，賬銷案存情楚，處置規(guī)范合法，做好已核銷資產(chǎn)變現(xiàn)、保管、銷毀等管理工作，確保后續(xù)追索收入及時(shí)足額入賬，防止國(guó)有資產(chǎn)的流失。三是進(jìn)一步加強(qiáng)存量資產(chǎn)的管理。

對(duì)于暫時(shí)形成的閑置低效資產(chǎn)，要通過(guò)內(nèi)部單位調(diào)劑余缺、加大市場(chǎng)開(kāi)發(fā)力度和采取適度增加投資帶動(dòng)、盤(pán)活存量資產(chǎn)等方式加以利用，盡最大努力發(fā)揮其效能。四是嚴(yán)格規(guī)范物資采購(gòu)行為。

要更好的發(fā)揮物資集中采購(gòu)優(yōu)勢(shì)，強(qiáng)化物資供應(yīng)管理職能，嚴(yán)防形成新的物資積壓和報(bào)廢，避免造成新的經(jīng)濟(jì)損失。

（五）認(rèn)真做好納稅籌劃工作一是積極研究國(guó)家新頒布法規(guī)對(duì)指揮部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和稅負(fù)的影響。及時(shí)了解消費(fèi)型增值稅在東北地區(qū)試點(diǎn)情況以及推廣后對(duì)指揮部增值稅納稅稅負(fù)的影響。

二是及時(shí)掌握企業(yè)所得稅內(nèi)外（國(guó)內(nèi)、涉外企業(yè)）兩套稅制合并征收情況，以及適用稅率、稅前扣除、優(yōu)惠等方面政策對(duì)指揮部整體稅負(fù)的影響。三是研究掌握稅收政策，依法納稅，在執(zhí)行好《增值稅暫行辦法》的同時(shí)，研究稅收與核算的關(guān)系、《增值稅暫行辦法》與企業(yè)重組改制的關(guān)系，從企業(yè)整體效益出發(fā)，搞好納稅籌劃。

四是針對(duì)指揮部外部市場(chǎng)不斷擴(kuò)大，納稅環(huán)節(jié)增多，稅企關(guān)系越來(lái)越復(fù)雜化的情況，組織力量對(duì)各個(gè)納稅環(huán)節(jié)進(jìn)行分析研究，制定實(shí)施細(xì)則，協(xié)調(diào)并理順與各地稅務(wù)部門的關(guān)系，在依法納稅的基礎(chǔ)上節(jié)約稅金支出。各位代表，20__年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)異常繁重。

讓我們攜起手來(lái)，以指揮部工作會(huì)議為契機(jī)，正視困難，抓住機(jī)遇，與時(shí)俱進(jìn)，開(kāi)拓進(jìn)取，堅(jiān)定信心，團(tuán)結(jié)奮斗，全面完成今年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)。周元祥二○○五年一月二十八日指揮部20__年財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及20__年財(cái)務(wù)預(yù)算安排報(bào)告（20__年1月28日）周元祥各位代表：現(xiàn)在，我代表指揮部向大會(huì)作20__年財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及20__年財(cái)務(wù)預(yù)算安排的報(bào)告，請(qǐng)審議。

一、20__年財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況20__年的財(cái)務(wù)資產(chǎn)工作按照集團(tuán)公司及指揮部的整體要求，認(rèn)真貫徹落實(shí)指揮部工作會(huì)議精神，圍繞指揮部建設(shè)跨國(guó)石油工程技術(shù)服務(wù)公司的目標(biāo)，以會(huì)計(jì)集中核算為契機(jī)，以完善全面預(yù)算管理和建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制為重點(diǎn)，積極開(kāi)展“管理增效、挖潛創(chuàng)效、制度護(hù)效”的增收節(jié)支活動(dòng)，不斷提升財(cái)務(wù)管理層次，較好地完成了年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

（一）主要工作量完成情況

（1）鉆井總進(jìn)尺66.68萬(wàn)米，完成預(yù)期工作量的111.13。其中探井進(jìn)尺15.37萬(wàn)米，完成預(yù)期工作量的192.12；開(kāi)發(fā)井進(jìn)尺51.31萬(wàn)米，完成預(yù)期工作量的98.67。

（2）錄井19860天，完成全年預(yù)期工作量的120.36。

（3）井下作業(yè)1525井次，試油120層，壓裂475井次，酸化80井次，分別完成全年預(yù)期工作量的98.39，171.42，118.75，72.72。

（4）油建施工價(jià)值工作量31788萬(wàn)元，完成全年預(yù)期價(jià)值工作量的105.96。

（5）供電量34991萬(wàn)kmh，完成全年預(yù)期供電量的91.9，供水量1072萬(wàn)噸，完成全年預(yù)期供水量的92.81。

（6）運(yùn)輸12128萬(wàn)噸公里，完成全年預(yù)期工作量的105。

（7）機(jī)械加工及修理價(jià)值工作量10308萬(wàn)元，完成全年預(yù)期價(jià)值工作量的85.51。

（8）物資供應(yīng)量1220__萬(wàn)元，完成全年預(yù)期供應(yīng)量的104.45。

（9）信息產(chǎn)業(yè)價(jià)值工作量11258萬(wàn)元，完成全年預(yù)期價(jià)值工作量的104.86。

（10）成品油銷售68298噸，完成全年預(yù)期銷售量的117.75。

（11）順酐銷售13291噸，完成全年預(yù)期銷售量的88.61。

（12）溶劑油銷售34600噸，完成全年預(yù)期銷售量的97.14。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：年度預(yù)算27.1億元，全年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30.08億元，完成年度預(yù)算的110.96，與上年相比增長(zhǎng)18.2。其中：

（1）吐哈關(guān)聯(lián)交易收入17.21億元，占總收入的57.2，完成全年預(yù)算的104.98，與上年相比增長(zhǎng)0.61。

（2）外部作業(yè)及社會(huì)收入11.16億元，占總收入的37.1，完成全年預(yù)算的129.97，與上年相比增長(zhǎng)28.42。

（3）海外收入1.71億元，占總收入的5.7，完成全年預(yù)算的107.77，與上年相比增長(zhǎng)14.06。

2、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本及稅金：年度預(yù)算26.51億元，實(shí)際發(fā)生30.34億元，完成年度預(yù)算的114.45，與上年相比增長(zhǎng)4.18，低于收入增長(zhǎng)十四個(gè)百分點(diǎn)?？偝杀局新毠すべY獎(jiǎng)金支出、計(jì)提工資附加費(fèi)和上繳社保基金、發(fā)放各類補(bǔ)貼、臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)以及職工物業(yè)取暖費(fèi)等人工成本約10億元，占總成本的三分之一。

3、營(yíng)業(yè)費(fèi)用：年度預(yù)算2078萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生1900萬(wàn)元，比預(yù)算降低8.57，與上年相比降低13.99。

4、管理費(fèi)用：年度預(yù)算4581萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生4400萬(wàn)元，比預(yù)算降低3.95，與上年相比降低8.8。

5、財(cái)務(wù)費(fèi)用：年度預(yù)算-1700萬(wàn)元，實(shí)際-1800萬(wàn)元，比預(yù)算節(jié)約5.9，與上年相比降低15.5。

6、投資收益：年度預(yù)算1100萬(wàn)元，實(shí)際3萬(wàn)元，完成年度預(yù)算的112.09，與上年相比增長(zhǎng)14.8。

7、營(yíng)業(yè)外收支凈額：年度預(yù)算為凈支出3187萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生凈支出3147萬(wàn)元，比年度預(yù)算降低1，與上年相比降低10.45。

8、三項(xiàng)費(fèi)用補(bǔ)貼：全年收到集團(tuán)公司補(bǔ)貼4102萬(wàn)元，比上年減少補(bǔ)貼1106萬(wàn)元，降低21.24。

9、凈利潤(rùn)：年度預(yù)算三項(xiàng)費(fèi)用補(bǔ)貼后，盈虧持平。全年三項(xiàng)費(fèi)用補(bǔ)貼后，剔除政策調(diào)整因素實(shí)現(xiàn)了盈虧持平的預(yù)算目標(biāo)。

10、工程建設(shè)投資完成情況：集團(tuán)公司今年分四批下達(dá)指揮部投資計(jì)劃65922萬(wàn)元，其中：非安裝設(shè)備購(gòu)置28230萬(wàn)元，占投資總量的42.82，工程項(xiàng)目及其他10692萬(wàn)元，占投資總量的16.22，油氣合作開(kāi)發(fā)投資7000萬(wàn)元，占投資總量的10.62，出疆管線投資2億元，占投資總量的30.34。指揮部全年實(shí)際完成投資63150萬(wàn)元，其中：非安裝設(shè)備購(gòu)置完成投資25924萬(wàn)元，占年度總投資的41.05，工程項(xiàng)目及其他完成投資8751萬(wàn)元，占年度總投資的13.86，油氣合作開(kāi)發(fā)投資8475萬(wàn)元，占年度總投資的13.42，出疆管線投資2億元，占年度總投資的31.67；指揮部在重點(diǎn)進(jìn)行技術(shù)服務(wù)設(shè)備更新的同時(shí)，安排建設(shè)資金5060萬(wàn)元，用于改善前線職工生活設(shè)施。

（三）開(kāi)展的主要工作

1、及時(shí)組織各項(xiàng)收入和專項(xiàng)資金。一是加大市場(chǎng)開(kāi)發(fā)力度，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不斷攀升。

指揮部主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同比增加5.28億元，增長(zhǎng)18.2。其中鉆井、井下兩單位完成收入13億元，占指揮部總收入的43.42，增長(zhǎng)8.58；石油化工廠、輕烴化工廠、能源公司完成收入比上年增長(zhǎng)57。

油建公司進(jìn)入陜京二線市場(chǎng)，電力工程公司首次進(jìn)入塔里木市場(chǎng)。二是認(rèn)真落實(shí)和油田公司年初簽訂的工程技術(shù)服務(wù)等關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，確保指揮部基本收入的實(shí)現(xiàn)，保持了關(guān)聯(lián)交易收入的基本穩(wěn)定。

對(duì)關(guān)聯(lián)交易價(jià)款的確定、合同的簽訂、結(jié)算程序、貨款回收等進(jìn)行全面指導(dǎo)與協(xié)調(diào)，做到及時(shí)溝通處理矛盾。三是按照有關(guān)政策，落實(shí)了集團(tuán)公司直接投資、三項(xiàng)注資、三項(xiàng)費(fèi)用補(bǔ)貼、返哺資金、住房補(bǔ)貼、離退休生活補(bǔ)貼等專項(xiàng)資金共計(jì)3.3億元，為全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常開(kāi)展打下了基礎(chǔ)。

四是積極爭(zhēng)取集團(tuán)公司政策，解決了哈密、鄯善基地維修改造及就業(yè)再就業(yè)等維護(hù)穩(wěn)定費(fèi)用5000萬(wàn)元，得到了集團(tuán)公司在考核指標(biāo)方面的大力支持，為指揮部今后發(fā)展減輕了經(jīng)營(yíng)壓力。

2、深入開(kāi)展增收節(jié)支活動(dòng)。針對(duì)油田內(nèi)部市場(chǎng)收入減少，各種增支因素日益增多，集團(tuán)公司三項(xiàng)費(fèi)用化補(bǔ)貼大幅度削減的嚴(yán)峻經(jīng)營(yíng)形勢(shì)，指揮部審時(shí)度勢(shì)，兩次召開(kāi)指揮辦公會(huì)議專題研究加強(qiáng)企業(yè)管理、消化增支因素，確保既定目標(biāo)完成的具體措施，決定深入開(kāi)展增收節(jié)支活動(dòng)，動(dòng)員全體干部職工轉(zhuǎn)變思想觀念，群策群力，開(kāi)源節(jié)流，挖潛增效。

明確了“以效益為中心”、“管理無(wú)小事”、“全員參與”和“過(guò)緊日子”的指導(dǎo)思想，指揮部主要領(lǐng)導(dǎo)親臨基層檢查指導(dǎo)活動(dòng)開(kāi)展情況，使管理增效活動(dòng)迅速在指揮部范圍內(nèi)蓬勃展開(kāi)，取得了市場(chǎng)開(kāi)發(fā)不斷擴(kuò)大、經(jīng)營(yíng)收入穩(wěn)步增長(zhǎng)、成本費(fèi)用得到控制、經(jīng)濟(jì)效益明顯好轉(zhuǎn)的良好效果，實(shí)現(xiàn)了“收入總量增長(zhǎng)12，可變成本下降3，差旅費(fèi)下降5”的預(yù)定目標(biāo)。一是領(lǐng)導(dǎo)重視，制定和落實(shí)目標(biāo)措施。

自年初指揮部安排部署增收節(jié)支活動(dòng)以來(lái)，各二級(jí)單位均成立了由分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、各相關(guān)部門齊上手的組織領(lǐng)導(dǎo)體系，研究制定了實(shí)施方案和工作計(jì)劃，落實(shí)了增收節(jié)支目標(biāo)和措施。二是以科技進(jìn)步和技術(shù)創(chuàng)新為支撐，不斷提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

今年指揮部加大科技經(jīng)費(fèi)投入，不斷擴(kuò)大新技術(shù)、新工藝應(yīng)用規(guī)模，強(qiáng)化自主創(chuàng)新，一批新技術(shù)、新工藝應(yīng)用成效顯著，一批成熟技術(shù)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中見(jiàn)到了明顯的效果。三是以制度創(chuàng)新和規(guī)范管理為基礎(chǔ)，不斷提高企業(yè)管理水平。

指揮部?jī)杉?jí)機(jī)關(guān)把清理規(guī)范各項(xiàng)管理制度作為增收節(jié)支的重要保障措施。對(duì)不完善的進(jìn)行了修改完善，并在貫徹落實(shí)上下功夫，用制度保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的正常運(yùn)行。

四是按照“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一采購(gòu)，集中供應(yīng)”的原則，深化物資體制改革。把重點(diǎn)放在降低物資采購(gòu)成本方面，對(duì)承擔(dān)油田零星物資供應(yīng)的門市廠商進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，從75個(gè)競(jìng)標(biāo)廠商中精選出53個(gè)價(jià)格低、質(zhì)量?jī)?yōu)、信譽(yù)好的作為新一輪供應(yīng)廠商。

對(duì)分供方進(jìn)行了重新評(píng)價(jià)，確立了分供方網(wǎng)絡(luò)，克服了多頭采購(gòu)、重復(fù)儲(chǔ)備、物資積壓、資金流失的弊端和不足。集中采購(gòu)新體制的順利運(yùn)行和電子商務(wù)的有效推行，為物資采購(gòu)的“精細(xì)化、集約化、規(guī)?；?、信息化”管理奠定了基礎(chǔ)，縮短了中間環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)了資源共享，減少了資金占用，增強(qiáng)了物資采購(gòu)的透明度，降低了物資采購(gòu)成本，維護(hù)了指揮部的整體利益。

在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)原材料平均價(jià)格漲幅達(dá)4.

4、鋼材漲幅達(dá)14的不利情況下，通過(guò)采取有力措施，使大多數(shù)大宗物資價(jià)格均保持上年水平或明顯下降，平均漲幅僅為1.4，門市物資平均價(jià)格比上年下降8.27，全年比值比價(jià)、招標(biāo)采購(gòu)節(jié)約資金達(dá)3500萬(wàn)元，集中采購(gòu)取得了顯著成效。

3、不斷提升財(cái)務(wù)管理層次。一是應(yīng)對(duì)不斷變化的理財(cái)環(huán)境，積極研究新政策、新制度，修訂并下發(fā)了《吐哈石油勘探開(kāi)發(fā)指揮部財(cái)務(wù)管理辦法》及相關(guān)制度，使指揮部的理財(cái)水平邁上新的臺(tái)階。

二是建立剛性控制和柔性激勵(lì)相結(jié)合的預(yù)算機(jī)制，按市場(chǎng)機(jī)制確定預(yù)算指標(biāo)，以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)和成本控制目標(biāo)為重點(diǎn)，加強(qiáng)現(xiàn)金收支預(yù)算管理，通過(guò)現(xiàn)金流控制確保預(yù)算的完成。三是進(jìn)一步加強(qiáng)稅收工作研究，積極應(yīng)對(duì)企業(yè)所得稅稅收政策的變化，采用稅法賦予的優(yōu)惠條件，通過(guò)對(duì)自身理財(cái)活動(dòng)的安排，盡可能降低稅負(fù)，節(jié)約稅金支出。

四是研究解決了國(guó)外裝備配套費(fèi)的攤銷1.7億元，減輕了鉆井、井下公司等開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)單位的成本壓力，使指揮部國(guó)際化經(jīng)營(yíng)輕裝上陣，有力地推進(jìn)了指揮部國(guó)際化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的實(shí)施。五是通過(guò)注入無(wú)息貸款，確保和支持主要生產(chǎn)單位外闖市場(chǎng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)建設(shè)資金的需求，使指揮部外部市場(chǎng)不斷擴(kuò)大，收入比重大幅度上升，由20__年的33.8上升到20__年的42.8，增加了9。

六是對(duì)于經(jīng)營(yíng)困難單位給予一定的資金使用、外銷產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼等政策優(yōu)惠，幫助其走出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困境，加快扭虧解困步伐。

4、嚴(yán)格執(zhí)行資金管理內(nèi)控機(jī)制。一是加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任管理。

發(fā)揮內(nèi)部結(jié)算中心監(jiān)督、管理、調(diào)度、籌集資金的職能，使資金管理覆蓋指揮部所有市場(chǎng)開(kāi)發(fā)區(qū)域，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)外付款繼續(xù)實(shí)行了付款承諾制度。

二是貫徹資金管理內(nèi)部控制制度。根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范》、《現(xiàn)金及銀行賬戶管理辦法》等法規(guī)和制度，進(jìn)一步建立和完善了資金內(nèi)部控制制度，實(shí)行嚴(yán)格的資金授權(quán)與監(jiān)督機(jī)制，確保資金安全運(yùn)行。

三是開(kāi)展資金管理安全檢查。按照集團(tuán)公司《關(guān)于立即開(kāi)展資金安全檢查，進(jìn)一步強(qiáng)化資金管理工作的通知》精神，從貨幣資金日常管理的重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)和實(shí)際執(zhí)行入手，突出外部市場(chǎng)的資金管理，在指揮部范圍內(nèi)組織開(kāi)展了資金安全檢查工作，并對(duì)現(xiàn)有在職出納人員基本情況和崗位輪換制度進(jìn)行了檢查和規(guī)范，進(jìn)一步強(qiáng)化了資金管理基礎(chǔ)工作，保證了資金管理各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行和嚴(yán)格落實(shí)。

同時(shí)，實(shí)行嚴(yán)格的賬戶開(kāi)立審批制度，對(duì)各單位的銀行賬戶進(jìn)行了一次清理。四是高度重視資金的時(shí)間價(jià)值。

牢固樹(shù)立“效益優(yōu)先，現(xiàn)金為王”的觀念，在努力開(kāi)拓市場(chǎng)的同時(shí)，不斷加大資金的結(jié)算與回籠工作。指揮部對(duì)各單位的債權(quán)債務(wù)清理以及現(xiàn)金流利潤(rùn)納入到了年度整體考核之中，為提升利潤(rùn)質(zhì)量和保證資金供應(yīng)奠定了基礎(chǔ)。

5、積極實(shí)施會(huì)計(jì)集中核算。一是建立健全會(huì)計(jì)集中核算體系，建立統(tǒng)一高效的會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)庫(kù)。

按照集團(tuán)公司要求，組織制定了指揮部會(huì)計(jì)集中核算管理辦法和集中核算業(yè)務(wù)處理流程，順利實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)管理及報(bào)表編報(bào)工作，提前半年完成了集團(tuán)公司提出的會(huì)計(jì)集中核算基本目標(biāo)。二是充分利用會(huì)計(jì)集中核算的信息優(yōu)勢(shì)，及時(shí)規(guī)范各責(zé)任中心會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。

根據(jù)會(huì)計(jì)集中核算的信息優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)了會(huì)計(jì)核算過(guò)程控制，從事前審核、事中復(fù)核、事后考核全方位實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)控，制止不合規(guī)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)入核算流程，規(guī)范各單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，保證了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。三是積極深入基層調(diào)查研究，及時(shí)指導(dǎo)各單位會(huì)計(jì)核算工作，理順各單位會(huì)計(jì)核算體制。

根據(jù)會(huì)計(jì)集中核算的管理要求，積極組織有關(guān)人員深入各單位調(diào)查研究，協(xié)助各單位規(guī)范會(huì)計(jì)核算；同時(shí)仔細(xì)分析會(huì)計(jì)集中核算所出現(xiàn)的新問(wèn)題，嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和集團(tuán)公司《會(huì)計(jì)核算辦法》的要求，整改會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的業(yè)務(wù)，廢除不適應(yīng)會(huì)計(jì)集中核算要求的內(nèi)容。

6、認(rèn)真完成年度重點(diǎn)工作。一是深入開(kāi)展財(cái)務(wù)稅收自查工作。

根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)稅收檢查工作總體部署，成立財(cái)務(wù)稅收檢查領(lǐng)導(dǎo)小組和檢查辦公室，制訂了《指揮部財(cái)務(wù)稅收檢查工作方案》，結(jié)合指揮部實(shí)際，對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、重大經(jīng)濟(jì)決策等10大類檢查重點(diǎn)和190余項(xiàng)具體檢查內(nèi)容進(jìn)行自查，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成兩個(gè)檢查小組對(duì)指揮部所屬單位進(jìn)行了全面檢查，對(duì)檢查出的問(wèn)題在決算會(huì)上進(jìn)行了講評(píng)并全部整改落實(shí)，促使指揮部的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理水平不斷提高。二是配合中介機(jī)構(gòu)搞好年終決算。

在規(guī)范核算、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的前提下，統(tǒng)籌安排，配合中介機(jī)構(gòu)完成了對(duì)指揮部年終決算的審計(jì)工作，出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，指揮部財(cái)務(wù)決算工作連續(xù)四年被集團(tuán)公司評(píng)為優(yōu)勝單位并獲得二等獎(jiǎng)。三是迎接了由集團(tuán)公司審計(jì)中心組織的對(duì)指揮部年度經(jīng)營(yíng)成果考核和投資計(jì)劃專項(xiàng)審計(jì)檢查。

四是按照國(guó)家和集團(tuán)公司分離企業(yè)辦社會(huì)職能的統(tǒng)一部署，積極做好與地方政府溝通協(xié)調(diào)，完成了中小學(xué)移交地方的經(jīng)費(fèi)核定與協(xié)商以及爭(zhēng)取集團(tuán)公司和國(guó)家對(duì)經(jīng)費(fèi)的批準(zhǔn)工作，為順利實(shí)現(xiàn)移交地方政府管理奠定了基礎(chǔ)。是清理法人實(shí)體工作按進(jìn)度正點(diǎn)運(yùn)行，已完成對(duì)法人實(shí)體的清理歸類上報(bào)工作，處置方案已得到集團(tuán)公司批復(fù)。

六是抓好鉆井系統(tǒng)定額編制。積極協(xié)調(diào)雙方存在分歧，及時(shí)溝通并向集團(tuán)公司定額編制辦公室進(jìn)行匯報(bào)，目前已完成集團(tuán)公司專題審核。

（四）存在的主要問(wèn)題

1、部分單位虧損的局面依然沒(méi)有改變，降低了指揮部的整體盈利能力。20__年，指揮部雖然全面完成了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)，但內(nèi)部單位發(fā)展依然不平衡，小部分單位由于受工作量少、市場(chǎng)變化、原材料價(jià)格上漲以及投入與產(chǎn)出、生產(chǎn)能力與市場(chǎng)空間不匹配等問(wèn)題的影響，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本上升，虧損較為嚴(yán)重。

2、資金管理的集中度不高。隨著市場(chǎng)開(kāi)發(fā)的不斷擴(kuò)大，外部市場(chǎng)點(diǎn)多、面廣、戰(zhàn)線長(zhǎng)，由于傳統(tǒng)金融服務(wù)項(xiàng)目難以滿足市場(chǎng)開(kāi)發(fā)需要，造成外部市場(chǎng)銀行開(kāi)戶多，沒(méi)有完全納入指揮部總戶統(tǒng)一管理。

3、部分單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金面臨周轉(zhuǎn)困難的壓力。個(gè)別單位的部分社會(huì)市場(chǎng)由于發(fā)包方誠(chéng)信度差，業(yè)主背景復(fù)雜，外部欠款數(shù)額大，欠款客戶分布區(qū)域廣，欠款時(shí)間長(zhǎng)以及清欠成本高等諸多原因，給資金清欠工作增加了難度，造成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)困難。

4、預(yù)算執(zhí)行不力，計(jì)劃外投資時(shí)有發(fā)生。一年來(lái)，絕大部分單位能夠嚴(yán)格執(zhí)行指揮部預(yù)算安排和投資計(jì)劃，但也有少數(shù)單位違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，無(wú)視企業(yè)內(nèi)部管理制度，違規(guī)集資，先斬后奏，計(jì)劃外建設(shè)和購(gòu)置設(shè)備，資本性支出列收益性支出。

二、20__年財(cái)務(wù)預(yù)算安排

（一）經(jīng)營(yíng)形勢(shì)分析20__年是指揮部實(shí)現(xiàn)“十五”規(guī)劃目標(biāo)的最后一年，是為“十一五”發(fā)展打好基礎(chǔ)的關(guān)鍵一年，是不吃補(bǔ)貼不虧損的第一年，也是面臨巨大經(jīng)營(yíng)壓力的一年。從內(nèi)外部形勢(shì)分析，既有新的發(fā)展機(jī)遇，也存在著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)除市場(chǎng)不確定和作業(yè)價(jià)格變化兩大因素外，還有以下因素將對(duì)指揮部帶來(lái)較大的影響：一是集團(tuán)公司取消三項(xiàng)費(fèi)用化補(bǔ)貼。今年，集團(tuán)公司下達(dá)給指揮部的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是不吃補(bǔ)貼不虧損，在取消三項(xiàng)費(fèi)用補(bǔ)貼的情況下實(shí)現(xiàn)盈虧持平，意味著離退休費(fèi)用和醫(yī)院補(bǔ)貼全部由企業(yè)當(dāng)年損益自行負(fù)擔(dān)，與20__年相比，指揮部純利潤(rùn)將減少4100萬(wàn)元，要消化此項(xiàng)缺口，任務(wù)十分艱巨。

二是油田公司投資減少，產(chǎn)量持續(xù)下降，使鉆井和井下作業(yè)收入減少，初步測(cè)算將影響指揮部收入1.12億元。三是增支因素不斷上升。

首先是工資調(diào)增，其次是原材料、電價(jià)持續(xù)上漲，在繼20__年、20__年電費(fèi)連續(xù)上漲的基礎(chǔ)上，20__年電價(jià)再次上調(diào)。預(yù)計(jì)全年增支因素影響達(dá)8400萬(wàn)元。

四是井控固控配套攤銷壓力加大。12.23事故之后，股份公司提高了安全裝置的配套標(biāo)準(zhǔn)，按新標(biāo)準(zhǔn)更新相關(guān)裝置后，由于集團(tuán)公司新的會(huì)計(jì)核算辦法規(guī)定攤銷年限從五年縮短為三年，年攤銷額增加4300萬(wàn)元，使得近兩年消化難度加大。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算安排

1、指導(dǎo)思想以黨的十六屆四中全會(huì)精神和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，以經(jīng)濟(jì)效益為中心，以長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展為主題，以穩(wěn)定為基礎(chǔ)，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以技術(shù)進(jìn)步為手段，充分發(fā)揮人才、技術(shù)、設(shè)備、資源優(yōu)勢(shì)，積極開(kāi)拓國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)，發(fā)展壯大主營(yíng)業(yè)務(wù)，深化企業(yè)內(nèi)部挖潛改造，堅(jiān)定不移地實(shí)施低成本發(fā)展戰(zhàn)略，增收節(jié)支，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的良性循環(huán)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

2、預(yù)算安排的原則

（1）堅(jiān)持以效益為中心的原則。不斷提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)整體競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，繼續(xù)保持經(jīng)濟(jì)總量的穩(wěn)步增長(zhǎng)。

（2）堅(jiān)持投資高回報(bào)原則。培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁。

（3）堅(jiān)持低成本發(fā)展的原則。打足收入，控制支出，各項(xiàng)收入和支出全部納入年度總預(yù)算。

（4）堅(jiān)持科技進(jìn)步的原則。加大科技投入力度，不斷更新技術(shù)和產(chǎn)品，滿足企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的需要。

（5）關(guān)心職工利益的原則。創(chuàng)造優(yōu)美、和諧的工作、生活環(huán)境，使企業(yè)效益與職工利益協(xié)調(diào)發(fā)展。

（6）加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的原則。通過(guò)現(xiàn)金流預(yù)算管理，加大債權(quán)的清收力度，減少壞帳損失的風(fēng)險(xiǎn)，提高利潤(rùn)質(zhì)量。

（7）體現(xiàn)基本公平的原則。實(shí)事求是，客觀公正，盡可能做到標(biāo)準(zhǔn)一致、測(cè)算公平、合理負(fù)擔(dān)。

（8）對(duì)特困單位給予扶持的原則。根據(jù)各單位實(shí)際情況，對(duì)經(jīng)營(yíng)確有困難的單位，給予限虧補(bǔ)貼。

3、預(yù)算安排結(jié)果

（1）經(jīng)營(yíng)預(yù)算安排主營(yíng)業(yè)務(wù)收入32.2億元，比上年執(zhí)行數(shù)增加2.12億元，增長(zhǎng)7.06。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本及稅金控制目標(biāo)31.57億元，比上年執(zhí)行數(shù)增加1.23億元，增長(zhǎng)4.05，低于收入預(yù)算增長(zhǎng)三個(gè)百分點(diǎn)。

營(yíng)業(yè)費(fèi)用1850萬(wàn)元，比上年執(zhí)行數(shù)減少50萬(wàn)元，降低2.63。管理費(fèi)用4225萬(wàn)元，比上年執(zhí)行數(shù)減少175萬(wàn)元，降低4。

財(cái)務(wù)費(fèi)用-1780萬(wàn)元，與上年基本持平。投資收益1200萬(wàn)元，與上年基本持平。

營(yíng)業(yè)外支出500萬(wàn)元，比上年執(zhí)行數(shù)減少2647萬(wàn)元，降低84.1，主要為中小學(xué)移交地方后，減少的學(xué)校經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼。利潤(rùn)為不吃補(bǔ)貼達(dá)到盈虧持平。

（2）建設(shè)資金預(yù)算安排20__年安排總投資85000萬(wàn)元，比上年執(zhí)行數(shù)增加21805萬(wàn)元，增長(zhǎng)34.5。其中：非安裝設(shè)備購(gòu)置17435萬(wàn)元，占總投資的20.51，比上年執(zhí)行數(shù)下降32.2；工程建設(shè)17465萬(wàn)元，占總投資的20.54，比上年執(zhí)行數(shù)上升101.46，油氣合作開(kāi)發(fā)20__0萬(wàn)元，占總投資的23.65，比上年執(zhí)行數(shù)上升56.2，出疆管線30000萬(wàn)元，占總投資的35.3，比上年執(zhí)行數(shù)上升50；工程技術(shù)服務(wù)投資15127萬(wàn)元，占總投資的17.81；生產(chǎn)服務(wù)投資3565萬(wàn)元，占總投資的4.19；多元發(fā)展投資120__萬(wàn)元，占總投資的14.12；其他投資54302萬(wàn)元，占總投資的63.88。

三、強(qiáng)化管理，努力完成年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)面對(duì)嚴(yán)峻的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)，各單位、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要帶領(lǐng)廣大干部職工，繼續(xù)積極有效地開(kāi)拓內(nèi)外部市場(chǎng)，繼續(xù)堅(jiān)持發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，繼續(xù)廣泛深入開(kāi)展增收節(jié)支、內(nèi)部挖潛活動(dòng)，制定切實(shí)可行的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)措施，不斷提高管理水平，確保指揮部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)資產(chǎn)工作重點(diǎn)要抓好以下幾個(gè)方面：

（一）全面提升預(yù)算管理水平。一是建立考核指標(biāo)和奮斗目標(biāo)相結(jié)合的分檔預(yù)算管理模式，在保證絕大多數(shù)考核指標(biāo)完成的情況下，確立各單位的奮斗目標(biāo)，使指揮部的預(yù)算管理體系更趨完善。

二是全面分解預(yù)算，落實(shí)管理責(zé)任。預(yù)算確定下達(dá)后，各單位要將預(yù)算指標(biāo)層層分解到各分公司、車間、隊(duì)站、部門，各部門再落實(shí)到每個(gè)人，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)壓力的有效傳遞。

在時(shí)間上，要將年度預(yù)算分解為月度預(yù)算，以年度預(yù)算控制月度預(yù)算，以月度預(yù)算的完成保證年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，強(qiáng)化預(yù)算管理的約束性。三是完善財(cái)務(wù)預(yù)算分析和預(yù)警系統(tǒng)。

在20__年完成財(cái)務(wù)預(yù)算管理分析、評(píng)價(jià)和預(yù)警系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加以完善，依靠會(huì)計(jì)集中核算后，會(huì)計(jì)信息及時(shí)快捷的有利條件，對(duì)指揮部整體預(yù)算執(zhí)行、某一單位預(yù)算執(zhí)行、某一目標(biāo)市場(chǎng)及某一項(xiàng)目等進(jìn)行定期、不定期財(cái)務(wù)分析和動(dòng)態(tài)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)矛盾和問(wèn)題，以便調(diào)整工作安排，采取措施，糾正偏差。

（二）持續(xù)加強(qiáng)資金精細(xì)化管理。一是加強(qiáng)資金高度集中管理。

推行資金總分賬戶管理模式，建立以“一級(jí)資金控制權(quán)，單一賬戶體系和一個(gè)資金調(diào)劑中心”為核心內(nèi)容的國(guó)內(nèi)資金收支兩條線管理。隨著指揮部市場(chǎng)開(kāi)拓的擴(kuò)大，跨地區(qū)施工業(yè)務(wù)的比例不斷增長(zhǎng)，部分單位外部項(xiàng)目使用大額備用金辦理結(jié)算，部分單位異地開(kāi)設(shè)銀行賬戶，資金支付缺乏必要的內(nèi)控機(jī)制，這不僅造成了資金管理控制的死角，增大了資金風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，也形成了大量的資金沉淀，降低了資金使用效益，這種資金管理方式，已無(wú)法適應(yīng)指揮部跨地區(qū)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求。

建立資金總分賬戶管理模式，推行資金收支兩條線管理不僅是集團(tuán)公司的統(tǒng)一要求，更是指揮部市場(chǎng)開(kāi)拓與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的需要，各二級(jí)單位所有資金收入全部進(jìn)入指揮部的總賬戶，使一切資金的出入始終置于指揮部的嚴(yán)密監(jiān)管之下，以降低資金風(fēng)險(xiǎn)，減少資金沉淀，提高資金使用效益。二是加強(qiáng)資金流分析與管理，嚴(yán)格控制資金流入和流出。

樹(shù)立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將資金流管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，嚴(yán)把資金流的出入關(guān)口，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的資金流進(jìn)行嚴(yán)格管理，同時(shí)要像管理安全生產(chǎn)一樣管理資金，確保資金的安全、完整。三是加快產(chǎn)品勞務(wù)資金的結(jié)算協(xié)調(diào)與回收。

針對(duì)各單位外部作業(yè)結(jié)算滯后等問(wèn)題，主動(dòng)與各區(qū)域油田公司有關(guān)部門進(jìn)行及時(shí)溝通協(xié)調(diào)，提高結(jié)算速度，加快資金回收。對(duì)于社會(huì)市場(chǎng)收入比重較高、結(jié)算困難、資金回籠慢、歷史遺留應(yīng)收款項(xiàng)金額大的單位，要成立專門的清欠機(jī)構(gòu)，落實(shí)清欠責(zé)任，建立欠款回收的獎(jiǎng)懲制度。

指揮部對(duì)各單位的貨款回收將納入到年度整體考核之中。四是加強(qiáng)海外資金的管理。

隨著集團(tuán)公司海外市場(chǎng)的不斷擴(kuò)大，集團(tuán)公司正在制定海外資金管理辦法，我們要充分利用集團(tuán)公司海外資金管理資源，積極爭(zhēng)取集團(tuán)公司的支持，依托集團(tuán)公司把海外資金納入統(tǒng)一管理。同時(shí)進(jìn)一步完善海外資金的授權(quán)審批制度，實(shí)現(xiàn)海外資金的高效、安全運(yùn)行。

（三）不斷強(qiáng)化成本管理與控制。一是持續(xù)開(kāi)展增收節(jié)支活動(dòng)。

進(jìn)一步總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，夯實(shí)基礎(chǔ)，建立增收節(jié)支的長(zhǎng)效機(jī)制，培養(yǎng)和營(yíng)造全員過(guò)緊日子的思想和氛圍。二是鎖定市場(chǎng)目標(biāo)成本，推行目標(biāo)成本責(zé)任制。

不斷完善成本管理辦法及工作制度，確定并層層分解落實(shí)目標(biāo)成本，實(shí)行單機(jī)、單井、單項(xiàng)目成本核算，加大成本考核獎(jiǎng)懲力度。三是加大科技投入，采用新工藝、新技術(shù)，降低施工作業(yè)成本，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。

四是加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)材料物資管理，實(shí)行限額領(lǐng)料、定額消耗，大力提倡修舊利廢，通過(guò)小革小改，內(nèi)部挖潛，降低各類成本費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)管理增效。五是大力發(fā)展電子商務(wù)，促進(jìn)以人工為主的傳統(tǒng)采購(gòu)方式向以電子商務(wù)為主流的現(xiàn)代采購(gòu)方式轉(zhuǎn)變，力爭(zhēng)電子商務(wù)的采購(gòu)比例提高到總采購(gòu)額的60以上，降低物資采購(gòu)成本，從源頭上降低成本。

六是建立合理的內(nèi)部?jī)r(jià)格和定額管理體系，保證內(nèi)部預(yù)算和資金的合理運(yùn)行。結(jié)合指揮部關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部市場(chǎng)管理的規(guī)定，及時(shí)修訂和完善內(nèi)部?jī)r(jià)格和定額，促使各單位的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格形成市場(chǎng)價(jià)格的供求關(guān)系，促進(jìn)各單位加強(qiáng)成本控制管理，不斷降低內(nèi)部勞務(wù)成本。

七是加強(qiáng)投資管理，從源頭上控制成本。建立投資回報(bào)機(jī)制，體現(xiàn)投入產(chǎn)出關(guān)系。

投資計(jì)劃管理工作要針對(duì)市場(chǎng)形勢(shì)變化，突出發(fā)展主題，把投資管理的重點(diǎn)放在把握投資方向、優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)和提高投資效益上，實(shí)現(xiàn)科學(xué)投入，高效產(chǎn)出。同時(shí)，要嚴(yán)格投資計(jì)劃管理，規(guī)范投資管理程序，杜絕計(jì)劃外投資的發(fā)生。

（四）進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理。一是認(rèn)真做好法人實(shí)體處置工作。

按照集團(tuán)公司批復(fù)的法人實(shí)體處置方案，做好法人實(shí)體的清產(chǎn)核資、價(jià)值重估以及產(chǎn)權(quán)處置等工作，建立起以產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)的現(xiàn)代企業(yè)制度，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。二是加強(qiáng)對(duì)歷史遺留形成資產(chǎn)的管理。

重組改制和實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)制度以前發(fā)生經(jīng)批準(zhǔn)已沖減國(guó)家資本金的資產(chǎn)損失以及由于國(guó)外鉆具一次性攤銷而形成的帳外資產(chǎn)，這些特殊性質(zhì)的資產(chǎn)是國(guó)有資產(chǎn)的一部分，要加強(qiáng)對(duì)這部分資產(chǎn)的管理，必須做到形成來(lái)源清楚，實(shí)物管理有賬，賬銷案存情楚，處置規(guī)范合法，做好已核銷資產(chǎn)變現(xiàn)、保管、銷毀等管理工作，確保后續(xù)追索收入及時(shí)足額入賬，防止國(guó)有資產(chǎn)的流失。三是進(jìn)一步加強(qiáng)存量資產(chǎn)的管理。

對(duì)于暫時(shí)形成的閑置低效資產(chǎn)，要通過(guò)內(nèi)部單位調(diào)劑余缺、加大市場(chǎng)開(kāi)發(fā)力度和采取適度增加投資帶動(dòng)、盤(pán)活存量資產(chǎn)等方式加以利用，盡最大努力發(fā)揮其效能。四是嚴(yán)格規(guī)范物資采購(gòu)行為。

要更好的發(fā)揮物資集中采購(gòu)優(yōu)勢(shì)，強(qiáng)化物資供應(yīng)管理職能，嚴(yán)防形成新的物資積壓和報(bào)廢，避免造成新的經(jīng)濟(jì)損失。

（五）認(rèn)真做好納稅籌劃工作一是積極研究國(guó)家新頒布法規(guī)對(duì)指揮部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和稅負(fù)的影響。及時(shí)了解消費(fèi)型增值稅在東北地區(qū)試點(diǎn)情況以及推廣后對(duì)指揮部增值稅納稅稅負(fù)的影響。

二是及時(shí)掌握企業(yè)所得稅內(nèi)外（國(guó)內(nèi)、涉外企業(yè)）兩套稅制合并征收情況，以及適用稅率、稅前扣除、優(yōu)惠等方面政策對(duì)指揮部整體稅負(fù)的影響。三是研究掌握稅收政策，依法納稅，在執(zhí)行好《增值稅暫行辦法》的同時(shí)，研究稅收與核算的關(guān)系、《增值稅暫行辦法》與企業(yè)重組改制的關(guān)系，從企業(yè)整體效益出發(fā)，搞好納稅籌劃。

四是針對(duì)指揮部外部市場(chǎng)不斷擴(kuò)大，納稅環(huán)節(jié)增多，稅企關(guān)系越來(lái)越復(fù)雜化的情況，組織力量對(duì)各個(gè)納稅環(huán)節(jié)進(jìn)行分析研究，制定實(shí)施細(xì)則，協(xié)調(diào)并理順與各地稅務(wù)部門的關(guān)系，在依法納稅的基礎(chǔ)上節(jié)約稅金支出。各位代表，20__年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)異常繁重。

讓我們攜起手來(lái)，以指揮部工作會(huì)議為契機(jī)，正視困難，抓住機(jī)遇，與時(shí)俱進(jìn)，開(kāi)拓進(jìn)取，堅(jiān)定信心，團(tuán)結(jié)奮斗，全面完成今年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)。

第十一篇 財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況自查報(bào)告1000字

市政府辦公室：

我委根據(jù)文件精神，從5月上旬起，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，對(duì)本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：

一、財(cái)務(wù)收支情況

在財(cái)務(wù)工作過(guò)程中，本單位嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)完整，根據(jù)本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。在安排支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點(diǎn)支出需要，既體現(xiàn)實(shí)際工作需要，又考慮財(cái)力可能，根據(jù)辦公室各項(xiàng)工作任務(wù)，在財(cái)力可能的情況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，合理支出。

二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況

根據(jù)本單位工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過(guò)程中，制定了《財(cái)產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下三點(diǎn)要求：

1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。

2、明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用，提高了資金使用效益。

3、明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

三、固定資產(chǎn)管理和使用情況

為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，通過(guò)建立健全制度，會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)物、款項(xiàng)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映、核對(duì)等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財(cái)物、款項(xiàng)的結(jié)存數(shù)同實(shí)存數(shù)一致;另一方面通過(guò)賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對(duì)，保證賬賬相符。無(wú)固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問(wèn)題。

四、存在問(wèn)題

通過(guò)自查，我委在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過(guò)程中還存在一些不足，在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時(shí)，還未能完全達(dá)到《會(huì)計(jì)法》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。

第十二篇 學(xué)校財(cái)務(wù)管理情況的自查報(bào)告1150字

學(xué)校財(cái)務(wù)管理情況的自查報(bào)告

為深入貫徹落實(shí)國(guó)家、省、市關(guān)于治理中小學(xué)亂收費(fèi)問(wèn)題的指示精神，進(jìn)一步規(guī)范中小學(xué)收費(fèi)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高學(xué)校資金使用效益，促進(jìn)我校教育教學(xué)事業(yè)健康發(fā)展，對(duì)我校財(cái)務(wù)管理情況自查如下：

一、強(qiáng)化學(xué)校收費(fèi)行為的管理

1、嚴(yán)格執(zhí)行“一證、一卡、一單、兩公開(kāi)、四統(tǒng)一”的收費(fèi)管理制度。一證，學(xué)校憑物價(jià)部門的《中小學(xué)收費(fèi)許可證》收費(fèi)；一卡，學(xué)生憑《中小學(xué)收費(fèi)公開(kāi)卡》繳費(fèi)；一單，學(xué)校憑《收費(fèi)結(jié)算清單》與學(xué)生結(jié)算；兩公開(kāi)，公開(kāi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，公開(kāi)收費(fèi)的使用情況；四統(tǒng)一，統(tǒng)一收費(fèi)時(shí)間，統(tǒng)一收費(fèi)項(xiàng)目，統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一使用財(cái)政部門印制的收費(fèi)票據(jù)。經(jīng)過(guò)學(xué)校自查，無(wú)發(fā)現(xiàn)自立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、卡外收費(fèi)現(xiàn)象，嚴(yán)格按照萊教便函（2002）62、66號(hào)文件執(zhí)行，上級(jí)禁止的學(xué)后服務(wù)費(fèi)、班費(fèi)，我們堅(jiān)決停收。

2、學(xué)校認(rèn)真實(shí)行收費(fèi)公開(kāi)制度。學(xué)校收費(fèi)前，能通過(guò)校務(wù)公開(kāi)欄、宣傳欄、廣播等形式，將收費(fèi)政策、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)在校外公示，接受師生和學(xué)生家長(zhǎng)的'監(jiān)督。

3、學(xué)生微機(jī)上機(jī)費(fèi)、語(yǔ)音上機(jī)費(fèi)能保證上足課時(shí)。

4、進(jìn)校書(shū)刊都能按煙臺(tái)市教育局審定的用書(shū)目錄征訂，學(xué)校所定的課本目錄都由上級(jí)教育主管部門審批后，在由新華書(shū)店征訂，除教材以外的其他書(shū)刊，堅(jiān)持學(xué)生自愿的原則，無(wú)強(qiáng)制向?qū)W生攤派或變相攤派學(xué)習(xí)輔導(dǎo)資料及其它用品現(xiàn)象。

5、我校認(rèn)真落實(shí)《關(guān)于建立健全中小學(xué)家庭貧困學(xué)生助學(xué)金和減免學(xué)雜費(fèi)制度的通知》精神，對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生進(jìn)行摸底排查，使家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生得到減免雜費(fèi)、享受助學(xué)金補(bǔ)足，并將享受減免學(xué)雜費(fèi)學(xué)生名單、減免數(shù)額在校內(nèi)張榜公布，接受社會(huì)各界監(jiān)督。

6、學(xué)生參加平安保險(xiǎn)，堅(jiān)持自愿的原則，沒(méi)有硬性規(guī)定學(xué)生必須統(tǒng)一著裝穿校服，沒(méi)有強(qiáng)行安排學(xué)生統(tǒng)一購(gòu)買學(xué)習(xí)生活用品。

二、加強(qiáng)對(duì)中小學(xué)收費(fèi)資金的管理，保證學(xué)校日常開(kāi)支順利進(jìn)行

1、為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，每次收費(fèi)我校安排兩名收費(fèi)人員，一人管錢，一人管帳。并請(qǐng)銀行辦事員協(xié)助，組成三人收費(fèi)小組，及時(shí)準(zhǔn)確完成收費(fèi)工作，把所有收費(fèi)全部上繳教委財(cái)務(wù)。

2、所收取的費(fèi)用全部交給區(qū)教委財(cái)務(wù)，學(xué)校、班級(jí)、教師無(wú)截流、坐支現(xiàn)象。

3、每學(xué)年開(kāi)始，學(xué)校都能制定學(xué)年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，通盤(pán)考慮，全面管理，能合理使用有限資金，集中力量，加大學(xué)校教學(xué)設(shè)備投入。每月份都能合理收支計(jì)劃，由上級(jí)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)后才能具體實(shí)施，做到收支活動(dòng)心中有數(shù)，從不盲目開(kāi)支。

4、學(xué)校有理財(cái)小組，能監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)工作，有財(cái)務(wù)制度，大項(xiàng)開(kāi)支有審批、教代會(huì)通過(guò)制度。

雖然我們都能按照上級(jí)要求去做，但是由于我們工作能力所限，對(duì)上級(jí)精神領(lǐng)會(huì)不透，也可能在工作中有一些失誤的地方，以后我們要糾正錯(cuò)誤做法，規(guī)范工作行為，管理好學(xué)校財(cái)務(wù)工作。