會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)章制度

第一章 總則

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,保證會(huì)計(jì)檔案的安全、完整、及時(shí),根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》及財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本辦法。

第二章 會(huì)計(jì)檔案管理部門(mén)

1、公司檔案主管部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。會(huì)計(jì)檔案的具體管理工作由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé),由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)在專(zhuān)門(mén)地點(diǎn)保管。保管地點(diǎn)應(yīng)具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

2、財(cái)務(wù)部門(mén)及公司內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司、必須建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度,保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

第三章 會(huì)計(jì)檔案歸檔的范圍

1、會(huì)計(jì)憑證:包括外來(lái)的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表,涉及對(duì)外對(duì)私改造資料,銀行存款(借款)對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表等。年度終了都必須按照規(guī)定歸檔。

2、會(huì)計(jì)賬簿:包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、各種輔助登記簿等。

3、財(cái)務(wù)報(bào)告:包括《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定和主管部門(mén)臨時(shí)通知編報(bào)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào),月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表,報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。上級(jí)主管部門(mén)對(duì)報(bào)告的批復(fù)及社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告。

4、其他會(huì)計(jì)核算資料:凡與會(huì)計(jì)核算緊密相關(guān)的,由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理的有參考價(jià)值的數(shù)據(jù)資料。

5、增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。

第四章 會(huì)計(jì)檔案的整理

會(huì)計(jì)年終了后,應(yīng)將裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理立卷。各種會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案材料的關(guān)聯(lián)性,分門(mén)別類(lèi)地組成幾個(gè)類(lèi)型的案卷,將各卷按順序編號(hào)。

1、會(huì)計(jì)憑證。

(1)按月立卷:每月末將裝訂成冊(cè)的憑證,統(tǒng)一登記案卷目錄,每月立卷一份。

(2)分散裝訂:根據(jù)憑證的多少,分散裝訂,做到整齊、牢固、美觀。

(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫(xiě)齊全,包括:單位名稱(chēng)、年度、月份、起止日期、號(hào)碼、裝訂人簽章等。

2、會(huì)計(jì)賬簿

各種會(huì)計(jì)賬簿辦理完年度結(jié)賬后,除跨年使用的賬簿外,其他均需整理妥善保管。

(1)會(huì)計(jì)賬簿在辦理完年度結(jié)賬后,只在下一行的摘要欄填寫(xiě)“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣,不填其他內(nèi)容。

(2)會(huì)計(jì)賬簿在裝訂前,應(yīng)按賬簿啟用表的使用頁(yè)數(shù),核對(duì)各個(gè)賬戶(hù)賬面是否齊全,是否按順序排列。

(3)活頁(yè)賬簿支空白頁(yè)后,將本賬面數(shù)項(xiàng)填寫(xiě)齊全,撤去賬尺,用堅(jiān)固耐磨的紙張做封面、封底,裝訂成冊(cè)。不同規(guī)格的活頁(yè)賬不得裝訂在一起。

(4)會(huì)計(jì)賬簿的裝訂順序:會(huì)計(jì)賬簿裝訂封面—賬簿啟用表—賬戶(hù)目錄—按本賬簿頁(yè)數(shù)順序裝訂賬頁(yè)—會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底。

(5)裝訂后的會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角,掉頁(yè)現(xiàn)象。

(6)賬簿裝訂的封口處,應(yīng)加蓋裝訂人的印章。

(7)裝訂后,會(huì)計(jì)賬簿的脊背應(yīng)平整,并注明所屬年度及賬簿名稱(chēng)和編號(hào)。

(8)會(huì)計(jì)賬簿的編號(hào)為一年一編,編號(hào)順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶(hù)明細(xì)賬、輔助賬。

3、會(huì)計(jì)報(bào)表

會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成并按時(shí)報(bào)送后,留存報(bào)表均應(yīng)按月裝訂成冊(cè),年度終了統(tǒng)一歸檔保管。

第五章 會(huì)計(jì)檔案的歸檔保管

1、當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由財(cái)務(wù)部門(mén)保管一年,期滿(mǎn)后存入檔案并由專(zhuān)人保管。

2、會(huì)計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)全部會(huì)計(jì)檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷(xiāo)毀等一系列工作。

3、機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí),應(yīng)辦理交接手續(xù),由原管理人員編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),將全部案卷逐一點(diǎn)交,按管人員逐一接收。

第六章 會(huì)計(jì)檔案的借閱使用

1、財(cái)務(wù)部建立會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)和借閱登記清冊(cè)。

2、凡需借會(huì)計(jì)檔案人員,須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可辦理調(diào)閱手續(xù)。

3、借閱會(huì)計(jì)檔案人員,不得在案卷中標(biāo)畫(huà),不得拆散原卷冊(cè),更不得抽換。

4、借閱會(huì)計(jì)檔案人員,不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶出外,特殊情況,須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)需要復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的,須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)制。

第七章 各種會(huì)計(jì)檔案保管期限

1、會(huì)計(jì)憑證保管15年。

2、會(huì)計(jì)賬簿保存15年,其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保25年。

3、會(huì)計(jì)報(bào)表保存10年,其中年度決算表永久保存。

4、發(fā)貨票保管5年。

第八章 會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀

1、會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn),需要銷(xiāo)毀時(shí)由檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀清單,匯同財(cái)務(wù)部門(mén)共同鑒定后,編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),報(bào)經(jīng)主管經(jīng)理和上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后,方可銷(xiāo)毀。對(duì)其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證,應(yīng)單獨(dú)抽出,另行立卷,由檔案部門(mén)保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)時(shí)為止。

2、按規(guī)定銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)由檔案部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)共同派人監(jiān)銷(xiāo),監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案以前要認(rèn)真清點(diǎn)、核對(duì),銷(xiāo)毀后,在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章,并將監(jiān)銷(xiāo)情況以書(shū)面形式報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

第九章 附則

本制度自頒布之日起實(shí)施,未涉及情況按國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。