第1篇 固定資產(chǎn)管理制度范本

固定資產(chǎn)管理制度不知道大家了不了解下面是應(yīng)屆畢業(yè)生小編為大家收集的關(guān)于固定資產(chǎn)管理制度,歡迎大家閱讀參考!

1.目的:為固定資產(chǎn)的正確核算,加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)置、使用及保管的管理,特制定本辦法

2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實(shí)施細(xì)則,并同時(shí)將實(shí)施細(xì)則報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。

3.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類(lèi)和計(jì)價(jià)

3.1固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

3.1.1使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備,器具、工具等;

3.1.2不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用年限在一年以上,也作為固定資產(chǎn)。

3.2固定資產(chǎn)的分類(lèi)

根據(jù)管理的需要,公司固定資產(chǎn)按房屋及建筑物、通用設(shè)備、專(zhuān)用設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備進(jìn)行分類(lèi)核算,按用途和現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度還可分生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)。

3.3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

3.3.1購(gòu)入的固定資產(chǎn),按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià);

3.3.2公司用借款和發(fā)行債券購(gòu)建固定資產(chǎn)時(shí),在購(gòu)建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額,應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn);

3.3.3自行建造的固定資產(chǎn),按建造安裝、調(diào)試過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià);

3.3.4投資者投入的固定資產(chǎn),按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià);

3.3.5融資租入的固定資產(chǎn),按照租賃合同或協(xié)議確定的價(jià)款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià);

3.3.6接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按照所附發(fā)票帳單所列金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的,按照同類(lèi)型固定資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)價(jià);

3.3.7無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn),按調(diào)出單位帳面原價(jià)(扣除原安裝成本),加上新的安裝調(diào)試成本、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等計(jì)價(jià);

3.3.8在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),按原固定資產(chǎn)價(jià)值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出,扣除改建、擴(kuò)建過(guò)程中產(chǎn)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià);

3.3.9盤(pán)盈的固定資產(chǎn),按照其技術(shù)性能,新舊程度和同類(lèi)型固定資產(chǎn)的市價(jià)重新估計(jì)計(jì)價(jià);

3.3.10購(gòu)建期間交納的耕地占用稅,應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值。

3.4已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn),除發(fā)生下列情況外,不得任意變動(dòng):

3.4.1根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià);

3.4.2增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置;

3.4.3將固定資產(chǎn)的一部分折除;

3.4.4根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的重估價(jià)值;

3.4.5發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。

4.固定資產(chǎn)的購(gòu)置程序及管理

4.1各公司需增置固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)首先打報(bào)告申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi),寫(xiě)明用途、品種、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)、總金額,由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方能購(gòu)買(mǎi)。

4.2財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)手續(xù)以及正式發(fā)票按固定資產(chǎn)的類(lèi)別建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。

4.3各公司所使用的固定資產(chǎn),應(yīng)妥善管理,丟失或使用不善造成損失,應(yīng)追究責(zé)任人賠償經(jīng)濟(jì)損失。

5.固定資產(chǎn)折舊管理

5.1固定資產(chǎn)的使用年限

根據(jù)公司的技術(shù)狀況、承受力及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),按照國(guó)家規(guī)定的折舊年限范圍確定執(zhí)行。折舊年限一經(jīng)確定,不得隨意變更。

5.2確定固定資產(chǎn)凈殘值率

凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的5%確定。

5.3固定資產(chǎn)折舊方法

公司固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算,在凈殘值率確定為5%的情況下,分類(lèi)折舊率如下:

類(lèi)別 預(yù)計(jì)使用年限 年折舊率

房屋及建筑物 40年 2.375%

專(zhuān)用設(shè)備 12年 7.92%

通用設(shè)備 12年 7.92%

運(yùn)輸設(shè)備 6年 15.83%

其他設(shè)備 5年 19.00%

5.4計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍

5.4.1應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)

5.4.1.1房屋和建筑物;

5.4.1.2在用的各類(lèi)設(shè)備;

5.4.1.3季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備;

5.4.1.4以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營(yíng)方式租出的固定資產(chǎn)。

5.4.2不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)

5.4.2.1已估價(jià)單獨(dú)入帳的土地;

5.4.2.2建筑工程交付使用前的固定資產(chǎn);

5.4.2.3 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn);

5.4.2.4提前報(bào)廢的固定資產(chǎn);

5.4.2.5已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

5.4.2.6國(guó)家規(guī)定其他不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。

5.4.3固定資產(chǎn)折舊的提取時(shí)間

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根據(jù)確定的折舊方法,按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。當(dāng)月新增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計(jì)提折舊,從下月起計(jì)提;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計(jì)提折舊,從下月起停提折舊。

6.固定資產(chǎn)的實(shí)物管理

6.1固定資產(chǎn)實(shí)物由總工辦組織管理,驗(yàn)收、編號(hào)、裝上標(biāo)牌。設(shè)臺(tái)帳、管理卡片?？ㄆ皇蕉?財(cái)務(wù)、使用單位各存一份?？ㄆ瑑?nèi)容包括:類(lèi)別編號(hào)、固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)廠家、計(jì)量單位、數(shù)量、購(gòu)置方式、購(gòu)建日期、使用公司、存放地點(diǎn)、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、原值、凈值、折舊率、建卡時(shí)間等。

6.2固定資產(chǎn)購(gòu)建交付使用時(shí),由建設(shè)單位工程部提出驗(yàn)收申請(qǐng),總工辦會(huì)同技術(shù)、財(cái)務(wù)、設(shè)計(jì)、使用(存放、保管)等有關(guān)單位共同進(jìn)行技術(shù)驗(yàn)收,參與驗(yàn)收人員在驗(yàn)收單上簽字蓋章認(rèn)可。驗(yàn)收單應(yīng)由財(cái)務(wù)保存一份備案。設(shè)計(jì)圖紙、技術(shù)資料交工程部統(tǒng)一歸檔。

6.3固定資產(chǎn)交付使用后,由使用單位負(fù)責(zé)維修保養(yǎng)。

6.4設(shè)備在內(nèi)部遷動(dòng),由遷出單位填列遷動(dòng)設(shè)備及附件清單,經(jīng)總工辦審核后,隨設(shè)備交給遷入單位,由遷入簽收后,再報(bào)財(cái)務(wù)部調(diào)帳。

6.5停用設(shè)備,由使用單位提出申請(qǐng),經(jīng)總工辦批準(zhǔn)后對(duì)停用設(shè)備予以封存,并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。封存設(shè)備要有標(biāo)志,并須經(jīng)使用單位清洗涂油后封存保管。設(shè)備啟封時(shí),必須辦理啟封手續(xù),并通知財(cái)務(wù)部。

6.6生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備的調(diào)出,由使用管理單位填寫(xiě)調(diào)撥單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),完清財(cái)務(wù)手續(xù)后,方可調(diào)出。

6.7生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改裝,使用公司提出申請(qǐng)由總工辦審查,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行。所有改裝的方案圖紙、審批文件及鑒定結(jié)論歸入被改裝設(shè)備的檔案。審批文件及鑒定結(jié)論還須交一份到財(cái)務(wù)部備案。

6.8固定資產(chǎn)的報(bào)廢,由使用單位提出,總工辦會(huì)同技術(shù)、財(cái)務(wù)、設(shè)備等部門(mén)作出鑒定,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后,方可報(bào)廢,并將殘值收入交財(cái)務(wù)部,同時(shí)轉(zhuǎn)銷(xiāo)固定資產(chǎn)。

6.9固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)

6.9.1定期或不定期地進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)清查。年度終了前,須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。核實(shí)帳、卡、物,并搞清使用現(xiàn)狀;

6.9.2清查工作由總工辦統(tǒng)一組織安排,財(cái)務(wù)、使用單位參加,使用公司具體清查盤(pán)點(diǎn),財(cái)務(wù)部監(jiān)督盤(pán)點(diǎn);

6.9.3清查的方法,應(yīng)以財(cái)務(wù)帳卡為準(zhǔn),以帳對(duì)卡,以卡對(duì)物,件件落實(shí);

6.9.4對(duì)清查結(jié)果必須進(jìn)行全面審查。 對(duì)出現(xiàn)的盈虧,必須及時(shí)進(jìn)行匯總分析,逐項(xiàng)核實(shí),查明原因,由有關(guān)公司提出處理意見(jiàn),報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后予以處理,調(diào)整帳務(wù)。對(duì)閑置資產(chǎn)要摸清數(shù)量和類(lèi)別,制定處理計(jì)劃。對(duì)帳外資產(chǎn)要及時(shí)入帳。

6.10固定資產(chǎn)修理管理

6.10.1固定資產(chǎn)計(jì)劃預(yù)防修理或者預(yù)防維修,應(yīng)在保證修理質(zhì)量、縮短修理時(shí)間、節(jié)約維修費(fèi)用的前提下,優(yōu)選修理方式或維修方式,合理規(guī)定修理周期及其結(jié)構(gòu)、修理復(fù)雜系數(shù)、修理勞動(dòng)量定額、修理費(fèi)用和器材消耗定額、修理間歇時(shí)間定額等一系列修理定額標(biāo)準(zhǔn)。

6.10.2維修計(jì)劃管理

6.10.2.1固定資產(chǎn)維修項(xiàng)目,由使用單位申請(qǐng),經(jīng)總工辦審查、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施;

6.10.2.2固定資產(chǎn)年度維修計(jì)劃是公司固定資產(chǎn)維修系統(tǒng)全年的工作大綱,是貫徹計(jì)劃修理的基礎(chǔ),是季度、月度維修計(jì)劃以及考核維修工作情況的主要依據(jù)。年度維修計(jì)劃由總工辦負(fù)責(zé)編制,財(cái)務(wù)部參與,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行;

6.10.2.3設(shè)備的大修計(jì)劃由總工辦編制,統(tǒng)一組織實(shí)施。設(shè)備的一、二級(jí)保養(yǎng)計(jì)劃,由使用單位根據(jù)設(shè)備的使用情況編制,總工辦審查下達(dá)。儀器儀表定期檢查和校正計(jì)劃由質(zhì)檢部門(mén)負(fù)責(zé)編制。動(dòng)力設(shè)備、受壓容器、防雷裝置的預(yù)防性檢查計(jì)劃,由使用單位編制執(zhí)行,報(bào)總工辦審查下達(dá);

6.10.2.4維修計(jì)劃內(nèi)容包括:固定資產(chǎn)名稱(chēng)、使用單位、修理主要項(xiàng)目、停歇時(shí)間、修理費(fèi)用和計(jì)劃安排日期等;

6.10.2.5編制各類(lèi)計(jì)劃時(shí),要做好綜合平衡工作,包括修理計(jì)劃同生產(chǎn)計(jì)劃的統(tǒng)籌平衡,修理任務(wù)同修理能力的平衡,公司的動(dòng)力平衡等。要在充分利用現(xiàn)有人力、財(cái)力、物力和技術(shù)資源的基礎(chǔ)上編制修理費(fèi)用預(yù)算。編制的各種修理費(fèi)用預(yù)算,財(cái)務(wù)部均應(yīng)進(jìn)行審核,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,據(jù)以執(zhí)行;

6.10.2.6在計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中,應(yīng)充分做好修理的技術(shù)準(zhǔn)備工作,備品、配件的訂貨、制造、供應(yīng)儲(chǔ)備工作,采用各種方法提高修理效率。修理工程領(lǐng)購(gòu)物資、發(fā)放工資,必須經(jīng)總工辦簽章。委托外加工、外購(gòu)設(shè)備、配件、材料,對(duì)外預(yù)付款項(xiàng)等,須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

6.10.2.7固定資產(chǎn)修理完工后,由總工辦組織技術(shù)人員、主修負(fù)責(zé)人、使用單位負(fù)責(zé)人、使用單位管理人員、財(cái)會(huì)人員、操作人員共同驗(yàn)收合格后,由有關(guān)人員簽章辦理交接手續(xù);

6.10.2.8修理費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的,可采用待攤或者預(yù)提的方法。采用預(yù)提辦法的,實(shí)際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費(fèi)用,實(shí)際支出數(shù)大于預(yù)提費(fèi)用的差額,計(jì)入有關(guān)費(fèi)用;小于預(yù)提費(fèi)用的差額沖減有關(guān)費(fèi)用。

7.附則:

7.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

7.2本制度施行后,凡既有的類(lèi)似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。

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1、固定資產(chǎn)管理制度還不健全

據(jù)調(diào)查,一些學(xué)校至今還沒(méi)有一套完整的固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、清查處置、報(bào)損等財(cái)產(chǎn)管理制度。如:固定資產(chǎn)采購(gòu)缺乏采購(gòu)計(jì)劃和必要的審批制度,導(dǎo)致盲目購(gòu)置、重復(fù)購(gòu)置;采購(gòu)過(guò)程中又缺乏有效的約束機(jī)制,導(dǎo)致自由采購(gòu)、隨意采購(gòu);采購(gòu)后又無(wú)驗(yàn)收、保管等制度,導(dǎo)致有賬無(wú)物或賬外資產(chǎn)、賬實(shí)不符的現(xiàn)象普遍存在。此外,固定資產(chǎn)的增減變化及結(jié)存情況,都應(yīng)通過(guò)固定資產(chǎn)帳卡反映,并由專(zhuān)人管理。但現(xiàn)實(shí)中,某項(xiàng)資產(chǎn)的調(diào)出或報(bào)廢在帳卡中未及時(shí)注銷(xiāo)的情況屢屢發(fā)生,又如固定資產(chǎn)保管人員因工作需要調(diào)離時(shí),未進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清查、交接等,造成學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理松馳的不良現(xiàn)象。

2、固定資產(chǎn)核算方法與手段有待改進(jìn)

( 1 ) 固定資產(chǎn)范圍不清

按規(guī)定,行政事業(yè)單位一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,或雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資,也作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。實(shí)際工作中,有些會(huì)計(jì)將單位所有實(shí)物都列入固定資產(chǎn)清冊(cè),作為固定資產(chǎn)核算,如本應(yīng)列入“專(zhuān)用材料費(fèi)”的實(shí)驗(yàn)用儀器儀表、學(xué)生用跳繩等體育用品,卻納入固定資產(chǎn)管理。這樣徒增了固定資產(chǎn)管理的工作量。

(2)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法有待改進(jìn)

固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中能保持原有實(shí)物形態(tài),但其自身價(jià)值卻會(huì)發(fā)生減損,對(duì)這部分損耗價(jià)值,在事業(yè)會(huì)計(jì)中并未核算,不象企業(yè)一樣對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。如學(xué)校購(gòu)置的20臺(tái)電腦,單價(jià)5000元,總價(jià)10萬(wàn),按目前的通用做法:借記“事業(yè)支出”10萬(wàn)、貸記“銀行存款”等相關(guān)科目10萬(wàn),同時(shí)借記“固定資產(chǎn)”10萬(wàn)、貸記“固定基金”10萬(wàn)。在不清理報(bào)廢的情況下,其價(jià)值始終為10萬(wàn),而事實(shí)上,無(wú)需幾年,該批電腦就會(huì)被淘汰,導(dǎo)致從表面上看賬實(shí)相符,實(shí)際卻嚴(yán)重失真。

(3)固定資產(chǎn)核算手段相對(duì)滯后

2023年9月開(kāi)始,我市教育系統(tǒng)財(cái)務(wù)實(shí)行集中核算,為此,會(huì)計(jì)核算中心將各學(xué)校單位的固定資產(chǎn)總賬通過(guò)新中大財(cái)務(wù)軟件核算,而明細(xì)賬與卡片則由學(xué)校單位自行登記,以作備查。但從實(shí)際情況看,雖然大部分學(xué)校單位設(shè)有備查賬,也只是將所增加的固定資產(chǎn)手工記錄于本子上,或用excle表格代替固定資產(chǎn)明細(xì)賬,未采用專(zhuān)用軟件進(jìn)行管理。

3、固定資產(chǎn)后續(xù)管理力度不夠

當(dāng)前,學(xué)校單位固定資產(chǎn)使用的責(zé)任機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制缺乏,閑置和資源浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重,普遍存在“重錢(qián)輕物”、“重購(gòu)輕管”的現(xiàn)象。按規(guī)定,行政事業(yè)單位對(duì)其占有和使用的固定資產(chǎn)每年應(yīng)盤(pán)點(diǎn)一次,但在實(shí)際工作中很少有單位能做到,甚至于連清產(chǎn)核資都未能達(dá)到預(yù)期的效果,前清后亂,在用和在庫(kù)情況模糊。

從上述情況可以看出,由于健全管理制度的缺乏,管理人員管理理念與手段的相對(duì)落后和陳舊,管理基礎(chǔ)工作的不夠規(guī)范,造成了學(xué)校固定資產(chǎn)管理控制體系的不完整,一些學(xué)校家底不清,帳帳、帳實(shí)不符,資產(chǎn)流失的現(xiàn)象依然存在。因此,如何改進(jìn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)管理方式,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)的全息、實(shí)時(shí)與多維監(jiān)管,已成為學(xué)校資產(chǎn)管理的一項(xiàng)重要任務(wù)。

二、改進(jìn)措施

1、健全落實(shí)固定資產(chǎn)管理制度

建立健全科學(xué)的管理制度,是保證有效、合理使用固定資產(chǎn)的一個(gè)重要前提條件,是充分發(fā)揮其使用效益的重要保證。學(xué)校應(yīng)根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》和有關(guān)制度以及自身實(shí)際情況制訂相關(guān)的固定資產(chǎn)管理制度,并確保制度的有效實(shí)施:

(1)建立固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)制度。資產(chǎn)采購(gòu)必須以經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的綜合預(yù)算為依據(jù),未納入綜合預(yù)算的固定資產(chǎn),一般不得隨意采購(gòu),如確實(shí)是急需使用的,必須經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn),納入政府采購(gòu)目錄范圍內(nèi)的資產(chǎn)采購(gòu)必須經(jīng)采購(gòu)中心進(jìn)行政府采購(gòu),未納入政府采購(gòu)目錄范圍內(nèi)的資產(chǎn)采購(gòu),學(xué)校應(yīng)組織有關(guān)單位采用競(jìng)標(biāo)形式采購(gòu),以節(jié)約采購(gòu)費(fèi)用和防止腐朽的產(chǎn)生。

(2)加強(qiáng)固定資產(chǎn)驗(yàn)收保管制度。學(xué)校取得固定資產(chǎn)的途徑日趨多樣,如自制、外購(gòu)、接受捐贈(zèng)等,所有資產(chǎn)都應(yīng)由資產(chǎn)管理人員、采購(gòu)人、保管人和使用人共同驗(yàn)收,明確各自的責(zé)任,杜絕以次充好,質(zhì)量達(dá)不到要求的產(chǎn)品,嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。

(3)嚴(yán)格固定資產(chǎn)清查、報(bào)損制度。固定資產(chǎn)的處理、報(bào)損應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定程序進(jìn)行審批;定期做好固定資產(chǎn)的清查、核對(duì)工作,明確處罰措施。根據(jù)資產(chǎn)管理需要,定期開(kāi)展財(cái)產(chǎn)清查工作,核算中心的總分類(lèi)賬與學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)的明細(xì)賬每月核對(duì)一次,學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)的明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)的實(shí)物至少每年核對(duì)一次,做到賬賬、賬實(shí)、賬證相符。

(4)建立適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲制度、獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。對(duì)設(shè)備使用、保管人員進(jìn)行考核和監(jiān)督,并同崗位責(zé)任掛鉤,對(duì)固定資產(chǎn)使用、管理好的給予獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)責(zé)任心不強(qiáng),工作失誤,管理不善,造成損失和流失的,給予處罰。

2、改進(jìn)核算方法與手段

(1)嚴(yán)格界定固定資產(chǎn)范圍。將財(cái)務(wù)制度規(guī)定的單位價(jià)值在500元以上的一般設(shè)備、800元以上的專(zhuān)用設(shè)備列入固定資產(chǎn),另外考慮到學(xué)校單位的特殊性,可將課桌、學(xué)生用床等雖未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)但批量較大的設(shè)備列入固定資產(chǎn)清冊(cè),作為固定資產(chǎn)管理,。對(duì)于其他如辦公用電話機(jī)等金額較小的物資則作為一項(xiàng)低值易耗品管理;對(duì)于實(shí)驗(yàn)、體育用品等本應(yīng)列入“專(zhuān)用材料費(fèi)”科目核算而學(xué)校會(huì)計(jì)卻計(jì)入固定資產(chǎn)的,應(yīng)進(jìn)行糾正。使得固定資產(chǎn)范圍的界定更符合財(cái)務(wù)制度的要求,也便于各校更具針對(duì)性地對(duì)本單位的資產(chǎn)實(shí)施管理。

(2)在固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方面,引入了工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)的做法,新設(shè)“累計(jì)折舊”科目,作為“固定資產(chǎn)”的一個(gè)抵減項(xiàng)目,將固定資產(chǎn)的損耗價(jià)值計(jì)入“累計(jì)折舊”。計(jì)提折舊時(shí),借記“事業(yè)支出”,貸記“累計(jì)折舊”。這樣便于從賬面上隨時(shí)反映固定資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值,便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者實(shí)時(shí)、全息、多維了解相關(guān)動(dòng)態(tài)信息。

(3)建立固定資產(chǎn)電子檔案。建立詳細(xì)的固定資產(chǎn)電子檔案便于相關(guān)人員隨時(shí)了解本單位固定資產(chǎn)的增減狀況,使管理和監(jiān)督工作進(jìn)一步深化。 固定資產(chǎn)電子檔案應(yīng)貫穿固定資產(chǎn)管理的全過(guò)程,包括固定資產(chǎn)申購(gòu)手續(xù)、供應(yīng)商投標(biāo)書(shū)和報(bào)價(jià)資料、供應(yīng)商資料、購(gòu)銷(xiāo)合同、固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)、成本明細(xì)資料、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票復(fù)印件、相關(guān)憑證、修理維護(hù)費(fèi)用明細(xì)、凈殘值、報(bào)廢手續(xù)、報(bào)廢損益等。 有關(guān)原始資料都要立檔保管,并需編制順序號(hào)和目錄,電子檔案上登記順序號(hào),根據(jù)電子檔案就能快速查找到原件。有條件的單位可以將原件掃描進(jìn)電腦,建立數(shù)據(jù)庫(kù)管理。 固定資產(chǎn)管理細(xì)則還包括固定資產(chǎn)核算細(xì)則、固定資產(chǎn)臺(tái)帳登記細(xì)則等。企業(yè)應(yīng)對(duì)每個(gè)重要操作過(guò)程有一個(gè)詳細(xì)的規(guī)定或描述,以規(guī)范各項(xiàng)作業(yè)的操作,切實(shí)做到作業(yè)流程化、模板化。

(4)利用專(zhuān)用軟件加強(qiáng)固定資產(chǎn)核算。運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件建立固定資產(chǎn)卡片、然后自動(dòng)生成明細(xì)賬,有需要時(shí),隨時(shí)調(diào)用、打印并裝訂成冊(cè),既保證核算的質(zhì)量,又提高工作效率。使固定資產(chǎn)的管理取得事半功倍的效果。

3、加大固定資產(chǎn)監(jiān)管力度

自學(xué)校單位財(cái)務(wù)實(shí)行集中核算后,各集中核算單位增加的固定資產(chǎn)便隨該項(xiàng)業(yè)務(wù)的結(jié)報(bào)而為核算中心所掌握。因此,即使單位會(huì)計(jì)未填寫(xiě)固定資產(chǎn)增加清單,中心工作人員也會(huì)及時(shí)提醒,要求主辦會(huì)計(jì)補(bǔ)辦手續(xù)。但單位在清理過(guò)程中減少的固定資產(chǎn),由于受條件限制,單位會(huì)計(jì)若不上報(bào),核算中心根本無(wú)法把握,就可能造成有賬無(wú)物的現(xiàn)象。對(duì)閑置的固定資產(chǎn),部分單位領(lǐng)導(dǎo)未從成本效益角度進(jìn)行考慮,不加以利用,以至那些花大錢(qián)購(gòu)入的資產(chǎn)隨著歲月的流逝而不斷貶值。為進(jìn)一步加大監(jiān)管力度,我們應(yīng)將固定資產(chǎn)的管理環(huán)節(jié)列入到它的內(nèi)控制度中,這些環(huán)節(jié)包括固定資產(chǎn)投資審批、購(gòu)建、完工驗(yàn)收、成本結(jié)轉(zhuǎn)、固定資產(chǎn)的日常管理,其中固定資產(chǎn)的日常管理主要包括日常維護(hù)管理、實(shí)物保管、報(bào)廢管理等(見(jiàn)固定資產(chǎn)管理過(guò)程圖),確保固定資產(chǎn)各個(gè)管理環(huán)節(jié)都在有效控制之中。

4、提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)

隨著教育現(xiàn)代化的不斷深入,學(xué)校固定資產(chǎn)正以前所未有的速度增長(zhǎng),為防止國(guó)有資產(chǎn)流失,更好地實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值,我們財(cái)務(wù)人員除做好日常核算工作外,更應(yīng)適時(shí)、適度協(xié)助本單位領(lǐng)導(dǎo)管好、用好固定資產(chǎn),發(fā)揮出固定資產(chǎn)的最佳效益,這對(duì)財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)提出了更高的要求。為此,我們首先得讓財(cái)務(wù)人員從繁重的教學(xué)任務(wù)中脫離出來(lái),專(zhuān)職從事學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作;其次,加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),給財(cái)務(wù)人員提供充電機(jī)會(huì),以進(jìn)一步提高他們專(zhuān)業(yè)水平,并將培訓(xùn)情況納入到他們的年度考核中;再次,教育局還可牽頭組織財(cái)務(wù)人員大比武之類(lèi)的活動(dòng),對(duì)一些業(yè)務(wù)能力低下,不適宜擔(dān)任會(huì)計(jì)工作的人員,應(yīng)及時(shí)進(jìn)行崗位調(diào)整,促進(jìn)學(xué)校固定資產(chǎn)管理隊(duì)伍的專(zhuān)業(yè)化、知識(shí)化、規(guī)范化。

第3篇 物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度3

物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度(三)

一、目的:規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理,充分整合利用資源

二、范圍:公司各部門(mén)

三、總則

1、釋義:固定資產(chǎn)指使用年限超過(guò)一年以上,單價(jià)價(jià)值在2000元以上的有形資產(chǎn);以及一些單價(jià)不足2000元,但數(shù)量眾多,使用年限超過(guò)一年以上的物品。

2、分類(lèi):

①建筑物(如員工宿舍、辦公樓),產(chǎn)權(quán)歸公司的房屋;

②運(yùn)輸設(shè)備(各種機(jī)動(dòng)車(chē)輛);

③電子設(shè)備(空調(diào)、電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、音像設(shè)備等);

④其他(辦公桌、椅、柜、沙發(fā)、高檔裝飾品等)。

四、計(jì)劃及審批權(quán)限

1、資產(chǎn)實(shí)行計(jì)劃管理,每年的元月份前各部門(mén)根據(jù)需要填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)報(bào)總辦;

2、根據(jù)各部門(mén)申請(qǐng)(申請(qǐng)表附后),公司當(dāng)年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及固定資產(chǎn)現(xiàn)狀,綜合平衡后編制當(dāng)年的固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃,計(jì)劃必須詳細(xì)的列出預(yù)購(gòu)物品種類(lèi)、名稱(chēng)、單價(jià)、金額等內(nèi)容,并說(shuō)明原因;

3、經(jīng)理批準(zhǔn)后,報(bào)財(cái)務(wù)部審核考察。

4、部依據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)報(bào)告進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià),五個(gè)工作日內(nèi)將詢(xún)價(jià)報(bào)給總辦及總經(jīng)理。

五、購(gòu)置與驗(yàn)收

1、固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)有需要部門(mén)向總辦提出申請(qǐng),總辦綜合平衡后,如同意,應(yīng)按計(jì)劃管理權(quán)限和程序逐級(jí)審批;如不同意,應(yīng)給予申請(qǐng)部門(mén)調(diào)配或說(shuō)明原因;經(jīng)批準(zhǔn)的申請(qǐng)或年度計(jì)劃是購(gòu)置固定資產(chǎn)的前提。

2、總辦為固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén),負(fù)責(zé)對(duì)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)報(bào)告統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)各部門(mén)申請(qǐng)的固定資產(chǎn);在購(gòu)買(mǎi)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)、種類(lèi)、數(shù)量,本著貨比三家的原則購(gòu)買(mǎi),有條件進(jìn)行招投標(biāo)的應(yīng)通過(guò)招投標(biāo)方式采購(gòu),公司其他部門(mén)和個(gè)人無(wú)權(quán)采購(gòu)固定資產(chǎn)。

3、對(duì)大件或數(shù)量較大的固定資產(chǎn)采購(gòu),財(cái)務(wù)部應(yīng)進(jìn)行審計(jì)和市場(chǎng)考察。

4、固定資產(chǎn)使用(保管)部門(mén)為固定資產(chǎn)驗(yàn)收部門(mén),使用和驗(yàn)收責(zé)任人為部門(mén)經(jīng)理。總辦采購(gòu)?fù)瓿珊?填寫(xiě)驗(yàn)收單交驗(yàn)收部門(mén)責(zé)任人,驗(yàn)收無(wú)誤后在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn),隨固定資產(chǎn)的相關(guān)技術(shù)資料、保修單等由總辦相關(guān)人員存檔管理。使用部門(mén)如需要可以復(fù)制。

5、固定資產(chǎn)購(gòu)置的經(jīng)辦人應(yīng)在購(gòu)置完成后持驗(yàn)收單及有效發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

六、固定資產(chǎn)使用管理

1、固定資產(chǎn)使用人負(fù)責(zé)使用保養(yǎng)、保管分配其使用的固定資產(chǎn),如使用中出現(xiàn)故障應(yīng)報(bào)告總辦處理,發(fā)生丟失及惡意損壞視其情節(jié)輕重及損壞程度,使用人應(yīng)按購(gòu)置價(jià)格減去折舊后的殘值賠償。

2、責(zé)任人離開(kāi)公司時(shí),應(yīng)辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)后再辦理離職手續(xù),否則總辦人力主管有權(quán)拒絕收離職手續(xù)。由此造成的后果,由固定資產(chǎn)使用人承擔(dān)。

3、責(zé)任人因崗位變動(dòng),不再使用原固定資產(chǎn),應(yīng)將管理的資產(chǎn)交總辦,由總辦根據(jù)情況調(diào)配使用,部門(mén)內(nèi)或部門(mén)間無(wú)權(quán)調(diào)配資產(chǎn)的使用。

4、配給責(zé)任人的資產(chǎn)屬于公司所有,其使用只能用于公司業(yè)務(wù)需要,嚴(yán)禁將公司資產(chǎn)挪作他用,或不在指定地點(diǎn)使用。

5、使用部門(mén)及責(zé)任人應(yīng)配合總辦、財(cái)務(wù)部對(duì)資產(chǎn)情況的核對(duì)清查等工作。

6、總辦應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳,詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、使用部門(mén)負(fù)責(zé)人、啟用時(shí)間、原始金額等情況,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類(lèi)帳,詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)入、調(diào)拔、結(jié)存等情況。

7、每年十一月份由總辦組織、財(cái)務(wù)部和使用部門(mén)配合,對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理清點(diǎn),檢查固定資產(chǎn)的使用情況,編制固定資產(chǎn)清查清點(diǎn)明細(xì)表,并寫(xiě)出書(shū)面清查報(bào)告。

8、總辦對(duì)長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn),應(yīng)及時(shí)處理,不能正常使用無(wú)法修復(fù)的,要及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù),固定資產(chǎn)的報(bào)、轉(zhuǎn)讓均需按規(guī)定審批后方能辦理。

七、本規(guī)定由總辦制定解釋,交辦公會(huì)討論修訂。

八、附《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》

第4篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)管理制度

物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之固定資產(chǎn)管理

第一條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具、以及其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具等;不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上、使用年限超過(guò)二年的也作為固定資產(chǎn)。

第二條 固定資產(chǎn)的管理范圍為符合上述條件的在用、不需用、未使用的固定資產(chǎn),包括在建工程。固定資產(chǎn)的購(gòu)置、轉(zhuǎn)讓和報(bào)損應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)批。綜合服務(wù)部和財(cái)務(wù)部應(yīng)分別設(shè)立固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳和明細(xì)帳登記,妥善管理。

第三條 固定資產(chǎn)按以下方法計(jì)價(jià):

1、自行建造的固定資產(chǎn),按建造該項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。

2、購(gòu)入的固定資產(chǎn),以買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和交納的稅金等計(jì)價(jià)。

用借款和發(fā)行債券購(gòu)建固定資產(chǎn)時(shí),在購(gòu)建期間發(fā)生的利息支出和外幣折價(jià)差額,計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

3、融資租賃的固定資產(chǎn),按租賃合同的價(jià)款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、利息支出等計(jì)價(jià)。

4、股東投入的固定資產(chǎn),按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。

5、擴(kuò)建、改建的固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)的價(jià)值加上擴(kuò)建、改建該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的實(shí)際支出扣除擴(kuò)建、改建過(guò)程中產(chǎn)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)。

6、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按所附發(fā)票或驗(yàn)收清單所列金額計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的,根據(jù)同類(lèi)固定資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)價(jià)。

7、盤(pán)盈的固定資產(chǎn),按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置價(jià)值計(jì)價(jià)。

8、接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),按實(shí)際抵債部分的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)。

9、已投入使用,但尚未辦理竣工手續(xù)的固定資產(chǎn),應(yīng)先按估價(jià)記帳,并計(jì)提折舊,待確定實(shí)際價(jià)值后,予以調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)提折舊。

第四條 固定資產(chǎn)修理改良支出是指能增加固定資產(chǎn)效用或延長(zhǎng)其使用壽命的修理、改裝和改建支出等。

1、固定資產(chǎn)修理支出,固定資產(chǎn)經(jīng)常性修理支出作為收益性支出處理;修理費(fèi)用發(fā)生不均衡且數(shù)額較大的,可以采取分期攤銷(xiāo)或者預(yù)提的辦法,但須報(bào)經(jīng)相關(guān)部門(mén)同意。

2、融資租入固定資產(chǎn)改良支出列入融資租入固定資產(chǎn)成本;

3、經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)改良支出在受益期限內(nèi)攤銷(xiāo),如受益年限大于租賃期限,則應(yīng)在租賃年限內(nèi)攤銷(xiāo)。

第四十八條 固定資產(chǎn)的折舊采用以下方法:

1、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,殘值率為3%,一般情況下折舊年限按照國(guó)家規(guī)定的最低年限。

2、本月轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)從下月起計(jì)提折舊,本月轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)本月照提折舊。

3、雖已交付使用,但尚未辦理竣工決算的,按照工程的預(yù)算或協(xié)議等資料估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并計(jì)提折舊,待確定實(shí)際價(jià)值后,再行調(diào)整。

第五條 員工有責(zé)任維護(hù)、妥善使用財(cái)產(chǎn),使用不當(dāng)或無(wú)故損壞者應(yīng)予以賠償,對(duì)愛(ài)護(hù)財(cái)產(chǎn)、避免重大損失者應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)。

第5篇 物業(yè)管理公司固定資產(chǎn)管理制度9

物業(yè)管理公司固定資產(chǎn)管理制度(九)

為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理,明確部門(mén)及員工的職責(zé),結(jié)合公司現(xiàn)有實(shí)際情況,特制定本制度。

一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,或者使用期限超過(guò)2年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

二、固定資產(chǎn)的分類(lèi)

1、房屋及建筑物;

2、機(jī)器設(shè)備:指生產(chǎn)、生活所用設(shè)備包括:打草機(jī)、綠籬機(jī)、電焊機(jī)、割磨機(jī)、切膜機(jī)、角磨機(jī)、打磨機(jī)、熱熔機(jī)、疏通機(jī)、吸塵器、電錘、手電鉆、打壓泵、電流表、萬(wàn)用表、兆歐表、內(nèi)六角、鋼鋸、尖嘴鉗、剪絲鉗、大力鉗、手錘、拉釘鉗、梅花扳手、開(kāi)口扳手、活動(dòng)扳手、套筒扳手、抽油煙機(jī)、猛火爐、電飯鍋、冰箱/柜、排風(fēng)扇、熱水器、洗衣機(jī)、打卡機(jī)

3、運(yùn)輸工具:包括汽車(chē)、垃圾車(chē)、行李車(chē)、叉車(chē)等;

4、計(jì)算機(jī)及設(shè)備:包括顯示器、主機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀、投影儀、相機(jī)、鏡頭、移動(dòng)硬盤(pán)、移動(dòng)光驅(qū)、u盤(pán)、監(jiān)控系統(tǒng)、等相關(guān)辦公設(shè)備;

5、辦公家具:包括空調(diào)、飲水機(jī)、文件柜、辦公桌椅、茶幾、鐘表、電視、床、衣柜、電視柜、電風(fēng)扇、樓梯、保險(xiǎn)柜、電烤爐等;

6、檢驗(yàn)工具:包括電子稱(chēng)、卡尺、厚度計(jì)、扭力計(jì)、秒表等。

7、娛樂(lè)家具:乒乓球臺(tái)、臺(tái)球桌、麻將桌、

三、固定資產(chǎn)的管理部門(mén)

根據(jù)內(nèi)部控制原則,全公司所有固定資產(chǎn)由行政部統(tǒng)一管理,由各實(shí)際使用部門(mén)進(jìn)行保管與保養(yǎng)。

各具體管理部門(mén)應(yīng):

1、設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳,建立固定資產(chǎn)卡片;

2、對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類(lèi)編號(hào);

3、對(duì)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人(機(jī)器設(shè)備落實(shí)到主管以上人員)。

4、按照要求定期本對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行保養(yǎng);

5、行政部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn),做到帳物相符;

四、固定資產(chǎn)核算部門(mén)

1、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門(mén);

2、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類(lèi)帳;

3、財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理;

4、財(cái)務(wù)部會(huì)同行政部對(duì)固定資產(chǎn)每半年進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn),保持帳、物、卡一致。

五、固定資產(chǎn)的購(gòu)置

1、各部門(mén)需購(gòu)置固定資產(chǎn),需填寫(xiě)《固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表》(格式見(jiàn)附1),生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備報(bào)經(jīng)各部門(mén)負(fù)責(zé)人、工程部、行政部、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn);計(jì)算機(jī)設(shè)備、辦公設(shè)備、家具、運(yùn)輸工具、娛樂(lè)家具報(bào)經(jīng)各部門(mén)負(fù)責(zé)人、行政部、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量以備合理采購(gòu)。

2、所需固定資產(chǎn)到位后,由其使用部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收,并填寫(xiě)《固定資產(chǎn)登記表》(格式見(jiàn)附2)一式三份,在《固定資產(chǎn)登記表》中應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、金額、數(shù)量,并同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。一份由使用部門(mén)留存,一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理,一份交行政部部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片,更新臺(tái)帳,落實(shí)使用責(zé)任人。

六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移

1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門(mén)員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥,需填寫(xiě)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單》一式四聯(lián)(格式見(jiàn)附3),送移入部門(mén)簽字,確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門(mén),第一聯(lián)由行政部留存,更新固定資產(chǎn)卡片,第二聯(lián)送交財(cái)務(wù)部,第三聯(lián)送交移入部門(mén),第四聯(lián)送交移出部門(mén)。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門(mén)辦理轉(zhuǎn)移登記;

2、固定資產(chǎn)管理部門(mén)將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書(shū)面通知財(cái)務(wù)部,以便進(jìn)行帳務(wù)處理;

3、注意固定資產(chǎn)編號(hào)保持不變,填寫(xiě)清楚新的使用部門(mén)和新的使用人,以便監(jiān)督管理。

七、固定資產(chǎn)的出售

固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書(shū)面告知管理部門(mén),填寫(xiě)《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表》(格式見(jiàn)附4),管理部門(mén)擬定處理意見(jiàn)后,按以下步驟執(zhí)行:

1、固定資產(chǎn)如需出售處理,需由固定資產(chǎn)管理部門(mén)提出申請(qǐng),填寫(xiě)《固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表》(格式見(jiàn)附5)

2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì),注明出售處理原因,出售金額,報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批。

3、固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后,固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置,并在《固定資產(chǎn)登記表》上注明出售日期及數(shù)量,臺(tái)賬做固定資產(chǎn)減少。

4、財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請(qǐng)表,開(kāi)具發(fā)票及收款,并對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

八、固定資產(chǎn)報(bào)廢

1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞,沒(méi)有維修價(jià)值時(shí),由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng),填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》(格式見(jiàn)附6),交固定資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理審批。

2、經(jīng)批準(zhǔn)后,固定資產(chǎn)管理部門(mén)將實(shí)物交行政管理部進(jìn)行處理。處理后對(duì)臺(tái)賬及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新,并將處理結(jié)果書(shū)面通知財(cái)務(wù)部。

3、財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)和實(shí)物處理結(jié)果,進(jìn)行賬務(wù)處理。

九、固定資產(chǎn)編號(hào)

編號(hào)原則:按所在部門(mén)兩位中心字拼音的首字母、資產(chǎn)大類(lèi)、順序號(hào)、取得年月日編制。

1、房屋及建筑物代碼為01;

2、機(jī)器設(shè)備 代碼為02(指生產(chǎn)所用設(shè)備);

3、運(yùn)輸工具 代碼為03(包括汽車(chē)、地牛、叉車(chē))

4、計(jì)算機(jī)設(shè)備 代碼為04(包括顯示器、主機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀、投影儀、相機(jī)、鏡頭、移動(dòng)硬盤(pán)、移動(dòng)光驅(qū)、u盤(pán)、等相關(guān)辦公設(shè)備);

5、辦公家具代碼為05(包括空調(diào)、飲水機(jī)、文件柜、辦公桌椅、鐘表、電視、床、衣柜、電視柜)。

如:生產(chǎn)部2006年7月1日購(gòu)置一臺(tái)計(jì)算機(jī),則編號(hào)為

sc

所在部門(mén)兩位中心字拼音的首字母資產(chǎn)大類(lèi) 順序號(hào) 購(gòu)置年月日

十、固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)

公司建立固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度,盤(pán)點(diǎn)分年中盤(pán)點(diǎn)和年末盤(pán)點(diǎn),由行政管理部和財(cái)務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)應(yīng)填制《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表》(格式見(jiàn)附7),詳細(xì)反映所盤(pán)點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù),并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對(duì),做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對(duì)一致。若有盤(pán)盈或盤(pán)虧,須編報(bào)《固定資產(chǎn)盤(pán)盈

盤(pán)虧報(bào)告表》,列出原因和責(zé)任,報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門(mén)對(duì)臺(tái)賬和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。

附:1、《固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表》;

2、《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表》;

3、《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)》;

4、《固定資產(chǎn)識(shí)別卡》;

5、《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單》;

6、《客戶服務(wù)中心固定資產(chǎn)臺(tái)賬》

第6篇 固定資產(chǎn)管理制度格式怎樣的

第一章總則

第一條 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,提高使用效益,保護(hù)公有財(cái)產(chǎn)安全,促進(jìn)管理工作和業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,制定本辦法。

第常維護(hù)、保養(yǎng)以及修理由各位用部門(mén)負(fù)責(zé)。各部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度,落實(shí)到人。第六章財(cái)產(chǎn)清查

第十七條 總公司辦公室和財(cái)務(wù)本部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查(至少年終清查一次),固定資產(chǎn)清查主要是通過(guò)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行帳物核對(duì),以便真實(shí)地反映其實(shí)有數(shù)量和分布情況。如有盤(pán)盈盤(pán)虧還應(yīng)查明原因。

第十八條 固定資產(chǎn)清查的程序:固定資產(chǎn)全面清查時(shí),由辦公室和財(cái)務(wù)本部組成清查小組,編制“固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表”,經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧數(shù)額,根據(jù)“固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表”填制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈表”和“固定資產(chǎn)盤(pán)虧表”,經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后,財(cái)務(wù)本部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理。

第十九條 財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈的帳外固定資產(chǎn),應(yīng)按重置完全價(jià)值作為原值,按新舊程度估計(jì)確定折舊額,并按重置完全價(jià)值減去累計(jì)折舊額后作為凈值。

第二十條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報(bào)廢變價(jià)收入扣除清理費(fèi)后的凈收入與其帳面凈值(固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊)的差額以及固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的凈收益或凈損失,計(jì)人營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。毀損、報(bào)廢損失較大的,可分期攤銷(xiāo),攤銷(xiāo)期限不得超過(guò)2年。

第七章

附則

第二十一條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第7篇 公司領(lǐng)用固定資產(chǎn)管理制度

公司領(lǐng)用固定資產(chǎn)的管理制度

(三)

1、 公司資產(chǎn)指使用時(shí)間長(zhǎng)、金額大、不易損耗物品,包括:汽車(chē)、復(fù)印機(jī)、電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)、照相機(jī)、電話機(jī)、辦公桌椅、公文柜等;

2、 各業(yè)務(wù)部門(mén)如因工作需要增購(gòu)資產(chǎn),應(yīng)以書(shū)面形式進(jìn)行申請(qǐng),經(jīng)公司經(jīng)理同意后方可采購(gòu),申請(qǐng)材料由行政部保管;

3、 公司資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)后由財(cái)務(wù)部登記入帳,所附質(zhì)量保證書(shū)、使用說(shuō)明等相關(guān)材料由行政部保管;

4、 部門(mén)或員工因辦公需要領(lǐng)用資產(chǎn)時(shí),應(yīng)在行政部填寫(xiě)《領(lǐng)用資產(chǎn)登記表》,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可領(lǐng)用;

5、 員工領(lǐng)用資產(chǎn)時(shí)應(yīng)核查資產(chǎn)是否損壞,在使用過(guò)程中應(yīng)做好資產(chǎn)的使用與管理工作,對(duì)因使用不當(dāng)、故意損壞等各類(lèi)損毀情況應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任;

6、 員工領(lǐng)用公司資產(chǎn)后,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得帶離公司,否則公司將依據(jù)實(shí)際情況予以處罰,造成的一切損失由該員工承擔(dān);

7、 員工償還資產(chǎn)時(shí),由行政部在《領(lǐng)用資產(chǎn)登記表》上予以核銷(xiāo);

8、 員工離職時(shí),應(yīng)在行政部門(mén)的審核監(jiān)督下,將領(lǐng)用資產(chǎn)交還公司,核銷(xiāo)《領(lǐng)用資產(chǎn)登記表》。在行政部辦理《離職通知書(shū)》(參見(jiàn)附表2) ,財(cái)務(wù)部須在《離職通知書(shū)》各相關(guān)事項(xiàng)結(jié)交清楚后,方可結(jié)算薪資,薪資結(jié)算后,《離職通知書(shū)》交行政部保管。

9、 財(cái)務(wù)部以年度為單位,對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行清查,并保留不定期抽查的權(quán)利,以確定公司資產(chǎn)是否帳實(shí)相符、出現(xiàn)損壞等情況。

第8篇 杭州第七中學(xué)固定資產(chǎn)管理制度

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范和加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)管理，維護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整，合理配置和有效利用固定資產(chǎn)，保障和促進(jìn)固定資產(chǎn)管理體制，根據(jù)市政府和財(cái)政局有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條本制度適用于各部門(mén)各學(xué)科的固定資產(chǎn)管理人員管理活動(dòng)。

第三條 學(xué)校固定資產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)、材料、低值耐久品和低值易耗品），是保證開(kāi)展學(xué)校工作，完成教育任務(wù)所必需的物質(zhì)條件。學(xué)校需建立必要的固定資產(chǎn)及財(cái)產(chǎn)物資管理制度，進(jìn)行科學(xué)核算和嚴(yán)格管理，防止財(cái)產(chǎn)物資的積壓、浪費(fèi)和損失。

第四條 學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)物資管理工作的領(lǐng)導(dǎo)。按照“分級(jí)管理，管用結(jié)合，層層落實(shí)”的原則，實(shí)行學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施，專(zhuān)職財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)（財(cái)產(chǎn)總保管員）具體管理和核算，做到財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)使用部門(mén)明確分工，密切配合，嚴(yán)密手續(xù)，定期對(duì)帳，帳帳相符，帳實(shí)相符。

第二章固定資產(chǎn)范圍

第五條固定資產(chǎn)的范圍

包括房屋建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)及其他固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上），使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的的教學(xué)、科研、生活、生產(chǎn)用資產(chǎn)（不含玻璃制品）。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資（如課桌椅、辦公桌椅、圖書(shū)資料、學(xué)生床等），作為固定資產(chǎn)管理。

第六條固定資產(chǎn)分為以下六類(lèi)：

第一類(lèi)：房屋和建筑物。凡產(chǎn)權(quán)屬于學(xué)校的房屋（校舍）、場(chǎng)地、建筑物及其他各種附屬設(shè)施。

第二類(lèi)：專(zhuān)用設(shè)備。包括各種儀器和機(jī)械設(shè)備、醫(yī)療器械、電教設(shè)備、藝術(shù)和體育專(zhuān)業(yè)用的文娛、體育設(shè)備等。

第三類(lèi)：一般設(shè)備。包括被服裝具，家俱，辦公與炊事設(shè)備等。

第四類(lèi)：文物和陳列品，包括展覽（室）的一切文物及陳列品，不論其價(jià)值大小，一律列為固定資產(chǎn)。

第五類(lèi)：圖書(shū)音像資料。包括各類(lèi)圖書(shū)、報(bào)刊合訂本、各種音像資料、教育軟件、管理軟件等。

第六類(lèi)：其他固定資產(chǎn)。不屬于以上分類(lèi)的固定資產(chǎn)。

第三章固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)

第七條固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

1、新建、購(gòu)入、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，分別按造價(jià)、購(gòu)價(jià)和調(diào)撥價(jià)入帳。

2、無(wú)償調(diào)入、捐贈(zèng)、贊助和盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，不能查明原價(jià)的，參照同類(lèi)固定資產(chǎn)估價(jià)入帳。

3、自制的固定資產(chǎn)，按實(shí)際開(kāi)支的工料費(fèi)入帳。

4、調(diào)出、變賣(mài)和報(bào)廢的固定資產(chǎn)，都按帳面原價(jià)注銷(xiāo)。

5、按規(guī)定支付的購(gòu)置車(chē)輛附加費(fèi)計(jì)入車(chē)輛購(gòu)價(jià)內(nèi)。購(gòu)入、調(diào)入固定資產(chǎn)的運(yùn)雜費(fèi)和固定資產(chǎn)的安裝調(diào)試費(fèi)，不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

6、固定資產(chǎn)大修理，不變動(dòng)固定資產(chǎn)的帳面價(jià)值。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造或擴(kuò)大原有規(guī)模的，應(yīng)按其支出相應(yīng)增加固定資產(chǎn)價(jià)值。在工程中拆除的單獨(dú)計(jì)算價(jià)值部分，可從該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值中減除。

第四章固定資產(chǎn)增加

第八條固定資產(chǎn)的增加

1、固定資產(chǎn)的購(gòu)置，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則，根據(jù)學(xué)校的發(fā)展和教育的需要，對(duì)大型、貴重儀器設(shè)備的購(gòu)置和建造永久性設(shè)施，應(yīng)十分注重使用效益，必須組織專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行可行性研究，實(shí)行科學(xué)、民主決策，從各種方案中擇優(yōu)確定。凡屬于集中采購(gòu)的工程、貨物，應(yīng)按政府采購(gòu)程序辦理。

2、購(gòu)置固定資產(chǎn)，要按批準(zhǔn)的計(jì)劃（預(yù)算）進(jìn)行，其中屬于集中采購(gòu)的工程、貨物，應(yīng)按政府采購(gòu)程序辦理。購(gòu)入的固定資產(chǎn)，要經(jīng)管理部門(mén)人員驗(yàn)收；專(zhuān)業(yè)設(shè)備還應(yīng)會(huì)同使用部門(mén)進(jìn)行技術(shù)驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填制“固定資產(chǎn)入帳單”一式三聯(lián)，分別登記入帳。

3、學(xué)校自制的固定資產(chǎn)，只核算耗用的工料費(fèi)。付出時(shí)費(fèi)用先記入“暫付款”帳戶，自制完工經(jīng)驗(yàn)收合格交付使用后再轉(zhuǎn)列“支出”，并填寫(xiě)“固定資產(chǎn)入帳單”一式三聯(lián)，分別登記入帳。

4、無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)人員應(yīng)按調(diào)撥單或估價(jià)單驗(yàn)收后，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)入帳單”一式三聯(lián)，分別登記入帳。

第五章固定資產(chǎn)權(quán)限處置

根據(jù)《州杭市市級(jí)行政、事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理辦法（試行）（杭財(cái)綜〔2009〕821號(hào)）的通知》要求，行政、事業(yè)單位實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損及貨幣性資產(chǎn)損失核銷(xiāo)按下列權(quán)限處置：

（一）行政、事業(yè)單位實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損及貨幣性資產(chǎn)損失核銷(xiāo)，由單位提出申請(qǐng)，經(jīng)單位主管部門(mén)審核同意后報(bào)市財(cái)政部門(mén)審批。

（二）資產(chǎn)核銷(xiāo)金額在1000萬(wàn)元以上的，由財(cái)政部門(mén)審核后報(bào)市政府批準(zhǔn)。

第九條固定資產(chǎn)的權(quán)限處置

依據(jù)上述權(quán)限處置要求，學(xué)校固定資產(chǎn)的正常報(bào)廢、責(zé)任損失、調(diào)撥、變賣(mài)等，必須按規(guī)定由學(xué)校提出申請(qǐng)，經(jīng)學(xué)校主管部門(mén)審核同意后，報(bào)市財(cái)政部門(mén)辦理審批手續(xù)。

1、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)。學(xué)校固定資產(chǎn)，經(jīng)一定時(shí)間的使用、磨損，逐漸喪失了使用效能，需要報(bào)廢更新的固定資產(chǎn)，須經(jīng)學(xué)校有關(guān)部門(mén)和學(xué)科實(shí)地檢查鑒定后，經(jīng)市教育局審核同意后報(bào)市財(cái)政部門(mén)審批。

2、房屋和建筑物、土地、車(chē)輛處置，應(yīng)根據(jù)上級(jí)有關(guān)要求，向市教育局申報(bào)，提出申請(qǐng)?zhí)幹脟?guó)有資產(chǎn)的報(bào)告，填報(bào)《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置審批表》，經(jīng)市教育局審核后，報(bào)市財(cái)政（國(guó)資）部門(mén)審批。

3、報(bào)廢或處置后的固定資產(chǎn)，須進(jìn)行清理。經(jīng)變價(jià)處理后，有一部分殘值收入作“專(zhuān)用基金--修購(gòu)基金”收入核算，用于重置固定資產(chǎn)。

4、報(bào)廢或處置固定資產(chǎn)，應(yīng)填制《固定資產(chǎn)報(bào)廢單》一式三聯(lián)或填報(bào)《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置審批表》一式五份，分別注銷(xiāo)固定資產(chǎn)帳戶。

5、責(zé)任損失的固定資產(chǎn)。由于管理不善或失職，固定資產(chǎn)有丟失、毀損、遭受人為破壞等情況，財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)人員應(yīng)會(huì)同使用部門(mén)和使用人員認(rèn)真追查，找出原因，分清責(zé)任，提出處理意見(jiàn)，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。重大損失還應(yīng)報(bào)市教育局審批。同時(shí)，要編制《固定資產(chǎn)報(bào)損單》一式三聯(lián)，并根據(jù)批準(zhǔn)后的處理意見(jiàn)，責(zé)成過(guò)失單位和個(gè)人賠償損失，或執(zhí)行其他處理決定。管理部門(mén)人員根據(jù)《固定資產(chǎn)報(bào)損單》注銷(xiāo)固定資產(chǎn)明細(xì)帳，財(cái)會(huì)部門(mén)減少固定資產(chǎn)。賠償損失的收入，納入“專(zhuān)用基金--修購(gòu)基金”收入核算。

6、無(wú)償或有償調(diào)撥、變賣(mài)的固定資產(chǎn)。為了發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，對(duì)于閑置或不適用的固定資產(chǎn)在系統(tǒng)內(nèi)無(wú)償調(diào)撥時(shí)，報(bào)市教育局、市財(cái)政（國(guó)資）部門(mén)審批，財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)（人員）應(yīng)填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥清單》，一式三聯(lián)，分別沖銷(xiāo)固定資產(chǎn)帳戶記錄；收回價(jià)款記入“專(zhuān)用基金--修購(gòu)基金”收入核算。

第六章固定資產(chǎn)清查

第十條固定資產(chǎn)的清查和監(jiān)督復(fù)核

1、為了進(jìn)一步提高固定資產(chǎn)利用效率，及時(shí)解決固定資產(chǎn)在管理、使用中出現(xiàn)的問(wèn)題，學(xué)校應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。財(cái)會(huì)部門(mén)至少每季要同固定資產(chǎn)管理部門(mén)人員對(duì)帳一次，保持帳帳相符，同時(shí)應(yīng)不定期的對(duì)固定資產(chǎn)管理人員的管理賬目、實(shí)物進(jìn)行監(jiān)督和復(fù)核。管理部門(mén)人員定期（半年或一年）組織由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、使用部門(mén)、財(cái)會(huì)部門(mén)參加的清查小組，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地清查、核對(duì)，保持帳物相符。并建立固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)記錄。

2、通過(guò)清查，要編制《固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧表》，說(shuō)明盈虧的原因，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，及時(shí)做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)帳務(wù)處理。

第七章固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)

第十一條 固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)。為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，提高使用壽命：

1、根據(jù)固定資產(chǎn)的使用性能和要求，進(jìn)行必要的保養(yǎng)，特別是對(duì)電視機(jī)、錄像機(jī)、高級(jí)照相機(jī)及附件、高級(jí)樂(lè)器、高級(jí)美術(shù)教具等固定資產(chǎn)，每半年進(jìn)行一次專(zhuān)門(mén)檢修和保養(yǎng)，并建立保養(yǎng)記錄。

2、保持固定資產(chǎn)存放地點(diǎn)的清潔衛(wèi)生，注意防火、防竊、防潮、防塵。

3、貴重物品設(shè)專(zhuān)人保管、專(zhuān)人使用、專(zhuān)人保養(yǎng)。

4、對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期維修，并建立維修記錄。

第八章低值耐久品和低值易耗品

第十二條低值耐久品和低值易耗品

1、低值耐久品是指單位價(jià)值未達(dá)到固定資產(chǎn)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但單位價(jià)值在50元，耐用時(shí)間在一年以上的非批量同類(lèi)物資資產(chǎn)。

2、低值易耗品是指單位價(jià)值和使用年限均不夠低值耐久品條件的物品。如小儀器儀表、小工具、小量具、一般辦公用具以及勞保用品等。

3、采購(gòu)低值耐久品和低值易耗品，應(yīng)根據(jù)學(xué)校實(shí)際需要和庫(kù)存情況，有計(jì)劃地進(jìn)行，并建立驗(yàn)收、領(lǐng)用和保管制度。對(duì)于增減變動(dòng)低值耐久品由學(xué)校會(huì)計(jì)和財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)同時(shí)登記備查帳薄入帳核算，低值易耗品設(shè)立領(lǐng)用登記簿。

第九章財(cái)產(chǎn)保管員的管理范圍

第十三條為加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，學(xué)校各部門(mén)設(shè)專(zhuān)、兼職財(cái)產(chǎn)保管員

1、總務(wù)處設(shè)專(zhuān)職財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)（或稱(chēng)財(cái)產(chǎn)總保管員），負(fù)責(zé)全校財(cái)產(chǎn)的管理（驗(yàn)收、保管、編目、登記、作帳）。

2、各教研組、處室、圖書(shū)館、食堂等部門(mén)，設(shè)兼職財(cái)產(chǎn)保管員（也可由各組、處室等部門(mén)負(fù)責(zé)人兼任），負(fù)責(zé)本部門(mén)、本班級(jí)財(cái)產(chǎn)保管及財(cái)產(chǎn)帳務(wù)等工作。各班級(jí)也設(shè)財(cái)產(chǎn)保管員，負(fù)責(zé)本班級(jí)財(cái)產(chǎn)保管等工作。

3、財(cái)產(chǎn)保管實(shí)行以學(xué)校與組、處室（或圖書(shū)館）或個(gè)人保管本結(jié)合的原則：

凡集體使用的公物，分別由?；虿块T(mén)財(cái)產(chǎn)保管員保管。

凡個(gè)別因教學(xué)或工作需要而個(gè)人借用之物（如計(jì)算器、收錄機(jī)、工具書(shū)和參考書(shū)等），也列入其所在部門(mén)的財(cái)產(chǎn)清冊(cè)，責(zé)任到人。

4、各部門(mén)保管員，負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)公物的保管，財(cái)產(chǎn)增減必須及時(shí)入帳，并協(xié)助總務(wù)處執(zhí)行對(duì)公物管理的獎(jiǎng)懲制度。

第十四條本辦法自2023年1月1日起施行。此前所制定的有關(guān)固定資產(chǎn)管理制度與本制度相抵觸的，按照本辦法執(zhí)行。

浙江省州杭第七中學(xué)

2023年12月20日

第9篇 餐飲固定資產(chǎn)管理制度

餐飲固定資產(chǎn)管理制度

1、 目的加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理,正確核算固定資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、安裝、使用、增加、減少、內(nèi)部調(diào)動(dòng)、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、盈虧處理等,確保公司財(cái)產(chǎn)帳、卡、物相符。

2、 責(zé)任

2.1 各使用部門(mén)為固定資產(chǎn)的保管部門(mén),負(fù)責(zé)本部門(mén)固定資產(chǎn)的使用和維護(hù),保證固定資產(chǎn)的實(shí)物存在以及性能完好、存放安全,各部門(mén)主管為固定資產(chǎn)管理的直接責(zé)任人;

2.2 行政部為固定資產(chǎn)的管理部門(mén),負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的調(diào)撥,盤(pán)點(diǎn)工作的審批手續(xù)和工作組織;

2.3 采購(gòu)部門(mén)或采購(gòu)責(zé)任人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置(特殊專(zhuān)用設(shè)備可以除外);

2.4 財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)的核算和監(jiān)督部門(mén)。

3、 制度

3.1 名詞解釋:本制度核算的固定資產(chǎn)是指使用時(shí)間在1年以上,單位價(jià)值在2,000元以上,能獨(dú)立工作的非消耗性勞動(dòng)資料。

3.2 固定資產(chǎn)分類(lèi):租入固定資產(chǎn)改良支出:指公司辦公地或倉(cāng)庫(kù)的裝修費(fèi)用,以及與之相關(guān)的設(shè)計(jì)費(fèi)和管理支出;租入的固定資產(chǎn)從“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目按合理期限列支;冷藏設(shè)備:指公司冷庫(kù)冰箱等與物料保管有關(guān)的設(shè)備;運(yùn)輸設(shè)備:指公司管理用車(chē)輛;辦公及其他設(shè)備:指公司辦公用電腦設(shè)備、家具等以及除上述以外的符合固定資產(chǎn)定義的長(zhǎng)期資產(chǎn)。

3.3 固定資產(chǎn)的購(gòu)置審批與管理:每年編制公司預(yù)算時(shí),各部門(mén)應(yīng)將當(dāng)年的固定資產(chǎn)購(gòu)置作為資本性支出列入公司年度預(yù)算,統(tǒng)一報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn);預(yù)算外資產(chǎn)購(gòu)置,總經(jīng)理或其授權(quán)人審批,并由使用部門(mén)提交包括設(shè)備性能、需要數(shù)量、購(gòu)置廠商概況、售后服務(wù)質(zhì)量等方面的書(shū)面報(bào)告以供決策參考;固定資產(chǎn)的采購(gòu)統(tǒng)一由采購(gòu)部或采購(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)辦理,在購(gòu)置資產(chǎn)前應(yīng)多方咨詢(xún),做到貨比三家,要求對(duì)同類(lèi)型設(shè)備,應(yīng)確定固定的廠商購(gòu)置,并簽定供貨協(xié)議(包括價(jià)格折讓、結(jié)算與售后服務(wù)),型號(hào)、配置采取相同標(biāo)準(zhǔn),以利于售后服務(wù)和降低購(gòu)置成本,如采購(gòu)部對(duì)設(shè)備性能不了解,由相關(guān)技術(shù)人員協(xié)助購(gòu)置;固定資產(chǎn)購(gòu)置手續(xù),由使用部門(mén)填制“固定資產(chǎn)購(gòu)置審批表”,詳細(xì)填列所購(gòu)置資產(chǎn)的用途,報(bào)公司行政負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部審批,總經(jīng)理或其授權(quán)人核準(zhǔn)。對(duì)于公司有可替代設(shè)備的,由總經(jīng)理最終確定核準(zhǔn);固定資產(chǎn)驗(yàn)收:購(gòu)置、籌建固定資產(chǎn)在交付使用部門(mén)時(shí),由使用部門(mén)填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單,分別由財(cái)務(wù)部、使用部門(mén)、(在建工程要有決算合同等移交清冊(cè)),并隨同原始發(fā)票一并報(bào)財(cái)務(wù)部辦理入帳手續(xù),進(jìn)口設(shè)備應(yīng)辦理海關(guān)等有關(guān)手續(xù)齊全后,履行驗(yàn)收?qǐng)?bào)帳手續(xù)。對(duì)于地上附著的房屋建筑物,除提交工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告外,由行政部到房屋管理部門(mén)辦理產(chǎn)權(quán)登記證后,再辦理有關(guān)資產(chǎn)移交手續(xù);固定資產(chǎn)減少:根據(jù)減少原因由使用部門(mén)提出議案,報(bào)總經(jīng)理或其授權(quán)人核準(zhǔn)。然后辦理有關(guān)報(bào)廢、出售手續(xù)。公司內(nèi)部手續(xù)辦理完畢后,財(cái)務(wù)部將有關(guān)資料報(bào)稅務(wù)局審批;固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移:由接收部門(mén)提出申請(qǐng),填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單,總經(jīng)理或其授權(quán)人核準(zhǔn),到財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)調(diào)入、調(diào)出手續(xù),并作好資產(chǎn)轉(zhuǎn)移記錄;固定資產(chǎn)保管使用:各部門(mén)的主管為資產(chǎn)管理的直接責(zé)任人。責(zé)任人負(fù)責(zé)安排固定資產(chǎn)的定期檢修和保養(yǎng)。固定資產(chǎn)使用部門(mén)不得對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行拆除、改裝、拼湊;接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)應(yīng)填明價(jià)格,如果無(wú)法取得原價(jià)值,應(yīng)由行政部會(huì)同財(cái)務(wù)部予以估列,并辦理固定資產(chǎn)增加相關(guān)手續(xù)。

3.4 固定資產(chǎn)臺(tái)帳管理:財(cái)務(wù)部對(duì)公司固定資產(chǎn)增加減少、內(nèi)部調(diào)動(dòng)、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、盈虧處理、折舊計(jì)提等進(jìn)行帳務(wù)核算;財(cái)務(wù)部在做好帳務(wù)處理的同時(shí),根據(jù)資產(chǎn)增加、減少、內(nèi)部調(diào)撥等原始記錄,及時(shí)完整地登記、更新固定資產(chǎn)卡片,保證固定資產(chǎn)卡片所記載的資產(chǎn)狀況、使用部門(mén)、存放地點(diǎn)、折舊凈值狀況等與帳務(wù)記載內(nèi)容、事物存在狀況相符;

3.5 固定資產(chǎn)出租出借管理:對(duì)于公司營(yíng)業(yè)用固定資產(chǎn)的出租,應(yīng)與租賃人簽定租賃合同,收取一定數(shù)額的押金,按規(guī)定的價(jià)格或市場(chǎng)價(jià)格收取租賃費(fèi)。由業(yè)務(wù)聯(lián)系人負(fù)責(zé)將租賃到期的固定資產(chǎn)收回;對(duì)無(wú)償臨時(shí)(短期)借出的固定資產(chǎn),必須由使用部門(mén)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),并出具書(shū)面手續(xù),雙方經(jīng)辦人簽字,以便于責(zé)任追究。嚴(yán)禁將公司資產(chǎn)私借他人使用。

3.6 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理:流動(dòng)性固定資產(chǎn)的定期抽查制:由于可流動(dòng)性固定資產(chǎn)容易改變存放地點(diǎn),變換使用部門(mén),并且容易丟失和損壞,因此財(cái)務(wù)部與行政部每半年安排固定資產(chǎn)的定期抽查,發(fā)現(xiàn)有關(guān)資產(chǎn)發(fā)生變化,督促有關(guān)部門(mén)辦理相關(guān)手續(xù)。固定資產(chǎn)年終盤(pán)點(diǎn)制:每年12月,由行政部負(fù)責(zé)牽頭組織固定資產(chǎn)年終盤(pán)點(diǎn)工作。首先由財(cái)務(wù)部提供各部門(mén)最新的資產(chǎn)卡片,各部門(mén)按資產(chǎn)卡片所記載情況進(jìn)行自查,年終最后一周,行政部組織各部門(mén)人員,對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部將資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果做出書(shū)面報(bào)告,提出盤(pán)盈、盤(pán)虧處理意見(jiàn),報(bào)總經(jīng)理審批后,呈報(bào)股東會(huì)。

3.7 固定資產(chǎn)報(bào)廢管理:a固定資產(chǎn)報(bào)廢處理的條件:資產(chǎn)已經(jīng)損壞,且無(wú)重新修復(fù)利用價(jià)值。由于生產(chǎn)工藝改進(jìn),盡管資產(chǎn)尚可運(yùn)轉(zhuǎn),但已經(jīng)不能運(yùn)用于生產(chǎn)工作,且其他部門(mén)也不能利用。設(shè)備已經(jīng)老化,繼續(xù)使用會(huì)影響生產(chǎn)工作效率或產(chǎn)生整個(gè)系統(tǒng)的不協(xié)調(diào)。資產(chǎn)丟失。盤(pán)虧。b由資產(chǎn)使用部門(mén)填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單”報(bào)送行政部,經(jīng)技術(shù)鑒定確認(rèn)后,報(bào)總經(jīng)理審批。

3.8 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊等會(huì)計(jì)處理業(yè)務(wù),按《

第10篇 某某科技公司固定資產(chǎn)管理制度

某科技公司固定資產(chǎn)管理制度

第一條 目的

為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理,特制定本規(guī)定。

第二條 范圍

本規(guī)則所稱(chēng)固定資產(chǎn)包括運(yùn)輸設(shè)備、儀表、工具、辦公設(shè)備、臺(tái)式電腦、筆記本電腦、測(cè)試設(shè)備等。

第三條 會(huì)計(jì)科目列帳原則

前項(xiàng)固定資產(chǎn),耐用年數(shù)在二年以下,不具生產(chǎn)性,未超過(guò)2000元者應(yīng)以費(fèi)用科目列帳,而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。

第四條 管理職責(zé)

固定資產(chǎn)由使用部門(mén)提出申請(qǐng)、商務(wù)部負(fù)責(zé)采購(gòu)、財(cái)務(wù)部列帳、行政部負(fù)責(zé)管理及保養(yǎng)。

第五條 固定資產(chǎn)的增置

固定資產(chǎn)的增置由使用部門(mén)根據(jù)需要提出申請(qǐng),注明廠家、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格及所需時(shí)間,報(bào)行政部匯總審核報(bào)總經(jīng)理/副總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由商務(wù)部進(jìn)行采購(gòu)。

第六條 檢驗(yàn)入庫(kù)

1.固定資產(chǎn)采購(gòu)?fù)瓿珊?由商務(wù)部會(huì)同使用部門(mén)按采購(gòu)清單的內(nèi)容對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、性能、外觀等進(jìn)行檢驗(yàn)。檢驗(yàn)合格后,填寫(xiě)檢驗(yàn)單,交庫(kù)房管理員。

2.庫(kù)房管理員根據(jù)檢驗(yàn)單,物資采購(gòu)清單辦理入庫(kù)手續(xù),并通知固定資產(chǎn)管理人員登記編號(hào)。隨產(chǎn)品及設(shè)備帶來(lái)的說(shuō)明書(shū)、合格證、保修單等標(biāo)記與產(chǎn)品及設(shè)備一致的編號(hào)后原件交資料室留存,復(fù)印件隨物保管、隨物入庫(kù)。

3.經(jīng)檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)規(guī)格、性能、質(zhì)量、數(shù)量等不符時(shí),應(yīng)予拒收,但庫(kù)房管理員可以辦理臨時(shí)入庫(kù)手續(xù),負(fù)責(zé)暫時(shí)保管。

第七條 登記手續(xù)與編號(hào)

固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后,即歸行政部管理。行政部負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)的人員應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)依其類(lèi)別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系,予以分類(lèi)編號(hào)并貼粘樣簽。

同時(shí)填寫(xiě)'固定資產(chǎn)登記卡'一式二聯(lián),第一聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)列帳,第二聯(lián)行政部留存。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每月與行政部核對(duì)'固定資產(chǎn)登記卡'的記載事項(xiàng),如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。

第八條 盤(pán)點(diǎn)

行政部應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)每半年盤(pán)點(diǎn)一次。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè),每一類(lèi)別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)。盤(pán)點(diǎn)后應(yīng)填造'盤(pán)存單'注明盈虧原因,呈報(bào)總經(jīng)理/主管總經(jīng)理核決后,送財(cái)務(wù)部門(mén)一份,自存一份。行政部對(duì)于盤(pán)盈或盤(pán)虧除應(yīng)出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告敘明原因呈總經(jīng)理/副總經(jīng)理批示。

第九條 固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)

行政部固定資產(chǎn)管理人員對(duì)報(bào)修設(shè)備應(yīng)在48小時(shí)內(nèi)送修,并于每季度第一個(gè)月10日前對(duì)所有設(shè)備檢查、保養(yǎng)一次。

第十條 固定資產(chǎn)移交、撥轉(zhuǎn)處理

固定資產(chǎn)在公司內(nèi)移交、撥轉(zhuǎn)時(shí),應(yīng)由行政部讓接收人員在'固定資產(chǎn)登記卡'上簽認(rèn)。

第十一條 外借處理

固定資產(chǎn)外借,行政部應(yīng)先呈總經(jīng)理/主管總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理,并應(yīng)制定契約,副本送財(cái)務(wù)部門(mén)以備核對(duì),契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。

第十二條 閑置固定資產(chǎn)處理

行政部每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理,填具'閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表',會(huì)同財(cái)務(wù)部擬定處理意見(jiàn)后呈報(bào)總經(jīng)理/副總經(jīng)理。

第十三條 抵押資產(chǎn)的減損、外借處理

提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損或外借時(shí),財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)事先備函寫(xiě)明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱(chēng)、數(shù)量,由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記標(biāo)的物增減變更手續(xù)。

第十四條 記錄錯(cuò)誤處理

(一)登記數(shù)據(jù)如因漏記、記錯(cuò)或記載不清者,登記人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分,情況嚴(yán)重者,應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。

(二)登記數(shù)據(jù)如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)據(jù)者一律由直接上級(jí)出具處理意見(jiàn)報(bào)總經(jīng)理/主管總經(jīng)理議處。

第十五條 賠償處理

固定資產(chǎn)管理人員、保管人、使用人有下列情況者,應(yīng)賠償相同金額并按照公司《員工獎(jiǎng)懲管理?xiàng)l例》予以懲處:

(一)未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失致使公司資產(chǎn)遭受被竊、被搶、損壞者;

(二)對(duì)所保管的公司資產(chǎn)未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者;

固定資產(chǎn)管理人員、保管人、使用人對(duì)所保管的公司資產(chǎn)有盜賣(mài)、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者除賠償相同金額外,公司將依法要求員工承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第11篇 固定資產(chǎn)管理制度范例-b

□總則第一條凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類(lèi)編號(hào)、添置、改良、驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、出售、報(bào)廢、盤(pán)點(diǎn)等手續(xù),悉依本辦法處理。第二條所稱(chēng)固定資產(chǎn)包括土地、房屋及設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備及其他設(shè)備等,其使用年限在兩年以上,購(gòu)價(jià)在500元以上者。至于小型工具其耐用年限在兩年以上,而價(jià)值在500元以下者,雖不必編號(hào)設(shè)卡,但必須設(shè)簿登記列入管理。第三條會(huì)計(jì)組為本公司固定資產(chǎn)總管理單位,負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號(hào)、資產(chǎn)調(diào)配、并責(zé)成各企業(yè)部對(duì)其資產(chǎn)作妥當(dāng)?shù)墓芾怼５谒臈l會(huì)計(jì)組除于總分類(lèi)帳設(shè)統(tǒng)馭科目外,并應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)分類(lèi)帳、記載各項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值,企業(yè)部各級(jí)主管負(fù)責(zé)各該部門(mén)固定資產(chǎn)的管理工作。□編號(hào)第五條固定資產(chǎn)編號(hào)目錄由會(huì)計(jì)組編印分發(fā)各單位,新購(gòu)的固定資產(chǎn)由會(huì)計(jì)組編號(hào)后填入“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”內(nèi)?！跆碇玫诹鶙l固定資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)由請(qǐng)購(gòu)部門(mén)填請(qǐng)購(gòu)單,先送會(huì)計(jì)組查核無(wú)法調(diào)配時(shí),再按權(quán)責(zé)規(guī)定呈核后交采購(gòu)人員實(shí)施采購(gòu)。第七條請(qǐng)購(gòu)單上應(yīng)詳填中英文名稱(chēng)、規(guī)格、型別、性能、質(zhì)量等資料,以備采購(gòu)及驗(yàn)收的依據(jù)。第八條各企業(yè)部除依年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編列擴(kuò)充預(yù)算外,因特殊需要的添購(gòu),應(yīng)說(shuō)明其添購(gòu)的效益。第九條自制應(yīng)先與制造部門(mén)議定價(jià)格、按權(quán)責(zé)規(guī)定呈核后制造,制造按成本轉(zhuǎn)帳,如有差價(jià)則作內(nèi)部損益處理。□改良第十條固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)隨時(shí)注意保養(yǎng)并善盡保管之責(zé),至于改良其增加資產(chǎn)效能在二年以上者,應(yīng)填“固定資產(chǎn)(改良)驗(yàn)收單”(格式及填單規(guī)定另訂)并入原固定資產(chǎn)余額內(nèi)計(jì)算?！躜?yàn)收及保管第十一條請(qǐng)購(gòu)的固定資產(chǎn)到廠,或自制完工,由使用單位驗(yàn)收并填“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”一式三聯(lián)送請(qǐng)會(huì)計(jì)組編該項(xiàng)固定資產(chǎn)編號(hào)后,第一聯(lián)使用單位存,第二聯(lián)連同發(fā)票及請(qǐng)購(gòu)核準(zhǔn)文件由會(huì)計(jì)組編制傳票付款或轉(zhuǎn)帳后存查,第三聯(lián)則由會(huì)計(jì)組送資料中心供電腦處理作業(yè)。第十二條凡經(jīng)驗(yàn)收合格及會(huì)計(jì)組編妥號(hào)的固定資產(chǎn),使用單位應(yīng)即以噴字或其他方式將編號(hào)印記于該項(xiàng)固定資產(chǎn)上。第十三條各部門(mén)指定的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)妥為保管驗(yàn)收單的第三聯(lián)并在其背面,記載資產(chǎn)的增減及調(diào)撥,并隨時(shí)與會(huì)計(jì)組核對(duì)資料,保持資料的一致?！跽{(diào)撥第十四條各部門(mén)間固定資產(chǎn)的調(diào)撥,應(yīng)填“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”(格式及填單規(guī)定另訂)。第十五條非經(jīng)協(xié)理級(jí)以上主管的批準(zhǔn),固定資產(chǎn)不得外借?！醭鍪奂皥?bào)廢第十六條固定資產(chǎn)損耗無(wú)法修理,或修理不合經(jīng)濟(jì)原則,以及廢棄不用的固定資產(chǎn),應(yīng)填“固定資產(chǎn)報(bào)廢出售單”,擬具處理意見(jiàn)送會(huì)計(jì)組,經(jīng)呈上級(jí)核準(zhǔn)后,會(huì)同各部門(mén)指定的負(fù)責(zé)人及企管部門(mén)出售。第十七條出售時(shí)應(yīng)開(kāi)具發(fā)票辦理發(fā)貨手續(xù),并在第二聯(lián)上附記欄注明報(bào)廢單號(hào),以便核對(duì)。第十八條出售后的財(cái)產(chǎn),固定資產(chǎn)管理人應(yīng)將該項(xiàng)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單,送會(huì)計(jì)組存查。第十九條報(bào)廢的資產(chǎn)無(wú)法出售時(shí),應(yīng)將其移交企管部門(mén),由會(huì)計(jì)組依法說(shuō)明具文,向稅捐機(jī)關(guān)報(bào)備?！醣P(pán)點(diǎn)第二十條使用單位應(yīng)于每月底,依電腦資料定期盤(pán)點(diǎn),并查對(duì)編號(hào),如有錯(cuò)誤,應(yīng)即更正。第二十一條盤(pán)點(diǎn)如有數(shù)量差異,應(yīng)追查責(zé)任,并擬具改進(jìn)意見(jiàn)呈上級(jí)核示后改進(jìn)?！醺絼t第二十二條固定資產(chǎn)帳卡上金額以購(gòu)入原價(jià)加改良金額為準(zhǔn)與會(huì)計(jì)組核對(duì),至于折舊額則由會(huì)計(jì)組按規(guī)定計(jì)算,每半年抄財(cái)產(chǎn)目錄分送各單位。第二十三條單位主管移交時(shí),應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)組辦理固定資產(chǎn)移交。第二十四條本辦法經(jīng)經(jīng)理級(jí)會(huì)議研討,并呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。

第12篇 建筑總公司固定資產(chǎn)管理制度

建筑工程總公司固定資產(chǎn)管理制度

第一條 目的

為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理,制定本制度。

第二條 范圍

本制度所稱(chēng)固定資產(chǎn),是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等,不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備,但單價(jià)在2000元以上,且使用年限超過(guò)2年的也作為固定資產(chǎn)。

第三條 管理部門(mén)

固定資產(chǎn)按下列類(lèi)別分別進(jìn)行管理,其管理及保養(yǎng)由管理部門(mén)和使用部門(mén)負(fù)責(zé):

1、土地、房屋、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、非運(yùn)輸車(chē)輛由使用部門(mén)辦公室負(fù)責(zé)管理;

2、計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由網(wǎng)絡(luò)中心負(fù)責(zé)管理;

3、運(yùn)輸車(chē)輛、機(jī)械設(shè)備、工程料具由機(jī)具管理務(wù)中心管理;

4、生產(chǎn)工具由使用單位倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)管理;

5、其它資產(chǎn)由資產(chǎn)管理科管理。

第四條 編號(hào)

固定資產(chǎn)取得后,由財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)其類(lèi)別分別編號(hào)并掛牌,同時(shí)移交管理部門(mén)管理。

第五條 增減報(bào)告

資產(chǎn)管理科在下一季度第一個(gè)月的15日前就固定資產(chǎn)情況編制報(bào)表,交管理單位核對(duì)后由管理單位、財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)分掣孽存,本項(xiàng)采用計(jì)算機(jī)處理報(bào)表。資產(chǎn)使用管理部門(mén)應(yīng)在每月末將增減、調(diào)動(dòng)情況報(bào)資產(chǎn)管理科。

第五條 盤(pán)點(diǎn)

公司財(cái)務(wù)管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門(mén)每年10月份組織一次盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)后應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告,注明盈虧原因,由總經(jīng)理審核并簽署意見(jiàn),根據(jù)公司的管理權(quán)限,經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)后,在期末結(jié)帳前處理完畢,盤(pán)盈固定資產(chǎn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入,盤(pán)虧或毀損的固定資產(chǎn),在減去過(guò)失人和保險(xiǎn)公司等賠款和殘值之后,計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。若盤(pán)點(diǎn)延誤或不執(zhí)行,罰財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人2000元以上。

第六條 固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造

1、企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時(shí),應(yīng)按照取得時(shí)的成本入帳,取得時(shí)的成本包括買(mǎi)價(jià),運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用,以及為固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所必要的支出; 。

2、接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),按應(yīng)收債權(quán)的帳面價(jià)值加上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi),作為入帳價(jià)值;

3、接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行評(píng)估加上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi),作為入帳價(jià)值。

第七條 固定資產(chǎn)折舊

固定資產(chǎn)按平均年限法計(jì)提折舊。

第13篇 固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度

第一章 總則

一、目的

為使固定資產(chǎn)的規(guī)劃、執(zhí)行和控制作業(yè)有章可循,并達(dá)成下列管理目的,以利本公司經(jīng)濟(jì)有效且迅速地達(dá)成經(jīng)營(yíng)目標(biāo),特制定本辦法。

1-1 使固定資產(chǎn)受到安全保護(hù),防止遺失或被竊;

1-2 使固定資產(chǎn)可發(fā)揮其正常使用功能;

1-3 消除閑置固定資產(chǎn),避免浪費(fèi)資金。

二、范圍

本辦法所稱(chēng)固定資產(chǎn)包括建筑設(shè)備、電腦設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、雜項(xiàng)設(shè)備、公用設(shè)備、電儀設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備和事務(wù)機(jī)具等九大類(lèi)。

三、經(jīng)辦部門(mén)

3-1 管理部門(mén):財(cái)會(huì)部為本公司固定資產(chǎn)管理部門(mén)。

3-2 維修部門(mén):

3-2-1生產(chǎn)中維修科:負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)有關(guān)的建筑設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、儲(chǔ)存設(shè)備、電儀設(shè)備和雜項(xiàng)設(shè)備等維修。

3-2-2總務(wù)部:負(fù)責(zé)非生產(chǎn)部維修科負(fù)責(zé)的其他一切固定資產(chǎn)的維修。

3-2-3使用部門(mén):保管部門(mén)、使用部門(mén)、難以劃分者,以管理部門(mén)為使用部門(mén)。

四、分類(lèi)編號(hào)

管理部門(mén)應(yīng)按下列分類(lèi)編號(hào)原則處理固定資產(chǎn)的分類(lèi)和編號(hào)。

4-1 固定資產(chǎn)編號(hào)以8們數(shù)字編組而成,使用阿拉伯?dāng)?shù)字0,1,…8,9。

4-2 固定資產(chǎn)編號(hào)圖示:

類(lèi)別 年度別 入帳順序

大額 中額 流水號(hào)

4-3 固定資產(chǎn)編號(hào)第一位代表固定資產(chǎn)在會(huì)計(jì)之大分類(lèi),由1,2…9分別表示之。第2,3位代表中分類(lèi),由01…99表示之,如辦公設(shè)備之桌(01)椅(02)等。

代號(hào) 內(nèi)容

1 廠房及建筑物

2 機(jī)器設(shè)備

3 電子設(shè)備

4 運(yùn)輸設(shè)備

5 辦公設(shè)備

6 其他設(shè)備

4-4 固定資產(chǎn)編號(hào)第4,5位代表年度號(hào),分別購(gòu)置年度如96,97 年表示。

4-5固定資產(chǎn)編號(hào)第6,7,8位代表固定資產(chǎn)相同性質(zhì)的入帳順序流水號(hào)碼,分別以001…999表示。

五、建卡

管理部門(mén)應(yīng)將各項(xiàng)固定資產(chǎn)設(shè)卡管理,建筑設(shè)備應(yīng)建立(建筑設(shè)備登記卡),機(jī)械及其他設(shè)備應(yīng)以(固定資產(chǎn)登記卡)建卡登記,以掌握各項(xiàng)資產(chǎn)異動(dòng)狀況。

六、維護(hù)保養(yǎng)

管理部門(mén)協(xié)同維修部門(mén)訂立各項(xiàng)資產(chǎn)的保養(yǎng)作業(yè)規(guī)范,并督促使用部門(mén)按規(guī)范執(zhí)行維護(hù)工作。

七、盤(pán)點(diǎn)抽查與財(cái)產(chǎn)標(biāo)簽

7-1管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同部門(mén),視公司實(shí)際需要盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn),其作業(yè)方式依本公司《財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。

7-2管理部門(mén)應(yīng)隨時(shí)查核各使用部門(mén)現(xiàn)有的固定資產(chǎn),以了解登記卡所載的名稱(chēng)、規(guī)格及數(shù)量是否與實(shí)際,有無(wú)管理不善,無(wú)效使用或閑置等不良情況存在。若發(fā)現(xiàn)有異常或不良情況存在,應(yīng)即通知該使用部門(mén)請(qǐng)其改善,情況嚴(yán)重者應(yīng)另呈報(bào)權(quán)責(zé)主管批示處理。

7-3管理部門(mén)須制作財(cái)產(chǎn)標(biāo)簽,凡本公司財(cái)產(chǎn)均須粘貼標(biāo)簽以利保管和盤(pán)點(diǎn)。

八、核決權(quán)限

有關(guān)固定資產(chǎn)管理的核決權(quán)限請(qǐng)參閱費(fèi)用核決權(quán)限表。

九、管理政策

本公司一切固定資產(chǎn)管理作業(yè),均應(yīng)遵循下列管理政府。

9-1 編制固定資產(chǎn)預(yù)算可以讓管理部門(mén)從整體的觀點(diǎn)來(lái)考慮各部門(mén)所需購(gòu)置的資產(chǎn)項(xiàng)目,使購(gòu)置與處理固定資產(chǎn)的計(jì)劃更為明確,不致盲目從事,重復(fù)添置資產(chǎn)。

9-2清晰明確的記錄

將固定資產(chǎn)的購(gòu)置成本、購(gòu)置日期、存放地點(diǎn)、保管部門(mén)(人員)、累計(jì)折舊、維修改造以及資產(chǎn)處理等資料完整記錄下來(lái),除有助于維護(hù)資產(chǎn)的安全外,將來(lái)在申報(bào)公司所得稅及保險(xiǎn)理賠時(shí)亦有依據(jù)。

9-3落實(shí)保養(yǎng)及保護(hù)要求

為使固定資產(chǎn)維持正常使用功能,發(fā)揮良好的經(jīng)濟(jì)效益,定期或不定期的維護(hù)保養(yǎng)及維護(hù)作業(yè)應(yīng)徹底實(shí)施。

第二章 固定資產(chǎn)購(gòu)置

十、編制固定資產(chǎn)預(yù)算

在編制年度預(yù)算作業(yè)期間,各部門(mén)將下一年擬購(gòu)置固定資產(chǎn)編列于年度預(yù)書(shū)內(nèi),經(jīng)權(quán)責(zé)人核準(zhǔn)后據(jù)以實(shí)施。

十一、請(qǐng)購(gòu)

11-1 使用部門(mén)擬購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按有關(guān)規(guī)定填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單,如為某項(xiàng)投資計(jì)劃而購(gòu)置,應(yīng)另檢附固定資產(chǎn)計(jì)劃書(shū),闡明計(jì)劃名稱(chēng)、編號(hào)、擬購(gòu)置固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格、廠牌、數(shù)量、使用目的、預(yù)期效果、需用日期、購(gòu)置預(yù)算金額等送管理部門(mén)審查。

11-2 管理部門(mén)于初審時(shí),應(yīng)請(qǐng)其它相關(guān)部室會(huì)審。

11-3 經(jīng)初審?fù)ㄟ^(guò)的請(qǐng)購(gòu)單及其附件,經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后,使用部門(mén)在必要時(shí)應(yīng)詳細(xì)填安裝場(chǎng)所、位置、日期等資料并將有關(guān)圖紙送交采購(gòu)部門(mén)如期購(gòu)置或營(yíng)建部門(mén)按期施工。

十二、不動(dòng)產(chǎn)取得的處理

建筑設(shè)備等不動(dòng)產(chǎn),經(jīng)取得所有權(quán)證書(shū)或自建房屋于建造完成后,應(yīng)即辦理產(chǎn)權(quán)登記 ,并填寫(xiě)(固定資產(chǎn)增加單)建卡列管。

十三、動(dòng)產(chǎn)取得的處理

直接購(gòu)入或向倉(cāng)儲(chǔ)單位領(lǐng)取 移交給使用部門(mén)時(shí),取得部門(mén)應(yīng)即填寫(xiě)(固定資產(chǎn)增加單)送管理部門(mén)不予以分類(lèi)編號(hào)建卡列管,并于資產(chǎn)明顯位置,標(biāo)示資產(chǎn)編號(hào)。

十四、受贈(zèng)取得的處理

固定資產(chǎn)因其他兄弟公司無(wú)償撥入或因受贈(zèng)而取得時(shí),應(yīng)填明估計(jì)價(jià)格,如原價(jià)無(wú)法查得或根本無(wú)原價(jià)者,管理部門(mén)應(yīng)視需要會(huì)同專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員予以估價(jià),并應(yīng)按本辦法第二十條及第十三條的規(guī)定辦理。

十五、建卡列管

15-1 固定資產(chǎn)購(gòu)入或取得所有權(quán)后,管理部門(mén)根據(jù)(固定資產(chǎn)增加單)填寫(xiě)(固定資產(chǎn)登記卡)或建筑設(shè)備登記卡,一式三聯(lián),第一、二聯(lián)管理部門(mén)留存,第三聯(lián)送維修負(fù)責(zé)部門(mén)。

15-2 管理部門(mén)應(yīng)將登記卡按固定資產(chǎn)分類(lèi)編號(hào)原則編號(hào),分類(lèi)規(guī)檔保管,并另設(shè)固定資產(chǎn)憑證袋把各項(xiàng)固定資產(chǎn)取得憑證、文件、圖紙等套入保存。

15-3 財(cái)會(huì)部應(yīng)將登記卡作為會(huì)計(jì)輔助分類(lèi)帳使用,按法令規(guī)定定期填寫(xiě)折舊金額及帳面凈值。

15-4 維修部門(mén)應(yīng)將登記卡作為保養(yǎng)資料卡使用,填寫(xiě)每項(xiàng)固定資產(chǎn)的維修記錄。

15-5 登記卡每卡限載一項(xiàng)固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)如附屬物無(wú)法單獨(dú)計(jì)算其價(jià)值者,應(yīng)合記于一卡。

第三章 固定資產(chǎn)的運(yùn)用

十六、設(shè)備統(tǒng)計(jì)和管理

固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)部門(mén)不同建立《設(shè)備能力及使用狀況匯總表》,詳列各項(xiàng)設(shè)備名稱(chēng)、廠牌、規(guī)格、適制產(chǎn)品(適用范圍)、數(shù)量、產(chǎn)量(負(fù)荷能力),取得日期、取得價(jià)格、耐用年限、使用狀況。以掌握設(shè)備能力及使用狀況、并作有效的運(yùn)用及管制。

十七、設(shè)備運(yùn)用規(guī)劃

固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)配合本公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的需要,按各項(xiàng)設(shè)備的特性,性能及適用范圍設(shè)定運(yùn)用計(jì)劃。

十八、設(shè)備運(yùn)用管制

固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)按設(shè)備運(yùn)用計(jì)劃、操作規(guī)范的規(guī)定運(yùn)用設(shè)備、管理部門(mén)應(yīng)檢查其執(zhí)行情形呈報(bào)權(quán)責(zé)主管。

第四章 固定資產(chǎn)的保管

十九、保險(xiǎn)

19-1 管理部門(mén)對(duì)所經(jīng)管的固定資產(chǎn)按本公司的保險(xiǎn)管理政策辦理投保。

19-2 投保作業(yè)按《財(cái)物保險(xiǎn)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。

二十、保管

20-1 容易搬動(dòng)的固定資產(chǎn),使用部門(mén)應(yīng)按放置場(chǎng)所分別填寫(xiě)《固定資產(chǎn)存放明細(xì)表》一式二份,填寫(xiě)該場(chǎng)所內(nèi)所有容易搬動(dòng)的固定資產(chǎn)編號(hào),名稱(chēng)、數(shù)量、安全維護(hù)人員姓名等資料,以利管理。

20-2 《固定資產(chǎn)存放明細(xì)》除一份自存于使用單位外,另一份應(yīng)由使用單位張貼于該場(chǎng)所墻壁適當(dāng)?shù)奈恢?以便查核。

20-3 重要設(shè)備的保護(hù),應(yīng)由使用單位制作標(biāo)示門(mén)牌,懸掛顯眼位置,以明職責(zé)。

二十一、轉(zhuǎn)移

固定資產(chǎn)在本公司內(nèi)相互移轉(zhuǎn)調(diào)撥時(shí),應(yīng)由移出部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單》一式四聯(lián)。送移入部門(mén)簽認(rèn)并會(huì)同管理部門(mén),經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后,第一、二聯(lián)送管理部門(mén)轉(zhuǎn)記入登記卡,第三聯(lián)送移入部門(mén),第四聯(lián)由移出部門(mén)留存。移轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)出入廠區(qū),應(yīng)另依本公司《門(mén)衛(wèi)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。

二十二、出租或外借

固定資產(chǎn)擬出租或外借時(shí),管理部門(mén)應(yīng)將租借事由、內(nèi)容條件。歸還期限、保持原狀義務(wù)、附屬設(shè)備明細(xì)等簽呈權(quán)責(zé)人核準(zhǔn),并簽訂契約后據(jù)以辦理。其出入廠區(qū)也應(yīng)按《門(mén)衛(wèi)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。

二十三、閑置的處理

固定資產(chǎn)因產(chǎn)品停止生產(chǎn)、加工工藝變更,設(shè)備更新等原因而閑置時(shí),使用部門(mén)應(yīng)以《閑置固定資產(chǎn)處理單》提報(bào)閑置原因和設(shè)備現(xiàn)狀連同該設(shè)備履歷資料經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)填記帳面價(jià)值,并擬訂處理對(duì)策后,呈權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn),據(jù)以實(shí)施。

二十四、讓售

24-1 固定資產(chǎn)的讓售由管理部門(mén)將讓售固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、原取得日期、金額、帳面殘值、現(xiàn)狀及讓售理,并根據(jù)其利用或參考市價(jià)訂出讓售底價(jià),簽呈權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后,據(jù)以辦理讓售。

24-2 固定資產(chǎn)的讓售以登報(bào)公開(kāi)招標(biāo)為原則,如因特殊情況需采用其他方式處理時(shí),應(yīng)將理由和讓售條件呈權(quán)責(zé)人核準(zhǔn)后辦理。

二十五、報(bào)廢

固定資產(chǎn)因損壞且無(wú)修復(fù)價(jià)值時(shí),應(yīng)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)減損單》辦理報(bào)廢,對(duì)于呈準(zhǔn)報(bào)廢的閑置固定資產(chǎn)拆除后的零件或有殘余價(jià)值的物品,應(yīng)送有關(guān)部門(mén)辦理入庫(kù)。

二十六、減損

已損壞報(bào)廢或已讓售的固定資產(chǎn),使用部門(mén)應(yīng)填報(bào)《固定資產(chǎn)減損單》連同相關(guān)資料送財(cái)會(huì)部門(mén)銷(xiāo)帳。

二十七、移交

固定資產(chǎn)管理人員移動(dòng)時(shí),對(duì)于所管理的固定資產(chǎn)應(yīng)按《人事管理作業(yè)辦法》的規(guī)定辦理移交手續(xù)。

二十八、維修

28-1 管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同維修負(fù)責(zé)部門(mén),訂立固定資產(chǎn)保養(yǎng)規(guī)定,對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)實(shí)施定期和不定期的保養(yǎng)及整修。

28-2 定期保養(yǎng)及整修由維修部門(mén)按有關(guān)規(guī)定定期填寫(xiě)《固定資產(chǎn)請(qǐng)修單》經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后辦理。

28-3 不定期的保養(yǎng)及整修,由使用部門(mén)發(fā)現(xiàn)須保養(yǎng)及整修時(shí),應(yīng)隨時(shí)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)請(qǐng)修單》,向管理部門(mén)申請(qǐng),經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后辦理。

28-4 固定資產(chǎn)的保養(yǎng)及整修,因故須發(fā)包給外部專(zhuān)業(yè)廠商修護(hù)時(shí),按《采購(gòu)管理作業(yè)辦法》及《門(mén)衛(wèi)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。

28-5 固定資產(chǎn)維修負(fù)責(zé)部門(mén)每月應(yīng)定期研討各項(xiàng)固定資產(chǎn)定期維修期間長(zhǎng)短的恰當(dāng)性以及異常維修事項(xiàng)發(fā)生原因與改善對(duì)策,將研計(jì)結(jié)果以書(shū)面通知使用部門(mén)及管理部門(mén)配合實(shí)施。

28-6 管理部門(mén)應(yīng)將每項(xiàng)固定資產(chǎn)的重大修護(hù)支出(金額在人民幣5000元以上)登載于登記卡以備查找。

第14篇 固定資產(chǎn)管理制度規(guī)程

第一條固定資產(chǎn)定義

固定資產(chǎn)是指單價(jià)在*元以上，使用期限超過(guò)一年的房屋、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備、辦公家私、辦公設(shè)備。

第二條本制度適用于銀怡集團(tuán)及屬下各中心的固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、申購(gòu)、驗(yàn)收、發(fā)放、管理、分類(lèi)編碼、調(diào)撥、損壞、報(bào)廢、盤(pán)點(diǎn)等。

第三條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)

一、購(gòu)入的固定資產(chǎn)按照買(mǎi)入價(jià)(含資產(chǎn)的本身價(jià)值、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、稅金等)計(jì)價(jià)。

二、自行建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。

三、投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

四、接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。

五、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改建發(fā)生的支出，減去改建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。

六、企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定稅項(xiàng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

第四條固定資產(chǎn)的購(gòu)置

固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)由使用人/部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)申購(gòu)/調(diào)撥單》(附件一)，經(jīng)中心負(fù)責(zé)人同意后，交采購(gòu)部統(tǒng)一購(gòu)置(流程詳見(jiàn)附件二)。

第五條固定資產(chǎn)的驗(yàn)收與發(fā)放

一、無(wú)論以何種形式增加的固定資產(chǎn)都必須按照驗(yàn)收程序辦理交接驗(yàn)收手續(xù)。固定資產(chǎn)的驗(yàn)收由采購(gòu)部、倉(cāng)庫(kù)、申請(qǐng)部門(mén)聯(lián)合進(jìn)行驗(yàn)收，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》(附件三)。工程類(lèi)資產(chǎn)，如有需要工程部也要參與驗(yàn)收?！豆潭ㄙY產(chǎn)驗(yàn)收單》(附件三)根據(jù)驗(yàn)收情況開(kāi)具，完成后連同《請(qǐng)/付款單》、《采購(gòu)申請(qǐng)單》、發(fā)票一并交財(cái)務(wù)中心、使用部門(mén)留存(流程詳見(jiàn)附件四)。

二、固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，由倉(cāng)庫(kù)填寫(xiě)《直撥物料驗(yàn)收單》或《出倉(cāng)單》，通知行政中心做好資產(chǎn)登記，建立標(biāo)簽、資產(chǎn)卡片(附件五)，由使用部門(mén)到倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)用手續(xù)。

第六條固定資產(chǎn)的管理

一、固定資產(chǎn)購(gòu)置后歸使用部門(mén)進(jìn)行管理。使用部門(mén)必須通知行政中心新增固定資產(chǎn)，行政中心會(huì)同財(cái)務(wù)中心依其類(lèi)別統(tǒng)一編號(hào)，并粘貼標(biāo)簽，更新固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

二、財(cái)務(wù)中心建立資產(chǎn)卡片(附件五)并歸檔。

第七條固定資產(chǎn)分類(lèi)及編碼

一、行政中心對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)編碼，標(biāo)簽貼于資產(chǎn)顯著位置。標(biāo)簽內(nèi)容包括設(shè)備編碼、名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)買(mǎi)時(shí)間、使用人、使用部門(mén)六項(xiàng)內(nèi)容。標(biāo)簽是用于資產(chǎn)管理、盤(pán)查核實(shí)的重要標(biāo)志，任何人不能將它撕下或破壞。

二、代碼構(gòu)成：一級(jí)代碼+二級(jí)代碼+三級(jí)代碼+流水號(hào)(具體詳見(jiàn)附件六)。

第八條固定資產(chǎn)的盤(pán)查

一、每年6月、12月須進(jìn)行對(duì)全集團(tuán)的固定資產(chǎn)全面盤(pán)查工作(每年至少一次)，具體日期以行政中心發(fā)文通知為準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的盤(pán)查，要做到帳、卡、物三者相符。

二、各中心文員作為部門(mén)資產(chǎn)管理人員，負(fù)責(zé)本中心資產(chǎn)的自查和盤(pán)點(diǎn)，并編制本中心的《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》(附件七)，報(bào)行政中心。

三、行政中心根據(jù)各中心的《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》(附件七)，會(huì)同財(cái)務(wù)中心對(duì)各中心資產(chǎn)管理情況進(jìn)行全面檢查及盤(pán)點(diǎn)。對(duì)各中心盤(pán)盈盤(pán)虧的資產(chǎn)，找出原因及責(zé)任人。如屬管理不善等人為因素造成的，將追究當(dāng)事人和管理者的責(zé)任，并視具體情況賠償損失。

四、盤(pán)查工作結(jié)束后，對(duì)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)要查清來(lái)源，財(cái)務(wù)中心重新估價(jià)入帳;盤(pán)虧的固定資產(chǎn)由行政中心、財(cái)務(wù)中心查原因，分清責(zé)任，并提出處理意見(jiàn)報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批處理;必要時(shí)，財(cái)務(wù)中心需到財(cái)稅局報(bào)備并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第九條固定資產(chǎn)的調(diào)撥

一、中心內(nèi)的資產(chǎn)調(diào)撥，資產(chǎn)需求部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)申購(gòu)/調(diào)撥表》(附件一)，經(jīng)中心負(fù)責(zé)人同意后，方可進(jìn)行調(diào)撥。

二、中心外的資產(chǎn)調(diào)撥，除按照上述要求完成外，還需報(bào)原資產(chǎn)所屬中心負(fù)責(zé)人審批。審批通過(guò)后方可進(jìn)行調(diào)撥。

具體流程詳見(jiàn)《固定資產(chǎn)調(diào)撥流程圖》(附件八)

三、所有資產(chǎn)調(diào)撥審批后，必須到行政中心進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥登記，重新做好標(biāo)簽及修改資產(chǎn)卡片信息;未在行政中心進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥登記的，資產(chǎn)原使用者未經(jīng)批準(zhǔn)擅自將固定資產(chǎn)調(diào)出、外借、交換、出租、變賣(mài)、拆套、串換的，公司將依法追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第10條閑置的固定資產(chǎn)要妥善處理并保持其完好狀態(tài)。

第11條固定資產(chǎn)的報(bào)廢、清理

固定資產(chǎn)的報(bào)廢，由使用人填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》(附件九)，由使用部門(mén)副總加具意見(jiàn)，由運(yùn)行部/工程部檢測(cè)確認(rèn)該資產(chǎn)是否具有維修價(jià)值。其中電子設(shè)備的報(bào)廢流程及相關(guān)管理規(guī)定按照《電腦設(shè)備管理辦法》(銀集行字[*]112號(hào))執(zhí)行。

總價(jià)值在1萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)，由使用中心負(fù)責(zé)人確認(rèn)后可以報(bào)廢;總價(jià)值在1萬(wàn)元(含)以上的固定資產(chǎn)，使用中心負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，報(bào)行政中心、財(cái)務(wù)中心、總裁審批后報(bào)廢。(詳見(jiàn)《固定資產(chǎn)報(bào)廢、清理流程圖》附件十)

確認(rèn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，需要變賣(mài)的，由行政中心通過(guò)三家以上的廢品回收站報(bào)價(jià)，價(jià)高者得;此過(guò)程必須有財(cái)務(wù)、行政中心參與。固定資產(chǎn)的報(bào)廢或變賣(mài)，使用部門(mén)必須通知行政中心做好登記，更新固定資產(chǎn)臺(tái)帳。

第十二條本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行，與原制度有不符之處，以本制度為準(zhǔn)。

附件一：《固定資產(chǎn)申購(gòu)/調(diào)撥單》

第15篇 行政固定資產(chǎn)管理制度

第一條 為了加強(qiáng)中央行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理,提高固定資產(chǎn)的使用效益,根據(jù)財(cái)政部《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》,制定本辦法。

第二條 本辦法適用于中央行政事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)各部門(mén))。

第三條 各部門(mén)固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是:建立健全各項(xiàng)管理制度,合理配備并節(jié)約、有效使用固定資產(chǎn),提高固定資產(chǎn)使用效益,保障固定資產(chǎn)的安全和完整。

第四條 各部門(mén)固定資產(chǎn)的管理和使用應(yīng)堅(jiān)持統(tǒng)一政策、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)任到人、物盡其用的原則。

第五條 國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)管局)負(fù)責(zé)中央行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定、清產(chǎn)核資等項(xiàng)工作,負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)的配備及使用標(biāo)準(zhǔn),對(duì)納入政策采購(gòu)范圍的固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一購(gòu)置;負(fù)責(zé)閑置資產(chǎn)的調(diào)劑,對(duì)各部門(mén)的固定資產(chǎn)管理進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督;各部門(mén)的國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)固定資產(chǎn)的日常管理,并對(duì)實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位、經(jīng)濟(jì)實(shí)體占用的固定資產(chǎn)實(shí)行監(jiān)督管理。

第六條 各部門(mén)的國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén),應(yīng)設(shè)有專(zhuān)人承擔(dān)固定資產(chǎn)的管理工作并對(duì)所管資產(chǎn)的安全完整負(fù)有責(zé)任。固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定,工作調(diào)動(dòng)時(shí)必須辦清交接手續(xù)。

第七條 各部門(mén)必須對(duì)專(zhuān)用設(shè)備的管理和操作人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn),建立健全專(zhuān)用設(shè)備的操作、維修、保養(yǎng)、檢驗(yàn)等管理制度;技術(shù)復(fù)雜、精密度高的專(zhuān)用設(shè)備的操作人員,應(yīng)在考核合格后,方可上崗。

第二章 固定資產(chǎn)的范圍、分類(lèi)與計(jì)價(jià)

第八條 符合下列標(biāo)準(zhǔn)的列為固定資產(chǎn):

(一)使用年限在一年以上,單位價(jià)值在500元以上、專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn);

(二)單位價(jià)值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資,按固定資產(chǎn)管理。

第九條 固定資產(chǎn)分為六類(lèi):房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。

(一)房屋及建筑物。指房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。房屋包括辦公用房、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房、倉(cāng)庫(kù)、職工生產(chǎn)用房、食堂用房、鍋爐房等;建筑物包括道路、圍墻、水塔、雕塑等;附屬設(shè)施包括房屋、建筑物內(nèi)的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。

(二)專(zhuān)用設(shè)備。指各種具體專(zhuān)門(mén)性能和專(zhuān)門(mén)用途的設(shè)備,包括各種儀器和機(jī)械設(shè)備、醫(yī)療器械、文體事業(yè)單位的文體設(shè)備等。

(三)一般設(shè)備。指辦公和事務(wù)用的通用性設(shè)備、交通工具、通訊工具、家具等。

(四)文物和陳列品。指古玩、字畫(huà)、紀(jì)念品、裝飾品、展品、藏品等。

(五)圖書(shū)。指圖書(shū)館(室)、閱覽室的圖書(shū)、資料等。

(六)其它固定資產(chǎn)。指未能包括在上述各項(xiàng)內(nèi)的固定資產(chǎn)。

第十條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià):

(一)購(gòu)入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、調(diào)撥價(jià)以及運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、車(chē)輛購(gòu)置附加費(fèi)等記賬;

(二)自行建造的固定資產(chǎn),按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記賬;

(三)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),按改建、擴(kuò)建發(fā)生的支出,減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的凈增加值,增記固定資產(chǎn)賬;

(四)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑證記賬,接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值;

(五)無(wú)償調(diào)入固定資產(chǎn),不能查明原值的,按照估價(jià)入賬;

(六)盤(pán)盈的固定資產(chǎn),按照重置完全價(jià)值入賬;

(七)已投入使用,但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估價(jià)入賬,待確定實(shí)際價(jià)值后,再進(jìn)行調(diào)整;

(八)用外幣進(jìn)口的設(shè)備,按當(dāng)時(shí)的匯率折合成人民幣金額,加上國(guó)外部分的運(yùn)費(fèi)及其它費(fèi)用(外幣應(yīng)折合成人民幣金額),再加上支付的關(guān)稅、海關(guān)手續(xù)費(fèi)等計(jì)價(jià)入賬;

(九)融資租入的固定資產(chǎn),按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等記賬;

(十)購(gòu)置固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的差旅費(fèi),不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

第十一條 固定資產(chǎn)不實(shí)行折舊,按原值入賬。

第十二條 已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)除發(fā)生下列情況外,不得任意變動(dòng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值:

根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)的;增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置的;將固定資產(chǎn)一部分拆除的;根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)暫估價(jià)值的;發(fā)現(xiàn)原來(lái)記錄固定資產(chǎn)價(jià)值有誤的。

第十三條 固定資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng),由國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)辦理,并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén),對(duì)固定資產(chǎn)有關(guān)賬目作相應(yīng)調(diào)整。具體賬務(wù)處理,按《行政單位會(huì)計(jì)制度》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定執(zhí)行。

第三章 固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)

第十四條 購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)分清資金渠道,屬于基本建設(shè)范圍的(單臺(tái)設(shè)備和單項(xiàng)工程在五萬(wàn)元以上的),由基本建設(shè)投資解決,不屬于基本建設(shè)投資范圍的由行政經(jīng)費(fèi)、事業(yè)經(jīng)費(fèi)或其它經(jīng)費(fèi)解決。屬于專(zhuān)項(xiàng)控制商品,必須按規(guī)定報(bào)主管部門(mén)批準(zhǔn)后才能購(gòu)置。

國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)本部門(mén)占有、使用的由不同資金渠道形成的固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理。

第十五條 購(gòu)入、調(diào)入和自制、自建完工交付使用增加的固定資產(chǎn),應(yīng)由國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一驗(yàn)收,屬于技術(shù)設(shè)備的還應(yīng)會(huì)同技術(shù)部門(mén)驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后,由國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)據(jù)發(fā)票、固定資產(chǎn)調(diào)撥單或基建項(xiàng)目交付使用驗(yàn)收單據(jù)等憑證,填制固定資產(chǎn)增加通知單,辦理有關(guān)入庫(kù)、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)和使用單位領(lǐng)用等手續(xù)。

第十六條 接受捐贈(zèng)或盤(pán)盈的固定資產(chǎn),應(yīng)由國(guó)家資產(chǎn)管理部門(mén)辦理接收和交接,并據(jù)固定資產(chǎn)交接單、發(fā)票或固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告單等憑證,填制固定資產(chǎn)增加通知單,辦理有關(guān)入庫(kù)、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)和使用單位領(lǐng)用手續(xù)。

第十七條 調(diào)出、變賣(mài)減少或盤(pán)虧的固定資產(chǎn),按《中央國(guó)家機(jī)關(guān)國(guó)有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》規(guī)定的權(quán)限范圍報(bào)批,由國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)持國(guó)管局或本部門(mén)的國(guó)有資產(chǎn)處置意見(jiàn)、固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告單等憑證,填制固定資產(chǎn)減少通知單,辦理有關(guān)調(diào)出或注銷(xiāo)手續(xù)。

第十八條 正常報(bào)廢的固定資產(chǎn),由國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同技術(shù)部門(mén)進(jìn)行技術(shù)鑒定,據(jù)鑒定意見(jiàn)及上級(jí)部門(mén)的國(guó)有資產(chǎn)處置意見(jiàn)等,填制固定資產(chǎn)減少通知單,辦理有關(guān)注銷(xiāo)手續(xù)。

第十九條 非正常損失減少的固定資產(chǎn),由國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同技術(shù)部門(mén)進(jìn)行技術(shù)鑒定后,對(duì)非正常損失要查明原因,追究責(zé)任;據(jù)鑒定意見(jiàn)、對(duì)非正常損失責(zé)任人的處理意見(jiàn)及上級(jí)部門(mén)國(guó)有資產(chǎn)處置意見(jiàn)等,填制固定資產(chǎn)減少通知單,辦理有關(guān)注銷(xiāo)手續(xù)。

第四章 固定資產(chǎn)的日常管理

第二十條 固定資產(chǎn)的日常管理是指在日常行政工作或業(yè)務(wù)活動(dòng)中對(duì)所需及占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施不間斷的管理及核算,包括從編制固定資產(chǎn)預(yù)算、計(jì)劃采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、登記入賬、領(lǐng)用發(fā)出到維修保養(yǎng)、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)物管理和財(cái)務(wù)核算。

第二十一條 在固定資產(chǎn)的日常管理中,財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)按固定資產(chǎn)的價(jià)值分類(lèi)核算,審核固定資產(chǎn)預(yù)算并對(duì)固定資產(chǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督檢查;國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的預(yù)算編制、計(jì)劃采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、登記保管、領(lǐng)用發(fā)出、維修保養(yǎng)、調(diào)撥處置等具體管理,并負(fù)責(zé)分類(lèi)進(jìn)行實(shí)物量核算,根據(jù)各部門(mén)的實(shí)際情況,某些日常管理工作也可委托資產(chǎn)占用單位承擔(dān);技術(shù)部門(mén)參與專(zhuān)用設(shè)備的維修保養(yǎng)和技術(shù)鑒定;使用部門(mén)負(fù)責(zé)合理、有效使用和日常維護(hù)管理,杜絕浪費(fèi)。

第二十二條 固定資產(chǎn)預(yù)算及購(gòu)置計(jì)劃既要從實(shí)際需要出發(fā)又要注意節(jié)約,要根據(jù)各類(lèi)資產(chǎn)的配備情況及使用標(biāo)準(zhǔn)合理配置,充分利用現(xiàn)有固定資產(chǎn),防止積壓浪費(fèi)。對(duì)按規(guī)定實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)的固定資產(chǎn),要提供詳細(xì)的使用目的并寫(xiě)明詳盡的功能等要求。

第二十三條 國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)必須完善固定資產(chǎn)賬卡、領(lǐng)用、處置、清查盤(pán)點(diǎn)等日常管理制度。使用部門(mén)須指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)辦理本部門(mén)固定資產(chǎn)和其它物品的領(lǐng)用、保管、清點(diǎn)等工作。

第二十四條 國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)及投入使用的固定資產(chǎn),須建立《固定資產(chǎn)卡片》并記入《固定資產(chǎn)明細(xì)賬》,按物登卡、憑卡記賬;已入庫(kù)存的固定資產(chǎn),要按照各類(lèi)資產(chǎn)的使用說(shuō)明和存放要求進(jìn)行保管,填寫(xiě)保管單位并定期檢查,庫(kù)存固定資產(chǎn)未經(jīng)管理人員同意,任何人不準(zhǔn)領(lǐng)用或調(diào)換;處置固定資產(chǎn)須填寫(xiě)《中央行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)單》或《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》,據(jù)單入賬;使用部門(mén)領(lǐng)用固定資產(chǎn)須填寫(xiě)《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后,固定資產(chǎn)管理人員憑單填寫(xiě)固定資產(chǎn)使用記錄卡并記入《固定資產(chǎn)卡片》。不經(jīng)批準(zhǔn),任何個(gè)人不得以任何理由占用固定資產(chǎn)。如需借用固定資產(chǎn),須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后,辦理借用手續(xù)。

第二十五條 國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)配備給個(gè)人使用的固定資產(chǎn)或物品,要建立領(lǐng)用交還制度,并督促使用人愛(ài)護(hù)所用資產(chǎn)。工作人員工作調(diào)動(dòng)時(shí),應(yīng)在其辦理所用資產(chǎn)交還手續(xù)后,方可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。

第二十六條 國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和使用部門(mén)應(yīng)每半年對(duì)賬一次,使賬實(shí)、賬卡、賬賬保持一致。每年對(duì)本部門(mén)的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn),查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符,固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常。對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,應(yīng)查明原因,說(shuō)明情況,編制有關(guān)固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧表,按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)國(guó)管局或本部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。

第二十七條 各部門(mén)發(fā)生國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、財(cái)務(wù)和賬務(wù)異常、資產(chǎn)損失和資金掛賬嚴(yán)重或掛靠單位脫鉤等情況,按國(guó)家規(guī)定必須進(jìn)行清產(chǎn)核資的,應(yīng)由本部門(mén)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)國(guó)管局確定。

第五章 附則

第二十八條 不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種辦公用品、用具、生活用品、器具、材料等資產(chǎn),也要分類(lèi)登記,參照本辦法管理。

第二十九條 實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位和機(jī)關(guān)后勤企業(yè)的固定資產(chǎn)管理工作,按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行

第三十條 凡違反本辦法的,按《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定處理。

第三十一條 各部門(mén)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況,制定固定資產(chǎn)管理的實(shí)施辦法,并送國(guó)管局備案。

第三十二條 本辦法由國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局負(fù)責(zé)解釋。

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3.企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度

4.固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度

5.學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度

6.資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司財(cái)務(wù)管理制度

7.餐飲固定資產(chǎn)管理制度

8.學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度

9.醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度

10.新固定資產(chǎn)管理制度

第16篇 房地產(chǎn)股份公司固定資產(chǎn)管理制度

房地產(chǎn)股份有限公司固定資產(chǎn)管理制度

一、固定資產(chǎn)的購(gòu)置:

固定資產(chǎn)的日常購(gòu)置由使用部門(mén)提出申請(qǐng),由行政部根據(jù)固定資產(chǎn)年度預(yù)算,于各月末匯總各部門(mén)的購(gòu)置申請(qǐng),列出各月固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃,報(bào)總經(jīng)理審批后,由行政部統(tǒng)一辦理。固定資產(chǎn)購(gòu)入后由使用部門(mén)、行政部會(huì)同驗(yàn)收,填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單,由經(jīng)手人、保管員簽字確認(rèn)。行政部憑固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)審批單、購(gòu)置發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單及時(shí)向財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

二、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用:

固定資產(chǎn)使用部門(mén)領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)須填制領(lǐng)用單,列明領(lǐng)用部門(mén)名稱(chēng)、用途、固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、金額等。由使用部門(mén)負(fù)責(zé)人、固定資產(chǎn)保管員簽字后領(lǐng)出。

三、固定資產(chǎn)的管理:

公司固定資產(chǎn)由行政部,財(cái)務(wù)部會(huì)同管理。財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳,憑合法、齊全的原始單據(jù)逐筆登記固定資產(chǎn)增加、減少情況,詳細(xì)列示固定資產(chǎn)使用年限、折舊率、原值、累計(jì)折舊、凈值。行政部設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿,詳細(xì)列示固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用部門(mén)、存放地點(diǎn)、完好程度等。行政部負(fù)責(zé)監(jiān)督各使用部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的使用、管理工作,負(fù)責(zé)保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完好,會(huì)同財(cái)務(wù)部定期進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn),編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告,發(fā)現(xiàn)差異,及時(shí)查明原因,保證帳帳相符、帳實(shí)相符。

四、固定資產(chǎn)的報(bào)廢:

固定資產(chǎn)因自然磨損等原因失去原來(lái)的使用價(jià)值或滅失時(shí),由各使用部門(mén)提出申請(qǐng)、說(shuō)明原因,經(jīng)使用人、保管人簽字確認(rèn)后,報(bào)總經(jīng)理審批。公司固定資產(chǎn)報(bào)廢由行政部、財(cái)務(wù)部共同處理,處理情況報(bào)總經(jīng)理審批后(重大金額固定資產(chǎn)報(bào)廢須報(bào)董事會(huì)審批),據(jù)此核銷(xiāo)固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

第17篇 固定資產(chǎn)管理制度-

固定資產(chǎn)的管理制度是為了更好地使用固定資產(chǎn),以下由小編為大家提供的“固定資產(chǎn)管理制度最新”,供大家參考借鑒,希望可以幫助到大家。

1.固定資產(chǎn)定義:指單位價(jià)值大于2000元人民幣并使用期限超過(guò)1年的。

2.編碼規(guī)則:

2.1.編碼組成:aa——bb——ddd—cc:類(lèi)別—大類(lèi)細(xì)分—產(chǎn)品序號(hào)—成本中心代碼

2.2.類(lèi)別明細(xì)(aa):01:電腦;02:辦公家俱;03:辦公設(shè)備;04:汽車(chē);05:網(wǎng)站外設(shè);06:電腦外設(shè);07:軟件類(lèi);08:倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備;09:通訊設(shè)備。

2.3.成本中心(cc):見(jiàn)會(huì)計(jì)科目編碼規(guī)則中的規(guī)定。

3.固定資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi):

3.1.各部門(mén)因工作需要增加固定資產(chǎn),填寫(xiě)《固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表》,后附不少于三家的采購(gòu)報(bào)價(jià)單(可由產(chǎn)品線、采購(gòu)部幫助詢(xún)價(jià)),并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、ceo簽字確認(rèn),交由行政部。

3.2.所有固定資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)由公司行政部統(tǒng)一申請(qǐng),同時(shí)附報(bào)價(jià)單及《固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表》原件。

3.3.固定資產(chǎn)采購(gòu)到貨后由行政部填制《收貨領(lǐng)用單》并編制固定資產(chǎn)編號(hào)貼制標(biāo)示,分配至使用人。之后,將《收貨領(lǐng)用單》復(fù)印件交財(cái)務(wù)做資產(chǎn)增加的附件。

3.4.固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí),使用人須在《收貨領(lǐng)用單》上簽字。

3.5.財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)于月末登記固定資產(chǎn)系統(tǒng)帳。

3.6.《固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表》原件保存在財(cái)務(wù)部存檔。

3.7.《收貨領(lǐng)用單》原件保存在行政部存檔。

4.固定資產(chǎn)的領(lǐng)用與歸還:

4.1.員工離職時(shí)須將領(lǐng)用的全部固定資產(chǎn)交回公司,由行政人員按固定資產(chǎn)帳明細(xì)清點(diǎn),有短缺者按價(jià)賠償,行政部應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。

4.2.如有固定資產(chǎn)暫借,可填寫(xiě)《固定資產(chǎn)暫借單》,不做帳務(wù)處理,但規(guī)定48小時(shí)歸還。

4.3.固定資產(chǎn)還入時(shí)應(yīng)辦理還入手續(xù),并在《收貨領(lǐng)用單》上簽字確認(rèn),

4.4.每月由財(cái)務(wù)部更新固定資產(chǎn)系統(tǒng)帳。

5.固定資產(chǎn)的調(diào)撥:

5.1.公司規(guī)定,員工之間不得私自調(diào)換自己使用的固定資產(chǎn),如有特殊情況須調(diào)換使用,

5.2.要通知行政部,并調(diào)出方填寫(xiě)《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》。

5.3.行政部接到《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》并確認(rèn)其可行,在《收貨領(lǐng)用單》及固定資產(chǎn)系統(tǒng)中做變更登記,且相關(guān)人員簽字確認(rèn)。

5.4.《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》原件由財(cái)務(wù)保存。

5.5.行政部更新系統(tǒng)的資產(chǎn)調(diào)撥要及時(shí)準(zhǔn)確,以便財(cái)務(wù)月末計(jì)提折舊的準(zhǔn)確。

6.固定資產(chǎn)的維修:

6.1.當(dāng)事人須填寫(xiě)《固定資產(chǎn)維修(升級(jí))申請(qǐng)單》交由行政部處理。

6.2.行政部門(mén)接到申請(qǐng)單需先查詢(xún)固定資產(chǎn)帳,確定其維修價(jià)值,聯(lián)系售后服務(wù)商;

6.3.維修后行政部應(yīng)將《固定資產(chǎn)維修(升級(jí))申請(qǐng)單》原件交財(cái)務(wù)部;并更新《收貨領(lǐng)用單》;

6.4.財(cái)務(wù)部每月更新用友固定資產(chǎn)模塊。

7.網(wǎng)絡(luò)設(shè)備升級(jí):

7.1.當(dāng)事人須填寫(xiě)《固定資產(chǎn)維修(升級(jí))申請(qǐng)單》,部門(mén)經(jīng)理簽字認(rèn)可,交由it support處理。

7.2.it support接到申請(qǐng)單,確認(rèn)其升級(jí)的必要,申請(qǐng)升級(jí)硬件,

7.3.由it部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi),請(qǐng)款單后應(yīng)附《固定資產(chǎn)維修(升級(jí))申請(qǐng)單》;

it部門(mén)應(yīng)將《固定資產(chǎn)維修(升級(jí))申請(qǐng)單》復(fù)印件交行政部,并進(jìn)行《收貨領(lǐng)用單》的變更;

7.4.財(cái)務(wù)部每月更新用友固定資產(chǎn)模塊。

7.5.《固定資產(chǎn)維修(升級(jí))申請(qǐng)單》原件由財(cái)務(wù)保存。

8.固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn):

財(cái)務(wù)部應(yīng)定期(建議季盤(pán),可抽盤(pán))由行政協(xié)助對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),財(cái)務(wù)出據(jù)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告并與固定資產(chǎn)帳核對(duì)。

9.固定資產(chǎn)的報(bào)損:

固定資產(chǎn)的報(bào)廢由其責(zé)任人填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)》,由本部門(mén)經(jīng)理、公司ceo簽字,并經(jīng)專(zhuān)業(yè)人士確認(rèn),交由行政部備案。

第18篇 某學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度

為加強(qiáng)我校財(cái)產(chǎn)管理，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任.保證資產(chǎn)的安全完整、賬實(shí)相符，防止固定資產(chǎn)流失，根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際.制定本制度。學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為房屋和建筑物、交通工具、通用設(shè)備、專(zhuān)用設(shè)備、圖書(shū)、文物和陳列品、其他固定資產(chǎn)七類(lèi)。

(一)、采購(gòu)制度

1、采購(gòu)物品必須有購(gòu)物申請(qǐng)單，并注明名稱(chēng)、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購(gòu)的物品一定要與購(gòu)物申請(qǐng)單內(nèi)容相同。

2、購(gòu)物申請(qǐng)單須有申請(qǐng)人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、學(xué)校財(cái)產(chǎn)(管理員)三人的簽名。

3、凡列入專(zhuān)控商品和政府采購(gòu)項(xiàng)目，必須按規(guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購(gòu)。

(二)、驗(yàn)收入庫(kù)制度

1、財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫(kù)。驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)所購(gòu)物品、購(gòu)物申請(qǐng)單、購(gòu)物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊(cè)。會(huì)計(jì)入賬聯(lián)應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)入賬。教育局調(diào)撥的財(cái)產(chǎn)憑基建科財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單入帳。

2、入庫(kù)時(shí)要區(qū)分物品性質(zhì)，危險(xiǎn)品、易腐蝕物品、易爆物品，區(qū)別對(duì)待，妥善保管。

3、根據(jù)勤儉辦學(xué)原則，倉(cāng)庫(kù)內(nèi)積壓物品應(yīng)盡量減少，但教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。學(xué)?？倓?wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查驗(yàn)收入庫(kù)制度執(zhí)行情況。

(三)、造冊(cè)登記制度

1、學(xué)校所有物品的賬冊(cè)登記工作由財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)。

2、財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)物品的歸類(lèi)及時(shí)記賬，分別登記賬冊(cè)或?qū)嶒?yàn)(專(zhuān)用室)賬冊(cè)。

3、按時(shí)完成上級(jí)部門(mén)布置的各種報(bào)表。

(四)、領(lǐng)用、借用及賠償制度

1、倉(cāng)庫(kù)存放物品，由財(cái)產(chǎn)管理員統(tǒng)一管理。

2、領(lǐng)用辦公用品，需辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉(cāng)庫(kù)。

3、教學(xué)物品不能挪作他用。教學(xué)物品和器材專(zhuān)供本校教學(xué)使用，在不影響教學(xué)前提下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可出借。

4、出借的物品須填寫(xiě)出借單，物品出門(mén)必須有出門(mén)單。

5、出借的物品要按期收回。

6、每學(xué)期結(jié)束時(shí)，財(cái)產(chǎn)管理員要及時(shí)收回、統(tǒng)一管理。

7、人員調(diào)動(dòng)一定要做好個(gè)人物品借用歸還工作。

8、歸還物品時(shí)要當(dāng)面驗(yàn)收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。

9、賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫(xiě)賠償單，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由損壞者憑賠償單到財(cái)務(wù)部門(mén)繳款。

(五)、財(cái)產(chǎn)報(bào)廢制度

1、報(bào)廢物品要加以區(qū)別，找出報(bào)廢原因，若是失竊物品，要有備案記錄，根據(jù)實(shí)際情況酌情處理。

2、報(bào)廢的物品由財(cái)產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記，單項(xiàng)固定資產(chǎn)報(bào)廢金額按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3、報(bào)廢單要有學(xué)校負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)主管和財(cái)產(chǎn)保管員簽字、說(shuō)明。

4、報(bào)廢物品處理后的回收資金，要及時(shí)入賬。

(六)、資產(chǎn)清查制度：

1、對(duì)所有固定資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次清查、以物對(duì)賬、以賬對(duì)物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。發(fā)生盈虧、報(bào)廢等及時(shí)處理調(diào)整賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。每年固定資產(chǎn)清查都要留有書(shū)面資料。

2、學(xué)校在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下，由總務(wù)主任具體負(fù)責(zé)，組織相關(guān)人員參加。

3、清查方法以核實(shí)賬面、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)為主，以抽查、臨時(shí)盤(pán)倉(cāng)的方法為輔，以達(dá)到摸清家底、保證財(cái)產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行調(diào)賬，并指定人員寫(xiě)出報(bào)告，以便核查。

第19篇 樂(lè)成集團(tuán)固定資產(chǎn)管理制度

樂(lè)成集團(tuán)固定資產(chǎn)管理制度

總綱

第一章總則

第二章固定資產(chǎn)管理組織機(jī)構(gòu)及其職責(zé)

第三章固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及分類(lèi)

第四章

固定資產(chǎn)增加

第五章固定資產(chǎn)入庫(kù)及報(bào)銷(xiāo)

第六章固定資產(chǎn)日常管理

第七章固定資產(chǎn)后續(xù)支出

第八章固定資產(chǎn)處置

第九章固定資產(chǎn)清查

第十章固定資產(chǎn)賬務(wù)處理

第十一章附則

第一章總則

第一條目的

為規(guī)范集團(tuán)總部及各下屬單位固定資產(chǎn)管理，保障資產(chǎn)安全與完整，提高資產(chǎn)使用效率，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，制定本制度。

第二條

適用范圍

本制度適用于集團(tuán)總部及各下屬單位。

集團(tuán)各下屬單位可以依據(jù)本制度，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)管理需要，制定具體的管理辦法。各下屬單位制定的具體辦法不得與本制度相抵觸。

第三條

管理原則

各資產(chǎn)管理單位應(yīng)堅(jiān)持

“統(tǒng)一制度，歸口管理;庫(kù)存合理，責(zé)任到人;優(yōu)化配置，提高效益;勤儉節(jié)約，加強(qiáng)維護(hù)”的管理原則。

第二章固定資產(chǎn)管理組織機(jī)構(gòu)及其職責(zé)

第四條

集團(tuán)總裁辦公會(huì)為集團(tuán)固定資產(chǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是：

1.負(fù)責(zé)審批固定資產(chǎn)增加、處置及報(bào)失、報(bào)損方案;

2.負(fù)責(zé)審批固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃及購(gòu)置預(yù)算;

3.負(fù)責(zé)審批固定資產(chǎn)清查處理方案。

第五條

集團(tuán)總裁辦為固定資產(chǎn)實(shí)物歸口管理部門(mén)，主要職責(zé)是：

1.負(fù)責(zé)集團(tuán)固定資產(chǎn)的合理配置及集團(tuán)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)調(diào)配;

2.負(fù)責(zé)編制集團(tuán)總部固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及購(gòu)置預(yù)算;審核、匯總平衡集團(tuán)各部室及各下屬單位固定資產(chǎn)購(gòu)置需求;

3.負(fù)責(zé)集團(tuán)固定資產(chǎn)的購(gòu)置供應(yīng)、驗(yàn)收入(出)庫(kù)、庫(kù)存管理、調(diào)撥使用、維護(hù)維修、報(bào)失報(bào)廢等日常管理工作;

4.負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)各下屬單位的固定資產(chǎn)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查;

5.設(shè)置資產(chǎn)管理崗位，負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)賬，對(duì)各類(lèi)固定資產(chǎn)建卡編號(hào)、登記備查，定期或不定期地與財(cái)務(wù)部進(jìn)行實(shí)物與賬面核對(duì)，定期或不定期與各下屬單位資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行該單位固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬的核對(duì)，做到賬實(shí)相符、賬卡相符、賬賬相符;

6.負(fù)責(zé)不定期地組織集團(tuán)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn);

7.配合集團(tuán)財(cái)務(wù)部定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查;

8.負(fù)責(zé)擬定固定資產(chǎn)清查處理方案及出具固定資產(chǎn)丟失、毀損等賠償處理意見(jiàn)，報(bào)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第六條

集團(tuán)財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)賬實(shí)情況的監(jiān)查部門(mén)，主要職責(zé)是：

1.負(fù)責(zé)組織集團(tuán)固定資產(chǎn)實(shí)物清查;

2.負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)固定資產(chǎn)的賬實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督;

3.負(fù)責(zé)集團(tuán)總部固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算;

第七條

各下屬單位資產(chǎn)管理部門(mén)是本單位固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門(mén)，主要職責(zé)是：

1.負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的合理配置及調(diào)配;

2.負(fù)責(zé)對(duì)本單位各部門(mén)固定資產(chǎn)購(gòu)置需求進(jìn)行審核、平衡、匯總，并報(bào)集團(tuán)審批;

3.負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的采購(gòu)、維護(hù)及日常管理，負(fù)責(zé)監(jiān)督本單位固定資產(chǎn)使用情況;

4.設(shè)置資產(chǎn)管理崗位，負(fù)責(zé)建立本單位固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬，對(duì)各類(lèi)固定資產(chǎn)建卡編號(hào)、登記備查，定期或不定期與財(cái)務(wù)部進(jìn)行實(shí)物與賬面核對(duì)，定期或不定期與集團(tuán)總裁辦進(jìn)行本單位固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬的核對(duì)，做到賬實(shí)相符、賬卡相符、賬賬相符;

5.負(fù)責(zé)不定期組織本單位固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn);

6.負(fù)責(zé)配合本單位財(cái)務(wù)部定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，對(duì)在使用過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)丟失、毀損等情況提出初步處理意見(jiàn)，并報(bào)集團(tuán)審批。

7.負(fù)責(zé)擬定本單位固定資產(chǎn)的處置意見(jiàn)，并報(bào)集團(tuán)審批。

第八條

各下屬單位財(cái)務(wù)部門(mén)是本單位固定資產(chǎn)賬實(shí)情況的監(jiān)查部門(mén)，主要職責(zé)是：

1.負(fù)責(zé)定期組織本單位固定資產(chǎn)實(shí)物清查;

2.負(fù)責(zé)對(duì)本單位固定資產(chǎn)的賬實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督;

3.負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算;

第九條

資產(chǎn)使用人(部門(mén))是固定資產(chǎn)的使用保管人，主要職責(zé)是：

資產(chǎn)使用人(部門(mén))對(duì)所使用固定資產(chǎn)的安全、完整負(fù)責(zé)。

第三章固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及分類(lèi)

第十條

固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)

凡是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一年且單位價(jià)值超過(guò)2000元的，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的

有形資產(chǎn)，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。為了統(tǒng)一口徑：

1.對(duì)于本單位同類(lèi)產(chǎn)品中，大部分型號(hào)的產(chǎn)品單位價(jià)值符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)別型號(hào)的產(chǎn)品單位價(jià)值低于固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的,一律視同固定資產(chǎn)管理。

2.對(duì)于本單位同類(lèi)產(chǎn)品中，大部分型號(hào)的產(chǎn)品單位價(jià)值不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)別型號(hào)的產(chǎn)品單位價(jià)值高于固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，一律視同低值易耗品管理。

3.學(xué)校的辦公家具、教室桌椅、圖書(shū)館的圖書(shū)資料等無(wú)論金額大小，一律作為固定資產(chǎn)管理。

4.地產(chǎn)子公司為實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，建設(shè)的樣板間購(gòu)置的家具、電器、配飾等各項(xiàng)資產(chǎn)無(wú)論金額大小均作為帳外資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理。

第十一條

固定資產(chǎn)分類(lèi)

1.房屋及建筑物：指房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。包括辦公用房、生產(chǎn)用房、經(jīng)營(yíng)用房等。對(duì)于構(gòu)成房屋建筑物正常使用功能的附屬設(shè)施，應(yīng)計(jì)入房屋建筑物價(jià)值，不得單獨(dú)計(jì)價(jià)。

2.專(zhuān)用設(shè)備：指各種具有專(zhuān)門(mén)性能和專(zhuān)門(mén)用途的設(shè)備。包括各種儀器和機(jī)械設(shè)備、教學(xué)儀器、文化事業(yè)的文體設(shè)備、音樂(lè)器材等。

3.一般設(shè)備：指辦公用的通用性設(shè)備、電子設(shè)備(如電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)、交換機(jī))等。

4.交通運(yùn)輸設(shè)備：指汽車(chē)等。

5.其它固定資產(chǎn)：指未能包括在上述各項(xiàng)內(nèi)的固定資產(chǎn)，如學(xué)校的圖書(shū)、古典家具、古董、字畫(huà)等裝飾性家具陳列品等。

第四章固定資產(chǎn)增加

第十二條

外購(gòu)固定資產(chǎn)

1.集團(tuán)總部及各下屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算安排固定資產(chǎn)購(gòu)置，購(gòu)置前須報(bào)集團(tuán)逐項(xiàng)審批。未經(jīng)集團(tuán)審核批準(zhǔn)，任何部門(mén)與個(gè)人不得自行購(gòu)置。對(duì)于未經(jīng)集團(tuán)審核批準(zhǔn)私自購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門(mén)一律不予辦理入庫(kù)驗(yàn)收、集團(tuán)財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷(xiāo)。

2.集團(tuán)外購(gòu)的固定資產(chǎn)原則由資產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，電腦及相關(guān)配件、電子通訊設(shè)備等專(zhuān)項(xiàng)固定資產(chǎn)由信息管理部門(mén)組織購(gòu)買(mǎi)。

3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)實(shí)行雙人采購(gòu)制度，保證購(gòu)置過(guò)程公開(kāi)、透明;購(gòu)置前應(yīng)做好充分的市場(chǎng)調(diào)查，掌握所購(gòu)物品的性能、價(jià)格及附加優(yōu)惠條件，多家詢(xún)價(jià)、比價(jià)、議價(jià)后再進(jìn)行選擇，以保證所購(gòu)資產(chǎn)質(zhì)優(yōu)價(jià)廉。

第十三條

接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)

接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，由受贈(zèng)單位財(cái)務(wù)部門(mén)按照發(fā)票、資產(chǎn)管理部門(mén)的驗(yàn)收入庫(kù)憑據(jù)登記入賬;沒(méi)有取得發(fā)票的，應(yīng)按市場(chǎng)重置價(jià)值估價(jià)入賬，對(duì)于預(yù)計(jì)資產(chǎn)價(jià)值較高(500萬(wàn)元以上)的，應(yīng)聘請(qǐng)外部中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，以評(píng)估價(jià)值作為入賬價(jià)值。

第十四條

自行建造固定資產(chǎn)

自行建造固定資產(chǎn)應(yīng)視同獨(dú)立的項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)審批。資產(chǎn)建造過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)按照項(xiàng)目預(yù)算支付相關(guān)成本費(fèi)用。完工后，工程建設(shè)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與資產(chǎn)管理部門(mén)辦理交接手續(xù)，固定資產(chǎn)成本又建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成，財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此確認(rèn)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值。

第十五條

接受投資固定資產(chǎn)

接受投資固定資產(chǎn)成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。

第十六條

融資租入固定資產(chǎn)

融資租入固定資產(chǎn)需經(jīng)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)后方可辦理。集團(tuán)財(cái)務(wù)部憑批復(fù)的業(yè)務(wù)請(qǐng)示函和資產(chǎn)管理部門(mén)的驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，以租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值登記入賬。詳見(jiàn)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)-租賃》中的相關(guān)規(guī)定。

第十七條

非貨幣性交易換入固定資產(chǎn)

以非貨幣性交易取得固定資產(chǎn)的，應(yīng)擬定交易方案并報(bào)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。財(cái)務(wù)部門(mén)憑相關(guān)交易文件、資產(chǎn)管理部門(mén)的驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)-非貨幣性資產(chǎn)交換》中的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)資產(chǎn)價(jià)值并登記入賬。

第十八條

債務(wù)重組增加固定資產(chǎn)

債務(wù)重組換入固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)總裁辦公會(huì)審批通過(guò)的債務(wù)重組協(xié)議實(shí)施。取得的資產(chǎn)成本，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)-債務(wù)重組》中債權(quán)人取得非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)處理，確認(rèn)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值。

第五章固定資產(chǎn)入庫(kù)及報(bào)銷(xiāo)

第十九條

固定資產(chǎn)入庫(kù)

1.外購(gòu)固定資產(chǎn)應(yīng)先到資產(chǎn)管理部門(mén)辦理驗(yàn)收、入庫(kù)手續(xù)，資產(chǎn)管理員應(yīng)根據(jù)發(fā)票及采購(gòu)清單核對(duì)數(shù)量、單價(jià)、金額，驗(yàn)收合格入庫(kù)后，經(jīng)辦人與資產(chǎn)管理員完整填寫(xiě)入庫(kù)單，并及時(shí)登記固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬及固定資產(chǎn)實(shí)物卡片，資產(chǎn)管理員需根據(jù)固定資產(chǎn)編號(hào)原則，將該資產(chǎn)編號(hào)填于入庫(kù)單右上角，以便和財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一資產(chǎn)編號(hào)，便于固定資產(chǎn)清查。

2.資產(chǎn)中所附的保修卡、說(shuō)明書(shū)及其它技術(shù)資料由資產(chǎn)管理員統(tǒng)一編號(hào)保管。對(duì)規(guī)格、質(zhì)量不合格的到庫(kù)固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理員拒絕入庫(kù)。

第二十條

固定資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo)

經(jīng)辦人憑入庫(kù)單記賬聯(lián)和發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。對(duì)于集團(tuán)資產(chǎn)管理部門(mén)替下屬單位購(gòu)置固定資產(chǎn)的，入庫(kù)單上須有集團(tuán)資產(chǎn)管理員與下屬單位資產(chǎn)管理員的共同簽字，財(cái)務(wù)部方可辦理報(bào)銷(xiāo)。入庫(kù)單作為必不可少的原始憑證。

第六章固定資產(chǎn)日常管理

第二十一條

固定資產(chǎn)日常管理注意事項(xiàng)

一、資產(chǎn)管理部門(mén)

1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照資產(chǎn)類(lèi)別及資產(chǎn)所附保管、保養(yǎng)說(shuō)明進(jìn)行日常資產(chǎn)管理。

2.資產(chǎn)管理員應(yīng)不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)查明原因，說(shuō)明情況并及時(shí)告之主管領(lǐng)導(dǎo)。

3.資產(chǎn)管理員應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、數(shù)量，固定資產(chǎn)的占用情況建立臺(tái)賬，隨時(shí)掌握庫(kù)存資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和需求情況，適時(shí)增加庫(kù)存，保障供給。

4.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常保養(yǎng)與維護(hù)，資產(chǎn)使用人(部門(mén))嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，經(jīng)常檢查各類(lèi)設(shè)備的使用和運(yùn)轉(zhuǎn)情況，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)使用不正常，應(yīng)立即報(bào)告資產(chǎn)管理部門(mén)修理，使固定資產(chǎn)效能得到恢復(fù)，保證經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

5.為便于管理，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)于入庫(kù)時(shí)按固定資產(chǎn)類(lèi)別及時(shí)對(duì)每件固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)登記，領(lǐng)用時(shí)貼上“資產(chǎn)標(biāo)簽卡”和“資產(chǎn)流轉(zhuǎn)標(biāo)簽卡”。

6.集團(tuán)總部及各下屬單位資產(chǎn)管理人員工作發(fā)生變動(dòng)時(shí)，原管理員必須完成資產(chǎn)移交工作并填寫(xiě)移交清單，由交接雙方簽字確認(rèn)后，提前兩個(gè)工作日?qǐng)?bào)集團(tuán)審核、備案后方可離職，否則因交接不清造成資產(chǎn)丟失的，將追究該資產(chǎn)管理員及相關(guān)人員的責(zé)任。

7.資產(chǎn)管理人員應(yīng)當(dāng)忠于職守,遵照制度規(guī)范,具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)，并按照集團(tuán)的要求，努力提高自身素質(zhì)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行資產(chǎn)管理制度，做好各項(xiàng)工

作。

二、財(cái)務(wù)部門(mén)

1.財(cái)務(wù)部在登記固定資產(chǎn)管理卡片時(shí)，必須詳細(xì)列明該固定資產(chǎn)情況，將資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格、品牌、型號(hào)等填在相應(yīng)欄目中。

2.財(cái)務(wù)核算人員應(yīng)與資產(chǎn)管理員核對(duì)資產(chǎn)管理口徑，以便財(cái)務(wù)賬與資產(chǎn)管理臺(tái)賬相一致。財(cái)務(wù)部門(mén)須與資產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一資產(chǎn)名稱(chēng)、編號(hào)。

三、使用人(部門(mén))

1.資產(chǎn)領(lǐng)用后不得私自調(diào)換使用人和存放地點(diǎn)，不允許私自調(diào)換、拆分。固定資產(chǎn)未經(jīng)資產(chǎn)管理員同意私自調(diào)換、搬動(dòng)，如出現(xiàn)缺失、損壞由原資產(chǎn)使用人負(fù)責(zé)賠償。

2.資產(chǎn)管理工作應(yīng)列入有關(guān)部門(mén)、人員的職責(zé)范圍及各項(xiàng)管理活動(dòng)中。

第二十二條

固定資產(chǎn)編號(hào)原則

1.固定資產(chǎn)的編號(hào)必須一物一號(hào)，不得隨意更改。

2.固定資產(chǎn)編號(hào)應(yīng)先確定其資產(chǎn)類(lèi)別，再編制固定資產(chǎn)編號(hào)，編號(hào)應(yīng)具有唯一性、規(guī)律性、連貫性和條理性。

3.固定資產(chǎn)各級(jí)編號(hào)應(yīng)預(yù)留若干空檔，以備將來(lái)公司擴(kuò)大或業(yè)務(wù)增多時(shí)，隨時(shí)增補(bǔ)之用。

4.各編號(hào)之間用“-“連接，模式為“購(gòu)建單位編碼--資產(chǎn)一級(jí)類(lèi)名--資產(chǎn)二級(jí)類(lèi)名--資產(chǎn)名稱(chēng)代碼--順序號(hào)”。(如下圖)

5.×××-××-××--××××-×××

i.順序號(hào)

ii.資產(chǎn)名稱(chēng)代碼

iii.資產(chǎn)二級(jí)類(lèi)名

iv.資產(chǎn)一級(jí)類(lèi)名

v.購(gòu)建單位編碼

6.編號(hào)項(xiàng)目說(shuō)明：

a)購(gòu)建單位編碼：按照集團(tuán)總裁辦確定的具體編號(hào)辦法執(zhí)行。

b)資產(chǎn)一級(jí)類(lèi)名：資產(chǎn)的大分類(lèi)代碼，即：固定資產(chǎn)為G。

c)資產(chǎn)二級(jí)類(lèi)名：資產(chǎn)的二級(jí)分類(lèi)代碼，即：固定資產(chǎn)的二級(jí)分類(lèi)代碼為房屋及建筑物01，專(zhuān)用設(shè)備為02，一般設(shè)備03，交通運(yùn)輸設(shè)備04，其它固定資產(chǎn)05。

d)資產(chǎn)名稱(chēng)：資產(chǎn)名稱(chēng)的大寫(xiě)字母簡(jiǎn)寫(xiě)代碼。

e)順序號(hào)：根據(jù)不同的固定資產(chǎn)類(lèi)別編制，從001開(kāi)始的流水號(hào)碼。

例如：

集團(tuán)購(gòu)置的價(jià)值3500元的空調(diào)一臺(tái)，資產(chǎn)編號(hào)為：00-G-03-KT-001第二十三條

固定資產(chǎn)的領(lǐng)用

領(lǐng)用人應(yīng)完整填寫(xiě)固定資產(chǎn)申領(lǐng)表，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字同意后，由單位負(fù)責(zé)人審批，審批后到本單位資產(chǎn)管理員處辦理領(lǐng)用手續(xù)。

第二十四條

固定資產(chǎn)對(duì)外出租、出借

固定資產(chǎn)對(duì)外出租、出借無(wú)論時(shí)間長(zhǎng)短，資產(chǎn)價(jià)值大小均需經(jīng)集團(tuán)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

一、出租

租賃雙方須訂立租賃合同，租賃合同應(yīng)嚴(yán)格按照《合同法》的相關(guān)規(guī)定簽訂。

二、出借

固定資產(chǎn)出借須訂立出借協(xié)議，對(duì)于資產(chǎn)價(jià)值較低、出借時(shí)間較短的，由借方出具借據(jù)，借據(jù)內(nèi)容應(yīng)注明資產(chǎn)借入時(shí)間、預(yù)計(jì)歸還時(shí)間、損壞及丟失賠償解決辦法等。出借協(xié)議中借出方和借入方須簽字蓋章。

第二十五條

固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥、調(diào)配

1.集團(tuán)總部及各下屬單位之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥、調(diào)配，需書(shū)面向集團(tuán)總裁辦提交申請(qǐng)，申請(qǐng)須經(jīng)集團(tuán)資產(chǎn)管理員、各相關(guān)調(diào)撥單位資產(chǎn)管理員及相關(guān)單位財(cái)務(wù)核算人員簽字確認(rèn)，批準(zhǔn)后才能辦理調(diào)撥手續(xù)。

2.集團(tuán)范圍內(nèi)的資產(chǎn)調(diào)撥、調(diào)配財(cái)務(wù)核算時(shí)只需修改固定資產(chǎn)管理卡片，不做賬務(wù)處理。相關(guān)單位資產(chǎn)管理員須在固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬上注明資產(chǎn)來(lái)源或去處，并將調(diào)撥、調(diào)配申請(qǐng)單作為附件留底備查。

第二十六條

固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損

1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)報(bào)損、報(bào)失及報(bào)廢清冊(cè)。并對(duì)相關(guān)批文的存檔編號(hào)進(jìn)行記錄，以便有需要時(shí)，能立即查找到相關(guān)審批文件。

2.如因使用不善、保管不當(dāng)或其它非自然損耗原因造成的固定資產(chǎn)損壞或丟失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)負(fù)有賠償責(zé)任。具體賠償責(zé)任由集團(tuán)總裁辦視具體情況而定。

3.使用單位如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)發(fā)生損壞或丟失情況，應(yīng)立即向資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)損、報(bào)失，并提交書(shū)面申請(qǐng)表及建議處置辦法，由資產(chǎn)管理部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)簽署處理意見(jiàn)后報(bào)集團(tuán)審批，審批后，方可進(jìn)行固定資產(chǎn)的報(bào)損和報(bào)失處理。

4.固定資產(chǎn)申請(qǐng)報(bào)廢、報(bào)失經(jīng)批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門(mén)將《資產(chǎn)報(bào)廢(報(bào)失)申請(qǐng)表》抄送至財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行同步記錄。

第七章固定資產(chǎn)的后續(xù)支出

第二十七條

后續(xù)支出

1.各單位的固定資產(chǎn)后續(xù)支出應(yīng)列入當(dāng)年的預(yù)算，并在預(yù)算額度內(nèi)控制支付。

2.如固定資產(chǎn)的后續(xù)支出經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)確認(rèn)是為了延長(zhǎng)固定資產(chǎn)的使用壽命、使產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高或者使產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性降低。該項(xiàng)支出符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的計(jì)入當(dāng)期損益。

3.調(diào)撥固定資產(chǎn)的后續(xù)支出及保管均由使用單位負(fù)責(zé)，但資產(chǎn)的大修理、改造等資本性支出由原產(chǎn)權(quán)單位承擔(dān)。

第八章固定資產(chǎn)處置

第二十八條

固定資產(chǎn)的出售

長(zhǎng)期閑置、不需用或不適用等的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)編制固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)報(bào)告，由集團(tuán)總裁辦公會(huì)審批。根據(jù)總裁辦公會(huì)審批意見(jiàn)，資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)處理。

第二十九條

固定資產(chǎn)的對(duì)外捐贈(zèng)

根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理需要，對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)按照集團(tuán)總裁辦公會(huì)的批示進(jìn)行相關(guān)資產(chǎn)移交，并與被捐贈(zèng)單位簽署捐贈(zèng)協(xié)議或移交清單，雙方單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋企業(yè)公章。資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)處理。

第三十條

以固定資產(chǎn)清償債務(wù)

資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)集團(tuán)總裁辦的批復(fù)意見(jiàn)，簽訂債務(wù)重組協(xié)議，按照協(xié)議規(guī)定的時(shí)間辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并及時(shí)通知本單位財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。詳見(jiàn)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》中相關(guān)規(guī)定。

第三十一條

固定資產(chǎn)對(duì)外投資

資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)集團(tuán)總裁辦的批復(fù)意見(jiàn)，簽署投資協(xié)議，按照協(xié)議規(guī)定辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并及時(shí)通知本單位財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十二條

固定資產(chǎn)報(bào)廢

一、報(bào)廢條件

1.固定資產(chǎn)已達(dá)到或超過(guò)規(guī)定的使用年限，經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)鑒定確認(rèn)不能繼續(xù)使用的;

2.因火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗力以及交通事故等造成固定資產(chǎn)毀損的;

3.由于設(shè)計(jì)、施工、制造技術(shù)不過(guò)關(guān)，質(zhì)量低劣，無(wú)法修復(fù)繼續(xù)使用，未達(dá)到預(yù)定使用年限而中途報(bào)廢的固定資產(chǎn);

4.由于其他原因造成的確需報(bào)廢的固定資產(chǎn);

二、審批流程

資產(chǎn)管理部門(mén)編寫(xiě)報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告，集團(tuán)總裁辦簽署意見(jiàn)后，經(jīng)集團(tuán)總裁辦公會(huì)審批后，資產(chǎn)管理部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行相關(guān)資產(chǎn)報(bào)廢的帳務(wù)處理。

第九章固定資產(chǎn)清查

第三十三條

固定資產(chǎn)清查時(shí)間

1.每年年終決算前，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部組織，集團(tuán)總裁辦、各下屬單位資產(chǎn)管理部門(mén)及各下屬單位財(cái)務(wù)部門(mén)配合進(jìn)行固定資產(chǎn)全面清查，并編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告。

2.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人離任時(shí)，應(yīng)進(jìn)行固定資產(chǎn)的全面清查。

第三十四條

固定資產(chǎn)清查范圍

本單位在庫(kù)及在用的全部固定資產(chǎn)，包括本單位所有調(diào)劑到其他單位使用的固定資產(chǎn)和其他單位所有調(diào)劑到本單位使用的固定資產(chǎn)。

第三十五條

盤(pán)盈、盤(pán)虧固定資產(chǎn)的處置

1.對(duì)于清查中盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，報(bào)集團(tuán)備案后按照帳外資產(chǎn)進(jìn)行管理;

2.對(duì)于清查中盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。由資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)及本單位負(fù)責(zé)人共同簽署擬處理意見(jiàn)報(bào)集團(tuán)總裁辦公會(huì)審批。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)集團(tuán)批準(zhǔn)的處理意見(jiàn)，上報(bào)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)審批后，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第十章固定資產(chǎn)賬務(wù)處理

第三十六條

固定資產(chǎn)確認(rèn)

固定資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：

(一)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);

(二)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。

第三十七條

固定資產(chǎn)初始計(jì)量

1.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量;

2.外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。以一筆款項(xiàng)購(gòu)入多項(xiàng)沒(méi)有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值比例對(duì)總成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。

購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)——借款費(fèi)用》應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益;

3.自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成;

4.應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)——借款費(fèi)用》處理;

5.投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定;

6.非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》確定;

7.確定固定資產(chǎn)成本時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用因素。

第三十八條

固定資產(chǎn)折舊

1.除以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)和已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入帳的土地外，其他固定資產(chǎn)均應(yīng)按期計(jì)提折舊。

2.企業(yè)應(yīng)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，從次月起計(jì)提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊。

3.應(yīng)計(jì)折舊額，是指應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的原價(jià)扣除期計(jì)凈殘值后的金額。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，還應(yīng)當(dāng)扣除已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。

4.固定資產(chǎn)折舊一律采用年限平均法按月提取。各類(lèi)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)殘值率及折舊率如下：

固定資產(chǎn)類(lèi)別

折舊年限

年折舊率

殘值率

房屋建筑物

20年

4.75%

5%

交通工具

5年

19%

5%

專(zhuān)用設(shè)備

5年

19%

5%

一般設(shè)備

5年

19%

5%

其他

5年

19%

5%

5.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊，并根據(jù)用途計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者當(dāng)期損益。

第三十九條

處置

1.固定資產(chǎn)滿足下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)予以終止確認(rèn)：

(一)該固定資產(chǎn)處于處置狀態(tài)。

(二)該固定資產(chǎn)預(yù)期通過(guò)使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益。

2.出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值是固定資產(chǎn)成本扣減累計(jì)折舊后的金額。

固定資產(chǎn)盤(pán)虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。

3.將發(fā)生的固定資產(chǎn)后續(xù)支出計(jì)入固定資產(chǎn)成本的，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)被替換部分的賬面價(jià)值。

第十一章附則

第四十條

本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說(shuō)明。

第四十一條

本制度自頒布之日起執(zhí)行。

第20篇 餐飲業(yè)固定資產(chǎn)低值易耗品管理制度

餐飲業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度

1、酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品的增加與減少要經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)，5萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)的增加應(yīng)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)的批準(zhǔn)，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)及低值易耗品的增加，每年新增固定資產(chǎn)不超過(guò)當(dāng)年應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊額。

2、固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行購(gòu)置時(shí)，應(yīng)先提報(bào)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)酒店總經(jīng)理審批后，進(jìn)行購(gòu)置。固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，要按嚴(yán)格的審批程序進(jìn)行報(bào)廢處理。

3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，原則上是哪個(gè)部門(mén)使用哪個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)、低值易耗品的日常保養(yǎng)、維護(hù)歸各使用部門(mén)負(fù)責(zé)。各部門(mén)要建立固定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)部建固定資產(chǎn)明細(xì)帳，專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。

4、對(duì)于固定資產(chǎn)折舊的提取，按照主管單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法進(jìn)行計(jì)提。

5、每半年對(duì)酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行一次全面檢查，特殊情況進(jìn)行不定期檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)及低值易耗品的丟失、損壞、報(bào)廢等現(xiàn)象要查明原因，報(bào)告酒店總經(jīng)理酌情進(jìn)行處理。

6、低值易耗品原則上實(shí)行“五五”攤子銷(xiāo)法，對(duì)100元以下的低值易耗品一次攤銷(xiāo)法。