第1篇 h醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度(三)
為規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算,健全財(cái)務(wù)收支管理,確保醫(yī)院預(yù)算的貫徹執(zhí)行,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度》及《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》等法律、法規(guī)、制度和規(guī)定,制定本制度。
(一)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的原則
醫(yī)院編制收支預(yù)算要遵循穩(wěn)妥可靠、量入為出的原則;保證重點(diǎn)與兼顧一般相結(jié)合的原則及完整性和統(tǒng)一性原則。
(二)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的方法
固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、定期預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算。
(三)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析
1、收入預(yù)算管理
醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金,以及從財(cái)政及主管部門取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。
(1)收入預(yù)算的編制
收入預(yù)算根據(jù)單位上年度實(shí)際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來(lái)確定收入總額。
財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)根據(jù)主管部門分配此項(xiàng)補(bǔ)助款額的意向或計(jì)劃預(yù)計(jì)編制。
醫(yī)療收入中的門診收入應(yīng)以計(jì)劃門診人次和計(jì)劃門診人次費(fèi)用計(jì)算,住院收入應(yīng)以計(jì)劃病床占用日數(shù)(或計(jì)劃出院病人數(shù))和計(jì)劃床日費(fèi)用水平(或每出院病人醫(yī)療費(fèi)水平)計(jì)算,其他醫(yī)療收入應(yīng)分不同的服務(wù)項(xiàng)目,確定不同的總額,分別計(jì)算。
藥品收入實(shí)行“藥品收支兩條線”的管理辦法。
醫(yī)院收入預(yù)算經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門核定。
(2)收入預(yù)算的分解
為了保證收入預(yù)算的有效執(zhí)行,必須實(shí)行收入預(yù)算指標(biāo)的分解。醫(yī)院應(yīng)將收入預(yù)算指標(biāo)分解到醫(yī)療科室,有的可分解到診療組,直至每一個(gè)人,讓他們做到心中有數(shù),知道每年甚至每季度、每月的收入預(yù)算數(shù)。
(3)收入預(yù)算的執(zhí)行和分析
為了促進(jìn)收入預(yù)算順利實(shí)現(xiàn),醫(yī)院應(yīng)每季開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況分析,考核、評(píng)價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題,提出改進(jìn)措施和意見(jiàn),保證全年預(yù)算的順利完成,并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。
2、支出預(yù)算管理
醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費(fèi)和損失,包括醫(yī)療支出,藥品支出、其他支出、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。醫(yī)院的各項(xiàng)支出必須貫徹“厲行節(jié)約,勤儉辦事業(yè)”的原則,執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策,遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行,又要合理節(jié)約的精神,以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開(kāi)支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。
(1)支出預(yù)算的編制
①醫(yī)療支出預(yù)算的編制
對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計(jì)劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國(guó)家有關(guān)工資福利政策等計(jì)算編列。公用經(jīng)費(fèi)支出部分,對(duì)公務(wù)費(fèi)應(yīng)以上年度人均實(shí)際支出水平為基礎(chǔ),按計(jì)劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支定額計(jì)算;
對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)可在上年度實(shí)際開(kāi)支的基礎(chǔ)上,根據(jù)年度業(yè)務(wù)工作計(jì)劃合理計(jì)算;設(shè)備購(gòu)置費(fèi)根據(jù)計(jì)劃固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃,修購(gòu)基金提取方法、比率計(jì)算編制;修繕費(fèi)可根據(jù)需要和財(cái)力可能編制。
②藥品支出預(yù)算的編制
藥品銷售成本應(yīng)根據(jù)藥品收入預(yù)算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)及藥品價(jià)格政策等因素計(jì)算確定,其他項(xiàng)目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。
③財(cái)政專項(xiàng)支出預(yù)算的編制
應(yīng)根據(jù)計(jì)劃年度財(cái)政預(yù)計(jì)安排的專項(xiàng)補(bǔ)助,結(jié)合項(xiàng)目的完工程度編制。
④其他支出預(yù)算的編制
參考上年度實(shí)際開(kāi)支情況,考慮計(jì)劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素,正確預(yù)計(jì)編制。
醫(yī)院應(yīng)采用零基預(yù)算方法編制支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)報(bào)主管部門審核并經(jīng)財(cái)政部門核定。
(2)支出預(yù)算的分解
醫(yī)院的各項(xiàng)支出預(yù)算應(yīng)分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個(gè)人,將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月度預(yù)算,通過(guò)分期預(yù)算控制社現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。
(3)支出預(yù)算的控制、考核和分析
醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成,醫(yī)院應(yīng)將預(yù)算分解成部門預(yù)算,并加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的事前和事中控制,每季對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,運(yùn)用一定的方法考核分析各因素對(duì)支出完成的影響程度。
(四)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的有關(guān)規(guī)定
對(duì)于特殊情況下增加的支出項(xiàng)目,需根據(jù)醫(yī)院實(shí)際支付能力,經(jīng)院辦會(huì)議研究方可立項(xiàng)支出;否則,財(cái)務(wù)部門對(duì)于預(yù)算外項(xiàng)目有權(quán)拒絕執(zhí)行。凡經(jīng)院辦會(huì)議研究決定、上報(bào)上級(jí)主管部門的收支預(yù)算,原則上當(dāng)年不作調(diào)整,對(duì)于特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的,應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定的權(quán)限及程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。
第2篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度(五)
為規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算,健全財(cái)務(wù)收支管理,確保醫(yī)院預(yù)算的貫徹執(zhí)行,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度》及《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》等法律、法規(guī)、制度和規(guī)定,制定本制度。
(一)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的原則
醫(yī)院編制收支預(yù)算要遵循穩(wěn)妥可靠、量入為出的原則;保證重點(diǎn)與兼顧一般相結(jié)合的原則及完整性和統(tǒng)一性原則。
(二)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的方法
固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、定期預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算。
(三)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析
1、收入預(yù)算管理
醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金,以及從財(cái)政及主管部門取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。
(1)收入預(yù)算的編制
收入預(yù)算根據(jù)單位上年度實(shí)際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來(lái)確定收入總額。
財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)根據(jù)主管部門分配此項(xiàng)補(bǔ)助款額的意向或計(jì)劃預(yù)計(jì)編制。
醫(yī)療收入中的門診收入應(yīng)以計(jì)劃門診人次和計(jì)劃門診人次費(fèi)用計(jì)算,住院收入應(yīng)以計(jì)劃病床占用日數(shù)(或計(jì)劃出院病人數(shù))和計(jì)劃床日費(fèi)用水平(或每出院病人醫(yī)療費(fèi)水平)計(jì)算,其他醫(yī)療收入應(yīng)分不同的服務(wù)項(xiàng)目,確定不同的總額,分別計(jì)算。
藥品收入實(shí)行“藥品收支兩條線”的管理辦法。
醫(yī)院收入預(yù)算經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門核定。
(2)收入預(yù)算的分解
為了保證收入預(yù)算的有效執(zhí)行,必須實(shí)行收入預(yù)算指標(biāo)的分解。醫(yī)院應(yīng)將收入預(yù)算指標(biāo)分解到醫(yī)療科室,有的可分解到診療組,直至每一個(gè)人,讓他們做到心中有數(shù),知道每年甚至每季度、每月的收入預(yù)算數(shù)。
(3)收入預(yù)算的執(zhí)行和分析
為了促進(jìn)收入預(yù)算順利實(shí)現(xiàn),醫(yī)院應(yīng)每季開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況分析,考核、評(píng)價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題,提出改進(jìn)措施和意見(jiàn),保證全年預(yù)算的順利完成,并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。
2、支出預(yù)算管理
醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費(fèi)和損失,包括醫(yī)療支出,藥品支出、其他支出、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。醫(yī)院的各項(xiàng)支出必須貫徹“厲行節(jié)約,勤儉辦事業(yè)”的原則,執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策,遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行,又要合理節(jié)約的精神,以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開(kāi)支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。
(1)支出預(yù)算的編制
①醫(yī)療支出預(yù)算的編制
對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計(jì)劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國(guó)家有關(guān)工資福利政策等計(jì)算編列。公用經(jīng)費(fèi)支出部分,對(duì)公務(wù)費(fèi)應(yīng)以上年度人均實(shí)際支出水平為基礎(chǔ),按計(jì)劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支定額計(jì)算;
對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)可在上年度實(shí)際開(kāi)支的基礎(chǔ)上,根據(jù)年度業(yè)務(wù)工作計(jì)劃合理計(jì)算;設(shè)備購(gòu)置費(fèi)根據(jù)計(jì)劃固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃,修購(gòu)基金提取方法、比率計(jì)算編制;修繕費(fèi)可根據(jù)需要和財(cái)力可能編制。
②藥品支出預(yù)算的編制
藥品銷售成本應(yīng)根據(jù)藥品收入預(yù)算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)及藥品價(jià)格政策等因素計(jì)算確定,其他項(xiàng)目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。
③財(cái)政專項(xiàng)支出預(yù)算的編制
應(yīng)根據(jù)計(jì)劃年度財(cái)政預(yù)計(jì)安排的專項(xiàng)補(bǔ)助,結(jié)合項(xiàng)目的完工程度編制。
④其他支出預(yù)算的編制
參考上年度實(shí)際開(kāi)支情況,考慮計(jì)劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素,正確預(yù)計(jì)編制。
醫(yī)院應(yīng)采用零基預(yù)算方法編制支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)報(bào)主管部門審核并經(jīng)財(cái)政部門核定。
(2)支出預(yù)算的分解
醫(yī)院的各項(xiàng)支出預(yù)算應(yīng)分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個(gè)人,將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月度預(yù)算,通過(guò)分期預(yù)算控制社現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。
(3)支出預(yù)算的控制、考核和分析
醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成,醫(yī)院應(yīng)將預(yù)算分解成部門預(yù)算,并加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的事前和事中控制,每季對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,運(yùn)用一定的方法考核分析各因素對(duì)支出完成的影響程度。
(四)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的有關(guān)規(guī)定
對(duì)于特殊情況下增加的支出項(xiàng)目,需根據(jù)醫(yī)院實(shí)際支付能力,經(jīng)院辦會(huì)議研究方可立項(xiàng)支出;否則,財(cái)務(wù)部門對(duì)于預(yù)算外項(xiàng)目有權(quán)拒絕執(zhí)行。凡經(jīng)院辦會(huì)議研究決定、上報(bào)上級(jí)主管部門的收支預(yù)算,原則上當(dāng)年不作調(diào)整,對(duì)于特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的,應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定的權(quán)限及程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。
