集團企業(yè)預算管理制度
某集團預算管理制度
一、預算管理要點。
(一)預算部署。
集團公司總裁辦根據(jù)總裁確定的工作目標和任務,于每年2月部署集團公司下年度++全年預算工作,集團公司財務部設計細化預算方案、表格,填報說明并下發(fā)各編報公司和部門。
(二)組織保障。
各編報公司要成立預算編制領導小組,總經(jīng)理親自掛帥,銷售業(yè)務部門、職能部門負責人共同參與,分工負責,完成本公司或部門預算編制工作。
(三)編報范圍。
集團公司范圍內(nèi)所有經(jīng)營公司、內(nèi)部核算考核部門、管理部門均應編制預算,包括各分公司及其下設經(jīng)營網(wǎng)點和辦事處、銷售業(yè)務部門、各職能部門、運作機構(gòu)等。
(四)編報方法。
編制預算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法,自上而下分解目標、明確任務,自下而上層層填報、逐級審核把關(guān)、匯總,最終進行綜合平衡。
(五)預算審批。
集團公司財務部收集匯總總體預算,呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準,各基層公司或部門預算由各分公司平衡、論證、審批。
(六)預算控制。
各編報部門要發(fā)揮預算指導、約束作用,根據(jù)審批后的預算開展日常經(jīng)營管理活動,集團公司根據(jù)各公司部門預算和實際執(zhí)行情況進行分析、考核、評價。
(七)編制原則。
1、必須考慮到逐步逼近集團公司發(fā)展中長期目標。
2、當年指標增長必須高于市場容量增長。
3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。
4、在綜合考慮投入前提下,利潤增長必須高于費用增長。
5、要考慮人工成本占利潤合適比例,保證具有競爭力人均創(chuàng)利水平。
二、預算內(nèi)容。
(一)集團公司預算種類:集團公司實行全面預算管理。
1、產(chǎn)品、商品盈利預算。
(1)集團公司主要產(chǎn)品、商品盈利預算表。
(2)集團公司主要產(chǎn)品、商品銷售地區(qū)分布盈利預算表。
2、成本預算。
(1)集團公司主要產(chǎn)品、商品單位成本預算表。
(2)集團公司制造費用預算表。
(3)集團公司技術(shù)服務成本預算表。
3、期間費用預算。
(1)集團公司營業(yè)費用預算表。
(2)集團公司管理費用預算表(分公司填列)
(3)集團公司管理費用預算表(職能部門填列)
(4)集團公司科研開發(fā)成本預算表。
4、資本預算
(1)集團公司固定資產(chǎn)添置預算表。
(2)集團公司新項目投入預算表。
5、集團公司資金預算:現(xiàn)金流量預算表。
6、財務預算。
(1)集團公司損益預算表。
(2)集團公司資產(chǎn)負債預算表。
(3)集團公司經(jīng)營指標預算表。
(二)各經(jīng)營公司應編制預算表格式樣(管理費用預算表同營業(yè)費用預算表)填表說明及要求。
1、分公司損益預算表:規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。
(1)產(chǎn)品、商品銷售收入:填列各產(chǎn)品、商品銷售收入,考慮到各分公司現(xiàn)狀,其產(chǎn)品、商品銷售收入可以合填。
(2)對內(nèi)銷售收入填列本公司內(nèi)不同銷售業(yè)務部門之間內(nèi)銷收入。
(3)折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。
(4)回傭收入填列從集團公司各銷售業(yè)務部門取得銷售返點、獎勵金額。
(5)遞延毛利:由于欠款銷售,賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。
(6)預提獎勵基金 暫不填列。
(7)預提遞延毛利準備金:遞延毛利中,毛利金額為負金額部分毛利合計金額。
(8)對外銷售凈折扣折讓:給零售客戶購貨折扣折讓,一般情況該款項只允許客戶繼續(xù)購貨使用。各分公司根據(jù)情況有發(fā)生則填列。
(9)上年數(shù)據(jù)根據(jù)前十一個月實際情況和三月預計情況之和填列。
2、分公司資產(chǎn)負債預算表。
規(guī)劃編報公司全年平均資產(chǎn),負債、權(quán)益結(jié)構(gòu)及狀況,填按各財年十二個月平均資產(chǎn)負債情況填列各項目。
3、分公司主要產(chǎn)品、商品銷售方式構(gòu)成預算表:反映各分公司內(nèi)銷、外銷以及外銷中代理,行業(yè)、零售分布情況。
(1)產(chǎn)品、商品類別根據(jù)具體情況進行增減,原則是同集團公司各銷售業(yè)務部門經(jīng)營產(chǎn)品、商品類別相同,主要產(chǎn)品、商品列示要達到預算損益表銷售收入80%,剩余20%列入其他項目。
(2)集團內(nèi)部銷售:向其他分公司銷售或返銷集團公司。
(3)代理銷售:產(chǎn)品、商品銷往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿(mào)易性經(jīng)營單位經(jīng)濟業(yè)務,一般需開具增值稅發(fā)票。
(4)行業(yè)銷售:產(chǎn)品、商品銷往某行業(yè)或系統(tǒng)大用戶,其購貨目的是直接使用經(jīng)濟業(yè)務,一般購貨金額、數(shù)量較大,次數(shù)較少,開具普通發(fā)票即可。
(5)進貨額在100萬元以上代理客戶詳細清單。清單內(nèi)容為代理客戶進貨產(chǎn)品、商品名稱、進貨數(shù)量、進貨金額。
4、分公司從集團公司主要產(chǎn)品、商品進貨情況預算表。
體現(xiàn)分公司作為集團公司主銷售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構(gòu)成情況。
(1)分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。
(2)產(chǎn)品、商品類別預算表。
(3)從集團公司取得返點、獎勵金額等按上年各銷售業(yè)務部門政策測算。
(4)進貨金額數(shù)據(jù)為不含稅金額。
(5)欠款規(guī)模金額為含稅金額。
(6)填列數(shù)量、金額要考慮市場降價因素,保持其數(shù)據(jù)合理性。
5、分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預算表:產(chǎn)品、商品類別預算表,主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構(gòu)成情況。
6、分公司營業(yè)費用預算表:主要反映銷售業(yè)務部門費用開支水平。
(1)預算銷售業(yè)務部門費用。
(2)預計人數(shù)為全年平均人數(shù)。
(3)表中各項目按表中填列說明項填列。
(4)預計不發(fā)生項目不填列。
7、管理費用預算表:主要反映職能部門費用開支水平。
(1)預算非銷售業(yè)務部門(如財務部、商務部、總經(jīng)辦等)費用。
(2)預計人數(shù)為全年平均人數(shù)。
(3)表中各項目按表中填列說明項填列。
(4)預計不發(fā)生項目不填列。
8、分公司固定資產(chǎn)添置預算表:反映固定資產(chǎn)添置情況。
新添固定資產(chǎn)單位價值在5000元以上,附詳細清單,清單內(nèi)容包括:名稱、單價、數(shù)量、金額、用途。
9、分公司財務考核及經(jīng)營指標預算表:主要反映考核經(jīng)營指標情況。按表中計算公式填列。
