會館財務(wù)管理制度

休閑會館財務(wù)管理制度

一個企業(yè)的資產(chǎn)、資金是企業(yè)最基本的經(jīng)營保證,它直接關(guān)系到企業(yè)能否正常地經(jīng)營和穩(wěn)步地運行,是經(jīng)營的前題和保障。而成本費用的有效控制又直接影響到企業(yè)經(jīng)營利潤的多少,并為企業(yè)的擴大再經(jīng)營提供足夠的資金保障?，F(xiàn)階段作為一個中型企業(yè)來說,對資產(chǎn)、資金、成本、費用的管理尤為重要,因此必須建立一整套現(xiàn)代化管理制度,企業(yè)才能適應(yīng)市場經(jīng)濟的激烈競爭,使企業(yè)永遠立于不敗之地。

就企業(yè)本身的財務(wù)管理角度而言,必須對企業(yè)資產(chǎn)、資金、成本、費用等方面進行有效的管理,并建立一套結(jié)合企業(yè)具體實際、切實可行的管理制度。

一、資產(chǎn)的管理

資產(chǎn)主要包括貨幣資金、庫存商品、低值易耗品、固定資產(chǎn)和應(yīng)收款項。

凡屬各項財產(chǎn)、物資必須設(shè)專人管理,并建立健全購進、驗收、發(fā)出、使用、盤存、報廢等一切程序,每個環(huán)節(jié)都有專人負責,做到責任明確、互不推諉、層層把關(guān)。

1、對庫存商品(包括物料用品)的采購必須按計劃在保證質(zhì)量、價格合理的情況下,入庫前保管員要認真與發(fā)貨憑證進行核對,把好品名、規(guī)格、產(chǎn)地、質(zhì)量、數(shù)量等關(guān)口,填寫入庫單并簽字,采購員將財務(wù)聯(lián)與發(fā)貨票交部門負責人、總經(jīng)理簽字后到財務(wù)審核報帳或消帳。如未經(jīng)總經(jīng)理批準的急需物品,可先電話溝通采買,事后及時補簽。

對商品和物料的發(fā)出,庫管員見有營業(yè)部主任和相關(guān)經(jīng)理和經(jīng)辦人簽字的出庫單認真核對數(shù)量,清點后付出。商品、物料出庫時按移動加權(quán)平均法計價,庫管員將已辦出入庫的財務(wù)聯(lián)及時送交財務(wù)以便記帳,月終由財務(wù)派出人員協(xié)助庫管對商品、物料進行實地盤點,同時填制庫存盤點表,并將實點數(shù)與帳面數(shù)進行核對,如發(fā)生長短現(xiàn)象應(yīng)填制溢余短缺報告單,查明原因后根據(jù)不同情況進行帳務(wù)處理。消耗物料用后的空瓶不能丟棄,須到庫房以舊換新。

2、低值易耗品的管理和使用:

低值易耗品是企業(yè)經(jīng)營過程中數(shù)量最多的用具物品,它的管理好壞影響著企業(yè)經(jīng)營的成果,本會館規(guī)定凡單位價值在2000元以下,100元以上的物品都作為低值易耗品進行核算;凡單位價值在100元以下的、在使用過程中逐漸磨損的、具有物質(zhì)形態(tài)的物品,雖在財務(wù)上直接記入費用,但為加強資產(chǎn)管理,各使用部門也應(yīng)設(shè)置備查簿。低值易耗品的購入由使用部門提出計劃,部門負責人簽字后報總經(jīng)理批準后交財務(wù),方可由采購員組織進貨。庫管員根據(jù)票據(jù)各內(nèi)容驗收合格后填制入庫單,使用部門領(lǐng)用時要

辦理出庫手續(xù)。財務(wù)可根據(jù)低值易耗品價值較低、容易損壞、更換頻繁等特點,領(lǐng)用時對其價值進行五五攤銷處理。首次領(lǐng)用時攤銷50%,如價值較大,可先列待攤費用,按一年攤完,其余50%的價值待報損時再攤?cè)胭M用。財務(wù)對低值易耗品要設(shè)二級明細帳,對各使用部門的低值易耗品要設(shè)備查簿,由部門負責人在備查簿上簽字。對其使用的物品每季進行清點,如有盤盈盤虧,查明原因及時進行帳務(wù)處理。如中途出現(xiàn)損壞、丟失等現(xiàn)象,也要填制報損單及時處理。報損后,低值易耗品各使用部門無權(quán)處理,須交回庫房統(tǒng)一置辦。對已出庫進入浴場消耗品的實耗數(shù)額,各部門應(yīng)按班次每天進行統(tǒng)計,并報總經(jīng)理。

3、固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)是經(jīng)營服務(wù)過程中必須具備的勞動資料和物質(zhì)基礎(chǔ)。由于價值較大、使用期限較長,其價值隨著使用而逐漸磨損,并轉(zhuǎn)移到費用中去,因此財務(wù)上必須加強對固定資產(chǎn)嚴格管理。

對于固定資產(chǎn)的購入,均需總經(jīng)理和董事長商榷后,總經(jīng)理批準執(zhí)行,須按合同嚴格把關(guān),驗收時要由分管經(jīng)理、技術(shù)部門、財務(wù)部門、使用部門派員進行驗收,并在固定資產(chǎn)驗收單上同時簽字,以便明確責任。

財務(wù)部門要根據(jù)發(fā)票及時入帳,以便正確反映固定資產(chǎn)的增加情況,一經(jīng)使用就要按現(xiàn)行規(guī)定的使用年限計提折舊。折舊方法可用平均年限法,每月按使用部門計提固定資產(chǎn)折舊,并分別入帳。

使用部門要設(shè)置固定資產(chǎn)臺帳及卡片,同時應(yīng)記錄固定資產(chǎn)的維修、更換、大修等情況。

對會館的固定資產(chǎn)一年要進行徹底的盤點,由財務(wù)牽頭、部門經(jīng)理參加。在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等問題要及時上報,經(jīng)總經(jīng)理和董事長商榷后,總經(jīng)理批準,財務(wù)根據(jù)情況分別進行處理;另對固定資產(chǎn)的調(diào)出、報廢均由總經(jīng)理和董事長商榷后批準執(zhí)行。

二、資金管理

包括貨幣、長短期借款、資本金等,資金是企業(yè)經(jīng)營活動的重要保證,只有足夠的資金才能使企業(yè)正常運行,因此組織管理好資金是會館的首要任務(wù),把資金用在刀刃上,使有限的資金發(fā)揮無限的作用,創(chuàng)造最好的效益,即而確保資本金的完整,使其得到不斷的增值。

安排好銀行借款和限期還款,保證會館的信譽。對貨幣資金更要嚴格管理,堅持一支筆審批的原則,經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理直接在原始發(fā)票或費用報銷單上簽字。未經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的支出,出納不予報銷。

月終,現(xiàn)金帳戶要與總分類帳要進行核對,庫存現(xiàn)金與帳面核對,必須做到日清月結(jié)、心中有數(shù),銀行日記帳要與銀行對帳單進行核對,每月須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

三、工資費用的管理

工資是活勞動轉(zhuǎn)化的一項費用,它在企業(yè)成本費用中占有相當大的比例,因此做好工資費用的管理對會館經(jīng)營效益有著重要的影響,并對調(diào)動員工的積極性起著重要的作用。會館對各類員工要有計劃有編制的進行管理,盡力做到人盡其才、定崗、定責、定考核有獎有罰,使員工樹立高度的敬業(yè)精神,從而使員工以會館為家,忠心耿耿地投身于會館的發(fā)展和壯大中。

工資附加費的提取按國家現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行,職工福利費按工資總額的14%提取,用于工傷醫(yī)療,員工福利支出等。

工會經(jīng)費按工資總額2%提取,其60%上交給工會組織,40%作為基層工會活動的經(jīng)費。

職工教育經(jīng)費按工資總額1.5%提取,用于員工的再教育支出。

月末,將應(yīng)付工資按部門分配,工資費用均在應(yīng)付工資帳戶中進行核算。

四、成本和費用管理

加強成本管理、降低成本耗費,對提高會館經(jīng)濟效益、積累財富、促進發(fā)展極為重要,成本管理的基本任務(wù)是通過預(yù)測、計劃、控制、核算、分析來反映會館的經(jīng)營成果,并逐步挖掘一切降低成本的潛力。

成本費用的購成要嚴格按成本法的規(guī)定對部門進行嚴格劃分,如實計算物料消耗,正確地提取固定資產(chǎn)折舊,攤銷遞延費用,提取工資及附加費,并合理攤銷及預(yù)提費用。對各部門承擔的共同費用要合理分攤,使成本費用在各期間內(nèi)能夠相對穩(wěn)定或有所降低。

管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用系期間費用是經(jīng)營活動的必備條件,故此對其要進行有效的控制,其中營業(yè)費用的控制尤為重要。

五、收入的管理

收入是會館前期巨額投資和經(jīng)營過程中各種消耗的逐步回報,消費場所的環(huán)境,服務(wù)的檔次及質(zhì)量對經(jīng)營收入有及其重要的影響。

會館所提供的服務(wù)質(zhì)量,如能得到賓客的滿意和認可,會

館將會蒸蒸日上、日新月異,為擴展業(yè)務(wù)會館采取的發(fā)卡、售卡、優(yōu)惠、打折、賒、減、免均須高層會議研究批準,并訂出方案嚴格執(zhí)行。財務(wù)部門將收入按部門進行合理分解,使考核得以順利進行。

六、價格的管理

根據(jù)會館的檔次由經(jīng)理對門票、各服務(wù)項目、酒水、香煙以及所有供應(yīng)物品定出牌價,報會館高層會議研究批準,所有員工要嚴格執(zhí)行,絕不能任意抬價、降價。對新上的服務(wù)項目和購入的新品要及時定價,以便賓客消費。

七、票據(jù)的管理

票據(jù)主要指財務(wù)部門向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取的各種發(fā)票和由財務(wù)部門發(fā)出的收據(jù)。領(lǐng)用發(fā)票、收據(jù)時都要在財務(wù)部門進行登記,領(lǐng)用部門用完發(fā)票和收據(jù)要及時將存根交回財務(wù)、并注銷,財務(wù)部門要認真檢查發(fā)票和收據(jù)的使用、作廢等情況。如丟失發(fā)票應(yīng)由經(jīng)辦人負責,并按稅務(wù)局的規(guī)定承擔一切經(jīng)濟損失。各種手寫單,每日經(jīng)核單員與微機核對相符后,由核單員妥善保管,并定期處理,微機單則由財務(wù)統(tǒng)一存放。各種報表單據(jù)領(lǐng)用時,領(lǐng)用人須簽字,并注明領(lǐng)用編號范圍、數(shù)量、日期、部門、簽名等內(nèi)容。使用時,不允許涂改,如有任何涂改,所有同號聯(lián)數(shù)同時作廢,并須營業(yè)部主任簽字認可,且作廢單據(jù)杜絕撕毀。

八、保密制度

嚴格保守商業(yè)機密,會館員工尤其是管理層人員,對會館的一切機密嚴禁泄露,譬如重大的經(jīng)營決策、實施方案、營業(yè)數(shù)據(jù)等。有關(guān)部門來會館查帳時必須由總經(jīng)理批準,否則不能私自接待。由于泄密造成的影響和損失,會館要進行嚴肅的處理。

為使會館開業(yè)后能有較高經(jīng)濟收益和一個良好的發(fā)展空間,會館全體員工齊心協(xié)力以優(yōu)質(zhì)服務(wù)求生存,向管理要效益。此管理制度在執(zhí)行中,如有不妥之處和不完善的方面,經(jīng)一段時間試行后要逐步修訂和完善。

1.會館收銀系統(tǒng)統(tǒng)一實行微機化管理,為保證財務(wù)流程通暢,開業(yè)初期,將實行手工票據(jù)傳遞和微機操作同時并行,待條件成熟后,將逐步取消手工操作。