后勤集團(tuán)財務(wù)管理制度

后勤集團(tuán)財務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為加強z后勤集團(tuán)財務(wù)管理,提高資金使用效益,規(guī)范財務(wù)行為,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及《高等學(xué)校財務(wù)制度》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合z后勤集團(tuán)(以下簡稱集團(tuán))的實際情況,制訂本制度。

第二條 本辦法適用于集團(tuán)各單位。

集團(tuán)財務(wù)管理的基本原則是建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實反映集團(tuán)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,努力提高經(jīng)濟效益。

集團(tuán)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理,逐級審批,分戶核算的財務(wù)管理模式。

各單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

第二章 財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員

第六條 集團(tuán)設(shè)財務(wù)部,其主要職能是負(fù)責(zé)集團(tuán)各項財務(wù)收支的預(yù)算、計劃、控制、核算、分析和考核工作;制定集團(tuán)的各項財務(wù)規(guī)章制度;檢查各單位執(zhí)行財務(wù)政策的情況;監(jiān)督各單位各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性和合理性。

第七條 集團(tuán)實行財務(wù)人員委派制及崗位輪換制,各單位財務(wù)人員的編制根據(jù)其工作需要及工作量確定。

第八條 財務(wù)人員必須持會計從業(yè)資格證書上崗,集團(tuán)及各單位財務(wù)人員實行聘任制,由集團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)一管理。

第九條 集團(tuán)委派的財務(wù)人員應(yīng)協(xié)助各單位領(lǐng)導(dǎo)管理財務(wù)工作,完成各單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作任務(wù)并配合集團(tuán)財務(wù)部對各單位財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督管理。

第三章 預(yù)算管理

第十條 集團(tuán)對各單位實行財務(wù)預(yù)算管理,經(jīng)營單位采取以經(jīng)營目標(biāo)預(yù)算為主的管理方式,非經(jīng)營單位采取收支預(yù)算為主的管理方式。

第十一條 各單位應(yīng)按照集團(tuán)的要求和規(guī)定,編報年度財務(wù)預(yù)算,經(jīng)集團(tuán)審核、調(diào)整、下達(dá)后執(zhí)行。

第十二條 各單位應(yīng)按集團(tuán)確定的預(yù)算計劃,組織收入和安排各項預(yù)算支出,通過落實預(yù)算,保證完成集團(tuán)下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)。

第十三條 各單位應(yīng)及時對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,根據(jù)分析結(jié)果采取相應(yīng)措施。

第十四條 預(yù)算支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定執(zhí)行,防止超計劃、超范圍開支。對于因業(yè)務(wù)變動造成工作內(nèi)容或費用支出減少的預(yù)算項目,要本著節(jié)約的原則執(zhí)行預(yù)算,而不得隨意開支。

第十五條 集團(tuán)預(yù)算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整,集團(tuán)經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化,引起收支項目需要調(diào)增調(diào)減時,可由集團(tuán)自行調(diào)整;各單位在預(yù)算執(zhí)行過程中需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時,須報集團(tuán)批準(zhǔn)。

第四章 收入和支出的管理

第十六條 集團(tuán)各項收費必須符合國家法律、法規(guī)及學(xué)校收費管理的要求,嚴(yán)格執(zhí)行收費標(biāo)準(zhǔn)。

第十七條 各單位取得的各項收入應(yīng)及時全額上交集團(tuán),嚴(yán)禁少報、晚報收入,不得私存、私放、隱瞞、截留、挪用、坐支或私分各項收入,嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。

第十八條 各單位應(yīng)將本單位收費的項目、收費的標(biāo)準(zhǔn)、收費的依據(jù)及可用于收費資源收費對象的數(shù)量上報集團(tuán)財務(wù)部備案;各單位對新增的收費項目,應(yīng)根據(jù)有關(guān)文件提出書面申請,填寫《z后勤集團(tuán)收費申報審批表》并附相應(yīng)的收費管理辦法及依據(jù),經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后,一并報集團(tuán)財務(wù)部備案。

第十九條 集團(tuán)各級各項支出均納入集團(tuán)預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。各項支出必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算所規(guī)定的用途開支并講求資金使用效果。

第二十條 經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。

第二十一條 各單位應(yīng)根據(jù)成本管理的需要,制定內(nèi)部成本管理辦法,加強成本管理責(zé)任制,建立健全成本管理體系,降低成本,控制消耗,節(jié)約開支,提高競爭力。

第二十二條 各單位要在預(yù)算的框架內(nèi)制訂費用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),按照“保障工作任務(wù),實行厲行節(jié)約”的原則,合理安排費用開支。

第二十三條 任何支出必須符合《z后勤集團(tuán)財務(wù)審批制度》規(guī)定的審批手續(xù)。

第五章 固定資產(chǎn)的管理

第二十四條 固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合學(xué)校及集團(tuán)資產(chǎn)管理部相關(guān)規(guī)定。

第二十五條 固定資產(chǎn)管理部門和財會部門必須分工明確,密切合作,嚴(yán)密手續(xù),定期對賬,做到賬卡相符,賬實相符。

第二十六條 各單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點,對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。

第二十七條 集團(tuán)固定資產(chǎn)不計提折舊,集團(tuán)內(nèi)需要計提折舊的企業(yè)法人單位,按相關(guān)規(guī)定計提折舊。

第二十八條 有關(guān)固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、調(diào)出、報廢等,按學(xué)校及集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定辦理。

第六章 流動資產(chǎn)的管理

第二十九條 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。

第三十條 對現(xiàn)金、銀行存款的管理按照《z后勤集團(tuán)貨幣資金內(nèi)部會計控制實施細(xì)則》執(zhí)行。

第三十一條 各單位的應(yīng)收、預(yù)付款項應(yīng)按往來單位設(shè)立備查賬,及時登記每筆往來款項,準(zhǔn)確記錄其形成、回收及增減變化情況,并定期與相關(guān)單位聯(lián)系核對余額。加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的清理與回收工作,督促相關(guān)責(zé)任人及時回收或報賬,避免壞賬損失的發(fā)生。

第三十二條 各單位應(yīng)按照集團(tuán)統(tǒng)一的要求進(jìn)行存貨管理,健全存貨管理制度,確保存貨的完整和安全。

第三十三條 物資采購應(yīng)按照集團(tuán)相關(guān)采購管理辦法執(zhí)行。貨物入庫必須清點、檢查、驗收,并填寫入庫單,貨物出庫必須有領(lǐng)料或發(fā)貨單,并由領(lǐng)取人簽收。

第三十四條 對存貨的管理,應(yīng)定期進(jìn)行盤點,對盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨應(yīng)當(dāng)及時查明原因,分清情況及時處理。

第七章 其他

第三十五條 各單位固定資產(chǎn)購置及大、中修理,要求事先上報計劃;大額資金的投資及運作,需經(jīng)過評審及可行性論證,以保證投資決策的科學(xué)性與安全性。

第三十六條 各單位對外簽訂的經(jīng)濟合同、協(xié)議應(yīng)提交一份給集團(tuán)財務(wù)部存查;涉及金額較大的經(jīng)濟合同、協(xié)議正式簽署之前應(yīng)事先報集團(tuán)財務(wù)部審核。

第三十七條 會計賬冊的建立、會計憑證的填制、會計核算的程序、會計報表、會計檔案的管理等日常財會業(yè)務(wù)的處理,嚴(yán)格按國家財政部下發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和國家統(tǒng)一的會計制度的有關(guān)條例執(zhí)行。

第八章 附則

第三十八條 本規(guī)定由集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三十九條 本規(guī)定自2006年7月1日開始實施。集團(tuán)財字〔2000〕1號《z后勤集團(tuán)財務(wù)管理暫行辦法》同時廢止。