某餐飲企業(yè)財產(chǎn)清查管理辦法

餐飲企業(yè)財產(chǎn)清查管理辦法

第一條 財產(chǎn)清查的內(nèi)容

財產(chǎn)清查是通過對各項財產(chǎn)進行盤點和核對,確定各項財產(chǎn)物資、貨幣資金和債權(quán)債務的實存數(shù)及對方單位數(shù)額,以查明賬賬、賬實是否相符。

第二條 財產(chǎn)清查的種類有以下四種

(一) 全面清查。就是對企業(yè)所有的財產(chǎn)清查全面盤點和核對。企業(yè)在下列情況下,必須進行全面清查。

1、年終決算之前,進行全面清查,以保證財務成果的完整、準確;

2、單位撤銷、合并或改變隸屬關系時,進行全面清查,經(jīng)明確經(jīng)濟責任;

3、開展清產(chǎn)核資,進行全面清查,經(jīng)摸清家底,準確核定資金。

(二)局部清查。就是根據(jù)需要對一部分財產(chǎn)所進行的清查。

(三)定期清查。就是按預先計劃安排的時間對財產(chǎn)所進行的清查。一般在年度、季度或月度末結(jié)賬時進行。

(四)不定期清查。就是事先并無規(guī)定清查時間,而根據(jù)實際需要所進行的臨時性清查。在下列情況下,必須進行不定期清查。

1、更換財產(chǎn)、物資、和現(xiàn)金保管人員時進行財產(chǎn)清查,以分清經(jīng)濟責任。

2、發(fā)生非常災害和意外損失時,進行財產(chǎn)清查,以查明損失情況;

3、上級財政等主管部門對企業(yè)進行財務檢查時,進行財產(chǎn)清查,以驗證會計資料的準確性。

第三條 貨市資金的清查

貨幣資金的清查包括庫存現(xiàn)金、有價證券及銀行存款的清查。

(一)現(xiàn)金及有價證券的清查。由財務部門負責,通過實地盤點的方法,確定庫存現(xiàn)金及有價證券的實存數(shù),再與現(xiàn)金日記賬及有價證券賬的賬面余額進行核對,以查明盈虧情況?，F(xiàn)金及有價證券的清查,一般由財務部經(jīng)理或主管會計主持,出納人員必須在場。盤點結(jié)束后,應根據(jù)盤點的結(jié)果,填制現(xiàn)金、有價證券盤點表存檔。

現(xiàn)金清查的時間:一是出納員負責清點,二是財務部門采取不定期清查,一般每月進行一次。

(二)銀行存款的清查由財務部門負責,采用與開戶銀行核對賬目的方法進行。在同銀行核對賬目之前,應先詳細檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性,然后根據(jù)銀行對賬單逐筆核對,核對完畢后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

銀行存款的清查每月一次,必須于次月15日前核對完畢。

第四條 債權(quán)債務的清查

債權(quán)債務的清查由財務部門和業(yè)務經(jīng)辦部門共同負責,一般一年應全部核對一至二次。若債權(quán)債務過多,或長期未能清查,應成立清理債權(quán)債務專門班子進行突擊清查,以防止呆賬、壞賬的發(fā)生。

(一)財務部門必須設置清理債權(quán)債務崗位,專司債權(quán)債務清查之職。核對后的往來賬,應填寫往來賬項對賬單存檔。(附表格)

(二)采購部門的采購人員,須建立物資購入、貨款支付及結(jié)存臺賬,逐筆登記物資購入、貨款支付情況,并按月與本公司財務部門、倉庫部門及對方財務核對賬目。

第五條 財產(chǎn)物資的清查

各種財產(chǎn)物資的清查,應從數(shù)量和質(zhì)量兩個方面進行,井根據(jù)各種財產(chǎn)物資的實物形態(tài)、體積重量、堆放方式不同,分別采用不同的清查方法。實物數(shù)量的清查一般有兩種方法:1、實地盤點法,即通過逐一清點或用計量器來確定財產(chǎn)的實存數(shù)量;2、是技術推算盤點,即通過量方、計尺等方法來確定財產(chǎn)的實數(shù)量。此種方法適用于煤炭、工業(yè)鹽等大量成堆,難以逐一清點或計量的物資。各種財產(chǎn)物資清查有以下具體方法和要求。

(一)固定資產(chǎn)的清查。由財務部門和固定資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門共同負責,每年至少在年終決算前進行一次。固定資產(chǎn)的清查主要抓好兩方的工作:一是查物點數(shù),核對賬目。財務人員要深入現(xiàn)場逐項清查固定資產(chǎn),核對每臺設備的主機、附機的實存數(shù)與賬面數(shù)是否一致,核對設備存放地點與賬面記錄是否相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧,要認真記錄,查明原因,弄清責任,妥善處理。二是檢查固定資產(chǎn)的保管、使用及維護情況。要弄清固定資產(chǎn)有無長期閑置、使用不當?shù)那闆r:有無保管不妥、維護不夠精心的情況;管理制度有無不完善之處。發(fā)現(xiàn)不需要的設備,應建議轉(zhuǎn)讓,盤活資產(chǎn);發(fā)生毀損的設備,要建議及時修復,保證設備完好;發(fā)現(xiàn)報廢的設備,應立即辦理報廢手續(xù).

(二〕原材料的清查。由財務部門和采購部門共同負責,每年除必須在年終決算前,全面清查一次外,在年度期間,還應區(qū)別不同情況,對原材料進行輪流清點、重點抽查或定期清查。對貴重干貨類材料每月至少清查一次。材料保管員每月至少核對賬物一次。材料的清查主要抓好以下兩方面的工作;一通過點數(shù)、過磅或測量等盤點方法,準確確定材料的實存數(shù)量,以其同賬面結(jié)存數(shù)量相核對,井查明賬實不符的原因。二是在清查中要注意庫存材料的質(zhì)量,發(fā)現(xiàn)霉爛變質(zhì)和毀損的材料以及超儲積壓的材料,應查明原因。清查盤點結(jié)果,要編制材料盤點報告表,反映各種材料的財存和實存數(shù)量、盤盈、盤虧、報廢數(shù)量和金額,以及盤盈、盤虧、報廢的原因等情況。

(三)工程部倉庫的清查。由財務部門、歸口管理部門、使用部門共同負責,年終決算前必須進行盤點,查明庫存物資的期末數(shù)量,以準確核算工程物品庫存情況。

(四)低值易耗品的清查。由財務部門、歸口管理部門、使用部門共同負責,年終決算前必須進行一次清查。其中設備部門負責生產(chǎn)經(jīng)營用低值易耗品的清查,辦公室負責管理用低值易能品的清查。清查結(jié)束后應編制在用低值易品盤點表。

(五)在建工程的清查。由財務部門、項目管理部門共同負責。除年終決算前清查一次外,項目決算進工前,必須進行清查盤點,將剩余的材料退回倉庫,減少工程成本,以準確核算工程造價。

第六條 年終財產(chǎn)的清查

為全面反映企業(yè)一年來的財務收支、財務成本及財務成果,保證會計報表的數(shù)據(jù)真實、準確,編制年度會計報表之前,公司財務必須進行全面財產(chǎn)清查。

(一)清查盤點截止期限

各類財產(chǎn)一律以每年11月30日止的賬面數(shù)字與實際盤點數(shù)為準,凡提前或拖后截止盤點時點的數(shù)字,一律按11月30日的數(shù)字軋齊。

(二)組織領導

1、為保證年終財產(chǎn)清查工作的順利進利,公司設立財產(chǎn)清查領導小組,組長由總經(jīng)理擔任,副組長由財務總監(jiān)、財務部經(jīng)理擔任,成員由財務、工程、總辦等職能部門的負責人及抽調(diào)的其他人員組成。

2、財務部門為財產(chǎn)清查常設工作機構(gòu),具體負責組織協(xié)調(diào)公司的財產(chǎn)清查工作。

(三)清查盤點的范圍及分工

1、固定資產(chǎn)

(1)工程部負責全公司經(jīng)營用、非經(jīng)營用機器設備的清查盤點;

(2)總辦負責全公司車輛的清查盤點;

(3)財務部負責全公司房屋、建筑物的清查盤點:

(4)各職能處室及固定資產(chǎn)管理使用部門要密切配合。

2、流動資產(chǎn)

(1)公司財務負責整個公司財產(chǎn)物資的綜合清查盤點工作,并負責財務公司與各部門賬面的核對及債權(quán)債務、銀行存款、庫存現(xiàn)金、有價證券的清查核對工作;

(2)各實體財務負責倉庫物資的清查盤點,包括商品、原材料、修理用備件、包裝物、燃料、工程物資、在庫低值易耗品等。

3、在建工程

工程部負責各自所管轄的在建工程的清查盤點,已完工項目要造冊登記,做出竣工決算,報財務公司作增資處理。

(四)清查盤點的具體步驟和要求

1、財務部門要在進行財產(chǎn)清查之前,將有關賬目登記齊全,結(jié)出賬面余額,并抓緊與倉庫等部門核對賬面數(shù)字,并于12月10日前將11月30日止的數(shù)字全部核對完畢,做到賬簿記錄完整,計算正確,賬賬相符,賬證相符,為財產(chǎn)清查提供正確可靠的依據(jù)。

2、采購部門和保管人員,應將截止清查日止所有經(jīng)濟業(yè)務,辦好入庫手續(xù),全部登記入賬,并結(jié)出余額。對所保管的各種財產(chǎn)物資,應整理、排列清楚,掛上標簽,標明品種、規(guī)格和結(jié)存數(shù)量,經(jīng)便盤點核對

3、財務部門和采購部門要準備好清查盤點用的計量器具和各種表冊。

4、采購部門所管轄的財產(chǎn)物資,都要在日常永續(xù)盤點的基礎上進行全面盤點。以個、件計量的物資要逐件盤點,以重量計量的物資,該過磅的過磅,需打方測量的要反復核準。屬計量罐內(nèi)的物資,要反復測量,準確計算。對盤點實物中發(fā)現(xiàn)的數(shù)量、質(zhì)量等問題,要查明原因,填寫盤盈、盤虧、毀損登記表,做出處理意見。在盤點中一律不得以估計數(shù)字代替實物盤點,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),將對責任者作嚴肅處理。

5、財務部門要派員參與各項財產(chǎn)物資清查盤點全過程。

6、各部門要根據(jù)分工范圍,將財產(chǎn)清查盤點資料于12月15日前上報公司財務,公司財務審核匯總行文后于12月18日前上報總經(jīng)理,經(jīng)董事會批準后,于年終決算前處理賬務,如因責任事故延誤上報時間,公司將按有關規(guī)定追究責任人的責任。