企業(yè)公司應收帳款應收票據管理辦法

公司(企業(yè))應收帳款及應收票據管理辦法

第一條 為確保公司權益,減少壞帳損失,特制定本準則,以資遵行。

第二條 各營業(yè)部門應詳實辦妥客戶征信調查,并隨時偵查客戶信用的變化(可利用機會通過a客戶調查b客戶的信用情況)簽注于征信調查表相關欄內?！暗畽C關、公營事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及風險低的小金額或現金交易客戶應不受此限?！?/p>

第三條 營業(yè)部門,至遲應于出貨日起60日內收款。如超過上列期限者,財務科就其未收款項詳細列表,通知各營業(yè)部門主管,轉為呆帳,并自獎金中扣除。嗣后收回票據時,再行沖回。“但政府機關、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內部付款程序者,應依其規(guī)定?！?/p>

第四條 營業(yè)部門所收票據,自銷售日起算,至票據兌現日止,以120天為限。如超過上列期限者,財務科即依查得資料,就其超限部分的票據所編列明細表,通知營業(yè)部門加收利息費用,利息概以月息二分計算。

第五條 賒售貨品收受支票時,應注意下列事項:

(一)注意發(fā)票人有無權限簽發(fā)支票。

(二)非該商號或本人簽發(fā)的支票,應要求交付支票人背書。

(三)注意查明支票有效的絕對必要記載事項,如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全。

(四)注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長,信用較為可靠(可直接向銀行查明或請財務科協(xié)辦)。

(五)注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請財務科協(xié)辦)。

(六)支票上文字有無涂改、涂銷或更改。

(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額),可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。

(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉讓字樣)。

(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書人,應注意支票提示日期,是否超過第六條的規(guī)定。

(十)盡量利用機會通過a客戶注意b客戶支票(或客票)信用。

第六條 本公司收受的支票提示付款期限,至遲應于到期日后六日內予以處理。

第七條 所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現或換票時,營業(yè)單位應填具票據撤回申請書,經部門主管簽準后,送財務科辦理,營業(yè)部門取回原支票后,必須先向客戶取得相當于原支票金額的現金或擔保品,或新開支票,始將原支票交付,但仍須依上列規(guī)定辦理。

第八條 應收帳款發(fā)生折讓時,應填具折讓證明單,其折讓部分,應設銷貨折讓科目表示,不得直接由銷貨收入項下減除。

第九條 財務科接到銀行通知客戶退票時,應即轉告營業(yè)部門,營業(yè)部門對于退票,無法換回現金或新票時,應即寄發(fā)存證信函如附表1,通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬定善策處理。

第十條 營業(yè)部門對退票申訴案件送請財務科辦理時,應提供下列資料:

(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務科)。

(二)發(fā)票人及背書人財產(土地應注明所有權人、地段、地號、面積、持分設定抵押)。建物(土地改良物)應注明所有權人、建號、建坪持分、設定抵押。其他財產應注明名稱、存放地點、現值等。

(三)其他投資事項。

第十一條 上列債權確定無法收回時,應專案列送財務科,并附稅捐機關認可的合法憑證(如法院裁定書、或當地派出所證明文件、或郵政信函等)呈總經理核準后,始得沖銷應收帳款。

第十二條 依法申訴而無法收回債權部分,應取得法院債權憑證,交財務科列冊保管,倘事后發(fā)現債務人(利益償還請求權。時效為15年內)有償債能力時,應依上列有關規(guī)定申請法院執(zhí)行。

第十三條 本公司營業(yè)人員不依本準則的各項規(guī)定辦理或有勾結行為,致使本公司權益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則議處,情節(jié)重大者得移送法辦。

第十四條 本辦法經呈準后公布實施,修訂時亦同。