區(qū)教育基金會(huì)區(qū)一中辦事處財(cái)務(wù)管理辦法

區(qū)教育基金會(huì)城望區(qū)一中辦事處財(cái)務(wù)管理辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范長沙市城望區(qū)教育基金會(huì)城望區(qū)第一中學(xué)辦事處（以下簡稱辦事處）財(cái)務(wù)管理，保障本辦事處財(cái)務(wù)運(yùn)行的合法、合規(guī)和科學(xué)性以及捐贈(zèng)者的合法權(quán)益，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》、《長沙市城望區(qū)教育基金會(huì)章程》等有關(guān)法律、法規(guī)和制度，結(jié)合辦事處的實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦事處是經(jīng)湖南省民政廳批準(zhǔn)并在湖南省民政廳登記注冊(cè)的隸屬于長沙市城望區(qū)教育基金會(huì)的分支機(jī)構(gòu)。本機(jī)構(gòu)雖然不具備基金會(huì)法人資格，但財(cái)務(wù)上完全屬于獨(dú)立運(yùn)作，執(zhí)行獨(dú)立會(huì)計(jì)核算。

第三條 辦事處財(cái)務(wù)管理的原則是：貫徹、執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度；組織募捐、接受捐贈(zèng)收入，應(yīng)當(dāng)符合城望區(qū)教育基金會(huì)章程規(guī)定的宗旨和本分支機(jī)構(gòu)公益活動(dòng)的業(yè)務(wù)范圍；實(shí)現(xiàn)基金的保值、增值，應(yīng)當(dāng)遵循合法、安全、有效的原則；開展公益活動(dòng)資助項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)本著公開、透明的原則。

第四條 辦事處財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：依法多種渠道、多種形式募集和接受社會(huì)各界的各類捐贈(zèng)收入；利用辦事處自有資產(chǎn)通過合法途徑獲取收益；為基金會(huì)開展各項(xiàng)公益活動(dòng)提供資金保障。

第五條 辦事處及其捐贈(zèng)人、受益人依照法律、法規(guī)的規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。

第二章 財(cái)務(wù)管理體制

第六條 根據(jù)辦事處組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置，其主任辦公會(huì)議是辦事處最高的權(quán)力機(jī)構(gòu)。主任辦公會(huì)議授權(quán)秘書長負(fù)責(zé)辦事處日常工作。

第七條 主任辦公會(huì)議每年專題召開一次財(cái)務(wù)工作會(huì)議，審議辦事處上年度財(cái)務(wù)工作報(bào)告和本年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，決定當(dāng)年財(cái)務(wù)收支預(yù)算、資金運(yùn)作方案和財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)。辦事處預(yù)算一經(jīng)確定，不可隨意更改。如需調(diào)整預(yù)算，須經(jīng)主任辦公會(huì)議專題研究，并經(jīng)組成人員表決通過后方可執(zhí)行。

第八條 辦事處秘書處設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，配備具有從業(yè)資格證書的會(huì)計(jì)人員，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。會(huì)計(jì)、出納分別由城望一中財(cái)務(wù)室會(huì)計(jì)、出納兼任。

第九條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須在辦事處秘書長的監(jiān)督下，與接管人員辦理交接手續(xù)。

第三章 收入管理

第十條 辦事處收入包括捐贈(zèng)收入、政府資助收入、投資收益以及其他合法收入。

第十一條 辦事處必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定組織收入，使用符合國家規(guī)定的票據(jù)，各項(xiàng)收入必須全額進(jìn)入專用賬戶，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，不得挪作他用，不得私設(shè)“小金庫”。

第十二條 捐贈(zèng)資金入帳應(yīng)附捐贈(zèng)協(xié)議，限定性基金應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈(zèng)單位（捐贈(zèng)人）與辦事處簽署的捐贈(zèng)協(xié)議規(guī)定的捐贈(zèng)用途單獨(dú)立項(xiàng)管理，并及時(shí)將捐贈(zèng)發(fā)票交(寄)給捐贈(zèng)單位（捐贈(zèng)人）。

第十三條 辦事處在合理和合法的前提下，根據(jù)主任辦公會(huì)議年初工作安排進(jìn)行資金運(yùn)作，獲取合法的投資收益。收益的全額應(yīng)進(jìn)入專用帳戶并按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第四章 支出管理

第十四條 限定性基金項(xiàng)目支出由辦事處按照捐贈(zèng)單位（捐贈(zèng)人)與本辦事處簽署的捐贈(zèng)協(xié)議中已列明的資金使用范圍、金額和支付時(shí)間執(zhí)行。

第十五條 非限定性基金項(xiàng)目支出，根據(jù)主任辦公會(huì)議確定的項(xiàng)目實(shí)施方案，在完成全部工作流程后，由秘書長和主任共同簽署后執(zhí)行。

第十六條 辦事處接受實(shí)物捐贈(zèng)時(shí)，設(shè)備物資分配或變賣過程中發(fā)生的運(yùn)輸差旅費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)、人員勞務(wù)費(fèi)等在設(shè)備物資折價(jià)中支付。如設(shè)備物資直接分配到學(xué)校各部門，所發(fā)生的費(fèi)用由學(xué)校財(cái)務(wù)室承擔(dān)。屬于固定資產(chǎn)管理范疇的實(shí)物，學(xué)校財(cái)務(wù)室應(yīng)按固定資產(chǎn)公允價(jià)值在學(xué)校建立固定資產(chǎn)賬。

第十七條 籌資費(fèi)用包括為募集捐贈(zèng)資金及捐贈(zèng)物品所發(fā)生的宣傳印刷費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等業(yè)務(wù)費(fèi)用，該類費(fèi)用在辦事處基金收益中列支。如基金收益不足，余額部分在非限定性基金中列支。

第十八條 管理費(fèi)用包括辦事處辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)及工作人員的加班、津貼等經(jīng)費(fèi)，但不包括辦事處所有工作人員的工資（人員工資在城望一中行政經(jīng)費(fèi)中列支）。該類費(fèi)用在辦事處基金收益中列支。如基金收益不足，余額部分在非限定性基金中列支，但支出總額不得超過當(dāng)年辦事處基金總支出的10%。

第十九條 限定性基金項(xiàng)目的支出，憑支出明細(xì)表和捐贈(zèng)協(xié)議書經(jīng)秘書長和主任簽字后支付；非限定性基金項(xiàng)目的支出，憑支出明細(xì)表和主任辦公會(huì)議確定的項(xiàng)目實(shí)施方案經(jīng)秘書長和主任簽字后支付；捐贈(zèng)單位（捐贈(zèng)人）轉(zhuǎn)入本基金賬戶委托本辦事處代發(fā)的支出，憑捐贈(zèng)單位（捐贈(zèng)人）委托書及代發(fā)明細(xì)表經(jīng)秘書長簽字后支付；辦事處在正常運(yùn)作過程中所產(chǎn)生的籌資費(fèi)用、管理費(fèi)用，憑原始支出憑證經(jīng)秘書長和主任簽字后支付。

第二十條 本辦事處因人力和財(cái)力有限，為了確?；鸬谋Ｖ?，在基金的增值運(yùn)作上，必須保證基金投資的零風(fēng)險(xiǎn)，不追求基金收益的最大化。因此，本基金在會(huì)計(jì)核算上，不設(shè)置“壞帳準(zhǔn)備金”科目，不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。

第五章 資產(chǎn)管理

第二十一條 資產(chǎn)是辦事處擁有或占有的可以用貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資。

第二十二條 現(xiàn)金管理 收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)全額存入基金專用賬戶，不得截留、坐支、公款私存，不得用白條抵庫。支付現(xiàn)金應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定的使用范圍。

第二十三條 銀行存款及銀行賬戶管理 按照中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定，本辦事處負(fù)責(zé)在銀行開設(shè)和管理基金專用賬戶，以人民幣為結(jié)算方式。銀行賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。

第二十四條 物資管理 辦事處因工作需要使用的物資，原則上由城望一中總務(wù)科提供，納入學(xué)校物資統(tǒng)一管理；對(duì)捐贈(zèng)協(xié)議明確了具體使用范圍的捐贈(zèng)物資，根據(jù)捐贈(zèng)協(xié)議的約定使用；接受捐贈(zèng)物資無法用于符合其宗旨的用途時(shí)，可以依法拍賣或者變賣，所得收入用于捐贈(zèng)目的。

第六章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

第二十五條 捐贈(zèng)收支均由監(jiān)事監(jiān)督以保證嚴(yán)格執(zhí)行捐贈(zèng)協(xié)議，如協(xié)議執(zhí)行過程中出現(xiàn)違反捐贈(zèng)協(xié)議精神的情況，監(jiān)事有權(quán)通知財(cái)務(wù)部門暫停資助項(xiàng)目的支付并報(bào)告主任辦公會(huì)議裁決。在主任辦公會(huì)議閉會(huì)期間，報(bào)告辦事處主任或經(jīng)主任授權(quán)的秘書長裁決，待下一次主任辦公會(huì)議復(fù)議調(diào)整后，方可執(zhí)行支付。

第二十六條 辦事處定期向?qū)W校行政會(huì)議報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，接受學(xué)校相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。

第二十七條 按照協(xié)議要求，定期向捐贈(zèng)單位（捐贈(zèng)人）報(bào)告該基金的使用情況，每年定期公布經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告。

第二十八條 建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度，對(duì)各種會(huì)計(jì)憑證和檔案資料妥善保管，檔案的保管期限和要求，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

第二十九條 接受城望區(qū)教育基金會(huì)和稅務(wù)部門、會(huì)計(jì)主管部門的業(yè)務(wù)監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督和會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第三十條 每年由會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)基金帳目進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告；審計(jì)報(bào)告按時(shí)送交湖南省民政廳,接受行政部門的監(jiān)督和年度檢查。

第七章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

第三十一條 辦事處的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是辦事處業(yè)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)狀況的年度總結(jié)，財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告組成，編制會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)必須嚴(yán)格遵循內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)、報(bào)送及時(shí)、說明清楚的要求，會(huì)計(jì)報(bào)表包括《資產(chǎn)負(fù)債表》、《業(yè)務(wù)活動(dòng)情況表》和《現(xiàn)金流量表》；財(cái)務(wù)分析是運(yùn)用會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)資料對(duì)年度財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、比較和評(píng)價(jià)的重要依據(jù)，為辦事處工作決策的調(diào)整和改進(jìn)，提供了主要的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，因而特別重要，必須由秘書長親自把好質(zhì)量關(guān)。

第八章 附則

第三十二條 本辦法由主任辦公會(huì)議負(fù)責(zé)解釋

第三十三條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。