河南省會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)報備管理辦法

河南省會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)報備管理辦法

第一條

為維護社會公眾利益和會計師事務(wù)所及注冊會計師的合法權(quán)益，預(yù)防和打擊假冒會計師事務(wù)所審計報告的違法行為，全面提升執(zhí)業(yè)能力、促進行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》，結(jié)合我省實際情況，制定本辦法。

第二條

在河南省境內(nèi)依法設(shè)立的會計師事務(wù)所（含外省會計師事務(wù)所在河南省設(shè)立的分所）以及在河南省執(zhí)行法定業(yè)務(wù)的外省事務(wù)所均適用本方法。

第三條

省內(nèi)會計師事務(wù)所到省外執(zhí)業(yè)應(yīng)當遵守當?shù)貥I(yè)務(wù)報備的相關(guān)規(guī)定。

第四條

會計師事務(wù)所按照《中華人民共和國注冊會計師法》規(guī)定開展的注冊會計師法定業(yè)務(wù)，即財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)、專項審計業(yè)務(wù)等其他鑒證業(yè)務(wù)均屬于業(yè)務(wù)報備的范圍。

財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)：是指以被審計單位整體財務(wù)報告為鑒證對象、以通用目的為財務(wù)報告編制基礎(chǔ)，對財務(wù)報告整體發(fā)表審計意見的審計項目，包括年報審計、中報審計、季報審計、月報審計、IPO審計、發(fā)行債券審計、基準日報表審計等。審計報告的用途既可以是法律法規(guī)規(guī)定的，也可以是司法鑒證目的、銀行放貸目的或其他目的的情形。

專項審計業(yè)務(wù)：是指以部分財務(wù)指標為鑒證對象、或以特殊目的為財務(wù)報告編制基礎(chǔ)，對個別或部分財務(wù)指標發(fā)表審計意見，或通過個別或部分財務(wù)指標對專門事項進行認定并發(fā)表意見的審計項目，是除財務(wù)報表審計、驗資以外的其他鑒證類業(yè)務(wù)。

第五條

會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)報備采用網(wǎng)上實時報備方式。各會計師事務(wù)所應(yīng)當在業(yè)務(wù)終了時，出具業(yè)務(wù)報告時，實時將有關(guān)業(yè)務(wù)信息錄入省注協(xié)網(wǎng)上業(yè)務(wù)報備系統(tǒng),填報完成后由系統(tǒng)生成防偽驗證碼和二維碼。

第六條

會計師事務(wù)所出具業(yè)務(wù)報告時應(yīng)將帶有二維碼的防偽報告封面作為業(yè)務(wù)報告書的首頁，并將獲取的防偽驗證碼完整無誤的打印至對外出具的鑒證報告正文每頁的右上角。會計師事務(wù)所出具鑒證業(yè)務(wù)報告時建議采用不可拆卸裝訂技術(shù)以保證鑒定報告的完整性。

第七條

會計師事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報告上打印有防偽驗證碼及二維碼僅證明此業(yè)務(wù)報告是經(jīng)依法批準設(shè)立的事務(wù)所出具并經(jīng)河南省注冊會計師協(xié)會業(yè)務(wù)報備系統(tǒng)備案，業(yè)務(wù)報告的法律責任主體仍然是會計師事務(wù)所，注冊會計師協(xié)會不承擔業(yè)務(wù)報告的任何法律責任。

第八條

在河南省內(nèi)執(zhí)業(yè)的外省會計師事務(wù)所，每承接一項業(yè)務(wù)需向省注協(xié)提交會計師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照復(fù)印機、事務(wù)所介紹信和申領(lǐng)人有效身份證件，到省注協(xié)申請臨時登錄帳戶，登錄業(yè)務(wù)報備系統(tǒng)進行業(yè)務(wù)報備獲取防偽驗證碼及二維碼。

第九條

會計師事務(wù)所將業(yè)務(wù)報備信息錄入業(yè)務(wù)報備系統(tǒng)的，原則上不予撤銷。

如會計師事務(wù)所和委托人達成解除鑒證服務(wù)協(xié)議的，會計師事務(wù)所應(yīng)提交雙方簽署的解除該項服務(wù)的證明及相關(guān)鑒證報告的復(fù)印件，經(jīng)所屬注協(xié)審核后，可以撤銷。

第十條

會計師事務(wù)所操作人員錄入報備信息錯誤、需要修改的，應(yīng)向所屬注協(xié)提交加蓋會計師事務(wù)所公章的修改申請和相關(guān)鑒證報告復(fù)印件，修改申請中應(yīng)注明申請退回鑒證報告報備的原因。經(jīng)所屬注協(xié)審核同意后，可以退回修改。

會計師事務(wù)所修改后，應(yīng)于3個工作日內(nèi)完成再次報備信息申請。

第十一條

會計師事務(wù)所一旦將報告信息錄入報備系統(tǒng)且已經(jīng)產(chǎn)生防偽驗證碼，并通過所屬協(xié)會確認，該報告隨即具備了外部可以查詢的條件。

政府部門和社會公眾等鑒證報告使用人可掃描報告封面二維碼獲取該報告的基本信息，如需詳細了解報備的基本數(shù)據(jù)，則需使用防偽驗證碼登陸省注協(xié)網(wǎng)站查詢驗證該報告真?zhèn)渭皥蟾嬖敿殐?nèi)容。

第十二條

省注協(xié)根據(jù)工作需要，可向有關(guān)部門提供會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)報備信息。

第十三條

會計師事務(wù)所應(yīng)當建立健全業(yè)務(wù)報備管理制度，并指定專人負責，加強業(yè)務(wù)報備管理。

第十四條

會計師事務(wù)所的主任會計師為業(yè)務(wù)報備制度的第一責任人，對本所上報的相關(guān)業(yè)務(wù)信息的真實性、完整性負責。

第十五條

會計師事務(wù)所受到省及省以上行政機關(guān)作出暫停執(zhí)業(yè)行政處罰的，暫停防偽驗證碼使用權(quán)限。

會計師事務(wù)所暫停執(zhí)業(yè)期滿后由會計師事務(wù)所提出申請，經(jīng)省注協(xié)同意后恢復(fù)其防偽驗證驗使用權(quán)限。

第十六條

會計師事務(wù)所存在下列情形之一的，停止防偽驗證碼使用權(quán)限：

1.被撤銷行政許可的；

2.被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

3.自行終止的；

4.注冊地址遷出河南省的。

第十七條

會計師事務(wù)所未在規(guī)定時間內(nèi)進行報備、虛假報備、報備類型不實或不報備的，未按照要求使用防偽驗證碼及二維碼的，申請變更報備信息后未及時再次提交報備申請的，省注協(xié)將依據(jù)行業(yè)懲戒辦法和《行業(yè)自律公約》對相關(guān)責任人予以懲戒，同時將有關(guān)懲戒信息計入行業(yè)誠信檔案。

第十八條

省注協(xié)負責審核省直管會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)報備信息，各市注協(xié)負責本市會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)報備信息的審核。省、市注協(xié)根據(jù)相關(guān)行業(yè)管理規(guī)定對會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)報備信息的真實性進行審核。審核中應(yīng)重點關(guān)注：業(yè)務(wù)報備類型是否正確、出具審計報告的編號是否規(guī)范是否連續(xù)，是否存在低價競爭，事務(wù)所人員規(guī)模和業(yè)務(wù)規(guī)模是否相匹配等內(nèi)容。

第十九條

協(xié)會工作人員對在業(yè)務(wù)報備中了解到的會計師事務(wù)所重要信息及其客戶情況負有保密責任。未經(jīng)批準，擅自對外提供會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)報備信息的，將追究相關(guān)人員的責任。

第二十條

本制度自發(fā)布之日起試行。2023年11月9日豫會協(xié)【2011】63號文發(fā)布的《河南省會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)報備及防偽驗證碼管理辦法》同時作廢。