碼頭公司全面預(yù)算管理辦法

發(fā)布時間：2024-11-29 查看人數(shù)：31

下載一鍵復(fù)制全文

碼頭公司全面預(yù)算管理辦法

南京西壩碼頭有限公司全面預(yù)算管理辦法

第一章

總則

第一條

目的

為提高公司經(jīng)營管理水平，加強公司內(nèi)部控制，優(yōu)化公司資源配置，建立健全全面預(yù)算管理體系，根據(jù)集團預(yù)算管理辦法相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制訂本辦法。

第二條

全面預(yù)算

本辦法所稱全面預(yù)算是指圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，以經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)，以年度工作任務(wù)為目標，在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，對公司預(yù)算年度內(nèi)各種資源和經(jīng)營行為所做的預(yù)期安排。全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。

第三條

全面預(yù)算管理

本辦法所稱全面預(yù)算管理是指公司按照發(fā)展戰(zhàn)略，將公司目標以預(yù)算形式加以量化并使之得以實現(xiàn)的公司內(nèi)部控制管理活動，是全過程、全方位、全員參與，對公司各種資源和經(jīng)營行為全面控制的綜合管理系統(tǒng)。

第四條

全面預(yù)算管理體系

本辦法所稱全面預(yù)算管理體系包括預(yù)算組織、預(yù)算內(nèi)容、預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算報告。

第五條

預(yù)算期間

預(yù)算期間為年度，從公歷

月1日起至12月31日止。

第六條

實施原則要求

依據(jù)本辦法應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理體系，制定符合公司特點的全面預(yù)算管理實施細則，確保對預(yù)算編制、批準、控制、調(diào)整、報告等各環(huán)節(jié)的有效管理和監(jiān)控，促進公司整體經(jīng)營管理水平的提高。

第二章

預(yù)算組織

第七條

基本要求

建立完善的預(yù)算管理體系，確保預(yù)算管理的有效運行。按照“橫向到邊、縱向到底”的原則，橫向上覆蓋所有職能部門和縱向上延伸到各基層班組。

第八條

預(yù)算組織

公司預(yù)算實施統(tǒng)一管理，由公司財務(wù)部統(tǒng)一負責(zé)預(yù)算管理組織工作，其主要職責(zé)包括：

（一）建立公司內(nèi)部預(yù)算管理制度體系，保證各項預(yù)算工作的順利實施；

（二）負責(zé)公司預(yù)算編制、上報、控制、分析；

（三）按照授權(quán)審批程序，嚴格執(zhí)行各項預(yù)算；

（四）研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；

（五）根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展實際，提出預(yù)算調(diào)整的建議。

第三章

預(yù)算內(nèi)容

第九條

全面預(yù)算組成

全面預(yù)算由經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算組成，資本預(yù)算和籌資預(yù)算亦稱專門預(yù)算。

第十條

經(jīng)營預(yù)算

經(jīng)營預(yù)算是指與公司各項經(jīng)營活動直接相關(guān)的，反映預(yù)算期內(nèi)公司預(yù)計生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，是其他預(yù)算的基礎(chǔ)，主要包括營業(yè)收入預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算等。

（一）、營業(yè)收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司提供裝卸服務(wù)預(yù)計實現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標利潤、預(yù)計客戶數(shù)量、每個客戶業(yè)務(wù)量及相應(yīng)服務(wù)價格編制。

（二）、營業(yè)成本預(yù)算是企業(yè)對預(yù)算期內(nèi)為了實現(xiàn)營業(yè)收入預(yù)算而在人力、物力、財力方面必要的成本預(yù)算，主要依據(jù)配備的人員（包括勞務(wù)人員）、設(shè)備用電、設(shè)備維修保養(yǎng)、流機耗油等計劃編制。

（三）、期間費用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務(wù)費用、銷售費用等預(yù)算，應(yīng)區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質(zhì)，根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和企業(yè)降低成本、費用的要求，分項目、分責(zé)任部門進行編制。其中：財務(wù)費用、稅金、業(yè)務(wù)招待費、財產(chǎn)保險等重要項目，應(yīng)重點預(yù)算并單獨列示。

（四）、企業(yè)非流動資產(chǎn)處置、取得的政府補助、對外捐贈、債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換等收入或支出，應(yīng)根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支業(yè)務(wù)預(yù)算。

第十一條

資本預(yù)算

資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括為公司內(nèi)部項目固定資產(chǎn)投資預(yù)算、長期股權(quán)投資預(yù)算、金融工具投資預(yù)算。

（一）、固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)新建、改建、擴建項目以及更新設(shè)備等進行資本投資的預(yù)算，應(yīng)根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。

（二）、長期股權(quán)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他公司的股權(quán)而進行資本投資的預(yù)算，應(yīng)根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度長期股權(quán)投資計劃編制。公司轉(zhuǎn)讓長期股權(quán)投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）列入資本預(yù)算。

（三）、金融工具投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為持有國債、企業(yè)債券、金融債券等債券投資，股票投資及其他股權(quán)投資，基金投資，期貨、期權(quán)、認股證等衍生金融工具投資，委托貸款和委托理財?shù)榷M行的資本投資預(yù)算，應(yīng)根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料、市場行情和風(fēng)險業(yè)務(wù)管理要求編制，一般按交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資分類編制。公司轉(zhuǎn)讓金融工具取得的收益，包括實際交易收回的投資收益及公允價值變動產(chǎn)生的投資收益，列入資本預(yù)算。

目前公司資本預(yù)算只涉及內(nèi)部項目固定資產(chǎn)投資預(yù)算，其他兩項暫不涉及。

第十二條

籌資預(yù)算

籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)預(yù)計吸收的的投資、需要新借入的長短期借款以及對原有借款還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。

第十三條

財務(wù)預(yù)算

財務(wù)預(yù)算是指在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排的最終成果體現(xiàn)。包括資產(chǎn)負債預(yù)算、利潤預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算，形式上體現(xiàn)為預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計利潤表和預(yù)計現(xiàn)金流量表。

（一）、預(yù)計資產(chǎn)負債表是綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。根據(jù)預(yù)算期初實際數(shù)和當期經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

（二）、預(yù)計利潤表反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)算報表。根據(jù)營業(yè)收入預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

（三）、預(yù)計現(xiàn)金流量表是反映公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算報表。以經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)各項預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的預(yù)算匯總編制。

第四章

預(yù)算編制

第十四條

預(yù)算編制原則

預(yù)算編制是預(yù)算管理的基礎(chǔ)，編制預(yù)算應(yīng)遵循：全面性、可行性以及重要性原則。

第十五條

預(yù)算編制的基本要求

按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，各項預(yù)算應(yīng)相輔相承，密切關(guān)聯(lián)，前后銜接，形成一個完整的體系，共同實現(xiàn)公司內(nèi)部控制和管理目標。在預(yù)算的編制過程中應(yīng)以公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動為依據(jù)合理確定各項收入、成本、利潤、投資、融資等預(yù)算指標。

第十六條

預(yù)算編制程序

預(yù)算編制遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”原則，根據(jù)總體預(yù)算編制時間要求，確定編制時間計劃。預(yù)算編制的基本程序為：

（一）預(yù)算準備階段

上級集團依照本集團發(fā)展戰(zhàn)略，提出下一年度預(yù)算編制指導(dǎo)原則、預(yù)算編制大綱，預(yù)算編制具體時間進度要求。財務(wù)部依據(jù)集團預(yù)算編制要求開始啟動預(yù)算編制流程。

（二）預(yù)算編報階段

根據(jù)集團下達的報表格式和編報要求，財務(wù)部組織相關(guān)部門依據(jù)本年實際經(jīng)營情況上報下年度各項預(yù)算，具體預(yù)算安排為：

1．首先商務(wù)部根據(jù)本年實際經(jīng)營情況以及未來市場情況，預(yù)測下年度詳細經(jīng)營計劃，主要包括客戶、自然噸、服務(wù)單價、出貨量分配（裝船、裝火車、裝汽車）以及回款情況，并上報一份詳細經(jīng)營計劃分析報告。另外負責(zé)港務(wù)費以及本部門商務(wù)接待慰問、出差等費用預(yù)算。

2．生產(chǎn)操作部依據(jù)商務(wù)部的下年經(jīng)營計劃編制下年生產(chǎn)計劃及成本預(yù)算，主要包括；人員計劃、設(shè)備用電預(yù)算、設(shè)備維修保養(yǎng)預(yù)算、流機燃油預(yù)算以及勞務(wù)費預(yù)算等，并相應(yīng)提供預(yù)算說明，對于設(shè)備維修保養(yǎng)的物資費用應(yīng)分解到各個分項。

3．行政人事部依據(jù)生產(chǎn)部門人員計劃以及其他管理人員編制下年度職工薪酬預(yù)算，并提供薪酬預(yù)算說明。另外行政人事部還具體負責(zé)公司對外宣傳、相關(guān)政府部門接待慰問、董事會費、汽車費用、辦公費、水費、電話費、物業(yè)費以及辦公資產(chǎn)購置等預(yù)算，并相應(yīng)提供預(yù)算說明。

4．技術(shù)安全部負責(zé)公司安全管理、環(huán)境管理（環(huán)保投資）、土建維養(yǎng)、河道占用、航標維護等費用預(yù)算，并相應(yīng)提供預(yù)算說明。

5．財務(wù)部負責(zé)公司資產(chǎn)折舊攤銷、利息支出、稅金、審計等公共費用的預(yù)算，并相應(yīng)提供預(yù)算計算過程。

6．資本預(yù)算上，一般固定資產(chǎn)采購預(yù)算，各部門根據(jù)工作需要編制，對于公司級的新建、擴建、改建等工程項目投資預(yù)算由技術(shù)安全部負責(zé)統(tǒng)一編制。生產(chǎn)設(shè)備更新預(yù)算由生產(chǎn)操作部負責(zé)統(tǒng)一編制。

（三）預(yù)算匯總審核階段

財務(wù)部根據(jù)各部門上報的預(yù)算進行匯總并初步審核，依據(jù)預(yù)算總目標進行補充和平衡。經(jīng)初步審核后的預(yù)算初稿報總經(jīng)理辦公會討論，根據(jù)會議相關(guān)意見進行修訂，并編制詳細預(yù)算報表，編寫預(yù)算情況說明書（分析經(jīng)營狀況、成本費用情況以及影響預(yù)算的主要因素）。經(jīng)修訂后的預(yù)算報財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批。

（四）預(yù)算上報集團審核、審批階段

經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后的預(yù)算上報集團審核，如果集團對上報的預(yù)算提出修改建議，財務(wù)部及時修改，并經(jīng)審批后二次上報，直至集團正式批復(fù)公司年度預(yù)算。

第五章

預(yù)算控制

第十七條

分解落實

根據(jù)分級管理的原則，按照上級預(yù)算批復(fù)，認真組織落實，將預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

第十八條

措施辦法

（一）為確保預(yù)算目標的實現(xiàn)，各部門應(yīng)建立和完善各項管理措施和辦法，并組織實施。

（二）各級預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)當將年度預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為季度和月度預(yù)算，以分期預(yù)算控制，確保年度全面預(yù)算目標的實現(xiàn)。

（三）財務(wù)部要建立嚴格的資金審批制度，加強企業(yè)內(nèi)部控制管理，嚴格控制預(yù)算外支出。