第1篇 機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定辦法
機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定,財務(wù)規(guī)定怎么寫下面是小編帶來的機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定,歡迎閱讀!
機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定【1】
財務(wù)管理制度
為了加強會計核算與監(jiān)督,嚴格財務(wù)審批制度,節(jié)約費用開支,防止國有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定,特制定本制度。
一、局機關(guān)工作人員必須遵循增收節(jié)支、精打細算、勤儉辦事的原則,嚴格遵守財務(wù)管理制度和財經(jīng)紀律。
適用范圍:局機關(guān)及會計核算中心。
各站所可參照執(zhí)行
二、財務(wù)管理人員要嚴格執(zhí)行《會計法》、《審計法》等有關(guān)法律法規(guī),堅持原則,堅守制度,處理好每一筆財務(wù)帳目,理好財、管好錢、做好帳。
三、財務(wù)人員要做到日清月結(jié),每月向局長匯報一次上月財務(wù)收支情況,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀助手。
四、嚴格財經(jīng)審批權(quán)限。
凡是局機關(guān)、基層站的財務(wù)支出,無論金額大小均要報經(jīng)局長簽批,20**元以上支出由局長辦公會議集體研究決定后報批。
五、嚴格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定。
局機關(guān)、基層站所有收支由局里統(tǒng)一管理,集中建帳,分戶管理,專項專用。
嚴格執(zhí)行錢帳物分離,即:管物不管錢帳,管帳不管錢物,管錢不管帳物。
六、局機關(guān)財務(wù)室和會計核算中心應(yīng)做到增收節(jié)支,嚴格控制費用支出。
七、嚴格財經(jīng)手續(xù)。
費用發(fā)票一律使用正式發(fā)票,經(jīng)手人、證明人、審批人三者齊全方可報銷,否則,財務(wù)人員有權(quán)拒付和不入帳。
八、因公出差、下鄉(xiāng)按縣財政部門有關(guān)規(guī)定如實填報,填寫報銷單要詳細寫明起止時間、地點、報銷標準等。
凡填報不實者,局領(lǐng)導(dǎo)可拒絕簽字,辦公室可拒絕審核,財會人員拒絕報銷。
九、局機關(guān)干職工外出出差等公務(wù)需提前借款的,必須經(jīng)局長簽字批準方可借支,借款金額最多不得超過核算所需經(jīng)費,并在回局后及時辦理核銷手續(xù)。
其他個人非公務(wù)一律不得借款。
十、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
現(xiàn)金管理按照結(jié)算、存入、支撥、轉(zhuǎn)借的要求,做到手續(xù)清楚,公私分明,存放可靠。
現(xiàn)金管理人員不得公款私存,否則,按違紀論處。
過夜庫存現(xiàn)金不得超過100元,否則,由于保管不當(dāng),出現(xiàn)短款、丟失或失盜等現(xiàn)象,責(zé)任自負。
十一、辦公用品采購。
日常消耗性辦公用品采購的方法和程序:(1)局領(lǐng)導(dǎo)和各股室(含會計核算中心)根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要,提出辦公用品需求計劃,報辦公室匯總;(2)辦公室將全局辦公用品需求情況向局長請示匯報,待批準后確定全局辦公用品采購計劃;(3)由辦公室和財務(wù)室按需求進度統(tǒng)一購買、保管,并填寫《溫泉縣畜牧獸醫(yī)局辦公用品采購登記單》;(4)局領(lǐng)導(dǎo)和各股室根據(jù)實際使用情況登記領(lǐng)取,領(lǐng)取數(shù)一般不得超過規(guī)定數(shù)額;(5)費用結(jié)算,憑有稅發(fā)票和采購用品詳單即辦即結(jié)。
大宗辦公用品和固定資產(chǎn)采購辦法。
本制度所指固定資產(chǎn)是指使用年限在1年以上或單項價值超過20**元的國有資產(chǎn)。
采購辦法:(1)單項價值在20**元(不含)以內(nèi)或采購總額在10000元(不含)以內(nèi)的大宗辦公用品,各股室因工作需要購置的,須先提出采購申請,注明用品名稱、規(guī)格、型號、用途等具體要求,報業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見,報局長同意后,到辦公室登記,由辦公室和財務(wù)室負責(zé)統(tǒng)一采購結(jié)算。
(2)單項價值在20**元以上和采購總額在10000元以上的重大采購項目由局長辦公會議集體研究確定,由相關(guān)股室和辦公室、財務(wù)室按財政紀律規(guī)定辦理采購手續(xù),需政府采購的委托區(qū)采購中心統(tǒng)一辦理,由局財務(wù)結(jié)算。
十二、固定資產(chǎn)管理。
單位固定資產(chǎn)指定專人管理,并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號,建立財產(chǎn)管理卡片,會計帳簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳,定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點,年度末要進行一次全面的清查盤點,做到帳、卡、物相符。
固定資產(chǎn)一律不準私人侵占或帶回家用,嚴禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。
工作人員調(diào)離原單位時,必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還,并由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù),否則由管理人員負責(zé)追回或賠償。
十三、本制度自20**年月日起實施。
機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定【2】
第一章總則
第一條為進一步規(guī)范機關(guān)財務(wù)管理,提高資金使用效益,創(chuàng)建節(jié)約型機關(guān),確保工作正常有序運轉(zhuǎn),根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我局實際,特制定本制度。
第二條機關(guān)財務(wù)管理的基本原則:
(一)統(tǒng)籌安排,綜合管理;
(二)精打細算,量入為出;
(三)一月一報,及時結(jié)算;
(四)保障重點,兼顧一般;(五)勤儉節(jié)約,講求實效。
第三條機關(guān)財務(wù)管理的基本體制:由局辦公室按照會計制度規(guī)定對所有資金實行統(tǒng)一管理、集中支付、一支筆審批。
第四條機關(guān)財務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制并嚴格執(zhí)行經(jīng)費收支預(yù)算,如實反映財務(wù)收支情況,開展財務(wù)活動分析,加強國有資產(chǎn)和資金管理。
財務(wù)人員要嚴格執(zhí)行會計制度,對報銷單據(jù)要認真審核,坐到報賬手續(xù)完備,賬目清楚,日清月結(jié),定期報表。
第二章預(yù)算編制及執(zhí)行
第五條預(yù)算編制:由局辦公室按照“合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則,結(jié)合上年資金使用情況和本年度實際需要編制年度財務(wù)收支預(yù)算,報局黨組審定執(zhí)行。
第六條財務(wù)預(yù)算收入主要是指本級財政預(yù)算安排的資金和上級安排的專項或業(yè)務(wù)經(jīng)費。
第七條黨團活動經(jīng)費、老干活動經(jīng)費、工會費按黨組會議核定的標準列入專項支出。
第八條基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出,包括:(一)差旅費;(二)招待費;(三)會議費或旅游活動組織費;(四)購置費;(五)文印費;(六)車輛消耗費用;(七)其他費用。
專項支出指具有專門用途的費用支出,原則上按年初預(yù)算和上級下達的科目執(zhí)行。
第三章支出管理
第九條資金管理及審批遵循“誰經(jīng)手,誰負責(zé)”的原則,即由經(jīng)手人(證明人、驗收人)、和科室負責(zé)人對發(fā)票的真實性、合法性負責(zé)。
第十條除工資、醫(yī)保、公積金外,其他所有開支實行事前申報制度,即按規(guī)定填寫開支申報表,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后,方可開支。
所有開支須兩人以上經(jīng)辦,重大采購項目應(yīng)有紀檢、監(jiān)察人員介入監(jiān)督。
第十一條資金審批一般程序和權(quán)限:由經(jīng)手人負責(zé)將票據(jù)進行分門別類整理,并填寫經(jīng)費報銷審批單,經(jīng)手人(證明人、驗收人)在票據(jù)上簽字,會計和辦公室主任審核,分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批。
支出1000元以下的由分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批,支出超過1000元(含)報局長審批,2萬元以上的支出經(jīng)局黨組研究決定。
第十二條原始憑證(即報銷憑證)必須真實、合法、有效、完整,具備以下要素:(一)原始憑證名稱:(二)填制原始憑證的日期及編號;(三)填制和接受原始憑證的單位或個人簽章;(六)報銷原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、科室負責(zé)人(或分管領(lǐng)導(dǎo))簽字;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件。
對要素不齊全的票據(jù),會計和辦公室有權(quán)不予受理。
第十三條根據(jù)市財政局規(guī)定,凡符合公務(wù)員卡消費條件的公務(wù)消費必須使用開戶行的公務(wù)卡,用現(xiàn)金支付的費用財務(wù)有權(quán)拒絕報帳。
第十四條接待管理
(一)接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則,促進黨風(fēng)廉政建設(shè)。
(二)接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。
對口單位來人需接待的,由有關(guān)科室填寫接待申請單先報辦公室主任或負責(zé)接待工作的副主任審核,再按審批權(quán)限報局領(lǐng)導(dǎo)審批,在指定地點消費。
煙酒、水果等接待用品由辦公室統(tǒng)一購買。
接待消費后,一般情況下由辦公室主任或負責(zé)接待的副主任簽單,一律注明接待單位或開支用途,計入單位經(jīng)費支出。
特殊情況下,經(jīng)報分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)或辦公室主任同意,可由負責(zé)接待的其他科室人員簽單,由辦公室主任或副主任事后補簽。
經(jīng)辦人事后應(yīng)及時補辦接待申請單。
(三)接待標準:縣級來客人平60元/餐,市級來客人平80元/餐,省直部門及其以上領(lǐng)導(dǎo)的接待標準由局長確定。
縣市來客原則上不安排住宿。
上級和外地來客由辦公室安排在協(xié)議單位接待。
(四)接待費報賬程序:由辦公室結(jié)算接待經(jīng)費,經(jīng)會計審核,辦公室主任簽字,分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)或局長審批。
所有接待開支必須附原始接待申請單,在非指定接待點經(jīng)費憑接待申請單和原始票據(jù)按規(guī)定審批程序報賬。
第十五條出差管理
(一)機關(guān)干部職工差旅費開支,嚴格執(zhí)行婁財行【2010】374號《婁底市市直單位差旅費管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
(二)會議出差須有文件或電話通知,并嚴格按通知人數(shù)參會。
出差期間,因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿和娛樂開支,均由個人自理。
(三)出差須事先定好工作任務(wù)、地點、人數(shù)和路線,填寫“出差申請單”報辦公室,由辦公室統(tǒng)一進行登記,作為報銷依據(jù)。
省、市內(nèi)出差,科以下干部由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批,科室負責(zé)人和副處以上領(lǐng)導(dǎo)出差由局長審批;出省出差一律報分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)和局長審批。
(四)出差原則上不乘坐飛機,如特殊情況需乘坐飛機的,報分管副局長和局長批準。
(五)預(yù)借差旅費須經(jīng)分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)和局長批準,出差回機關(guān)一個星期內(nèi)報賬結(jié)清。
(六)出差人員憑“出差申請單”和有效單據(jù),每月25日前報賬,不得集中在年底一次報銷差旅費。
第十六條專項工作支出
(一)承辦科室根據(jù)有關(guān)活動方案,編制經(jīng)費預(yù)算,一般應(yīng)提前報分管領(lǐng)導(dǎo)和局長審批,如大額支出須經(jīng)局黨組會議研究決定。
(二)專項工作結(jié)束后,承辦科室應(yīng)在5個工作日內(nèi)匯總相關(guān)費用,按程序和規(guī)定報賬。
第十七條借款管理
(一)辦公室借備用金限額2萬元以內(nèi),于每年12月25日前結(jié)清。
(二)所有借款須注明事由及時結(jié)清,不得跨年清還。
第十八條對外付款超過1000元的,應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)員卡結(jié)算,原則上不得付現(xiàn)。
第十九條市內(nèi)交通費局領(lǐng)導(dǎo)(含副處級干部)按每人每月300元,科以下干部職工按240元(不含司機),憑票按月限額報銷。
第二十條報賬時限
(一)為方便報賬和有利于財務(wù)人員整理賬務(wù),實行集中報帳,每周星期五為集中報賬時間。
(二)各項開支應(yīng)在一個月內(nèi)報賬,除辦公室定點接待外,機關(guān)干部職工每月24日、25日(如遇節(jié)假日,依次往后順延時間)必須把一個月內(nèi)的開支(包括差旅費)按程序報批;定點接待由辦公室在每季度的20日前統(tǒng)一結(jié)算按程序報批。
(三)嚴格監(jiān)督管理。
每月10日前出具上個月財務(wù)報表。
第四章固定資產(chǎn)管理
第二十一條固定資產(chǎn)管理
(一)本制度所稱物品特指:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具、饋贈物品。
物品管理是指對前述物品的申購、購買、入庫、保管、使用、維護、處理等全過程的管理。
(二)固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)指房屋建筑及附屬物、交通運輸設(shè)備、音像設(shè)備(照相機、攝像機、投影儀、音響、電視機)、電子電器設(shè)備(計算機、復(fù)印機、打印機、傳真機)等價值比較高,使用時間較長的物品。
固定資產(chǎn)由會計分別建臺帳,局辦公室管理。
(三)低值易耗品。
低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險柜、修理工具、飲水機、電話機、計算器等單價較低,使用時間較短的易耗物品。
低值易耗品一次性攤銷計入成本,分別建帳備查,其實物由局辦公室管理。
(四)辦公文具。
辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書機、膠水等價值較小的辦公用品。
各科室辦公文具按需領(lǐng)取。
各科室需添置辦公用品的,需提前提出申請,列出明細清單,由辦公室匯總審核報分管局長或局長審批后由辦公室統(tǒng)一采購,憑審批單報賬。
金額達到政府采購標準的實行政府采購。
未經(jīng)批準自行購置辦公用品不予報銷。
(五)物品申購。
各科室申購物品時,填寫《物品申購單》,注明單價,報辦公室,經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準。
500元以下的物品申購須報局辦公室審核,報分管財務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批;超過500元以上的物品申購報局辦公室審核,報局長審批。
(六)物品采購。
全局物品的采購均由辦公室專人負責(zé)(負責(zé)財務(wù)的人員不得擔(dān)任采購員)到定點商店采購。
(七)物品驗收入庫。
所購物品及配套資料都必須經(jīng)辦公室物品保管員驗收,并分別建立物品臺帳。
貴重物品應(yīng)按照物品的存放要求妥善保管。
(八)采購報帳。
采購人員持發(fā)票、物品申購單、驗收入庫單,按規(guī)定程序及時報帳。
(九)物品領(lǐng)用、使用與維護。
物品使用人必須辦理領(lǐng)用手續(xù),實行以舊換新,領(lǐng)用時應(yīng)核準物品的質(zhì)量、價格、數(shù)量。
使用物品時必須按要求正確使用。
(十)物品移交與歸還。
人員調(diào)動時應(yīng)將本人使用物品應(yīng)履行交接手續(xù),辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人,移交人,接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字。
(十一)物品處置。
物品的轉(zhuǎn)讓、報廢由物品使用人申報,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,價值在1000元以上的物品須報局辦公室審核,報局長批準。
機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定【3】
為加強機關(guān)財務(wù)管理,嚴肅財經(jīng)紀律,節(jié)約經(jīng)費支出,確保局機關(guān)工作的正常運轉(zhuǎn),現(xiàn)根據(jù)《會計法》、《會計準則》,并結(jié)合我局實際情況,特制定本制度。
(一)局機關(guān)財務(wù)工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、分戶核算(移民辦、行政)的原則。
局機關(guān)財務(wù)人員在分管財務(wù)副局長的領(lǐng)導(dǎo)下,負責(zé)機關(guān)行政費用的支出核算與管理。
(二)嚴格執(zhí)行經(jīng)費支出審批程序和權(quán)限,各項開支必須執(zhí)行“節(jié)約開支、先批后支”的原則,行政辦公費用開支在500元以內(nèi)的,由分管財務(wù)的副局長審批,500元以上的報告局長同意后開支。
移民資金使用由分管副局長提出意見,報告局長同意后開支,行政、業(yè)務(wù)經(jīng)費所有開支由“一支筆”審核簽字后財務(wù)經(jīng)辦人員報銷。
(三)報銷的各類單據(jù),必須先由財務(wù)人員審核,對發(fā)票是否真實、憑證要素內(nèi)容是否齊全完整,經(jīng)辦人員是否簽字等審核無誤并簽字后報送分管財務(wù)副局長簽字報銷,不能用模糊的詞語掩蓋實際事物,經(jīng)辦人員須注明(或說明)實際發(fā)生的事項。
(四)購買辦公、業(yè)務(wù)用品、用具等須先填報業(yè)務(wù)辦公用品審批表,報請分管副局長審核簽字局長同意后,由辦公室統(tǒng)一購買,凡未經(jīng)批準擅自購買者,不予簽字報銷。
(五)召開會議或接待客人,須向局辦公室報告,由辦公室統(tǒng)一安排標準,費用開支標準:市以上客人每桌260元-300元,省以上客人每桌350元-400元,廳級干部每桌500元左右,其他客人按實際進餐人數(shù)實行限額管理,人平不得超過20元。
進餐酒水視開支標準酌情安排。
陪客人數(shù)視來客情況靈活掌握。
一般情況下,不在餐館內(nèi)拿香煙。
(六)工作人員因公外出須經(jīng)局長同意批準,差旅費補助在出差結(jié)束三天內(nèi)由個人填寫出差報銷單,一般工作人員由股室負責(zé)人先審核簽字,股長由分管局長先審核簽字,報局辦財務(wù)人員核實無誤后,由分管財務(wù)副局長簽字報銷。
因公差進餐原則上按每人每餐20元的標準憑發(fā)票報銷,在外招待標準由外出領(lǐng)導(dǎo)視情況認定。
(七)嚴格控制借支公款,確需借支的,500元以下的由分管財務(wù)的副局長審批,500元以上的報局長審批,借支時間不得超過 30天。
(八)嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》,現(xiàn)金的付出,外部結(jié)帳金額在1000元以上一律使用轉(zhuǎn)帳或匯款(特殊情況除外),不得使用現(xiàn)金 支票或現(xiàn)金支付。
無稅務(wù)發(fā)票和財政局監(jiān)制的收據(jù)一律拒付。
(九)加強貨幣資金的管理,認真執(zhí)行內(nèi)部牽制制度,做到帳錢分管,印鑒分管,錢物分管和票據(jù)購用分管。
(十)購置單位價值在500元以上,使用年限在一年以上的財產(chǎn)均按規(guī)定建立固定資產(chǎn)臺帳。
固定資產(chǎn)出現(xiàn)丟失、被盜等情況,視情節(jié)輕重,由直接責(zé)任人賠償損失的10%-50%。
(十一)加強監(jiān)督檢查,全局干部職工必須嚴格遵守機關(guān)財務(wù)管理的各項規(guī)定,財務(wù)工作人員要嚴格審核把關(guān),局長委托分管領(lǐng)導(dǎo)進行不定期的檢查,局長對財務(wù)發(fā)票進行定期和不定期檢查,對違反規(guī)定的行為,一經(jīng)查出,則追究直接責(zé)任人的責(zé)任。
此制度自公布之日起執(zhí)行。
第2篇 局機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定辦法
局機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定,財務(wù)是一個企業(yè)中最重要的一環(huán),怎么管理呢下面是小編帶來的局機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定,歡迎閱讀!
局機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定【1】
財務(wù)管理制度
為了加強會計核算與監(jiān)督,嚴格財務(wù)審批制度,節(jié)約費用開支,防止國有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定,特制定本制度。
一、局機關(guān)工作人員必須遵循增收節(jié)支、精打細算、勤儉辦事的原則,嚴格遵守財務(wù)管理制度和財經(jīng)紀律。
適用范圍:局機關(guān)及會計核算中心。
各站所可參照執(zhí)行
二、財務(wù)管理人員要嚴格執(zhí)行《會計法》、《審計法》等有關(guān)法律法規(guī),堅持原則,堅守制度,處理好每一筆財務(wù)帳目,理好財、管好錢、做好帳。
三、財務(wù)人員要做到日清月結(jié),每月向局長匯報一次上月財務(wù)收支情況,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀助手。
四、嚴格財經(jīng)審批權(quán)限。
凡是局機關(guān)、基層站的財務(wù)支出,無論金額大小均要報經(jīng)局長簽批,20**元以上支出由局長辦公會議集體研究決定后報批。
五、嚴格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定。
局機關(guān)、基層站所有收支由局里統(tǒng)一管理,集中建帳,分戶管理,專項專用。
嚴格執(zhí)行錢帳物分離,即:管物不管錢帳,管帳不管錢物,管錢不管帳物。
六、局機關(guān)財務(wù)室和會計核算中心應(yīng)做到增收節(jié)支,嚴格控制費用支出。
七、嚴格財經(jīng)手續(xù)。
費用發(fā)票一律使用正式發(fā)票,經(jīng)手人、證明人、審批人三者齊全方可報銷,否則,財務(wù)人員有權(quán)拒付和不入帳。
八、因公出差、下鄉(xiāng)按縣財政部門有關(guān)規(guī)定如實填報,填寫報銷單要詳細寫明起止時間、地點、報銷標準等。
凡填報不實者,局領(lǐng)導(dǎo)可拒絕簽字,辦公室可拒絕審核,財會人員拒絕報銷。
九、局機關(guān)干職工外出出差等公務(wù)需提前借款的,必須經(jīng)局長簽字批準方可借支,借款金額最多不得超過核算所需經(jīng)費,并在回局后及時辦理核銷手續(xù)。
其他個人非公務(wù)一律不得借款。
十、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
現(xiàn)金管理按照結(jié)算、存入、支撥、轉(zhuǎn)借的要求,做到手續(xù)清楚,公私分明,存放可靠。
現(xiàn)金管理人員不得公款私存,否則,按違紀論處。
過夜庫存現(xiàn)金不得超過100元,否則,由于保管不當(dāng),出現(xiàn)短款、丟失或失盜等現(xiàn)象,責(zé)任自負。
十一、辦公用品采購。
日常消耗性辦公用品采購的方法和程序:(1)局領(lǐng)導(dǎo)和各股室(含會計核算中心)根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要,提出辦公用品需求計劃,報辦公室匯總;(2)辦公室將全局辦公用品需求情況向局長請示匯報,待批準后確定全局辦公用品采購計劃;(3)由辦公室和財務(wù)室按需求進度統(tǒng)一購買、保管,并填寫《溫泉縣畜牧獸醫(yī)局辦公用品采購登記單》;(4)局領(lǐng)導(dǎo)和各股室根據(jù)實際使用情況登記領(lǐng)取,領(lǐng)取數(shù)一般不得超過規(guī)定數(shù)額;(5)費用結(jié)算,憑有稅發(fā)票和采購用品詳單即辦即結(jié)。
大宗辦公用品和固定資產(chǎn)采購辦法。
本制度所指固定資產(chǎn)是指使用年限在1年以上或單項價值超過20**元的國有資產(chǎn)。
采購辦法:(1)單項價值在20**元(不含)以內(nèi)或采購總額在10000元(不含)以內(nèi)的大宗辦公用品,各股室因工作需要購置的,須先提出采購申請,注明用品名稱、規(guī)格、型號、用途等具體要求,報業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見,報局長同意后,到辦公室登記,由辦公室和財務(wù)室負責(zé)統(tǒng)一采購結(jié)算。
(2)單項價值在20**元以上和采購總額在10000元以上的重大采購項目由局長辦公會議集體研究確定,由相關(guān)股室和辦公室、財務(wù)室按財政紀律規(guī)定辦理采購手續(xù),需政府采購的委托區(qū)采購中心統(tǒng)一辦理,由局財務(wù)結(jié)算。
十二、固定資產(chǎn)管理。
單位固定資產(chǎn)指定專人管理,并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號,建立財產(chǎn)管理卡片,會計帳簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳,定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點,年度末要進行一次全面的清查盤點,做到帳、卡、物相符。
固定資產(chǎn)一律不準私人侵占或帶回家用,嚴禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。
工作人員調(diào)離原單位時,必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還,并由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù),否則由管理人員負責(zé)追回或賠償。
十三、本制度自20**年月日起實施。
局機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定【2】
為規(guī)范機關(guān)財務(wù)行為,開源節(jié)流,確保各項工作正常有序運轉(zhuǎn),降低行政成本,提高行政效能,促進機關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè),制定本辦法。
一、經(jīng)費管理及審批原則
1、局機關(guān)經(jīng)費開支必須堅持節(jié)約和效能原則;
2、局長審定全年機關(guān)經(jīng)費預(yù)、決算;
3、經(jīng)費開支實行分管財務(wù)副局長“一支筆”審批制度;
4、各項經(jīng)費收支由局財審科負責(zé)管理;
5、各項經(jīng)費開支均應(yīng)貫徹“先報告、后開支”的原則;
6、1萬元以上的開支,由局長審批后,再由分管財務(wù)副局長批示;無預(yù)算安排單筆5萬元以上大額支出由黨委會研究決定通過后執(zhí)行(特殊情況由局長召集相關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)研究決定)。
二、審批程序
報銷經(jīng)費須取得合法憑據(jù),由經(jīng)辦人簽名并載明用途,經(jīng)證明人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認屬實,(1)對于常規(guī)性經(jīng)費項目,財審科依據(jù)財政財務(wù)制度和內(nèi)部財務(wù)管理制度審核,報分管財務(wù)副局長審批報銷;(2)對于應(yīng)由局長批示的項目,必須先報局長批準同意,再由財審科審核,最后報分管財務(wù)副局長審批報銷;
三、經(jīng)費開支的具體規(guī)定
(一)辦公費
各類辦公設(shè)備、辦公家俱、辦公用品和文印耗材由辦公室或電子商務(wù)科統(tǒng)一采購,對于按規(guī)定需要辦理政府采購的項目(含印刷)由辦公室或電子商務(wù)科填列采購申請表,經(jīng)局長同意后由財務(wù)科辦理對口財政的手續(xù);
(二)公務(wù)接待
1、局機關(guān)接待工作要堅持節(jié)儉原則,嚴格控制次數(shù)、標準和陪客人數(shù);
2、接待費用的結(jié)算方式分為定點單位多次記賬統(tǒng)一結(jié)算和公務(wù)消費卡結(jié)算兩種方式;
3、公務(wù)接待范圍 上級來本局檢查指導(dǎo)工作的;外地或本市相關(guān)單位來我局交流工作的;各縣(市)區(qū)等基層單位來局辦事確需安排的;各科室召開的部門工作會議確需安排的;招商引資活動等專項接待;
4、公務(wù)接待審批程序 負責(zé)接待的科室(部門)需先按要求填制“接待用餐申請單”,經(jīng)本部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批,財審科依據(jù)批準限額審核報銷;
5、公務(wù)接待標準
①接待地廳級領(lǐng)導(dǎo)按1500元/桌的標準執(zhí)行;(四星以上或同等檔次酒店)
②接待處級領(lǐng)導(dǎo)按每800元/桌的標準執(zhí)行;(四星以上或同等檔次酒店)
③平級部門因工作確需安排的按40元/人標準執(zhí)行;
④本局機關(guān)干部確因公務(wù)需用餐按30元/人標準執(zhí)行;
⑤市領(lǐng)導(dǎo)或局長主請的客人視情況開支;
⑥接待省部級領(lǐng)導(dǎo)或重要客商視情況開支。
6、公務(wù)接待的物品實行領(lǐng)用制,由辦公室負責(zé)管理。
各科室需事先按要求填寫“物品領(lǐng)用審批單”,原則上中餐不得領(lǐng)用白酒;本局系統(tǒng)內(nèi)開會,原則上不安排用餐、不安排煙酒。
7、禮品、煙酒等貴重物資的購入由辦公室、財務(wù)科共同辦理,保管和領(lǐng)用由辦公室派專人負責(zé),實行出入庫登記制,待擬購下批物資時,由財審科負責(zé)對該物資盤存和核銷,再辦理購入;
8、未經(jīng)批準開支的接待費用,財審科將拒絕審核報銷,各類娛樂休閑場所(如保健、洗頭、足浴、ktv、釣魚等)費用票據(jù)一律不予報銷。
(三)差旅費
1、出差省內(nèi)市外,出差人員需交納會務(wù)費或培訓(xùn)學(xué)習(xí)費的,須由分管領(lǐng)導(dǎo)和分管財務(wù)副局長審批;擬派出省、出境的,還須事先報局長批準同意方可列支;
2、除局領(lǐng)導(dǎo)外,其他干部職工出差的交通工具原則上為火車和汽車,確需乘坐飛機和火車軟臥的須報局長批準同意方可列支;
3、出差補助標準
①伙食費補助:每人每天省內(nèi)12元、外省一般地區(qū)15元、特區(qū)20元。
②交通費補助:出差期間發(fā)每人每天市內(nèi)交通費3元,不再憑票報銷市內(nèi)交通費;報銷了市內(nèi)交通費的不再補貼;
4、隨公務(wù)車出差,在接待單位就餐或因公誤餐而在外就餐報銷了餐費的,不再報銷出差補助,凡乘公共汽車出差,未在接待單位就餐又未報銷餐費的,其出差補助按制度規(guī)定標準執(zhí)行;
5、探親路費
①已婚職工探望配偶、未婚職工探望父母的往返車船費(不含飛機和火車軟臥)可予以全額報銷;
②已婚職工探望父母的往返路費(不含飛機和火車軟臥),在本人月基本工資的30%以內(nèi)的,由本人自理,超過部分由單位負擔(dān);
6、差旅費報銷由本人在出差返回后一周內(nèi)按規(guī)定報銷,預(yù)借了差旅費在報銷時一并多退少補結(jié)清。
(四)汽車開支
1、公務(wù)用車費用嚴格按照市公務(wù)消費改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室下達的總限額控制使用,財審科建公務(wù)消費臺帳;
2、公務(wù)用車嚴格執(zhí)行定點維修、定點加油和統(tǒng)一保險的有關(guān)規(guī)定;
①定點維修
一般維修(2000元以下) 由司機填寫維修報告單,辦公室負責(zé)人現(xiàn)場核實審定維修項目,分管辦公室領(lǐng)導(dǎo)審定,再送定點單位維修;
大修和保養(yǎng)(2000元以上) 由司機填寫維修報告單,辦公室負責(zé)人現(xiàn)場核實審定維修項目,財務(wù)科經(jīng)詢價后核定維修額度,分管辦公室領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,送定點單位維修;
②定點加油
規(guī)定用中石化ic卡定點加油,執(zhí)行一車一卡制,用加油主卡統(tǒng)一結(jié)算。
由辦公室登記每臺公務(wù)用車的行駛里程和用油量,并定期公布每臺公務(wù)用車的100公里油耗。
3、汽車補胎、充氣、洗車等 洗車實行1200元包年制,其他零星費用由辦公室提供定點維修單位的發(fā)票一年一次結(jié)賬。
(五)大型外事活動
舉辦召開外經(jīng)外貿(mào)、招商專項活動(會議)必須年初有計劃安排(異動項目年中調(diào)整),貫徹精簡、高效、節(jié)約的原則,嚴格按預(yù)算執(zhí)行,量入為出,不得鋪張浪費突破經(jīng)費預(yù)算;
(六)干部學(xué)習(xí)培訓(xùn)費
1、由本單位派出參加黨校短期學(xué)習(xí)班、業(yè)務(wù)崗位培訓(xùn)班的學(xué)費全額報銷,不予報銷有關(guān)生活補貼;
2、經(jīng)本單位同意參加各類專業(yè)職稱考試,取得證書的,憑有效的學(xué)習(xí)發(fā)票報銷:高級證書1500元,中級證書1000元,初級證書500元;與商務(wù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的在原有的報銷標準上提高100%。
3、經(jīng)本單位同意在職干部利用業(yè)余時間自學(xué),取得學(xué)歷證書的,憑有效的學(xué)習(xí)發(fā)票報銷:研究生學(xué)歷3000元,本科學(xué)歷1000元,?？茖W(xué)歷500元;取得學(xué)位的在原有的報銷標準上提高100%。
(七)其他開支
1、撥給其他單位經(jīng)費單項金額在1萬元(含1萬元)以上的,須先報局長批準同意;
2、機關(guān)組織開展的各項活動(包括工會活動、三八節(jié)活動、八一節(jié)活動、老年節(jié)活動、春節(jié)慰問等)開支,須先報局長批準同意;
3、以現(xiàn)金或物資形式發(fā)放的各種福利均應(yīng)先報局長批準同意;
4、探望病人 看望住院的干部職工按每次200元標準慰問,由工會牽頭報銷,其他科室(部門)看望病人不再報銷費用;
5、因公借款 凡因公務(wù)需要預(yù)借現(xiàn)金的,先由業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,再由分管財務(wù)副局長審批方可借支,應(yīng)及時報賬結(jié)算歸還;
6、鼓勵機關(guān)各部門和干部職工個人積極爭取預(yù)算外資金和省部級專項資金,可適當(dāng)開支一定的業(yè)務(wù)費。
7、其他不可預(yù)計開支,視情況處理。
本制度自公布之日起三十日后執(zhí)行。
局機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定【3】
為規(guī)范經(jīng)委機關(guān)財務(wù)管理,提高資金使用效益,確保機關(guān)工作的正常進行,特制定本規(guī)定。
一、嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī),嚴格遵照市政府資金結(jié)算中心的規(guī)定,本著“精打細算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴控制”的原則,合理、規(guī)范使用資金,保障經(jīng)委各項工作的有效、正常開展。
二、發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督、管理職能,做好各項經(jīng)費的預(yù)算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算,定期分析經(jīng)費支出情況,考核資金的使用效果,挖掘增收節(jié)支的潛力,提高資金使用效益,保證委機關(guān)工作的正常運轉(zhuǎn)。
三、加強辦公經(jīng)費和專項資金管理,按照批準的預(yù)算和用款計劃,合理安排使用資金。
用款部門支用款項時,需提出用款申請,經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準后,由辦公室按批復(fù)意見予以支付。
凡是財政撥入的專項資金,應(yīng)按有關(guān)財務(wù)規(guī)定實行統(tǒng)一核算,不能以撥列支。
四、委機關(guān)經(jīng)費支出嚴格實行“一支筆”制度。
日常經(jīng)費報銷由經(jīng)辦人、部門負責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,報經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可報銷。
五、報銷出差費用,須同時粘貼會議通知(上級行政會議)等有關(guān)證明。
原則上只報銷住宿費、在外公共交通費(不含出租車費)、伙食補助費。
住宿標準:副局級以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天150元以下,其他人員每人每天100元以下。
生活補助費標準:市外省內(nèi)每人每天12元,省外國內(nèi)每人每天15元,特區(qū)每人每天20元。
非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補助。
凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費和委托旅行社承辦外出活動的,不得領(lǐng)取伙食補助。
六、凡是公共交通能夠到達的城市出差,原則上不準自帶車輛。
工作人員出差期間,因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費用,均由個人自理。
七、委機關(guān)承辦的大型會議,由辦公室統(tǒng)一安排。
本著精打細算,厲行節(jié)約的原則,提出預(yù)算,報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準。
各部門承辦的會議,也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預(yù)算,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后,報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準。
會議報銷單據(jù)應(yīng)列清會議室租金、伙食費、住宿費等明細;會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準文件。
會議不準發(fā)放各種禮品、紀念品。
八、對低值易耗辦公用品的購進和發(fā)放從嚴管理。
辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳,領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。
九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置,需報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準后,嚴格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍,編制政府采購預(yù)算,實行政府集中采購。
十、報銷的各種費用必須出具真實合法的原始票據(jù),原始票據(jù)必須同時具備以下必備的要素:
(一)必須具有稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據(jù)原則上不予報銷,特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。
(二)必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財務(wù)專用章。
(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等,票據(jù)上的商品名稱必須詳實,內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù),不予報銷。
(四)原始票據(jù)有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始票據(jù)上涂改、挖補。
(五)對未按規(guī)定取得的原始票據(jù),不予報銷。
十一、嚴格遵守國家銀行的各項結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度,費用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬,凡是超過1000元的經(jīng)費支出業(yè)務(wù),均應(yīng)使用支票結(jié)算。
支出金額較大的會議費、車輛維修費、加油費結(jié)算時,需兩人以上同行辦理。
報銷會議費時須附有構(gòu)成會議費的明細清單和到會人員名單;報銷車輛維修費、加油費時須附有每筆業(yè)務(wù)清單。
十二、機關(guān)工作人員各種支出的報銷,要當(dāng)月開支當(dāng)月報銷;凡有借款,但未報帳,不得再次借支款項,做到“前賬不清,后賬不借”。
避免跨年度報銷。
十三、財務(wù)人員必須嚴格遵守財務(wù)制度、財經(jīng)紀律,堅持原則,不得以權(quán)去謀私、挪用公款,做到收有憑支有據(jù),并按月填制、報送收支情況表。
十四、委機關(guān)現(xiàn)金報銷日為每周二、周四上午。
第3篇 加強機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定
嚴格財經(jīng)紀律和制度,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《省會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求,為加強和規(guī)范我鎮(zhèn)政府機關(guān)財務(wù)管理工作,做到厲行節(jié)約,促進廉政建設(shè)。結(jié)合我鎮(zhèn)實際,特制定鎮(zhèn)人民政府關(guān)于加強機關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定。
一、財務(wù)審批
堅持“一支筆”審批制度。即分管領(lǐng)導(dǎo)審核,鎮(zhèn)長一支筆審批;大額支出(10000元以上),必須由書記、鎮(zhèn)長共同審批。
領(lǐng)導(dǎo)簽字審批須簽到發(fā)票正面右上角,分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審核簽到發(fā)票左下角偏右,經(jīng)辦人員必須注明經(jīng)辦事由,并在發(fā)票的經(jīng)辦人欄簽字,如事由太多,可在發(fā)票背面或另附說明。
二、財務(wù)管理
1、嚴格財務(wù)管理制度,機關(guān)的一切支出納入財政所統(tǒng)一管理,財政所按照上級財政部門規(guī)定的財務(wù)軟件建帳,分明細科目進行明細核算,嚴格收、支兩條線,嚴禁坐支。
2、財政所必須嚴格財政內(nèi)部控制管理,實行會計、出納人員分設(shè);實行銀行預(yù)留印鑒管理,堅持日清月結(jié),做到賬賬、賬據(jù)、賬表、賬實、賬款五相符;實行庫存現(xiàn)金定額管理(庫存現(xiàn)金不得超過5000元),嚴禁個人借支和白條抵庫。
3、收入必須使用財政統(tǒng)一的票據(jù),并繳入上級財政專戶管理,實行統(tǒng)一核算,嚴禁私自以任何理由用任何白條收取任何費用。
4、一切票據(jù)的報銷必須嚴格報銷手續(xù),報銷的票據(jù)必須是財政或稅務(wù)監(jiān)章的票據(jù);票據(jù)填制須有日期、單位名稱、商品名稱、商品數(shù)量、商品單價、金額大小寫、收款人簽字并加蓋出票單位的印章;票據(jù)必須有經(jīng)辦人注明事由并簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、領(lǐng)導(dǎo)審批才能報銷,出納不認真履行職責(zé),責(zé)任由出納承擔(dān),會計有權(quán)拒絕入賬。
5、嚴格會議費、招待費的管理。政府機關(guān)(人代會、黨代會除外)的一切會議均不得舉辦會議伙食,也不發(fā)放會議補助。機關(guān)各部門對上級部門的對口接待費用要嚴格按照*鎮(zhèn)委員會、鎮(zhèn)人民政府《關(guān)于嚴格控制接待費支出的通知》執(zhí)行,如各辦公室或各項目組接待費超出規(guī)定金額,財政所將不予報銷。接待費用報銷必須預(yù)先申報,即:由分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)需要向主要領(lǐng)導(dǎo)申報,經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后實行對口接待。接待費用本著從節(jié)約出發(fā)的原則,嚴格控制接待標準。
6、嚴格辦公費用的管理。政府的辦公用品由政府黨政辦統(tǒng)一定點采購和維護,嚴禁非黨政辦公室人員隨意去購買或賒購辦公用品,黨政辦必須做好專人登記,統(tǒng)一領(lǐng)用,個人不單獨報銷辦公費用。政府機關(guān)一切辦公的打印、復(fù)印,只能在機關(guān)打印室進行,機關(guān)打印室無法打印的大宗辦公資料,經(jīng)請示主要領(lǐng)導(dǎo)同意后,實行政府采購定點打印、復(fù)印,統(tǒng)一結(jié)算。黨政辦必須加強政府機關(guān)打印室的管理,做好打印、復(fù)印的登記。杜絕打印、復(fù)印私人資料。
7、差旅費:由上級安排出差的可憑上級文件報銷車船費、住宿費,標準按財政部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
8小車管理:實行定點加油,黨政辦審核,主要領(lǐng)導(dǎo)審批,財政按月統(tǒng)一結(jié)算;實行定點維修,統(tǒng)一結(jié)算,大的維修,必須請示主要領(lǐng)導(dǎo)同意,在定額范圍內(nèi)實行定點維修。
凡特殊工作需要,如招商引資、對上爭取資金、對上爭取發(fā)展項目等,需要大額支出的,由鎮(zhèn)財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究決定,并由財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組組長審核,財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組組長、副組長審批后才能報銷。
三、政府采購
1、政府采購的范圍:政府機關(guān)內(nèi)部的各種辦公設(shè)施和辦公用品;政府機關(guān)各種會議會務(wù)支出;政府機關(guān)小車的燃油費、修理費以及符合政府采購條件的行為。(如需購買5000元以上的大綜辦公用品)必須向縣財政局政府采購中心申請采購。
2、政府采購的程序:凡需政府采購的項目,各辦公室必須先填報“鎮(zhèn)政府采購項目申報表”,申報表中注明所要采購項目的名稱、規(guī)格、市場大約價格、數(shù)量等內(nèi)容,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、主要領(lǐng)導(dǎo)審批后,以書面形式上報黨政辦公室,黨政辦根據(jù)所采購的項目實施采購后,由黨政辦發(fā)放到申請采購人,并做好領(lǐng)用登記,領(lǐng)用人必須簽字。財政所憑采購申報單結(jié)賬。
四、鎮(zhèn)財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組和財經(jīng)監(jiān)督小組
1、財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組:
2、財經(jīng)監(jiān)督小組:
五、其他
此規(guī)定從2023年3月1日起執(zhí)行,由黨政辦、財政所管理、執(zhí)行,接受鎮(zhèn)財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組和鎮(zhèn)財經(jīng)監(jiān)督小組的監(jiān)督,各分管領(lǐng)導(dǎo)必須嚴格把關(guān),共同做好政府機關(guān)的財務(wù)管理工作。
第4篇 關(guān)于機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定辦法
為加強機關(guān)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)審批,節(jié)約經(jīng)費開支,防止國有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,保證機關(guān)各項工作正常運轉(zhuǎn)。下面是小編整理的關(guān)于機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定,僅提供大家參考。
機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定【1】
第一條 認真貫徹國家財經(jīng)法規(guī),遵守財經(jīng)紀律,保證鄉(xiāng)機關(guān)財產(chǎn)物資的安全,并確保合理使用。
第二條 鄉(xiāng)機關(guān)所有財產(chǎn),指定專人統(tǒng)一負責(zé)管理,并由管理人員統(tǒng)一登記、造冊存檔。
第三條 各項經(jīng)費必須堅持計劃、預(yù)算、審批使用程序。
鄉(xiāng)機關(guān)一切費用開支應(yīng)符合財務(wù)制度和國家相關(guān)規(guī)定。
第四條 經(jīng)費報銷嚴格執(zhí)行資金支付審批制度。
鄉(xiāng)上一切費用支出、款項劃撥必須先由經(jīng)辦人簽字并注明事由及用途,經(jīng)財務(wù)審核,報主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付。
第五條 經(jīng)費報銷的程序是:
(一)所有報帳要有稅務(wù)部門正式發(fā)票,日常用品購置要附清單。
(二)購置固定資產(chǎn)要辦理政府采購手續(xù)。
(三)工程項目實行按進度支付款項。
(四)超1000元資金,應(yīng)按要求進行轉(zhuǎn)帳支付。
(五)經(jīng)費支付方面:主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后經(jīng)黨委書記同意后支付。
項目支付方面:支付額度未超過2000元,主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付;支付額度在2000元以上10000元以下,主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后經(jīng)黨委書記同意后支付;支付額度超過10000元,提交-班子會議研究同意后支付。
(六)因工作需要臨時借款的,必須到財務(wù)室填寫借款憑證、注明用途及還款日期,經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批簽后,財會人員支付;對于額度超過3000元的借款,財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批簽后經(jīng)黨委書記同意后支付。
(七)對于合理性支出,每周集中一次進行審簽。
第六條 經(jīng)費報銷的措施是:
(一)鄉(xiāng)政府日常辦公用品、接待用品由專人負責(zé)統(tǒng)一購置。
各工作隊需購置物品時,先填寫物品采購申請單,經(jīng)工作隊長、財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審簽后由專人集中采購。
(二)對于各工作隊無法制作的版面、橫幅、獎牌等需外出制作的物品,由經(jīng)辦人填寫審批單,工作隊長簽字,報財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,到指定地點打印,并由專人簽字。
結(jié)帳時財務(wù)室憑憑證及清單進行核算。
不按上述程序辦理的不予報銷。
(三)外出參加會議、培訓(xùn)、出差等事宜,須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準后參加。
鄉(xiāng)上按有關(guān)規(guī)定報銷來回車票,給予出差補助。
出差補助標準按照(縣委辦發(fā){2022}117號)文件{省外:40、50、60元(西、中、東),外市州:30元;市內(nèi)及縣區(qū):15元}執(zhí)行,凡未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準、文件未規(guī)定報銷事宜、超標的部分費用自理。
由上級組織或單位委派的培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等活動單位予以報銷,其他屬于個人行為的,單位不予報銷。
(四)各工作隊因業(yè)務(wù)需要發(fā)放給農(nóng)戶的財物,應(yīng)造冊報請財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,一律通過“一折統(tǒng)”進行發(fā)放,嚴禁直接發(fā)放現(xiàn)金。
(五)固定資產(chǎn)(金額超過500元、使用年限1年以上)的購置,須經(jīng)鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)班子會議集體商定、財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批、報縣政府采購辦辦理采購手續(xù)后方可購買。
購買時,需兩人以上參加,對不經(jīng)審批私自購置、不辦采購手續(xù)、不簽訂采購合同、票據(jù)不規(guī)范、無清單、單價、數(shù)量不詳、用途不清的不予報銷。
第七條 財務(wù)人員應(yīng)做到帳目清楚,手續(xù)完備,現(xiàn)金收付準確無誤;堅持日清月結(jié),每月財務(wù)報表必須于次月向鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)和賬務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)提供,并自覺接受監(jiān)督。
第八條 任何單位和個人查閱帳目須經(jīng)鄉(xiāng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可查閱。
第九條 公共財產(chǎn)實行集中存放、統(tǒng)一調(diào)配、領(lǐng)用簽字的管理辦法,各工作隊領(lǐng)取辦公用品及其它物品時,由保管員按需發(fā)放。
第十條 所有人員要愛護公共財產(chǎn),未經(jīng)管理人員同意,財產(chǎn)不得私自挪用或外借,若損壞、丟失、要照價賠償,調(diào)離、退休人員辦理好交接手續(xù)后,方可離開。
機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定【2】
為加強局機關(guān)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)審批,節(jié)約經(jīng)費開支,提高資金使用效益,保證機關(guān)各項工作正常運轉(zhuǎn),根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合實際,制定本制度。
一、財務(wù)管理工作制度
1. 機關(guān)財務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,各項財務(wù)收支活動都應(yīng)納入財會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算,各項支出均應(yīng)嚴格遵守市行政單位經(jīng)費規(guī)定執(zhí)行,并接受監(jiān)督。
2.財務(wù)人員需做好部門預(yù)算、部門決算工作,及時清理債權(quán)、債務(wù),準確的編制會計報表。
完善內(nèi)部支出管理,做好財務(wù)收支的計劃、控制、 核算、分析和考核工作。
3.財務(wù)人員根據(jù)規(guī)定的報賬程序,對原始票據(jù)進行審核、確保每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性,然后予以報銷費用。
財務(wù)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,有權(quán)拒絕辦理。
二、財務(wù)開支審批制度
(一)報批制度
1.職工因公外出開會、培訓(xùn)、必須嚴格按照國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定執(zhí)行。
借支差旅費的人員,必須由本人填寫借款申請單,注明到何地、辦何事及計劃天數(shù),核定借款金額,返回后一周內(nèi)按審批程序報銷。
2.購買各種固定資產(chǎn)、辦公用品及訂閱報刊雜志、專業(yè)書籍等均應(yīng)由經(jīng)辦人或部門提出計劃,然后履行正常報批手續(xù)予以報銷。
3.機動車輛實行定點維修,維修前應(yīng)由司機提出計劃,經(jīng)辦公室主任匯總,報銷時必須按正常報批程序結(jié)算,并附修理費明細表。
(二)審批及結(jié)算制度
1.辦公費用開支,必須有真實合法的正式發(fā)票(稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的)或行政事業(yè)單位收據(jù),印章齊全,填制報銷憑據(jù)單后由經(jīng)手人、證明人、部門負責(zé)人簽名,經(jīng)財務(wù)審核、領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷付款。
2.機關(guān)各項開支均應(yīng)實行計劃管理,發(fā)票由財務(wù)按計劃審核。
數(shù)額500元以上的各項開支,必須通過銀行轉(zhuǎn)帳或公務(wù)卡結(jié)算。
一萬元以下開支經(jīng)局分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準后予以報銷;一萬元以上開支由局主要領(lǐng)導(dǎo)審核簽字報銷;開支數(shù)額五萬元以上,由局黨組會研究后批準報銷。
三、財務(wù)公開制度
財務(wù)公開內(nèi)容包括財務(wù)計劃、預(yù)算收支情況、“三公”經(jīng)費使用情況。
每年年初公布當(dāng)年單位部門預(yù)算及上年部門決算,每半年公布一次經(jīng)費收支和“三公”經(jīng)費使用情況。
機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定【3】
為貫徹執(zhí)行財務(wù)會計制度,遵守國家財經(jīng)紀律,努力做好增收節(jié)支工作,提高資金使用效率,加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,保障我縣水利(水務(wù))事業(yè)健康發(fā)展。
結(jié)合我局實際,制定財務(wù)管理制度如下:
一、 資金管理職責(zé)劃分
局財務(wù)室統(tǒng)一管理局機關(guān)、局屬未獨立核算事業(yè)單位各項經(jīng)費收支,及時反映資金使用情況,負責(zé)財務(wù)登記入賬;參與擬定本單位年度收支計劃、基建計劃、投資決策;參與簽訂重要經(jīng)濟合同(協(xié)議),檢查分析預(yù)算、財務(wù)計劃執(zhí)行情況;管理監(jiān)督省市直撥各項事業(yè)費、工程費等;對局系統(tǒng)內(nèi)其他單位財會工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。
二、 財務(wù)預(yù)算管理
根據(jù)財政管理體制改革的要求,局財務(wù)室要認真做好部門預(yù)算的編制工作,各業(yè)務(wù)科室要積極予以配合。
部門預(yù)算一經(jīng)確定,即嚴格遵照執(zhí)行,要樹立“先計劃、后支出”的預(yù)算概念,確保全年預(yù)算順利執(zhí)行。
對超預(yù)算的開支,財務(wù)室有權(quán)拒付。
三、 有關(guān)收入規(guī)定
局機關(guān)科室在開展業(yè)務(wù)活動和完成工作任務(wù)的同時,在國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的范圍內(nèi),應(yīng)積極主動地組織收入,以彌補單位公務(wù)經(jīng)費缺口、改善工作條件,提高事業(yè)單位職工生活水
平和福利待遇。
(一)已列入水利部門行政事業(yè)性收費項目目錄的收費項目(水資源費、河道采砂管理費、河道工程修建維護費、水土保持補償費、水利工程質(zhì)量監(jiān)督費),由局財務(wù)室依據(jù)政策規(guī)定的收費標準和工作量或部門年初下達的指標,交有關(guān)科室、單位執(zhí)收,款項繳入財政部門。
財務(wù)室根據(jù)業(yè)務(wù)需要按月向財政上報用款計劃,申撥上述資金。
(二)固定資產(chǎn)變價收入、有償服務(wù)收入及其它收入,由財務(wù)室開具收據(jù),所收款項繳入財政,作為單位的其他收入。
(三)水行政執(zhí)法的罰沒收入,局財務(wù)室依據(jù)水政科作出罰款決定的處罰決定書由水政科應(yīng)督促當(dāng)事人到指定的代理銀行繳款。
按有關(guān)規(guī)定實行當(dāng)場收繳罰款的,執(zhí)法人員應(yīng)將當(dāng)場處罰罰款在三日內(nèi)繳付指定代理銀行,同時到財務(wù)室科核銷當(dāng)場處罰專用收據(jù)。
上述各項收入,由局財務(wù)室統(tǒng)一管理,結(jié)合預(yù)算內(nèi)財政撥款,統(tǒng)籌安排使用,報局長審批。
四、 有關(guān)費用報銷規(guī)定
(一)辦公費用
辦公費用主要包括:辦公用品費用、文印費、報刊雜志訂閱費、圖書資料購置費、辦公設(shè)備維護費、物業(yè)管理維修費等支出。
1、辦公用品費用。
因工作需要購置辦公物品或成批辦公用品及耗材,由辦公室統(tǒng)一辦理,擬定采購計劃報局長批準后方可采購。
報銷費用時由經(jīng)辦人、驗收(證明)人簽字,辦公室和分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報局長批準報銷。
2、文印費。
機關(guān)工作中的文印業(yè)務(wù)應(yīng)由承辦科室自行處理或交局文印室處理,不得到外面打印(復(fù)印)文字材料。
特殊情況需要到外面打印(復(fù)印)文字材料的,須報經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意。
費用報銷由承辦科室辦理,辦公室審核后報局長批準報銷。
3、報刊雜志訂閱費用。
局辦公室負責(zé)擬定局機關(guān)報刊雜志訂閱年度計劃,報局長同意后方可按計劃辦理訂閱事宜。
費用報銷由辦公室統(tǒng)一辦理,財務(wù)室審核后報局長批準報銷。
4、圖書資料購置費用。
購置政治理論、宣傳教育、行政管理、黨務(wù)工作、年鑒志書、文學(xué)作品等圖書資料,由局辦公室報局領(lǐng)導(dǎo)同意后統(tǒng)一購置,專業(yè)書籍由相關(guān)科室根據(jù)工作需要,報局領(lǐng)導(dǎo)同意后購置。
費用報銷由承辦科室辦理,辦公室審核后報局長批準報銷。
5、辦公設(shè)備維護費報銷。
辦公設(shè)備的日常維護與修理,由辦公室統(tǒng)一辦理。
費用報銷由辦公室辦理并應(yīng)附相關(guān)清單或合同 (協(xié)議),財務(wù)室審核后報局長批準報銷。
6、物業(yè)管理維修費報銷。
物業(yè)管理中的日常零星維護和修繕由局辦公室視情安排。
費用報銷由辦公室辦理并應(yīng)注明維修內(nèi)容(附清單或合同),財務(wù)室審核后報局長批準報銷。
(二)會務(wù)費及招待費報銷
1、會務(wù)費。
召開會議由局黨委、局長辦公會議或局長確定,會
議費用由辦公室編制預(yù)算,財務(wù)室審核后報局長批準。
承辦科室應(yīng)于會后7日內(nèi)會同財務(wù)室辦理結(jié)算。
報賬時,必須附會議通知、參會人員報到冊及住宿、就餐清單,費用報銷由承辦科室辦理,財務(wù)室審核后報局長批準報銷。
2、招待費。
局機關(guān)對外接待用餐由辦公室統(tǒng)一安排。
上級機關(guān)領(lǐng)導(dǎo),兄弟省、市水利系統(tǒng)負責(zé)人和有關(guān)部門負責(zé)人來我局檢查指導(dǎo)工作或辦理公務(wù),需要用餐的,原則上由局領(lǐng)導(dǎo)陪同,局辦公室具體承辦;本市水務(wù)系統(tǒng)和有關(guān)部門負責(zé)人需要用餐的,原則上由局領(lǐng)導(dǎo)出面接待,局辦公室具體承辦;縣區(qū)一般工作人員來我局辦理公務(wù),需要用餐的,由各業(yè)務(wù)科室或事業(yè)單位負責(zé)人具體承辦;因工作需要在外地出差用餐,須從嚴控制,確需用餐的,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后方可安排用餐。
費用報銷由經(jīng)濟科審核后報局長批準審批。
(三)差旅費報銷
1、因公出差發(fā)生的差旅費僅限于住宿費、車船費、飛機票、訂票費、出差補助費、停車費、路橋費、燃油費等,其它費用不在此列。
差旅費報銷須經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)同意,財務(wù)室審核后報局長批準報銷。
2、差旅費報銷實行 “一事一報”和 “月結(jié)月清”制度。
差旅費報銷按次填報。
兩人或兩人以上同批出差的,均須在差旅費報銷單據(jù)上簽字。
3、在本市城區(qū)范圍內(nèi)因公外出,特殊情況需乘車的,由辦公室
派車(或乘出租車)。
乘出租車報銷時須注明乘車事由,財務(wù)室審核后報局長批準報銷。
在本市城區(qū)范圍以外出差,特殊情況需用車,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準,由辦公室派車或租車,租車報銷時由辦公室統(tǒng)一結(jié)算,乘車人簽名,并注明乘車事由及時間,附經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準的用車申請單,財務(wù)室審核后報局長批準報銷。
4、局機關(guān)工作人員在本城區(qū)范圍內(nèi)因公外出視同出勤,不享受出差補貼。
超出本城區(qū)范圍的出差,按市財政部門的有關(guān)規(guī)定享受出差補貼。
出差無單據(jù)報銷,其出差補貼可于當(dāng)月一次性填單報銷,報銷時須注明出差時間、事由,財務(wù)室審核后報局長批準報銷。
(四) 汽車費用報銷
1、汽車維修費用報銷。
單次維修費1000元以內(nèi),由局辦公室安排,單次維修費超過1000元的須報局領(lǐng)導(dǎo)同意后方可安排。
依據(jù)規(guī)定汽車維修一律實行定點維修,由局辦公室與確定的維修廠家簽訂維修合同。
定點維修車輛的維修費用,未超出經(jīng)費指標的,據(jù)實核報;超出經(jīng)費指標的維修項目,報局領(lǐng)導(dǎo)同意后,由局辦公室 、本車駕駛員共同與修理廠洽談維修價格。
費用報銷時附維修清單,本車駕駛員 、辦公室主任簽字,財務(wù)室審核,報局長批準報銷。
2、車輛保險費報銷。
車輛保險,按財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,財務(wù)室審核,報局長批準報銷。
(五)固定資產(chǎn)費用報銷
1、固定資產(chǎn)包括一般設(shè)備單價在 500元以上,專用設(shè)備單價在 800元以上,耐用期在一年以上,并在使用過程中保持原物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
捐贈或調(diào)撥的財產(chǎn),符合上述所列的,都必須計價列入固定資產(chǎn)。
2、局辦公室負責(zé)組織和監(jiān)督固定資產(chǎn)的購置計劃、訂貨、采購、驗收和登記以及日常使用的監(jiān)督與管理;局財務(wù)室負責(zé)固定資產(chǎn)的報銷 、入帳,協(xié)助辦公室定期進行帳、物的清查核對工作。
3、固定資產(chǎn)購置須報局領(lǐng)導(dǎo)批準,固定資產(chǎn)購置后,實行實物驗收和專人保管使用制度。
局辦公室應(yīng)安排人員對所驗固定資產(chǎn)的數(shù)量、型號、質(zhì)量、附件等進行檢查驗收,完善登記備案手續(xù)。
經(jīng)辦人、驗收人簽字后,財務(wù)室審核,報局長批準報銷。
(六)其它。
1、考勤獎。
事業(yè)單位職工考勤獎按出勤天數(shù)發(fā)放,每天10元。
考勤獎由辦公室提供出勤單,下月初公布上月出勤匯總單,由財務(wù)室統(tǒng)一制表、審核后,報局長批準發(fā)放。
2、通訊費。
事業(yè)單位由承辦科室辦理,財務(wù)室審核后報局長批準報銷。
3、福利費。
事業(yè)單位職工按有關(guān)規(guī)定和在崗時間發(fā)放。
退休人員與在職人員同等享受。
福利費由財務(wù)室統(tǒng)一制表、審核后,報局長批準發(fā)放。
4、其它費用。
按照局制定的有關(guān)制度或經(jīng)局黨委會議研究確定,由相關(guān)科室或與財務(wù)室共同辦理,經(jīng)辦人員完善報銷手續(xù),財務(wù)
室審核后,報局長批準。
五、有關(guān)報銷手續(xù)的規(guī)定
(一)局機關(guān)所有支出的申報一律由經(jīng)辦人員按支出內(nèi)容分類填報報銷單,并由證明人(驗證人或分管領(lǐng)導(dǎo))在匯總報銷單上的相應(yīng)位置簽名; 多張小額同類原始發(fā)票可匯總填入。
報銷單中“核定”及“人民幣(大寫)”金額由經(jīng)辦人員填寫或負責(zé)辦理;“單據(jù)張數(shù)”按實有原始發(fā)票張數(shù)填寫,原始發(fā)票上反映其附件單據(jù)數(shù);“金額”應(yīng)與原始發(fā)票匯總金額相一致,不一致時應(yīng)注明。
報銷單的原始發(fā)票及其附件,經(jīng)辦人均應(yīng)簽名;百元以上原始發(fā)票局領(lǐng)導(dǎo)審批時應(yīng)簽名。
(二)財務(wù)審核。
按照有關(guān)報銷規(guī)定,對所申報的原始發(fā)票及報銷單的內(nèi)容進行審核,最終確定其報銷金額。
審核由財務(wù)室負責(zé)人(或指定的審核人員)提出支出意見后,報局長(或其授權(quán)人)在己審核的報銷單(或原始發(fā)票)上進行審批。
(三)屬核算中心集中支付的報銷單,在完成審批程序后,職工報銷由報賬員通過公務(wù)卡支付,經(jīng)核算中心審核通過后,最后辦理統(tǒng)一結(jié)算;外單位(或個人)報銷由報帳員辦理支付手續(xù),經(jīng)核算中心審核通過后,由核算中心辦理結(jié)算;
不屬核算中心集中支付的報銷單,在完成審批程序后,由有關(guān)財務(wù)人員制作記帳憑證并經(jīng)出納審核無誤后,辦理報銷手續(xù)。
未盡事宜,按國家有關(guān)財務(wù)會計制度及局有關(guān)規(guī)定辦理。
六、有關(guān)借款事宜的相關(guān)規(guī)定
(一)嚴格控制借款。
職工借款僅限于因公長途出差、采購、維修等公務(wù)事項。
(二)職工因公借款應(yīng)堅持“一事一借”、“前清后借”原則 ,并辦理借款手續(xù)。
由借款人填寫“借款申請單”,注明借款日期、借款人、借款事由、借款金額,其中1000元以上的借款,報局長批準后方可辦理借款。
(三)因公發(fā)生的預(yù)付款項,必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單,財務(wù)室并報局長審批后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的,財務(wù)室不得付款。
(四)職工因公借款的借據(jù),財務(wù)室必須及時進行賬務(wù)處理。
預(yù)付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請單(附匯款回單),作為原始憑證。
(五)因公借款應(yīng)按照“一事一結(jié)”原則 ,在規(guī)定的期限內(nèi)歸還所借款額或按規(guī)定的審批程序到財務(wù)室辦理還款手續(xù);還款時限為當(dāng)年內(nèi)。
(六)財務(wù)室要加強對備用金和預(yù)付款項的管理和監(jiān)督,每年年底進行一次清理,對超過規(guī)定期限未能報銷而又未歸還的借款,財務(wù)室應(yīng)及時督促辦結(jié),并嚴格堅持“前款不清,后款不借”的原則 。
七、財務(wù)檔案的管理
1、財務(wù)檔案是本局經(jīng)濟活動的記錄,各種報表、憑證、賬簿、
有關(guān)資料,年度內(nèi)由財務(wù)室負責(zé)整理、裝訂,隔年度移交局檔案室統(tǒng)一保管,按財政部規(guī)定的保管期限做好檔案的整編、歸檔和銷毀工作。
2、檔案保存必須年度、月份連續(xù),不能短缺。
財務(wù)檔案非經(jīng)辦人員不得擅自查閱和復(fù)印等。
八、會計人員的管理及分工
第5篇 局機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定范本
局機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定【1】
為規(guī)范機關(guān)財務(wù)行為,開源節(jié)流,確保各項工作正常有序運轉(zhuǎn),降低行政成本,提高行政效能,促進機關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè),制定本辦法。
一、經(jīng)費管理及審批原則
1、局機關(guān)經(jīng)費開支必須堅持節(jié)約和效能原則;
2、局長審定全年機關(guān)經(jīng)費預(yù)、決算;
3、經(jīng)費開支實行分管財務(wù)副局長“一支筆”審批制度;
4、各項經(jīng)費收支由局財審科負責(zé)管理;
5、各項經(jīng)費開支均應(yīng)貫徹“先報告、后開支”的原則;
6、1萬元以上的開支,由局長審批后,再由分管財務(wù)副局長批示;無預(yù)算安排單筆5萬元以上大額支出由黨委會研究決定通過后執(zhí)行(特殊情況由局長召集相關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)研究決定)。
二、審批程序
報銷經(jīng)費須取得合法憑據(jù),由經(jīng)辦人簽名并載明用途,經(jīng)證明人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認屬實,(1)對于常規(guī)性經(jīng)費項目,財審科依據(jù)財政財務(wù)制度和內(nèi)部財務(wù)管理制度審核,報分管財務(wù)副局長審批報銷;(2)對于應(yīng)由局長批示的項目,必須先報局長批準同意,再由財審科審核,最后報分管財務(wù)副局長審批報銷;
三、經(jīng)費開支的具體規(guī)定
(一)辦公費
各類辦公設(shè)備、辦公家俱、辦公用品和文印耗材由辦公室或電子商務(wù)科統(tǒng)一采購,對于按規(guī)定需要辦理政府采購的項目(含印刷)由辦公室或電子商務(wù)科填列采購申請表,經(jīng)局長同意后由財務(wù)科辦理對口財政的手續(xù);
(二)公務(wù)接待
1、局機關(guān)接待工作要堅持節(jié)儉原則,嚴格控制次數(shù)、標準和陪客人數(shù);
2、接待費用的結(jié)算方式分為定點單位多次記賬統(tǒng)一結(jié)算和公務(wù)消費卡結(jié)算兩種方式;
3、公務(wù)接待范圍 上級來本局檢查指導(dǎo)工作的;外地或本市相關(guān)單位來我局交流工作的;各縣(市)區(qū)等基層單位來局辦事確需安排的;各科室召開的部門工作會議確需安排的;招商引資活動等專項接待;
4、公務(wù)接待審批程序 負責(zé)接待的科室(部門)需先按要求填制“接待用餐申請單”,經(jīng)本部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批,財審科依據(jù)批準限額審核報銷;
5、公務(wù)接待標準
①接待地廳級領(lǐng)導(dǎo)按1500元/桌的標準執(zhí)行;(四星以上或同等檔次酒店)
②接待處級領(lǐng)導(dǎo)按每800元/桌的標準執(zhí)行;(四星以上或同等檔次酒店)
③平級部門因工作確需安排的按40元/人標準執(zhí)行;
④本局機關(guān)干部確因公務(wù)需用餐按30元/人標準執(zhí)行;
⑤市領(lǐng)導(dǎo)或局長主請的客人視情況開支;
⑥接待省部級領(lǐng)導(dǎo)或重要客商視情況開支。
6、公務(wù)接待的物品實行領(lǐng)用制,由辦公室負責(zé)管理。
各科室需事先按要求填寫“物品領(lǐng)用審批單”,原則上中餐不得領(lǐng)用白酒;本局系統(tǒng)內(nèi)開會,原則上不安排用餐、不安排煙酒。
7、禮品、煙酒等貴重物資的購入由辦公室、財務(wù)科共同辦理,保管和領(lǐng)用由辦公室派專人負責(zé),實行出入庫登記制,待擬購下批物資時,由財審科負責(zé)對該物資盤存和核銷,再辦理購入;
8、未經(jīng)批準開支的接待費用,財審科將拒絕審核報銷,各類娛樂休閑場所(如保健、洗頭、足浴、ktv、釣魚等)費用票據(jù)一律不予報銷。
(三)差旅費
1、出差省內(nèi)市外,出差人員需交納會務(wù)費或培訓(xùn)學(xué)習(xí)費的,須由分管領(lǐng)導(dǎo)和分管財務(wù)副局長審批;擬派出省、出境的,還須事先報局長批準同意方可列支;
2、除局領(lǐng)導(dǎo)外,其他干部職工出差的交通工具原則上為火車和汽車,確需乘坐飛機和火車軟臥的須報局長批準同意方可列支;
3、出差補助標準
①伙食費補助:每人每天省內(nèi)12元、外省一般地區(qū)15元、特區(qū)20元。
②交通費補助:出差期間發(fā)每人每天市內(nèi)交通費3元,不再憑票報銷市內(nèi)交通費;報銷了市內(nèi)交通費的不再補貼;
4、隨公務(wù)車出差,在接待單位就餐或因公誤餐而在外就餐報銷了餐費的,不再報銷出差補助,凡乘公共汽車出差,未在接待單位就餐又未報銷餐費的,其出差補助按制度規(guī)定標準執(zhí)行;
5、探親路費
①已婚職工探望配偶、未婚職工探望父母的往返車船費(不含飛機和火車軟臥)可予以全額報銷;
②已婚職工探望父母的往返路費(不含飛機和火車軟臥),在本人月基本工資的30%以內(nèi)的,由本人自理,超過部分由單位負擔(dān);
6、差旅費報銷由本人在出差返回后一周內(nèi)按規(guī)定報銷,預(yù)借了差旅費在報銷時一并多退少補結(jié)清。
(四)汽車開支
1、公務(wù)用車費用嚴格按照市公務(wù)消費改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室下達的總限額控制使用,財審科建公務(wù)消費臺帳;
2、公務(wù)用車嚴格執(zhí)行定點維修、定點加油和統(tǒng)一保險的有關(guān)規(guī)定;
①定點維修
一般維修(2000元以下) 由司機填寫維修報告單,辦公室負責(zé)人現(xiàn)場核實審定維修項目,分管辦公室領(lǐng)導(dǎo)審定,再送定點單位維修;
大修和保養(yǎng)(2000元以上) 由司機填寫維修報告單,辦公室負責(zé)人現(xiàn)場核實審定維修項目,財務(wù)科經(jīng)詢價后核定維修額度,分管辦公室領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,送定點單位維修;
②定點加油
規(guī)定用中石化ic卡定點加油,執(zhí)行一車一卡制,用加油主卡統(tǒng)一結(jié)算。
由辦公室登記每臺公務(wù)用車的行駛里程和用油量,并定期公布每臺公務(wù)用車的100公里油耗。
3、汽車補胎、充氣、洗車等 洗車實行1200元包年制,其他零星費用由辦公室提供定點維修單位的發(fā)票一年一次結(jié)賬。
(五)大型外事活動
舉辦召開外經(jīng)外貿(mào)、招商專項活動(會議)必須年初有計劃安排(異動項目年中調(diào)整),貫徹精簡、高效、節(jié)約的原則,嚴格按預(yù)算執(zhí)行,量入為出,不得鋪張浪費突破經(jīng)費預(yù)算;
(六)干部學(xué)習(xí)培訓(xùn)費
1、由本單位派出參加黨校短期學(xué)習(xí)班、業(yè)務(wù)崗位培訓(xùn)班的學(xué)費全額報銷,不予報銷有關(guān)生活補貼;
2、經(jīng)本單位同意參加各類專業(yè)職稱考試,取得證書的,憑有效的學(xué)習(xí)發(fā)票報銷:高級證書1500元,中級證書1000元,初級證書500元;與商務(wù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的在原有的報銷標準上提高100%。
3、經(jīng)本單位同意在職干部利用業(yè)余時間自學(xué),取得學(xué)歷證書的,憑有效的學(xué)習(xí)發(fā)票報銷:研究生學(xué)歷3000元,本科學(xué)歷1000元,?？茖W(xué)歷500元;取得學(xué)位的在原有的報銷標準上提高100%。
(七)其他開支
1、撥給其他單位經(jīng)費單項金額在1萬元(含1萬元)以上的,須先報局長批準同意;
2、機關(guān)組織開展的各項活動(包括工會活動、三八節(jié)活動、八一節(jié)活動、老年節(jié)活動、春節(jié)慰問等)開支,須先報局長批準同意;
3、以現(xiàn)金或物資形式發(fā)放的各種福利均應(yīng)先報局長批準同意;
4、探望病人 看望住院的干部職工按每次200元標準慰問,由工會牽頭報銷,其他科室(部門)看望病人不再報銷費用;
5、因公借款 凡因公務(wù)需要預(yù)借現(xiàn)金的,先由業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,再由分管財務(wù)副局長審批方可借支,應(yīng)及時報賬結(jié)算歸還;
6、鼓勵機關(guān)各部門和干部職工個人積極爭取預(yù)算外資金和省部級專項資金,可適當(dāng)開支一定的業(yè)務(wù)費。
7、其他不可預(yù)計開支,視情況處理。
本制度自公布之日起三十日后執(zhí)行。
局機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定【2】
為進一步規(guī)范機關(guān)財務(wù)管理工作,認真貫徹執(zhí)行財經(jīng)政策、法規(guī)、制度,加強監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律,根據(jù)<中華人民共和國會計法>、<會計基礎(chǔ)工作規(guī)范>的要求,結(jié)合我委實際情況特制定本制度。
一、財務(wù)管理工作制度
1、按照國家財經(jīng)制度、法規(guī)要求,委機關(guān)各項財務(wù)收支活動都應(yīng)納入財會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算,并接受監(jiān)督。
各項支出均應(yīng)嚴格遵守市行政單位經(jīng)費規(guī)定執(zhí)行。
2、認真組織會計核算,辦理會計業(yè)務(wù);及時清理債權(quán)、債務(wù),正確編制會計報表。
機關(guān)財務(wù)管理制度。
3、委機關(guān)各項開支均應(yīng)取得真實合法的原始憑證,原始憑證必須由經(jīng)辦人簽名,按規(guī)定審批程序批準后報銷。
出差或因公借款須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準,任務(wù)完成后及時辦理報帳手續(xù)。
自制原始憑證格式由財務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定。
4、加強現(xiàn)金管理,不得“坐支”,加強支票管理,出納、會計各司其職,互相制約。
5、財務(wù)人員要以身作則、奉公守法,認真貫徹國家各項改革措施,既要維護國家和集體利益,又要維護職工的切身利益。
6、會計人員應(yīng)做好會計檔案管理工作,每年要及時將各類會計帳、證、表等資料分類裝訂,立卷歸檔。
7、機關(guān)各項支出報銷時間原則上定于每周周一、周三、
二、財務(wù)開支審批制度
為節(jié)約開支,減少浪費,委機關(guān)各項開支必須經(jīng)主管財務(wù)主任審批后方可報銷,嚴格履行“一支筆”審批制度。
機關(guān)財務(wù)管理制度。
(一)報批制度
1、委機關(guān)各項開支均應(yīng)實行計劃管理,報委主管財務(wù)主任批準,發(fā)票回來由財務(wù)按計劃審核后,經(jīng)委主管財務(wù)主任批準后方可予以報銷。
開支數(shù)額較大的,還應(yīng)由主任辦公會研究后批準。
2、購買物品、訂閱報刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票(稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的)報銷,非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報銷。
3、千元以上的各項開支,必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
領(lǐng)用支票必須填寫支票申請單,注明用途及限額,辦理完必須在十日內(nèi)憑正式發(fā)票履行正常報批手續(xù)。
(二)審批權(quán)限
1、職工因公外出開會、培訓(xùn)、必須嚴格按照國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定執(zhí)行。
借支差旅費的人員,必須由本人填寫借款申請單,注明到何地、辦何事及計劃天數(shù),核定借款金額,返回后一周內(nèi)按審批程序報銷。
機關(guān)人員大小借款,應(yīng)經(jīng)主管財務(wù)的主任批準。
2、符合探親條件的職工,其探親差旅費按規(guī)定予以報銷。
3、購買各種固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料及訂閱黨報黨刊雜志、專業(yè)書籍等均應(yīng)由經(jīng)辦人或部門提出計劃,然后履行正常報批手續(xù)予以報銷。
4、機動車輛實行定點維修,維修前應(yīng)由司機提出計劃,經(jīng)辦公室主任匯總,報分管領(lǐng)導(dǎo)和主要負責(zé)人同意。
年終或每半年結(jié)帳一次,報銷時必須按正常報批程序結(jié)算,并附修理費明細表。
機動車燃料費實行一次性購買,分期領(lǐng)用。
三、財產(chǎn)物資管理制度
1、固定資產(chǎn)統(tǒng)一由辦公室指定專人進行管理,應(yīng)建立健全管理帳卡,對報損、報廢、調(diào)出、變賣以及增加或減少的固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門或管理部門提出書面申請,按審批權(quán)限報批。
固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查、核實。
2、購進低值易耗品、材料,要做好登記入帳工作,保管和采購簽字交接,做到帳物相符。
科室領(lǐng)用時,領(lǐng)用人員必須履行登記手續(xù),年終匯總對帳。
四、福利制度
醫(yī)藥費、養(yǎng)老金、公積金、獨生子女費、干部職工常規(guī)檢查醫(yī)療醫(yī)藥費按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。
五、財產(chǎn)清查制度
1、各科室每年應(yīng)形成定期的清查盤點制度,對清查結(jié)果進行匯總,并將結(jié)果送機關(guān)辦公室。
2、辦公室為確保財產(chǎn)物資在儲備、使用過程中安全無損,要進行經(jīng)常的、不定期的抽查盤點工作,并對財產(chǎn)物資的清查盤點工作進行必要的監(jiān)督檢查,做出詳細記錄。
3、財產(chǎn)物資的清查核對要由辦公室牽頭,會同機關(guān)財務(wù)人員共同對有關(guān)科室財產(chǎn)認真組織盤點,并做好盤點后的對帳工作。
局機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定【3】
第一章總則
第一條為了加強機關(guān)財務(wù)管理和會計核算,合理組織收入、節(jié)約費用開支,防止國有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益、強化財務(wù)監(jiān)督,各項管理符合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的要求。
第二章會計基礎(chǔ)工作與預(yù)算管理
第二條會計基礎(chǔ)工作主要包括:會計人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務(wù)監(jiān)督、
會計檔案管理等工作。
財會人員應(yīng)認真學(xué)習(xí),掌握會計基礎(chǔ)工作的各項規(guī)則和規(guī)定,嚴格履行自己的職責(zé)。
每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。
第三條預(yù)算管理
廳機關(guān)預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。
各處室根據(jù)各自的職能和所承擔(dān)的工作任務(wù)編制收支預(yù)算,編制預(yù)算要堅持實事求是,統(tǒng)籌兼顧,確保重點,勵行節(jié)約的方針。
計財處要對各處(室、局)申報的收支預(yù)算嚴格審核、把關(guān)、簽定目標 責(zé)任并督促檢查落實。
要切實維護預(yù)算的嚴肅性,特別是對支出預(yù)算的執(zhí)行不能隨意改變,克服預(yù)算管理中的隨意性和盲目性。
各處室在編制收支預(yù)算或申請,下達分配專項經(jīng)費和返還款項時,必須與計財處協(xié)商,以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。
具體的預(yù)算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。
第三章資金管理
第四條收入管理
收入是機關(guān)為開展工作依法取得的非補償性資金,包括財政撥入資金和各種收入,按批準的收費項目收取并應(yīng)繳財政的預(yù)算內(nèi)(外)資金收入上繳財政后由財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入、其它收入等。
(一)財政預(yù)算撥款收入是指:財政預(yù)算撥入的機關(guān)行政經(jīng)費和有特定用途的各種專項撥款收入。
(二)預(yù)算外收入是指:財政部門從財政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預(yù)算外資金、經(jīng)財政部門核準由行政單位按照使用計劃,不上繳財政專戶的少量預(yù)算外資金。
(三)其它收入是指:機關(guān)在開展工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。
機關(guān)各種收入的取得應(yīng)符合國家規(guī)定。
按照財務(wù)制度的規(guī)定及時入賬、分項核算,統(tǒng)一管理。
第五條支出管理
支出是單位為開展業(yè)務(wù)、保證機關(guān)工作正常運轉(zhuǎn)的資金耗費,它包括經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出,其它支出等,有基建任務(wù)時還包括基建支出。
各種支出應(yīng)本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補、節(jié)余留用”的原則嚴格管理。
(一)經(jīng)常性經(jīng)費支出是指:財政預(yù)算撥給單位的機關(guān)行政經(jīng)費,它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。
其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理,各處(室、局)包干使用”的辦法。
1、包干經(jīng)費基數(shù)的確定:計財處按當(dāng)年財政預(yù)算安排的公用部分經(jīng)費扣除機關(guān)共用的水、電、暖、車輛、大型設(shè)備購置、印刷等費用后的剩余部分,按處室人員數(shù)量分配給各處室。
2、包干經(jīng)費支出的范圍是:辦公費、差旅費、電話費、設(shè)備正常維護費、短期或?qū)ｎ}職工培訓(xùn)費,以處室名義召開小型會議費和零星接待費等。
3、包干經(jīng)費支出的審批程序:處室經(jīng)辦人出具處長簽字的原始單據(jù)或用款計劃-辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字-計財處報銷記賬-處室記賬。
4、包干經(jīng)費支出的審批權(quán)限:2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。
(二)專項經(jīng)費支出
專項經(jīng)費支出是指:財政部門、上級業(yè)務(wù)主管部門及其它有關(guān)部門為完成某頂任務(wù)而撥給的專項經(jīng)費。
專項經(jīng)費20由廳掌握用于專項目工作;其余按計劃由處室安排專項工作,?？顚Ｓ?不能挪作他用。
1、專項經(jīng)費支出的范圍是:為完成工作任務(wù)而需要開支的辦公費、電話費、差旅費、車輛費、印刷費、會議費、勞務(wù)費、設(shè)備維護費、專用設(shè)備購置費、接待費等(有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦)。
2、專項經(jīng)費支出采取先審批支出計劃,然后按計劃支出的辦法。
審批程序是:處室提出用款計劃-分管該處業(yè)務(wù)的副廳長同意-計財處審核-分管財務(wù)的副廳長審批。
3、專項經(jīng)費的審批權(quán)限:2萬元以內(nèi)的支出由計財處審批,2萬元以上的支出由分管財務(wù)的副廳長審批。
4、專項經(jīng)費使用需調(diào)整時,由計財處與處室協(xié)調(diào),提出調(diào)整意見,報分管業(yè)務(wù)和財務(wù)的副廳長同意后計財處執(zhí)行。
5、專項經(jīng)費的結(jié)轉(zhuǎn)。
帶項目、跨年度、有時間要求的專項經(jīng)費,按項目實施計劃結(jié)轉(zhuǎn),待項目完成后結(jié)算,結(jié)算后有結(jié)余的,其結(jié)余部分的60由廳計財處統(tǒng)一調(diào)配使用,40留處室使用。
其它專項經(jīng)費原則上要求當(dāng)年完成任務(wù),不做結(jié)轉(zhuǎn)。
確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。
對按規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費也應(yīng)按規(guī)定的支出范圍嚴格掌握。
職工福利費由辦公室管理使用,工會經(jīng)費由機關(guān)工會管理使用。
(三)各種會議的召開(參加)及經(jīng)費支出
召開(參加)各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務(wù)實的原則控制會期,出席(參加)人數(shù)和費用支出。
1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定;以處(室、局)名義召開的會議由廳長辦公會或分管業(yè)務(wù)的副廳長批準
2、嚴格控制參會人數(shù)。
參加省外召開的各種會議要嚴格按會議通知的要求掌握參會人數(shù),除廳長或會議指定增加隨帶人員外,均不得增加和隨帶參會人員。
由處室組織在省召開的各種會議也要嚴格控制參會人數(shù)和會議天數(shù)。
3、會議經(jīng)費的開支和報銷。
由廳及處(室、局)組織召開的會議經(jīng)費依據(jù)會議通知的參會人數(shù)、時間做會議經(jīng)費預(yù)算,經(jīng)計財處審核,有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)算執(zhí)行。
出外參加會議的以會議通知和領(lǐng)導(dǎo)批示作為報銷有關(guān)費用的依據(jù)。
會議經(jīng)費的支出與報銷應(yīng)本著從緊、從嚴的原則,控制在最低水平。
(四)職工出差交通、住宿費用報銷
(1)交通費用報銷。
廳機關(guān)廳長、副廳長出差、開會可按規(guī)定乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙;處級、副處級(含同等待遇人員)乘座火車硬臥、輪船普通艙,如確因工作需要乘飛機或火車軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長或分管財務(wù)的副廳長同意簽字;處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙。
(2)機關(guān)工作人員出差住宿費用應(yīng)嚴格掌握在到達地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費標準,不得住包間、高級賓館。
(五)各種支出范圍和支出標準的掌握
不論是經(jīng)常性經(jīng)費支出或?qū)ｍ椊?jīng)費支出,財務(wù)人員都應(yīng)嚴格執(zhí)行現(xiàn)行的各項開支范圍和標準(附:各種支出范圍和開支標準現(xiàn)行制度),認真審核原始單據(jù)的合法性,特別是對帶有普遍性和經(jīng)常性的開支不能隨意提高開支標準,擴大開支范圍。
如確因工作或特殊情況需要擴大開支范圍或提高開支標準的,必須在費用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意后方可開支,必要時經(jīng)廳長辦公會討論決定,否則所發(fā)生的費用由個人負擔(dān)。
(六)為及時掌握各種經(jīng)費收支情況,計財處每月向廳領(lǐng)導(dǎo)報送有關(guān)經(jīng)費收支情況報表一份。
第六條往來款項的管理
往來款項指機關(guān)根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財政專戶款等科目核算的各種款項。
各種往來款項應(yīng)及時清理,該報銷的報銷,該收回的收回,該結(jié)算的結(jié)算,該上繳的上繳,該下?lián)艿南聯(lián)?不能長期掛賬,更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。
特別是職工個人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發(fā)生后的20日內(nèi)報銷,形成實際支出。
第七條現(xiàn)金和銀行存款管理
(一)現(xiàn)金管理
1、機關(guān)正常開支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi),無特殊情況不能超定額庫存。
2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表,待銀行同意后方可支付。
3、各種收費所取得的現(xiàn)金必須及時送存銀行,不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?/p>
4、出納人員應(yīng)對支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié),逐筆記賬,按時對賬,保證現(xiàn)金使用安全。
(二)銀行存款管理
1、廳機關(guān)除計財處、工會、各學(xué)會、機關(guān)黨委允許在銀行開設(shè)賬戶外,其余均不得開戶,已經(jīng)開戶的要清理消戶。
2、對銀行開設(shè)的賬戶,要嚴格管理,除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外,不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù),更不允許轉(zhuǎn)借賬號,供其他單位和個人使用。
3、經(jīng)管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、對賬、核對余額,不得發(fā)生透支現(xiàn)象。
第三章公款借支與報銷
第八條公款借支
各單位必須按照計劃嚴格控制費用支出。
(一)因公出差或工作需要借用公款,應(yīng)憑出差會議通知經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù),不允許公款私用。
(二)借款人須填寫“借款單”,財務(wù)機構(gòu)有權(quán)控制借款金額。
(三)見后報分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批。
(四)后7天內(nèi)核銷還款,不得無故拖欠借款。
(五)大額支出原則上應(yīng)使用支票。
特殊情況需使用現(xiàn)金的,由計財處負責(zé)人批準使用。
(六)領(lǐng)用支票時須填寫支票領(lǐng)用單,經(jīng)計財處負責(zé)人同意后予以辦理。
(七)支票必須按所列用途使用。
不按所列用途使用的,計財處不予報銷。
第九條費用報銷
(一)計劃內(nèi)的行政開支,由辦公室負責(zé)管理。
費用報銷由經(jīng)辦人簽字、部門負責(zé)人審核、辦公室負責(zé)人簽署意見后轉(zhuǎn)計財處報銷。
(二)計劃外的費用開支從嚴控制,一律報分管廳領(lǐng)導(dǎo)審定后方可實施。
借支、報核的程序按計劃內(nèi)開支的規(guī)定辦理。
(三)屬行政事務(wù)中需開支的招待費,由辦公室負責(zé)安排,屬業(yè)務(wù)活動需要開支的招待費,由業(yè)務(wù)處報請辦公室統(tǒng)一安排。
公務(wù)接待要本著勤儉節(jié)約的原則,嚴格控制規(guī)模和開支的金額。
(四)費用發(fā)生后,最遲不超過7天辦理報銷清帳手續(xù)。
使用支票的,最遲不超過5天辦理報帳手續(xù)。
(五)凡購買辦公用品及設(shè)備等實物都要辦理人庫驗收手續(xù),憑電腦小票及合法的發(fā)票(政府機關(guān)內(nèi)部使用的單據(jù)除外)報帳。
(六)各種罰款的票由直接責(zé)任人自理,不得報銷。
[篇四:機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定]
為規(guī)范經(jīng)委機關(guān)財務(wù)管理,提高資金使用效益,確保機關(guān)工作的正常進行,特制定本規(guī)定。
一、嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī),嚴格遵照市政府資金結(jié)算中心的規(guī)定,本著“精打細算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴控制”的原則,合理、規(guī)范使用資金,保障經(jīng)委各項工作的有效、正常開展。
二、發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督、管理職能,做好各項經(jīng)費的預(yù)算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算,定期分析經(jīng)費支出情況,考核資金的使用效果,挖掘增收節(jié)支的潛力,提高資金使用效益,保證委機關(guān)工作的正常運轉(zhuǎn)。
三、加強辦公經(jīng)費和專項資金管理,按照批準的預(yù)算和用款計劃,合理安排使用資金。
用款部門支用款項時,需提出用款申請,經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準后,由辦公室按批復(fù)意見予以支付。
凡是財政撥入的專項資金,應(yīng)按有關(guān)財務(wù)規(guī)定實行統(tǒng)一核算,不能以撥列支。
四、委機關(guān)經(jīng)費支出嚴格實行“一支筆”制度。
日常經(jīng)費報銷由經(jīng)辦人、部門負責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,報經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可報銷。
五、報銷出差費用,須同時粘貼會議通知(上級行政會議)等有關(guān)證明。
原則上只報銷住宿費、在外公共交通費(不含出租車費)、伙食補助費。
住宿標準:副局級以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天150元以下,其他人員每人每天100元以下。
生活補助費標準:市外省內(nèi)每人每天12元,省外國內(nèi)每人每天15元,特區(qū)每人每天20元。
非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補助。
凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費和委托旅行社承辦外出活動的,不得領(lǐng)取伙食補助。
六、凡是公共交通能夠到達的城市出差,原則上不準自帶車輛。
工作人員出差期間,因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費用,均由個人自理。
七、委機關(guān)承辦的大型會議,由辦公室統(tǒng)一安排。
本著精打細算,厲行節(jié)約的原則,提出預(yù)算,報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準。
各部門承辦的會議,也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預(yù)算,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后,報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準。
會議報銷單據(jù)應(yīng)列清會議室租金、伙食費、住宿費等明細;會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準文件。
會議不準發(fā)放各種禮品、紀念品。
八、對低值易耗辦公用品的購進和發(fā)放從嚴管理。
辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳,領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。
九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置,需報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準后,嚴格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍,編制政府采購預(yù)算,實行政府集中采購。
十、報銷的各種費用必須出具真實合法的原始票據(jù),原始票據(jù)必須同時具備以下必備的要素:
(一)必須具有稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據(jù)原則上不予報銷,特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。
(二)必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財務(wù)專用章。
(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等,票據(jù)上的商品名稱必須詳實,內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù),不予報銷。
(四)原始票據(jù)有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始票據(jù)上涂改、挖補。
(五)對未按規(guī)定取得的原始票據(jù),不予報銷。
十一、嚴格遵守國家銀行的各項結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度,費用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬,凡是超過1000元的經(jīng)費支出業(yè)務(wù),均應(yīng)使用支票結(jié)算。
支出金額較大的會議費、車輛維修費、加油費結(jié)算時,需兩人以上同行辦理。
報銷會議費時須附有構(gòu)成會議費的明細清單和到會人員名單;報銷車輛維修費、加油費時須附有每筆業(yè)務(wù)清單。
十二、機關(guān)工作人員各種支出的報銷,要當(dāng)月開支當(dāng)月報銷;凡有借款,但未報帳,不得再次借支款項,做到“前賬不清,后賬不借”。
避免跨年度報銷。
十三、財務(wù)人員必須嚴格遵守財務(wù)制度、財經(jīng)紀律,堅持原則,不得挪用公款,做到收有憑支有據(jù),并按月填制、報送收支情況表。
十四、委機關(guān)現(xiàn)金報銷日為每周二、周四上午。
[篇五:機關(guān)財務(wù)管理制度]
為進一步加強財務(wù)管理,用制度約束、規(guī)范財務(wù)運作,確保機關(guān)財務(wù)運行健康有序、節(jié)儉高效,不斷提高財政資金的使用效率,經(jīng)研究,決定制定并執(zhí)行本制度。
一、機關(guān)財務(wù)的管理范圍
鄉(xiāng)黨政機關(guān)各部門(含事業(yè)單位:如計生服務(wù)所)
二、機關(guān)財務(wù)的管理內(nèi)容
1、經(jīng)費開支安排的原則。
預(yù)算內(nèi)安排的人員經(jīng)費,不得用于其它經(jīng)費;預(yù)算外收入安排,必須首先保證人員經(jīng)費,方可安排其他經(jīng)費。
2、經(jīng)費報支渠道。
機關(guān)經(jīng)費報支渠道原則上隨工資關(guān)系,按照“誰承擔(dān)工資,誰報支經(jīng)費”的原則,預(yù)算外單位人員報支經(jīng)費在其單位列支。
3、出差實銷制。
班子成員因工作需要到縣外開會、學(xué)習(xí)參觀、招商等用車的,由黨政辦申報鄉(xiāng)長同意后,再由黨政綜合辦統(tǒng)一安排公車或者租車接送。
縣內(nèi)除四個一把手用車外,其余原則上坐中巴車。
縣外出差住宿費標準按照上級規(guī)定執(zhí)行。
4、物品領(lǐng)簽制。
機關(guān)運轉(zhuǎn)所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等),每月初到黨政辦進行申報登記,列出清單后報財政副鄉(xiāng)長審核,由書記安排,經(jīng)鄉(xiāng)長簽字批準后,由財政所安排專人(兩人以上)統(tǒng)一購買。
報銷票據(jù)時必須附具清單,如不附具清單則不予報銷(個人私自購買的辦公用品不予報銷。
)購買的物品由辦公室主任清點驗收后交黨政綜合辦統(tǒng)一保管。
物品領(lǐng)用統(tǒng)一實行領(lǐng)簽制,辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放。
高檔用品需經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)會商同意后方可統(tǒng)一購買,未經(jīng)批準擅自購買的,一律不予報銷。
預(yù)算外單位購買辦公用品和日常生活必需品的比照執(zhí)行,明確專人購買,否則一律不予報銷。
5、來客接待制度。
①機關(guān)來客招待。
原則安排在機關(guān)食堂就餐,由機關(guān)事務(wù)線線長申報,辦公室發(fā)出就餐通知單,報書記(鄉(xiāng)長)同意后再送食堂。
不報告或者事后報告的一律自負。
②招待餐標準。
每人每餐15元,陪餐人員原則上不超過3人,酒水由財政所統(tǒng)一購買,由辦公室主任驗收后保管,并對使用情況予以登記。
③接待實行對口陪餐,原則上不發(fā)整包香煙,上級多部門來人,能合并接待的應(yīng)合并接待。
6、經(jīng)費支出報銷。
①凡報銷憑證,必須真實有效,經(jīng)辦人、證明人、審核人三者齊全。
②嚴格執(zhí)行“誰經(jīng)辦誰履行報批手續(xù)”的原則,杜絕飯店業(yè)主、出租車駕駛員等持發(fā)票到相關(guān)簽字人員處審批。
③票據(jù)報銷實行月報制,當(dāng)月票據(jù)當(dāng)月結(jié)清。
每月的28-30日安排一天為審批時間,逾期不予審批,費用自理。
該條款作為一條鐵的紀律,將嚴格執(zhí)行,一視同仁,一抓到底。
7、財政所要履行管理和服務(wù)職能,每月將收支情況及時報告主要領(lǐng)導(dǎo),以便領(lǐng)導(dǎo)掌握財政運行情況。
8、嚴肅財政紀律,規(guī)范財政行為,堅持財務(wù)公開,實施陽光操作。
加大人大監(jiān)督、紀檢監(jiān)督、審計監(jiān)督和群眾監(jiān)督力度,堅決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現(xiàn)金的違規(guī)行為,對違規(guī)行為按照“誰審批誰負責(zé),誰經(jīng)手誰承擔(dān)責(zé)任”的原則追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,并與直接責(zé)任人工資掛鉤,情節(jié)嚴重的,在經(jīng)濟處罰的同時,給予黨紀政紀處分。
