財務票據(jù)管理規(guī)定辦法（2篇范文）

發(fā)布時間：2024-11-29 查看人數(shù)：39

財務票據(jù)管理規(guī)定辦法

第1篇財務票據(jù)管理規(guī)定辦法

財務票據(jù)管理規(guī)定【1】

第一章總則

第一條為了規(guī)范財政票據(jù)行為,加強政府非稅收入征收管理和單位財務監(jiān)督,維護國家財經(jīng)秩序,保護公民、法人和其他組織的合法權益,根據(jù)國家有關規(guī)定,制定本規(guī)定。

第二條財政票據(jù)的印制、領購、發(fā)放、使用、保管、核銷、銷毀及監(jiān)督檢查等活動,適用本規(guī)定。

第三條本規(guī)定所稱財政票據(jù),是指由財政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理,國家機關、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織(以下簡稱“行政事業(yè)單位”)依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時,向公民、法人和其他組織開具的憑證。

財政票據(jù)是財務收支和會計核算的原始憑證,是財政、審計等部門進行監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。

第四條財政部門是財政票據(jù)的主管部門。

財政部負責全國財政票據(jù)管理工作,承擔中央單位財政票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作,指導地方財政票據(jù)管理工作。

省、自治區(qū)、直轄市政府財政部門(以下簡稱省級財政部門)負責本行政區(qū)域財政票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作,指導下級財政部門財政票據(jù)管理工作。

省級以下財政部門負責本行政區(qū)域財政票據(jù)的申領、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作。

第五條財政部門應當積極推進財政票據(jù)電子化改革,依托計算機和網(wǎng)絡技術手段,實行電子開票、自動核銷、全程跟蹤、源頭控制,提高財政票據(jù)管理水平。

第二章財政票據(jù)的種類、適用范圍和內容

第六條財政票據(jù)的種類和適用范圍如下:

(一)非稅收入類票據(jù)

1.非稅收入通用票據(jù),是指行政事業(yè)單位依法收取政府非稅收入時開具的通用憑證。

2.非稅收入專用票據(jù),是指特定的行政事業(yè)單位依法收取特定的政府非稅收入時開具的專用憑證。主要包括行政事業(yè)性收費票據(jù)、政府性基金票據(jù)、國有資源(資產(chǎn))收入票據(jù)、罰沒票據(jù)等。

3.非稅收入一般繳款書,是指實施政府非稅收入收繳管理制度改革的行政事業(yè)單位收繳政府非稅收入時開具的通用憑證。

(二)結算類票據(jù)

資金往來結算票據(jù),是指行政事業(yè)單位在發(fā)生暫收、代收和單位內部資金往來結算時開具的憑證。

(三)其他財政票據(jù)

1.公益事業(yè)捐贈票據(jù),是指國家機關、公益性事業(yè)單位、公益性社會團體和其他公益性組織依法接受公益性捐贈時開具的憑證。

2.醫(yī)療收費票據(jù),是指非營利醫(yī)療衛(wèi)生機構從事醫(yī)療服務取得醫(yī)療收入時開具的憑證。

3.社會團體會費票據(jù),是指依法成立的社會團體向會員收取會費時開具的憑證。

4.其他應當由財政部門管理的票據(jù)。

第七條財政票據(jù)包括非定額和定額兩種形式。

非定額財政票據(jù)應當包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、項目、標準、數(shù)量、金額、交款人、開票日期、聯(lián)次及其用途、開票單位、開票人、復核人等內容。

定額財政票據(jù)應當包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、金額、開票日期、聯(lián)次及其用途等內容。

第八條非定額財政票據(jù)一般設置三聯(lián),包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)、記賬聯(lián),各聯(lián)次采用不同顏色予以區(qū)分。定額財政票據(jù)一般設置兩聯(lián),包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)。存根聯(lián)由開票方留存,收據(jù)聯(lián)由支付方收執(zhí),記賬聯(lián)由開票方留做記賬憑證。

非稅收入一般繳款書屬于非定額財政票據(jù),一般設置五聯(lián),包括回單聯(lián)、借方憑證、貸方憑證、收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)?；貑温?lián)退執(zhí)收單位,借方憑證和貸方憑證分別由繳款人、收款人開戶銀行留存,收據(jù)聯(lián)由繳款人收執(zhí),存根聯(lián)由執(zhí)收單位留存。

第三章財政票據(jù)的印制

第九條財政票據(jù)由省級以上財政部門按照管理權限分別監(jiān)(印)制。

第十條省級以上財政部門應當按照國家政府采購有關規(guī)定確定承印財政票據(jù)的企業(yè),并與其簽訂印制合同。

財政票據(jù)印制企業(yè)應當按照印制合同和財政部門規(guī)定的式樣印制票據(jù)。

禁止私自印制、偽造、變造財政票據(jù)。

第十一條印制財政票據(jù)應當使用省級以上財政部門確定的防偽專用品。禁止私自生產(chǎn)、使用或者偽造財政票據(jù)防偽專用品。

第十二條財政票據(jù)應當套印全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)監(jiān)制章。財政票據(jù)監(jiān)制章的形狀、規(guī)格和印色由財政部統(tǒng)一規(guī)定。

禁止偽造、變造財政票據(jù)監(jiān)制章,禁止在非財政票據(jù)上套印財政票據(jù)監(jiān)制章。

第十三條財政票據(jù)應當使用中文印制。民族自治地方的財政票據(jù),可以加印一種當?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖?。有實際需要的,可以同時使用中外兩種文字印制。

第十四條財政票據(jù)印制企業(yè)應當建立票據(jù)印制管理制度和保管措施,對財政票據(jù)式樣模板、財政票據(jù)監(jiān)制章印模、防偽專用品等的使用和管理實行專人負責,不得將承印的財政票據(jù)委托其他企業(yè)印制,不得向委托印制票據(jù)的財政部門以外的其他單位或者個人提供財政票據(jù)。

第十五條印制合同終止后,財政票據(jù)印制企業(yè)應當將印制票據(jù)所需用品、資料交還委托印制票據(jù)的財政部門,不得自行保留或者提供給其他單位或者個人。

第十六條禁止在境外印制財政票據(jù)。

第十七條財政票據(jù)實行不定期換版制度。全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)換版時間、內容和要求,由財政部確定;非全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)換版時間、內容和要求,由財政部和省級財政部門按照職責權限分別確定。

財政票據(jù)換版時應當進行公告。

第四章財政票據(jù)的領購與發(fā)放

第十八條省級以下財政部門應當根據(jù)本地區(qū)用票需求,按照財政管理體制向上一級財政部門報送用票計劃,申領財政票據(jù)。上級財政部門經(jīng)審核后發(fā)放財政票據(jù)。

第十九條財政票據(jù)實行憑證領購、分次限量、核舊領新制度。

領購財政票據(jù),一般按照財務隸屬關系向同級財政部門申請。

第二十條首次領購財政票據(jù),應當按照規(guī)定程序辦理《財政票據(jù)領購證》。

辦理《財政票據(jù)領購證》,應當提交申請函、單位法人證書、組織機構代碼證書副本原件及復印件,填寫《財政票據(jù)領購證申請表》,并按照領購財政票據(jù)的類別提交相關依據(jù)。

領購非稅收入類票據(jù)的,應當根據(jù)收取非稅收入的性質分別提交下列依據(jù):

(一)收取行政事業(yè)性收費的,提交國務院或者省級政府及其財政、價格主管部門批準收取行政事業(yè)性收費的文件復印件;

(二)收取政府性基金的,提交國務院或者財政部批準收取政府性基金的文件復印件;

(三)收取國有資源(資產(chǎn))收入的,提交國務院或者省級政府及其財政部門批準收取國有資源收入的文件復印件,或者有關部門批準出租、出借、處置國有資產(chǎn)的文件復印件;

(四)收取罰沒收入的,提交證明本單位具有罰沒處罰權限的法律依據(jù)。

領購其他財政票據(jù)的,分別提交下列依據(jù):

(一)領購公益事業(yè)捐贈票據(jù)的,提交本單位符合接受捐贈條件的依據(jù);

(二)領購醫(yī)療收費票據(jù)的,提交《醫(yī)療機構執(zhí)業(yè)許可證》以及縣級以上價格主管部門批準的收費文件復印件;

(三)領購社會團體會費票據(jù)的,提交社會團體章程以及收取會費的依據(jù);

(四)同級財政部門要求的其他材料。

第二十一條受理申請的財政部門應當對申請單位提交的材料進行審核,對符合條件的單位,核發(fā)《財政票據(jù)領購證》,并發(fā)放財政票據(jù)。

《財政票據(jù)領購證》應當包括單位基本信息、使用的財政票據(jù)名稱、非稅收入項目(含標準)、文件依據(jù)、購領票據(jù)記錄、審核票據(jù)記錄、作廢票據(jù)記錄、票據(jù)檢查及違紀處理記錄、銷毀票據(jù)記錄等項目。

第二十二條再次領購財政票據(jù),應當出示《財政票據(jù)領購證》,提供前次票據(jù)使用情況,包括票據(jù)的種類、冊(份)數(shù)、起止號碼、使用份數(shù)、作廢份數(shù)、收取金額及票據(jù)存根等內容。受理申請的財政部門審核后,核銷財政票據(jù)存根,并發(fā)放財政票據(jù)。

第二十三條領購未列入《財政票據(jù)領購證》內的財政票據(jù),應當向原核發(fā)領購證的財政部門提出申請,并依照本規(guī)定規(guī)定提交相應材料。受理申請的財政部門審核后,應當在《財政票據(jù)領購證》上補充新增財政票據(jù)的相關信息,并發(fā)放財政票據(jù)。

第二十四條財政票據(jù)一次領購的數(shù)量一般不超過本單位六個月的使用量。

第二十五條財政部門發(fā)放財政票據(jù)時,對按照規(guī)定可以收取工本費的,收取后應當繳入同級國庫,納入預算管理。

第五章財政票據(jù)的使用與保管

第二十六條財政票據(jù)使用單位應當指定專人負責管理財政票據(jù),建立票據(jù)使用登記制度,設置票據(jù)管理臺賬,按照規(guī)定向財政部門報送票據(jù)使用情況。

第二十七條財政票據(jù)應當按照規(guī)定填寫,做到字跡清楚、內容完整真實、印章齊全、各聯(lián)次內容和金額一致。填寫錯誤的,應當另行填寫。

因填寫錯誤等原因而作廢的財政票據(jù),應當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣,并完整保存各聯(lián)次,不得擅自銷毀。

第二十八條填寫財政票據(jù)應當統(tǒng)一使用中文。財政票據(jù)以兩種文字印制的,可以同時使用另一種文字填寫。

第二十九條財政票據(jù)使用單位不得轉讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改財政票據(jù);不得串用財政票據(jù),不得將財政票據(jù)與其他票據(jù)互相替代。

第三十條省級財政部門印制的財政票據(jù)應當在本行政區(qū)域內發(fā)放使用,但派駐外地的單位在派駐地使用的情形除外。

第三十一條財政票據(jù)應當按照規(guī)定使用。不按規(guī)定使用的,付款單位和個人有權拒付款項,財務部門不得報銷。

第三十二條財政票據(jù)使用完畢,使用單位應當按照要求填寫相關資料,按順序清理財政票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管。

財政票據(jù)存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的,報經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財政部門查驗后銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的,應當報原核發(fā)票據(jù)的財政部門批準。

第三十三條尚未使用但應予作廢銷毀的財政票據(jù),使用單位應當?shù)怯浽靸?報原核發(fā)票據(jù)的財政部門核準、銷毀。

第三十四條財政票據(jù)使用單位發(fā)生合并、分立、撤銷、職權變更,或者收費項目被依法取消或者名稱變更的,應當自變動之日起15日內,向原核發(fā)票據(jù)的財政部門辦理《財政票據(jù)領購證》的變更或者注銷手續(xù);對已使用財政票據(jù)的存根和尚未使用的財政票據(jù)應當分別登記造冊,報財政部門核準、銷毀。

第三十五條財政票據(jù)或者《財政票據(jù)領購證》滅失的,財政票據(jù)使用單位應當查明原因,及時以書面形式報告原核發(fā)票據(jù)的財政部門,并自發(fā)現(xiàn)之日起3日內登報聲明作廢。

第三十六條財政部門、財政票據(jù)印制企業(yè)、財政票據(jù)使用單位應當設置財政票據(jù)專用倉庫或者專柜,指定專人負責保管,確保財政票據(jù)安全。

第六章監(jiān)督檢查及罰則

第三十七條財政部門應當建立健全財政票據(jù)監(jiān)督檢查制度,對財政票據(jù)印制、使用、管理等情況進行檢查。

第三十八條財政部門實施監(jiān)督檢查,應當按照規(guī)定程序和要求進行,不得濫用權利、徇私及舞弊,不得向被檢查單位收取費用。

第三十九條財政票據(jù)使用單位和財政票據(jù)印制企業(yè)應當自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查,如實反映情況,提供有關資料,不得隱瞞、弄虛作假或者拒絕、阻撓。

第四十條單位和個人違反本規(guī)定規(guī)定,有下列行為之一的,由縣級以上財政部門責令改正并給予警告;對非經(jīng)營活動中的違法行為,處以1000元以下罰款;對經(jīng)營活動中的違法行為,有違法所得的,處以違法所得金額3倍以下不超過30000元的罰款,沒有違法所得的,處以10000元以下罰款。涉嫌犯罪的,依法移送司法機關:

(一)違反規(guī)定印制財政票據(jù);

(二)轉讓、出借、串用、代開財政票據(jù);

(三)偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政票據(jù);

(四)偽造、使用偽造的財政票據(jù)監(jiān)制章;

(五)未按規(guī)定使用財政票據(jù)監(jiān)制章;

(六)違反規(guī)定生產(chǎn)、使用、偽造財政票據(jù)防偽專用品;

(七)在境外印制財政票據(jù);

(八)其他違反財政票據(jù)管理規(guī)定的行為。

單位和個人違反本規(guī)定規(guī)定,對涉及財政收入的財政票據(jù)有本條第一款所列行為之一的,依照《財政違法行為處罰處分條例》第十六條的規(guī)定予以處理、處罰。

第四十一條財政部門、行政事業(yè)單位工作人員違反本規(guī)定規(guī)定,在工作中徇私及舞弊、玩忽職守、濫用權利的,依法給予處分;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關。

第四十二條單位和個人對處理、處罰決定不服的,可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

國家工作人員對處分不服的,可以依照有關規(guī)定申請復核或者提出申訴。

第七章附則

第四十三條中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊適用《軍隊票據(jù)管理規(guī)定》。

第四十四條省級財政部門可以依據(jù)本規(guī)定,結合本地區(qū)實際情況制定具體實施規(guī)定,報財政部備案。

第四十五條本規(guī)定自2023年1月1日起施行。1998年9月21日財政部發(fā)布的《行政事業(yè)性收費和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定》(財綜字〔1998〕104號)同時廢止。

財務票據(jù)管理規(guī)定【2】

第一章總則

第一條為了加強財務支出票據(jù)管理,規(guī)范財務報銷行為,依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國發(fā)票管理規(guī)定》、《財政票據(jù)管理規(guī)定》、《會計基礎工作規(guī)范》等法律法規(guī)規(guī)定,結合我省實際,制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定所指的財務支出票據(jù)包括:銀行票據(jù)、稅務發(fā)票、財政票據(jù)及單位自制憑證等,是財務支出的法定依據(jù)和會計核算的原始憑證。

第三條本規(guī)定適用范圍包括黨政機關、事業(yè)單位和執(zhí)行行政事業(yè)單位財務會計制度的社會團體及其他組織(以下簡稱各單位)。

第四條財務支出票據(jù)的取得應當遵循誠實守信原則,反映真實的經(jīng)濟業(yè)務事項。

第五條各單位是規(guī)范使用財務支出票據(jù)的責任主體,單位負責人是第一責任人;財務支出票據(jù)經(jīng)辦人是財務報銷憑證的直接責任人,對財務支出票據(jù)的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準確性、時效性等負直接責任;財務機構是各單位財務業(yè)務管理部門,對財務支出票據(jù)的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準確性、時效性等負監(jiān)管責任。

第二章財務支出票據(jù)的種類

第六條財務支出票據(jù)包括:

(一)銀行票據(jù)

銀行票據(jù)是指由銀行簽發(fā)或由銀行承擔付款義務的票據(jù)。包括:現(xiàn)金支票、轉賬支票、匯票、本票、劃(收)款憑證以及國庫集中支付憑證等。

(二)稅務發(fā)票

稅務發(fā)票是指從事生產(chǎn)、經(jīng)營的企事業(yè)單位和個人,以其在購銷商品或提供應稅勞務以及從事其他經(jīng)營活動時收取的應稅收入為對象,向付款方開具的收稅憑證。包括國家稅務局、地方稅務局的各類發(fā)票。

(三)財政票據(jù)

財政票據(jù)是指由財政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理,國家機關、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織(以下簡稱行政事業(yè)單位)依法收取政府非稅收入,或者從事非營利性活動收取財物時,向公民、法人和其他組織開具的憑證。包括:非稅收入通用票據(jù)、非稅收入專用票據(jù)、非稅收入一般繳款書、資金往來結算票據(jù)、公益事業(yè)捐贈票據(jù)、醫(yī)療收費票據(jù)、社會團體收費票據(jù)和其他應當由財政部門管理的票據(jù)等。

(四)單位自制憑證

單位自制憑證是指單位按照《會計制度》規(guī)定,根據(jù)會計核算和自身管理要求,由本單位內部經(jīng)辦部門(含財會部門)或個人在執(zhí)行或完成某項經(jīng)濟業(yè)務活動時所自制的原始憑證。包括:零星費用報銷單、差旅費補助報銷單、借款單、工資表(單)、勞務費用領報單、原材料(辦公用品)出入庫單等。

第三章財務支出票據(jù)的審核

第七條財務支出結算原則上實行“一事一報”,財務報銷憑證必須經(jīng)過審核,未經(jīng)審核和經(jīng)審核不合格的憑證不能報銷。符合公務卡結算條件的要嚴格按照公務卡結算方式管理有關規(guī)定執(zhí)行。憑證審核主要包括憑證的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準確性、時效性等。

第八條財務支出票據(jù)的合法性,是指財務支出票據(jù)使用符合國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務會計制度規(guī)定。

第九條財務支出票據(jù)的真實性,是指原始票據(jù)本身的真實性;票據(jù)所記載和反映經(jīng)濟業(yè)務事項的真實性。

第十條財務支出票據(jù)的完整性,是指開具日期、客戶名稱、商品名稱及服務(或勞務)項目、數(shù)量、單價、大小寫金額等內容的完整性。

第十一條財務支出票據(jù)的規(guī)范性,是指財務支出票據(jù)內容規(guī)范、字跡清楚、項目準確、印章齊全、內容與發(fā)票種類相符、各聯(lián)次內容與金額一致;記載內容不得涂改、挖補。

第十二條財務支出票據(jù)的準確性,是指財務支出票據(jù)的正確使用,屬于非稅收支范疇的,必須使用財政票據(jù);屬于財政撥款安排的部門預算支出的,必須使用統(tǒng)一的國庫集中支付憑證;屬于代收暫付的往來資金,必須使用往來結算票據(jù);屬于向對方提供的經(jīng)營性服務范疇的貨物、勞務,必須使用稅務發(fā)票等。

第十三條財務支出票據(jù)的時效性,是指財務報銷憑證必須在規(guī)定的有效期間內使用,凡過期票據(jù)視為無效票據(jù),不得作為報銷憑證。

第四章財務支出的報銷

第十四條財務支出的報銷,必須按規(guī)定的程序和權限審核、審批。并有具體經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。

第十五條財務支出報銷時,應附與經(jīng)濟業(yè)務事項有關的合法合規(guī)的原始憑證及附件,包括:單位自外部取得的合法憑證(資料)、單位內部自制憑證(資料)。凡列入政府采購目錄的支出事項,需依法提供政府采購的相關資料。單位內部非經(jīng)營性服務項目的結算,按《湖北省財政廳關于修訂2023年版湖北省財政票據(jù)的通知》執(zhí)行。

(一)報銷會議費用,須提供會議審批表、會議通知、會議經(jīng)費預算、會議簽到表和結算清單等附件。

(二)報銷辦公用品、電腦耗材等費用,須提供蓋有收款單位印章的明細清單等附件。

(三)報銷車輛維修費用,須提供維修申請單、結算清單等附件。

(四)報銷接待費用,實行“一事一結”,公務接待須有接待公函、公務接待審批單、消費清單和公務卡結算憑據(jù)(達到公務卡支付標準的);招商(商務)接待須有接待方案、接待審批單、消費清單和公務卡結算憑據(jù)(按公務卡使用規(guī)定執(zhí)行);外事接待活動按相關規(guī)定執(zhí)行。

(五)報銷不屬于政府采購范圍的維修、裝修工程費用,需提供合同、協(xié)議和明細結算單、工程決算清單等附件。

(六)報銷宣傳費、廣告費、印刷費(打字、復印費)等,需提供項目經(jīng)費預算、合同及明細清單等附件。

(七)報銷專家授課、評審等勞務報酬,按《省財政廳、省委組織部、省公務員局關于印發(fā)〈湖北省省級黨政機關培訓費管理規(guī)定〉的通知》(鄂財行發(fā)〔2022〕18號)文件執(zhí)行。其中:報銷附件應提供授課人、評審人姓名、技術職稱,活動項目名稱、時間、地點、內容及代扣代繳完稅憑證等相關資料。

(八)報銷搬運力資費、臨時聘請人員的勞務費,需提供審批、決議、決定等附件。

(九)報銷臨時租房的房租費,應提供租房審批件及租房協(xié)議等附件。

(十)其他報銷事項,均需要提供與報銷內容相關的審批、執(zhí)行、驗收資料等附件。

第十六條財務支出票據(jù)遺失的,需加蓋出票單位公章的記賬聯(lián)(或存根聯(lián))復印件,并由報銷人出具書面說明,證明人簽字可作報銷憑證;確實無法取得的,報銷人應出具書面說明,經(jīng)證明人簽字、按程序審批后方可報銷。

第十七條財務支出票據(jù)應及時報銷,當年票據(jù)一般應在年度內報銷完畢;特殊情況下,可在票據(jù)業(yè)務發(fā)生后一個年度內報銷完畢。

第十八條除必須作為附件的財務支出票據(jù)隨同記賬憑證裝訂成冊外,其他資料可另行整理歸檔,妥善保管。

第十九條財務報銷憑證作為會計檔案歸檔,應嚴格按照《會計檔案管理規(guī)定》進行管理。

第五章財務支出票據(jù)的監(jiān)督管理

第二十條各單位應當建立健全內部控制制度,切實加強財務支出票據(jù)管理,細化管理規(guī)定,規(guī)范管理程序,定期做好內部稽查,防止違規(guī)、違紀、違法行為的發(fā)生。對違反本規(guī)定規(guī)定的財務報銷行為,除按本規(guī)定規(guī)定整改外,要分清責任界限,分別追究相關人員的責任。

第二十一條財政和相關職能部門應加強財務報銷憑證的監(jiān)管工作,對財務支出票據(jù)的使用、管理等情況進行定期或不定期檢查。被檢查單位應如實反映情況,提供資料,自覺接受監(jiān)督和檢查。

第二十二條財政和相關職能部門應當依照有關法律法規(guī)規(guī)定的職責,加強對票據(jù)的印制、領購、使用等各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督和檢查,加大對制售、使用虛假票據(jù),虛開、套開票據(jù)等行為的打擊和處罰力度。

第二十三條財政和相關職能部門要設立并公布舉報電話、舉報的信箱,充分利用微信、網(wǎng)絡等多種平臺發(fā)揮舉報監(jiān)督作用;認真做好舉報受理工作,建立舉報登記、督辦查處和公告制度;認真執(zhí)行信訪保密制度,保護舉報人合法權益。對舉報有功人員,按照相關規(guī)定給予獎勵。

第二十四條建立財務支出票據(jù)問題信息共享、線索移送齊抓共管機制,及時移送問題線索。對于財務支出票據(jù)中典型違規(guī)違紀問題和問題線索,要及時移送各級紀檢監(jiān)察機關;發(fā)現(xiàn)的假偽發(fā)票線索,應及時向公安、稅務等部門反饋;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關。

第六章附則

第二十五條本規(guī)定由湖北省財政廳負責解釋。

第二十六條本規(guī)定自印發(fā)之日起實施。

第2篇集團財務票據(jù)管理規(guī)定

某集團財務票據(jù)管理規(guī)定

一、發(fā)票、非經(jīng)營性票據(jù)由財務經(jīng)理編號(本數(shù))蓋財務專用章。

二、票據(jù)由出納在登記本中簽字領取。

三、會計負責開票。上班時間中商家交款出納才將票據(jù)交予會計開票。出納需復核票據(jù)中各欄和金額無誤才收款簽字,留下記帳聯(lián)。

四、當日下午4點鐘會計與出納相互監(jiān)督清點已開票份數(shù)、號碼、金額,如實存入銀行。到銀行存款必須保證現(xiàn)金安全,由會計、出納同行。若有其它原因會計不能同行,出納應找商場管理人員同行到銀行存款。

五、下班前會計將票據(jù)交予出納存放保險柜中。

六、票據(jù)開完需領取,由財務經(jīng)理審核存根聯(lián),份數(shù)、號碼、經(jīng)手人,經(jīng)查無漏洞、無差錯才能重新領用。

七、公司財務人員必須嚴格按以上規(guī)定辦理。若違規(guī)操作則上報公司總部給予重罰除名。