第1篇 整建制管理風(fēng)險其防范措施生產(chǎn)管理
一、整建制工程風(fēng)險源識別分析
目前,鑒于我公司90%以上工程屬于整建制管理模式。首先肯定,整建制管理模式擴大了公司的經(jīng)營范圍,節(jié)省了公司在人力、物力、財力上的投入;轉(zhuǎn)嫁了部分風(fēng)險,但也尚存在一定風(fēng)險。由于整建制管理模式的特殊性,我們必須進行嚴格管理。如果不采取針對整建制管理地區(qū)的有效措施,勢必會給公司帶來經(jīng)濟損失和信譽損失。按照歷年經(jīng)驗和法制辦案例總結(jié)分析風(fēng)險如下:
1.防范整建制工程之市場檢查風(fēng)險,不能脫離清包管理程序。
由于整建制工程合作對外一切經(jīng)活動都是以總包單位的名義進行,對內(nèi)他們都是獨立的民事主體,都有各自的利益,整建制隊伍利用總包單位的資質(zhì)、品牌、信譽等優(yōu)勢,對外承攬工程,并最大程度地為自己謀取利益。整建制隊伍除了上交一定的管理費用給總包單位外,一切施工活動都由其自主進行,總包單位難以對其實施有效監(jiān)管,一旦對外擔(dān)責(zé)任時,依法應(yīng)由總包單位承擔(dān)法律責(zé)任。一旦失控,會給公司造成不可估量的損失。尤其是工程質(zhì)量、交付期限、工程款使用、工資發(fā)放、材料款、工傷工亡以及保修保養(yǎng)等,任何一個環(huán)節(jié)發(fā)生糾紛,總包單位都將難辭其咎。
首先,加強項目部班子建設(shè),人員配備要滿足相對獨立履行項目管理的能力,常規(guī)項目按照文件要求設(shè)置項目人員,特殊小項目至少在項目部配備上要選定一名項目經(jīng)理,公司要確保所有項目經(jīng)理對現(xiàn)場管理有處罰權(quán)。
第二、嚴細合同管理。從整建制協(xié)議書上把總包單位在經(jīng)營前期和工程合同簽訂之間所有承諾和費用都注明在整建制協(xié)議書內(nèi)。同時按工程進度分基礎(chǔ)主體、砌體、架體、鑲磚抹灰、水電部位簽訂勞務(wù)分包合同,按打樁、防水、保溫、涂料、幕墻或門窗、鋼構(gòu)、機電等專業(yè)簽訂專業(yè)分包合同。資質(zhì)審查標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行公司分包管理規(guī)定。分包隊伍在簽訂分包合同和安全協(xié)議前堅決不能進場,否則項目經(jīng)理將直接處罰整建制隊伍,差每份合同罰2萬。
第三、公司自行承攬工程項目要在施工前競標(biāo)審批,施工中控制月結(jié)算,強化和加大勞務(wù)月結(jié)算工作力度,公司每月定期對所有在施工程進行勞務(wù)月結(jié)算工作檢查,尤其是對項目部檢查和督促。各單位在勞務(wù)結(jié)算中必須按照公司有關(guān)規(guī)定,嚴格認真進行結(jié)算,必須實行匯簽制度,分包商必須在結(jié)算單上簽字確認。
第四、強化施工過程中月結(jié)算,更要重點控制合同內(nèi)容外的費用
第五、強化公司所有項目民管員責(zé)任制度的落實,民管員責(zé)任制是農(nóng)民工實名制管理中的一項工作,看似微小,但責(zé)任重大。通過去年的實踐來看,這項工作不落實,也會給企業(yè)帶來不必要的損失,去年發(fā)生的多起民工*、惡意討薪、虛報人數(shù)多領(lǐng)民工費的例子,值得我們引以為戒,而且民工隊中越來越多的人效仿,勢必會給我們造成更大損失。今年要大力抓好這項工作,不但是亡羊補牢,而且有利于我們在麥?zhǔn)?、秋收期間,按人數(shù)發(fā)放生活費的依據(jù),也有利于掌握勞務(wù)隊的人員結(jié)構(gòu)。尤其是能及時發(fā)現(xiàn)大包、大清包工程中轉(zhuǎn)包再分包的內(nèi)幕關(guān)系,便于我們項目的管理,也便于儲備優(yōu)秀的施工隊伍
強化對分包工程統(tǒng)一實行保證金制度
第六、按集團和公司要求,對分包工程或分包項目統(tǒng)一實行保證金制度,保證金收取比例不得低于分包造價的5%,收取保證金可采用以下三種形式:
(1)、現(xiàn)金收取;
(2)、可以用當(dāng)期應(yīng)付的分包款結(jié)轉(zhuǎn);
(3)、也可以將拖欠的分包款轉(zhuǎn)為保證金。
2.整建制工程之資金風(fēng)險
由于整建制工程工程合同主體是總包單位,工程款收款人名義上是總包單位。但在實際操作中,多為總包單位給建設(shè)單位回票,由整建制隊伍收款,該實際收款對外納入總包單位的統(tǒng)一核算。對內(nèi)整建制隊伍則是實行獨立核算,自負盈虧,出于自身的利益,往往不會提供詳實的財務(wù)信息。如總包單位對整建制隊伍的農(nóng)民工工資、材料采購、設(shè)備采購等渠道和付款情況不掌握。為了對外舉債,它可能會給總包單位提供比實際財務(wù)狀況好得多的虛假信息,以達到總包單位為其舉債的目的,而財務(wù)風(fēng)險則完全由總包單位承擔(dān)。
防整建制隊伍與分包人聯(lián)手欺詐
防整建制隊伍與建設(shè)單位聯(lián)手欺詐
3.整建制工程之稅收風(fēng)險
在會計核算上,整建制隊伍和總包單位各有自己的帳目,按各自經(jīng)營業(yè)務(wù)進行會計核算,整建制隊伍向總包單位報送內(nèi)部會計報表,由總包單位合并后統(tǒng)一向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。由于建筑業(yè)的營業(yè)稅交納時間和工程款的實際決算時間往往會出現(xiàn)一定的時間差,必然給總包單位的會計實務(wù)操作和納稅申報等帶來困難。而整建制隊伍為了達到少繳稅金甚至不繳稅的目的,它會盡可能地增大支出、隱瞞收入,甚至不惜偽造、毀滅會計憑證和資料。一旦被稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)偷稅、漏稅問題,將由總包單位承擔(dān)這種稅務(wù)風(fēng)險,遭致經(jīng)濟上和信譽上的雙重損失。
二、建筑業(yè)整建制工程經(jīng)營訴訟實務(wù)分析
1.整建制工程經(jīng)營之債務(wù)負擔(dān)
一般而言,在整建制工程經(jīng)營中,容易出現(xiàn)的債務(wù)形態(tài)有以下幾種:一是與工程發(fā)包方間因履行施工合同所生之債;二是與材料商因履行材料購銷合同所生之債;三是與雇傭人員因勞務(wù)費給付、人身損害賠償所生之債;四是整建制隊伍與總包單位因履行“整建制工程協(xié)議”所生之債。前三種債務(wù)形態(tài)為整建制工程經(jīng)營關(guān)系中的對外負債,第四種債務(wù)形態(tài)為整建制工程經(jīng)營關(guān)系中的對內(nèi)負債。
根據(jù)我國現(xiàn)行法律規(guī)定,對于整建制工程經(jīng)營關(guān)系中的對外負債,總包單位要么承擔(dān)直接的支付責(zé)任,要么承擔(dān)連帶給付(或賠償)責(zé)任,且外部債權(quán)人往往都會直接向總包單位追責(zé)。可見,在對外負債場合,總包單位的擔(dān)責(zé)風(fēng)險機率幾乎為百分之百。即便總包單位可以依據(jù)“整建制工程協(xié)議”向整建制隊伍啟動追償程序,但在這一訴累中,總包單位的實體權(quán)益能否得到充分保護和補償,必然受到整建制隊伍的經(jīng)濟狀況等客觀因素的影響。在司法實踐中,由于整建制隊伍攜款潛逃,或者因故喪失支付能力,最后只得由總包單位自己埋單的不幸遭遇也不在少數(shù)。畢竟,這種分包形式是違法的,自然不會收到法律保護的。
應(yīng)該說整建制工程這一法律現(xiàn)象在建筑業(yè)中是普遍存在的,也是在市場形成初期相關(guān)制度不健全、監(jiān)管措施不規(guī)范、不到位的附帶產(chǎn)物。隨著法律規(guī)范的完備和監(jiān)管措施的落實,整建制工程經(jīng)營這一與市場經(jīng)濟所倡導(dǎo)的公開、透明、公平、規(guī)范和秩序格格不入的怪胎必將最終走入死角。目前,在實務(wù)操作中,一般認為有必要結(jié)合合同的相對性原理,誠實信用原則,權(quán)利義務(wù)相統(tǒng)一等民法基本原理,對分析、解決此類問題會有所裨益和幫助。
2.整建制工程經(jīng)營訴訟主體之確定
準(zhǔn)確確定訴訟主體,是化解整建制工程經(jīng)營紛爭、切實維護當(dāng)事人合法權(quán)益的前提,也是正確處理整建制工程經(jīng)營實務(wù)的難點所在。根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和司法解釋的規(guī)定,在涉及整建制工程經(jīng)營個案處理中的訴訟主體確定時,應(yīng)按照下列不同情形分別確定。
(1)在對外負債場合,分為兩種情形:
第一種情形是為工程施工需要以總包單位(或工程項目部)名義對外負債時,訴訟主體當(dāng)然為總包單位;
第二種情形是為工程施工需要以整建制隊伍(或整建制工程個人)名義對外負債時,根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國民事訴訟法>若干問題的意見》第43條規(guī)定可知,整建制隊伍(或整建制工程個人)和總包單位同為訴訟當(dāng)事人。
(2)在對內(nèi)負債場合,則一般應(yīng)依據(jù)“整建制工程協(xié)議”進行處理,即“整建制工程協(xié)議”的簽約當(dāng)事人為訴訟主體。
3.整建制工程經(jīng)營之法律責(zé)任
建筑業(yè)整建制工程經(jīng)營行為雖不被《建筑法》等法律法規(guī)所接受,但是,因簽署整建制工程協(xié)議、實施整建制工程經(jīng)營行為所產(chǎn)生的民事法律后果,仍應(yīng)按照《合同法》等相關(guān)法律法規(guī)和司法解釋的規(guī)定進行調(diào)整、處理,
整建制工程當(dāng)事人亦應(yīng)依法對其行為所造成的法律后果承擔(dān)民事法律責(zé)任。
(1)如前所述,在項目施工過程中,若整建制隊伍以總包單位名義對外負債,顯然應(yīng)由總包單位承擔(dān)直接的給付責(zé)任;若整建制隊伍以自己名義對外簽訂合同而所付債務(wù),整建制隊伍與總包單位極有可能成為共同被告而承擔(dān)連帶責(zé)任。
(2)若整建制工程當(dāng)事人之間所訂立的“整建制工程協(xié)議”因故被確認為無效,則整建制工程雙方應(yīng)按各自的過錯程度分別承擔(dān)相應(yīng)的過錯責(zé)任。
(3)根據(jù)《建筑法》及有關(guān)司法解釋的規(guī)定,若總包單位與建設(shè)單位所訂立的施工合同無效并給建設(shè)單位造成了損失,該總包單位與使用其名義承攬工程的單位或個人對建設(shè)單位因此而遭受的損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。如果建設(shè)單位在知情的情況下仍與該被整建制工程的施工企業(yè)簽訂合同,則建設(shè)單位也有過錯,亦應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的過錯責(zé)任。
(4)施工企業(yè)具備相應(yīng)的資質(zhì)是承攬工程和簽訂施工承包合同的法定先決條件。因此,對于建設(shè)工程竣工前施工方未取得相應(yīng)資質(zhì)的,由于承包合同違法性的瑕疵不能彌補,施工合同應(yīng)確認為無效,合同的簽訂各方應(yīng)承擔(dān)過錯責(zé)任。
(5)以被整建制工程單位名義與建設(shè)單位簽訂的建設(shè)工程施工合同被確認為無效后,工程款如何結(jié)算及其所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任取決于工程是否竣工驗收合格。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第二條和第三條規(guī)定:建設(shè)工程施工合同無效,但建設(shè)工程經(jīng)竣工驗收合格,承包人可請求參照合同約定支付工程價款。建設(shè)工程施工合同無效,且建設(shè)工程經(jīng)竣工驗收不合格的,按照以下情形分別處理:(一)修復(fù)后的建設(shè)工程經(jīng)竣工驗收合格,發(fā)包人請求承包人承擔(dān)修復(fù)費用的,應(yīng)予支持;(二)修復(fù)后的建設(shè)工程經(jīng)竣工驗收不合格,承包人請求支付工程價款的,不予支持。因建設(shè)工程不合格造成的損失,發(fā)包人有過錯的,也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。
從以上分析可以看出,在建筑業(yè)的整建制工程經(jīng)營中,被整建制工程的建筑施工企業(yè)承擔(dān)著巨大的商業(yè)風(fēng)險和司法訴訟風(fēng)險,有時甚至是賠了信譽還賠錢,實在是得不償失。同時,由于建筑行業(yè)的特殊性,致使有資質(zhì)的建筑施工企業(yè)不一定有能力拿到工程,而能夠拿到工程的人往往自己又沒有相應(yīng)資質(zhì)的建筑公司。于是,有資質(zhì)的建筑企業(yè)與有能力拿到工程的人便通過整建制工程經(jīng)營形式,并以交納一定數(shù)額管理費來找到雙方利益的結(jié)合點,從而去實現(xiàn)它們所追求的的“雙贏”。因此,建筑業(yè)的整建制工程經(jīng)營在短時間內(nèi)還會有相當(dāng)大的市場空間,那么,如何控制、防范這種風(fēng)險便顯得尤為重要。
五、整建制工程經(jīng)營行為的內(nèi)部控制及風(fēng)險防范
總體上講,在目前的法律框架下,我們在實務(wù)操作中只能(也是必須)策略性的將整建制工程各方的責(zé)、權(quán)、利進行合理分配并盡量使其明確、具體,以便在因產(chǎn)生糾紛而不得不尋求法律救濟時有據(jù)可循,將可能的風(fēng)險責(zé)任降到最低。在實際操作中,重點應(yīng)從以下幾點入手:
第一,要完善整建制工程經(jīng)營的方式、明確法律責(zé)任。合作前,各方必須將對方的經(jīng)營環(huán)境、負債情況、經(jīng)濟糾紛進行全面了解、分析評價?？偘鼏挝粚φㄖ脐犖榈募夹g(shù)力量、資金實力、管理水平要進行考察評定。整建制隊伍要對總包單位的經(jīng)營狀況,資質(zhì)水平、經(jīng)濟實力進行調(diào)查分析,在相互了解,充分信任,責(zé)任明確的基礎(chǔ)上方可進行合作。
第二,要加強財務(wù)管理,規(guī)范內(nèi)部監(jiān)管、控制措施。總包單位對整建制隊伍在施工過程中的管理,應(yīng)視同自己的分公司一樣,對施工過程的各個環(huán)節(jié)進行全程監(jiān)控,從施工組織、材料購進、款項使用、安全措施、工資發(fā)放、事故處理等具體環(huán)節(jié)入手,讓監(jiān)管不留死角,不讓整建制工程人有任何可乘之機,以消除整建制工程可能帶來的風(fēng)險隱患。尤其整建制隊伍對外簽訂合同、向外舉債等重大事項,都必須經(jīng)總包單位審核同意后方可進行,并將相關(guān)資料存檔備查。特別對資金的進出和流向,更要嚴格把關(guān)、控制,尤其是舉債資金必須要按照規(guī)定的用途和進度監(jiān)督使用,防止資金的挪用和抽逃,把財務(wù)風(fēng)險降低到最低。
第三,要統(tǒng)一會計記賬標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范會計核算,防范稅務(wù)風(fēng)險。對整建制工程工程的收支情況,應(yīng)納入企業(yè)財務(wù)統(tǒng)一核算。由總包單位設(shè)立總賬,整建制隊伍設(shè)立二級明細賬,按總賬編制會計報表,統(tǒng)一向稅務(wù)機關(guān)申報納稅,不能以合并會計報表的形式向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。對整建制隊伍組織施工的工程,應(yīng)定期進行財務(wù)清查。
第四,總包單位最好還應(yīng)委派懂施工技術(shù)、懂材料采購、懂財務(wù)流程的專業(yè)人員進駐施工現(xiàn)場,對項目施工情況等適時進行貼身監(jiān)管。這當(dāng)然應(yīng)以不影響正常的施工作業(yè)和日常經(jīng)營管理為限。
第2篇 整建制管理風(fēng)險及其防范措施之生產(chǎn)管理
一、整建制工程風(fēng)險源識別分析
目前，鑒于我公司90%以上工程屬于整建制管理模式。首先肯定，整建制管理模式擴大了公司的經(jīng)營范圍，節(jié)省了公司在人力、物力、財力上的投入；轉(zhuǎn)嫁了部分風(fēng)險，但也尚存在一定風(fēng)險。由于整建制管理模式的特殊性，我們必須進行嚴格管理。如果不采取針對整建制管理地區(qū)的有效措施，勢必會給公司帶來經(jīng)濟損失和信譽損失。按照歷年經(jīng)驗和法制辦案例總結(jié)分析風(fēng)險如下:
1.?防范整建制工程之市場檢查風(fēng)險，不能脫離清包管理程序。
由于整建制工程合作對外一切經(jīng)活動都是以總包單位的名義進行，對內(nèi)他們都是獨立的民事主體，都有各自的利益，整建制隊伍利用總包單位的資質(zhì)、品牌、信譽等優(yōu)勢，對外承攬工程，并最大程度地為自己謀取利益。整建制隊伍除了上交一定的管理費用給總包單位外，一切施工活動都由其自主進行，總包單位難以對其實施有效監(jiān)管，一旦對外擔(dān)責(zé)任時，依法應(yīng)由總包單位承擔(dān)法律責(zé)任。一旦失控，會給公司造成不可估量的損失。尤其是工程質(zhì)量、交付期限、工程款使用、工資發(fā)放、材料款、工傷工亡以及保修保養(yǎng)等，任何一個環(huán)節(jié)發(fā)生糾紛，總包單位都將難辭其咎。
首先，加強項目部班子建設(shè)，人員配備要滿足相對獨立履行項目管理的能力，常規(guī)項目按照文件要求設(shè)置項目人員，特殊小項目至少在項目部配備上要選定一名項目經(jīng)理，公司要確保所有項目經(jīng)理對現(xiàn)場管理有處罰權(quán)。
第二、嚴細合同管理。從整建制協(xié)議書上把總包單位在經(jīng)營前期和工程合同簽訂之間所有承諾和費用都注明在整建制協(xié)議書內(nèi)。同時按工程進度分基礎(chǔ)主體、砌體、架體、鑲磚抹灰、水電部位簽訂勞務(wù)分包合同，按打樁、防水、保溫、涂料、幕墻或門窗、鋼構(gòu)、機電等專業(yè)簽訂專業(yè)分包合同。資質(zhì)審查標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行公司分包管理規(guī)定。分包隊伍在簽訂分包合同和安全協(xié)議前堅決不能進場，否則項目經(jīng)理將直接處罰整建制隊伍，差每份合同罰2萬。
第三、公司自行承攬工程項目要在施工前競標(biāo)審批，施工中控制月結(jié)算，強化和加大勞務(wù)月結(jié)算工作力度，公司每月定期對所有在施工程進行勞務(wù)月結(jié)算工作檢查，尤其是對項目部檢查和督促。各單位在勞務(wù)結(jié)算中必須按照公司有關(guān)規(guī)定，嚴格認真進行結(jié)算，必須實行匯簽制度，分包商必須在結(jié)算單上簽字確認。
第四、強化施工過程中月結(jié)算，更要重點控制合同內(nèi)容外的費用
第五、強化公司所有項目民管員責(zé)任制度的落實，民管員責(zé)任制是農(nóng)民工實名制管理中的一項工作，看似微小，但責(zé)任重大。通過去年的實踐來看，這項工作不落實，也會給企業(yè)帶來不必要的損失，去年發(fā)生的多起民工上訪、惡意討薪、虛報人數(shù)多領(lǐng)民工費的例子，值得我們引以為戒，而且民工隊中越來越多的人效仿，勢必會給我們造成更大損失。今年要大力抓好這項工作，不但是亡羊補牢，而且有利于我們在麥?zhǔn)?、秋收期間，按人數(shù)發(fā)放生活費的依據(jù)，也有利于掌握勞務(wù)隊的人員結(jié)構(gòu)。尤其是能及時發(fā)現(xiàn)大包、大清包工程中轉(zhuǎn)包再分包的內(nèi)幕關(guān)系，便于我們項目的管理，也便于儲備優(yōu)秀的施工隊伍
強化對分包工程統(tǒng)一實行保證金制度
第六、按集團和公司要求，對分包工程或分包項目統(tǒng)一實行保證金制度，保證金收取比例不得低于分包造價的5%，收取保證金可采用以下三種形式：
（1）、現(xiàn)金收?。?/p>
（2）、可以用當(dāng)期應(yīng)付的分包款結(jié)轉(zhuǎn)；
（3）、也可以將拖欠的分包款轉(zhuǎn)為保證金。
2.整建制工程之資金風(fēng)險
由于整建制工程工程合同主體是總包單位，工程款收款人名義上是總包單位。但在實際操作中，多為總包單位給建設(shè)單位回票，由整建制隊伍收款，該實際收款對外納入總包單位的統(tǒng)一核算。對內(nèi)整建制隊伍則是實行獨立核算，自負盈虧，出于自身的利益，往往不會提供詳實的財務(wù)信息。如總包單位對整建制隊伍的農(nóng)民工工資、材料采購、設(shè)備采購等渠道和付款情況不掌握。為了對外舉債，它可能會給總包單位提供比實際財務(wù)狀況好得多的虛假信息，以達到總包單位為其舉債的目的，而財務(wù)風(fēng)險則完全由總包單位承擔(dān)。
防整建制隊伍與分包人聯(lián)手欺詐
防整建制隊伍與建設(shè)單位聯(lián)手欺詐
3.整建制工程之稅收風(fēng)險
在會計核算上，整建制隊伍和總包單位各有自己的帳目，按各自經(jīng)營業(yè)務(wù)進行會計核算，整建制隊伍向總包單位報送內(nèi)部會計報表，由總包單位合并后統(tǒng)一向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。由于建筑業(yè)的營業(yè)稅交納時間和工程款的實際決算時間往往會出現(xiàn)一定的時間差，必然給總包單位的會計實務(wù)操作和納稅申報等帶來困難。而整建制隊伍為了達到少繳稅金甚至不繳稅的目的，它會盡可能地增大支出、隱瞞收入，甚至不惜偽造、毀滅會計憑證和資料。一旦被稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)偷稅、漏稅問題，將由總包單位承擔(dān)這種稅務(wù)風(fēng)險，遭致經(jīng)濟上和信譽上的雙重損失。
二、建筑業(yè)整建制工程經(jīng)營訴訟實務(wù)分析
1.整建制工程經(jīng)營之債務(wù)負擔(dān)
一般而言，在整建制工程經(jīng)營中，容易出現(xiàn)的債務(wù)形態(tài)有以下幾種：一是與工程發(fā)包方間因履行施工合同所生之債；二是與材料商因履行材料購銷合同所生之債；三是與雇傭人員因勞務(wù)費給付、人身損害賠償所生之債；四是整建制隊伍與總包單位因履行“整建制工程協(xié)議”所生之債。前三種債務(wù)形態(tài)為整建制工程經(jīng)營關(guān)系中的對外負債，第四種債務(wù)形態(tài)為整建制工程經(jīng)營關(guān)系中的對內(nèi)負債。
根據(jù)我國現(xiàn)行法律規(guī)定，對于整建制工程經(jīng)營關(guān)系中的對外負債，總包單位要么承擔(dān)直接的支付責(zé)任，要么承擔(dān)連帶給付（或賠償）責(zé)任，且外部債權(quán)人往往都會直接向總包單位追責(zé)。可見，在對外負債場合，總包單位的擔(dān)責(zé)風(fēng)險機率幾乎為百分之百。即便總包單位可以依據(jù)“整建制工程協(xié)議”向整建制隊伍啟動追償程序，但在這一訴累中，總包單位的實體權(quán)益能否得到充分保護和補償，必然受到整建制隊伍的經(jīng)濟狀況等客觀因素的影響。在司法實踐中，由于整建制隊伍攜款潛逃，或者因故喪失支付能力，最后只得由總包單位自己埋單的不幸遭遇也不在少數(shù)。畢竟，這種分包形式是違法的，自然不會收到法律保護的。
應(yīng)該說整建制工程這一法律現(xiàn)象在建筑業(yè)中是普遍存在的，也是在市場形成初期相關(guān)制度不健全、監(jiān)管措施不規(guī)范、不到位的附帶產(chǎn)物。隨著法律規(guī)范的完備和監(jiān)管措施的落實，整建制工程經(jīng)營這一與市場經(jīng)濟所倡導(dǎo)的公開、透明、公平、規(guī)范和秩序格格不入的怪胎必將最終走入死角。目前，在實務(wù)操作中，一般認為有必要結(jié)合合同的相對性原理，誠實信用原則，權(quán)利義務(wù)相統(tǒng)一等民法基本原理，對分析、解決此類問題會有所裨益和幫助。
2.整建制工程經(jīng)營訴訟主體之確定
準(zhǔn)確確定訴訟主體，是化解整建制工程經(jīng)營紛爭、切實維護當(dāng)事人合法權(quán)益的前提，也是正確處理整建制工程經(jīng)營實務(wù)的難點所在。根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和司法解釋的規(guī)定，在涉及整建制工程經(jīng)營個案處理中的訴訟主體確定時，應(yīng)按照下列不同情形分別確定。
（1）在對外負債場合，分為兩種情形：
第一種情形是為工程施工需要以總包單位（或工程項目部）名義對外負債時，訴訟主體當(dāng)然為總包單位；
第二種情形是為工程施工需要以整建制隊伍（或整建制工程個人）名義對外負債時，根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國民事訴訟法>;若干問題的意見》第43條規(guī)定可知，整建制隊伍（或整建制工程個人）和總包單位同為訴訟當(dāng)事人。
（2）在對內(nèi)負債場合，則一般應(yīng)依據(jù)“整建制工程協(xié)議”進行處理，即“整建制工程協(xié)議”的簽約當(dāng)事人為訴訟主體。
3.整建制工程經(jīng)營之法律責(zé)任
建筑業(yè)整建制工程經(jīng)營行為雖不被《建筑法》等法律法規(guī)所接受，但是，因簽署整建制工程協(xié)議、實施整建制工程經(jīng)營行為所產(chǎn)生的民事法律后果，仍應(yīng)按照《合同法》等相關(guān)法律法規(guī)和司法解釋的規(guī)定進行調(diào)整、處理，
整建制工程當(dāng)事人亦應(yīng)依法對其行為所造成的法律后果承擔(dān)民事法律責(zé)任。
（1）如前所述，在項目施工過程中，若整建制隊伍以總包單位名義對外負債，顯然應(yīng)由總包單位承擔(dān)直接的給付責(zé)任；若整建制隊伍以自己名義對外簽訂合同而所付債務(wù)，整建制隊伍與總包單位極有可能成為共同被告而承擔(dān)連帶責(zé)任。
（2）若整建制工程當(dāng)事人之間所訂立的“整建制工程協(xié)議”因故被確認為無效，則整建制工程雙方應(yīng)按各自的過錯程度分別承擔(dān)相應(yīng)的過錯責(zé)任。
（3）根據(jù)《建筑法》及有關(guān)司法解釋的規(guī)定，若總包單位與建設(shè)單位所訂立的施工合同無效并給建設(shè)單位造成了損失，該總包單位與使用其名義承攬工程的單位或個人對建設(shè)單位因此而遭受的損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。如果建設(shè)單位在知情的情況下仍與該被整建制工程的施工企業(yè)簽訂合同，則建設(shè)單位也有過錯，亦應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的過錯責(zé)任。
（4）施工企業(yè)具備相應(yīng)的資質(zhì)是承攬工程和簽訂施工承包合同的法定先決條件。因此，對于建設(shè)工程竣工前施工方未取得相應(yīng)資質(zhì)的，由于承包合同違法性的瑕疵不能彌補，施工合同應(yīng)確認為無效，合同的簽訂各方應(yīng)承擔(dān)過錯責(zé)任。
（5）以被整建制工程單位名義與建設(shè)單位簽訂的建設(shè)工程施工合同被確認為無效后，工程款如何結(jié)算及其所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任取決于工程是否竣工驗收合格。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第二條和第三條規(guī)定：建設(shè)工程施工合同無效，但建設(shè)工程經(jīng)竣工驗收合格，承包人可請求參照合同約定支付工程價款。建設(shè)工程施工合同無效，且建設(shè)工程經(jīng)竣工驗收不合格的，按照以下情形分別處理：（一）修復(fù)后的建設(shè)工程經(jīng)竣工驗收合格，發(fā)包人請求承包人承擔(dān)修復(fù)費用的，應(yīng)予支持；（二）修復(fù)后的建設(shè)工程經(jīng)竣工驗收不合格，承包人請求支付工程價款的，不予支持。因建設(shè)工程不合格造成的損失，發(fā)包人有過錯的，也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。
從以上分析可以看出，在建筑業(yè)的整建制工程經(jīng)營中，被整建制工程的建筑施工企業(yè)承擔(dān)著巨大的商業(yè)風(fēng)險和司法訴訟風(fēng)險，有時甚至是賠了信譽還賠錢，實在是得不償失。同時，由于建筑行業(yè)的特殊性，致使有資質(zhì)的建筑施工企業(yè)不一定有能力拿到工程，而能夠拿到工程的人往往自己又沒有相應(yīng)資質(zhì)的建筑公司。于是，有資質(zhì)的建筑企業(yè)與有能力拿到工程的人便通過整建制工程經(jīng)營形式，并以交納一定數(shù)額管理費來找到雙方利益的結(jié)合點，從而去實現(xiàn)它們所追求的的“雙贏”。因此，建筑業(yè)的整建制工程經(jīng)營在短時間內(nèi)還會有相當(dāng)大的市場空間，那么，如何控制、防范這種風(fēng)險便顯得尤為重要。
五、整建制工程經(jīng)營行為的內(nèi)部控制及風(fēng)險防范
總體上講，在目前的法律框架下，我們在實務(wù)操作中只能（也是必須）策略性的將整建制工程各方的責(zé)、權(quán)、利進行合理分配并盡量使其明確、具體，以便在因產(chǎn)生糾紛而不得不尋求法律救濟時有據(jù)可循，將可能的風(fēng)險責(zé)任降到最低。在實際操作中，重點應(yīng)從以下幾點入手：
第一，要完善整建制工程經(jīng)營的方式、明確法律責(zé)任。合作前，各方必須將對方的經(jīng)營環(huán)境、負債情況、經(jīng)濟糾紛進行全面了解、分析評價。總包單位對整建制隊伍的技術(shù)力量、資金實力、管理水平要進行考察評定。整建制隊伍要對總包單位的經(jīng)營狀況，資質(zhì)水平、經(jīng)濟實力進行調(diào)查分析，在相互了解，充分信任，責(zé)任明確的基礎(chǔ)上方可進行合作。
第二，要加強財務(wù)管理，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)管、控制措施?？偘鼏挝粚φㄖ脐犖樵谑┕み^程中的管理，應(yīng)視同自己的分公司一樣，對施工過程的各個環(huán)節(jié)進行全程監(jiān)控，從施工組織、材料購進、款項使用、安全措施、工資發(fā)放、事故處理等具體環(huán)節(jié)入手，讓監(jiān)管不留死角，不讓整建制工程人有任何可乘之機，以消除整建制工程可能帶來的風(fēng)險隱患。尤其整建制隊伍對外簽訂合同、向外舉債等重大事項，都必須經(jīng)總包單位審核同意后方可進行，并將相關(guān)資料存檔備查。特別對資金的進出和流向，更要嚴格把關(guān)、控制，尤其是舉債資金必須要按照規(guī)定的用途和進度監(jiān)督使用，防止資金的挪用和抽逃，把財務(wù)風(fēng)險降低到最低。
第三，要統(tǒng)一會計記賬標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范會計核算，防范稅務(wù)風(fēng)險。對整建制工程工程的收支情況，應(yīng)納入企業(yè)財務(wù)統(tǒng)一核算。由總包單位設(shè)立總賬，整建制隊伍設(shè)立二級明細賬，按總賬編制會計報表，統(tǒng)一向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，不能以合并會計報表的形式向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。對整建制隊伍組織施工的工程，應(yīng)定期進行財務(wù)清查。
第四，總包單位最好還應(yīng)委派懂施工技術(shù)、懂材料采購、懂財務(wù)流程的專業(yè)人員進駐施工現(xiàn)場，對項目施工情況等適時進行貼身監(jiān)管。這當(dāng)然應(yīng)以不影響正常的施工作業(yè)和日常經(jīng)營管理為限。
