出納日常工作管理辦法

出納工作是財(cái)務(wù)管理的范疇,下面企業(yè)管理網(wǎng)就為大家整理了出納日常工作管理辦法,僅供參閱。

第一章總則1.為了加強(qiáng)公司對(duì)出納日常工作的規(guī)范與管理,根據(jù)公司實(shí)際情況,特制定本制度。

2.公司本部及所屬子公司、分公司均須遵守本辦法。

第二章出納日常業(yè)務(wù)的處理

1.本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

2.為便于零星支付起見(jiàn),可設(shè)零用金,采用定額制,其額度由總經(jīng)理核定,其零用金由出納經(jīng)營(yíng)。

3.零用款項(xiàng)的支付,由零用金保管員憑支付證明單付款,此項(xiàng)支付證明單是否符合規(guī)定,零用金保管員應(yīng)負(fù)責(zé)審核。

4.零用金的撥補(bǔ)應(yīng)由零用金保管員填“零用金補(bǔ)充申請(qǐng)單”兩份,一份自存,一份會(huì)同所有支出憑證并呈會(huì)計(jì)部門(mén)請(qǐng)款。

5.除零用金外,本公司一切支付由會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)原始憑證編制支出傳票,辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。

6.本公司出納根據(jù)會(huì)計(jì)部門(mén)編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票,辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付、登記及轉(zhuǎn)移。

7.除零用金外,所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符、領(lǐng)款人的印鑒是否相符,如有疑問(wèn)應(yīng)查明后方能支付。

8.凡一次支付未超過(guò)1000元者經(jīng)由零用金支付外,其余一律開(kāi)抬頭畫(huà)線支票支付。

9.出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付,應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付收款人或廠商,本公司人員不得代領(lǐng);如因特殊原因必須由本公司人員代領(lǐng)的,需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。

10.本公司一切支付,應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù),任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。

11.支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒,付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。

12.本公司支付款項(xiàng)的付款程序,悉依照下列步驟辦理:

(1)原始憑證的審核:

①內(nèi)購(gòu)、工程發(fā)包款:應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn),方可送交會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具傳票。

②預(yù)付、暫付款項(xiàng):應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件,由總辦單位填具清款單,注明合同文件字號(hào),呈報(bào)核準(zhǔn)后送交會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具傳票。

③一般費(fèi)用:應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證,經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn),方可送交會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具傳票。

(2)會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn):

①會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)原始憑證開(kāi)具傳票。

②會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具傳票時(shí),應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司規(guī)定的手續(xù)。

③傳票經(jīng)主管及總經(jīng)理核準(zhǔn)后,送交會(huì)計(jì)部門(mén)轉(zhuǎn)出納辦理支付事宜。

13.有關(guān)船務(wù)運(yùn)費(fèi)、外匯結(jié)匯款、棧租以及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款,應(yīng)填具“清款單”,檢附輸入許可證影印本,送交會(huì)計(jì)部門(mén)以“預(yù)付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收,必須于支付后7日內(nèi)向會(huì)計(jì)部門(mén)辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。

14.本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下:

(1)國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨品的付款,每月25日付款一次(星期日及法定假日順延);但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)會(huì)計(jì)部門(mén)者為限。

(2)一般費(fèi)用的付款:經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用,仍以前項(xiàng)期限辦理,每天支付的,以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)日為限。

(3)薪金的付款:

①職員每月10日。

②作業(yè)員分10日、25日2次。因特殊情況需提前支付者,得由經(jīng)辦部門(mén)另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后,再予支付。

15.會(huì)計(jì)部門(mén)支付款項(xiàng)倘有扣繳情況時(shí),應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具政府規(guī)定的報(bào)繳書(shū)向公庫(kù)繳納,并以影印本一份附于傳票后;凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)情況者,會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)于次年1月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào),并將正、副本交各納稅義務(wù)人。

16.薪金的支付,應(yīng)由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制“薪金表”,于付款期限前一日送交會(huì)計(jì)部門(mén)。

17.業(yè)務(wù)部門(mén)于收到貨款后,應(yīng)將其中所收貨款解繳出納,出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)部門(mén),并據(jù)以編制傳票。

18.為便于辦理薪資扣繳申報(bào)起見(jiàn),本公司員工應(yīng)于每年度開(kāi)始1個(gè)月內(nèi)及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí),填報(bào)“薪金所得受領(lǐng)人撫養(yǎng)親屬申報(bào)表”,由會(huì)計(jì)部門(mén)收?qǐng)?zhí),作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù);會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)就每一員工給付薪金及扣繳情況填載于“各類(lèi)收入扣繳資料登記表”上,作為日后扣繳申報(bào)之用。

19.凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票,若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情況以致遭受處罰者,以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳情況,其滯納金及罰金應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。

第三章附則

1.本辦法由公司總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

2.本辦法自頒布之日起施行。

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