某某物業(yè)公司低值易耗品管理規(guī)定

某物業(yè)公司低值易耗品管理規(guī)定

1低值易耗品劃分及管理范圍

1.1低值易耗品劃分標準:企業(yè)低值易耗品是指使用年限在二年以內,單位價值標準在2000元以下(不含2000元)的貨架、電器及電動工具、各種工具、辦公家具等。

1.2低值易耗品管理范圍包括:新購置的,購置后一次計入或分項計入成本轉為帳外;有償,無償調入;贈送、贊助所形成的低值易耗品。

1.3低值易耗品攤銷辦法:采用五五攤銷法在領用時將其部分價值攤入'管理費用-低值易耗品攤銷'科目。

2低值易耗品管理標準和要求

2.1低值易耗品管理標準的基礎工作,由公司人力資源部和財務部統(tǒng)一管理,編制低值易耗品目錄,設置低值易耗品帳,建立定期清查和盤點制度。

2.2低值易耗品帳的建立

2.2.1低值易耗品的總帳、二級帳由財務部建立,二級帳按低值易耗品大類,建立多欄帳,對每一大類具體分類進行核算。

2.2.2低值易耗品明細帳由人力資源部負責建立,統(tǒng)一使用公司印制的表,明細帳按部門建立帳戶,對每一大類具體分類進行數量金額核算。負責編制季度低值易耗品匯總表橫向分部門,縱向按大類具體分類金額匯總,一式兩份,交財務部與總帳和二級帳核對。

2.2.3低值易耗品臺帳由使用部門建立,統(tǒng)一使用公司印制的表,低值易耗品臺帳按使用部門資產順序盤點,逐項登記每一物品的序號、數量、金額、保管人、負責人。

2.3低值易耗品管理權限與責任

2.3.1低值易耗品增減變動的審批權為公司總經理,未經批準,行政部、各使用部門,無權辦理低值易耗品的增減變動手續(xù)。

2.3.2低值易耗品增減變動的手續(xù)

a)低值易耗品的購置、調撥、內部轉移、丟失、報廢等均要按照公司統(tǒng)一規(guī)定的程序辦理手續(xù)。

b)低值易耗品購入時,首先由使用部門填寫物品申購計劃表交人力資源部匯總,交總經理審批,由人力資源部統(tǒng)一購買。購置后填寫入庫單和出庫單,辦理入庫和領用手續(xù)。

c)低值易耗品有償或無償調撥,內部轉移時,由使用部門填寫調撥申請,辦理審批手續(xù)。

d)低值易耗品丟失、報廢時,由使用單位填寫'低值易耗品報廢申請表',(附表6)說明原因,列出報廢物品清單,報請公司主管經理審批后,辦理消帳手續(xù)。

e)各種單據均需填寫一式三聯(lián):一聯(lián)使用部門據以登記臺帳;二聯(lián)交人力資源部,據以登記明細帳,物品入庫和領用時,由人力資源部編制目錄序號和標簽;三聯(lián)交財務部門據以登記總帳和二級帳,購入物品時連同購置發(fā)票、入庫和領用單一并交財務入帳。

f)各種審批手續(xù),均由人力資源部和使用部門、財務部經理、總經理審批,審批后方能辦理上述手續(xù)。各使用部門不能先斬后奏,更不能自行其事,否則追究經濟責任。

2.3.3低值易耗品實行實物負責制

a)低值易耗品的實物負責制,實行二級管理網絡,一級由使用部門管理所使用的資產;二級由公司人力資源部管理整個公司的資產。

b)按各部門劃分責任區(qū),實行統(tǒng)一管理,分級負責,形成一個一級管理一級的管理網絡。各級資產管理部門要指派實物負責人,對低值易耗品實行具體的管理,并負責辦理其有關手續(xù),認真執(zhí)行有關制度,做到守職盡責,并對低值易耗品的管理達到'三清'即:人員清、資產清、帳目清。

2.3.4實物負責人離崗的交接手續(xù)

各部門的資產保管人員離崗前,要辦理實物交接手續(xù),首先由實物負責人對所管轄的資產列出清冊,對于帳內、帳外丟失、損壞的以及未經報廢的資產要加以說明,交接雙方需要按資產清冊,逐一清點實物,核對帳、實,然后雙方在資產交接清單上簽字,有關的檔案資料、帳、卡等也一并移交,經有關資產管理部門驗收后,方可離崗。未經辦理交接手續(xù),人力資源部不能給予辦理調離手續(xù)。

2.3.5低值易耗品定期盤點制度

低值易耗品的盤點實行一年兩次盤點,年底清查制度。每半年盤點一次資產,由人力資源部填寫資產清冊,然后由使用部門逐項核對實物和帳。對有問題的資產要在清冊上注明,每年11月份對資產要進行一次徹底地清查,確保帳帳相符,實物無虛數。對于丟失、損壞、報廢的資產列出清單,并填寫'低值易耗品報廢申請表'(附表6)報公司總經理審批,審批后交財務部門,按報廢清單據以調帳,切實做到帳物相符。

2.4低值易耗品維護保養(yǎng)、檔案管理

2.4.1低值易耗品維修與保養(yǎng)

為了延長資產的使用壽命,挖掘物質潛力,節(jié)約費用開支,對企業(yè)資產的維護與保養(yǎng),由資產使用部門負責,各級實物負責人,對所使用的資產要按實物的性能、特點,定期檢查其使用和磨損情況,加強維護與保養(yǎng),對無故損壞的資產所造成的損失,要由當事人或實物負責人承擔經濟責任。

2.4.2低值易耗品的檔案管理

低值易耗品的檔案資料主要有:

a)低值易耗品目錄

b)低值易耗品明細帳

c)低值易耗品臺帳

d)取得或開據的原始憑證

e)報廢、轉移審批報告、移交清冊

f)財產清查情況說明或報告,以及重要的檔案資料。人力資源部要指定專人負責,妥善保管,對(1)-(6)項要按年度裝訂成冊,保管期限為5年。