工業(yè)公司財務(wù)報帳管理規(guī)定

某工業(yè)公司財務(wù)報帳管理規(guī)定

為了加強公司內(nèi)部財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,明確經(jīng)濟責(zé)任,提高工作效率,根據(jù)《會計法》、財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī),結(jié)合我公司的實際情況,特制定本規(guī)定。

一、財務(wù)報銷憑證的要求

第一條 財務(wù)報銷憑證的種類:

1、當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門監(jiān)制的在有效期內(nèi)的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)等行業(yè)開具的發(fā)票。

2、當(dāng)?shù)刎斦块T監(jiān)制在有效期內(nèi)的行政事業(yè)性基金票據(jù)和收款收據(jù)。

3、部門自制并經(jīng)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人或指定人員簽名(或蓋章)的各種款項發(fā)放表、現(xiàn)金支出單及收款收據(jù)等。

第二條 財務(wù)報銷原始憑證的要求:

1、基本要求:真實可靠、內(nèi)容完整、填制及時、書寫清楚。

2、具體要求:

⑴、外來憑證是單位開具的,必須蓋有填制單位的公章(指業(yè)務(wù)公章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結(jié)算專用章等);是個人的,必須有填制人員的簽名或蓋章;單位自制的,必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。

⑵、購買實物的憑證,經(jīng)辦人、驗收人、審批人及用途等項必須齊全,大寫和小寫金額必須相符。凡屬于固定資產(chǎn)范圍的,應(yīng)首先到資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)驗收單》,憑固定資產(chǎn)驗收單,辦理支付手續(xù)。

⑶、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件,或在原始憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文件字號。

⑷、憑證項目發(fā)生錯誤,應(yīng)由開出單位重開或更正,并在更正處加蓋開出單位的公章(金額錯誤者不能更正,只能重開)。

⑸、因公出差在外取得的住宿發(fā)票,必須開具住宿人姓名、住宿日期、住宿人數(shù)、單價、金額及開具單位的公章等。

⑹、憑證的'品名'欄內(nèi)原則上不能填寫諸如'辦公用品'、'電腦耗材'之類;'數(shù)量'欄內(nèi)不能填寫'一批',購買物品種類較多時,可按照上述方式開具,但必須附物品清單,應(yīng)注明物品名稱、計量單位、數(shù)量、單價及金額,并加蓋售貨單位公章。

⑺、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?本身具備復(fù)寫功能憑證除外),應(yīng)使用注明有報銷用途的一聯(lián)作為報銷憑證。

⑻、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度,減少現(xiàn)金流通量,凡超過現(xiàn)金結(jié)算起點的業(yè)務(wù),一律采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式付款,收款單位的銀行戶名必須與發(fā)票公章一致,否則不予辦理付款手續(xù)。

二、公務(wù)借款要求

第三條 單位公務(wù)借款。指各部門為完成正常的管理、服務(wù)等工作而發(fā)生的各項借款。

第四條 工作人員個人公務(wù)借款。指工作人員個人為完成正常的管理、服務(wù)等工作而發(fā)生的各種借款,包括因公出差、進修培訓(xùn)、參加會議、考察調(diào)研等借款。

第五條 其他借款。不在上述范圍之內(nèi)的其他因公借款,包括零星購物、各項周轉(zhuǎn)金等借款。

第六條公務(wù)借款審批手續(xù):各項公務(wù)借款須由部門或工作人員提出申請(填寫借款單據(jù)),經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審簽、由財務(wù)人員復(fù)核后方可辦理。借款單上必須注明借款時間、事由、金額、還款時間、借款人和審批人(簽字)等。特殊業(yè)務(wù)、重大項目及超預(yù)算項目的借款原則上須由經(jīng)辦單位主要負(fù)責(zé)人審簽后,報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

第七條 以現(xiàn)金方式支付、額度超出10000元以上的借款,須提前一天與財務(wù)審計部聯(lián)系,以便備款;年度預(yù)算內(nèi)數(shù)額較大的設(shè)備購置、基建工程、零星修繕工程、特殊業(yè)務(wù)等借款,須填寫經(jīng)費使用報告單,做出詳細(xì)的用款計劃,經(jīng)部門主要負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審簽后,提前一周報財務(wù)審計部,以合理安排資金。

三、財務(wù)報銷程序

第八條工作人員報帳時,先將票據(jù)交部門負(fù)責(zé)人、驗收人、經(jīng)辦人審核并簽字,再經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后交會計報銷。

第九條請將要報銷的單據(jù)事先按照用途大致分為差旅費,招待費,辦公用品,書籍資料費等類別,并填寫相應(yīng)的報銷單,與財務(wù)人員當(dāng)面核實所計算的金額是否相符。

第十條差旅費報銷須填寫差旅費報銷單,寫明出差人的姓名和事由,若是外出開會請后附會議通知;餐費票據(jù)須注明請客事由,人數(shù)等;長沙市內(nèi)出租車票一律不報銷。

第十一條購置固定資產(chǎn)的報銷需由資產(chǎn)管理部門根據(jù)年初審定的固定資產(chǎn)購置計劃購買,購置儀器、設(shè)備、圖書等固定資產(chǎn),須持由部門主要負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、驗收人簽字的發(fā)票和固定資產(chǎn)購置計劃、合同、驗收報告和固定資產(chǎn)入庫單到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

四、財務(wù)審批權(quán)限

第十二條 部門辦公經(jīng)費和專項經(jīng)費支出報銷金額在費用報銷標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的,由部門負(fù)責(zé)人簽署意見,財務(wù)部長、副部長審批報銷; 超過費用標(biāo)準(zhǔn)的支出,一般不予報銷,如有特殊情況,須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn),方能報銷。

五、財務(wù)部門的權(quán)限

第十三條對借款堅持'前帳不清,后帳不借'的原則,如果請款人有尚未結(jié)清的借款,無特殊原因,一般不予辦理下次請款業(yè)務(wù),特殊情況須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

日常的費用支出一般在十天內(nèi)進行報帳;借款出差人員回公司后,30天內(nèi)應(yīng)到財務(wù)部報帳,報帳后結(jié)欠部分金額或30天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款,財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。

第十四條財務(wù)人員依據(jù)《會計法》的要求對原始憑證進行審核,對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理,對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回,并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定更正、補充。

財務(wù)部嚴(yán)格按國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定及上述財務(wù)審批權(quán)限和與各部門的年初預(yù)算辦理會計事務(wù),對不符合規(guī)定的財務(wù)收支一律不予報銷。

六、 報帳時間

第十五條每周一、三、四 上午 8:30-11:30下午3:00-5:00(公務(wù)借款不受時間限制)

本規(guī)定經(jīng)公司辦公會議研究批準(zhǔn)后,自發(fā)文之日起執(zhí)行,文件解釋權(quán)在財務(wù)審計部。