第1篇 關于局財務管理規(guī)定范本
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農業(yè)局財務管理制度【1】
為切實加強財務管理,規(guī)范財務行為,提高資金使用效益,確保全局各項工作的順利開展,根據市政府關于預算資金和非稅收入資金管理辦法及有關財經法規(guī)規(guī)定,結合我局實際,特制定本制度。
一、資金管理范圍和財務管理原則
財務管理資金包括:
1、財政預算資金、業(yè)務專項經費、非稅收入返還、基本建設資金。
2、財政支農項目資金。
3、依照國家有關法律規(guī)定收取的各項資金。
財務管理的基本原則:
1、經費使用堅持量入為出,從嚴掌握的原則。
2、經費開支要堅持節(jié)約、高效的原則。
3、所有開支堅持先預算審批,后按預算承辦的原則。
二、預算資金管理
(一)預、決算編制
年度預算包括年度收入預算和支出預算。
各科室、單位要根據各自的職能和下年度所承擔的重點工作任務預先編報支出預算。
財務科在匯總科室、單位專項支出預算的基礎上,根據常年收支狀況及全局確定的下年度工作重點,按照事實求實、統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則,通過綜合平衡,統(tǒng)一編制全局財務預算。
預算形成后經分管財務領導同意,單位法人審核簽章后上報。
(二)預算經費管理
1、行政、事業(yè)經費包括工資、公務費、會議費和專項業(yè)務工作經費等,按年度實際需要,由局里統(tǒng)一掌握使用。
2、專項資金包括專項經費和財政支農項目資金。
財政專項資金要由相關科室、單位會同局財務科提出初步分配意見,經局長辦公會議研究同意后統(tǒng)一編發(fā)東農財字文號文件,由局長核準簽發(fā),與財政部門共同行文下達。
(三)年終決算
會計年度終了,經局分管財務領導同意,由財務科提前一周時間下發(fā)停辦一切會計業(yè)務的通知,進入年度對帳、平帳、決算時間。
決算報告做到準確無誤后,由會計人員裝訂成冊并經局法人審核簽章后上報。
三、非稅收入管理
1、非稅收入管理要嚴格按照東營市人民政府第145號令《東營市政府非稅收入管理暫行辦法》執(zhí)行。
遵循依法征收、應收盡收、分類管理、收繳分離、收支脫鉤、綜合預算的原則。
2、上下級分成的非稅收入應全額收繳,由非稅收入管理機構(即市非稅收入管理局)通過財政匯繳結算帳戶定期劃轉、結算,執(zhí)收單位不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級執(zhí)收單位或者撥付下級執(zhí)收單位。
3、征收或者收取非稅收入,應當使用省財政部門統(tǒng)一印制的非稅收入票據,票據的申領由財務科按非稅收入管理部門要求憑證預購,嚴禁有非稅收入收取權的的單位通過各種渠道私自購買,一經發(fā)現,嚴肅處理。
4、緩收、減收、免收非稅收入的,由執(zhí)收單位商財務科后,按有關程序向市財政部門提出申請。
四、經費開支與結算報銷。
(一)經費開支
經費開支實行預算審批管理。
各科室、單位凡需經費開支,都要事先編制詳細的支出預算,填寫《經費使用計劃審批表》報財務科審核后,1000元以下小額支出呈分管財務領導審批,大額開支呈局長審批后執(zhí)行。
1、辦公用品、會議接待、車輛燃修、房屋及其他維修、訂閱報刊雜志、文印等日常公用支出,由各科室、單位提出申請,填寫《經費使用計劃審批表》報局辦公室統(tǒng)一編報計劃執(zhí)行。
物品采購、印刷及維修,要通過招標、競爭性談判或議價的方式確定定點商店或廠家,嚴禁隨意性采購維修。
2、固定資產及工程類采購經局長辦公會議同意后由財務科嚴格按照政府采購程序辦理。
3、非日常公用支出(接待、禮品、探視、捐贈等)必須經局主要領導批準后,由財務科辦理支出業(yè)務。
4、差旅支出省內食宿無須自理的由分管領導簽字同意,省內學習培訓食宿自理和省外出差的必須由局長同意。
5、事業(yè)單位支出額要控制在各自專項經費余額和非稅收入多返還部分之內,無經費及多返還非稅收入的,原則上不再報送審批單。
6、各單位接待支出,按局公務接待管理制度執(zhí)行。
7、任何單位和個人不得先開支、后審批,如遇特殊情況,事先來不及做計劃的,經分管財務領導同意后,可按特事特辦的原則辦理,但事后要及時補辦審批手續(xù)。
(二)現金借用
嚴格控制現金借款支出。
1、正常零星辦公支出按《東營市農業(yè)局公務卡使用管理辦法》執(zhí)行,一律不得借支現金。
2、差旅費屬省內出差的一律不再辦理現金借支,省外出差,機票、車票能夠刷卡的必須使用公務卡刷卡支出,確不能刷卡的原則上只借往返路費。
有特殊原因需借支現金的,需填寫現金借支審批單,經財務科審核報單位法人簽字同意后辦理。
3、大額借款需提前一天提出申請。
(三)結算報銷
財務報銷實行月結月清制度,每月月底按照局財務報銷流程集中簽字報銷。
1、現金借款、差旅費報銷應在借款或返回后一周內到財務科報帳,其他事項須在兩周內報帳,否則不予辦理報銷。
2、所有報銷原始憑證必須是合法合規(guī)票據,否則財務科有權拒絕受理。
報銷原始憑證須有經辦人、單位負責人和分管領導簽字,并附支出審批單才能辦理報銷業(yè)務。
外出學習、會議報銷必須附有領導簽字同意的會議通知。
3、發(fā)放獎金或獎品必須附有表彰決定,簽字表必須加蓋單位公章。
4、按《市直行政、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定》,外出參加會議等活動,住宿費報銷標準為:副縣級以上及相當職務的人員不超過180元/人/天,一般工作人員不超過150元/人/天;出差補助費按實際出差天數報銷,標準執(zhí)行國家規(guī)定標準;出差不報銷餐費,如需宴請上級部門領導須經局主要領導審批。
5、接待費的報銷嚴格按照局《公務接待辦法》執(zhí)行。
6、職工住院,無特殊情況不予墊支住院押金。
審計局財務管理制度【2】
為了進一步加強我局機關財務管理,規(guī)范財務行為,根據上級有關規(guī)定,結合機關實際情況,制定本制度。
一、機關財務工作必須堅決貫徹國家有關財經工作的方針、政策,嚴格遵守《中華人民共和國會計法》和上級有關財務規(guī)章制度,自覺接受財政和審計的檢查監(jiān)督。
機關經費應遵循量入為出、計劃使用、統(tǒng)籌安排、遵紀循規(guī)、厲行節(jié)約、嚴格審核、注重資金使用效益的原則。
二、機關財務工作在局黨組領導下,實行局長“一支筆”審批制度。
辦公室主任為機關財務主管,負責日常財務管理和處理工作。
財會人員要按照我局機關崗位責任制的分工和要求,嚴格遵守會計制度和會計工作人員規(guī)則,負責辦理機關財務工作具體事宜。
三、嚴格財務預算編制、執(zhí)行和管理。
一加強財務預算編制。
按照《預算法》規(guī)定和財政部門有關要求,局辦公室要根據下一年度審計工作需要,及時編制下一年度部門預算方案,經局長審定報局黨組會議或局務會議研究通過后上報。
二細化預算經費工作。
為嚴格執(zhí)行預算,本著堅持厲行節(jié)約、反對鋪張浪費的精神,根據市財政年初下達的部門預算指標、追加預算及結轉指標,結合年度審計工作實際,局辦公室要對機關經費預算進行細化,制定《年度局機關經費預算細化方案》,經局長審定報局黨組會議或局務會議研究后嚴格執(zhí)行,并抄送財政部門備案。
三嚴格執(zhí)行財務預算。
辦公室主任和財務人員要認真履行職責,對各項費用開支應嚴格按照批準的預算和有關規(guī)定審核辦理;每半年分析一次預算執(zhí)行及財務收支情況,及時編制年終經費決算報表及情況說明;確需調整追加年度預算的,一般在9月份之前由辦公室負責提出預算調整方案,經局長審核后報局黨組會議或局務會議審定。
四落實財務公開制度。
按照政務公開制度有關規(guī)定要求,局辦公室按季收集整理局機關財務收支預算執(zhí)行情況,主要包括通訊費、差旅費、外勤補助經費使用、公務接待費開支、車輛使用費、干部職工獎金、福利、加班費發(fā)放、大宗物品采購等明細情況,上報政務公開辦公室,經審議小組審議,監(jiān)督小組審查后及時公開,自覺接受群眾監(jiān)督。
五強化財務監(jiān)督工作。
局機關財務工作要自覺接受上級審計機關、財政及紀檢監(jiān)察部門的監(jiān)督檢查。
同時,為加強財務監(jiān)督管理工作,根據《審計法》等有關規(guī)定,建立健全機關內部審計制度,由行政事業(yè)處承擔內部審計工作,每年安排對局機關財政財務收支情況進行審計,并出具審計報告。
四、嚴格經費領報手續(xù)和審批制度。
一機關經費支出簽批權限
凡領報經費,按以下簽批權限辦理:由經辦人填報及部門負責人把關后會計人員認真審核,辦公室主任復核,局長簽批后方能辦理支付手續(xù);未列入年初細化預算的重大開支項目、大額資金支出經局長審核后提交黨組會議或局務會議討論決定。
二財務報銷提供的報銷憑據
各種費用報銷嚴格按照福州市財政局轉發(fā)《福建省行政事業(yè)單位財務報銷審批手續(xù)的若干規(guī)定》(榕財會[2004]45號)提供報銷憑據,以及有關審批單和費用結算清單等相關單證,對不符合規(guī)定的報銷憑證或附件不全的,財會人員有權拒絕辦理報銷手續(xù)。
三領用支票和因公借款
凡領用轉帳支票必須填寫“支票領用申請單”,經辦公室主任簽批后,出納方可予以辦理。
出納人員辦理支票要嚴格執(zhí)行財務制度規(guī)定,支票上應寫明日期、金額和用途等內容,不得領用空頭支票。
機關工作人員因公務需要借用公款時,應由借款人按規(guī)定填制借款單,由辦公室主任審核,報局長審批后,出納人員方可辦理借款手續(xù),公務結束后應及時辦理借款核銷手續(xù),除特殊情況外,公務結束后三個月內未辦理借款核銷手續(xù)的以挪用公款論處。
機關工作人員因公借款憑據必須附在記賬憑證后,收回借款時應當另開收據或退還借款憑據副本,不得退還原借款單。
四嚴格財務報銷審批手續(xù)
1、會務審批制度。
專業(yè)會議應由經辦處室編制“會議方案”及《會議費預算單》,報經分管領導同意后,報辦公室審核,局長簽批后方可召開會議,并負責辦理會議費結算和報銷,辦公室協助安排具體事宜。
報銷會議費支出應附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預算單、會議費結算匯總單、正式發(fā)票和費用清單,發(fā)票必須由經辦人、證明人、經辦會議處室負責人簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
凡超出審批標準或擴大范圍開支的不予報銷。
培訓費報銷參照執(zhí)行。
2、公務接待審批制度。
各處室應堅持“熱情接待、節(jié)約開支”的原則認真做好公務接待工作,嚴格控制接待標準、人數,堵塞漏洞,反對鋪張浪費行為。
來客需接待時,經辦接待處室應編制“接待方案”及《公務接待審批單》,由經辦處室負責人及分管領導審批后,經辦公室審核、局長簽批后方可予以接待,并負責辦理接待費結算和報銷。
一般公務接待盡量在機關食堂接待,需在外接待時必須報局長批準。
報銷接待費支出時應附正式發(fā)票(在外接待)或食堂用餐通知單(在機關食堂接待)和《公務接待審批單》,以及各項接待費用結算清單,在外接待的發(fā)票必須由經辦人、證明人、經辦接待處室負責人簽字,在機關食堂接待由辦公室填制“食堂用餐通知單”交食堂安排用餐,經辦接待處室應對用餐費用結算確認簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
3、購買各種辦公用品審批制度。
購買各類辦公用品,必須符合工作必需及節(jié)約的原則,由辦公室根據各處室提出的要求,再由辦公室采購負責人匯總編報《預算支出審批單》,報辦公室審核、局長簽批后方可采購。
屬于固定資產范圍的要辦理固定資產登記手續(xù),屬于政府采購的物品必需實行政府采購。
實物購入后,要按照規(guī)定辦理驗收手續(xù),實物發(fā)票必須由倉庫保管人員驗收并簽字,屬于固定資產應填寫固定資產入庫單,并由資產管理員負責統(tǒng)一登記、管理。
發(fā)票必須由經辦人、證明人、驗收人(倉管員)簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
未批先購的不予報銷。
4、差旅費審批制度。
經局長批準外出的差旅費報銷(包括:出差事由、時間、地點、停留時間等情況),處室負責人由分管領導簽批,其他人員由處室負責人簽批。
駕駛員出車下鄉(xiāng)費用報銷須附《出市區(qū)用車登記表》和正式發(fā)票;審計人員外出審計費用報銷須附“審計組執(zhí)行外勤經費自理情況表及項目審計外勤經費登記表、審計通知書和正式發(fā)票;外出考察學習、培訓等費用報銷,須附主辦單位通知文件及本單位審批單和正式發(fā)票,發(fā)票必須由經辦人、證明人、處室負責人簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
出納辦理報銷時,要嚴格按照財務制度和費用支出的規(guī)定標準進行檢查,發(fā)現問題及時報告有關領導。
委托各類旅行社辦理的要以原始發(fā)票作為報銷憑證。
5、機動車維修費審批制度。
機動車維修應先經車輛管理部門認定,需維修的車輛,由駕駛員編制《車輛維修申報審批表》(格式附后),報辦公室分管領導審核、辦公室主任審批、局長簽批后方可維修,并負責辦理維修費結算和報銷。
機動車維修必須到與我局簽定維修協議的定點廠家進行維修,報銷維修費應有修理廠家的正式發(fā)票和車輛維修申報審批表,以及修理廠家“車輛定點維修費用結算單”,發(fā)票必須由經辦人、派車負責人、辦公室分管領導簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
要建立車輛損耗、油耗記錄,實行車輛統(tǒng)一保險制度。
6、駕駛員出車下鄉(xiāng)車輛通行費、停車費審批制度。
駕駛員出車下鄉(xiāng)車輛通行費、停車費報銷須附《出市區(qū)用車登記表》,發(fā)票必須由經辦人、派車負責人、辦公室分管領導簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
7、修繕項目(包括零星修繕)審批制度。
修繕項目的管理必須按有關規(guī)定執(zhí)行,所有修繕項目(包括零星修繕費)應編制預算,按照有關規(guī)定進行招投標確定施工方,并簽訂施工合同。
工程進度款的支付,必須憑合法正式的原始憑證。
修繕項目竣工后,應編報竣工財務決算,按管理權限報有關部門審批。
8、其他費用審批制度。
其他費用報銷應按規(guī)定附《預算支出審批單》和費用結算清單等相關單證,發(fā)票必須由經辦人、證明人、審核人簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
無批準預算的不予報銷。
五、財務人員要嚴格認真執(zhí)行財務會計制度,敢于堅持原則,及時提出問題和建議,重大情況要及時向局長匯報情況。
局領導和各處室要支持財務人員依法依規(guī)開展工作,經常了解財務計劃、經費支出、財務制度與財經紀律等執(zhí)行情況和存在問題,幫助財務人員解決實際困難,不斷提高財會素質,使局機關財務工作合規(guī)、合理、規(guī)范、有效。
六、本制度從公布之日起執(zhí)行。
以前局機關財務管理制度、財務報銷手續(xù)補充規(guī)定,凡與本制度不符的,一律以本制度為準。
局機關財產物資管理辦法另行制定。
市審計學會、市內審學會、局機關黨委、機關工會、機關食堂等單位財務管理參照執(zhí)行本制度。
林業(yè)局財務管理制度【3】
(一)財務審批。
單位的財務實行集體管理,由分管的局長審批。
經費預算計劃及開支在2000元以上的有局長辦公會或黨組研究審批。
(二)財務報銷。
嚴肅財經紀律,嚴格審核簽批手續(xù),控制不合理支出和不合理票據。
各單位要加強對公款票據、費用報銷單據等具有現金價值的會計原始憑證的審核與保管。
財務報賬員要對原始憑證進行認真審批和監(jiān)督,報銷的原始憑證必須合法、真實、有效,必須有經辦人簽名,經復核人、審批人簽字方可報銷。
對不真實、不合理、不完整的原始憑證有權不予接受。
(三)規(guī)范現金管理和會計檔案管理。
各單位必須按照《現金管理暫行條例》規(guī)定,嚴禁大額提取現金、支出現金,超出現金開支范圍的業(yè)務應通過銀行辦理轉賬結算。
要加強會計檔案管理,嚴格遵守《會計檔案管理辦法》,保證會計檔案的安全和保密,按照規(guī)定的保管期限移交單位檔案室統(tǒng)一保管,財會人員不得兼管會計檔案。
(四)健全單位資產管理制度。
對達到固定資產標準的物品,應紀入固定資產賬,并登記造冊。
對報損、報廢資產,要按照固定資產管理的有關規(guī)定,履行報批手續(xù)后,方可進行實物及賬務核銷處理。
各單位要建立財產清查制度,定期對單位的財產、物資進行清理盤點,以賬對物,以物對賬,賬物相符,防止公物私用、公物私有,確定各項資產的實存物、存放地點及使用情況,防止公共財產物資損失、流失。
(五)各單位一把手作為會計行為的責任主體,對本單位財務工作負總責,并依照有關法律、法規(guī)對本單位財務會計、工作中出現的違法違規(guī)問題負相應的法律和行政責任。
財會人員要加強單位財務收支的日益監(jiān)督,發(fā)現重大收支管理隱患要及時向領導報告,并采取措施及時堵塞漏洞。
單位領導班子每半年聽取一次財務工作匯報,研究解決預算執(zhí)行、財務管理中存在的問題。
(六)各單位負責人和有關人員必須認真貫徹執(zhí)行《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》,切實履行職責,遵守財經紀律,定期對本《會計法》執(zhí)行情況進行自查,發(fā)現問題及時糾正。
(七)強化內部審計監(jiān)督,將會計基礎工作列入內部審計的重要內容。
局內部每年定期或不定期組織審計小組對局屬林業(yè)單位的財務收支、會計管理、內部控制制度制訂及執(zhí)行等情況進行審計和檢查,發(fā)現違規(guī)違紀行為,按有關規(guī)定嚴肅處理。
市林業(yè)局財務管理制度
為了進一步加強財務管理,嚴肅財經紀律,規(guī)范財務資產管理制度,做到開源節(jié)流、增收節(jié)支, 根據市委、市政府“關于加強對部門單位“人權財權事權”監(jiān)督制約的暫行規(guī)定”的要求。
結合本局實際情況,特修改制定的財務管理制度如下:
一、財務管理
1. 嚴格執(zhí)行集體領導與個人分工相結合和副職分管、正職監(jiān)管的財務管理制度,對重大財務問題和大額度資金使用事項,一律堅持“集體領導、民主集中、個別醞釀、會議決定”的原則和程序。
2.計財科具體負責全局的財務管理工作,統(tǒng)一管理機關財務收支預算、審核、報銷。
3.局機關的各項收入(包括財政補助收入、上級補助收入、專項經費、科研項目經費、預算外收入及其他收入)都要無條件的全部納入單位財務帳戶,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理支配,嚴禁帳外設帳和私設小金庫,杜絕資金體外循環(huán)。
4.行政事業(yè)性收費項目及國有資產有償使用收入,要嚴格按照國家有關政策進行收支兩條線管理,納入預算管理的,要及時上繳國庫,并嚴格執(zhí)行國庫集中支付規(guī)定。
5.資金使用實行計劃審批制度,由業(yè)務科室提出詳細的用款計劃,由分管領導簽字,主要領導審核。
財務支出時1000元以下(不含1000元)由經辦人簽字、報請分管財務的領導簽字報賬;對1000-10000元(不含10000元)的支出,由經辦人簽字,報請分管財務的領導和主要領導會簽才報銷,對于 10000元以上的大額開支要經局長辦公會議研究討論后,實行會簽。
6.工作人員往來款項每季度清理一次,當年無法還回、欠款數額較大的按當期貸款利息加收滯納金。
7、局機關資金使用年初要做出預算,年終進行決算。
分管財務的領導要定期向主要領導匯報財務開支情況,所有開支每月由主要領導審核一次,計財科每月要向分管財務的領導和主要領導提交財務報表,每半年進行一次財務公開,每年進行一次內部審計。
二、差旅費報銷管理
1. 局機關工作人員差旅費報銷嚴格按照省財政廳《關于甘肅省省級機關、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定》(甘財行發(fā)[1997]第001號)執(zhí)行。
2.工作人員到外地出差、參觀考察、學習培訓,必須經分管領導批準、主要領導同意后方可實施,并嚴格控制人數和時間。
出差期間,非因工作需要發(fā)生的支出費用等,均由個人自理。
3.工作人員到省內外出差原則上一律乘座火車或汽車,縣級干部到外地出差一般不帶小車、不乘飛機、盡量減少工作人員,特殊或緊急情況下需帶小車或乘飛機時,必須經主要領導準許。
4.嚴格控制住宿標準和交通費用。
無特殊事由,超標準費用由個人負擔。
5.工作人員出差需借差費或臨時周轉金時,須經分管財務的領導批準后借支,借款額度根據實際工作需要確定。
6.出差人員在返回單位一周內報銷差費,特殊情況可適當延長,但最長不得超過10個工作日。
司助人員差費、車輛維修費、油料費、停車費、過路費等每半月報銷一次,不能以任何理由拖延。
下鄉(xiāng)補助按月報銷,不得累計到年底一次性報銷。
7.嚴格差旅費報銷程序,出差人員在報銷差費時,應先填寫差旅費報銷單,由計財科審核簽字,須經分管財務領導簽字后,財務人員方可辦理付款手續(xù)。
三、辦公用品購置管理
1. 局機關辦公用品的采購和管理由辦公室負責,統(tǒng)一采購,統(tǒng)一管理。
2.各科室如有需要采購的物品,每季度由科室提出申請,經局長辦公會研究決定后。
屬于需辦理政府采購手續(xù)的,由計財科負責辦理政府采購手續(xù),辦公室負責采購。
3.物品采購嚴格按計劃進行,嚴把質量關,盡可能做到貨比三家,質優(yōu)價廉。
4.辦公用品實行領用登記制度。
消耗品由各科(室) 按計劃每月統(tǒng)一領取一次,局領導可由辦公室安排通訊員領取。
借用庫存物品時要履行審批手續(xù)。
5.建立健全物品出入庫手續(xù),采購物品要全部入庫,辦理入庫登記手續(xù),建立分類帳目,分門別類存放。
并不定期進行檢查,做到帳物相符、帳帳相符。
四.資產管理
1.財產物資管理嚴格執(zhí)行驗收、登記、領用制度。
局機關采購的符合固定資產標準的物品,由計財科統(tǒng)一入賬,辦公室配備專管人員,負責財產物資的驗收、登記、領發(fā)、調撥、保管、檢查、維修等工作。
2.房屋建筑物及附屬設備由三紅公司負責管理。
3.專用設備及低值易耗品由辦公室負責管理。
流動式專用設備,如照相機、攝像機、投影儀等,實行登記借用制度。
4.財產物資的報廢處置,嚴格履行研究、報批、評估程序,公開進行處置。
報廢的財產物資,領用科室及時進行清理,上局長辦公會研究決定后,按財務管理制度進行處理。
使用者和管理者造成財產毀損和丟失的,根據實際情況和有關規(guī)定,對其作出處理。
5.使用科室變更及使用個人調離、退休,應向單位交清財產、開具證明后,方可由人事科、計財科辦理手續(xù)。
6.財產使用和管理科室要定期對設備進行維修保養(yǎng),油墨、紙張等易耗品要厲行節(jié)約,控制用量。
嚴格執(zhí)行計劃購置、領用登記、年終清查核算制度。
第2篇 財政局財務管理規(guī)定辦法
財政局財務管理規(guī)定,經濟是一個地方的根本,怎么管理呢下面是小編帶來的財政局財務管理規(guī)定,歡迎閱讀!
財政局財務管理規(guī)定【1】
為進一步規(guī)范機關財務管理工作,強化財務監(jiān)督,嚴肅財經紀律,節(jié)約費用開支,提高資金使用效益,根據《會計法》和《行政單位會計制度》,結合實際修訂本制度。
第一條 局機關的資金、資產由局綜合科財務室統(tǒng)一管理。
具體負責局機關經費收支預算的編制、執(zhí)行,資金收付、經費審核、資產管理和財務監(jiān)督。
第二條 嚴格執(zhí)行單位預算,堅持量入為出、保證重點,嚴格執(zhí)行政府采購各項規(guī)定和《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》,逐步實行費用開支年度公示制度。
第三條 綜合科負責人和財務人員應根據國家有關法律法規(guī)和財務會計制度的規(guī)定,履行經費使用申請、審核、審批、支出程序,嚴格審核票據,嚴把資金審批、支出關。
第四條 加強公用經費管理。
各科室(中心、辦、隊)辦公設備、耗材等采購、維修嚴格按照《甕安縣財政局物資采購管理制度》執(zhí)行,原則上一個月集中購買一次,各科室需提前申報采購計劃,經綜合科匯總審核,會計人員編制預算,報分管財務領導批準后組織采購;因工作需要印制支付憑證、培訓宣傳資料和其它業(yè)務資料等印刷品,由科室提出申請(注明數量、單價、金額等,附印刷品清樣)報分管領導批準,交綜合科初審并報分管財務領導同意后,由綜合科與申請科室共同辦理;公務接待等費用按《甕安縣黨政機關國內公務接待管理實施細則》、《甕安縣財政局公務接待管理規(guī)定》等進行管理;公車運行費按《甕安縣財政局車輛管理制度》管理;差旅費按《甕安縣縣級國家機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》和《甕安縣財政局差旅費報銷管理制度》管理。
第五條 嚴格報銷管理。
報銷發(fā)票必須要素齊全,資料完整,并由經辦人、科室分管領導簽字、會計審核、綜合科負責人核實后報局分管財務的領導簽字后方可報銷。
對不規(guī)范和審批手續(xù)不全的發(fā)票,財務室不予報銷。
第六條 加強現金管理。
職工因公出差或辦理公務借款,需經分管財務領導審批,因公出差借款的,出差回來后一周內必須辦理借款核銷手續(xù),其余借支款項,必須及時結算;出納要建立健全現金日記賬,逐筆記載現金收支情況,做到日清月結,確保賬實相符;嚴格執(zhí)行現金管理規(guī)定,庫存現金不得超過限額,嚴禁“坐收坐支”,不得以白條頂抵現金。
嚴禁公款私用。
第七條 加強票據管理。
使用財政票據的科室,要嚴格按規(guī)定開具票據并保管好票據,票據使用完后要及時核銷。
未使用完的票據年終一律收回核銷,不得跨年度使用票據。
第八條 加強支出審核審批。
一般性日常開支、有合同約定的經常性支出(如水電費、通訊費、聘用人員工資、軟件服務費等),由會計審核、綜合科科長聯簽、分管財務領導審批;需支付費用的合同由局長簽訂,并作為第一次報賬附件;發(fā)放各類補助和資助等由局黨組會議研究決定,分管財務領導審批。
支出金額在2萬元及以上的,需經局黨組會議研究同意,報銷時附局黨組會議記錄方可辦理支付手續(xù)。
第九條 加強財務管理。
嚴格按照《行政單位會計制度》要求建立健全會計賬簿,進行記賬、登記、核算、歸檔等,定期進行自查,發(fā)現問題及時糾正,自覺接受內部檢查和監(jiān)察、審計等有關部門的審計、檢查、監(jiān)督。
第十條 加強資產管理,建立資產臺帳,完善資產購、領、管、銷手續(xù)。
納入固定資產管理范圍的資產,嚴格按照《甕安縣財政局資產管理制度》建立固定資產賬、卡,定期盤點核對,保證賬、卡、物相符;低值易耗品和辦公耗材嚴格執(zhí)行入庫出庫登記管理。
財政局財務管理規(guī)定【2】
根據有關財經法律、法規(guī)和上級單位有關精神,結合我局工作實際,特制定本制度。
一、局主要領導履行單位法人職責,對本單位財務收支及相關經濟活動進行管理監(jiān)督,不直接分管財務工作,確定一名班子成員分管財務。
財務分管領導對資金使用的合法性、真實性、有效性負責,定期向主要領導報告收支情況,班子其他成員有權對財務管理進行監(jiān)督,對有關財務事項提出意見建議。
二、實行公務卡結算方式后,工資、津(補)貼、獎金等工資性支出通過個人工資卡結算,其它支出通過網上銀行、轉賬支票及公務卡等支出。
一般情況下不再使用現金結算。
屬于下列情況之一,經局領導與財務部門審核同意后,可以繼續(xù)使用現金結算:
(一)確需用現金發(fā)放的慰問費或其他撫恤救濟性支出;
(二)確需用現金發(fā)放給非本單位職工,單筆金額在1000元(含1000元)以下的一次性費用;
(三)確需用現金支付給單位臨時聘用人員(不含長期聘用人員)的費用;
(四)在個別確實不具備刷卡條件的商業(yè)服務網點發(fā)生的,金額在300元(含300元)以下的零星支出;
(五)其他特殊情況經區(qū)財政局批準的支出項目。
三、實行公務卡結算方式后,原則上不再辦理職工個人借款。
特殊情況需借款的,經分管領導和財務負責人同意后,財務部門將借款劃至借款人的工資卡,不得以現金方式支付。
借款人報銷時,財務部門要填制銀行退付單或現金繳款單,將款項退還單位原支付的資金賬戶,然后按實際發(fā)生費用依照財務規(guī)定進行報銷。
四、經辦人提供的報銷單如果是同一天連號的,應視為同一筆經濟業(yè)務,要將金額相加后,確定是否符合文件中有關財政審批條件,再作財務報銷處理。
五、財務單據實行“一單聯簽”制:
0.5萬元以下的開支由經辦人(證明人)簽字,財務分管領導審批后報銷執(zhí)行。
0.5-1萬元的開支由經辦人(證明人)簽字,財務分管領導提出意見,經主要領導同意后方可執(zhí)行。
1萬元以上的開支除有規(guī)定標準、合同外,須經局長辦公會議研究決定。
六、工程項目、物資(服務)采購及重大資金安排使用必須按規(guī)定的原則和程序辦理。
七、新增財產(包括購入、調入、贈送)由辦公室資產管理員驗收后填寫財產增加表,報辦公室主任確認后一聯交財務入賬。
八、局內部財產調撥,填寫財產調撥單,經局財務分管領導審批同意后,調出、調入科室負責人核對簽名后,交資產管理員后方可調撥。
九、財產處置(調撥、轉讓、報損、報廢),要求使用部門提出書面申請,經分管領導審批同意后交資產管理員,上報區(qū)國資辦,辦理相關處置手續(xù)。
處置財產統(tǒng)一上交,不得自行處理。
十、科室人員調動,個人保管的國有資產要移交。
資產管理員調動,要及時辦理資產管理交接手續(xù)。
十一、本制度適用于局財務管理工作,涉及財務事宜參照本制度并依照相關財經法律法規(guī)和局領導要求執(zhí)行。
財政局財務管理規(guī)定【3】
為進一步加強鎮(zhèn)政府的財政監(jiān)督和財務管理,嚴肅財經紀律,從制度上規(guī)范財政、財務收支行為,促進鎮(zhèn)財政財務健康、規(guī)范、有序發(fā)展。
根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》及《長興縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務管理有關制度》等相關法律、法規(guī)的規(guī)定,結合我鎮(zhèn)實際,特制定以下財政財務管理制度。
一、財政預、決算管理制度
預算編制要遵照“量入為出、收支平衡”的原則,應統(tǒng)籌兼顧,確保重點,在保證鎮(zhèn)政府公共支出合理需要的前提下,妥善安排其他各類預算支出。
年度財政預算、決算都必須按規(guī)定報經鎮(zhèn)人民代表大會審查批準。
鎮(zhèn)政府必須嚴格執(zhí)行本級人民代表大會批準的財政預算,不得擅自調整和變更。
如因特殊情況影響預算執(zhí)行,確需調整的,由鎮(zhèn)政府提出預算調整方案,提交鎮(zhèn)人大主席團組織審查,并報下一次人代會備案。
二、財政收、支管理制度
鎮(zhèn)政府應依法組織收入,按照“統(tǒng)收統(tǒng)支、收支兩條線”的管理模式,加強財政收、支管理。
(一)財政收入管理制度
鎮(zhèn)政府要嚴格按照國家有關法律、法規(guī)和政策規(guī)定,及時足額的組織各項收入。
各項收入都要按規(guī)定納入鎮(zhèn)財務核算中心統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
鎮(zhèn)政府組織和管理的按照國家政策規(guī)定籌集的用于本鎮(zhèn)經濟建設、事業(yè)發(fā)展、公共福利等方面的資金,以鎮(zhèn)政府名義獲得的各種捐款,特定用途的資金,以及鎮(zhèn)各部門和單位經批準收取的行政事業(yè)收費等各項收入,都必須及時、足額繳存鎮(zhèn)財政專戶,并使用統(tǒng)一的財政收款憑證。
(二)財政支出管理制度
1.必須嚴格執(zhí)行鎮(zhèn)長“一支筆”審批制度。
鎮(zhèn)政府所有發(fā)生的預算內外支出、各項專款支出都必須執(zhí)行鎮(zhèn)長“一支筆”審批管理制度,并且所發(fā)生的各項支出必須做到“三有”:即有合法的原始憑據,有合理的支出項目,有經辦人、
證明人、分管領導和鎮(zhèn)長簽字,并用文字注明支出理由。
如手續(xù)不全或開支不符合財務制度的,財務核算中心應拒絕支付。
2.對重大財政事項和大額資金支出必須在黨委領導集體研究決定或經“鎮(zhèn)財政管理例會”討論決定后方可支出。
3.政府財政安排的工程項目資金支出,工程進行過程中的資金支付必須少于實際工程量的70%,控制方法由項目跟蹤服務人員、分管領導第一道把關,鎮(zhèn)長最后把關;工程量追加部份必須開具聯系單,聯系單由監(jiān)理(或質監(jiān)人員、項目跟蹤服務人員首先簽字后,追加工程量在壹仟元以下的由分管領導簽字認可,超過壹仟元的,必須由鎮(zhèn)長簽字認可。
工程結束,必須經過有關部門驗收和審計后再作為結算依據。
核算中心劃撥資金(包括預借),必須通過轉帳劃入施工方帳戶,不得以現金直接支付。
4、借款憑證。
鎮(zhèn)干部一般不得向政府借款,如確需借款的,借款必須經分管領導、鎮(zhèn)長簽字,同時注明借款事由和還款日期。
部門或村級借款必須開具符合財務制度的統(tǒng)一票據,注明事由和還款日期,經分管領導和鎮(zhèn)長簽字,核算中心將借款劃入部門或村級財務帳戶,不得以現金直接支付。
5、支出憑證。
各項支出憑證必須是經國家財稅部門批準,統(tǒng)一發(fā)行的有效報銷發(fā)票,自制憑證和商店購買的三聯單,一律視為無效憑證。
往來款劃撥必須附財務部門統(tǒng)一登記編號的收款收據。
6、結報制度。
各辦公室必須在一個月內憑有關支付憑證,由經手人寫明支出事由并簽名,證明人簽名,并經分管領導審核,鎮(zhèn)長簽字后到鎮(zhèn)財務核算中心結清當月帳。
7、辦公用品購置及辦公費用支出管理制度。
各辦公室所需的辦公用品必須由黨政辦統(tǒng)一購置,其他任何單位和個人不得擅自購置。
各辦公室或個人在發(fā)生各項正常的辦公費用之前,必須向分管后勤領導提出申請,并征得主要領導同意后方可由黨政辦統(tǒng)一購置,但必須在發(fā)生支出的半個月之內及時進行結報。
三、票據的管理。
加強財政票據的管理,各類收入必須使用財政部門監(jiān)制的票據,不得自行印
制或自購收據。
應稅收入不得使用財政票據,按稅收規(guī)定使用稅務票據。
建立健全票據購領、使用和保管制度,實行專人、專帳、專管制度,同時做到收入款項及時入帳,杜絕“坐收坐支”。
四、現金管理制度。
現金管理制度是一項重要的財務制度,具體包括:
(1)庫存現金限額管理制度。
中心出納現金限額最高不得超過5000元,并且必須保證現金的存放安全,下班之前必須將多余的現金及時足額存入銀行。
(2)現金收支管理制度。
中心出納和其它人員收付現金時,必須做到手續(xù)清楚,帳款相符。
收入現金應給交款人正式收款收據,付出現金在取得合法憑證的同時,要在付款憑證上加蓋“付訖”印戳,不準私自動用現金,各辦公室和個人在收款時發(fā)生的現金一律不得坐支,以便資金的正常運行。
(3)其他現金管理制度。
中心出納一律拒絕支付未經審批的個人和單位的借款,更不得將未經審批的“白條”抵庫。
五、銀行賬戶和印鑒章管理制度。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府必須按人民銀行規(guī)定開設賬戶。
不得多頭開戶,同一賬戶印鑒章及各類支票必須分開管理,銀行轉帳或支取現金必須由兩人以上經手辦理。
六、財產物資管理制度。
加強固定資產和其他資產的管理。
建立專人、專帳、專管制度,防止國有資產流失。
(1)嚴格執(zhí)行固定資產新增政府采購管理制度,規(guī)范固定資產的購置渠道。
市財政局財務管理制度。
(2)加強固定資產和其他資產的核算管理,建立健全固定資產備查帳,對固定資產進行登記造冊,實行帳、實統(tǒng)一管理。
(3)對于調撥、捐贈等增、減的固定資產,應按照購入的固定資產進行核算管理。
(4)對于使用壽命到期的固定資產,經請示主要領導后由辦公室按規(guī)定進行公開處理,并將財產物資的變賣、拍賣收入繳入鎮(zhèn)財政專戶統(tǒng)一管理。
(5)財產物資轉移時須辦理移、接交手續(xù),并由辦公室負責監(jiān)交,對發(fā)現由于人為因素短少或損壞的固定資產,則由相關的責任人按實際價格的80%進行賠償。
七、對下屬單位加強監(jiān)督管理制度。
對以鎮(zhèn)政府名義開辦的各類政府性公司、園區(qū)投資服務公司等,所發(fā)生的各項收入和支出,鎮(zhèn)財政必須進行監(jiān)督管理。
八、財務核算中心建設管理制度。
按照“業(yè)務精、素質高、能力強”的要求建立和完善鎮(zhèn)財務核算中心的建設,并及時進行更新辦公設備和核算軟件,建立健全財務核算中心制度,明確各崗位的工作職責,采取“互相監(jiān)督、互相牽制”的資金管理模式,確保各項財政資金的安全有效使用。
同時及時核算、及時編制各種財務報表,及時分析財政、財務分析報告,準確編制財政預、決算報告,為鎮(zhèn)政府領導的準確決策提供有效的依據。
第3篇 c縣機關事務管理局財務報銷規(guī)定
(一)會議經費根據會議通知編造預算,按財政局核撥數予以報銷。
(二)報刊訂閱原則上保證黨報、黨刊的訂閱。
(三)差旅費、接待費開支標準按縣財政局文件及有關財務規(guī)定執(zhí)行。
(四)學歷、技能等級培訓和考試費用,需經領導同意。參加縣組織、人事、勞動部門及以上舉辦的對口崗位相關培訓、考試合格的,憑培訓發(fā)票,給予報銷;學歷進修取得畢業(yè)證書,憑發(fā)票(不含書、證費),給予一半的報銷。
(五)車輛維修、保險和定點加油的費用按政府采購及招投標辦法報銷,出車補助及獎勵按有關規(guī)定執(zhí)行。
(六)房屋、設備維修經費,做到?？顚Ｓ谩８鶕ㄖこ填A算書編制的預算和財政局核撥數,按合同規(guī)定預付工程進度款;工程結束驗收合格后,按審計部門審計后的建筑工決算,結清余款。
(七)綠化、保潔等費用按合同服務項目的履行情況予以支付。
(八)因工作需要購置、安裝辦公用具、通訊設施、電器設備等物品時,凡符合政府采購范圍的,按政府采購辦法規(guī)定辦理;凡在局公務用品采購范圍內的,按照公務用品采購和結算程序辦理支付手續(xù);必要零星物資的購置,須經科(室)負責人同意,經局領導審核后方可購置。
第4篇 地稅局財務管理規(guī)定辦法
地稅局財務管理規(guī)定是為了保證地稅局工作正常開展的規(guī)章制度!大家是否了解過地稅局財務管理規(guī)定詳情呢以下是小編分享的地稅局財務管理規(guī)定范本,請參考!
新絳縣地方稅務局財務管理制度
為了進一步加強財務管理,嚴格財務審批程序,保證資金合理規(guī)范使用,根據中華人民共和國《會計法》,結合國家及省、市局有關財務管理的規(guī)定,特制定本制度。
第一章資金使用
第一條縣局機關的一切財務支出,實行統(tǒng)一管理,分級審批。
各項正常開支應由經手人、單位會計審核、所在股室負責人、局長逐級審核簽字。
其中經手人為股室負責人的,處(科、室)負責人由分管領導簽字,支出金額在2000元以上的支出,單位財務審批人處由紀檢組長簽字。
第二條逐級審批人員要本著高度負責的態(tài)度,認真審核票據。
其中股室負責人重點審核業(yè)務的真實性,單位會計審核票據的真實性以及相關票據的完整性。
第三條財務報銷憑據由經手人取得相關的原始發(fā)票后,到計會股領取報銷單后,填寫相關內容,逐級審核簽字后,由計會股根據票據的金額以及類別分別采取轉帳、公務卡結算、現金等方式進行結算。
第四條逐步實行公務卡結算,公務接待費、公務用車購置及運行費、會議費、培訓費等經費支出,除按規(guī)定實行財政直按支付或者銀行轉帳外,應使用公務卡結算,公務差旅費在條件允許的情況下,應使用公務卡結算。
第五條經費支出報銷單共分為7類,分別為經費支出報銷單、會議費報銷單、業(yè)務招待費報銷單、差旅費報銷單、機動車輛費用報銷單機、現金借款單、原始憑證粘貼紙。
其中原始憑證粘貼單為各類報銷單后使用的粘貼單,其余各類報銷單據分別為各類支出相配套使用,經費支出報銷單為無法明確項目的一般性報銷單據。
第六條用于個人方面的支出,應嚴格遵守國家、省規(guī)定的范圍和標準,嚴禁違反規(guī)定濫發(fā)財物。
第七條遵循先有預算、后有支出的原則,嚴格執(zhí)行預算,嚴禁超預算或者無預算安排支出,嚴禁虛列支出、轉移或者套取預算資金。
除人員支出以外的所有大額支出,必須事前打預算報告,上報主管局長,經局長辦公會議研究決定,方可執(zhí)行。
除此以外,所有大額支出必須要有預算單并接受紀監(jiān)察室監(jiān)督并在預算單上簽字,預算單和發(fā)票做為報銷憑據。
第八條均衡財務預算,合理安排資金,及時結算各項經費支出。
臨時、零星支出隨時結算,固定費用支出按月結算,避免經費支出畸高畸低現象發(fā)生。
第九條公務接待費管理。
1、為了規(guī)范公務接待管理,厲行勤儉節(jié)約,反對鋪張浪費,根據《黨政機關國內公務接待管理規(guī)定》,特做出以下要求。
2、公務接待費是因公的用餐費、住宿費等。
公務外出確需接待的,派出單位應當向接待單位發(fā)出公函,告知內容、行程和人員。
無公函的公務活動和來訪人員一律不予接待。
3、公務活動結束后,接待單位應當如實填寫接待清單,并由負責人審簽。
接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用等內容。
4、公務招待費報銷憑證應當包括財務票據、派出單位公函和接待清單,使用公務招待費報銷單進行報銷。
5、接待費資金支出應當嚴格按照國庫集中支付制度和公務卡管理有關規(guī)定執(zhí)行。
應采用銀行轉帳或者公務卡方式結算,不得以現金方式支付。
第十條公務用車購置費及運行維護費
1、具體報銷項目包括燃油費、維修費、汽配費、保險費、通行、停車費、審車費、裝潢費、其他等車輛相關費用。
2、應采用機動車輛費用報銷單進行粘貼報銷。
3、從2023年1月1日起,對其中的燃油費采用公務卡結算方式,不允許使用現金、預付款或其他方式進行結算。
原始報銷憑據包括發(fā)票和公務卡刷卡小票,公務卡刷卡小票是還款的唯一單據,因此要穩(wěn)當保管。
4、因公務卡還款時限的要求,因此對公務卡刷卡燃油費采取一月一報銷的方式,各車輛使用人每月在定額燃油金額內對本月的公務卡結算燃油費進行報銷。
第十一條 會議費的管理
1、會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等。
2、會議費標準為住宿費180元、伙食費120元、其他費用60元,合計每人每天360元。
3、參會人員在50人以內且無外地代表的會議,原則上在單位內部會議室召開,不安排食宿。
4、會議費報銷時應當提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表、定點飯店等會議服務單位提供的費用原始明細單據、電子結算單等憑證。
5、各單位會議費支付,應當嚴格按照國庫集中支付制度和公務卡管理制度的有關規(guī)定執(zhí)行,以銀行轉帳或公務卡方式結算,禁止以現金方式結算。
第十二條 規(guī)范差旅費管理。
1、機關所有出差人員應經有關領導批準,到辦公室填寫《出差人員登記表》,每月月底據此填寫差旅費報銷單,按規(guī)定進行報銷。
2、差旅費的開支范圍和標準。
差旅費開支范圍包括住宿費、城市間交通費、伙食補助費和公雜費,不得報銷餐飲費。
其中住宿費、城市間交通費在規(guī)定標準內憑據報銷,伙食補助費和公雜費實行定額包干。
(1)住宿費開支報銷標準上限:省內每人每天310元。
(2)出差人員應按規(guī)定等級乘坐交通工具,憑據報銷城市間交通費。
未按規(guī)定等級的,超支部分自理。
其中:火車輪船(不包括旅游船)為三等艙硬席(硬座、硬臥);飛機為普通艙(經濟艙);其他交通工具(不包括出租汽車)憑據報銷。
(3)出差伙食補助費,不分地區(qū)、不分途中和住勤,按出差自然(日歷)天數實行定額包干,其標準為每人每天100元。
出差人員由接待單位統(tǒng)一安排伙食的,不實行伙食補助費包干。
(4)出差公雜費,按出差自然(日歷)天數實行定額包干,省內每人每天80元。
出差人員由局機關派車去的,不發(fā)公雜費。
(5)工作人員赴外地參加會議和培訓,如統(tǒng)一安排食宿的,只報在途期間的住宿費、伙食補助費和公雜費;如食宿自理的,財務部門憑主辦單位開具的有效收據,按照規(guī)定的標準據實報銷。
第十三條 規(guī)范印刷費。
一般情況下,除正式文件、會議材料、調研論文、工作總結由縣局文印室統(tǒng)一印刷外,各單位的日常材料原則上自行打印,復印材料一律在縣局文印室。
征管、計會、稅政等業(yè)務部門需印刷大宗業(yè)務資料(如申報表、會計報表、稅務文書、稿紙等)和制作版面的,需編制印刷資料清單,經請示主管局領導同意,由辦公室統(tǒng)一在外定點印刷、制作,統(tǒng)一進行結算。
第十四條 嚴格控制辦公經費。
成立采購中心,大宗物品(辦公用品,計算機耗材等),采購一律由采購中心購買,并由專人驗收、入帳、保管。
領用辦公用品時,履行簽字手續(xù)。
采購中心由辦公室、計會股、監(jiān)察室組成,辦公室牽頭,計會股和監(jiān)察室配合。
購置固定資產應由辦公室、計會股、監(jiān)察室負責人共同簽字。
第十五條 規(guī)范維修費范圍。
所有辦公設備及附屬設備一律由辦公室牽頭維修,大宗維修由辦公室造出預算,經局辦公會研究討論通過后,方可進行維修。
第十六條 財務人員應嚴格執(zhí)行財務會計制度,加強財務管理,嚴格審核票據,認真履行職責,做到賬目清楚,日
清月結,賬實相符。
第十七條 基本建設必須嚴格按照規(guī)定程序履行報批手續(xù),合理安排建設資金,做到專款專用。
第二章 資金管理
第十八條 對取得的所有預算撥款、規(guī)費手續(xù)費收入和其他收入,全部納入單位預算,由計會股管理。
第十九條 銀行帳戶及銀行存款的管理
(1)嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定,加強銀行帳戶的管理,按規(guī)定設立賬戶、辦理存款、取款和結算;計會股統(tǒng)一開設銀行基本賬戶,其他部門一律無權自行開設銀行賬戶。
(2)加強對銀行結算憑證的管理。
不準簽發(fā)沒有資金保證的票據和支票;不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據;不準無理拒絕付款。
(3)定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,確保帳賬、帳實相符。
第二十條 現金管理
(1)現金庫存不得超過規(guī)定限額,白條不得抵頂庫存現金。
收入的各種款項,當日及時送存銀行,不準坐支現金。
(2)現金只能在以下范圍內使用:個人勞務報酬、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出,結算起點以下的零星支出。
(3)嚴格控制現金結算。
結算起點為1000元,原則上1000元以下的支出用現金結算,1000元以上的支出采取轉賬結算。
(4)支付現金要從銀行提取,提取時填明用途,嚴格遵循收支兩條線的原則,不得從單位的收入中直接支現(即坐支)。
(5)個人因工作需要借款時,要填寫現金借款單,并寫明用途,經股室負責人簽字,領導批準后,方可借出。
(6)出納對庫存現金要做到日清月結、賬款相符。
第三章 財務監(jiān)督
第二十一條 加強財務內部監(jiān)督,對各類支出憑據、支出印鑒、網銀密鑰采取分離管理,要求做到1人無法完成支出資金業(yè)務,并根據資金業(yè)務填寫銀行資金及現金資金支出明細帳,相互監(jiān)督制約并簽字。
第二十二條 財務活動要置于干部職工的監(jiān)督之下,增強民主理財意識,提高資金使用效益,杜絕奢侈浪費行為。
第二十三條 財務公開的內容
(1)大宗物品采購、固定資產處置等情況。
(2)每月經費支出情況。
(3)財務公開采取通報、張榜公布等形式公示。
第二十四條 接受上級主管部門、審計部門的檢查,如實提供有關資料,并認真執(zhí)行下達的處理決定。
第二十五條 發(fā)揮內部審計和紀檢監(jiān)察部門的制約、參與、預防、促進、反饋等功能,加強對財務管理權的全面督查。
第二十六條 本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。
稅務系統(tǒng)財務管理制度
為了加強經費管理,本著“量入為出、先急后緩、先保工資、正常辦公費用”的原則,厲行節(jié)約,合理安排,根據某地局iso9001質量管理體系相關文件要求,制定本制度。
一、所有人員的個人經費部分(包括工資、津貼、下鄉(xiāng)補助、伙食補助、差放費以及按規(guī)定應由單位負擔的費用)一律在分局按統(tǒng)一標準開支。
二、各項開支實行一支筆管理。
由單位主要負責人審核簽字、個人簽字說明,財務人員審核后予以報銷。
大筆開支由領導班子集體討論決定,報某地局批準,方可開支。
三、辦公經費實行定額包干,核定基數,節(jié)約留用,超支不補的原則。
即按照某地局核定的標準,每人每月100元的限額內據實報銷。
節(jié)約留下月使用。
超過限額的不予報銷。
(或扣減下月基數)。
四、招待費實行高度集中管理,厲行節(jié)約,單位來客需要招待,由綜合組開出《派餐通知單》方可招待,招待來客,一般在機關食堂,若遇特殊情況,應及時反饋于單位領導,不準一客多陪,不準以吃抵稅。
五、差旅費管理,因公外出辦事,用公車者在某地內不報銷任何費用。
乘坐公共汽車按某地局規(guī)定只報銷車船票。
分局不報銷其他任何任何差旅費,只報報解和分局召開會議往返車票。
六、水電費實行定價管理。
各崗住戶電費每戶按月收取(按當地電價),由專人抄表一月一結算,電費采取每人每月單位包30度電,超出部分由使用人承擔;水費按表表計量據實收取,嚴禁長明燈、長流水。
七、摩托車修理燃料費一律由個人承擔。
八、加強機關食堂的核算,由分局財務人員統(tǒng)一核算,加強監(jiān)督,職工到食堂就餐,中、晚餐按1.50元記賬,伙食費一月一清。
九、辦公用品必須按照需要購買,保證正常工作開展,嚴禁購買非工作用品。
十、復印費用由分局指定專人負責,經分局領導批準后方可復印,否則不予結算。
十一、職工醫(yī)療費嚴格按照某地局管理辦法執(zhí)行。
十二、電話費嚴格控制,不得公話私用,嚴禁用電話線上網、電話聊天。
十三、在職干部經某地局批準參加各類學校自修、函授和脫產學習發(fā)生有關費用,按照某地局規(guī)定,經人教股審核批準后,方可報銷。
十四、對干部職工辦公室、寢室使用的集體財產、財物、統(tǒng)一登記建卡,由保管人簽字,不得丟失損毀,否則照價賠償。
十五、財務人員要嚴格執(zhí)行財務制度,不得挪用,貪公款,嚴禁公款私存,嚴禁轉借他人使用。
其他管理辦法按《財務管理工作歸程》執(zhí)行。
第5篇 關于財政局財務管理規(guī)定辦法
財政廳財務管理制度【1】
根據有關財經法律、法規(guī)和上級單位有關精神,結合我局工作實際,特制定本制度。
一、局主要領導履行單位法人職責,對本單位財務收支及相關經濟活動進行管理監(jiān)督,不直接分管財務工作,確定一名班子成員分管財務。
財務分管領導對資金使用的合法性、真實性、有效性負責,定期向主要領導報告收支情況,班子其他成員有權對財務管理進行監(jiān)督,對有關財務事項提出意見建議。
二、實行公務卡結算方式后,工資、津(補)貼、獎金等工資性支出通過個人工資卡結算,其它支出通過網上銀行、轉賬支票及公務卡等支出。
一般情況下不再使用現金結算。
屬于下列情況之一,經局領導與財務部門審核同意后,可以繼續(xù)使用現金結算:
(一)確需用現金發(fā)放的慰問費或其他撫恤救濟性支出;
(二)確需用現金發(fā)放給非本單位職工,單筆金額在1000元(含1000元)以下的一次性費用;
(三)確需用現金支付給單位臨時聘用人員(不含長期聘用人員)的費用;
(四)在個別確實不具備刷卡條件的商業(yè)服務網點發(fā)生的,金額在300元(含300元)以下的零星支出;
(五)其他特殊情況經區(qū)財政局批準的支出項目。
三、實行公務卡結算方式后,原則上不再辦理職工個人借款。
特殊情況需借款的,經分管領導和財務負責人同意后,財務部門將借款劃至借款人的工資卡,不得以現金方式支付。
借款人報銷時,財務部門要填制銀行退付單或現金繳款單,將款項退還單位原支付的資金賬戶,然后按實際發(fā)生費用依照財務規(guī)定進行報銷。
四、經辦人提供的報銷單如果是同一天連號的,應視為同一筆經濟業(yè)務,要將金額相加后,確定是否符合文件中有關財政審批條件,再作財務報銷處理。
五、財務單據實行“一單聯簽”制:
0.5萬元以下的開支由經辦人(證明人)簽字,財務分管領導審批后報銷執(zhí)行。
0.5-1萬元的開支由經辦人(證明人)簽字,財務分管領導提出意見,經主要領導同意后方可執(zhí)行。
1萬元以上的開支除有規(guī)定標準、合同外,須經局長辦公會議研究決定。
六、工程項目、物資(服務)采購及重大資金安排使用必須按規(guī)定的原則和程序辦理。
七、新增財產(包括購入、調入、贈送)由辦公室資產管理員驗收后填寫財產增加表,報辦公室主任確認后一聯交財務入賬。
八、局內部財產調撥,填寫財產調撥單,經局財務分管領導審批同意后,調出、調入科室負責人核對簽名后,交資產管理員后方可調撥。
九、財產處置(調撥、轉讓、報損、報廢),要求使用部門提出書面申請,經分管領導審批同意后交資產管理員,上報區(qū)國資辦,辦理相關處置手續(xù)。
處置財產統(tǒng)一上交,不得自行處理。
十、科室人員調動,個人保管的國有資產要移交。
資產管理員調動,要及時辦理資產管理交接手續(xù)。
十一、本制度適用于局財務管理工作,涉及財務事宜參照本制度并依照相關財經法律法規(guī)和局領導要求執(zhí)行。
機關財務管理制度【2】
為加強機關財務管理,嚴肅財經紀律,節(jié)約經費支出,確保局機關工作的正常運轉,現根據《會計法》、《會計準則》,并結合我局實際情況,特制定本制度。
(一)局機關財務工作實行統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理、分戶核算(移民辦、行政)的原則。
局機關財務人員在分管財務副局長的領導下,負責機關行政費用的支出核算與管理。
(二)嚴格執(zhí)行經費支出審批程序和權限,各項開支必須執(zhí)行“節(jié)約開支、先批后支”的原則,行政辦公費用開支在500元以內的,由分管財務的副局長審批,500元以上的報告局長同意后開支。
移民資金使用由分管副局長提出意見,報告局長同意后開支,行政、業(yè)務經費所有開支由“一支筆”審核簽字后財務經辦人員報銷。
(三)報銷的各類單據,必須先由財務人員審核,對發(fā)票是否真實、憑證要素內容是否齊全完整,經辦人員是否簽字等審核無誤并簽字后報送分管財務副局長簽字報銷,不能用模糊的詞語掩蓋實際事物,經辦人員須注明(或說明)實際發(fā)生的事項。
(四)購買辦公、業(yè)務用品、用具等須先填報業(yè)務辦公用品審批表,報請分管副局長審核簽字局長同意后,由辦公室統(tǒng)一購買,凡未經批準擅自購買者,不予簽字報銷。
(五)召開會議或接待客人,須向局辦公室報告,由辦公室統(tǒng)一安排標準,費用開支標準:市以上客人每桌260元-300元,省以上客人每桌350元-400元,廳級干部每桌500元左右,其他客人按實際進餐人數實行限額管理,人平不得超過20元。
進餐酒水視開支標準酌情安排。
陪客人數視來客情況靈活掌握。
一般情況下,不在餐館內拿香煙。
(六)工作人員因公外出須經局長同意批準,差旅費補助在出差結束三天內由個人填寫出差報銷單,一般工作人員由股室負責人先審核簽字,股長由分管局長先審核簽字,報局辦財務人員核實無誤后,由分管財務副局長簽字報銷。
因公差進餐原則上按每人每餐20元的標準憑發(fā)票報銷,在外招待標準由外出領導視情況認定。
(七)嚴格控制借支公款,確需借支的,500元以下的由分管財務的副局長審批,500元以上的報局長審批,借支時間不得超過 30天。
(八)嚴格遵守《現金管理條例》,現金的付出,外部結帳金額在1000元以上一律使用轉帳或匯款(特殊情況除外),不得使用現金 支票或現金支付。
無稅務發(fā)票和財政局監(jiān)制的收據一律拒付。
(九)加強貨幣資金的管理,認真執(zhí)行內部牽制制度,做到帳錢分管,印鑒分管,錢物分管和票據購用分管。
(十)購置單位價值在500元以上,使用年限在一年以上的財產均按規(guī)定建立固定資產臺帳。
固定資產出現丟失、被盜等情況,視情節(jié)輕重,由直接責任人賠償損失的10%-50%。
(十一)加強監(jiān)督檢查,全局干部職工必須嚴格遵守機關財務管理的各項規(guī)定,財務工作人員要嚴格審核把關,局長委托分管領導進行不定期的檢查,局長對財務發(fā)票進行定期和不定期檢查,對違反規(guī)定的行為,一經查出,則追究直接責任人的責任。
此制度自公布之日起執(zhí)行。
財政局財務管理制度【3】
為進一步加強鎮(zhèn)政府的財政監(jiān)督和財務管理,嚴肅財經紀律,從制度上規(guī)范財政、財務收支行為,促進鎮(zhèn)財政財務健康、規(guī)范、有序發(fā)展。
根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》及《長興縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務管理有關制度》等相關法律、法規(guī)的規(guī)定,結合我鎮(zhèn)實際,特制定以下財政財務管理制度。
一、財政預、決算管理制度
預算編制要遵照“量入為出、收支平衡”的原則,應統(tǒng)籌兼顧,確保重點,在保證鎮(zhèn)政府公共支出合理需要的前提下,妥善安排其他各類預算支出。
年度財政預算、決算都必須按規(guī)定報經鎮(zhèn)人民代表大會審查批準。
鎮(zhèn)政府必須嚴格執(zhí)行本級人民代表大會批準的財政預算,不得擅自調整和變更。
如因特殊情況影響預算執(zhí)行,確需調整的,由鎮(zhèn)政府提出預算調整方案,提交鎮(zhèn)人大主席團組織審查,并報下一次人代會備案。
二、財政收、支管理制度
鎮(zhèn)政府應依法組織收入,按照“統(tǒng)收統(tǒng)支、收支兩條線”的管理模式,加強財政收、支管理。
(一)財政收入管理制度
鎮(zhèn)政府要嚴格按照國家有關法律、法規(guī)和政策規(guī)定,及時足額的組織各項收入。
各項收入都要按規(guī)定納入鎮(zhèn)財務核算中心統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
鎮(zhèn)政府組織和管理的按照國家政策規(guī)定籌集的用于本鎮(zhèn)經濟建設、事業(yè)發(fā)展、公共福利等方面的資金,以鎮(zhèn)政府名義獲得的各種捐款,特定用途的資金,以及鎮(zhèn)各部門和單位經批準收取的行政事業(yè)收費等各項收入,都必須及時、足額繳存鎮(zhèn)財政專戶,并使用統(tǒng)一的財政收款憑證。
(二)財政支出管理制度
1.必須嚴格執(zhí)行鎮(zhèn)長“一支筆”審批制度。
鎮(zhèn)政府所有發(fā)生的預算內外支出、各項?？钪С龆急仨殘?zhí)行鎮(zhèn)長“一支筆”審批管理制度,并且所發(fā)生的各項支出必須做到“三有”:即有合法的原始憑據,有合理的支出項目,有經辦人、
證明人、分管領導和鎮(zhèn)長簽字,并用文字注明支出理由。
如手續(xù)不全或開支不符合財務制度的,財務核算中心應拒絕支付。
2.對重大財政事項和大額資金支出必須在黨委領導集體研究決定或經“鎮(zhèn)財政管理例會”討論決定后方可支出。
3.政府財政安排的工程項目資金支出,工程進行過程中的資金支付必須少于實際工程量的70%,控制方法由項目跟蹤服務人員、分管領導第一道把關,鎮(zhèn)長最后把關;工程量追加部份必須開具聯系單,聯系單由監(jiān)理(或質監(jiān)人員、項目跟蹤服務人員首先簽字后,追加工程量在壹仟元以下的由分管領導簽字認可,超過壹仟元的,必須由鎮(zhèn)長簽字認可。
工程結束,必須經過有關部門驗收和審計后再作為結算依據。
核算中心劃撥資金(包括預借),必須通過轉帳劃入施工方帳戶,不得以現金直接支付。
4、借款憑證。
鎮(zhèn)干部一般不得向政府借款,如確需借款的,借款必須經分管領導、鎮(zhèn)長簽字,同時注明借款事由和還款日期。
部門或村級借款必須開具符合財務制度的統(tǒng)一票據,注明事由和還款日期,經分管領導和鎮(zhèn)長簽字,核算中心將借款劃入部門或村級財務帳戶,不得以現金直接支付。
5、支出憑證。
各項支出憑證必須是經國家財稅部門批準,統(tǒng)一發(fā)行的有效報銷發(fā)票,自制憑證和商店購買的三聯單,一律視為無效憑證。
往來款劃撥必須附財務部門統(tǒng)一登記編號的收款收據。
6、結報制度。
各辦公室必須在一個月內憑有關支付憑證,由經手人寫明支出事由并簽名,證明人簽名,并經分管領導審核,鎮(zhèn)長簽字后到鎮(zhèn)財務核算中心結清當月帳。
7、辦公用品購置及辦公費用支出管理制度。
各辦公室所需的辦公用品必須由黨政辦統(tǒng)一購置,其他任何單位和個人不得擅自購置。
各辦公室或個人在發(fā)生各項正常的辦公費用之前,必須向分管后勤領導提出申請,并征得主要領導同意后方可由黨政辦統(tǒng)一購置,但必須在發(fā)生支出的半個月之內及時進行結報。
三、票據的管理。
加強財政票據的管理,各類收入必須使用財政部門監(jiān)制的票據,不得自行印
制或自購收據。
應稅收入不得使用財政票據,按稅收規(guī)定使用稅務票據。
建立健全票據購領、使用和保管制度,實行專人、專帳、專管制度,同時做到收入款項及時入帳,杜絕“坐收坐支”。
四、現金管理制度。
現金管理制度是一項重要的財務制度,具體包括:
(1)庫存現金限額管理制度。
中心出納現金限額最高不得超過5000元,并且必須保證現金的存放安全,下班之前必須將多余的現金及時足額存入銀行。
(2)現金收支管理制度。
中心出納和其它人員收付現金時,必須做到手續(xù)清楚,帳款相符。
收入現金應給交款人正式收款收據,付出現金在取得合法憑證的同時,要在付款憑證上加蓋“付訖”印戳,不準私自動用現金,各辦公室和個人在收款時發(fā)生的現金一律不得坐支,以便資金的正常運行。
(3)其他現金管理制度。
中心出納一律拒絕支付未經審批的個人和單位的借款,更不得將未經審批的“白條”抵庫。
五、銀行賬戶和印鑒章管理制度。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府必須按人民銀行規(guī)定開設賬戶。
不得多頭開戶,同一賬戶印鑒章及各類支票必須分開管理,銀行轉帳或支取現金必須由兩人以上經手辦理。
六、財產物資管理制度。
加強固定資產和其他資產的管理。
建立專人、專帳、專管制度,防止國有資產流失。
(1)嚴格執(zhí)行固定資產新增政府采購管理制度,規(guī)范固定資產的購置渠道。
市財政局財務管理制度。
(2)加強固定資產和其他資產的核算管理,建立健全固定資產備查帳,對固定資產進行登記造冊,實行帳、實統(tǒng)一管理。
(3)對于調撥、捐贈等增、減的固定資產,應按照購入的固定資產進行核算管理。
(4)對于使用壽命到期的固定資產,經請示主要領導后由辦公室按規(guī)定進行公開處理,并將財產物資的變賣、拍賣收入繳入鎮(zhèn)財政專戶統(tǒng)一管理。
(5)財產物資轉移時須辦理移、接交手續(xù),并由辦公室負責監(jiān)交,對發(fā)現由于人為因素短少或損壞的固定資產,則由相關的責任人按實際價格的80%進行賠償。
七、對下屬單位加強監(jiān)督管理制度。
對以鎮(zhèn)政府名義開辦的各類政府性公司、園區(qū)投資服務公司等,所發(fā)生的各項收入和支出,鎮(zhèn)財政必須進行監(jiān)督管理。
八、財務核算中心建設管理制度。
按照“業(yè)務精、素質高、能力強”的要求建立和完善鎮(zhèn)財務核算中心的建設,并及時進行更新辦公設備和核算軟件,建立健全財務核算中心制度,明確各崗位的工作職責,采取“互相監(jiān)督、互相牽制”的資金管理模式,確保各項財政資金的安全有效使用。
同時及時核算、及時編制各種財務報表,及時分析財政、財務分析報告,準確編制財政預、決算報告,為鎮(zhèn)政府領導的準確決策提供有效的依據。
第6篇 局財務管理規(guī)定辦法
局財務管理規(guī)定,對于財務有哪些規(guī)定呢下面是小編帶來的局財務管理規(guī)定,歡迎閱讀!
局財務管理規(guī)定【1】
(一)財務審批。
單位的財務實行集體管理,由分管的局長審批。
經費預算計劃及開支在2000元以上的有局長辦公會或黨組研究審批。
(二)財務報銷。
嚴肅財經紀律,嚴格審核簽批手續(xù),控制不合理支出和不合理票據。
各單位要加強對公款票據、費用報銷單據等具有現金價值的會計原始憑證的審核與保管。
財務報賬員要對原始憑證進行認真審批和監(jiān)督,報銷的原始憑證必須合法、真實、有效,必須有經辦人簽名,經復核人、審批人簽字方可報銷。
對不真實、不合理、不完整的原始憑證有權不予接受。
(三)規(guī)范現金管理和會計檔案管理。
各單位必須按照《現金管理暫行條例》規(guī)定,嚴禁大額提取現金、支出現金,超出現金開支范圍的業(yè)務應通過銀行辦理轉賬結算。
要加強會計檔案管理,嚴格遵守《會計檔案管理辦法》,保證會計檔案的安全和保密,按照規(guī)定的保管期限移交單位檔案室統(tǒng)一保管,財會人員不得兼管會計檔案。
(四)健全單位資產管理制度。
對達到固定資產標準的物品,應紀入固定資產賬,并登記造冊。
對報損、報廢資產,要按照固定資產管理的有關規(guī)定,履行報批手續(xù)后,方可進行實物及賬務核銷處理。
各單位要建立財產清查制度,定期對單位的財產、物資進行清理盤點,以賬對物,以物對賬,賬物相符,防止公物私用、公物私有,確定各項資產的實存物、存放地點及使用情況,防止公共財產物資損失、流失。
(五)各單位一把手作為會計行為的責任主體,對本單位財務工作負總責,并依照有關法律、法規(guī)對本單位財務會計、工作中出現的違法違規(guī)問題負相應的法律和行政責任。
財會人員要加強單位財務收支的日益監(jiān)督,發(fā)現重大收支管理隱患要及時向領導報告,并采取措施及時堵塞漏洞。
單位領導班子每半年聽取一次財務工作匯報,研究解決預算執(zhí)行、財務管理中存在的問題。
(六)各單位負責人和有關人員必須認真貫徹執(zhí)行《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》,切實履行職責,遵守財經紀律,定期對本《會計法》執(zhí)行情況進行自查,發(fā)現問題及時糾正。
(七)強化內部審計監(jiān)督,將會計基礎工作列入內部審計的重要內容。
局內部每年定期或不定期組織審計小組對局屬林業(yè)單位的財務收支、會計管理、內部控制制度制訂及執(zhí)行等情況進行審計和檢查,發(fā)現違規(guī)違紀行為,按有關規(guī)定嚴肅處理。
局財務管理規(guī)定【2】
為了進一步加強我局機關財務管理,規(guī)范財務行為,根據上級有關規(guī)定,結合機關實際情況,制定本制度。
一、機關財務工作必須堅決貫徹國家有關財經工作的方針、政策,嚴格遵守《中華人民共和國會計法》和上級有關財務規(guī)章制度,自覺接受財政和審計的檢查監(jiān)督。
機關經費應遵循量入為出、計劃使用、統(tǒng)籌安排、遵紀循規(guī)、厲行節(jié)約、嚴格審核、注重資金使用效益的原則。
二、機關財務工作在局黨組領導下,實行局長“一支筆”審批制度。
辦公室主任為機關財務主管,負責日常財務管理和處理工作。
財會人員要按照我局機關崗位責任制的分工和要求,嚴格遵守會計制度和會計工作人員規(guī)則,負責辦理機關財務工作具體事宜。
三、嚴格財務預算編制、執(zhí)行和管理。
一加強財務預算編制。
按照《預算法》規(guī)定和財政部門有關要求,局辦公室要根據下一年度審計工作需要,及時編制下一年度部門預算方案,經局長審定報局黨組會議或局務會議研究通過后上報。
二細化預算經費工作。
為嚴格執(zhí)行預算,本著堅持厲行節(jié)約、反對鋪張浪費的精神,根據市財政年初下達的部門預算指標、追加預算及結轉指標,結合年度審計工作實際,局辦公室要對機關經費預算進行細化,制定《年度局機關經費預算細化方案》,經局長審定報局黨組會議或局務會議研究后嚴格執(zhí)行,并抄送財政部門備案。
三嚴格執(zhí)行財務預算。
辦公室主任和財務人員要認真履行職責,對各項費用開支應嚴格按照批準的預算和有關規(guī)定審核辦理;每半年分析一次預算執(zhí)行及財務收支情況,及時編制年終經費決算報表及情況說明;確需調整追加年度預算的,一般在9月份之前由辦公室負責提出預算調整方案,經局長審核后報局黨組會議或局務會議審定。
四落實財務公開制度。
按照政務公開制度有關規(guī)定要求,局辦公室按季收集整理局機關財務收支預算執(zhí)行情況,主要包括通訊費、差旅費、外勤補助經費使用、公務接待費開支、車輛使用費、干部職工獎金、福利、加班費發(fā)放、大宗物品采購等明細情況,上報政務公開辦公室,經審議小組審議,監(jiān)督小組審查后及時公開,自覺接受群眾監(jiān)督。
五強化財務監(jiān)督工作。
局機關財務工作要自覺接受上級審計機關、財政及紀檢監(jiān)察部門的監(jiān)督檢查。
同時,為加強財務監(jiān)督管理工作,根據《審計法》等有關規(guī)定,建立健全機關內部審計制度,由行政事業(yè)處承擔內部審計工作,每年安排對局機關財政財務收支情況進行審計,并出具審計報告。
四、嚴格經費領報手續(xù)和審批制度。
一機關經費支出簽批權限
凡領報經費,按以下簽批權限辦理:由經辦人填報及部門負責人把關后會計人員認真審核,辦公室主任復核,局長簽批后方能辦理支付手續(xù);未列入年初細化預算的重大開支項目、大額資金支出經局長審核后提交黨組會議或局務會議討論決定。
二財務報銷提供的報銷憑據
各種費用報銷嚴格按照福州市財政局轉發(fā)《福建省行政事業(yè)單位財務報銷審批手續(xù)的若干規(guī)定》(榕財會[2004]45號)提供報銷憑據,以及有關審批單和費用結算清單等相關單證,對不符合規(guī)定的報銷憑證或附件不全的,財會人員有權拒絕辦理報銷手續(xù)。
三領用支票和因公借款
凡領用轉帳支票必須填寫“支票領用申請單”,經辦公室主任簽批后,出納方可予以辦理。
出納人員辦理支票要嚴格執(zhí)行財務制度規(guī)定,支票上應寫明日期、金額和用途等內容,不得領用空頭支票。
機關工作人員因公務需要借用公款時,應由借款人按規(guī)定填制借款單,由辦公室主任審核,報局長審批后,出納人員方可辦理借款手續(xù),公務結束后應及時辦理借款核銷手續(xù),除特殊情況外,公務結束后三個月內未辦理借款核銷手續(xù)的以挪用公款論處。
機關工作人員因公借款憑據必須附在記賬憑證后,收回借款時應當另開收據或退還借款憑據副本,不得退還原借款單。
四嚴格財務報銷審批手續(xù)
1、會務審批制度。
專業(yè)會議應由經辦處室編制“會議方案”及《會議費預算單》,報經分管領導同意后,報辦公室審核,局長簽批后方可召開會議,并負責辦理會議費結算和報銷,辦公室協助安排具體事宜。
報銷會議費支出應附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預算單、會議費結算匯總單、正式發(fā)票和費用清單,發(fā)票必須由經辦人、證明人、經辦會議處室負責人簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
凡超出審批標準或擴大范圍開支的不予報銷。
培訓費報銷參照執(zhí)行。
2、公務接待審批制度。
各處室應堅持“熱情接待、節(jié)約開支”的原則認真做好公務接待工作,嚴格控制接待標準、人數,堵塞漏洞,反對鋪張浪費行為。
來客需接待時,經辦接待處室應編制“接待方案”及《公務接待審批單》,由經辦處室負責人及分管領導審批后,經辦公室審核、局長簽批后方可予以接待,并負責辦理接待費結算和報銷。
一般公務接待盡量在機關食堂接待,需在外接待時必須報局長批準。
報銷接待費支出時應附正式發(fā)票(在外接待)或食堂用餐通知單(在機關食堂接待)和《公務接待審批單》,以及各項接待費用結算清單,在外接待的發(fā)票必須由經辦人、證明人、經辦接待處室負責人簽字,在機關食堂接待由辦公室填制“食堂用餐通知單”交食堂安排用餐,經辦接待處室應對用餐費用結算確認簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
3、購買各種辦公用品審批制度。
購買各類辦公用品,必須符合工作必需及節(jié)約的原則,由辦公室根據各處室提出的要求,再由辦公室采購負責人匯總編報《預算支出審批單》,報辦公室審核、局長簽批后方可采購。
屬于固定資產范圍的要辦理固定資產登記手續(xù),屬于政府采購的物品必需實行政府采購。
實物購入后,要按照規(guī)定辦理驗收手續(xù),實物發(fā)票必須由倉庫保管人員驗收并簽字,屬于固定資產應填寫固定資產入庫單,并由資產管理員負責統(tǒng)一登記、管理。
發(fā)票必須由經辦人、證明人、驗收人(倉管員)簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
未批先購的不予報銷。
4、差旅費審批制度。
經局長批準外出的差旅費報銷(包括:出差事由、時間、地點、停留時間等情況),處室負責人由分管領導簽批,其他人員由處室負責人簽批。
駕駛員出車下鄉(xiāng)費用報銷須附《出市區(qū)用車登記表》和正式發(fā)票;審計人員外出審計費用報銷須附“審計組執(zhí)行外勤經費自理情況表及項目審計外勤經費登記表、審計通知書和正式發(fā)票;外出考察學習、培訓等費用報銷,須附主辦單位通知文件及本單位審批單和正式發(fā)票,發(fā)票必須由經辦人、證明人、處室負責人簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
出納辦理報銷時,要嚴格按照財務制度和費用支出的規(guī)定標準進行檢查,發(fā)現問題及時報告有關領導。
委托各類旅行社辦理的要以原始發(fā)票作為報銷憑證。
5、機動車維修費審批制度。
機動車維修應先經車輛管理部門認定,需維修的車輛,由駕駛員編制《車輛維修申報審批表》(格式附后),報辦公室分管領導審核、辦公室主任審批、局長簽批后方可維修,并負責辦理維修費結算和報銷。
機動車維修必須到與我局簽定維修協議的定點廠家進行維修,報銷維修費應有修理廠家的正式發(fā)票和車輛維修申報審批表,以及修理廠家“車輛定點維修費用結算單”,發(fā)票必須由經辦人、派車負責人、辦公室分管領導簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
要建立車輛損耗、油耗記錄,實行車輛統(tǒng)一保險制度。
6、駕駛員出車下鄉(xiāng)車輛通行費、停車費審批制度。
駕駛員出車下鄉(xiāng)車輛通行費、停車費報銷須附《出市區(qū)用車登記表》,發(fā)票必須由經辦人、派車負責人、辦公室分管領導簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
7、修繕項目(包括零星修繕)審批制度。
修繕項目的管理必須按有關規(guī)定執(zhí)行,所有修繕項目(包括零星修繕費)應編制預算,按照有關規(guī)定進行招投標確定施工方,并簽訂施工合同。
工程進度款的支付,必須憑合法正式的原始憑證。
修繕項目竣工后,應編報竣工財務決算,按管理權限報有關部門審批。
8、其他費用審批制度。
其他費用報銷應按規(guī)定附《預算支出審批單》和費用結算清單等相關單證,發(fā)票必須由經辦人、證明人、審核人簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
無批準預算的不予報銷。
五、財務人員要嚴格認真執(zhí)行財務會計制度,敢于堅持原則,及時提出問題和建議,重大情況要及時向局長匯報情況。
局領導和各處室要支持財務人員依法依規(guī)開展工作,經常了解財務計劃、經費支出、財務制度與財經紀律等執(zhí)行情況和存在問題,幫助財務人員解決實際困難,不斷提高財會素質,使局機關財務工作合規(guī)、合理、規(guī)范、有效。
六、本制度從公布之日起執(zhí)行。
以前局機關財務管理制度、財務報銷手續(xù)補充規(guī)定,凡與本制度不符的,一律以本制度為準。
局機關財產物資管理辦法另行制定。
市審計學會、市內審學會、局機關黨委、機關工會、機關食堂等單位財務管理參照執(zhí)行本制度。
局財務管理規(guī)定【3】
為切實加強財務管理,規(guī)范財務行為,提高資金使用效益,確保全局各項工作的順利開展,根據市政府關于預算資金和非稅收入資金管理辦法及有關財經法規(guī)規(guī)定,結合我局實際,特制定本制度。
一、資金管理范圍和財務管理原則
財務管理資金包括:
1、財政預算資金、業(yè)務專項經費、非稅收入返還、基本建設資金。
2、財政支農項目資金。
3、依照國家有關法律規(guī)定收取的各項資金。
財務管理的基本原則:
1、經費使用堅持量入為出,從嚴掌握的原則。
2、經費開支要堅持節(jié)約、高效的原則。
3、所有開支堅持先預算審批,后按預算承辦的原則。
二、預算資金管理
(一)預、決算編制
年度預算包括年度收入預算和支出預算。
各科室、單位要根據各自的職能和下年度所承擔的重點工作任務預先編報支出預算。
財務科在匯總科室、單位專項支出預算的基礎上,根據常年收支狀況及全局確定的下年度工作重點,按照事實求實、統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則,通過綜合平衡,統(tǒng)一編制全局財務預算。
預算形成后經分管財務領導同意,單位法人審核簽章后上報。
(二)預算經費管理
1、行政、事業(yè)經費包括工資、公務費、會議費和專項業(yè)務工作經費等,按年度實際需要,由局里統(tǒng)一掌握使用。
2、專項資金包括專項經費和財政支農項目資金。
財政專項資金要由相關科室、單位會同局財務科提出初步分配意見,經局長辦公會議研究同意后統(tǒng)一編發(fā)東農財字文號文件,由局長核準簽發(fā),與財政部門共同行文下達。
(三)年終決算
會計年度終了,經局分管財務領導同意,由財務科提前一周時間下發(fā)停辦一切會計業(yè)務的通知,進入年度對帳、平帳、決算時間。
決算報告做到準確無誤后,由會計人員裝訂成冊并經局法人審核簽章后上報。
三、非稅收入管理
1、非稅收入管理要嚴格按照東營市人民政府第145號令《東營市政府非稅收入管理暫行辦法》執(zhí)行。
遵循依法征收、應收盡收、分類管理、收繳分離、收支脫鉤、綜合預算的原則。
2、上下級分成的非稅收入應全額收繳,由非稅收入管理機構(即市非稅收入管理局)通過財政匯繳結算帳戶定期劃轉、結算,執(zhí)收單位不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級執(zhí)收單位或者撥付下級執(zhí)收單位。
3、征收或者收取非稅收入,應當使用省財政部門統(tǒng)一印制的非稅收入票據,票據的申領由財務科按非稅收入管理部門要求憑證預購,嚴禁有非稅收入收取權的的單位通過各種渠道私自購買,一經發(fā)現,嚴肅處理。
4、緩收、減收、免收非稅收入的,由執(zhí)收單位商財務科后,按有關程序向市財政部門提出申請。
四、經費開支與結算報銷。
(一)經費開支
經費開支實行預算審批管理。
各科室、單位凡需經費開支,都要事先編制詳細的支出預算,填寫《經費使用計劃審批表》報財務科審核后,1000元以下小額支出呈分管財務領導審批,大額開支呈局長審批后執(zhí)行。
1、辦公用品、會議接待、車輛燃修、房屋及其他維修、訂閱報刊雜志、文印等日常公用支出,由各科室、單位提出申請,填寫《經費使用計劃審批表》報局辦公室統(tǒng)一編報計劃執(zhí)行。
物品采購、印刷及維修,要通過招標、競爭性談判或議價的方式確定定點商店或廠家,嚴禁隨意性采購維修。
2、固定資產及工程類采購經局長辦公會議同意后由財務科嚴格按照政府采購程序辦理。
3、非日常公用支出(接待、禮品、探視、捐贈等)必須經局主要領導批準后,由財務科辦理支出業(yè)務。
4、差旅支出省內食宿無須自理的由分管領導簽字同意,省內學習培訓食宿自理和省外出差的必須由局長同意。
5、事業(yè)單位支出額要控制在各自專項經費余額和非稅收入多返還部分之內,無經費及多返還非稅收入的,原則上不再報送審批單。
6、各單位接待支出,按局公務接待管理制度執(zhí)行。
7、任何單位和個人不得先開支、后審批,如遇特殊情況,事先來不及做計劃的,經分管財務領導同意后,可按特事特辦的原則辦理,但事后要及時補辦審批手續(xù)。
(二)現金借用
嚴格控制現金借款支出。
1、正常零星辦公支出按《東營市農業(yè)局公務卡使用管理辦法》執(zhí)行,一律不得借支現金。
2、差旅費屬省內出差的一律不再辦理現金借支,省外出差,機票、車票能夠刷卡的必須使用公務卡刷卡支出,確不能刷卡的原則上只借往返路費。
有特殊原因需借支現金的,需填寫現金借支審批單,經財務科審核報單位法人簽字同意后辦理。
3、大額借款需提前一天提出申請。
(三)結算報銷
財務報銷實行月結月清制度,每月月底按照局財務報銷流程集中簽字報銷。
1、現金借款、差旅費報銷應在借款或返回后一周內到財務科報帳,其他事項須在兩周內報帳,否則不予辦理報銷。
2、所有報銷原始憑證必須是合法合規(guī)票據,否則財務科有權拒絕受理。
報銷原始憑證須有經辦人、單位負責人和分管領導簽字,并附支出審批單才能辦理報銷業(yè)務。
外出學習、會議報銷必須附有領導簽字同意的會議通知。
3、發(fā)放獎金或獎品必須附有表彰決定,簽字表必須加蓋單位公章。
4、按《市直行政、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定》,外出參加會議等活動,住宿費報銷標準為:副縣級以上及相當職務的人員不超過180元/人/天,一般工作人員不超過150元/人/天;出差補助費按實際出差天數報銷,標準執(zhí)行國家規(guī)定標準;出差不報銷餐費,如需宴請上級部門領導須經局主要領導審批。
5、接待費的報銷嚴格按照局《公務接待辦法》執(zhí)行。
6、職工住院,無特殊情況不予墊支住院押金。
