酒店公司固定資產(chǎn)管理

發(fā)布時間：2024-11-29 查看人數(shù)：37

酒店公司固定資產(chǎn)管理

公司應加強固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理,減少資金占用,高效率地使用公司資金,進步固定資產(chǎn)、低值易耗品及物品的利用率,確保公司財產(chǎn)的安全完整。

第一節(jié)固定資產(chǎn)及低值易耗呂的區(qū)分及分類

公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的永恒建筑、機器設備、工具以及其他與出產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、用具、工具等。不屬于出產(chǎn)經(jīng)營用的主要設備,但單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的物品,也固定資產(chǎn)。屬于出產(chǎn)經(jīng)營使用的各種設備,按使用年限確認是否屬于固定資產(chǎn);不屬于出產(chǎn)經(jīng)營使用的各種設備,按使用年限和單位價值尺度兩個前提確認是否屬于固定資產(chǎn)。

1、低值易耗品是指使用年限不足一年且單位價值超過100元的各種用具、器具和物品,即非固定資產(chǎn)的勞動資料。單位價值低于100元的物品,采購后直接計入用度。

2、酒店固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途分為以下五類:

(1)房屋、建筑物;

(2)機器機械及其他設備;

(3)交通運輸設備;

(4)電子通訊辦公自動化設備;

(5)儀器儀表、家電、家具等。

第二節(jié)固定資產(chǎn)、低值易耗品的購建、購置

酒店一切固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置,均按預算計劃執(zhí)行。

屬于房屋建筑物購建項目,必需由有關部分事先提出專項講演(基建計劃),經(jīng)批準后納入年度財務收支計劃。在項目構(gòu)建期間,必需堅持按工程進度款。工程項目竣工后,財務部根據(jù)項目竣工決算和固定資產(chǎn)交付使用清單,辦理固定資產(chǎn)的有關賬務處理,建立固定資產(chǎn)有關賬卡。

凡購置機器、機械及其他出產(chǎn)設備、運輸設備、電子設備及低值易耗品必需先辦理申請報批手續(xù),于購置前一個月填寫酒店物品請購單,該單一式三份。經(jīng)逐級當真審批后,按有關財務工作程序辦理相關手續(xù)。未經(jīng)申請報批手續(xù)者,未納入財務收支計劃者財務部有權不予鋪排,不予報銷。

第三節(jié)固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理與維修

一、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理

酒店財務部,負責對酒店固定資產(chǎn)及低植易耗品的價值管理,核算固定資產(chǎn)、低值易耗品的增減變化及結(jié)算情況,計算固定資產(chǎn)折舊,辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部挑唆的賬簿調(diào)整。

財務部建立酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品總分類賬,二級明細分類賬,三級明細分類賬,固定資產(chǎn)明細卡。明細卡片一式三份,財務部分一份,管理部分一份,使用部分一份,相互核對。

酒店固定資產(chǎn)使用部分負責出產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的什物歸口管理;辦公室負責非出產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的什物管理,各固定資產(chǎn)及低值易耗品的使用部分應指定專人負責管理。固定資產(chǎn)及低值易耗品的增減事項必需經(jīng)上述職能部分簽證辦理。各固定資產(chǎn)、低值易耗品的使用部分,均需按有關劃定建立相應的資產(chǎn)明細卡片賬,防止資產(chǎn)的丟失和損壞。

二、固定資產(chǎn)的維修

低值易耗品通過情況在使用期不進行維修,不能使用即可辦理報廢手續(xù)。為更好地施展固定資產(chǎn)的效用,各固定資產(chǎn)使用部分要作好固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)。一般中小修理應于報修前一個月,大修理應提前三個月通知財務的資金部分,納入月度財務收支計劃,各部分根據(jù)批準的資金計劃進行維護修理。屬于固定資產(chǎn)大修理、擴建、改建后應辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)交付使用部分。

三、固定資產(chǎn)計提折舊的范圍、計提折舊方法

酒店的房屋建筑物以及以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租玫的固定資產(chǎn)、酒店在用的機器設備、儀器、儀表、運輸車輛、季節(jié)性停用和大修理停用的設備應計提折舊。酒店未使用和不需要的設備和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn),不計提折舊。

四、酒店固定資產(chǎn)折舊采用均勻年限法

酒店的固定資產(chǎn)按以下種別和年限分別計提折舊;房屋、建筑物不短于20年;

2、電子設備、運輸工具以及出產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務有關的用具、工具、家具等不短于5年。酒店固定資產(chǎn)殘值率為10%。

折舊率和折舊計算如下:

年折舊率=(1%-10%)/折舊年限

月折舊率=年折舊率/12

月折舊額=固定資產(chǎn)×月折舊率

3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的內(nèi)部挑唆

根據(jù)出產(chǎn)經(jīng)營和管理需要,酒店可以進行內(nèi)部使用部分之間的固定資產(chǎn)挑唆和轉(zhuǎn)移。固定資產(chǎn)內(nèi)部挑唆手續(xù),由調(diào)入部分填寫財產(chǎn)內(nèi)部挑唆單一式四份,分別由調(diào)入部分、管理部分、財務部、主管經(jīng)營副總經(jīng)理、調(diào)入部分簽章,然后由調(diào)入部分將一聯(lián)保存,第二聯(lián)送管理部分,第三聯(lián)送財務部。管理部分據(jù)以辦理固定資產(chǎn)明細卡片變更手續(xù),最后調(diào)入部分憑第四聯(lián)去調(diào)出單位領用固定資產(chǎn),調(diào)出單位保存第四聯(lián),并據(jù)以發(fā)出挑唆的固定資產(chǎn)。任何部分和個人都不得擅自拆除、調(diào)用、挪用、外借、變賣固定資產(chǎn)、低植易耗品。

五、固定資產(chǎn)、低值易耗品的清查清點,盤盈盤虧以及報廢的處理

酒店各使用部分每半年應對本部分使用的固定資產(chǎn)進行一次清查清點,酒店年終組織一次全面清查清點,年終清查清點工作由財務部分管理部分和使用部分共同參加。如清查時發(fā)現(xiàn)賬實不符或毀損嚴峻時,應于半個月內(nèi)查明原因,并查清責任人,由財務部分填寫盤盈盤虧講演單,一式三份,經(jīng)酒店有關部分簽署批示以后,一份保存,一份送財產(chǎn)管理部分,一份送使用部分,然后進行有關財務處理,并對責任人提出處理意見,財務部分應監(jiān)視處理意見的落實。

對因各種原因需要報廢的固定資產(chǎn)、低值易耗品,使用部分應填寫固定資產(chǎn)報廢申報單一式三份報酒店審批。經(jīng)酒店組織專門技術鑒定小組進行技術鑒定,并由總經(jīng)理及各有關部分在資產(chǎn)報廢申請單簽署審批意見,一份送管理部分,一份保存申報單位據(jù)以實施報廢處理,一份送財務部據(jù)以進行有關賬務處理。

六、固定資產(chǎn)投資、出租、出借;低值易品的借用

酒店固定資產(chǎn)主要用于本酒店出產(chǎn)經(jīng)營、分歧錯誤外投資、出租、出借。如因需要固定資產(chǎn)向外投資、出租,須按酒店財務制度劃定,由財產(chǎn)物資管理部分寫出可行性分析講演,經(jīng)酒店組織評估,有關部分批準,簽訂投資和出租合同方可實施。

一、酒店固定資產(chǎn)原則不予外借。如因特殊情況需臨時出借時,應由總經(jīng)理批準,借用單位出具正式借據(jù),并按劃定收費。

酒店內(nèi)部各部分借用固定資產(chǎn),借用一方應向出借方開收據(jù),并定期歸還。酒店固定資產(chǎn)不得給私家使用。個人領用、借用的低值易耗品,應由借用人出具借條方可借用,并應如期歸還,逾期不還,應按朱價賠償。個人借用的低值易耗品,如遇使用人發(fā)生人事變動或工作高離,應由領用人向財產(chǎn)管理部分辦理交還手續(xù)或變更手續(xù),經(jīng)財產(chǎn)管理部分蓋章以后,人事部分方可辦理調(diào)離手續(xù)。

二、用度支出預算管理

1、酒店實行'用度支出按年度

預算,分月調(diào)整預算執(zhí)行計劃'的管理辦法,即各部分每年年末根據(jù)酒店年度工作計劃,編制各部分下年度用度預算。每月月末,根據(jù)年度預算及各部分在工作中的實際情況,調(diào)整編制下月份的用度預算。預算一經(jīng)確定,各單位須嚴格執(zhí)行。

2、酒店各部分將編制好的用度預算報交財務部,由財務部對各部分的用度支出預算進行匯總和初步審核,財務部有權了解預算中各項用度的用途和開支理由,并對不公道的項目提出修理意見。

3、財務部將初步審核后的年度預算提交總經(jīng)理辦公會、董事會審批通過;月度預算提交總經(jīng)理或其委托負責人審批。審批后的用度預算由財務部及各部分予以招待。

4、根據(jù)可供鋪排使用的資金,量入為出,財務部有建設調(diào)整及修改已批準預算的責任與義務。財務部應將調(diào)整及修改的預算報總經(jīng)理核批。

三、用度支出性借款管理

酒店各部分采購物品、用度支出與因公出差需借款時,都要在預算內(nèi)可控資金中量力鋪排,即先鋪排資金后借款。詳細如下:

1、需要借款的職員,須填寫借款單或支票領取單。金額在(五千元)以上的借款需提前通知財務部分預備。

2、借款人將經(jīng)部分負責人審核簽字后的借款單或支票領取單交財務部審核。

3、預算內(nèi)用度支出的借款財務部可直接審批辦理,預算外用度支出借款報交總經(jīng)理(財務負責人)審批。

4、財務部有權要求借款人將相關合同、報價等資料提交財務部審批。

5、各部分負責人借款、不管預算外預算內(nèi),均需總經(jīng)理(財務負責人)批準。

6、借款人必需當真負責清理自己的各項借款與欠款,逾期不報賬或償還借款,財務部將停發(fā)其工資,直至與財務部清賬完畢。

7、前賬未清而需借款的職員,需經(jīng)總經(jīng)理(財務負責人)批準后方可借款,但在下次報銷中一并報賬。

四、用度報銷

1、用度申請報銷人根據(jù)不同用度種別,選擇填寫《支出證實單》、《報銷審批單》或《差旅費報銷單》。要求填寫內(nèi)容完整潔全,所附憑證有效僉。

2、填寫完成的報銷單據(jù)順序由部分負責人、財務會計、財務經(jīng)理、總經(jīng)理(財務負責人)審批后,方可辦理報銷。

3、財務每周一至周四(參照)辦理單據(jù)審核手續(xù),每周三及周五(參照)辦理報銷業(yè)務。

4、預算批準內(nèi)的用度支出,財務部可直接辦理報銷手續(xù)。

5、辦公用品、書籍資料及禮品等物件購入所發(fā)生的用度支出,報銷人除填寫報銷單外,還須由物品管理或使用部分填制簽發(fā)《物品接收單》予以確認,否則財務不予辦理手續(xù)。

6、先支出后報銷,也需事先經(jīng)主管領導批準,在預算內(nèi)可供使用的資金中鋪排,未經(jīng)批準,'先斬后奏'。

五、用度支出的匯總考核

1、每月末財務部收集匯總各部分實際用度發(fā)生數(shù),并與各個部分的預算相對比結(jié)預算執(zhí)行情,報總經(jīng)理審視。

2、預算與執(zhí)行間發(fā)生重大差異,財務部應責成相關部分及職員進行解釋。在預算進行期間如無公道理由而超預算嚴峻,財務部有責任及時向總經(jīng)理反映情況,同時暫停部分或職員用度開支。

六、用度支出范圍及尺度

1、工資:按酒店職位工資序列及實施辦法每月由人事部分作表,財務部分審核并由總經(jīng)理批準后發(fā)放。工資發(fā)放堅持本人領取的原則,避免他人代領,特殊情況需他人領的須的授權。

2、辦公費(辦公用品):實行'同一采購、集中配發(fā)'的原則。

3、差旅費:酒店要制定具體的報銷范圍及尺度,財務職員按尺度嚴格把握。

(1)范圍

總經(jīng)理可乘坐飛機、軟臥、輪船一等船;其他職員可乘坐火車硬臥、輪船二艙,(特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準)。

(2)尺度

①部分經(jīng)理以上領導出差住宿費實行限額報銷?？偨?jīng)理500元/天(特區(qū)550元/天),副總經(jīng)理400元/天(特區(qū)450元/天),各部分經(jīng)理300元/天(特區(qū)350元/天)。

②其他職員實行定額包干。其中縣、縣級市80元/天,地市級100元/天,省會級150元/天,特區(qū)200元/天。

③外出參加各種會議,持會議證實按限額或定額尺度報銷(會議伙補除外)。

④夜間超過10小時或連續(xù)乘車15小時以上而沒買臥票的,按本人實際乘坐直快慢車的票價60%津貼。坐特快硬席按票價50%津貼。乘坐軟座列車與硬臥平等對待車、船票費不在限額,定額包干用度在內(nèi)。

⑤工作職員借出差之便繞道投親或辦私事,不負擔交通費及其期間的出差津貼。

⑥出差到酒店各子酒店及辦事處,出差職員用度由出差單位負擔,負責接待單位不承擔食用度。如有特殊情況,需由接待單位負責食宿,其尺度亦不得超過酒店劃定的出差用度尺度。

(3)報銷程序

先由財務部按支付及尺度審核后,普通員工交主管部分經(jīng)理簽字后,部分經(jīng)理由總經(jīng)理(財務負責人)簽字審批后報銷。

4、技術開發(fā)費

(1)開支范圍

研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設計費;工藝規(guī)程制定費;設備調(diào)試費;原材料和半成品試驗費;技術圖書資料費,職員勞務費,設備折舊等。

(2)開支來淅

為保障酒店新技術、新產(chǎn)品開發(fā)在資金上得到鼎力支持,進步酒店產(chǎn)品的技術含量及附加值,研究開發(fā)市場適銷對路的產(chǎn)品,酒店技術開發(fā)費實行預先提取,計劃投入的方式,即根據(jù)年初銷售預算制定技術開發(fā)用度預算,每月按實際銷售收入的一定比例預提使用。

5、開辦費攤銷

開辦費攤銷是指酒店按規(guī)按期限攤銷的籌備期間或設立分支機構(gòu)的用度。其攤銷期限5年。

6、業(yè)務招待費

業(yè)務招待費應當有確實的記實、尺度和依據(jù)并按下列劃定招待:

①酒店因工作需要招待客人,一般在員工食堂就餐。

②酒店因工作需要在酒店外就餐的需辦公室負責人簽字,副總經(jīng)理批準后,到財務部分支付。

③接待客人需備的禮品、生果,由辦公室按劃定同一購買。

7、水電費

按實際發(fā)生數(shù)列入管理費。

8、電話費

根據(jù)尺度控制支出。其中無線話費參考尺度為:酒店副總經(jīng)理以上職員每月300元以內(nèi)開支。酒店部分經(jīng)理以上職員每月150元以內(nèi)開支。

9、汽車(小車)用度