第1篇 物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)制度-8

物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)制度(8)

一、本公司執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》。

二、本公司會(huì)計(jì)核算程序。根據(jù)公司業(yè)務(wù)的特點(diǎn),物業(yè)公司財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)核算程序?yàn)榭颇繀R總表帳務(wù)處理程序。其操作步驟如下(見下圖)

(一)根據(jù)原始憑證,按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)分別編制記帳憑證。

(二)根據(jù)原始憑證、記帳憑證逐筆序時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

(三)根據(jù)記帳憑證和有關(guān)的原始憑證逐筆登記各明細(xì)分類帳。

(四)根據(jù)記帳憑證編制科目匯總表。

(五)根據(jù)科目匯總表登記總分類帳。

(六)月末將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳各種明細(xì)分類帳的余額與總分類帳戶的余額核對(duì)相符。

(七)月末根據(jù)總分類帳和明細(xì)分類帳的記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

三、成本和費(fèi)用

1、為業(yè)主、物業(yè)使用人提供維修、管理和服務(wù)等過(guò)程發(fā)生的各項(xiàng)支出,計(jì)入成本、費(fèi)用,在物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出,計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。

2、成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)。間接費(fèi)用等計(jì)入管理費(fèi)用。

直接人工費(fèi)包括直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)等。

直接材料費(fèi)包括在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、材料、燃料和動(dòng)力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

間接費(fèi)用包括管理人員工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)非低值易耗品攤銷費(fèi)等。

3、管理用房有償使用費(fèi)計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。對(duì)管理用房裝修裝飾費(fèi)計(jì)入遞延資產(chǎn)。

4、年終按年末應(yīng)收帳款余額的0.5計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。發(fā)生的壞帳損失充減壞帳準(zhǔn)備金。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。

四、營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)

1、營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營(yíng)業(yè)收入包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。

2、利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額及補(bǔ)貼收入。

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

五、代管基金

代管基金指企業(yè)接受業(yè)主委員會(huì)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金,應(yīng)專戶存儲(chǔ)、?？顚Ｓ?。其利息凈收入經(jīng)認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。

代管基金作為企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債管理。

六、資產(chǎn)管理制度

1、現(xiàn)金管理

現(xiàn)金管理按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)節(jié)》的規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)肅現(xiàn)金的使用范圍和庫(kù)存現(xiàn)金限額,建立現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制手續(xù)和出納員、結(jié)算員、收銀員的崗位責(zé)任制,規(guī)定出納備用金的周轉(zhuǎn)、報(bào)銷和補(bǔ)充制度。出納員、收銀員收入現(xiàn)金必須當(dāng)日送存或上繳?，F(xiàn)金明細(xì)賬要逐筆登記,日清月結(jié),對(duì)賬款不符要及時(shí)查明原因,并逐級(jí)上報(bào)處理。

2、銀行存款管理

應(yīng)以銀行的賬號(hào)分別設(shè)立明細(xì)賬序時(shí)登賬,如實(shí)反映銀行存款的收付、余額情況。嚴(yán)格按照《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》、《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》和《違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定>>使用票據(jù)、辦理結(jié)算、不得簽發(fā)空頭支票、嚴(yán)防接受空頭票據(jù)或無(wú)效票據(jù)、接受外來(lái)票據(jù)應(yīng)認(rèn)真檢查,必要時(shí)通過(guò)銀行查詢,以確保票據(jù)的有效性和可靠性。銀行存款的賬戶不準(zhǔn)出租或出借,銀行存款應(yīng)定期查詢核對(duì)余額、發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬的要逐筆查明原因、按月編制余額調(diào)節(jié)表,使會(huì)計(jì)、出納、銀行之間帳帳相等、帳實(shí)相符。

3、應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)管理

企業(yè)應(yīng)按業(yè)務(wù)及結(jié)算方式的不同,分別進(jìn)行往來(lái)款的明細(xì)核算,設(shè)立明細(xì)賬戶。對(duì)應(yīng)收賬款,其他應(yīng)收款,預(yù)付款項(xiàng)按照“誰(shuí)經(jīng)辦,誰(shuí)負(fù)責(zé),誰(shuí)記賬,誰(shuí)清理”的原則進(jìn)行管理。往來(lái)款項(xiàng)按月或定期與客戶核對(duì),并將應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)的明細(xì)單位和余額通知有關(guān)部門或經(jīng)辦人,以便責(zé)任人及時(shí)催討和清欠。按照生效的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、其他經(jīng)濟(jì)文件等的規(guī)定超過(guò)半年的預(yù)付或應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)上報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)有關(guān)部門,以便及時(shí)采取措施,杜絕呆賬、壞賬的發(fā)生。因失職或其他原因造成壞賬損失的應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任,并根據(jù)情況處以10%以上的罰款賠償,同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)按應(yīng)收賬款金額提取3-5%的壞賬準(zhǔn)備。

4、存貨管理

⑴各種物資存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià),領(lǐng)用或發(fā)出的存貨,按加權(quán)平均法計(jì)算實(shí)際成本。

⑵低值易耗品分期攤銷。

⑶建立各項(xiàng)存貨的管理制度,收發(fā)領(lǐng)退制度,組織好日常的收、發(fā)、結(jié)存核算,還要預(yù)測(cè)各項(xiàng)存貨資產(chǎn)的資金占用量、實(shí)物儲(chǔ)備量及采購(gòu)批量,要以最少的資金占用取得最好的經(jīng)濟(jì)效果。

⑷ 存貨一個(gè)季度盤點(diǎn)一次,年終進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。對(duì)于盤盈、盤虧及毀損的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因,分別不同情況進(jìn)行處理。

5、固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、物品;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上并且使用期限超過(guò)二年的均列為固定資產(chǎn)。(特殊情況需報(bào)批)

固定資產(chǎn)折舊。按單項(xiàng)的月折舊率計(jì)提折舊。本月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊,本月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月份應(yīng)計(jì)提折舊,固定資產(chǎn)折舊方法采用 直線法。

六、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章(票務(wù)專用章)統(tǒng)一管理,指定使用人、保管人。印章保管人職責(zé)

應(yīng)將所保管印章放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不能將保險(xiǎn)柜的密碼泄露給他人。

2、應(yīng)經(jīng)印章使用人批準(zhǔn)并在《印章使用登記表》上簽字后,方可在填寫完整的票據(jù)上蓋章,不能在尚未使用的空白票據(jù)上蓋章。

3、不能將印章隨意蓋在空白紙張上,“發(fā)票專用章”(票務(wù)專用章)只能在本公司的發(fā)票上蓋章,“財(cái)務(wù)專用章”只能在本公司的收款收據(jù)及支票上蓋章。

每次蓋章應(yīng)有監(jiān)印人簽字。

5、不能將印章攜帶外出(購(gòu)買專用發(fā)票時(shí)稅務(wù)部門有要求的應(yīng)填寫印章使用登記表經(jīng)使用人批準(zhǔn)并指定監(jiān)印人一同前往監(jiān)印)

6、必需嚴(yán)格遵守以上職責(zé),發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定使用印章的輕者每次罰款100元人民幣,重者追究相應(yīng)的法律責(zé)任。

七、票證管理制度

1、 發(fā)票和收據(jù)的主要內(nèi)容包括:票頭、字軌號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額,以及大小寫累計(jì)金額、經(jīng)手人、開票日期等。

2、凡提供勞務(wù)服務(wù)以及從事其它業(yè)務(wù)活動(dòng)的以及取得收入時(shí),均應(yīng)向付款方如實(shí)開具發(fā)票和收據(jù),并加蓋印章,任何部門不得拒開發(fā)票和收據(jù)。

3、各企業(yè)的任何業(yè)務(wù)部門和個(gè)人不得涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、銷毀和

拆本使用發(fā)票和收據(jù);嚴(yán)禁仿造發(fā)票和收據(jù)。對(duì)填寫錯(cuò)的發(fā)票,應(yīng)完整保存其各聯(lián),也不得私自銷毀。丟失發(fā)票和收據(jù),應(yīng)及時(shí)報(bào)告。

八、會(huì)計(jì)檔案管理制度

1、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料,它是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。

2、各企業(yè)會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,每天的收支報(bào)表等會(huì)計(jì)資料,要定期收集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)、指定專人妥善保管、防止丟失損壞。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。

3、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案必須嚴(yán)格辦理手續(xù),企業(yè)負(fù)責(zé)人和內(nèi)部有關(guān)人員調(diào)閱本年度會(huì)計(jì)檔案,須向企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人講明原因,經(jīng)同意后辦理登記手續(xù),方可調(diào)閱。

4、外部人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案一律持單位證明及個(gè)人身份證報(bào)批,要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案的名稱、日期、調(diào)閱人員的姓名和單位、調(diào)閱理由,經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)閱。

5、任何會(huì)計(jì)檔案除特批外,不得攜帶外出,不得復(fù)制、不得拆散。如有特殊原因經(jīng)批準(zhǔn)后方可外借或復(fù)印,但應(yīng)詳細(xì)登記其內(nèi)容、張數(shù)、金額、理由及歸還日期。同時(shí),不得拆散原卷冊(cè)。

6、財(cái)務(wù)部對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理和妥善保管,做到存放有序、查找方便,同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密措施,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

九、計(jì)報(bào)表報(bào)送及有關(guān)事項(xiàng)管理制度

1、會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送的種類和資料

資產(chǎn)負(fù)債表「月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)」

損益表「月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)」

固定資產(chǎn)清查登記表「年報(bào)」

現(xiàn)金流量表「年報(bào)」

以上報(bào)表均按統(tǒng)一要求的格式填列后報(bào)送。

2、會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)送時(shí)間

月報(bào):每月后8日前(節(jié)假日順延)

季報(bào):每季后10日前(節(jié)假日順延)

年報(bào):每年后18日前(節(jié)假日順延)

十、單據(jù)報(bào)銷制度

1、單據(jù)報(bào)銷程序:

原、輔材料、辦公用品、固定資產(chǎn)設(shè)備采購(gòu)單據(jù)的報(bào)銷程序

填寫申購(gòu)單→報(bào)有關(guān)部門審批→按批準(zhǔn)申購(gòu)單的金額、單價(jià)、品名、質(zhì)量、數(shù)量安排采購(gòu)→采購(gòu)回的實(shí)物辦理進(jìn)倉(cāng)手續(xù)→ 倉(cāng)管員驗(yàn)收、歸類、編號(hào)

超過(guò)申購(gòu)單的總金額、單價(jià)說(shuō)明原因報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)←報(bào)企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)←財(cái)務(wù)經(jīng)理審核意見←部門負(fù)責(zé)人審批

將申購(gòu)計(jì)劃表、進(jìn)倉(cāng)單、發(fā)票向財(cái)務(wù)部報(bào)銷或沖帳

零星費(fèi)用單據(jù)的報(bào)銷程序:

“單據(jù)”經(jīng)辦人簽名并注說(shuō)明→“單據(jù)”部門負(fù)責(zé)人簽注意見→“單據(jù)”財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽注意見并說(shuō)明歸類→“單據(jù)”報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)←“單據(jù)”向財(cái)務(wù)部出納報(bào)銷或沖帳“單據(jù)”超權(quán)限報(bào)總裁批準(zhǔn)

工程決算的單據(jù)報(bào)銷程序

工程立項(xiàng)及工程預(yù)算→職能部門審核工程預(yù)算→工程完工職能部門或指定部門(人員)負(fù)責(zé)審核→工程決算書經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)→總造價(jià)超過(guò)預(yù)算報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)

第2篇 物業(yè)財(cái)務(wù)倉(cāng)庫(kù)管理專項(xiàng)制度

物業(yè)財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)制度之倉(cāng)庫(kù)管理制度

1、為了加強(qiáng)、完善倉(cāng)庫(kù)的管理,提高工作效率,嚴(yán)格把好每一道關(guān)口,使工作更加統(tǒng)一化、程序化、規(guī)范化,特制定公司倉(cāng)庫(kù)管理制度。

2、各管理處要以本單位利益為重,嚴(yán)格管理,認(rèn)真執(zhí)行公司頒布的各項(xiàng)規(guī)章制度及出入庫(kù)管理細(xì)則。出入庫(kù)管理細(xì)則如下:

2.1、入庫(kù)的管理:

2.1.1、管理處各項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)采購(gòu)的物資必須辦理入庫(kù)手續(xù)。

2.1.2、管理處各項(xiàng)物資在入庫(kù)前必須設(shè)專人嚴(yán)格進(jìn)行驗(yàn)

收,貨物的名稱、數(shù)量、型號(hào)、質(zhì)量、價(jià)格必須與經(jīng)批準(zhǔn)的'采購(gòu)申報(bào)表'內(nèi)容相符。嚴(yán)禁私自換購(gòu)物品。對(duì)貨物數(shù)量大,且不便全部驗(yàn)收的物品必須按隨機(jī)抽樣法對(duì)貨物進(jìn)行抽驗(yàn)。

2.1.3、貨物的名稱、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格不符或?qū)徟掷m(xù)不全的,倉(cāng)庫(kù)管理員有權(quán)拒收入庫(kù)。

2.1.4、管理處倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)驗(yàn)收合格的物品應(yīng)在辦理入庫(kù)手續(xù)時(shí),必須簽字,財(cái)務(wù)部門應(yīng)將經(jīng)庫(kù)管員簽字驗(yàn)收的'入庫(kù)單'作為依據(jù)之一辦理報(bào)銷及入帳。

2.1.5、管理處的'入庫(kù)單'應(yīng)一式三聯(lián):

第一聯(lián):倉(cāng)庫(kù)存檔,作為收貨的記帳依據(jù);

第二聯(lián):隨同發(fā)票報(bào)銷(財(cái)務(wù)部保存);

第三聯(lián):由采購(gòu)部門保存。

2.2、出庫(kù)的管理:

2.2.1、各管理處所有已辦理入庫(kù)的物資在領(lǐng)用時(shí)必須辦理領(lǐng)用出庫(kù)手續(xù)。

2.2.2、各管理處各部門在領(lǐng)用辦理出庫(kù)手續(xù)時(shí),必須提交部門經(jīng)理、物業(yè)經(jīng)理審批后的'物品申領(lǐng)

單',倉(cāng)庫(kù)管理員才能辦理相應(yīng)物資出庫(kù)手續(xù)。

2.2.3、倉(cāng)庫(kù)管理員在辦理出庫(kù)手續(xù)時(shí),必須認(rèn)真審核'物品申領(lǐng)單'的內(nèi)容及審批是否齊全,按照已審批的'物品申領(lǐng)單'所列明的材料名稱、品牌、數(shù)量、規(guī)格發(fā)放。經(jīng)涂改的'物品申領(lǐng)單'無(wú)效。

2.2.4、倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)根據(jù)'物品申領(lǐng)單'和實(shí)際領(lǐng)用物品填寫'出庫(kù)單',并由領(lǐng)用人和倉(cāng)庫(kù)管理員簽字。

2.2.5、'出庫(kù)單'應(yīng)一式三聯(lián):

第一聯(lián):倉(cāng)庫(kù)存檔,作為發(fā)貨的記帳依據(jù);

第二聯(lián):轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部做帳

第三聯(lián):由使用部門保存。

2.2.6、管理員在辦理貨物出庫(kù)時(shí),必須堅(jiān)持按照發(fā)貨程序發(fā)貨:一查庫(kù)存量;二先入先出;三當(dāng)面點(diǎn)清。發(fā)貨后及時(shí)登記庫(kù)存明細(xì)帳。

2.2.7、已領(lǐng)用的物資,凡質(zhì)量、規(guī)格不符合使用的,應(yīng)允許使用部門退貨。使用部門應(yīng)辦理退料銷帳手續(xù):填寫一式三聯(lián)的紅字'出庫(kù)單',使用方法同'出庫(kù)單'。

2.2.8、凡屬個(gè)人領(lǐng)用的工具在辦理出庫(kù)手續(xù)時(shí),倉(cāng)庫(kù)管理員必須填寫《個(gè)人保管工具清單》,必須詳細(xì)寫明工具名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、新舊程度、領(lǐng)用日期、預(yù)計(jì)歸還日期,并由領(lǐng)用人簽字。

2.2.9、個(gè)人領(lǐng)用工具如因正常使用損壞,必須經(jīng)部門經(jīng)理及物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)后,到倉(cāng)庫(kù)辦理以舊換新手續(xù)。由倉(cāng)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)更新《個(gè)人保管工具清單》。

3、倉(cāng)庫(kù)管理要嚴(yán)格執(zhí)行防火、防水、防盜;定點(diǎn)、定位、定量管理的原則,并且要將普通貨物與危險(xiǎn)貨物分開管理。

4、倉(cāng)庫(kù)貨物的擺放必須按品種、規(guī)格、型號(hào)分類編碼,要整潔有序,必須保持通道的暢通。

5、倉(cāng)庫(kù)管理員每日必須對(duì)庫(kù)區(qū)內(nèi)進(jìn)行巡視,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào),下班前要切斷電源、鎖好庫(kù)門。

6、任何人不得在庫(kù)區(qū)內(nèi)使用明火,無(wú)關(guān)人員不得在庫(kù)區(qū)內(nèi)長(zhǎng)時(shí)間滯留。

7、消防器材要定點(diǎn)擺放,并保證使用有效。無(wú)火災(zāi)情況下任何人不得隨意挪動(dòng)消防器材。

8、所有進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)的貨物,倉(cāng)庫(kù)管理員必須記錄在帳(包括緊急情況下辦理貨物的出入庫(kù)),并保證做到帳物相符。

9、倉(cāng)庫(kù)鑰匙應(yīng)妥善保管,倉(cāng)庫(kù)管理員不得將鑰匙交由其他人自行進(jìn)入庫(kù)房提取貨物。

10、大型工具、設(shè)備更換主要部件,必須以舊換新。

11、倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)無(wú)審批手續(xù)的貨物一律不予辦理出庫(kù)手續(xù)。如有緊急情況,需由管理處物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)可暫時(shí)外借材料、工具,但事后必須辦理相關(guān)手續(xù)。

12、每月倉(cāng)庫(kù)管理員必須定期盤點(diǎn)所有庫(kù)管物資,并按照物資類別編制'存貨盤點(diǎn)表'。

13、每月倉(cāng)庫(kù)管理員必須對(duì)管理處的月度采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行審核,提交意見。

14、倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)任何部門、任何人違反倉(cāng)庫(kù)管理制度的行為有權(quán)抵制,拒絕發(fā)放相關(guān)物資并及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)。

15、凡屬代管的有關(guān)物資,倉(cāng)庫(kù)管理員均必須辦理相應(yīng)出入庫(kù)手續(xù),并單獨(dú)設(shè)帳登記并保管。

16、各管理處物業(yè)經(jīng)理必須定期檢查或抽查倉(cāng)庫(kù)的管理。

第3篇 某物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度

zh物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)分公司財(cái)務(wù)管理工作,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的作用,根據(jù)國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)定,并結(jié)合分公司的實(shí)際情況制定本制度。

第二條執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和制度,對(duì)分公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施有效控制,如實(shí)反映分公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

第三條分公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)在經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第四條分公司財(cái)務(wù)工作接受公司財(cái)務(wù)部門的管理、監(jiān)督和審計(jì)。

第五條分公司重大投資決策項(xiàng)目必須有財(cái)務(wù)部門主管人員參加。

第二章財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員

第六條分公司必須設(shè)立專門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員,并指定(任命)專業(yè)人員為財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人。

第七條財(cái)務(wù)人員必須遵守國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)、制度和分公司的規(guī)章制度。對(duì)違法違紀(jì)行為,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行,并向分公司經(jīng)理或主管單位請(qǐng)示匯報(bào)。

第八條財(cái)務(wù)人員有權(quán)依法行使有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)。任何單位或者個(gè)人不得對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違法行為的會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊和報(bào)復(fù)。

第九條財(cái)務(wù)人員必須持證上崗,依法從事財(cái)會(huì)工作。

第十條分公司領(lǐng)導(dǎo)的親屬不得擔(dān)任本分公司財(cái)務(wù)部門主管人員,財(cái)務(wù)部門主管人員的親屬不得同時(shí)擔(dān)任出納工作。

第十一條財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù)。一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)部門主管人員監(jiān)督交接;財(cái)務(wù)部門主管人員辦理交接手續(xù),由分公司經(jīng)理監(jiān)督交接,必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)督交接。

第三章現(xiàn)金、銀行存款、借款

第十二條分公司現(xiàn)金、銀行存款的管理必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度,以及銀行的相關(guān)規(guī)定。

第十三條分公司現(xiàn)金庫(kù)存量應(yīng)保持在1000元左右,并做到日清月結(jié),帳實(shí)相符,每天須將結(jié)余現(xiàn)金存入銀行帳戶。

第十四條存、取大額現(xiàn)金時(shí),必須有專人、專車護(hù)送。

第十五條購(gòu)置物品:支付費(fèi)用在人民幣500元以下,可用現(xiàn)金支付,人民幣500元以上,原則上須用轉(zhuǎn)帳支票支付。

第十六條以銀行轉(zhuǎn)帳支票支付款項(xiàng)時(shí),必須在支票上注明支付時(shí)間、收款人單位全稱、支付金額及用途。

第十七條分公司員工因工作需要可以借款。

滿足下列一項(xiàng)條件者,可借用現(xiàn)金:

1.借款金額在人民幣100元以下;

2.購(gòu)買零星物品或不方便用支票付款的;

3.因公出差需借款的;

4.其它相關(guān)法律、法規(guī)、制度規(guī)定可用現(xiàn)金的條件。

除此之外,其它需借用支票。

第十八條借款人必須填寫借款單并經(jīng)部門主任和分公司經(jīng)理審批。禁止未經(jīng)批準(zhǔn),私自挪用公款。

第十九條財(cái)務(wù)人員必須將借出款項(xiàng)及時(shí)登帳核算。借款人必須在業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)星期內(nèi)將所借款項(xiàng)歸還或?qū)①M(fèi)用報(bào)銷憑據(jù)交給財(cái)務(wù)人員銷帳。逾期不報(bào)帳還款者,在其本人工資中逐月扣回。

第二十條借款人必須妥善保管好現(xiàn)金或支票,如有丟失由借款人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第四章審批權(quán)限

第二十一條分公司的一切費(fèi)用和支付對(duì)外款項(xiàng),必須經(jīng)分公司經(jīng)理審批、簽字同意。

第二十二條分公司財(cái)務(wù)部門在分公司經(jīng)理同意的前提下,有權(quán)進(jìn)行日常的財(cái)務(wù)往來(lái)款項(xiàng)的收付,如:水電費(fèi)、工資、稅金等項(xiàng)目的支付。

第二十三條分公司經(jīng)理的審批權(quán)限,按公司的有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第二十四條分公司的正常對(duì)外承包項(xiàng)目,如空調(diào)、電梯、綠化、清潔衛(wèi)生等保養(yǎng)款以及如消殺費(fèi)、外墻清洗費(fèi)等費(fèi)用由項(xiàng)目主管人員審核,再上報(bào)分公司經(jīng)理審批,簽字同意后方可支付。

第二十五條宴請(qǐng)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行,原則上不請(qǐng)客送禮,但因工作關(guān)系需要,須由分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二十六條對(duì)外支付工程款,必須先訂立合同,合同交財(cái)務(wù)部門主管人員復(fù)核、備案后,按合同規(guī)定的有關(guān)條款付款,嚴(yán)格按審定的結(jié)算書辦理結(jié)算手續(xù)。

第二十七條分公司各部門購(gòu)置單位價(jià)值2000元以上的固定資產(chǎn),需先編制計(jì)劃,經(jīng)分公司經(jīng)理審核后,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批,方可購(gòu)置。購(gòu)置后報(bào)財(cái)務(wù)部門登記,由購(gòu)置固定資產(chǎn)部門主任負(fù)責(zé)設(shè)備的管理與使用。

第二十八條購(gòu)買機(jī)電設(shè)備零配件、材料必須按照iso9002的程序,先入庫(kù)后出庫(kù),做到進(jìn)出有登記,賬物相符。

第五章費(fèi)用的報(bào)銷

第二十九條付款原始憑證背面需注明事由、經(jīng)辦和部門主任簽名及分公司經(jīng)理簽署審批意見,如有不真實(shí)或?qū)徟掷m(xù)不全的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

第三十條因公事出差返回后,按規(guī)定應(yīng)報(bào)銷的各種票據(jù),應(yīng)分類整理貼好,由部門主任審核,上報(bào)分公司經(jīng)理審批,從返回分公司5日內(nèi),必須到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。

第三十一條探親差旅費(fèi),按規(guī)定路線及應(yīng)報(bào)項(xiàng)目將票據(jù)整理貼好,由主管部門主任審核,上報(bào)分公司經(jīng)理審批。

第三十二條外委工程的材料墊付款,該工程完工驗(yàn)收后,一周內(nèi)要報(bào)清各項(xiàng)費(fèi)用開支,便于及時(shí)對(duì)外結(jié)算。

第三十三條財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每筆借款,對(duì)逾期不還款應(yīng)立即通知借款人,并根據(jù)需要向分公司經(jīng)理匯報(bào),以便及時(shí)采取措施處理,避免造成壞帳,減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

第六章其它事項(xiàng)

第三十四條分公司各部門對(duì)外業(yè)務(wù)往來(lái)中,所有收費(fèi)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意,可委托其它部門收取專項(xiàng)款。委托收款部門須建立往來(lái)帳目,管好現(xiàn)金,按規(guī)定時(shí)間與財(cái)務(wù)部門清帳。

第三十五條所有的財(cái)務(wù)發(fā)票和收據(jù)必須編號(hào),加蓋分公司財(cái)務(wù)專用章才有效。各部門需用發(fā)票和收據(jù),必須到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取,開票時(shí)須按發(fā)票編號(hào)順序逐張開出;對(duì)誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷并蓋'作廢章',妥善保存,不得銷毀廢棄。用后存根交財(cái)務(wù)部門核帳后,方可交舊領(lǐng)新。如發(fā)現(xiàn)有以各部門名義開出的發(fā)票和收據(jù)或發(fā)票遺失、斷號(hào)現(xiàn)象,應(yīng)追究當(dāng)事人及各部門主任的責(zé)任,款項(xiàng)由分公司追回。

第三十六條分公司全體員工須自覺(jué)遵守,嚴(yán)格執(zhí)行本制度。

第三十七條本制度由分公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。

第4篇 信雅物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

雅信物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

(本制度涉及金額和審批權(quán)供參考依據(jù),具體實(shí)施結(jié)合實(shí)際情況調(diào)整)

第一章 總 則

1.1為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理行為,加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,保證公司資產(chǎn)的

安全、完整與增值,促進(jìn)公司的發(fā)展,制定本制度。

1.2公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是:按照國(guó)家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和有關(guān)政策法規(guī),結(jié)合各部門的運(yùn)營(yíng)實(shí)際,合理組織并規(guī)范、優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng),正確計(jì)算和反映各部門的經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和公司規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),切實(shí)提高各部門財(cái)務(wù)管理的效率和水平。

1.3公司財(cái)務(wù)管理的基本職責(zé)是:認(rèn)真遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,充分發(fā)揮核算、監(jiān)督、控制職能,建立健全內(nèi)部控制制度,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作和各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理使用資金,有效利用各項(xiàng)資產(chǎn),大力開展增收節(jié)支,努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

1.4公司內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分別核算、利潤(rùn)留成的財(cái)務(wù)管理體制。公司的財(cái)務(wù)管理工作在公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)管理部及政府相關(guān)職能部門領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人主管,財(cái)務(wù)管理部具體負(fù)責(zé),并主動(dòng)接受政府職能部門的檢查監(jiān)督。

第二章 固定資產(chǎn)管理

(一)分類與界定:

2.1公司內(nèi)各部門的固定資產(chǎn)分為五大類:

1) 房屋建筑物(廠房、寫字樓、宿舍、住宅等)

2) 電子設(shè)備(空調(diào)、電腦、打字機(jī)、程控設(shè)備等)

3) 運(yùn)輸設(shè)備(各種機(jī)動(dòng)車輛)

4) 機(jī)械設(shè)備(機(jī)加工設(shè)備、工程機(jī)械、發(fā)電機(jī)組等)

5) 其他(辦公柜、臺(tái)等)

2.2使用年限超過(guò)1年以上,單位價(jià)值1000元以上的有形資產(chǎn),均應(yīng)列為固定資產(chǎn);對(duì)一些單價(jià)不足1000元,但數(shù)量眾多,在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮較大作用的,也應(yīng)列為固定資產(chǎn);

(二)購(gòu)置與驗(yàn)收:

2.3固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)由使用部門提出申請(qǐng),按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批后,由實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)購(gòu)買,使用部門驗(yàn)收,驗(yàn)收后同時(shí)填寫《物資/服務(wù)申請(qǐng)報(bào)告》和《資產(chǎn)情況審核單》,并由實(shí)物管理部門根據(jù)《資產(chǎn)情況審核單》的內(nèi)容登記且明確實(shí)物責(zé)任人后方可投入使用。

2.4固定資產(chǎn)購(gòu)置經(jīng)辦人應(yīng)在購(gòu)置完成后持《物資/服務(wù)申請(qǐng)報(bào)告》和《資產(chǎn)情況審核單》及有效發(fā)票到財(cái)務(wù)管理部辦理報(bào)賬手續(xù),財(cái)務(wù)部須查驗(yàn)上述手續(xù)是否完備并核對(duì)購(gòu)入資產(chǎn)的內(nèi)容、附(備)件、價(jià)格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入賬。

2.5購(gòu)置的固定資產(chǎn)不得以個(gè)人名義定購(gòu)、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊(cè)等。

(三)審批權(quán)限:

2.6購(gòu)置固定資產(chǎn)(不含廠房、車輛)單價(jià)1萬(wàn)元以下由總經(jīng)理審批;單價(jià)1萬(wàn)元以上由地產(chǎn)公司董事長(zhǎng)審批。

2.7購(gòu)置辦公樓宇、廠房、住宅、車輛需附專題報(bào)告,報(bào)公司總經(jīng)理簽署意見,后報(bào)地產(chǎn)公司董事長(zhǎng)審批。

2.8報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的處理和計(jì)劃外購(gòu)置非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)(不含辦公樓宇、廠房、車輛)單價(jià)5千元以下由公司總經(jīng)理審批;單價(jià)1萬(wàn)元以上逐級(jí)上報(bào)后,由地產(chǎn)公司董事長(zhǎng)審批。

(四)日常管理:

2.9財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬,詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)入、調(diào)撥、結(jié)存情況,并設(shè)立輔助臺(tái)賬;實(shí)物管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、使用單位責(zé)任人、投入使用日期、原始金額、維修記錄等情況;使用部門應(yīng)指定責(zé)任人,負(fù)責(zé)日常使用管理及維修、保養(yǎng);財(cái)務(wù)部、實(shí)物管理部門、使用部門應(yīng)至少半年核對(duì)一次,做到賬、卡、物相一致。

2.10堅(jiān)持年度盤點(diǎn)制度,由實(shí)物管理部門組織,財(cái)務(wù)部配合,每年至少盤點(diǎn)清理一次,檢查其使用情況,編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)明細(xì)表,并寫出書面報(bào)告,對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)要找出原因和責(zé)任人等,按規(guī)定的審批程序和權(quán)限,報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門批準(zhǔn)后處理。

2.11對(duì)長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn),應(yīng)積極變現(xiàn),不能正常使用,無(wú)修復(fù)價(jià)值的,要及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù),固定資產(chǎn)的報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓,均需按規(guī)定的審批權(quán)限審批后方能辦理。

2.12對(duì)因使用、保管不善而造成的固定資產(chǎn)損壞或丟失,由有關(guān)責(zé)任人員按重置價(jià)值或賬面凈值賠償損失。

2.13應(yīng)按有關(guān)規(guī)定正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊。對(duì)已提足折舊、仍有使用價(jià)值的固定資產(chǎn),不得辦理報(bào)廢手續(xù);已無(wú)使用和修復(fù)價(jià)值,但尚未提足折舊的固定資產(chǎn),可按規(guī)定的權(quán)限審批后報(bào)廢。

2.14公司內(nèi)固定資產(chǎn)調(diào)撥,由調(diào)出單位填寫《資產(chǎn)情況審核單》并隨資產(chǎn)一起走,調(diào)入方憑《資產(chǎn)情況審核單》登記資產(chǎn)臺(tái)賬,調(diào)出方要及時(shí)注銷資產(chǎn)。

第三章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

(一)現(xiàn)金管理:

3.1各部門現(xiàn)金(指存放于出納處的人民幣和外幣以下同)的使用范圍須按國(guó)家《現(xiàn)金管理辦法》進(jìn)行,范圍之外的現(xiàn)金使用應(yīng)通過(guò)銀行或公司內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得由出差、采購(gòu)人員攜帶大量現(xiàn)金外出,不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。

3.2各部門必須核定庫(kù)存現(xiàn)金限額,報(bào)財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)并備案,限額的核定以本部門3-5天的現(xiàn)金用量為準(zhǔn),凡超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)及時(shí)送存銀行。

3.3除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫(kù)存外,收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行,在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)采取妥善保管措施,于第二天送存銀行,金額超過(guò)3000元的須送存夜間銀行。

3.4出納員在辦理現(xiàn)金收付款時(shí),必須檢查是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序進(jìn)行審批,不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù);不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內(nèi)部憑證,并視情況報(bào)告財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。

3.5出納員在辦理現(xiàn)金收付款時(shí),應(yīng)堅(jiān)持'當(dāng)面點(diǎn)清'制度,每筆現(xiàn)金收付后,須加蓋現(xiàn)金收訖或現(xiàn)金付訖戳記,并即時(shí)入賬。

3.6 現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用訂本式賬簿,實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位,出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金管理系統(tǒng),逐筆登記。

3.7出納員必須做到'日清月結(jié)',日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對(duì),如出現(xiàn)長(zhǎng)短款,應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)管理部,查明原因及時(shí)處理。

3.8不準(zhǔn)用白條抵現(xiàn);不準(zhǔn)因私借現(xiàn)金;不準(zhǔn)保存賬外現(xiàn)金。

3.9財(cái)務(wù)管理部應(yīng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行經(jīng)常性和突然性檢查。

3.10財(cái)務(wù)管理部應(yīng)定期對(duì)各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì),對(duì)不再使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù);嚴(yán)禁出租(或出借)銀行賬戶。

3.11出納員每月終了后于5個(gè)工作日內(nèi),應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記賬,查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因,編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及說(shuō)明,報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部審核。

3.12銀行存款的支付需要按規(guī)定的審批權(quán)限,履行審核程序,做到單據(jù)齊全、審批

手續(xù)完備、合符規(guī)章。

3.13各部門管理人員因公出差、接待客戶或購(gòu)買小額物品等,可申請(qǐng)借支備用金;財(cái)務(wù)部可根據(jù)業(yè)務(wù)情況,確定借支備用金的合理限額;嚴(yán)格控制管理人員借取大額備用金。

3.14借支備用金需由經(jīng)手人填寫《借款申請(qǐng)單》,并注明借款用途、金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等,并經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批程序。

3.15借支的備用金應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后十天內(nèi)報(bào)銷或清還,對(duì)未按規(guī)定及時(shí)清還者,公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)通知人事部門從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還;并不得批準(zhǔn)其再次借款。超過(guò)三個(gè)月仍未清還,且欠款超過(guò)1000元者,提交所在部門或有關(guān)部門嚴(yán)處,并視同占用本單位資金,按銀行利率計(jì)收利息。

3.16管理人員調(diào)離公司時(shí),原所在部門應(yīng)督促還清各種借款,未清者,人事等有關(guān)部門不得予以辦理調(diào)離手續(xù)。

3.17財(cái)務(wù)管理部應(yīng)逐月清理并將備用金結(jié)欠情況通報(bào)各有關(guān)部門和個(gè)人。

(二)存貨管理:

3.18各部門存貨管理應(yīng)遵循采購(gòu)、驗(yàn)收、付款、保管、使用相分離,會(huì)計(jì)全面監(jiān)督的原則。涉及各個(gè)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)不能由一個(gè)人承擔(dān),會(huì)計(jì)員、出納員不得兼辦采購(gòu)或保管業(yè)務(wù),采購(gòu)員、保管員不得兼任或代辦會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

3.19各部門必須建立嚴(yán)格出入庫(kù)手續(xù),辦理出入庫(kù)手續(xù)時(shí)必須使用規(guī)范的憑證,設(shè)立實(shí)物賬(卡),定期登記物資出入庫(kù)的動(dòng)態(tài),做到存貨進(jìn)出有據(jù)。

3.20倉(cāng)庫(kù)應(yīng)設(shè)立反映數(shù)量的明細(xì)賬,按類別、品種、型號(hào)、規(guī)格,逐筆登記庫(kù)存動(dòng)態(tài)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)至少每月對(duì)倉(cāng)庫(kù)的賬目進(jìn)行審查、核對(duì)并簽章。

3.21各部門要定期組織清查、盤點(diǎn)工作,切實(shí)保證賬、卡、物三者相符。每年至少在年終全面清查盤點(diǎn)一次,該項(xiàng)工作必須要有財(cái)務(wù)人員參加。

3.22盤點(diǎn)過(guò)程中,要認(rèn)真負(fù)責(zé)地填制《倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)表》,除盤點(diǎn)數(shù)量外,也要檢查存貨的質(zhì)量狀態(tài)和積壓狀況等,如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損、積壓等,應(yīng)查明原因和責(zé)任,并按規(guī)定程序上報(bào)審批。

3.23對(duì)存貨短少、毀損實(shí)行索賠制度。由于個(gè)人原因造成的短少、毀損,應(yīng)照價(jià)賠償;由于外部原因造成短少、毀損,應(yīng)采取措施索賠;因管理不善造成的短少、毀損,視不同情況分別追究有關(guān)人員的責(zé)任后處理。

3.24對(duì)已領(lǐng)用的低值易耗品,應(yīng)設(shè)置備查賬簿進(jìn)行登記,并視同存貨進(jìn)行日常管理。

第四章 收入及費(fèi)用管理

4.1各部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)政部《會(huì)計(jì)核算制度》有關(guān)規(guī)定,正確確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),嚴(yán)禁收入不入賬或收入掛賬而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留收入,切實(shí)按收入與費(fèi)用配比原則結(jié)算當(dāng)期利潤(rùn)。

4.2各部門應(yīng)根據(jù)公司的要求,結(jié)合經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和行業(yè)特點(diǎn),挖掘潛力,努力降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本,并正確處理成本與質(zhì)量、市場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)等方面的關(guān)系,爭(zhēng)取最大經(jīng)濟(jì)效益。

4.3各部門的成本工作須遵從國(guó)家關(guān)于成本開支范圍和成本核算等方面的規(guī)定,并根據(jù)成本管理的要求,圍繞責(zé)任成本中心進(jìn)行核算,建立以責(zé)任成本中心為對(duì)象的成本經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。

4.4公司應(yīng)于年初編制當(dāng)年的生產(chǎn)(開發(fā))成本計(jì)劃及期間費(fèi)用計(jì)劃,確定當(dāng)年的成本耗費(fèi)水平及可比費(fèi)用的降低任務(wù)和降低措施,并將成本費(fèi)用計(jì)劃任務(wù)分解到各部門。年度成本計(jì)劃須報(bào)上級(jí)單位存查。

4.5各部門應(yīng)嚴(yán)格控制成本計(jì)劃執(zhí)行中的超支因素,財(cái)務(wù)管理部可根據(jù)情況分別作出拒付、要求重新申報(bào)計(jì)劃及報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批同意等處理意見。

4.6各部門應(yīng)定期進(jìn)行成本分析工作,將實(shí)際成本和實(shí)際消耗定額與計(jì)劃成本、計(jì)劃定額、目標(biāo)成本等進(jìn)行對(duì)比,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),找出偏差,解剖原因,明確責(zé)任,并及時(shí)采取必要的糾正措施。

4.7稽核人員應(yīng)定期對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。

第五章 財(cái)務(wù)印鑒及票據(jù)管理

5.1財(cái)務(wù)印鑒須由兩人(或以上)分工保管;出納員不得保管財(cái)務(wù)專用章。銀行結(jié)算票據(jù)、財(cái)務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管,財(cái)務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白財(cái)務(wù)票據(jù)上。

5.2財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)用登記本,實(shí)行登記領(lǐng)用制度,詳細(xì)登記金額、用途、期限、號(hào)碼、收款單位等內(nèi)容,并由領(lǐng)用人簽字。

5.3特殊情況簽發(fā)不填寫金額支票時(shí),必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等,并由領(lǐng)用人在登記本簽字確認(rèn)。

5.4收到外單位開出的結(jié)算票據(jù)時(shí),應(yīng)立即向銀行申請(qǐng)兌付,并堅(jiān)持收妥確認(rèn)原則,未經(jīng)確認(rèn),不得做出付款等行為。

5.5嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票、無(wú)能力按期付款的匯票和有效期超出的支票。

5.6如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失,直接責(zé)任人應(yīng)立即通知出納員,并去銀行辦理掛失手續(xù);逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù),領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)交回出納員,辦理注銷手續(xù),對(duì)填寫錯(cuò)誤、過(guò)期失效的銀行結(jié)算票據(jù),出納員應(yīng)加蓋'作廢'戳記,連同存根一并保存。

第六章 附 則

6.1本制度由**市雅信物業(yè)管理有限公司批準(zhǔn)施行,適用于公司內(nèi)各部門。

6.2各部門可根據(jù)自身情況對(duì)本制度制定實(shí)施細(xì)則,或作一定的修改補(bǔ)充,報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)管理部未批準(zhǔn)修訂前,按本制度執(zhí)行。

第5篇 物管培訓(xùn):物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)制度

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的涵義

財(cái)務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動(dòng)。在物業(yè)管理經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,各類管理服務(wù)費(fèi)、特約代辦服務(wù)費(fèi)、各種兼營(yíng)性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等,就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運(yùn)行。

物業(yè)財(cái)務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理,在資金運(yùn)行過(guò)程中,包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營(yíng)出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象就是物業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)的資金費(fèi)用和利潤(rùn)。為了提高經(jīng)濟(jì)效益,擴(kuò)大收入來(lái)源,使物業(yè)不斷保值增值,許多物業(yè)管理公司實(shí)行“一業(yè)為主,多種經(jīng)營(yíng)”的方針,公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門,也有工程維修機(jī)構(gòu),還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。

財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有:對(duì)資金籌集運(yùn)用的管理,固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理,流動(dòng)資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等。

財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是:

(一)籌集、管理資金

這就是要保證物業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運(yùn)用的效能,尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入,要大力組織租金收入,加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作,做到應(yīng)收盡受,提高回收率。另外,在資金使用上,對(duì)各項(xiàng)支出要妥善安排,嚴(yán)格控制,注意節(jié)約,防止浪費(fèi)。充分發(fā)揮資金的效果。

(二)經(jīng)濟(jì)核算

通過(guò)財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,改善經(jīng)營(yíng)管理,降低修繕、維修、養(yǎng)護(hù)成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。

(三)多元經(jīng)營(yíng)

積極組織資金,開辟物業(yè)經(jīng)營(yíng)市場(chǎng),“一業(yè)為主,多元經(jīng)營(yíng)”,不斷尋求物業(yè)經(jīng)營(yíng)的新生長(zhǎng)點(diǎn),不斷拓展物業(yè)經(jīng)營(yíng)的新領(lǐng)域,形成新優(yōu)勢(shì)。

(四)財(cái)務(wù)監(jiān)督

實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù),必須依據(jù)國(guó)家的方針、政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃,對(duì)公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運(yùn)用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國(guó)家、集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí),要在分配收益上嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定,及時(shí)上繳各種稅金,彌補(bǔ)以前年度虧損,提取法定公積金、公益金,并向投資者分配利潤(rùn)。

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定。可分為以下幾類制度:

(一)會(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊(cè)制度

(1)管理部采用借貸復(fù)式計(jì)賬法,會(huì)計(jì)科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)為主,結(jié)合管理部的實(shí)際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項(xiàng)明細(xì)分類賬;

(2)原始憑證是計(jì)賬的依據(jù),財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字正確,日期和印章齊全,大、小寫相符等,不得有白條報(bào)賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;

(3)財(cái)會(huì)記賬員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專人列冊(cè)登記,妥善保管,不得丟失。有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證保存年限按上級(jí)規(guī)定辦理;

(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等,動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對(duì)誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線;

(2)做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對(duì)指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對(duì),做好備用金的管理,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額。

①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫(kù)或賬外現(xiàn)金,禁止私立“小金庫(kù)”;

②對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng),必須通過(guò)銀行結(jié)算。

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bsp; (三)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度

為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律,對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷擬定以下制度:

(1)差旅費(fèi)報(bào)銷制度(具體內(nèi)容略,下同);

(2)加班費(fèi)報(bào)銷制度:

(3)醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷制度;

(4)客飯招待費(fèi)報(bào)銷制度。

(四)往來(lái)賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款。過(guò)月未收的賬款,要上門催收。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊(cè)。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

(五)會(huì)計(jì)報(bào)表制度

會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以,要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí),手續(xù)完備。對(duì)年度結(jié)算報(bào)表,應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說(shuō)明。

(六)固定資產(chǎn)管理制度

1.固定資產(chǎn)的涵義

固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng),單位價(jià)值較高,在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),是管理部門進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整,提高使用效率,應(yīng)管好用好這些資產(chǎn),提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

2.固定資產(chǎn)的范圍和分類

(1)凡單價(jià)在200元以上的一般設(shè)備,單價(jià)在500元以上的專用設(shè)備,其耐用時(shí)間在一年以上的,均列為固定資產(chǎn);

(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時(shí)間在一年以上的大批量同類財(cái)產(chǎn),也列為固定資產(chǎn);

(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物,專用設(shè)備,家具設(shè)備,電器設(shè)備,一般設(shè)備等大類。

3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

(1)固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)管理,物資管理部門應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡,使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況,建立物品使用登記卡;

(2)購(gòu)入、自制和饋贈(zèng)的固定資產(chǎn),一律開具驗(yàn)收單,并填寫登記卡,標(biāo)明編號(hào);

(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)應(yīng)填寫領(lǐng)用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設(shè)備由其保管使用;調(diào)離崗位時(shí)應(yīng)將物品繳回,并注銷賬卡;

(4)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損,應(yīng)由部門填寫報(bào)廢、報(bào)損單,經(jīng)財(cái)產(chǎn)管理部門審核后,按批準(zhǔn)權(quán)限逐級(jí)審批,方可核銷;

(5)固定資金調(diào)撥,應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時(shí),先由部門填寫調(diào)撥申請(qǐng)單,經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門簽章后有效,使用部門不得自行處理。

4.固定資產(chǎn)的管理職能

(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財(cái)產(chǎn)的管理,辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報(bào)廢、報(bào)損的處理及賬務(wù)核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬,并及時(shí)調(diào)整賬目;

(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性,管理部門和使用部門要相互配合,定期進(jìn)行盤點(diǎn),盈、虧要填表,通過(guò)財(cái)務(wù)部門調(diào)整賬、卡。

三、財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置

物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同,只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級(jí)及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財(cái)會(huì)部門一般可設(shè)置下列人員:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、出納、電腦員、統(tǒng)計(jì)員、收費(fèi)員。

(二)財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

1.財(cái)會(huì)部經(jīng)理

(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé),組織公司的財(cái)會(huì)管理工作,當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理參謀;

(2)每月、每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表,寫出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表,送企業(yè)法人審閱;

(3)檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳,保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn);

(4)審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出,杜絕浪費(fèi);

(5)合理有效地經(jīng)營(yíng)管理好企業(yè)的金融資產(chǎn),

為企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn);

(6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點(diǎn)、依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件,制定財(cái)會(huì)管理具體制度和操作程序;

(7)組織擬定物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案,送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)主委員會(huì)和相關(guān)主管部門審核、修定;

(8)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商、財(cái)會(huì)及稅務(wù)、物價(jià)等管理制度,運(yùn)用法律、行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。

2.主管會(huì)計(jì)

(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé),具體組織好本部門的日常管理工作;

(2)每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作;

(3)每月、每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表,定期向業(yè)主委員會(huì)公布管理收繳及使用情況;

(4)負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營(yíng)管理部門及下屬機(jī)構(gòu)的收支賬目,向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況;

(5)檢查銀行、庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實(shí)相符;

(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點(diǎn)和需要,分類計(jì)賬;完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作。

3.出納

(1)遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度;

(2)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取,保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行支票等;

(3)及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng),保護(hù)企業(yè)和業(yè)主利益不受損失;

(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;

(5)及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符,并交會(huì)計(jì)作賬。

4.統(tǒng)計(jì)員(電腦員)

(1)及時(shí)統(tǒng)計(jì)、存儲(chǔ)各種費(fèi)用收付資料,供主管會(huì)計(jì)參考;

(2)維護(hù)好電腦設(shè)備,保管好所有資料,對(duì)變動(dòng)資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改并存儲(chǔ);

(3)及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單,保證費(fèi)用的按時(shí)收繳。

5.收費(fèi)員

物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主(住戶)較多時(shí),可專門在各管理處配備收款員,其職責(zé)是:

(1)負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的通知和收繳;

(2)對(duì)繳費(fèi)情況隨時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì),及時(shí)追討欠繳費(fèi)用;

(3)承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營(yíng)服務(wù)收費(fèi),為業(yè)主辦理各項(xiàng)公用事業(yè)費(fèi)的繳付;

(4)和業(yè)主(使用人)交朋友,爭(zhēng)取他們對(duì)物業(yè)管理工作的理解和支持,協(xié)助搞好“窗口”服務(wù);

第6篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度-7

物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度(七)

(一)現(xiàn)金管理

1、現(xiàn)金的使用范圍

根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理制度及結(jié)算制度的規(guī)定,企業(yè)收支的各種款項(xiàng)必須按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理(見附件),在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。允許企業(yè)使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍是(1)職工工資、津貼;(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)報(bào)酬;(3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)經(jīng)個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;(5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和他物資的價(jià)款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);(7)另星支出;(8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出,屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出,公司可以根據(jù)需要向銀行提現(xiàn)支付,反之一律通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

2、庫(kù)存現(xiàn)金的限額

庫(kù)存現(xiàn)金的限額是指保證公司日常另星支出按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額,庫(kù)存現(xiàn)金的限額,由開戶行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定,其限額一般按照公司3-5天日常另星開支所需現(xiàn)金確定,遠(yuǎn)離銀行或交通不便的企業(yè),銀行最多可根據(jù)公司15天的正常開支量來(lái)核定庫(kù)存現(xiàn)金的限額,正常開支需要量不含公司每月發(fā)放工資和不定期差旅費(fèi)等大額現(xiàn)金支出,庫(kù)存限額 一經(jīng)核定,要求公司必須嚴(yán)格遵守,不能任意超過(guò),超過(guò)限額部分的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行;庫(kù)存現(xiàn)金低于限額時(shí),可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金,補(bǔ)足限額。

3、不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金

公司發(fā)生的現(xiàn)金收入,應(yīng)及時(shí)送存銀行,不得直接用于支付自己的支出。用收入的現(xiàn)金直接支付支出的,叫做'坐支'。公司如因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶行審查批準(zhǔn),由開戶行核定坐支,范圍和限額。公司應(yīng)分期向開戶行報(bào)送坐支金額和使用情況。未經(jīng)銀行批準(zhǔn),企業(yè)不能擅自坐支現(xiàn)金。為了加強(qiáng)銀行監(jiān)督,公司向銀行送存現(xiàn)金時(shí),應(yīng)在送款薄上注明款項(xiàng)的來(lái)源。從開戶銀行提取現(xiàn)金時(shí),應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金支票上寫明用途,經(jīng)開戶行審核后,予以支付現(xiàn)金。

(二)票據(jù)管理制度

包括銀行支票和發(fā)票的管理。

1、空白票據(jù)的管理

(1)建立空白票據(jù)購(gòu)買、領(lǐng)用、保管、注銷的制度,指定專人管理,以明確責(zé)任。

(2)空白票據(jù)保管人員應(yīng)建立明細(xì)登記薄,將每本空白票據(jù)起止號(hào)登記齊全,領(lǐng)用時(shí)按本注銷。

(3)空白票據(jù)的領(lǐng)用,必須按號(hào)碼順序領(lǐng)用和簽發(fā),不得間隔號(hào)碼。

(4)出納人員存放未使用完的空白票據(jù)時(shí),應(yīng)與印鑒分開保管,更不得將空白票據(jù)事先蓋好印鑒存放。

(5)各類票據(jù)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣、代開、撕毀、涂改、偽造,不準(zhǔn)在填寫票據(jù)時(shí)弄虛作假,不準(zhǔn)擅自出售或拆本使用及銷毀。

(6)公司若發(fā)生停業(yè),合并等特殊情況,應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定,需要撤銷或更換發(fā)票的應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)向原購(gòu)領(lǐng)發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票的撤銷、更換手續(xù),一律不準(zhǔn)私自處理。

2、銀行支票

(1)銀行支票的領(lǐng)用及簽發(fā)

a、簽發(fā)銀行支票應(yīng)按銀行現(xiàn)行規(guī)定辦理,用自動(dòng)支票打字機(jī)或墨汁、黑簽字筆、炭素墨水填寫。

b、領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)由領(lǐng)用人在支票登記薄中簽名后領(lǐng)用,出納人員應(yīng)同時(shí)在支票票面上寫明日期,收款單位、用途及支付限額。

c、需當(dāng)時(shí)付款的固定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),如:合同款、勞務(wù)費(fèi)、往業(yè)款項(xiàng)等,按照公司付款程序,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后,出納人員應(yīng)根據(jù)收款單位的收據(jù),將其收款單位、用途、日期、大小寫金額等項(xiàng)目填寫齊全,不得空項(xiàng),支票的存根應(yīng)和支票正聯(lián)填寫相同,不得簡(jiǎn)化,不得潦草。

d、現(xiàn)金支票必須由出納人員簽發(fā),支票中的項(xiàng)目必須填列齊全,支票的存根應(yīng)和支票正聯(lián)填寫相同,不得簡(jiǎn)化,不得潦草。

e、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)出租和出借支票或轉(zhuǎn)讓給別的單位和個(gè)人使用,不準(zhǔn)將支票交給收款單位代辦簽發(fā),不準(zhǔn)填寫假用途,逃避銀行監(jiān)督。

(2)銀行支票的報(bào)帳

a、空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用人應(yīng)在支票簽發(fā)后的五天之內(nèi)向財(cái)會(huì)部門進(jìn)行報(bào)帳,逾期不報(bào)的應(yīng)由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)催報(bào),因遲報(bào)而造成資金不足出現(xiàn)空頭支票或延誤了會(huì)計(jì)工作的,應(yīng)對(duì)領(lǐng)用人給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

b、轉(zhuǎn)帳支票使用完畢后,領(lǐng)用人應(yīng)將經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)及經(jīng)辦人簽字后的收據(jù)交到會(huì)計(jì)部門,經(jīng)出納人員審核后進(jìn)行支票銷號(hào)。

c、支票如有丟失,領(lǐng)用人應(yīng)立即同會(huì)計(jì)部門進(jìn)行聯(lián)系,同時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),以便采取措施及時(shí)解決。如因匯報(bào)不及時(shí),又不采取相應(yīng)措施,因此而造成的損失,應(yīng)追究領(lǐng)用人的責(zé)任。

(3)銀行出現(xiàn)差錯(cuò)

簽發(fā)支票發(fā)生錯(cuò)誤不能更改,應(yīng)在支票的正聯(lián)和存根上加蓋'作廢'戳記。作廢的支票不得撕毀和丟失,應(yīng)由會(huì)計(jì)部門按年單獨(dú)裝訂成冊(cè),隨會(huì)計(jì)資料一同歸檔。

3、發(fā)票(含機(jī)打發(fā)票、手寫發(fā)票及內(nèi)部收據(jù))

(1)購(gòu)買發(fā)票時(shí),應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的要求,到指定地點(diǎn)購(gòu)買。

購(gòu)買發(fā)票時(shí)應(yīng)根據(jù)不同行業(yè),購(gòu)買性質(zhì)不同的發(fā)票。

(2)發(fā)票的領(lǐng)用

a、使用發(fā)票時(shí)由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的專人填制《使用發(fā)票登記薄》由領(lǐng)用人簽字,方可領(lǐng)出。

b、填制發(fā)票,應(yīng)用元珠筆并依發(fā)票聯(lián)項(xiàng)墊雙面復(fù)寫紙書寫,字跡清晰、工整。

c、填制發(fā)票,應(yīng)根據(jù)發(fā)票中所設(shè)項(xiàng)目填寫齊全,不得遺漏和省略,發(fā)票填寫完畢,應(yīng)由開票人簽名或蓋章,同時(shí)加蓋開票單位的有關(guān)專用章(如:財(cái)務(wù)專用章)。

d、填制發(fā)票必須連續(xù)使用,不得間隔聯(lián)次。

(3)發(fā)票的審核

a、作為收款單位時(shí):

(a)審核付款單位交來(lái)的款項(xiàng)是否為本單位的款項(xiàng)。

(b)審核付款單位金額是否與應(yīng)收金額相符。

(c)轉(zhuǎn)帳付款應(yīng)按銀行支票審核規(guī)定,進(jìn)行逐項(xiàng)審核,現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清。

b、作為付款單位時(shí):

(a)審核收款單位開據(jù)的發(fā)票是否印有稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)制,是否有發(fā)票字軌號(hào)碼,是否有收款單位及開票人簽章。。

(b)審核發(fā)票日期、收款單位名稱、用途、填寫是否正確,大小寫金額是否相符,累計(jì)金額加計(jì)是否準(zhǔn)確。

(c)審核發(fā)票是否有更改項(xiàng)目,聯(lián)次傳遞是否正確,有無(wú)涂改和弄虛作假現(xiàn)象。

(4)發(fā)票差錯(cuò)的更正

1、按規(guī)定不能更改,重新開具新的發(fā)票。

2、發(fā)票填寫發(fā)生錯(cuò)誤,不能更改時(shí)(如:金額數(shù)字),應(yīng)在發(fā)票的各聯(lián)次上加蓋'作廢'戳記,如其中聯(lián)次已撕下,應(yīng)將撕下的聯(lián)次按順序重新粘在發(fā)票本上,完整保存其各聯(lián),不得銷毀。

(三)公共設(shè)施專用基金的管理制度

1、來(lái)源:在住宅區(qū)移交時(shí),開發(fā)建設(shè)單位按住宅區(qū)建設(shè)總投資的2%的比例,劃撥住宅區(qū)的公用設(shè)施專用基金給住宅區(qū)業(yè)主委員會(huì)。

2、基金由區(qū)住宅管理部門設(shè)立專帳專人管理,?？顚Ｓ?業(yè)主委員會(huì)和物業(yè)管理公司對(duì)基金使用受區(qū)住宅管理部門的監(jiān)督。

3、基金用于住宅區(qū)重大維修工程項(xiàng)目和購(gòu)買管理用房,物業(yè)管理公司向業(yè)主委員會(huì)申請(qǐng)維修計(jì)劃,業(yè)主委員會(huì)審批。

(四)會(huì)計(jì)工作交接制度

1、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故調(diào)離,必須與接替人辦理交接手續(xù),沒(méi)有辦法交接手續(xù)的,不得離職。

2、會(huì)計(jì)人員離職前,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作,在規(guī)定的期限內(nèi),全部移交清楚。接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng),移交后,如發(fā)現(xiàn)經(jīng)管的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違犯財(cái)務(wù)制度和財(cái)紀(jì)律等問(wèn)題,仍由原移交人負(fù)責(zé)。

3、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前,必須做好以下各項(xiàng)工作:

(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的,應(yīng)填制完畢。

(2)尚未登記的帳目應(yīng)登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋印章。

(3)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,對(duì)未了事項(xiàng)要寫出書面材料。

(4)編制移交清冊(cè),列明應(yīng)該移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票薄、文件、資料和其他物品的內(nèi)容。(四)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接,由會(huì)計(jì)部經(jīng)理監(jiān)交;會(huì)計(jì)部經(jīng)理交接,由公司領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交,必要時(shí)上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交。

4、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接由會(huì)計(jì)部經(jīng)理監(jiān)交;會(huì)計(jì)部經(jīng)理交接,由公司領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交,必要時(shí)上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交。

5、移交人員要按照移交清冊(cè),逐項(xiàng)移交;接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

(1)現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)帳薄余額進(jìn)行 點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與帳薄余額一致,不一致時(shí),移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理/

(2)會(huì)計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺,不得遺漏。如有短缺,要查明原因,并在移交清冊(cè)中注明、由移交人負(fù)責(zé)。銀行存款帳戶余額要與銀行帳單核對(duì)相符。各種財(cái)務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額,要與總帳有關(guān)帳余額核對(duì)相符,或與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。

(3)移交人經(jīng)管的公章和其他實(shí)物,也必須交接清楚。

6、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí),還要將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,重大的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題,應(yīng)寫出書面材料。

7、交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明:單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見等。移交清冊(cè)一般應(yīng)填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

8、接替的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳薄,不得自行另立新帳,以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

9、會(huì)計(jì)人員臨時(shí)調(diào)離或因事因病不能到職工作的,會(huì)計(jì)部經(jīng)理或公司領(lǐng)導(dǎo)必須指定人員接替或處理。

10、公司撤銷時(shí),必須留有必要的會(huì)計(jì)人員,辦理清理工作,編制決算,未移交前,不得離職。接收單位和移交日期由上級(jí)主管部門確定。

合并單位的會(huì)計(jì)移交手續(xù),比照上述規(guī)定辦理。

(五)會(huì)計(jì)檔案管理制度

會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料,它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。

1、會(huì)計(jì)人員要按照國(guó)家和上級(jí)關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定和要求,對(duì)公司的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃、公司預(yù)算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料,定期收集,審查核對(duì),整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè),指定專人妥善保管,防止丟失損壞。

2、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案,要嚴(yán)格辦理手續(xù),本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案,要經(jīng)會(huì)計(jì)部經(jīng)理同意。外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要有正式介紹信,經(jīng)公司總經(jīng)理及會(huì)計(jì)部經(jīng)理批準(zhǔn),批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱,調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸還日期等。

調(diào)閱人員一般不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出,需復(fù)制的,要經(jīng)過(guò)公司總經(jīng)理同意。

3、對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案,要按照檔案管理辦法的規(guī)定由會(huì)計(jì)部門和檔案部門共同鑒定,報(bào)經(jīng)上級(jí)主管批準(zhǔn)后進(jìn)行處理,對(duì)需要銷毀的會(huì)計(jì)檔案,要填寫'會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)'。銷毀時(shí),由公司領(lǐng)導(dǎo)指定檔案部門和會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷,并在銷毀清冊(cè)上簽名或蓋章。'會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)'要長(zhǎng)期保存。

4、合并、撤銷單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)根據(jù)不同情況,分別移交給并入單位,上級(jí)主管部門或主管部門指定的其他單位接收保管,并由交接雙方在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。

5、會(huì)計(jì)檔案保管期限

各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限,根據(jù)其特點(diǎn),分為永久、定期二類,具體明細(xì)詳見附件。

(六) 用章管理制度

1、會(huì)計(jì)部印章分別保存在兩位出納員處(財(cái)務(wù)章、人名章)以利于互相監(jiān)督和審核。

2、會(huì)計(jì)部印章不準(zhǔn)外借。

3、會(huì)計(jì)人員向外報(bào)送報(bào)表、文件等,需用印章時(shí),經(jīng)辦人必須在登記薄中寫明原因及簽字,經(jīng)會(huì)計(jì)部經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可使用。

4、印章用完后放入保險(xiǎn)柜中保存。

5、對(duì)外結(jié)算的支票用章,經(jīng)付款主管審核方可使用。

(七) 合同管理制度

1、所有原始合同原本均給會(huì)計(jì)部一份由會(huì)計(jì)部專人負(fù)責(zé)管理。

2、所有合同必須按國(guó)家規(guī)定的稅率貼印花稅。

3、每支付一筆合同款時(shí),須先由負(fù)責(zé)合同的會(huì)計(jì)員按合同條項(xiàng)逐項(xiàng)審核,審核無(wú)誤后在付款批件上注明'與合同相符'字樣,對(duì)于不符合合同要求的付款予以拒付。

4、建立合同帳薄,按時(shí)登記合同帳,合同執(zhí)行完后要及時(shí)注銷。

(八)撥打傳真長(zhǎng)途電話管理制度

1、因公向外發(fā)傳真或打長(zhǎng)途,要事先填在登記薄中填清日期、時(shí)間、發(fā)往地、用途及經(jīng)辦人。

2、本部門電話僅限于因公使用不得打私人電話、傳真不外借。

3、按照節(jié)約原則,因公打長(zhǎng)途電話長(zhǎng)話短說(shuō),盡量讓對(duì)方往本部門打,節(jié)省開支。

(九)培訓(xùn)計(jì)劃管理制度

1、定期由部門主管及經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)/

2、學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收等的文件,不斷提高業(yè)務(wù)水平。

3、凡參加完外出學(xué)習(xí)的員工,回來(lái)后均要寫出心得,并將培訓(xùn)內(nèi)容傳達(dá)部門員工,以便共同提高。

4、鼓勵(lì)利用業(yè)余時(shí)間參加社會(huì)上各種有關(guān)培訓(xùn),積極參加專業(yè)技術(shù)職稱的考試,取得相應(yīng)技術(shù)職稱。

5、定期進(jìn)行輪崗,使每個(gè)員工做到熟悉掌握會(huì)計(jì)部各崗的工作內(nèi)容及程序,做到一專多能

,做部門里的多面手。

(十)、報(bào)銷管理制度

1、嚴(yán)格按預(yù)算付款。

2、對(duì)于手續(xù)不完備的款項(xiàng)拒付。

3、對(duì)于現(xiàn)金另星報(bào)銷要嚴(yán)格審核原始憑證,屬于預(yù)算內(nèi)支出項(xiàng)目,報(bào)銷人必須到負(fù)責(zé)預(yù)算的會(huì)計(jì)人員處核 銷后到會(huì)計(jì)部經(jīng)理處審核簽字,方可到出納員處報(bào)銷。

4、屬于預(yù)算外的支出,必須由公司總經(jīng)理特批在發(fā)票背面簽字,經(jīng)辦人簽字后到會(huì)計(jì)部經(jīng)理處審核簽字,最后由出納員再審核無(wú)誤后,予以報(bào)銷。

5、對(duì)于發(fā)票大小寫金額、抬頭、印章有誤的拒付,內(nèi)部收據(jù)不予報(bào)銷。

6、上述報(bào)銷均由經(jīng)辦人統(tǒng)一填制支出憑單。

第7篇 某區(qū)物業(yè)辦財(cái)務(wù)管理制度

z區(qū)物業(yè)辦財(cái)務(wù)管理制度

一、財(cái)務(wù)管理必須遵守相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī),堅(jiān)持勤儉辦事、量入為出的原則;

二、經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行一支筆審批制度,各項(xiàng)開支必須報(bào)辦主任審批同意后方可使用;

三、辦公室財(cái)務(wù)工作由專職報(bào)帳員負(fù)責(zé),統(tǒng)一到區(qū)結(jié)算中心辦理借款報(bào)銷事宜;

四、年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算、費(fèi)用報(bào)銷、工資補(bǔ)貼發(fā)放、申報(bào)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅及辦理稅務(wù)登記證的年審等工作由專職報(bào)帳員負(fù)責(zé)完成;

五、對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置,要根據(jù)年初的計(jì)劃,由各部門填寫《固定資產(chǎn)申購(gòu)表》,報(bào)請(qǐng)主任批準(zhǔn),由綜合部統(tǒng)一辦理;

六、嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”,設(shè)立財(cái)政專戶,經(jīng)營(yíng)性物業(yè)的收支均由財(cái)政專戶處理,實(shí)行專款專用;

七、經(jīng)營(yíng)性物業(yè)租金、水電、管理等費(fèi)用的收支及財(cái)務(wù)收支報(bào)表由專職報(bào)帳員負(fù)責(zé)完成。

第8篇 物業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理專項(xiàng)制度

物業(yè)財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)制度之預(yù)算管理制度

1、各管理處必須按照管理年度編制管理預(yù)算。

2、各管理處必須按照公司總部財(cái)務(wù)部編制的《財(cái)務(wù)預(yù)算格式》編制年度預(yù)算。

3、各管理處管理預(yù)算的編制周期應(yīng)與實(shí)質(zhì)管理周期同步。

4、各管理處的管理預(yù)算需提前兩個(gè)月編制,以便公司總部審核、修改后審批。

5、各管理處應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)審批后的預(yù)算執(zhí)行,凡預(yù)算范圍內(nèi)開支,均應(yīng)按照付款審批流程經(jīng)審批后付款;凡預(yù)算外開支,一律不予審批。

6、每月編制各管理處的損益表中均必須有當(dāng)月收支數(shù)字與當(dāng)月預(yù)算數(shù)字的比較,實(shí)際與預(yù)算數(shù)字差額比例超過(guò)5%的項(xiàng)目應(yīng)專門分析差異原因。

第9篇 物業(yè)財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)專項(xiàng)制度

物業(yè)財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)制度之財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度

1、各管理處所有財(cái)產(chǎn)均必須定期清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)的具體內(nèi)容包括:

1.1、現(xiàn)金;

1.2、各項(xiàng)銀行存款;

1.3、各項(xiàng)存貨;

1.4、各項(xiàng)固定資產(chǎn)。

1.5、各項(xiàng)低值易耗品

1.6、各項(xiàng)其他資產(chǎn)

2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)的組織工作。

3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)的期限和方法:

3.1、現(xiàn)金:必須作到日清月結(jié),月末編制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》;

3.2、銀行存款:必須定期與銀行對(duì)帳,月末必須按照各開戶銀行打印的銀行對(duì)帳單分別編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》;

3.3、各項(xiàng)存貨:必須建立健全各項(xiàng)存貨的出、入庫(kù)手續(xù),月末進(jìn)行清查盤點(diǎn),并編制《存貨盤點(diǎn)表》;

3.4、各項(xiàng)固定資產(chǎn):必須建立健全各項(xiàng)固定資產(chǎn)的購(gòu)買、領(lǐng)用手續(xù),建立固定資產(chǎn)保管卡片,月末進(jìn)行清查盤點(diǎn),并編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》。

3.5、各項(xiàng)低值易耗品:必須建立健全各項(xiàng)低值易耗品的輔助帳,完善低值易耗品的購(gòu)買、領(lǐng)用手續(xù),月末進(jìn)行清查盤點(diǎn),并編制《低值易耗品盤點(diǎn)表》。

4、各管理處對(duì)于清查盤點(diǎn)后出現(xiàn)的各項(xiàng)資產(chǎn)的溢余或短缺情況,必須立即編制《資產(chǎn)溢余報(bào)表》及《資產(chǎn)短缺報(bào)表》,連同溢余或短缺資產(chǎn)的分析報(bào)告上報(bào)公司總部。經(jīng)公司總部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行帳務(wù)處理。

5、總部財(cái)務(wù)經(jīng)理必須定期抽查各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的清查盤點(diǎn)情況,監(jiān)督、檢查各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在管理中存在的問(wèn)題,及時(shí)加以解決。

第10篇 物業(yè)財(cái)務(wù)收入利潤(rùn)管理專項(xiàng)制度

物業(yè)財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)制度之收入、利潤(rùn)的管理

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指在物業(yè)管理活動(dòng)中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等勞務(wù)而取得的各項(xiàng)收入,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。其它業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)之外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各種收入。

2、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)稅金及附加后的凈額;其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指其它業(yè)務(wù)收入減去其它業(yè)務(wù)支出和其它業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額;營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)減去管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額。

3、利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益以及營(yíng)業(yè)外收支凈額。

4、利潤(rùn)按照國(guó)家規(guī)定做相應(yīng)的調(diào)整后,依法交納所得稅,并按規(guī)定順序進(jìn)行分配。

第11篇 某物業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

一、財(cái)務(wù)支出管理

(一)費(fèi)用的請(qǐng)領(lǐng)

1、現(xiàn)金的領(lǐng)用:現(xiàn)金借款人需填寫借款單、付款申請(qǐng)單或業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單,先由本部門負(fù)責(zé)人簽字,再由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和執(zhí)行總經(jīng)理審核、簽字后,到出納處領(lǐng)款?，F(xiàn)金借款人在借款前必須結(jié)清以前的借款,否則不準(zhǔn)續(xù)借。

2、支票的領(lǐng)用:領(lǐng)用支票時(shí)需填寫借款單或付款申請(qǐng)單,先由本部門負(fù)責(zé)人簽字,再由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及執(zhí)行總經(jīng)理審核、簽字后,到出納處辦理支票領(lǐng)用登記手續(xù),手續(xù)齊備才能開具支票。

領(lǐng)用支票后要及時(shí)憑有效憑證報(bào)銷,每月二十日前領(lǐng)用的支票,必須在月底前報(bào)銷;每月二十日以后領(lǐng)用的支票必須在次月十日前報(bào)銷。

(二)費(fèi)用的報(bào)銷

1、公司的所有開支必須事前征得執(zhí)行總經(jīng)理的同意,并嚴(yán)格按照指定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行開支。

2、報(bào)銷程序:填寫費(fèi)用報(bào)銷單--部門經(jīng)理審批--財(cái)務(wù)經(jīng)理審核--執(zhí)行總經(jīng)理審批--總經(jīng)理審批--返回財(cái)務(wù)部--結(jié)帳。

3、擅自開支和超越領(lǐng)導(dǎo)批示限額的開支不得報(bào)銷。

4、費(fèi)用開支后,當(dāng)事人必須在票據(jù)上注明開支明細(xì)或事由。

5、每周二、三、四為日常費(fèi)用報(bào)銷日,財(cái)務(wù)部在周二前做好現(xiàn)金準(zhǔn)備。

6、領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷的時(shí)間為每周四、五下午工作時(shí)間的最后一個(gè)小時(shí)。

(三)有關(guān)費(fèi)用的說(shuō)明

1、費(fèi)用在1000元以上者,原則上使用支票支付。

2、所有職員的出租車票原則上不準(zhǔn)報(bào)銷(經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)除外),因公外出可以報(bào)銷公交車票。

3、公司的以下物品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買,所發(fā)生的費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一報(bào)銷:

(1)書;

(2)辦公用品;

(3)日用品、百貨、飲料、食品;

(4)固定資產(chǎn)、低值易耗品;

(5)藥品;

(6)禮品,由于工作需要所需禮品一律由行政部統(tǒng)一購(gòu)買,需要禮品的人員,事前把手續(xù)齊備的申請(qǐng)單交行政部負(fù)責(zé)人,領(lǐng)用時(shí)填寫領(lǐng)用登記表。

4、公司各部門所簽合同必須到行政部及財(cái)務(wù)部備案,財(cái)務(wù)部根據(jù)合同規(guī)定及相關(guān)票據(jù)進(jìn)行付款準(zhǔn)備。如果合同中途發(fā)生變更,應(yīng)提前通知財(cái)務(wù)部。

5、財(cái)務(wù)部審查費(fèi)用開支的真實(shí)性,對(duì)于虛報(bào)假報(bào)的行為公司將視情節(jié)輕重進(jìn)行處分或處罰。

二、差旅費(fèi)用報(bào)銷管理

(一)原則

1、出差之前必須填寫《出差申請(qǐng)表》,交部門經(jīng)理或主管副總批準(zhǔn),交行政部備案,《出差申請(qǐng)表》作為差旅費(fèi)報(bào)銷的必須文件。

2、每一位員工均須填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單,詳細(xì)說(shuō)明每一項(xiàng)開支。

3、只有與公司公務(wù)有關(guān)的費(fèi)用發(fā)生,公司才予以報(bào)銷。用于個(gè)人的娛樂(lè)消費(fèi)、體育活動(dòng)、美容美發(fā)、酒店客房的酒吧、酒水的消費(fèi)等不在報(bào)銷之列。

4、私人旅行不能與公務(wù)出差混在一起。如果私人旅行發(fā)生在公務(wù)出差之前或之后,則私人旅行的費(fèi)用必須與公務(wù)出差的費(fèi)用分離。

(二)差旅標(biāo)準(zhǔn)和出差補(bǔ)助

1、員工在市內(nèi)出差,市內(nèi)交通費(fèi)經(jīng)行政部審查后按實(shí)報(bào)銷(不含出租車費(fèi))。

2、長(zhǎng)途出差按以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷:(略)

● a類城市指直轄市、沿海城市,其他城市為b類城市。

● 出差補(bǔ)助包含了臨時(shí)延長(zhǎng)工作時(shí)間的加班補(bǔ)助費(fèi)用以及日常的交通費(fèi)用,所以該等費(fèi)用不再報(bào)銷。

● 次階人員陪同高階人員或客人出差的,其住宿標(biāo)準(zhǔn)可以按高階人員或客人標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

● 若一人以上出差到同一地方,同性別員工應(yīng)同住一室。為了便于工作,公司領(lǐng)導(dǎo)不適用此款規(guī)定。

(三)餐費(fèi)

●出差用餐補(bǔ)助為每天40元,分為:早餐10元、中餐15元、晚餐15元;

●報(bào)銷餐補(bǔ)時(shí),應(yīng)根據(jù)出發(fā)及返回時(shí)間合理地申請(qǐng);

●若項(xiàng)目公司提供用餐,則不得申請(qǐng)用餐補(bǔ)助;

●若有交際應(yīng)酬餐則不得報(bào)銷當(dāng)日的中餐或晚餐。

(四)差旅費(fèi)報(bào)銷審批程序

1、預(yù)借款:出差人員如果需要,可按出差地點(diǎn)和出差時(shí)間填寫“借款單”,經(jīng)所在部門經(jīng)理簽署意見后,按公司借款審批權(quán)限報(bào)批。

2、報(bào)銷:每一位出差員工須填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》,并詳細(xì)說(shuō)明每一項(xiàng)目的費(fèi)用開支。所有開支都必須提供原始發(fā)票及酒店明細(xì)賬單以證明此項(xiàng)開支已經(jīng)發(fā)生,特殊情況可酌情處理。

出差人員回公司三日之內(nèi)應(yīng)將需報(bào)銷單據(jù)按規(guī)定填好交到相應(yīng)的部門經(jīng)理處待審批、報(bào)賬、按公司規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)批。

違反以上規(guī)定,財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷或要求重新辦理報(bào)批手續(xù)。

(五)票據(jù)及預(yù)領(lǐng)款丟失

1、所有預(yù)領(lǐng)款一經(jīng)預(yù)領(lǐng),應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保管,發(fā)生丟失由保管人負(fù)責(zé)。

如發(fā)生任何票據(jù)遺失,員工應(yīng)提供適當(dāng)?shù)恼f(shuō)明報(bào)告(如警方的證明、酒店或旅行社證明本人票據(jù)被盜的信件等)、或其他足夠的證明文件(如遺失票據(jù)的復(fù)印件),公司可給予認(rèn)可和報(bào)銷。

三、通訊費(fèi)用管理

公司要求所有員工自備通訊工具。對(duì)給予通訊補(bǔ)貼的員工必須確保手機(jī)每天8:00-24:00間處于開機(jī)狀態(tài),司機(jī)、::部門經(jīng)理和重要崗位人員工作日24小時(shí)開機(jī),周六、周日不關(guān)機(jī)。

1、總經(jīng)理、執(zhí)行總經(jīng)理每月實(shí)報(bào)實(shí)銷,總經(jīng)理助理每人每月最高限額600元,限額以內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷,超出部分自理。

2、部門經(jīng)理、部門副經(jīng)理每人每月最高限額200元、限額以內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷,超出部分自理。開發(fā)部經(jīng)理、推廣部經(jīng)理、綜合管理部經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理每人每月最高限額300元,由外省市股東或總部派來(lái)人員每人每月增加100元。

3、部門主管、從事特殊崗位員工、外聯(lián)工作繁忙人員和司機(jī),經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn),每人每月最高限額150元,限額以內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷,超出部分自理。

4、所有員工的通訊工具必須在綜合管理部登記在冊(cè)作為報(bào)銷依據(jù),無(wú)登記在冊(cè)者均不予報(bào)銷。

第12篇 物業(yè)財(cái)務(wù)成本費(fèi)用管理專項(xiàng)制度

物業(yè)財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)制度之成本、費(fèi)用的管理

1、經(jīng)營(yíng)成本是指物業(yè)管理企業(yè)在物業(yè)管理活動(dòng)中,為產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出。

2、經(jīng)營(yíng)成本核算的對(duì)象應(yīng)為:物業(yè)管理成本、物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本、物業(yè)大修成本等。

3、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用是指企業(yè)在整個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中發(fā)生的各種費(fèi)用;管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織物業(yè)服務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

4、下列支出不得列入成本、費(fèi)用:為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出;對(duì)外投資的支出;被沒(méi)收的財(cái)物;各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出;以及國(guó)家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其它支出。

5、根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)成本、費(fèi)用開支實(shí)行嚴(yán)格控制,劃清費(fèi)用界限、開支范圍,按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和帳務(wù)處理原則進(jìn)行核算。

6、管理處各項(xiàng)費(fèi)用開支必須取得合法的發(fā)票,不允許以假發(fā)票、空白條作為入帳的依據(jù),杜絕不合理、不合法的費(fèi)用支出。

7、管理處應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用,嚴(yán)禁在使用中假公濟(jì)私。

8、凡屬費(fèi)用開支范圍內(nèi)開支應(yīng)按照管理處費(fèi)用報(bào)銷程序執(zhí)行。

9、成本、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn):

9.1、工資:按管理處工資管理規(guī)定執(zhí)行,并不允許超出管理處年度預(yù)算。

9.2、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi):按山東省勞動(dòng)統(tǒng)籌部門和管理處有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

9.3、交際應(yīng)酬費(fèi):原則為每月不超過(guò)人民幣***元,如有特殊情況需超出上述標(biāo)準(zhǔn)的,必須于事前報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

9.4、員工通訊費(fèi):管理處物業(yè)經(jīng)理按每人每月人民幣***元標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,超過(guò)***元按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,不足***元按實(shí)際發(fā)生金額報(bào)銷;其他員工的通訊費(fèi)用一律不準(zhǔn)報(bào)銷。

9.5、管理處通訊費(fèi):管理處的市話費(fèi)可憑電話局的話費(fèi)收據(jù)經(jīng)總部審批后列支入帳;財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格審核電話費(fèi)明細(xì)單據(jù),如有信息臺(tái)電話費(fèi)應(yīng)請(qǐng)求總經(jīng)理查明原因,向責(zé)任人收回信息臺(tái)電話費(fèi)。

9.6、市內(nèi)交通費(fèi):原則為每月不超過(guò)人民幣***元;物業(yè)管理處員工如遇因公外出必須事先征得物業(yè)經(jīng)理的同意后方可乘出租汽車。

9.7、管理處所有采購(gòu)支出均應(yīng)按照集團(tuán)采購(gòu)原則集中采購(gòu)。

9.8、管理處如遇緊急情況需要采購(gòu)工程材料,必須事先取得物業(yè)經(jīng)理的審批同意后方可自行采購(gòu)。財(cái)務(wù)部控制額度為人民幣***元之內(nèi)。

10、管理處各項(xiàng)預(yù)算范圍內(nèi)開支均需按照公司總部制定的開支審批流程處理。

11、管理處各項(xiàng)預(yù)算范圍外開支一律不予審批支付。