第1篇 財(cái)務(wù)規(guī)章制度-
總 則
第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。 在沒有專職會(huì)計(jì)前,由會(huì)計(jì)事務(wù)所代理。
第四條 公司各部門和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報(bào)賬,做到手續(xù)完備,數(shù)準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報(bào)賬。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的招待情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。
(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。
(七)及時(shí)收回各部門上繳的各項(xiàng)費(fèi)用。
(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。 第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。
財(cái)務(wù)工作管理
第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽。
第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不僉的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第十五條 財(cái)務(wù) 作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送經(jīng)理。
第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交。
支票管理
第十九條 支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)簽,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽備查。
第二十條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽)、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行賬號(hào),原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
第二十一條 財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。 凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時(shí),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文性報(bào)告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng),不分金額大小由承辦人文性報(bào)告經(jīng)理。
第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文性報(bào)告經(jīng)理。
第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須經(jīng)理簽。經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
現(xiàn)金管理
第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由經(jīng)理確定。
第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十八條 日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為**元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十一條 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金,需填定《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交經(jīng)理批準(zhǔn)簽后方可借用。超過還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽,會(huì)計(jì)審核,經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。
第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副經(jīng)理審核,經(jīng)理簽,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副經(jīng)理復(fù)核后,送經(jīng)理簽,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十六條 無論何處匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。
會(huì)計(jì)檔案管理
第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。
第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào),按時(shí)歸檔,由經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第四十一條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。
處罰辦法
第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
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第一章總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)現(xiàn)行《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,結(jié)合本處具體情況,制定本制度。
第二條財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,保障工作需要,量人為出。實(shí)行'統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)審批、集中管理、加強(qiáng)監(jiān)督'的財(cái)務(wù)管理體制。
第三條“秘書工作”××單位財(cái)務(wù)管理工作適用本制度并依照本制度執(zhí)行。
第二章內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度
第四條本單位實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口分級(jí)管理”的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。處領(lǐng)導(dǎo)班子是本單位財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)集體,對(duì)單位財(cái)務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第五條財(cái)務(wù)工作實(shí)行主任負(fù)責(zé)制,主任對(duì)單位財(cái)務(wù)管理管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)全面責(zé)任。處領(lǐng)導(dǎo)班子明確一名主任負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)審批工作,重大的財(cái)務(wù)支出等事項(xiàng)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策。
第六條單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出合法性、憑證合規(guī)性的事前審核;財(cái)務(wù)股內(nèi)部要認(rèn)真落實(shí)會(huì)計(jì)崗位不相容制度(不相容職務(wù)包括:授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與檢查等)。
第七條堅(jiān)持會(huì)計(jì)人員持證上崗制度,嚴(yán)密內(nèi)部牽制手續(xù),實(shí)行印鑒與支票分開保管,嚴(yán)禁由一人全程包辦會(huì)計(jì)事項(xiàng)的支付業(yè)務(wù),支出憑證的經(jīng)手人、證明人、批準(zhǔn)手續(xù)要齊全。
第八條嚴(yán)格遵守銀行現(xiàn)金管理制度,通過銀行收支款項(xiàng),不得坐支現(xiàn)金。按月核對(duì)銀行存款,盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,日清月結(jié),確保賬實(shí)相符。
第九條接受紀(jì)檢監(jiān)察人員對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理的全程參與和監(jiān)管。對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、大額財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)的購(gòu)置和處置等重要事項(xiàng),事前必須向紀(jì)檢監(jiān)察人員通報(bào),接受他們的督促和檢查。
第十條財(cái)務(wù)股統(tǒng)一扎口管理本單位票據(jù),明確專人負(fù)責(zé)票據(jù)的管理工作,嚴(yán)格按照規(guī)定購(gòu)領(lǐng)、使用、保管和繳驗(yàn)票據(jù);票據(jù)所收款項(xiàng)要嚴(yán)格執(zhí)行“票款分離”制度,及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶,保證票據(jù)和款項(xiàng)的日清日結(jié)。
第十一條單位財(cái)務(wù)支出實(shí)行分類審批制度:
日常財(cái)務(wù)支出事項(xiàng):各項(xiàng)支出必須先申請(qǐng),經(jīng)同意后再辦理。凡報(bào)銷的原始憑證必須具有經(jīng)辦人、物品驗(yàn)收人或證明人簽名,經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后,報(bào)主任審批。
重要、大額的財(cái)務(wù)支出事項(xiàng),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后,財(cái)務(wù)主管對(duì)其單據(jù)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核,再報(bào)主任審批。
第十二條重要財(cái)務(wù)支出決策事項(xiàng)的具體項(xiàng)目包括:固定資產(chǎn)、政府中心工作、印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財(cái)務(wù)收支。
固定資產(chǎn):需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究,
政府中心工作:需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究
印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財(cái)務(wù)收支:**元以上的,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究。
第三章財(cái)務(wù)公開制度
第十三條推行財(cái)務(wù)公開,提高財(cái)務(wù)收支透明度,堅(jiān)持客觀性、真實(shí)性、及時(shí)性和實(shí)效性的原則。單位發(fā)生的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng),以一定形式進(jìn)行通報(bào)或公示,接受群眾監(jiān)督。
第十四條財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容:資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、出租、出借情況,一次性發(fā)生的大額財(cái)務(wù)支出事項(xiàng),接受其他單位的捐贈(zèng)事項(xiàng),財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況,招待費(fèi)、招商經(jīng)費(fèi)、交通費(fèi)等重要支出情況,獎(jiǎng)金福利的分配和發(fā)放情況,與其他單位發(fā)生的借貸往來情況以及群眾關(guān)心的其他事項(xiàng)。
第十五條財(cái)務(wù)公開的形式,包括通過單位職工會(huì)議通報(bào)、書面公示等,對(duì)應(yīng)公開的內(nèi)容定期或不定期地進(jìn)行公開。對(duì)財(cái)務(wù)公開的資料實(shí)行整理歸檔備查。
第四章重點(diǎn)支出管理制度
第十六條招待費(fèi)用的管理。明確執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格審批程序,實(shí)行統(tǒng)一管理,從嚴(yán)控制支出。因工作需要接待的人員,承辦處室應(yīng)事先征得辦公室主任或分管財(cái)務(wù)的副主任同意后,由經(jīng)辦人員填寫“來客就餐接待單”(包括接待事由、就餐地點(diǎn)、就餐時(shí)間、標(biāo)準(zhǔn)、陪客人數(shù)、經(jīng)辦人等),經(jīng)主任審批后安排就餐。來客接待必須嚴(yán)格執(zhí)行“禁酒令”的規(guī)定,并及時(shí)結(jié)算,將“來客就餐接待單”作為招待費(fèi)支出發(fā)票的附件。
第十七條招商引資費(fèi)用的管理。招商經(jīng)費(fèi)的使用要堅(jiān)持“必需、節(jié)約”的原則,支出要與招商成果相掛鉤。對(duì)招商引資方面的支出要單獨(dú)核算,嚴(yán)格把好費(fèi)用開支關(guān),支出發(fā)票要合法、真實(shí)、具體,做到支出手續(xù)齊備、用途清楚、經(jīng)手人、證明人簽齊全。
第十八條專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理。堅(jiān)持?？顚Ｓ玫脑瓌t,嚴(yán)格分清專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與日常公用經(jīng)費(fèi)的支出界限,不得相互擠占挪用,不得在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中發(fā)放獎(jiǎng)金福利。對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的核算,按項(xiàng)目分別進(jìn)行明細(xì)核算。
第十九條車輛費(fèi)用的管理。嚴(yán)格執(zhí)行車輛定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險(xiǎn)等政府采購(gòu)規(guī)定,凡違反規(guī)定擅自發(fā)生的車輛維修、加油、保險(xiǎn)等支出不得報(bào)支。加強(qiáng)車輛使用的管理,嚴(yán)格執(zhí)行派車核準(zhǔn)制度,按照里程油耗進(jìn)行考核,單位職工因私用車經(jīng)批準(zhǔn)需承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用。
第二十條辦公用品及耗材的管理。單位大宗辦公用品及耗材的購(gòu)置,要嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定,通過政府采購(gòu)渠道辦理;對(duì)集中采購(gòu)目錄之外的采購(gòu)項(xiàng)目,單位自行組織采購(gòu)時(shí),要參照政府采購(gòu)操作程序進(jìn)行公開采購(gòu)。辦公用品及耗材要有人專人保管,并建立領(lǐng)用登記臺(tái)賬。
第五章賬戶管理制度
第二十一條嚴(yán)格執(zhí)行開設(shè)銀行賬戶的有關(guān)規(guī)定,開設(shè)賬戶必須報(bào)經(jīng)財(cái)政局、人行批準(zhǔn),不得擅自開設(shè)銀行賬戶。嚴(yán)格按照“零余額”賬戶管理規(guī)定,及時(shí)劃轉(zhuǎn)賬戶余額,不得套取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移資金。按規(guī)定的程序申請(qǐng)撥付資金,并按核定的支出內(nèi)容使用資金。
第六章資產(chǎn)管理制度。
第二十二條嚴(yán)格規(guī)范資產(chǎn)的核算,定期開展財(cái)產(chǎn)清查,資產(chǎn)的增減須及時(shí)入帳,保證賬實(shí)相符;明確資產(chǎn)管理部門以及使用人、保管人的責(zé)任,建立健全實(shí)物資產(chǎn)管理卡片、臺(tái)賬。
第二十三條資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)費(fèi)要履行審批手續(xù),未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處理;加強(qiáng)非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的管理,出租資產(chǎn)要面向社會(huì)公開競(jìng)價(jià)招租或競(jìng)爭(zhēng)性談判,并及時(shí)、足額收取租金,按規(guī)定上繳固定資產(chǎn)占用費(fèi)。
第二十四條加強(qiáng)往來款項(xiàng)的管理,及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng),往來款項(xiàng)不得長(zhǎng)期掛賬。
第二十五條加強(qiáng)現(xiàn)金的管理,嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍支取現(xiàn)金,嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額,不得“白條抵庫(kù)”。
第七章附則
第二十六條本規(guī)章制度的解釋權(quán)和具體實(shí)施由處財(cái)務(wù)股負(fù)責(zé)。
第二十七條本處以前所制訂的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度與本制度不一致的,一律按本制度執(zhí)行。本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行
小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度2022財(cái)務(wù)規(guī)章制度(3) | 返回目錄
一、 現(xiàn)金管理制度
1. 現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請(qǐng)單”,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取。
2. 凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定,以便提前準(zhǔn)備。
3. 勞務(wù)費(fèi)發(fā)放時(shí)間定為每周五下午。各項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)自發(fā)放之日起限三個(gè)月內(nèi)取走,超過三個(gè)月不取者視為自動(dòng)放棄,數(shù)額歸公司所有。
4. 各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理,不準(zhǔn)挪用。
二、 支票管理制度
1. 支票必須符合以下要求方能收取
①不能撕毀,破損或涂改。
②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應(yīng)有交換行號(hào);加密的支票應(yīng)提供密碼。
③支票有效期為十天,對(duì)于已填好的支票,必須檢查大小寫金額是否相符,收款單位、日期、用途填寫是否正確。
2. 使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請(qǐng)單”,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷,如不及時(shí)報(bào)銷,出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。
3. 100元以上的費(fèi)用支出,原則上以支票結(jié)算為主,領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管,不得丟失,如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票,損失由個(gè)人負(fù)責(zé)。
三、 項(xiàng)目費(fèi)用(帶項(xiàng)目號(hào)的)申請(qǐng)及報(bào)銷
1. 凡項(xiàng)目費(fèi)用需在項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批的“立項(xiàng)通知書”“項(xiàng)目預(yù)算表”送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請(qǐng)項(xiàng)目費(fèi)用。
2. 購(gòu)買項(xiàng)目用品、支付項(xiàng)目費(fèi)用需由部門指定人員根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃,填好現(xiàn)金或支票借款單,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽,報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
3. 項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷:必須在原始發(fā)票背面注明項(xiàng)目號(hào)、由經(jīng)手人、項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽,經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后,根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫,報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。
4. 給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的,應(yīng)先取得協(xié)作單位開據(jù)的正式發(fā)票,然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽,報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后出納于一個(gè)月內(nèi)辦理匯款。
附件: 差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
1. 公司員工出差一般選擇乘坐火車,如遇特殊情況,需填寫購(gòu)買機(jī)票申請(qǐng)單,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可乘坐飛機(jī)。
六、 管理費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷
1. 購(gòu)置辦公用品及支付辦公費(fèi)用,需有行政部門指定人員根據(jù)購(gòu)置、審批計(jì)劃,由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,經(jīng)部門經(jīng)理簽、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
2. 辦公費(fèi)用的報(bào)銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽,經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后,根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫,報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。
七、 發(fā)票的開具及管理
1. 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目要求,按時(shí)從項(xiàng)目管理系統(tǒng)中打印出開具正式發(fā)票的申請(qǐng)單(地稅發(fā)票、形式發(fā)票),經(jīng)部門經(jīng)理簽后,報(bào)財(cái)務(wù)開具正式發(fā)票。
2. 為了確保公司開出的每一張發(fā)票都能迅速、安全地到達(dá)客戶手中,減少因發(fā)票丟失給公司帶來的損失,請(qǐng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按以下規(guī)定執(zhí)行。
①發(fā)票的送達(dá)
正式發(fā)票 同城:速遞或在方便的情況下親自送達(dá)
異地:郵政快遞
形式發(fā)票:根據(jù)實(shí)際情況選擇電子郵件、傳真、平信、掛號(hào)、航空及快遞等方式。
為避免發(fā)票遺失,請(qǐng)將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。
②發(fā)票的確認(rèn)
在發(fā)票送出前要通知收件人送達(dá)時(shí)間,并要求收件人收到后及時(shí)反饋,作好確認(rèn)工作。如使用同城速遞,請(qǐng)要求速遞員在送達(dá)郵件時(shí),請(qǐng)收件人當(dāng)場(chǎng)打開郵件,回電寄件人確認(rèn)發(fā)票已經(jīng)收到(請(qǐng)?jiān)诎l(fā)出前與收件人打好招呼,并通知公司前臺(tái),由前臺(tái)向速遞公司提出要求)。
③處罰措施
由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票,造成發(fā)票遺失,公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。
八、 報(bào)銷時(shí)間及報(bào)銷憑證的規(guī)定
1. 所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報(bào)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,財(cái)務(wù)予以報(bào)銷。
2. 所有填制的報(bào)銷單據(jù),應(yīng)跡清楚、不能涂改,否則財(cái)務(wù)不予受理。
3. 所有由外部取得的報(bào)銷憑證,必須是稅務(wù)部門或財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù),(印稅務(wù)局章、財(cái)政局章并蓋有收款單位財(cái)務(wù)章)一切非正式單據(jù)不能作為報(bào)銷憑證;報(bào)銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。
4. 凡購(gòu)置金額在500元以上的項(xiàng)目費(fèi)用、銷售費(fèi)用及辦公費(fèi)用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。
2. 差旅費(fèi)借款,應(yīng)在立項(xiàng)通知書送達(dá)財(cái)務(wù)后方可支取,出差回來后五日內(nèi)報(bào)銷。
3. 住宿標(biāo)準(zhǔn)及差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):
單位:元
人 員 住宿標(biāo)準(zhǔn) 食雜補(bǔ)助
正式員工 200 80
臨時(shí)人員 200 60
出差當(dāng)日12:00前離京,補(bǔ)助按一天計(jì)算;12:00后離京,補(bǔ)助按半天計(jì)算。出差返京之日8:00前到京,無差旅補(bǔ)助;8:00----12:00到京,補(bǔ)助按半天計(jì)算;12:00后到京,補(bǔ)助按一天計(jì)算。
4. 往返機(jī)場(chǎng)一律乘坐民航大巴。如果班機(jī)過早(過晚)或攜帶物品較多可申請(qǐng)公司派車接送。
5. 賓館住宿費(fèi)中一律不得包含餐費(fèi)(包括早餐)。
6. 返程車票或機(jī)票在22:00之前的,應(yīng)在12:00之前退房。返程車票或機(jī)票在22:00之后的應(yīng)在18:00前退房。
7. 出差人員的住宿費(fèi)超支自理,交通費(fèi)、電話費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷,差旅補(bǔ)助按實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算。
8. 兩人(同性)同時(shí)在同一地點(diǎn)出差,住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按一人報(bào)銷。
9. 出差乘坐火車的可領(lǐng)取乘車補(bǔ)助(短途除外),按每小時(shí)8元計(jì)算。(乘車時(shí)間以鐵路列車時(shí)刻表為準(zhǔn)。
四、 加班交通費(fèi)及誤餐費(fèi)
如員工加班,員工乘由公交公司開出的空調(diào)大巴士、小公共、專線車、地鐵、公共汽車回家,公司可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi),加班至晚上9:00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后,可以乘出租車回家,公司可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi);加班至晚上7:30以后的可由前臺(tái)預(yù)定10元/人標(biāo)準(zhǔn)以下盒飯,并登記項(xiàng)目號(hào)。
五、 銷售費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷
1. 各研究、支持部門所需發(fā)生的費(fèi)用(除與項(xiàng)目有關(guān)的費(fèi)用),根據(jù)部門預(yù)算計(jì)劃由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,經(jīng)部門經(jīng)理簽、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
3. 銷售費(fèi)用的報(bào)銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽。經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后,根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫,報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。
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第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,創(chuàng)建節(jié)約型機(jī)關(guān),確保工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn),根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我局實(shí)際,特制定本制度。
第二條 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的基本原則:
(一)統(tǒng)籌安排,綜合管理;
(二)精打細(xì)算,量入為出;
(三)一月一報(bào),及時(shí)結(jié)算;
(四)保障重點(diǎn),兼顧一般;(五)勤儉節(jié)約,講求實(shí)效。
第三條 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的基本體制:由局辦公室按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)所有資金實(shí)行統(tǒng)一管理、集中支付、一支筆審批。
第四條 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制并嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算,如實(shí)反映財(cái)務(wù)收支情況,開展財(cái)務(wù)活動(dòng)分析,加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)和資金管理。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度,對(duì)報(bào)銷單據(jù)要認(rèn)真審核,坐到報(bào)賬手續(xù)完備,賬目清楚,日清月結(jié),定期報(bào)表。
第二章 預(yù)算編制及執(zhí)行
第五條 預(yù)算編制:由局辦公室按照“合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則,結(jié)合上年資金使用情況和本年度實(shí)際需要編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算,報(bào)局黨組審定執(zhí)行。
第六條 財(cái)務(wù)預(yù)算收入主要是指本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的資金和上級(jí)安排的專項(xiàng)或業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)。
第七條 黨團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、老干活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、工會(huì)費(fèi)按黨組會(huì)議核定的標(biāo)準(zhǔn)列入專項(xiàng)支出。
第八條 基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出,包括:(一)差旅費(fèi);(二)招待費(fèi);(三)會(huì)議費(fèi)或旅游活動(dòng)組織費(fèi);(四)購(gòu)置費(fèi);(五)文印費(fèi);(六)車輛消耗費(fèi)用;(七)其他費(fèi)用。
專項(xiàng)支出指具有專門用途的費(fèi)用支出,原則上按年初預(yù)算和上級(jí)下達(dá)的科目執(zhí)行。
第三章 支出管理
第九條 資金管理及審批遵循“誰經(jīng)手,誰負(fù)責(zé)”的原則,即由經(jīng)手人(證明人、驗(yàn)收人)、和科室負(fù)責(zé)人對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
第十條 除工資、醫(yī)保、公積金外,其他所有開支實(shí)行事前申報(bào)制度,即按規(guī)定填寫開支申報(bào)表,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可開支。所有開支須兩人以上經(jīng)辦,重大采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)有紀(jì)檢、監(jiān)察人員介入監(jiān)督。
第十一條 資金審批一般程序和權(quán)限:由經(jīng)手人負(fù)責(zé)將票據(jù)進(jìn)行分門別類整理,并填寫經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批單,經(jīng)手人(證明人、驗(yàn)收人)在票據(jù)上簽,會(huì)計(jì)和辦公室主任審核,分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批。支出1000元以下的由分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批,支出超過1000元(含)報(bào)局長(zhǎng)審批,2萬元以上的支出經(jīng)局黨組研究決定。
第十二條 原始憑證(即報(bào)銷憑證)必須真實(shí)、合法、有效、完整,具備以下要素:(一)原始憑證名稱:(二)填制原始憑證的日期及編號(hào);(三)填制和接受原始憑證的單位或個(gè)人簽章;(六)報(bào)銷原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、科室負(fù)責(zé)人(或分管領(lǐng)導(dǎo))簽;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件。對(duì)要素不齊全的票據(jù),會(huì)計(jì)和辦公室有權(quán)不予受理。
第十三條 根據(jù)市財(cái)政局規(guī)定,凡符合公務(wù)員卡消費(fèi)條件的公務(wù)消費(fèi)必須使用開戶行的公務(wù)卡,用現(xiàn)金支付的費(fèi)用財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)帳。
第十四條 接待管理
(一)接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則,促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。
(二)接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。對(duì)口單位來人需接待的,由有關(guān)科室填寫接待申請(qǐng)單先報(bào)辦公室主任或負(fù)責(zé)接待工作的副主任審核,再按審批權(quán)限報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批,在指定地點(diǎn)消費(fèi)。煙酒、水果等接待用品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買。接待消費(fèi)后,一般情況下由辦公室主任或負(fù)責(zé)接待的副主任簽單,一律注明接待單位或開支用途,計(jì)入單位經(jīng)費(fèi)支出。特殊情況下,經(jīng)報(bào)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)或辦公室主任同意,可由負(fù)責(zé)接待的其他科室人員簽單,由辦公室主任或副主任事后補(bǔ)簽。經(jīng)辦人事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦接待申請(qǐng)單。
(三)接待標(biāo)準(zhǔn):縣級(jí)來客人平60元/餐,市級(jí)來客人平80元/餐,省直部門及其以上領(lǐng)導(dǎo)的接待標(biāo)準(zhǔn)由局長(zhǎng)確定?？h市來客原則上不安排住宿。上級(jí)和外地來客由辦公室安排在協(xié)議單位接待。
(四)接待費(fèi)報(bào)賬程序:由辦公室結(jié)算接待經(jīng)費(fèi),經(jīng)會(huì)計(jì)審核,辦公室主任簽,分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)或局長(zhǎng)審批。所有接待開支必須附原始接待申請(qǐng)單,在非指定接待點(diǎn)經(jīng)費(fèi)憑接待申請(qǐng)單和原始票據(jù)按規(guī)定審批程序報(bào)賬。
第十五條 出差管理
(一)機(jī)關(guān)干部職工差旅費(fèi)開支,嚴(yán)格執(zhí)行婁財(cái)行[**]374號(hào)《婁底市市直單位差旅費(fèi)管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
(二)會(huì)議出差須有文件或電話通知,并嚴(yán)格按通知人數(shù)參會(huì)。出差期間,因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿和娛樂開支,均由個(gè)人自理。
(三)出差須事先定好工作任務(wù)、地點(diǎn)、人數(shù)和路線,填寫“出差申請(qǐng)單”報(bào)辦公室,由辦公室統(tǒng)一進(jìn)行登記,作為報(bào)銷依據(jù)。省、市內(nèi)出差,科以下干部由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批,科室負(fù)責(zé)人和副處以上領(lǐng)導(dǎo)出差由局長(zhǎng)審批;出省出差一律報(bào)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)和局長(zhǎng)審批。
(四)出差原則上不乘坐飛機(jī),如特殊情況需乘坐飛機(jī)的,報(bào)分管副局長(zhǎng)和局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
(五)預(yù)借差旅費(fèi)須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)和局長(zhǎng)批準(zhǔn),出差回機(jī)關(guān)一個(gè)星期內(nèi)報(bào)賬結(jié)清。
(六)出差人員憑“出差申請(qǐng)單”和有效單據(jù),每月25日前報(bào)賬,不得集中在年底一次報(bào)銷差旅費(fèi)。
第十六條 專項(xiàng)工作支出
(一)承辦科室根據(jù)有關(guān)活動(dòng)方案,編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算,一般應(yīng)提前報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和局長(zhǎng)審批,如大額支出須經(jīng)局黨組會(huì)議研究決定。
(二)專項(xiàng)工作結(jié)束后,承辦科室應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)匯總相關(guān)費(fèi)用,按程序和規(guī)定報(bào)賬。
第十七條 借款管理
(一)辦公室借備用金限額2萬元以內(nèi),于每年12月25日前結(jié)清。
(二)所有借款須注明事由及時(shí)結(jié)清,不得跨年清還。
第十八條 對(duì)外付款超過1000元的,應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)員卡結(jié)算,原則上不得付現(xiàn)。
第十九條 市內(nèi)交通費(fèi)局領(lǐng)導(dǎo)(含副處級(jí)干部)按每人每月300元,科以下干部職工按240元(不含司機(jī)),憑票按月限額報(bào)銷。
第二十條 報(bào)賬時(shí)限
(一)為方便報(bào)賬和有利于財(cái)務(wù)人員整理賬務(wù),實(shí)行集中報(bào)帳,每周星期五為集中報(bào)賬時(shí)間。
(二)各項(xiàng)開支應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)報(bào)賬,除辦公室定點(diǎn)接待外,機(jī)關(guān)干部職工每月24日、25日(如遇節(jié)假日,依次往后順延時(shí)間)必須把一個(gè)月內(nèi)的開支(包括差旅費(fèi))按程序報(bào)批;定點(diǎn)接待由辦公室在每季度的20日前統(tǒng)一結(jié)算按程序報(bào)批。
(三)嚴(yán)格監(jiān)督管理。每月10日前出具上個(gè)月財(cái)務(wù)報(bào)表。
第四章 固定資產(chǎn)管理
第二十一條 固定資產(chǎn)管理
(一)本制度所稱物品特指:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具、饋贈(zèng)物品。物品管理是指對(duì)前述物品的申購(gòu)、購(gòu)買、入庫(kù)、保管、使用、維護(hù)、處理等全過程的管理。
(二)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)指房屋建筑及附屬物、交通運(yùn)輸設(shè)備、音像設(shè)備(照相機(jī)、攝像機(jī)、投影儀、音響、電視機(jī))、電子電器設(shè)備(計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī))等價(jià)值比較高,使用時(shí)間較長(zhǎng)的物品。固定資產(chǎn)由會(huì)計(jì)分別建臺(tái)帳,局辦公室管理。
(三)低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險(xiǎn)柜、修理工具、飲水機(jī)、電話機(jī)、計(jì)算器等單價(jià)較低,使用時(shí)間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷計(jì)入成本,分別建帳備查,其實(shí)物由局辦公室管理。
(四)辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書機(jī)、膠水等價(jià)值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領(lǐng)取。各科室需添置辦公用品的,需提前提出申請(qǐng),列出明細(xì)清單,由辦公室匯總審核報(bào)分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)審批后由辦公室統(tǒng)一采購(gòu),憑審批單報(bào)賬。金額達(dá)到政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)行政府采購(gòu)。未經(jīng)批準(zhǔn)自行購(gòu)置辦公用品不予報(bào)銷。
(五)物品申購(gòu)。各科室申購(gòu)物品時(shí),填寫《物品申購(gòu)單》,注明單價(jià),報(bào)辦公室,經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。500元以下的物品申購(gòu)須報(bào)局辦公室審核,報(bào)分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批;超過500元以上的物品申購(gòu)報(bào)局辦公室審核,報(bào)局長(zhǎng)審批。
(六) 物品采購(gòu)。全局物品的采購(gòu)均由辦公室專人負(fù)責(zé)(負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的人員不得擔(dān)任采購(gòu)員)到定點(diǎn)商店采購(gòu)。
(七)物品驗(yàn)收入庫(kù)。所購(gòu)物品及配套資料都必須經(jīng)辦公室物品保管員驗(yàn)收,并分別建立物品臺(tái)帳。貴重物品應(yīng)按照物品的存放要求妥善保管。
(八)采購(gòu)報(bào)帳。采購(gòu)人員持發(fā)票、物品申購(gòu)單、驗(yàn)收入庫(kù)單,按規(guī)定程序及時(shí)報(bào)帳。
(九)物品領(lǐng)用、使用與維護(hù)。物品使用人必須辦理領(lǐng)用手續(xù),實(shí)行以舊換新,領(lǐng)用時(shí)應(yīng)核準(zhǔn)物品的質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量。使用物品時(shí)必須按要求正確使用。
(十)物品移交與歸還。人員調(diào)動(dòng)時(shí)應(yīng)將本人使用物品應(yīng)履行交接手續(xù),辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人,移交人,接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽。
(十一)物品處置。物品的轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢由物品使用人申報(bào),經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,價(jià)值在1000元以上的物品須報(bào)局辦公室審核,報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第2篇 某貿(mào)易商城財(cái)務(wù)部管理規(guī)章制度
貿(mào)易商城財(cái)務(wù)部管理規(guī)章制度
第一章、財(cái)務(wù)部部門職能:
(一)負(fù)責(zé)公司財(cái)稅計(jì)劃的編制與實(shí)施;
(二)負(fù)責(zé)租金、稅金、物業(yè)管理費(fèi)等費(fèi)用的足額收繳工作;
(三)編制公司各種財(cái)務(wù)報(bào)表及帳務(wù)處理;
(四)負(fù)責(zé)員工薪酬發(fā)放、出差報(bào)銷及日常帳務(wù)處理等財(cái)務(wù)管理工作;
(五)負(fù)責(zé)公司外部財(cái)務(wù)環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。
(六)商戶日常費(fèi)用的收取。
(七)公司庫(kù)房等購(gòu)買用品的建檔記錄。
第二章、財(cái)務(wù)部部門職責(zé):
(一)制訂公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和預(yù)算管理制度,建立和完善財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算體系;
(二)負(fù)責(zé)公司內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計(jì)工作;
(三)負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算,編報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算和決算;
(四)分析公司的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況;
(五)負(fù)責(zé)公司資金調(diào)度和管理,辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù),辦理銀行帳戶、證券帳戶的開銷戶,辦理公司納稅申報(bào)和內(nèi)部費(fèi)用報(bào)銷工作;
(六)配合有關(guān)部門定期對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn);
(七)負(fù)責(zé)接受審計(jì)、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門工作檢查;
(八)對(duì)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策提出財(cái)務(wù)或稅收籌劃建議;
(九)負(fù)責(zé)公司所需物品的采購(gòu)及管理工作;
(十)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。
第三章、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé):
一、財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé):
(一)在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,管理公司會(huì)計(jì)、報(bào)表、預(yù)算工作;
(二)負(fù)責(zé)制定公司利潤(rùn)計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn);
(三)制定和管理稅收政策、物業(yè)收費(fèi)方案及程序;
(四)組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益;
(五)監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律,以及董事會(huì)決議。
二、會(huì)計(jì)崗位職責(zé):
(一)貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》等財(cái)經(jīng)法律制度,制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)會(huì)制度的現(xiàn)象,發(fā)現(xiàn)重大問題及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,確保企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合有關(guān)規(guī)定;
(二)審核各部門編制的費(fèi)用報(bào)表,辦理收入、成本、資金等會(huì)計(jì)核算,按時(shí)編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表,使經(jīng)營(yíng)成果得到準(zhǔn)確及時(shí)反映。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況;
(三)負(fù)責(zé)對(duì)公司調(diào)撥、庫(kù)管、出納等財(cái)務(wù)工作的協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各崗每月以報(bào)表方式對(duì)賬目做出結(jié)算;
(四)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)收支核算,即對(duì)各類報(bào)表的審核、監(jiān)督及核銷工作;
(五)保管好各類財(cái)務(wù)資質(zhì)證件、印章;
(六)編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對(duì)總帳、明細(xì)賬、登記帳簿、科目匯總表及財(cái)務(wù)報(bào)表;
(七)協(xié)調(diào)出納員進(jìn)行資金業(yè)務(wù)管理;
(八) 對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行登記,并及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;
(九)按時(shí)報(bào)稅、交稅。協(xié)調(diào)好稅務(wù)部門的工作;
(十)編制應(yīng)收、應(yīng)付、往來款項(xiàng)報(bào)表,每月傳達(dá)到公司各部門進(jìn)行帳目核對(duì);
(十一)樹立公司形象,保證公司名譽(yù)不受到侵害。
三、出納崗位責(zé)任:
(一)遵守國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律及公司的財(cái)務(wù)制度;
(二)負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費(fèi)用賬的登記工作,定期進(jìn)行貨幣資金的業(yè)務(wù)核算;做到所有賬目日清日結(jié)、準(zhǔn)確無誤;
(三)費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行總經(jīng)理簽字、部門部長(zhǎng)簽字、經(jīng)辦人、審核人簽字手續(xù),對(duì)每張票據(jù)嚴(yán)格把關(guān),嚴(yán)格控制費(fèi)用,做到有據(jù)可依;
(四)按時(shí)填報(bào)各種現(xiàn)金銀行、費(fèi)用等月報(bào)表;
(五)及時(shí)辦理訂貨匯款、必須嚴(yán)格把關(guān),手續(xù)齊全方可辦理,編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對(duì)每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額;
(六)保管好各種印章,按規(guī)定使用;
(七)保管好各類原始票據(jù)以備查找;
(八)樹立公司形象,保證公司名譽(yù)不受到侵害。
四、庫(kù)管員崗位職責(zé):
(一) 熟知商品的品名、特性、功能外觀,做到眼勤、手勤、筆勤,心中有數(shù);
(二)保管商品、賬目清晰、每月對(duì)賬盤點(diǎn)庫(kù)存商品、低值易耗品必須做到賬物相符;
(三)商品入庫(kù)、出庫(kù)前嚴(yán)格檢查商品包裝、數(shù)量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問題立刻匯報(bào);
(四)經(jīng)常查物點(diǎn)數(shù)、分門別類管理、定期盤點(diǎn)、做到心中有數(shù)、拒絕外人或其他工作人員隨意進(jìn)入庫(kù)房;
(五)商品擺放井然有序,做到一目了然,學(xué)會(huì)分析冷背呆滯積壓庫(kù)存的合理調(diào)整,提出建議;
(六)嚴(yán)格按程序辦理出入庫(kù),賬、物、表三對(duì)清,當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)日完成,不許他人代辦。
五、采購(gòu)員崗位職責(zé):
(一)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報(bào)價(jià)原則進(jìn)行對(duì)外報(bào)價(jià);
(二)凡與經(jīng)銷產(chǎn)品相關(guān)的廠家代理資質(zhì)、培訓(xùn)計(jì)劃、促銷政策、獎(jiǎng)勵(lì)、返點(diǎn)、廠家資源的掌握、價(jià)格體系更新等必須做到了如指掌,落實(shí)到人;
(三)采購(gòu)要嚴(yán)格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家,控制降低采購(gòu)成本,對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行管理及考評(píng),每年按一定比例更新供應(yīng)商(形成表單);
(四)綜合調(diào)配公司庫(kù)存資源,訂貨時(shí)必須要了解當(dāng)前庫(kù)存情況,在有庫(kù)存的情況下要以先出庫(kù)存為主;
(五)樹立公司形象,保證公司不受到侵害。
第四章、財(cái)務(wù)部各管理規(guī)章制度:
一、財(cái)務(wù)管理制度:
主要包括日?，F(xiàn)金流量的管理、收費(fèi)管理、倉(cāng)庫(kù)管理;
(一)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的認(rèn)證審核,總帳的設(shè)置和登記及會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、上報(bào),并實(shí)施成本控制;
(二)學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)政、稅收方面的方針政策,維護(hù)公司利益不受侵犯,堅(jiān)持原則,秉公辦事;
(三)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,管好用好資金,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn);
(四)對(duì)財(cái)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)手續(xù)清楚,能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。協(xié)調(diào)和督促財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)工作,認(rèn)真審核各種現(xiàn)金發(fā)生事項(xiàng)的收付憑證,嚴(yán)格按審批權(quán)限審查各種單據(jù),監(jiān)督控制開支范圍,不符合規(guī)定的一律不予報(bào)銷;
(五)負(fù)責(zé)設(shè)置總帳帳戶,審核原始憑證,并匯總登記總帳;
(六)指導(dǎo)財(cái)務(wù)工作的開展,編制和匯總財(cái)務(wù)計(jì)劃,監(jiān)督和檢查各財(cái)務(wù)工作和制度的執(zhí)行情況;
(七)認(rèn)真執(zhí)行稅法,做好合理避稅工作,按規(guī)定正確及時(shí)提取各項(xiàng)稅金和各項(xiàng)款項(xiàng),并按時(shí)足額上繳;
(八)按照編制和匯總會(huì)計(jì)報(bào)表,做到報(bào)表及時(shí),數(shù)字真實(shí),內(nèi)容完
整,說明清楚,為領(lǐng)導(dǎo)提供完整的數(shù)據(jù)資料,并按月、季、年寫出財(cái)務(wù)分析,進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力。從經(jīng)濟(jì)效益角度,進(jìn)行可行性分析,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀;
(九)加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理,及時(shí)核對(duì)帳目,達(dá)到帳帳相符,帳實(shí)相符;
(十)按規(guī)定妥善保管好各項(xiàng)憑證、帳簿、報(bào)表及核算資料,定期裝訂整理立卷歸檔;
(十一)財(cái)務(wù)處理方法應(yīng)前后各期一致,不得隨意變動(dòng)。如有變動(dòng),應(yīng)當(dāng)將變動(dòng)情況和原因,變動(dòng)后對(duì)公司財(cái)務(wù)各狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響,作出書面說明,報(bào)董事會(huì)和總經(jīng)理;
(十二)協(xié)助和配合各部門的工作,并與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門保持密切聯(lián)系,溝通信息,發(fā)揮作用;
(十三)嚴(yán)格按照公司各類合同條款規(guī)定要求,對(duì)收費(fèi)實(shí)行嚴(yán)格管理,正確使用發(fā)票小票和各類促銷憑證、管理發(fā)票、小票和各種有價(jià)證券,避免各種問題的發(fā)生;
(十四)完成領(lǐng)導(dǎo)布置的各項(xiàng)臨時(shí)工作。
二、暫借款及預(yù)付款審批制度:
(一)暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款,包括差旅費(fèi)及各種臨時(shí)性借款。借款時(shí)須按“借款單”要求填列各項(xiàng)欄目,并按規(guī)定審批權(quán)限審批后,由財(cái)務(wù)部付款;
(二)預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要,需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購(gòu)買材料、貨物的款項(xiàng),支付此款項(xiàng)時(shí),需由經(jīng)辦人按要求填寫“付款申請(qǐng)書”,向財(cái)務(wù)部出具采購(gòu)申請(qǐng)單等材料,完備各項(xiàng)審批手續(xù)后,方可付款;
(三)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),需領(lǐng)用空白支票的,由財(cái)務(wù)人員在支票上寫明日期、用途及限額,由領(lǐng)取人在支票存根上簽收。支出時(shí)必須填寫大小寫金額,并及時(shí)告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人。作廢支票須交回財(cái)務(wù)部留存。遺失支票,領(lǐng)取人必須及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部并登報(bào)聲明作廢,若支票已被支付,領(lǐng)取人要按被支付金額賠償;
(四)所有借款及預(yù)付款,必須在前賬結(jié)清之后方可再借付。確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬,必須向財(cái)務(wù)總監(jiān)講明原因,經(jīng)同意后方可再借付;
(五)經(jīng)辦人必須在一個(gè)月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷各項(xiàng)暫借及預(yù)付款項(xiàng)。超出三個(gè)月不結(jié)帳者,財(cái)務(wù)部有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。
三、費(fèi)用報(bào)銷制度:
(一)費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容,發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及未蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷;
(二)報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”,所有單據(jù)要按性質(zhì)(如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用)分類、分次、分頁(yè)粘貼填制;差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開填列,并計(jì)算好出差天數(shù),住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無誤填寫,粘貼要求整齊、美觀;
(三)報(bào)銷程序:經(jīng)辦人→財(cái)務(wù)部審核→主管部長(zhǎng)→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部結(jié)算;
(四)公司除正常費(fèi)用開支外,其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃,按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后,在計(jì)劃范圍內(nèi)列支;
(五)辦公用品的購(gòu)置:由各部門根據(jù)需要,編制計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部審核匯總,按審批權(quán)限批準(zhǔn)后,由采購(gòu)人員按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買,并建立實(shí)物帳,詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時(shí),須填制出庫(kù)單,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(六)各部門在開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)之前,需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。否則,財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷;
(七)公司員工外出辦事,原則上不能乘坐出租車。若確因工作需要須乘坐出租車,要事先請(qǐng)示公司分管領(lǐng)導(dǎo),并在報(bào)銷單上注明原因;
第3篇 企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度范例
只要知道企業(yè)財(cái)務(wù)管理12大誤區(qū),在管理財(cái)務(wù)方面也就能順風(fēng)順?biāo)?下面企業(yè)管理網(wǎng)為大家整理了企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,大家可以閱讀下文。
第一節(jié)總則
第1條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
第2條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。
第3條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財(cái)務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
第二節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
第5條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員。
第6條公司部會(huì)計(jì)師。公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)。下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部,根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。
第7條總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。
總會(huì)計(jì)師主要職責(zé)如下:
1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議,主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等,落實(shí)完成計(jì)劃的措施,對(duì)執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施,指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng),考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;
2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同,對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見;
3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案;
5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案;
6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng);
7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng);
8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定,總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;
9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工,斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;
10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書。
第8條計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門,除做好本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外,負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。
第9條計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作,在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。
計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是:
1.主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制,切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作;
2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本,審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益,按月、季、年度向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告;
3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金,負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作;
4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查,監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度;
5.協(xié)助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表,主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作;
6.參與公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。
第10條計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作,負(fù)責(zé)公管的財(cái)務(wù)管理工作。
第11條下屬公司、企業(yè)的財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng),在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是:
1.主持財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作;
2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃,搞好會(huì)計(jì)核算,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,考核計(jì)劃執(zhí)行情況,定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告;
3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究;
4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,主持清查財(cái)產(chǎn);
5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定,堅(jiān)持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益;
6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。
第12條財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作,負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)工作。
第13條各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第14條財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,日清月潔,按期報(bào)帳。
第15條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第16條財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告。公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則,按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。
第17條財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì)人員,必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè),辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接,由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交;財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接,由計(jì)劃帳務(wù)部部長(zhǎng)會(huì)同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交;計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接,由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。
第三節(jié)會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表
第18條公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
第19條公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。
第20條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算,按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。
第21條合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記帳,同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣,將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
第22條一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第23條公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。
第24條公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算,實(shí)行分級(jí)核算,按部設(shè)帳。對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行,不應(yīng)提前或延后。
第25條公司采用的會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致,非董事會(huì)同意,任何人不得隨意改變。
第26條凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè),應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下:
1.以現(xiàn)金投資的,應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù);
2.以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的,應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù);
3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);
4.各方交付的出資額,應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證,出具驗(yàn)資報(bào)告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。
第27條公司向其他單位投出的資金,應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳,所發(fā)生的收益和損失,應(yīng)在投資損益科目中入帳,在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。
第28條公司對(duì)境外的投資或在境外購(gòu)置房屋等固定資產(chǎn),必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可行。
第29條長(zhǎng)期借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。
第30條公司以單價(jià)2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為5大類:
1.房屋及其他建筑物;
2.機(jī)器設(shè)備;
3.電子設(shè)備(如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等);
4.運(yùn)輸工具;
5.其他設(shè)備。
第31條各類固定資產(chǎn)折舊年限為:
1.房屋及建筑物35年;
2.機(jī)器設(shè)備(含室內(nèi)裝修)10年;
3.電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;
4.其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
第32條購(gòu)入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn),應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
第33條固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。
1.盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價(jià)值作為原價(jià),按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2.盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4.公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。
第34條凡單項(xiàng)債權(quán)(不論境內(nèi)外)帳齡超過1年仍未回收時(shí),各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。
第35條公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種:
1.資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月);
2.損益表(年、季、月);
3.股息紅利分配方案(年度);
4.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表(年度);
5.專用基金明細(xì)表(半年);
6.固定資產(chǎn)增減變化表(月);
7.銀行貸款增減變化表(月);
8.現(xiàn)金出納月終盤存表(月);
9.提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表(月);
10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表(月)。
第四節(jié)資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
第36條計(jì)劃財(cái)務(wù)部和各財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。
第37條銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
第38條銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
第39條銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制。即:財(cái)務(wù)章由出納保管,經(jīng)理私章和會(huì)計(jì)私章由本人各自保管,不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
第40條銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總記帳,也不準(zhǔn)以收頂支記帳。各單位應(yīng)按月與銀行對(duì)帳單核對(duì),未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。
第41條財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng),一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。會(huì)款審批權(quán)限如下:屬預(yù)付貨款、定金的,10萬元以下的(含10萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批;10萬元以上至30萬元的(含30萬元)由總會(huì)計(jì)師審批;30萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總經(jīng)理審批;100萬元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬貿(mào)易貨款的,100萬元以下的(含100萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批;100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總會(huì)計(jì)師審批;200萬元以上至300萬元的(含300萬元)由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;300萬元以上至500萬元的(含500萬元)由總經(jīng)理審批;500萬元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬自帶匯票的,10萬元以下的(含10萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)共同審批;10萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總會(huì)計(jì)師審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總經(jīng)理審批;200萬元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬購(gòu)置、維修固定資產(chǎn)的,3萬元以下的(含3萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批;3萬元以上至10萬元的(含10萬元)由總會(huì)計(jì)師審批;10萬元至100萬元的(含100萬元)由總經(jīng)理審批;100萬元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項(xiàng)目的,按已批準(zhǔn)的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金,外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)可共同審批5萬美元的(含5萬美元)資金,其余:10萬美元以下的(含10萬美元)由總會(huì)計(jì)師審批;10萬至20萬美元的(含20萬美元)由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;20萬至50萬美元的(含50萬美元)由總經(jīng)理審批;50美元以上的由董事長(zhǎng)審批。同一項(xiàng)目(含同一筆貿(mào)易)應(yīng)按合計(jì)總額報(bào)批,不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。報(bào)上級(jí)審批的項(xiàng)目,上報(bào)單位應(yīng)先提出初審意見;由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批的,先報(bào)總會(huì)計(jì)師審查。對(duì)違反上述規(guī)定的付款,財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付,并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。
第42條根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的,應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托,也不準(zhǔn)改變收款單位(人)凡委托其他單位(人)代付款的,一律上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第43條各單位應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款(物)5萬元以上的,各單位財(cái)務(wù)必須逐項(xiàng)跟蹤基1資金回籠情況,并按月匯總后上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部、總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理。對(duì)到期的應(yīng)收資金,各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收;發(fā)現(xiàn)問題的,應(yīng)及時(shí)上報(bào)請(qǐng)示處理。
第44條各單位庫(kù)存現(xiàn)金不得超過3000元,超過部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支營(yíng)來收入現(xiàn)金。
第45條一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑據(jù),嚴(yán)禁口說為憑。
第46條嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(5000元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴(yán)禁各單位私設(shè)小錢柜。
第47條嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶,違者按貪污論處。
第48條現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳,嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。
第49條各單位會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次,保證鈔帳相符。盤點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。
第50條領(lǐng)用空白支票,必須注明限額、日期、用途及使用期限,并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
第51條正常的辦公費(fèi)用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人驗(yàn)收人簽外,經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方能報(bào)銷付款。
第52條商品運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等,必須注明商品批次及購(gòu)銷發(fā)票號(hào)碼,經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后才能報(bào)銷。其中對(duì)介紹費(fèi)和手續(xù)費(fèi),經(jīng)辦人還須另付合同書和說明報(bào)批:2000元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批,2000元至1萬元的由總會(huì)計(jì)師審批,1萬元以上的由總經(jīng)理審批。
第53條業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行包干制,按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的比例提取,由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應(yīng)?？顚Ｓ?不得私分、貪污。公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費(fèi),由各部、室部長(zhǎng)(主任)審核,1000元以下抒總會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷,1000元以上的由總會(huì)計(jì)師簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷。公司本部員工的差旅費(fèi),由各部、室部長(zhǎng)(主任)審核,2000元以下的由部會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷,2000元以上的由總會(huì)計(jì)師簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷。
第54條探親旅費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等按國(guó)家的規(guī)定報(bào)銷。
第55條非生產(chǎn)性的特殊開支,如贊助金、會(huì)費(fèi)等在福利基金列支,2000元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批,2000元以上至5000元的由總會(huì)計(jì)師審批,5000元以上由總經(jīng)理審批。
第56條各單位購(gòu)置固定資產(chǎn)(包括維修、租用),必須先立項(xiàng)、作出預(yù)算,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后才能購(gòu)置。其中,屬?？厣唐返?還必須報(bào)經(jīng)?？夭块T批準(zhǔn)后才能購(gòu)置;非?？厣唐?按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能購(gòu)置。
第57條各單位對(duì)中、長(zhǎng)期投資要選好投資項(xiàng)目,節(jié)約投資費(fèi)用,縮短投資回收期,提高投資效益。各單位財(cái)務(wù)必須對(duì)投資的可行性報(bào)告提出評(píng)估意見,并加強(qiáng)對(duì)投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資,均須按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能投入。
第58條各單位所創(chuàng)的外匯限于進(jìn)出中貿(mào)易使用。其他外匯買賣的價(jià)格由總會(huì)計(jì)師根據(jù)市場(chǎng)情況審定一個(gè)最低、最高價(jià),所進(jìn)行的外匯買賣均不得低于審定的最低價(jià)、最高價(jià)。
第59條下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔(dān)保的可報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部審查。金額100萬元以下的(含100萬元)由總會(huì)計(jì)師審批,100萬元以上至500萬元的由總經(jīng)理審批,500萬元以上的由董事長(zhǎng)審批。下屬公司、企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困難需向公司臨時(shí)借調(diào)的,應(yīng)先報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部簽署意見后,50萬元以下的總會(huì)計(jì)師審批,50萬元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計(jì)收本息。本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計(jì)收本息。
第60條嚴(yán)禁下屬公司、企業(yè)為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。
第61條嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
第62條有關(guān)資金使用的審批,臺(tái)審批人員出差時(shí),由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。
第五節(jié)工資及獎(jiǎng)金
第43條公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
第44條公司員工年度工資及資金總額,由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。
第45條員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)方法,由總會(huì)計(jì)師提出方案,報(bào)總經(jīng)理審定。
第46條下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度,具體辦法由總會(huì)計(jì)師擬訂,報(bào)總經(jīng)理審定。
第47條下屬公司、企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤(rùn)基數(shù)及實(shí)際完成的利潤(rùn)額分別提取,采取平時(shí)預(yù)提、年終結(jié)算的方法,提取比例由總會(huì)計(jì)師擬訂,報(bào)總經(jīng)理審定。
第48條實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營(yíng)與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè),其工資及獎(jiǎng)金的提取和分配,按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。
第六節(jié)稅收及利潤(rùn)分配
第49條公司及下屬公司、企業(yè)依法向國(guó)家繳納稅金,不準(zhǔn)偷稅漏稅。
第50條稅后利潤(rùn)的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
第七節(jié)利潤(rùn)上交和庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理
第51條下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤(rùn)(含基數(shù)利潤(rùn)和分成利潤(rùn)),必須在當(dāng)年12月底前上交70%,余下30%在下年3月底前交清。對(duì)不按時(shí)全額上交的單位,公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計(jì)收利息。
第52條倉(cāng)庫(kù)必須建立嚴(yán)密的出入庫(kù)制度和保管規(guī)范,每月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送一次庫(kù)存報(bào)表,報(bào)表同時(shí)抄送上級(jí)財(cái)務(wù)部門。
第53條倉(cāng)庫(kù)每月由會(huì)計(jì)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)管理人員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn),并編制出庫(kù)存物資盈虧表,盈虧表同時(shí)抄報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門。
第54條對(duì)庫(kù)存物資的盤盈盤虧,倉(cāng)庫(kù)不得自行作財(cái)務(wù)處理。盤虧在1000元以下者(含1000元),由所在單位財(cái)務(wù)部審核,報(bào)經(jīng)理審批后處理,1000元以上至5000元的(含5000元)須呈報(bào)會(huì)計(jì)師審批后處理,5000元以上的由總經(jīng)理審批后處理。
第八節(jié)會(huì)計(jì)憑證和檔案保管
第55條各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理,安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開發(fā)票,違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎(jiǎng)金,情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。
第56條會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ),如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。
第57條會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè),妥善保管,不得丟失,至少保存15年。采用電子計(jì)算機(jī)記帳的,機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳簿,應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管,至少15年。
第58條會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí),應(yīng)抄具清單,報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后,才能銷毀。
幼兒園財(cái)務(wù)管理制度
第4篇 企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度
第一節(jié)總則
第1條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第2條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。
第3條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。
其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
第二節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
第5條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員。
第6條公司部會(huì)計(jì)師。
公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。
計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)。
下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。
財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)
計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。
第7條總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。
總會(huì)計(jì)師主要職責(zé)如下：
1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見；3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；
5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書。
第8條計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門，除做好本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。
第9條計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。
計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：
1.主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；
4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；
5.協(xié)助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；6.參與公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。
第10條計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)公管的財(cái)務(wù)管理工作。
第11條下屬公司、企業(yè)的財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。
財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：
1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作；2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；
4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；
5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。
第12條財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)工作。
第13條各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第14條財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。
第15條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第16條財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。
對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告。
公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。
嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。
公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。
第17條財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。
財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。
被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。
移交交接必須監(jiān)交。
下屬公司、企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由計(jì)劃帳務(wù)部部長(zhǎng)會(huì)同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交；計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。
第5篇 z財(cái)務(wù)公司規(guī)章制度
每一個(gè)行業(yè),每一個(gè)職位,都有其正規(guī)的規(guī)章制度,制定出相關(guān)的制度要遵守哪些原則,其內(nèi)容有哪些呢以下為財(cái)務(wù)公司規(guī)章制度,范本僅供參考。
第一章總則
第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作管理,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》特制定本制度。
第二條本制度適用于翱翔公司,公司各部門和員工在辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本制度。
第二章財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)會(huì)人員崗位職責(zé)
第三條公司財(cái)務(wù)部門的職能
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第四條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前,總會(huì)計(jì)師職責(zé)可由會(huì)計(jì)兼任。
第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(四)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第三章財(cái)務(wù)工作管理
第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。
第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。
第十七條出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十八條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。
第十九條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十條財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。
第四章支票管理
第二十一條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十二條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào),原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十三條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第五章現(xiàn)金管理第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十五條除本制度第二十四條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十六條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十七條日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十八條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十九條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
第三十一條符合本規(guī)定第二十四條的,憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十二條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。
第三十三條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十四條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十五條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
第六章會(huì)計(jì)檔案管理
第三十六條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。
第三十七條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十八條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第三十九條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第七章處罰辦法第
四十條出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
(七)違反本制度條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十一條出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
第八章附則
第四十二條本制度由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。
第四十三條本制度自發(fā)布之日起生效。
第6篇 x學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度
第一章 總則
第一條:為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會(huì)計(jì)工作職責(zé)》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責(zé)》以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我校辦學(xué)特點(diǎn),制定本制度。
第二條:財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;規(guī)范財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)行為;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,厲行節(jié)約,杜絕奢侈浪費(fèi);正確處理國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條:財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益;加強(qiáng)資金管理,建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
第二章 財(cái)務(wù)組織管理制度
第一節(jié)財(cái)務(wù)管理體制
第一條:校長(zhǎng)對(duì)本校財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第二條:本校財(cái)務(wù)工作接受上級(jí)主管部門以及財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價(jià)等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
第二節(jié)校長(zhǎng)對(duì)財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)
第一條:貫徹黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī),執(zhí)行上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的文件精神,遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第二條:對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育,定期進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),提高理財(cái)水平。
第三條:領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員建立健全本校財(cái)務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,對(duì)學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督辦法。
第四條:堅(jiān)持民主集中制原則,根據(jù)學(xué)校班子集體決定,對(duì)學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策,審閱學(xué)校各類報(bào)表,對(duì)財(cái)務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見。
第三節(jié)會(huì)計(jì)工作職責(zé)
第一條:貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策、法規(guī)和制度。
第二條:負(fù)責(zé)工會(huì)財(cái)務(wù)、帳目等會(huì)計(jì)檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。
第三條:做好工會(huì)年度經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、決算工作。
第四條:根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)措施。
第五條:嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,做好清帳、記帳、報(bào)帳工作,全面、準(zhǔn)確、完整、真實(shí)地反映會(huì)計(jì)資料,及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會(huì)計(jì)信息。
第四節(jié)出納員工作職責(zé)
第一條:在主管校長(zhǎng)和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下,從事學(xué)校資金的收付、管理工作。
第二條:認(rèn)真學(xué)習(xí),應(yīng)具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì);應(yīng)具有較強(qiáng)的服務(wù)意識(shí)、育人意識(shí)、主人翁意識(shí)和合作意識(shí)。堅(jiān)持原則,顧全大局,愛崗敬業(yè)。
第三條:認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握并執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策及學(xué)校的財(cái)務(wù)工作制度。遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第四條:根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定,及時(shí)認(rèn)真做好經(jīng)費(fèi)、存款及其它各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對(duì)違犯政策、紀(jì)律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅(jiān)決予以抵制。
第五條:在辦理各項(xiàng)收付工作時(shí),要防止一切可能發(fā)生的差錯(cuò)。如有差錯(cuò),及時(shí)匯報(bào)查明原因,并根據(jù)會(huì)計(jì)制度予以糾正。
第六條:根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證,分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬,及時(shí)按科目記好現(xiàn)金收付賬,銀行存款賬,核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單,月終做好結(jié)賬工作。
第七條:按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實(shí)施辦法,做好現(xiàn)金管理工作。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額,不得以白條抵庫(kù),不得保留賬外公款。
第八條:認(rèn)真管好各項(xiàng)單據(jù)憑證,印章和鑰匙,嚴(yán)守各項(xiàng)數(shù)字機(jī)密。
第三章 基礎(chǔ)管理制度
第一節(jié)財(cái)務(wù)處理程序
第一條:所有財(cái)務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及財(cái)政局規(guī)定設(shè)置和使用的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬。
第二條:辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)檢查原始憑證是否合法有效,內(nèi)容是否齊全,印章是否完整、齊全和清晰,大小寫金額是否相符,物品申購(gòu)單和驗(yàn)收手續(xù)是否齊全,原始憑證是否真實(shí)、有效及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報(bào)銷等。出納會(huì)計(jì)要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
第三條:財(cái)務(wù)處理程序是:(1)根據(jù)原始憑證填制記賬憑證;(2)根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬;(3)根據(jù)記賬憑證登記總分類賬;(4)月末,將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對(duì),同時(shí)將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)。
第二節(jié)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度
第一條:財(cái)務(wù)監(jiān)督的依據(jù):(1)國(guó)家的方針、政策。(2)國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、各類財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和其他財(cái)經(jīng)制度。(3)上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度制定的具體實(shí)施辦法或補(bǔ)充規(guī)定。(4)學(xué)校內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度及內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)計(jì)劃等。
第二條:財(cái)務(wù)監(jiān)督的對(duì)象:本單位資金活動(dòng)情況。財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容:(1)預(yù)算編制的真實(shí)性、科學(xué)性、合理性,預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與計(jì)劃是否適應(yīng)、是否及時(shí)合理地調(diào)整。(2)各種收入的計(jì)劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時(shí)入賬、是否全額納入預(yù)算管理。(3)各種開支是否符合標(biāo)準(zhǔn)、是否按計(jì)劃與預(yù)算開支、是否履行審核和批報(bào)手續(xù)。(4)貨幣資金、往來款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)、管理使用情況,以及存貨、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、購(gòu)建盤點(diǎn)情況。(5)負(fù)債的規(guī)模,各種應(yīng)繳款項(xiàng)有無及時(shí)、足額解繳,債務(wù)是否及時(shí)結(jié)清,債務(wù)是否在可控范圍內(nèi)。(6)國(guó)有資產(chǎn)是否流失,專用基金是否?？顚Ｓ?結(jié)余資金的分配情況。(7)有無亂發(fā)獎(jiǎng)金福利、揮霍浪費(fèi)、侵吞盜竊等問題。(8)其他財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。
第三條:財(cái)務(wù)監(jiān)督工作由校長(zhǎng)室、總務(wù)處及相關(guān)人員按照各自的分工,各司其職。組長(zhǎng)由學(xué)校校長(zhǎng)擔(dān)任,小組成員由教代會(huì)推選。對(duì)本單位所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第四條:財(cái)務(wù)監(jiān)督人員有權(quán)監(jiān)管學(xué)校財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況;有權(quán)監(jiān)管預(yù)算安排和執(zhí)行情況;有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性、真實(shí)性和財(cái)務(wù)資料的完整性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性。對(duì)于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀(jì)行為,監(jiān)督人員有權(quán)提出處理意見,并有權(quán)向單位領(lǐng)導(dǎo)人反映。
第三節(jié)內(nèi)部牽制制度
第一條:為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理,保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠,保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性,保證教育經(jīng)費(fèi)的使用效益,財(cái)務(wù)管理必須實(shí)行內(nèi)部牽制。內(nèi)部牽制的基本要求是:任何財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理,必須經(jīng)兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員或部門參與的各種會(huì)計(jì)處理程序規(guī)定和實(shí)物控制措施。每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理,都要使下級(jí)受上級(jí)的監(jiān)督,上級(jí)受下級(jí)的制約,促進(jìn)上下級(jí)均忠于職守。
第二條:財(cái)務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè),職務(wù)分離,錢、賬、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制,相互制約。出納、記賬、審批和財(cái)務(wù)保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、財(cái)物保管工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作;審批出入庫(kù)手續(xù)的人員不得擔(dān)任采購(gòu)員和保管員的工作;資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離;物資采購(gòu)與物資保管、物資核算崗位分離;報(bào)賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。
第三條:重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離,并對(duì)執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制,相互制約、相互監(jiān)督。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須校長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究決定。
第四節(jié)財(cái)務(wù)審批制度
第一條:學(xué)校財(cái)務(wù)收支審批分為審核和批報(bào)。審核由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé);批報(bào)由學(xué)校校長(zhǎng)擔(dān)任,實(shí)行“一支筆”批報(bào)。審核和批報(bào)兩項(xiàng)工作不得兼任。
第二條:學(xué)校每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后,經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人等簽名手續(xù),然后把和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的所有憑證如物品申購(gòu)單、入庫(kù)單、工程決算書、購(gòu)物清單等原始資料附在原始憑證后報(bào)審核人審核,最后由學(xué)校校長(zhǎng)批報(bào)。
第三條:學(xué)校重大購(gòu)置、維修和活動(dòng)費(fèi)用需報(bào)校長(zhǎng)室集體研究討論決定,并報(bào)請(qǐng)教育局批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施。
第四條:審核和批報(bào)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各類收支審批手續(xù),財(cái)會(huì)人員嚴(yán)格把關(guān)。審核和批報(bào)人員對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任,財(cái)會(huì)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第五節(jié)原始記錄管理制度
第一條:原始記錄的基本內(nèi)容包括:1、原始記錄名稱;2、填制日期;3、填制單位或填制人姓名;4、原始記錄編號(hào);5、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;6、數(shù)量、單價(jià)和金額或其他計(jì)量單位;7、經(jīng)辦證明、驗(yàn)收和審批人的簽章等。
第二條:原始記錄的格式按財(cái)政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行。各種原始記錄要由業(yè)務(wù)部門和總務(wù)部門進(jìn)行認(rèn)真審核,重點(diǎn)是真實(shí)性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和合法性。
第三條:原始記錄的填制必須符合以下要求:1、填寫的內(nèi)容和數(shù)字必須真實(shí)可靠,反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合實(shí)際情況。2、各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全,不得遺漏,并由有關(guān)人員簽字蓋章;經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查,簽字蓋章,做到手續(xù)齊備。3、文字簡(jiǎn)明扼要,數(shù)字清楚,易于辨認(rèn),阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個(gè)寫清楚,不得連寫,在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號(hào),屬于套寫的憑證一定要寫透。4、各種憑證必須連續(xù)編號(hào),以便檢查。在發(fā)生錯(cuò)誤作廢時(shí),應(yīng)加蓋“作廢”戳記,并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?不得撕毀。5、不得涂改、刮擦、挖補(bǔ),填寫錯(cuò)誤需要更正時(shí),應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。6、原始記錄要及時(shí)填寫,按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞。7、原始記錄記載后按財(cái)務(wù)管理規(guī)定科學(xué)保存,不得遺失。
第六節(jié)現(xiàn)金管理制度
第一條:庫(kù)存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額,超過限額部分,當(dāng)日必須及時(shí)送存銀行。調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金限額需由總務(wù)處提出申請(qǐng),報(bào)主管校長(zhǎng)批準(zhǔn)后,由開戶銀行核定。
第二條:收取大額現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行。
第三條:不得保留賬外公款,不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金,更不得將學(xué)校的現(xiàn)金收入以個(gè)人名義存入銀行。
第四條:從銀行支取現(xiàn)金,出納員應(yīng)在支票上寫明用途,現(xiàn)金收入必須當(dāng)日送存銀行,不得將當(dāng)天收取的現(xiàn)金直接用于支付,即“坐支”現(xiàn)金;不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。
第五條:出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬,每日終了,將庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對(duì),保證賬實(shí)相符,如有差錯(cuò),即時(shí)查明原因。
第四章 收入管理制度
第一條:本校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研、及其他活動(dòng)依法取得的非償還資金。收入包括財(cái)政撥款以及其他合法收入。
第二條:收入管理的要求:1、必須按規(guī)定的渠道、標(biāo)準(zhǔn)取得收入,不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。2、各項(xiàng)收入應(yīng)按規(guī)定管理,對(duì)撥入經(jīng)費(fèi)要按國(guó)家預(yù)算管理制度加強(qiáng)管理,對(duì)行政性收費(fèi)按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行,實(shí)行財(cái)政專戶管理,接受財(cái)政監(jiān)督。3、各項(xiàng)收入必須統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)處核算,不得設(shè)立“小金庫(kù)”或賬外賬;各項(xiàng)收入要統(tǒng)籌考慮,綜合安排,使有限的資金發(fā)揮最大效益。4、根據(jù)收入類別,合理設(shè)置明細(xì)賬,并及時(shí)、準(zhǔn)確地記賬,防止收入流失,提高核算的準(zhǔn)確性度。
第三條:嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。1、學(xué)校收取的資金,統(tǒng)一按規(guī)定上繳財(cái)政專戶,再根據(jù)財(cái)政部門的核定,從財(cái)政專戶撥回。2、調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍,必須按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。3、嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍收取費(fèi)用,憑《收費(fèi)許可證》亮證收費(fèi),并實(shí)行收費(fèi)公示制,嚴(yán)禁亂收費(fèi)。
第四條:其他收入納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)籌安排使用,作為財(cái)政撥款的補(bǔ)充。但取得其他收入須符合國(guó)家政策規(guī)定,不得違法取得。按照預(yù)算管理要求,對(duì)其他收入如實(shí)填報(bào),不得瞞報(bào)、不報(bào)或虛報(bào)。
第五章 支出管理制度
第一條:支出是學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失,包括經(jīng)常性支出、專項(xiàng)支出和自籌基本建設(shè)支出。
第二條:支出管理的任務(wù)是:維護(hù)本校的正常運(yùn)轉(zhuǎn);保證學(xué)?；竟ぷ魅蝿?wù)的完成;節(jié)約使用各項(xiàng)資金,提高資金使用效益。
第三條:支出管理的要求是:嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的方針、政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持適度從緊、實(shí)行保障與控制并重的原則;建立健全各項(xiàng)支出管理制度,增強(qiáng)支出管理的科學(xué)性,積極采取措施,強(qiáng)化支出管理;深化支出改革,優(yōu)化資源配置,提高資金使用效益。
第四條:完善和執(zhí)行重大支出項(xiàng)目的審批程序。對(duì)金額較大或?qū)ｍ?xiàng)支出項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批等決策性工作,要建立和完善審批制度,嚴(yán)格審批程序。要嚴(yán)格按照主管部門制定的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)管理、大宗物資采購(gòu)的規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校的重大支出應(yīng)由校長(zhǎng)辦公會(huì)集體討論決定,并列入學(xué)校預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃予以實(shí)施,防止造成無計(jì)劃開支和損失浪費(fèi)。對(duì)需要報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)的,要履行報(bào)批手續(xù)。
第五條:要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),不得自行擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。用于職工待遇方面的支出,必須嚴(yán)格執(zhí)行人事、勞動(dòng)、財(cái)政部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn),執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的個(gè)人福利待遇政策。未經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),包括用于個(gè)人的福利待遇支出,一律不得執(zhí)行。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和不合理的開支一律不得支付。
第六條:支出管理要重點(diǎn)保證人員經(jīng)費(fèi)和學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須的開支,對(duì)批準(zhǔn)的人員經(jīng)費(fèi)支出和維持學(xué)?；具\(yùn)轉(zhuǎn)的公用經(jīng)費(fèi)支出要予以落實(shí)。在執(zhí)行過程中,努力保證國(guó)家規(guī)定所必需的人員經(jīng)費(fèi)支出,保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成基本工作所必需的公用經(jīng)費(fèi)支出。
第七條:堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約,采取有效措施,對(duì)薄弱環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理,加大控制力度,杜絕花錢大手大腳、鋪張浪費(fèi)的行為。尤其是要對(duì)節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制,分別制定管理辦法,從嚴(yán)控制這些支出的過快增長(zhǎng)。必要時(shí)可根據(jù)情況適當(dāng)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段來管理與個(gè)人利益有關(guān)的支出。
第八條:專項(xiàng)資金要專項(xiàng)審批,對(duì)于其支出要單獨(dú)核算,?？顚Ｓ?定期報(bào)送使用情況,同時(shí)建立專項(xiàng)資金包干負(fù)責(zé)制,落實(shí)到人。專項(xiàng)工程完工后,要進(jìn)行專項(xiàng)驗(yàn)收,驗(yàn)收內(nèi)容包括是否?？顚Ｓ?有無損失浪費(fèi)、資金積壓等情況,專項(xiàng)資金的使用效果如何,是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。
第六章附則
第一條:本制度自修訂之日起實(shí)施,學(xué)校原有相關(guān)制度與本制度不符的,按本制度執(zhí)行。
第二條:本制度適用于本校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。本制度由校長(zhǎng)室負(fù)責(zé)解釋,學(xué)校上級(jí)財(cái)務(wù)單位監(jiān)督執(zhí)行。
第三條:本制度與上級(jí)新出臺(tái)的政策和規(guī)定不相符的,則按新政策和規(guī)定執(zhí)行。
第四條:本制度視國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度更新和實(shí)際執(zhí)行情況而定期修訂。
第7篇 單位財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)現(xiàn)行《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本處具體情況，制定本制度。
第二條財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，保障工作需要，量人為出。實(shí)行'統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)審批、集中管理、加強(qiáng)監(jiān)督'的財(cái)務(wù)管理體制。
第三條×××××單位財(cái)務(wù)管理工作適用本制度并依照本制度執(zhí)行。
第二章內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度
第四條本單位實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口分級(jí)管理”的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。處領(lǐng)導(dǎo)班子是本單位財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)集體，對(duì)單位財(cái)務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第五條財(cái)務(wù)工作實(shí)行主任負(fù)責(zé)制，主任對(duì)單位財(cái)務(wù)管理管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)全面責(zé)任。處領(lǐng)導(dǎo)班子明確一名主任負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)審批工作，重大的財(cái)務(wù)支出等事項(xiàng)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策。
第六條單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出合法性、憑證合規(guī)性的事前審核；財(cái)務(wù)股內(nèi)部要認(rèn)真落實(shí)會(huì)計(jì)崗位不相容制度（不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與檢查等）。
第七條堅(jiān)持會(huì)計(jì)人員持證上崗制度，嚴(yán)密內(nèi)部牽制手續(xù)，實(shí)行印鑒與支票分開保管，嚴(yán)禁由一人全程包辦會(huì)計(jì)事項(xiàng)的支付業(yè)務(wù)，支出憑證的經(jīng)手人、證明人、批準(zhǔn)手續(xù)要齊全。
第八條嚴(yán)格遵守銀行現(xiàn)金管理制度，通過銀行收支款項(xiàng)，不得坐支現(xiàn)金。按月核對(duì)銀行存款，盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。
第九條接受紀(jì)檢監(jiān)察人員對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理的全程參與和監(jiān)管。對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、大額財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)的購(gòu)置和處置等重要事項(xiàng)，事前必須向紀(jì)檢監(jiān)察人員通報(bào)，接受他們的督促和檢查。
第十條財(cái)務(wù)股統(tǒng)一扎口管理本單位票據(jù)，明確專人負(fù)責(zé)票據(jù)的管理工作，嚴(yán)格按照規(guī)定購(gòu)領(lǐng)、使用、保管和繳驗(yàn)票據(jù)；票據(jù)所收款項(xiàng)要嚴(yán)格執(zhí)行“票款分離”制度，及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，保證票據(jù)和款項(xiàng)的日清日結(jié)。
第十一條單位財(cái)務(wù)支出實(shí)行分類審批制度：
日常財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)：各項(xiàng)支出必須先申請(qǐng)，經(jīng)同意后再辦理。凡報(bào)銷的原始憑證必須具有經(jīng)辦人、物品驗(yàn)收人或證明人簽名，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后，報(bào)主任審批。
重要、大額的財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后，財(cái)務(wù)主管對(duì)其單據(jù)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，再報(bào)主任審批。
第十二條重要財(cái)務(wù)支出決策事項(xiàng)的具體項(xiàng)目包括：固定資產(chǎn)、政府中心工作、印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財(cái)務(wù)收支。
固定資產(chǎn)：需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，
政府中心工作：需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究
印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財(cái)務(wù)收支：2000元以上的，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究。
第三章財(cái)務(wù)公開制度
第十三條推行財(cái)務(wù)公開，提高財(cái)務(wù)收支透明度，堅(jiān)持客觀性、真實(shí)性、及時(shí)性和實(shí)效性的原則。單位發(fā)生的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，以一定形式進(jìn)行通報(bào)或公示，接受群眾監(jiān)督。
第十四條財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容：資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、出租、出借情況，一次性發(fā)生的大額財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)，接受其他單位的捐贈(zèng)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況，招待費(fèi)、招商經(jīng)費(fèi)、交通費(fèi)等重要支出情況，獎(jiǎng)金福利的分配和發(fā)放情況，與其他單位發(fā)生的借貸往來情況以及群眾關(guān)心的其他事項(xiàng)。
第十五條財(cái)務(wù)公開的形式，包括通過單位職工會(huì)議通報(bào)、書面公示等，對(duì)應(yīng)公開的內(nèi)容定期或不定期地進(jìn)行公開。對(duì)財(cái)務(wù)公開的
資料實(shí)行整理歸檔備查。
第四章重點(diǎn)支出管理制度
第十六條招待費(fèi)用的管理。明確執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序，實(shí)行統(tǒng)一管理，從嚴(yán)控制支出。因工作需要接待的人員，承辦處室應(yīng)事先征得辦公室主任或分管財(cái)務(wù)的副主任同意后，由經(jīng)辦人員填寫“來客就餐接待單”（包括接待事由、就餐地點(diǎn)、就餐時(shí)間、標(biāo)準(zhǔn)、陪客人數(shù)、經(jīng)辦人等），經(jīng)主任審批后安排就餐。來客接待必須嚴(yán)格執(zhí)行“禁酒令”的規(guī)定，并及時(shí)結(jié)算，將“來客就餐接待單”作為招待費(fèi)支出發(fā)票的附件。
第十七條招商引資費(fèi)用的管理。招商經(jīng)費(fèi)的使用要堅(jiān)持“必需、節(jié)約”的原則，支出要與招商成果相掛鉤。對(duì)招商引資方面的支出要單獨(dú)核算，嚴(yán)格把好費(fèi)用開支關(guān)，支出發(fā)票要合法、真實(shí)、具體，做到支出手續(xù)齊備、用途清楚、經(jīng)手人、證明人簽字齊全。
第十八條專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理。堅(jiān)持?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴(yán)格分清專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與日常公用經(jīng)費(fèi)的支出界限，不得相互擠占挪用，不得在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中發(fā)放獎(jiǎng)金福利。對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的核算，按項(xiàng)目分別進(jìn)行明細(xì)核算。
第十九條車輛費(fèi)用的管理。嚴(yán)格執(zhí)行車輛定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險(xiǎn)等政府采購(gòu)規(guī)定，凡違反規(guī)定擅自發(fā)生的車輛維修、加油、保險(xiǎn)等支出不得報(bào)支。加強(qiáng)車輛使用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行派車核準(zhǔn)制度，按照里程油耗進(jìn)行考核，單位職工因私用車經(jīng)批準(zhǔn)需承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用。
第二十條辦公用品及耗材的管理。單位大宗辦公用品及耗材的購(gòu)置，要嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定，通過政府采購(gòu)渠道辦理；對(duì)集中采購(gòu)目錄之外的采購(gòu)項(xiàng)目，單位自行組織采購(gòu)時(shí)，要參照政府采購(gòu)操作程序進(jìn)行公開采購(gòu)。辦公用品及耗材要有人專人保管，并建立領(lǐng)用登記臺(tái)賬。
第五章賬戶管理制度
第二十一條嚴(yán)格執(zhí)行開設(shè)銀行賬戶的有關(guān)規(guī)定，開設(shè)賬戶必須報(bào)經(jīng)財(cái)政局、人行批準(zhǔn)，不得擅自開設(shè)銀行賬戶。嚴(yán)格按照“零余額”賬戶管理規(guī)定，及時(shí)劃轉(zhuǎn)賬戶余額，不得套取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移資金。按規(guī)定的程序申請(qǐng)撥付資金，并按核定的支出內(nèi)容使用資金。
第六章資產(chǎn)管理制度。
第二十二條嚴(yán)格規(guī)范資產(chǎn)的核算，定期開展財(cái)產(chǎn)清查，資產(chǎn)的增減須及時(shí)入帳，保證賬實(shí)相符；明確資產(chǎn)管理部門以及使用人、保管人的責(zé)任，建立健全實(shí)物資產(chǎn)管理卡片、臺(tái)賬。
第二十三條資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)費(fèi)要履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處理；加強(qiáng)非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的管理，出租資產(chǎn)要面向社會(huì)公開競(jìng)價(jià)招租或競(jìng)爭(zhēng)性談判，并及時(shí)、足額收取租金，按規(guī)定上繳固定資產(chǎn)占用費(fèi)。
第二十四條加強(qiáng)往來款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)，往來款項(xiàng)不得長(zhǎng)期掛賬。
第二十五條加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍支取現(xiàn)金，嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額，不得“白條抵庫(kù)”。
第七章附則
第二十六條本規(guī)章制度的解釋權(quán)和具體實(shí)施由處財(cái)務(wù)股負(fù)責(zé)。
第二十七條本處以前所制訂的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度與本制度不一致的，一律按本制度執(zhí)行。本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行
第8篇 財(cái)務(wù)規(guī)章制度
財(cái)務(wù)規(guī)章制度
總 則
第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。 在沒有專職會(huì)計(jì)前，由會(huì)計(jì)事務(wù)所代理。
第四條 公司各部門和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的招待情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。
(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。
(七)及時(shí)收回各部門上繳的各項(xiàng)費(fèi)用。
(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。 第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。
財(cái)務(wù)工作管理
第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽。
第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不僉的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十五條 財(cái)務(wù) 作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送經(jīng)理。
第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交。
支票管理
第十九條 支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)簽，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽備查。
第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽)、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
第二十一條 財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。 凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文性報(bào)告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文性報(bào)告經(jīng)理。
第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文性報(bào)告經(jīng)理。
第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須經(jīng)理簽。經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
現(xiàn)金管理
第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由經(jīng)理確定。
第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十八條 日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為*元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十一條 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填定《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交經(jīng)理批準(zhǔn)簽后方可借用。超過還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽，會(huì)計(jì)審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核，經(jīng)理簽，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副經(jīng)理復(fù)核后，送經(jīng)理簽，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十六條 無論何處匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
會(huì)計(jì)檔案管理
第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，由經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第四十一條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。
處罰辦法
第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
單位財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)現(xiàn)行《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本處具體情況，制定本制度。
第二條財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，保障工作需要，量人為出。實(shí)行'統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)審批、集中管理、加強(qiáng)監(jiān)督'的財(cái)務(wù)管理體制。
第三條“秘書工作”××單位財(cái)務(wù)管理工作適用本制度并依照本制度執(zhí)行。
第二章內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度
第四條本單位實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口分級(jí)管理”的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。處領(lǐng)導(dǎo)班子是本單位財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)集體，對(duì)單位財(cái)務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第五條財(cái)務(wù)工作實(shí)行主任負(fù)責(zé)制，主任對(duì)單位財(cái)務(wù)管理管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)全面責(zé)任。處領(lǐng)導(dǎo)班子明確一名主任負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)審批工作，重大的財(cái)務(wù)支出等事項(xiàng)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策。
第六條單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出合法性、憑證合規(guī)性的事前審核;財(cái)務(wù)股內(nèi)部要認(rèn)真落實(shí)會(huì)計(jì)崗位不相容制度(不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與檢查等)。
第七條堅(jiān)持會(huì)計(jì)人員持證上崗制度，嚴(yán)密內(nèi)部牽制手續(xù)，實(shí)行印鑒與支票分開保管，嚴(yán)禁由一人全程包辦會(huì)計(jì)事項(xiàng)的支付業(yè)務(wù)，支出憑證的經(jīng)手人、證明人、批準(zhǔn)手續(xù)要齊全。
第八條嚴(yán)格遵守銀行現(xiàn)金管理制度，通過銀行收支款項(xiàng)，不得坐支現(xiàn)金。按月核對(duì)銀行存款，盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。
第九條接受紀(jì)檢監(jiān)察人員對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理的全程參與和監(jiān)管。對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、大額財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)的購(gòu)置和處置等重要事項(xiàng)，事前必須向紀(jì)檢監(jiān)察人員通報(bào)，接受他們的督促和檢查。
第十條財(cái)務(wù)股統(tǒng)一扎口管理本單位票據(jù)，明確專人負(fù)責(zé)票據(jù)的管理工作，嚴(yán)格按照規(guī)定購(gòu)領(lǐng)、使用、保管和繳驗(yàn)票據(jù);票據(jù)所收款項(xiàng)要嚴(yán)格執(zhí)行“票款分離”制度，及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，保證票據(jù)和款項(xiàng)的日清日結(jié)。
第十一條單位財(cái)務(wù)支出實(shí)行分類審批制度：
日常財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)：各項(xiàng)支出必須先申請(qǐng)，經(jīng)同意后再辦理。凡報(bào)銷的原始憑證必須具有經(jīng)辦人、物品驗(yàn)收人或證明人簽名，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后，報(bào)主任審批。
重要、大額的財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后，財(cái)務(wù)主管對(duì)其單據(jù)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，再報(bào)主任審批。
第十二條重要財(cái)務(wù)支出決策事項(xiàng)的具體項(xiàng)目包括：固定資產(chǎn)、政府中心工作、印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財(cái)務(wù)收支。
固定資產(chǎn)：需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，
政府中心工作：需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究
印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財(cái)務(wù)收支：*元以上的，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究。
第三章財(cái)務(wù)公開制度
第十三條推行財(cái)務(wù)公開，提高財(cái)務(wù)收支透明度，堅(jiān)持客觀性、真實(shí)性、及時(shí)性和實(shí)效性的原則。單位發(fā)生的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，以一定形式進(jìn)行通報(bào)或公示，接受群眾監(jiān)督。
第十四條財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容：資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、出租、出借情況，一次性發(fā)生的大額財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)，接受其他單位的捐贈(zèng)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況，招待費(fèi)、招商經(jīng)費(fèi)、交通費(fèi)等重要支出情況，獎(jiǎng)金福利的分配和發(fā)放情況，與其他單位發(fā)生的借貸往來情況以及群眾關(guān)心的其他事項(xiàng)。
第十五條財(cái)務(wù)公開的形式，包括通過單位職工會(huì)議通報(bào)、書面公示等，對(duì)應(yīng)公開的內(nèi)容定期或不定期地進(jìn)行公開。對(duì)財(cái)務(wù)公開的資料實(shí)行整理歸檔備查。
第四章重點(diǎn)支出管理制度
第十六條招待費(fèi)用的管理。明確執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序，實(shí)行統(tǒng)一管理，從嚴(yán)控制支出。因工作需要接待的人員，承辦處室應(yīng)事先征得辦公室主任或分管財(cái)務(wù)的副主任同意后，由經(jīng)辦人員填寫“來客就餐接待單”(包括接待事由、就餐地點(diǎn)、就餐時(shí)間、標(biāo)準(zhǔn)、陪客人數(shù)、經(jīng)辦人等)，經(jīng)主任審批后安排就餐。來客接待必須嚴(yán)格執(zhí)行“禁酒令”的規(guī)定，并及時(shí)結(jié)算，將“來客就餐接待單”作為招待費(fèi)支出發(fā)票的附件。
第十七條招商引資費(fèi)用的管理。招商經(jīng)費(fèi)的使用要堅(jiān)持“必需、節(jié)約”的原則，支出要與招商成果相掛鉤。對(duì)招商引資方面的支出要單獨(dú)核算，嚴(yán)格把好費(fèi)用開支關(guān)，支出發(fā)票要合法、真實(shí)、具體，做到支出手續(xù)齊備、用途清楚、經(jīng)手人、證明人簽齊全。
第十八條專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理。堅(jiān)持?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴(yán)格分清專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與日常公用經(jīng)費(fèi)的支出界限，不得相互擠占挪用，不得在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中發(fā)放獎(jiǎng)金福利。對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的核算，按項(xiàng)目分別進(jìn)行明細(xì)核算。
第十九條車輛費(fèi)用的管理。嚴(yán)格執(zhí)行車輛定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險(xiǎn)等政府采購(gòu)規(guī)定，凡違反規(guī)定擅自發(fā)生的車輛維修、加油、保險(xiǎn)等支出不得報(bào)支。加強(qiáng)車輛使用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行派車核準(zhǔn)制度，按照里程油耗進(jìn)行考核，單位職工因私用車經(jīng)批準(zhǔn)需承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用。
第二十條辦公用品及耗材的管理。單位大宗辦公用品及耗材的購(gòu)置，要嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定，通過政府采購(gòu)渠道辦理;對(duì)集中采購(gòu)目錄之外的采購(gòu)項(xiàng)目，單位自行組織采購(gòu)時(shí)，要參照政府采購(gòu)操作程序進(jìn)行公開采購(gòu)。辦公用品及耗材要有人專人保管，并建立領(lǐng)用登記臺(tái)賬。
第五章賬戶管理制度
第二十一條嚴(yán)格執(zhí)行開設(shè)銀行賬戶的有關(guān)規(guī)定，開設(shè)賬戶必須報(bào)經(jīng)財(cái)政局、人行批準(zhǔn)，不得擅自開設(shè)銀行賬戶。嚴(yán)格按照“零余額”賬戶管理規(guī)定，及時(shí)劃轉(zhuǎn)賬戶余額，不得套取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移資金。按規(guī)定的程序申請(qǐng)撥付資金，并按核定的支出內(nèi)容使用資金。
第六章資產(chǎn)管理制度。
第二十二條嚴(yán)格規(guī)范資產(chǎn)的核算，定期開展財(cái)產(chǎn)清查，資產(chǎn)的增減須及時(shí)入帳，保證賬實(shí)相符;明確資產(chǎn)管理部門以及使用人、保管人的責(zé)任，建立健全實(shí)物資產(chǎn)管理卡片、臺(tái)賬。
第二十三條資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)費(fèi)要履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處理;加強(qiáng)非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的管理，出租資產(chǎn)要面向社會(huì)公開競(jìng)價(jià)招租或競(jìng)爭(zhēng)性談判，并及時(shí)、足額收取租金，按規(guī)定上繳固定資產(chǎn)占用費(fèi)。
第二十四條加強(qiáng)往來款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)，往來款項(xiàng)不得長(zhǎng)期掛賬。
第二十五條加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍支取現(xiàn)金，嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額，不得“白條抵庫(kù)”。
第七章附則
第二十六條本規(guī)章制度的解釋權(quán)和具體實(shí)施由處財(cái)務(wù)股負(fù)責(zé)。
第二十七條本處以前所制訂的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度與本制度不一致的，一律按本制度執(zhí)行。本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行
小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度
一、 現(xiàn)金管理制度
1. 現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請(qǐng)單”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取。
2. 凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。
3. 勞務(wù)費(fèi)發(fā)放時(shí)間定為每周五下午。各項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)自發(fā)放之日起限三個(gè)月內(nèi)取走，超過三個(gè)月不取者視為自動(dòng)放棄，數(shù)額歸公司所有。
4. 各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。
二、 支票管理制度
1. 支票必須符合以下要求方能收取
①不能撕毀，破損或涂改。
②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應(yīng)有交換行號(hào);加密的支票應(yīng)提供密碼。
③支票有效期為十天，對(duì)于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。
2. 使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請(qǐng)單”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，如不及時(shí)報(bào)銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。
3. 100元以上的費(fèi)用支出，原則上以支票結(jié)算為主，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管，不得丟失，如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票，損失由個(gè)人負(fù)責(zé)。
三、 項(xiàng)目費(fèi)用（帶項(xiàng)目號(hào)的）申請(qǐng)及報(bào)銷
1. 凡項(xiàng)目費(fèi)用需在項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批的“立項(xiàng)通知書”“項(xiàng)目預(yù)算表”送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請(qǐng)項(xiàng)目費(fèi)用。
2. 購(gòu)買項(xiàng)目用品、支付項(xiàng)目費(fèi)用需由部門指定人員根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃，填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
3. 項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面注明項(xiàng)目號(hào)、由經(jīng)手人、項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。
4. 給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應(yīng)先取得協(xié)作單位開據(jù)的正式發(fā)票，然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后出納于一個(gè)月內(nèi)辦理匯款。
附件： 差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
1. 公司員工出差一般選擇乘坐火車，如遇特殊情況，需填寫購(gòu)買機(jī)票申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可乘坐飛機(jī)。
六、 管理費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷
1. 購(gòu)置辦公用品及支付辦公費(fèi)用，需有行政部門指定人員根據(jù)購(gòu)置、審批計(jì)劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
2. 辦公費(fèi)用的報(bào)銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。
七、 發(fā)票的開具及管理
1. 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目要求，按時(shí)從項(xiàng)目管理系統(tǒng)中打印出開具正式發(fā)票的申請(qǐng)單(地稅發(fā)票、形式發(fā)票)，經(jīng)部門經(jīng)理簽后，報(bào)財(cái)務(wù)開具正式發(fā)票。
2. 為了確保公司開出的每一張發(fā)票都能迅速、安全地到達(dá)客戶手中，減少因發(fā)票丟失給公司帶來的損失，請(qǐng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按以下規(guī)定執(zhí)行。
①發(fā)票的送達(dá)
正式發(fā)票 同城：速遞或在方便的情況下親自送達(dá)
異地：郵政快遞
形式發(fā)票：根據(jù)實(shí)際情況選擇電子郵件、傳真、平信、掛號(hào)、航空及快遞等方式。
為避免發(fā)票遺失，請(qǐng)將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。
②發(fā)票的確認(rèn)
在發(fā)票送出前要通知收件人送達(dá)時(shí)間，并要求收件人收到后及時(shí)反饋，作好確認(rèn)工作。如使用同城速遞，請(qǐng)要求速遞員在送達(dá)郵件時(shí)，請(qǐng)收件人當(dāng)場(chǎng)打開郵件，回電寄件人確認(rèn)發(fā)票已經(jīng)收到(請(qǐng)?jiān)诎l(fā)出前與收件人打好招呼，并通知公司前臺(tái)，由前臺(tái)向速遞公司提出要求)。
③處罰措施
由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。
八、 報(bào)銷時(shí)間及報(bào)銷憑證的規(guī)定
1. 所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報(bào)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷。
2. 所有填制的報(bào)銷單據(jù)，應(yīng)跡清楚、不能涂改，否則財(cái)務(wù)不予受理。
3. 所有由外部取得的報(bào)銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，(印稅務(wù)局章、財(cái)政局章并蓋有收款單位財(cái)務(wù)章)一切非正式單據(jù)不能作為報(bào)銷憑證;報(bào)銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。
4. 凡購(gòu)置金額在500元以上的項(xiàng)目費(fèi)用、銷售費(fèi)用及辦公費(fèi)用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。
2. 差旅費(fèi)借款，應(yīng)在立項(xiàng)通知書送達(dá)財(cái)務(wù)后方可支取，出差回來后五日內(nèi)報(bào)銷。
3. 住宿標(biāo)準(zhǔn)及差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：
單位：元
人 員 住宿標(biāo)準(zhǔn) 食雜補(bǔ)助
正式員工 200 80
臨時(shí)人員 200 60
出差當(dāng)日12：00前離京，補(bǔ)助按一天計(jì)算;12：00后離京，補(bǔ)助按半天計(jì)算。出差返京之日8：00前到京，無差旅補(bǔ)助;8：00----12：00到京，補(bǔ)助按半天計(jì)算;12：00后到京，補(bǔ)助按一天計(jì)算。
4. 往返機(jī)場(chǎng)一律乘坐民航大巴。如果班機(jī)過早(過晚)或攜帶物品較多可申請(qǐng)公司派車接送。
5. 賓館住宿費(fèi)中一律不得包含餐費(fèi)(包括早餐)。
6. 返程車票或機(jī)票在22：00之前的，應(yīng)在12：00之前退房。返程車票或機(jī)票在22：00之后的應(yīng)在18：00前退房。
7. 出差人員的住宿費(fèi)超支自理，交通費(fèi)、電話費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，差旅補(bǔ)助按實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算。
8. 兩人(同性)同時(shí)在同一地點(diǎn)出差，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按一人報(bào)銷。
9. 出差乘坐火車的可領(lǐng)取乘車補(bǔ)助(短途除外)，按每小時(shí)8元計(jì)算。(乘車時(shí)間以鐵路列車時(shí)刻表為準(zhǔn)。
四、 加班交通費(fèi)及誤餐費(fèi)
如員工加班，員工乘由公交公司開出的空調(diào)大巴士、小公共、專線車、地鐵、公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi)，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以乘出租車回家，公司可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi);加班至晚上7：30以后的可由前臺(tái)預(yù)定10元/人標(biāo)準(zhǔn)以下盒飯，并登記項(xiàng)目號(hào)。
五、 銷售費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷
1. 各研究、支持部門所需發(fā)生的費(fèi)用(除與項(xiàng)目有關(guān)的費(fèi)用)，根據(jù)部門預(yù)算計(jì)劃由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
3. 銷售費(fèi)用的報(bào)銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽。經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度范本
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型機(jī)關(guān)，確保工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，特制定本制度。
第二條 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的基本原則:
(一)統(tǒng)籌安排，綜合管理;
(二)精打細(xì)算，量入為出;
(三)一月一報(bào)，及時(shí)結(jié)算;
(四)保障重點(diǎn)，兼顧一般;(五)勤儉節(jié)約，講求實(shí)效。
第三條 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的基本體制:由局辦公室按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)所有資金實(shí)行統(tǒng)一管理、集中支付、一支筆審批。
第四條 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制并嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)收支情況，開展財(cái)務(wù)活動(dòng)分析，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)和資金管理。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，對(duì)報(bào)銷單據(jù)要認(rèn)真審核，坐到報(bào)賬手續(xù)完備，賬目清楚，日清月結(jié)，定期報(bào)表。
第二章 預(yù)算編制及執(zhí)行
第五條 預(yù)算編制:由局辦公室按照“合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則，結(jié)合上年資金使用情況和本年度實(shí)際需要編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算，報(bào)局黨組審定執(zhí)行。
第六條 財(cái)務(wù)預(yù)算收入主要是指本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的資金和上級(jí)安排的專項(xiàng)或業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)。
第七條 黨團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、老干活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、工會(huì)費(fèi)按黨組會(huì)議核定的標(biāo)準(zhǔn)列入專項(xiàng)支出。
第八條 基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出，包括:(一)差旅費(fèi);(二)招待費(fèi);(三)會(huì)議費(fèi)或旅游活動(dòng)組織費(fèi);(四)購(gòu)置費(fèi);(五)文印費(fèi);(六)車輛消耗費(fèi)用;(七)其他費(fèi)用。
專項(xiàng)支出指具有專門用途的費(fèi)用支出，原則上按年初預(yù)算和上級(jí)下達(dá)的科目執(zhí)行。
第三章 支出管理
第九條 資金管理及審批遵循“誰經(jīng)手，誰負(fù)責(zé)”的原則，即由經(jīng)手人(證明人、驗(yàn)收人)、和科室負(fù)責(zé)人對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
第十條 除工資、醫(yī)保、公積金外，其他所有開支實(shí)行事前申報(bào)制度，即按規(guī)定填寫開支申報(bào)表，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可開支。所有開支須兩人以上經(jīng)辦，重大采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)有紀(jì)檢、監(jiān)察人員介入監(jiān)督。
第十一條 資金審批一般程序和權(quán)限:由經(jīng)手人負(fù)責(zé)將票據(jù)進(jìn)行分門別類整理，并填寫經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批單，經(jīng)手人(證明人、驗(yàn)收人)在票據(jù)上簽，會(huì)計(jì)和辦公室主任審核，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批。支出1000元以下的由分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批，支出超過1000元(含)報(bào)局長(zhǎng)審批，2萬元以上的支出經(jīng)局黨組研究決定。
第十二條 原始憑證(即報(bào)銷憑證)必須真實(shí)、合法、有效、完整，具備以下要素:(一)原始憑證名稱:(二)填制原始憑證的日期及編號(hào);(三)填制和接受原始憑證的單位或個(gè)人簽章;(六)報(bào)銷原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、科室負(fù)責(zé)人(或分管領(lǐng)導(dǎo))簽;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件。對(duì)要素不齊全的票據(jù)，會(huì)計(jì)和辦公室有權(quán)不予受理。
第十三條 根據(jù)市財(cái)政局規(guī)定，凡符合公務(wù)員卡消費(fèi)條件的公務(wù)消費(fèi)必須使用開戶行的公務(wù)卡，用現(xiàn)金支付的費(fèi)用財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)帳。
第十四條 接待管理
(一)接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。
(二)接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。對(duì)口單位來人需接待的，由有關(guān)科室填寫接待申請(qǐng)單先報(bào)辦公室主任或負(fù)責(zé)接待工作的副主任審核，再按審批權(quán)限報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批，在指定地點(diǎn)消費(fèi)。煙酒、水果等接待用品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買。接待消費(fèi)后，一般情況下由辦公室主任或負(fù)責(zé)接待的副主任簽單，一律注明接待單位或開支用途，計(jì)入單位經(jīng)費(fèi)支出。特殊情況下，經(jīng)報(bào)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)或辦公室主任同意，可由負(fù)責(zé)接待的其他科室人員簽單，由辦公室主任或副主任事后補(bǔ)簽。經(jīng)辦人事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦接待申請(qǐng)單。
(三)接待標(biāo)準(zhǔn):縣級(jí)來客人平60元/餐，市級(jí)來客人平80元/餐，省直部門及其以上領(lǐng)導(dǎo)的接待標(biāo)準(zhǔn)由局長(zhǎng)確定?？h市來客原則上不安排住宿。上級(jí)和外地來客由辦公室安排在協(xié)議單位接待。
(四)接待費(fèi)報(bào)賬程序:由辦公室結(jié)算接待經(jīng)費(fèi)，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，辦公室主任簽，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)或局長(zhǎng)審批。所有接待開支必須附原始接待申請(qǐng)單，在非指定接待點(diǎn)經(jīng)費(fèi)憑接待申請(qǐng)單和原始票據(jù)按規(guī)定審批程序報(bào)賬。
第十五條 出差管理
(一)機(jī)關(guān)干部職工差旅費(fèi)開支，嚴(yán)格執(zhí)行婁財(cái)行[*]374號(hào)《婁底市市直單位差旅費(fèi)管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
(二)會(huì)議出差須有文件或電話通知，并嚴(yán)格按通知人數(shù)參會(huì)。出差期間，因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿和娛樂開支，均由個(gè)人自理。
(三)出差須事先定好工作任務(wù)、地點(diǎn)、人數(shù)和路線，填寫“出差申請(qǐng)單”報(bào)辦公室，由辦公室統(tǒng)一進(jìn)行登記，作為報(bào)銷依據(jù)。省、市內(nèi)出差，科以下干部由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，科室負(fù)責(zé)人和副處以上領(lǐng)導(dǎo)出差由局長(zhǎng)審批;出省出差一律報(bào)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)和局長(zhǎng)審批。
(四)出差原則上不乘坐飛機(jī)，如特殊情況需乘坐飛機(jī)的，報(bào)分管副局長(zhǎng)和局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
(五)預(yù)借差旅費(fèi)須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)和局長(zhǎng)批準(zhǔn)，出差回機(jī)關(guān)一個(gè)星期內(nèi)報(bào)賬結(jié)清。
(六)出差人員憑“出差申請(qǐng)單”和有效單據(jù)，每月25日前報(bào)賬，不得集中在年底一次報(bào)銷差旅費(fèi)。
第十六條 專項(xiàng)工作支出
(一)承辦科室根據(jù)有關(guān)活動(dòng)方案，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，一般應(yīng)提前報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和局長(zhǎng)審批，如大額支出須經(jīng)局黨組會(huì)議研究決定。
(二)專項(xiàng)工作結(jié)束后，承辦科室應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)匯總相關(guān)費(fèi)用，按程序和規(guī)定報(bào)賬。
第十七條 借款管理
(一)辦公室借備用金限額2萬元以內(nèi)，于每年12月25日前結(jié)清。
(二)所有借款須注明事由及時(shí)結(jié)清，不得跨年清還。
第十八條 對(duì)外付款超過1000元的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)員卡結(jié)算，原則上不得付現(xiàn)。
第十九條 市內(nèi)交通費(fèi)局領(lǐng)導(dǎo)(含副處級(jí)干部)按每人每月300元，科以下干部職工按240元(不含司機(jī))，憑票按月限額報(bào)銷。
第二十條 報(bào)賬時(shí)限
(一)為方便報(bào)賬和有利于財(cái)務(wù)人員整理賬務(wù)，實(shí)行集中報(bào)帳，每周星期五為集中報(bào)賬時(shí)間。
(二)各項(xiàng)開支應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)報(bào)賬，除辦公室定點(diǎn)接待外，機(jī)關(guān)干部職工每月24日、25日(如遇節(jié)假日，依次往后順延時(shí)間)必須把一個(gè)月內(nèi)的開支(包括差旅費(fèi))按程序報(bào)批;定點(diǎn)接待由辦公室在每季度的20日前統(tǒng)一結(jié)算按程序報(bào)批。
(三)嚴(yán)格監(jiān)督管理。每月10日前出具上個(gè)月財(cái)務(wù)報(bào)表。
第四章 固定資產(chǎn)管理
第二十一條 固定資產(chǎn)管理
(一)本制度所稱物品特指:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具、饋贈(zèng)物品。物品管理是指對(duì)前述物品的申購(gòu)、購(gòu)買、入庫(kù)、保管、使用、維護(hù)、處理等全過程的管理。
(二)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)指房屋建筑及附屬物、交通運(yùn)輸設(shè)備、音像設(shè)備(照相機(jī)、攝像機(jī)、投影儀、音響、電視機(jī))、電子電器設(shè)備(計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī))等價(jià)值比較高，使用時(shí)間較長(zhǎng)的物品。固定資產(chǎn)由會(huì)計(jì)分別建臺(tái)帳，局辦公室管理。
(三)低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險(xiǎn)柜、修理工具、飲水機(jī)、電話機(jī)、計(jì)算器等單價(jià)較低，使用時(shí)間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷計(jì)入成本，分別建帳備查，其實(shí)物由局辦公室管理。
(四)辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書機(jī)、膠水等價(jià)值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領(lǐng)取。各科室需添置辦公用品的，需提前提出申請(qǐng)，列出明細(xì)清單，由辦公室匯總審核報(bào)分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)審批后由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，憑審批單報(bào)賬。金額達(dá)到政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)行政府采購(gòu)。未經(jīng)批準(zhǔn)自行購(gòu)置辦公用品不予報(bào)銷。
(五)物品申購(gòu)。各科室申購(gòu)物品時(shí)，填寫《物品申購(gòu)單》，注明單價(jià)，報(bào)辦公室，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。500元以下的物品申購(gòu)須報(bào)局辦公室審核，報(bào)分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批;超過500元以上的物品申購(gòu)報(bào)局辦公室審核，報(bào)局長(zhǎng)審批。
(六) 物品采購(gòu)。全局物品的采購(gòu)均由辦公室專人負(fù)責(zé)(負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的人員不得擔(dān)任采購(gòu)員)到定點(diǎn)商店采購(gòu)。
(七)物品驗(yàn)收入庫(kù)。所購(gòu)物品及配套資料都必須經(jīng)辦公室物品保管員驗(yàn)收，并分別建立物品臺(tái)帳。貴重物品應(yīng)按照物品的存放要求妥善保管。
(八)采購(gòu)報(bào)帳。采購(gòu)人員持發(fā)票、物品申購(gòu)單、驗(yàn)收入庫(kù)單，按規(guī)定程序及時(shí)報(bào)帳。
(九)物品領(lǐng)用、使用與維護(hù)。物品使用人必須辦理領(lǐng)用手續(xù)，實(shí)行以舊換新，領(lǐng)用時(shí)應(yīng)核準(zhǔn)物品的質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量。使用物品時(shí)必須按要求正確使用。
(十)物品移交與歸還。人員調(diào)動(dòng)時(shí)應(yīng)將本人使用物品應(yīng)履行交接手續(xù)，辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人，移交人，接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽。
(十一)物品處置。物品的轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢由物品使用人申報(bào)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，價(jià)值在1000元以上的物品須報(bào)局辦公室審核，報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第9篇 z機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,特制定了本機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度。
財(cái)務(wù)管理工作是全局工作的重要組成部分。為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范支出行為,提高資金使用效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律、法規(guī)和我局實(shí)際,就有關(guān)事項(xiàng)明確如下。
一、財(cái)務(wù)管理的基本原則
認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度;堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理科技事業(yè)發(fā)展需要和資金不足的矛盾及國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系;財(cái)務(wù)收支實(shí)行局長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,各項(xiàng)支出堅(jiān)持“三支筆”簽字把關(guān)。
二、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)
合理編制預(yù)決算,如實(shí)反應(yīng)單位財(cái)務(wù)狀況;依法管理財(cái)務(wù),努力節(jié)約支出;建立完善財(cái)務(wù)制度,提高資金使用效益;加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失;對(duì)各項(xiàng)支出和專項(xiàng)資金的使用進(jìn)行監(jiān)督,保障科技事業(yè)的健康發(fā)展。
三、預(yù)決算的編報(bào)
(一)預(yù)算編報(bào):局機(jī)關(guān)每年底編報(bào)收支預(yù)算,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后提交局長(zhǎng)辦公會(huì)討論,局長(zhǎng)辦公會(huì)通過后,按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)市財(cái)政局。
(二)會(huì)計(jì)決算:會(huì)計(jì)決算由局機(jī)關(guān)和各事業(yè)單位分別組織,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交局長(zhǎng)辦公會(huì)通過。
四、支出的管理
局機(jī)關(guān)凡因公務(wù)所發(fā)生的一切支出活動(dòng),要至少提前一天編報(bào)用款計(jì)劃,填寫《支出審批單》,科級(jí)以下干部因公出市必須填寫《出差審批單》,召開有上級(jí)機(jī)關(guān)、相關(guān)單位和縣區(qū)科技局及有關(guān)企業(yè)人員參加的會(huì)議要填寫《會(huì)議審批單》,按照規(guī)定程序?qū)徟髮?shí)施。在公務(wù)活動(dòng)中,凡未預(yù)先申請(qǐng)用款計(jì)劃,或未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)而自行開支的,一律不予報(bào)銷。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)(包括科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、農(nóng)業(yè)科技成果推廣經(jīng)費(fèi)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi))的撥付,由經(jīng)費(fèi)所在科室(單位)提出撥款計(jì)劃,按照審批程序辦理。
(一)差旅費(fèi)
1、市內(nèi):職工因公出差按誤餐次數(shù)報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi),(不包括**區(qū)駐地),每天早餐補(bǔ)助2元/人、中晚餐各補(bǔ)助5元/人。憑單據(jù)報(bào)銷公共車費(fèi),一律不報(bào)銷出租車費(fèi)。在崗正常上班人員家住西城或近郊的,可報(bào)銷月票,個(gè)人負(fù)擔(dān)12元/月;其余人員一律不報(bào)銷月票和車票。
2、外地出差:(1)伙食補(bǔ)助。按出差天數(shù)報(bào)銷,省內(nèi)出差每天補(bǔ)助15元/人,省外出差每天25元/人;司機(jī)伙食補(bǔ)助實(shí)行包干,每月200元/人,如出省按實(shí)際出差天數(shù)與同行人員一起報(bào)銷,但必須按照實(shí)際天數(shù)(每人6元/天)扣除本省內(nèi)伙食補(bǔ)助。(2)乘車。乘火車從晚上8時(shí)至次日凌晨7時(shí)之間,在車上6小時(shí)以上,或連續(xù)乘車超過12小時(shí)的,可購(gòu)硬臥票;科級(jí)以下工作人員(含科級(jí))出差,一般不得乘座飛機(jī),因特殊情況需乘坐飛機(jī)應(yīng)事先經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),處以上干部(含處級(jí))乘坐飛機(jī)按普通艙位報(bào)銷;乘坐輪船時(shí)處級(jí)干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報(bào)銷;其它交通工具按實(shí)報(bào)銷,一律不報(bào)銷出租車票。(3)住宿費(fèi)。除會(huì)議統(tǒng)一安排的外,處級(jí)干部一般地區(qū)每天不超過200元/人,特殊地區(qū)(深圳、珠海、廈門、汕海和海南)每天不超過300元/人;其余人員一般地區(qū)每天不超過160元/人,特殊地區(qū)每天不超過200元/人,超標(biāo)準(zhǔn)部分費(fèi)用自負(fù)30%。
3、報(bào)銷時(shí)間:到外地出差的工作人員和司機(jī),返回后五日內(nèi)報(bào)銷出差費(fèi),同時(shí)將借款一次還清,否則,不再辦理借款手續(xù);司機(jī)人員的出差補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)過路過橋費(fèi)由辦公室匯總審核后,每月第一周周五下午(遇節(jié)假日順延)集中報(bào)銷一次。其他各項(xiàng)支出的簽字報(bào)銷安排在每周一、周三、周五下午。
4、出差人員要認(rèn)真貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神,嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)禁虛報(bào)冒領(lǐng)。否則,一經(jīng)查實(shí),嚴(yán)肅處理。
(二)會(huì)議費(fèi)
1、審批:凡召開的全市各類會(huì)議,應(yīng)事先按規(guī)定程序報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的會(huì)議原則上不得召開。
2、會(huì)議伙食補(bǔ)助費(fèi):各類會(huì)議的伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每人每天15元。
3、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷:報(bào)銷單據(jù)不能籠統(tǒng)填寫“會(huì)議費(fèi)”一項(xiàng),應(yīng)該列明內(nèi)容,如:會(huì)議室租賃費(fèi)、住宿(午休)費(fèi)、餐費(fèi)(附與會(huì)人員名單)等。報(bào)銷時(shí),持原始單據(jù)交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核。
4、接待費(fèi):凡因公務(wù)活動(dòng)發(fā)生的接待,必須使用接待憑證或派餐憑證,并嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn),否則一律不予結(jié)算。
5、結(jié)算:各類結(jié)算的辦理,原則上不少于2人。
(三)易耗(衛(wèi)生)品購(gòu)買
易耗品、衛(wèi)生用品的購(gòu)買應(yīng)由兩人共同辦理,保管人對(duì)以上物品的出入庫(kù)要認(rèn)真登記,以備核查。
(四)固定資產(chǎn)購(gòu)買
辦公室設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員一名。凡購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí),需先到管理員處登記驗(yàn)收,然后簽字報(bào)銷。
(五)車輛維修、裝飾
要嚴(yán)格履行審批手續(xù),按審批內(nèi)容維修、裝飾,不得擅自改變。經(jīng)辦人員簽字時(shí),要認(rèn)真審查,逐項(xiàng)落實(shí)。報(bào)銷時(shí),有關(guān)人員須持審批單。
(六)打印費(fèi)
局內(nèi)日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時(shí),必須按照規(guī)定程序辦理,報(bào)銷時(shí),要附有打印部明細(xì)表。
(七)為企業(yè)或有關(guān)部門、單位爭(zhēng)取項(xiàng)目、資金、政策而產(chǎn)生的費(fèi)用,一律由受益單位承擔(dān)
五、財(cái)務(wù)監(jiān)督
(一)對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,不予辦理。
(二)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證,在不予受理的同時(shí),予以扣留并查明原因,追究當(dāng)事人責(zé)任。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。經(jīng)辦人員(100元以上的支出一般不少于2人)應(yīng)在憑證被面簽字,同時(shí)注明原因或用途。需要入庫(kù)的,還應(yīng)有保管人員簽字。
(三)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度,發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。購(gòu)買物品后應(yīng)先登記入庫(kù),使用時(shí)根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)取手續(xù),并在出庫(kù)存單上簽字。
(四)對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)退回,要求補(bǔ)充、更正。
(五)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告及各項(xiàng)收入情況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。局辦公室組織相關(guān)人員組成內(nèi)部審計(jì)組,每年5月及10月分別對(duì)機(jī)關(guān)及各單位財(cái)務(wù)情況進(jìn)行一次審計(jì)。局機(jī)務(wù)及各事業(yè)單位每半年向局長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)一次財(cái)務(wù)執(zhí)行情況。
(六)開支報(bào)銷一律實(shí)行“三支筆”簽字把關(guān),按照市集中支付中心的要求,每一個(gè)單設(shè)財(cái)務(wù)確定三人進(jìn)行簽字把關(guān)。在局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷的由辦公室主要負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢組長(zhǎng)、局長(zhǎng)簽字把關(guān);科技情報(bào)所、**生產(chǎn)力促進(jìn)中心、知識(shí)產(chǎn)權(quán)局、地震局、科技開發(fā)中心的報(bào)銷由各單位根據(jù)我市關(guān)于落實(shí)“三支筆”簽字人員的有關(guān)要求提出初步人選并報(bào)局同意后,由局統(tǒng)一公布簽字把關(guān)人員。科級(jí)事業(yè)單位和人員較少的單位,由局分管領(lǐng)導(dǎo)一同簽字把關(guān),**生產(chǎn)力促進(jìn)中心服務(wù)大廳的收入由局統(tǒng)一監(jiān)督使用。專項(xiàng)資金的撥付經(jīng)局辦公室提交局長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意后,由計(jì)劃項(xiàng)目主管科室(單位)主要負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢組長(zhǎng)和分管局長(zhǎng)簽字把關(guān)。除國(guó)家、省市統(tǒng)一規(guī)定的工資、補(bǔ)助工資、社會(huì)保障費(fèi)及上繳上級(jí)支出等經(jīng)常性費(fèi)用外,各單位10000元以上的開支應(yīng)填寫《開支審批單》報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)同意,20000元以上的開支應(yīng)提交局長(zhǎng)辦公會(huì)研究。
六、本制度自公布之日起執(zhí)行,原財(cái)務(wù)管理制度自行廢止。
第10篇 z公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度
公司的財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)較重要的工作,所以對(duì)于財(cái)務(wù)人員,財(cái)務(wù)工作有著很細(xì)節(jié)的規(guī)章制度,以下是某公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度,資料僅供參考。
第一節(jié)總則
第二十四條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
第二十五條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。
第二十六條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第二十七條公司及全資下屬公司、企業(yè)(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財(cái)務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
第二節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
第二十八條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員。
第二十九條公司部會(huì)計(jì)師。
公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)。
下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部,根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。
第三十條總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。
總會(huì)計(jì)師主要職責(zé)如下:
1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議,主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等,落實(shí)完成計(jì)劃的措施,對(duì)執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施,指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng),考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同,對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見;3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案;5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案;6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng);7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng);8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定,總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工,斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書。
第三十一條計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門,除做好本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外,負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。
第三十二條計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作,在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。
計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是:
1.主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制,切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作;2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本,審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益,按月、季、年度向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告;3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金,負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作;4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查,監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度;5.協(xié)助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表,主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作;6.參與公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。
第三十三條計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作,負(fù)責(zé)公管的財(cái)務(wù)管理工作。
第三十四條下屬公司、企業(yè)的財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng),在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是:1.主持財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作;2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃,搞好會(huì)計(jì)核算,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,考核計(jì)劃執(zhí)行情況,定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告;3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究;4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,主持清查財(cái)產(chǎn);5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定,堅(jiān)持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益;6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。
第三十五條財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作,負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)工作。
第三十六條各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第三十七條財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,日清月潔,按期報(bào)帳。
第三十八條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第三十九條財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告。
公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則,按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。
第四十條財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。
財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。
被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì)人員,必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè),辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。
移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接,由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交;財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接,由計(jì)劃帳務(wù)部部長(zhǎng)會(huì)同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交;計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接,由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。
第三節(jié)會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表
第四十一條公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
第四十二條公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。
第四十三條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算,按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。
第四十四條合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記帳,同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣,將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
第四十五條一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第四十六條公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。
第四十七條公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算,實(shí)行分級(jí)核算,按部設(shè)帳。
對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行,不應(yīng)提前或延后。
第四十八條公司采用的會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致,非董事會(huì)同意,任何人不得隨意改變。
第四十九條凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè),應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下:1.以現(xiàn)金投資的,應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù);2.以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的,應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù);3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);4.各方交付的出資額,應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證,出具驗(yàn)資報(bào)告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。
第五十條公司向其他單位投出的資金,應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳,所發(fā)生的收益和損失,應(yīng)在投資損益科目中入帳,在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。
第五十一條公司對(duì)境外的投資或在境外購(gòu)置房屋等固定資產(chǎn),必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可行。
第五十二條長(zhǎng)期借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。
第五十三條公司以單價(jià)2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為5大類:1.房屋及其他建筑物;2.機(jī)器設(shè)備;3.電子設(shè)備(如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等);4.運(yùn)輸工具;5.其他設(shè)備。
第五十四條各類固定資產(chǎn)折舊年限為:
1.房屋及建筑物35年;
2.機(jī)器設(shè)備(含室內(nèi)裝修)10年;
3.電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;
4.其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
第五十五條購(gòu)入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn),應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
第五十六條固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。
1.盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價(jià)值作為原價(jià),按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2.盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4.公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。
第五十七條凡單項(xiàng)債權(quán)(不論境內(nèi)外)帳齡超過1年仍未回收時(shí),各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。
第五十八條公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種:1.資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月);2.損益表(年、季、月);3.股息紅利分配方案(年度);4.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表(年度);5.專用基金明細(xì)表(半年);6.固定資產(chǎn)增減變化表(月);7.銀行貸款增減變化表(月);8.現(xiàn)金出納月終盤存表(月);9.提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表(月);10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表(月)。
第四節(jié)資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
第五十九條計(jì)劃財(cái)務(wù)部和各財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。
第六十條銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
第六十一條銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
第六十二條銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制。即:財(cái)務(wù)章由出納保管,經(jīng)理私章和會(huì)計(jì)私章由本人各自保管,不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
第六十三條銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總記帳,也不準(zhǔn)以收頂支記帳。各單位應(yīng)按月與銀行對(duì)帳單核對(duì),未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。
第六十四條財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng),一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。
付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。會(huì)款審批權(quán)限如下:屬預(yù)付貨款、定金的,10萬元以下的(含10萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批;10萬元以上至30萬元的(含30萬元)由總會(huì)計(jì)師審批;30萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總經(jīng)理審批;100萬元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬貿(mào)易貨款的,100萬元以下的(含100萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批;100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總會(huì)計(jì)師審批;200萬元以上至300萬元的(含300萬元)由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;300萬元以上至500萬元的(含500萬元)由總經(jīng)理審批;500萬元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬自帶匯票的,10萬元以下的(含10萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)共同審批;10萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總會(huì)計(jì)師審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總經(jīng)理審批;200萬元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬購(gòu)置、維修固定資產(chǎn)的,3萬元以下的(含3萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批;3萬元以上至10萬元的(含10萬元)由總會(huì)計(jì)師審批;10萬元至100萬元的(含100萬元)由總經(jīng)理審批;100萬元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項(xiàng)目的,按已批準(zhǔn)的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金,外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)可共同審批5萬美元的(含5萬美元)資金,其余:10萬美元以下的(含10萬美元)由總會(huì)計(jì)師審批;10萬至20萬美元的(含20萬美元)由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;20萬至50萬美元的(含50萬美元)由總經(jīng)理審批;50美元以上的由董事長(zhǎng)審批。
同一項(xiàng)目(含同一筆貿(mào)易)應(yīng)按合計(jì)總額報(bào)批,不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。
報(bào)上級(jí)審批的項(xiàng)目,上報(bào)單位應(yīng)先提出初審意見;由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批的,先報(bào)總會(huì)計(jì)師審查。
對(duì)違反上述規(guī)定的付款,財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付,并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。
第六十五條根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的,應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托,也不準(zhǔn)改變收款單位(人)凡委托其他單位(人)代付款的,一律上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第六十六條各單位應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款(物)5萬元以上的,各單位財(cái)務(wù)必須逐項(xiàng)跟蹤基1資金回籠情況,并按月匯總后上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部、總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理。對(duì)到期的應(yīng)收資金,各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收;發(fā)現(xiàn)問題的,應(yīng)及時(shí)上報(bào)請(qǐng)示處理。
第六十七條各單位庫(kù)存現(xiàn)金不得超過3000元,超過部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支營(yíng)來收入現(xiàn)金。
第六十八條一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑據(jù),嚴(yán)禁口說為憑。
第六十九條嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(5000元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴(yán)禁各單位私設(shè)小錢柜。
第七十條嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶,違者按貪污論處。
第七十一條現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳,嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。
第七十二條各單位會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次,保證鈔帳相符。盤點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。
第七十三條領(lǐng)用空白支票,必須注明限額、日期、用途及使用期限,并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
第七十四條正常的辦公費(fèi)用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人驗(yàn)收人簽外,經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方能報(bào)銷付款。
第七十五條商品運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等,必須注明商品批次及購(gòu)銷發(fā)票號(hào)碼,經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后才能報(bào)銷。其中對(duì)介紹費(fèi)和手續(xù)費(fèi),經(jīng)辦人還須另付合同書和說明報(bào)批:2000元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批,2000元至1萬元的由總會(huì)計(jì)師審批,1萬元以上的由總經(jīng)理審批。
第七十六條業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行包干制,按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的比例提取,由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應(yīng)?？顚Ｓ?不得私分、貪污。
公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費(fèi),由各部、室部長(zhǎng)(主任)審核,1000元以下抒總會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷,1000元以上的由總會(huì)計(jì)師簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷。
公司本部員工的差旅費(fèi),由各部、室部長(zhǎng)(主任)審核,2000元以下的由部會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷,2000元以上的由總會(huì)計(jì)師簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷。
第七十七條探親旅費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等按國(guó)家的規(guī)定報(bào)銷。
第七十八條非生產(chǎn)性的特殊開支,如贊助金、會(huì)費(fèi)等在福利基金列支,2000元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批,2000元以上至5000元的由總會(huì)計(jì)師審批,5000元以上由總經(jīng)理審批。
第七十九條各單位購(gòu)置固定資產(chǎn)(包括維修、租用),必須先立項(xiàng)、作出預(yù)算,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后才能購(gòu)置。其中,屬?？厣唐返?還必須報(bào)經(jīng)?？夭块T批準(zhǔn)后才能購(gòu)置;非?？厣唐?按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能購(gòu)置。
第八十條各單位對(duì)中、長(zhǎng)期投資要選好投資項(xiàng)目,節(jié)約投資費(fèi)用,縮短投資回收期,提高投資效益。各單位財(cái)務(wù)必須對(duì)投資的可行性報(bào)告提出評(píng)估意見,并加強(qiáng)對(duì)投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資,均須按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能投入。
第八十一條各單位所創(chuàng)的外匯限于進(jìn)出中貿(mào)易使用。其他外匯買賣的價(jià)格由總會(huì)計(jì)師根據(jù)市場(chǎng)情況審定一個(gè)最低、最高價(jià),所進(jìn)行的外匯買賣均不得低于審定的最低價(jià)、最高價(jià)。
第八十二條下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔(dān)保的可報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部審查。金額100萬元以下的(含100萬元)由總會(huì)計(jì)師審批,100萬元以上至500萬元的由總經(jīng)理審批,500萬元以上的由董事長(zhǎng)審批。
下屬公司、企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困難需向公司臨時(shí)借調(diào)的,應(yīng)先報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部簽署意見后,50萬元以下的總會(huì)計(jì)師審批,50萬元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計(jì)收本息。本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計(jì)收本息。
第八十三條嚴(yán)禁下屬公司、企業(yè)為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。
第八十四條嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
第八十五條有關(guān)資金使用的審批,臺(tái)審批人員出差時(shí),由其指定代理人代為審批。
批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。
第五節(jié)工資及獎(jiǎng)金
第八十六條公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
第八十七條公司員工年度工資及資金總額,由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。
第八十八條員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)方法,由總會(huì)計(jì)師提出方案,報(bào)總經(jīng)理審定。
第八十九條下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度,具體辦法由總會(huì)計(jì)師擬訂,報(bào)總經(jīng)理審定。
第九十條下屬公司、企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤(rùn)基數(shù)及實(shí)際完成的利潤(rùn)額分別提取,采取平時(shí)預(yù)提、年終結(jié)算的方法,提取比例由總會(huì)計(jì)師擬訂,報(bào)總經(jīng)理審定。
第九十一條實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營(yíng)與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè),其工資及獎(jiǎng)金的提取和分配,按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。
第六節(jié)稅收及利潤(rùn)分配
第九十二條公司及下屬公司、企業(yè)依法向國(guó)家繳納稅金,不準(zhǔn)偷稅漏稅。
第九十三條稅后利潤(rùn)的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
第七節(jié)利潤(rùn)上交和庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理
第九十四條下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤(rùn)(含基數(shù)利潤(rùn)和分成利潤(rùn)),必須在當(dāng)年12月底前上交70%,余下30%在下年3月底前交清。對(duì)不按時(shí)全額上交的單位,公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計(jì)收利息。
第九十五條倉(cāng)庫(kù)必須建立嚴(yán)密的出入庫(kù)制度和保管規(guī)范,每月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送一次庫(kù)存報(bào)表,報(bào)表同時(shí)抄送上級(jí)財(cái)務(wù)部門。
第九十六條倉(cāng)庫(kù)每月由會(huì)計(jì)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)管理人員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn),并編制出庫(kù)存物資盈虧表,盈虧表同時(shí)抄報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門。
第九十七條對(duì)庫(kù)存物資的盤盈盤虧,倉(cāng)庫(kù)不得自行作財(cái)務(wù)處理。盤虧在1000元以下者(含1000元),由所在單位財(cái)務(wù)部審核,報(bào)經(jīng)理審批后處理,1000元以上至5000元的(含5000元)須呈報(bào)會(huì)計(jì)師審批后處理,5000元以上的由總經(jīng)理審批后處理。
第八節(jié)會(huì)計(jì)憑證和檔案保管
第九十八條各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理,安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開發(fā)票,違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎(jiǎng)金,情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。
第九十九條會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ),如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。
第一百條會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè),妥善保管,不得丟失,至少保存15年。
采用電子計(jì)算機(jī)記帳的,機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳簿,應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管,至少15年。
第一百零一條會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí),應(yīng)抄具清單,報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后,才能銷毀。
第11篇 公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度
一、財(cái)務(wù)人員管理制度
1.認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，以及財(cái)務(wù)工作規(guī)則，并以此指導(dǎo)崗位的具體工作。
2.及時(shí)準(zhǔn)確反映一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來源、運(yùn)用、結(jié)存情況編制報(bào)表，并上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門。
3.認(rèn)真及時(shí)登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，科目、項(xiàng)目登記準(zhǔn)確，每批傳票登記完后，要編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細(xì)賬相符。
4.認(rèn)真及時(shí)清理往來帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，杜絕呆帳、死帳。
5.認(rèn)真及時(shí)清理核對(duì)固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的盤點(diǎn)，年中年末與各部門科室對(duì)帳，及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報(bào)損、處理工作。
6.傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。
7.按時(shí)、按比例計(jì)提、上繳各項(xiàng)稅金。
8.按時(shí)、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作
二、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請(qǐng)單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取。
2.凡借現(xiàn)金5w元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。
3.勞務(wù)工資發(fā)放時(shí)間定為每月十四日。
4.每天所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。
三、支票管理制度
1.支票必須符合以下要求方能收取
①不能撕毀，破損或涂改。
②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號(hào)；加密的支票應(yīng)提供密碼。
③支票有效期為十天，對(duì)于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。
2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請(qǐng)單”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，如不及時(shí)報(bào)銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。
四、費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷
1.凡經(jīng)經(jīng)營(yíng)部開支費(fèi)用需在總經(jīng)理審批后送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請(qǐng)項(xiàng)目開支費(fèi)用。
2.購(gòu)買日用品、辦公費(fèi)用需的發(fā)票要部門經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
3.項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。
4.差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，經(jīng)出納審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。
第12篇 財(cái)務(wù)成本控制與結(jié)賬工作規(guī)章制度-范文
一、成本及應(yīng)付款組工作程序
成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機(jī)關(guān)。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督,是成本核算員的重要職責(zé)之一,每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈,控制成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn),使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用。其工作的主要內(nèi)容有:
(一)支票領(lǐng)用及結(jié)帳
采購(gòu)員根據(jù)當(dāng)天所采購(gòu)的具體內(nèi)容,由采購(gòu)部主管批準(zhǔn)后,將購(gòu)貨發(fā)票、及驗(yàn)貨單送往財(cái)務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。結(jié)帳時(shí),成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素:a.發(fā)票簽發(fā)日期;b.購(gòu)貨品名;c.購(gòu)貨數(shù)量及單價(jià);d.大小金額是否一致;e.持票單位公章。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致,經(jīng)辦人、驗(yàn)貨人、收貨人簽字是否齊全,并注銷采購(gòu)單。經(jīng)審核無誤后,將金額及購(gòu)貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上,即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì)。
(二)每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計(jì)
支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日?qǐng)?bào)表。在統(tǒng)計(jì)前,首先按支票號(hào)碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時(shí)間,填寫支出登記簿,注明銀行支出日期,付款單位名稱,付款金額及購(gòu)貨內(nèi)容。按結(jié)帳程序復(fù)核無誤后,即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián),一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日?qǐng)?bào)表的依據(jù),另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計(jì)表內(nèi)各銀行支出額,要與每天填寫支出登記簿金額一致。
(三)、支出憑證編制程序
支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則,及會(huì)計(jì)科目使用說明,準(zhǔn)確無誤地反映在帳戶中,支出憑證編制程序?yàn)?
1、填寫付款單位名稱;
2、填寫付款日期;
3、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要;
4、填寫會(huì)計(jì)科目及帳號(hào);
5、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額。
在實(shí)際編制過程中,要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致,各種收貨記錄與發(fā)票金額一致,支出憑證合計(jì)金額與發(fā)票金額一致。負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。
(四)物料用品領(lǐng)用費(fèi)用分配程序
由成本核算員對(duì)物品庫(kù)房記帳員轉(zhuǎn)來的出庫(kù)單進(jìn)行審核,檢查每一張出庫(kù)單數(shù)量單價(jià)及總金額是否正確,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則及會(huì)計(jì)科目使用說明,正確反映到帳戶中,以部門為核算單位,按科目分類填寫費(fèi)用分配明細(xì)表,并作到出庫(kù)金額與三級(jí)帳記錄一致,該表作為月末編制出庫(kù)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)憑證。并負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證,輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。
(五)、食品及飲料報(bào)損程序
1、已領(lǐng)用食品飲料報(bào)損程序
餐廳、廚房已領(lǐng)用食品及飲料報(bào)損時(shí),需經(jīng)餐廳經(jīng)理或廚師長(zhǎng)、飲食部經(jīng)理、飲食成本核算員三方面批準(zhǔn)后,填寫報(bào)損單,方可做帳務(wù)處理。對(duì)于工作不慎,造成經(jīng)濟(jì)損失的,需經(jīng)部門經(jīng)理提出處理意見,轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。
2、食品及酒水庫(kù)報(bào)損程序
過期或變質(zhì)的食品、飲料報(bào)損時(shí),需經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管、采購(gòu)部主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理三方面批準(zhǔn)后,填寫出庫(kù)單,方可做帳務(wù)處理。
(六)、飲食成本分?jǐn)偝绦?/p>
核對(duì)本月食品及酒水庫(kù)入庫(kù)金額是否準(zhǔn)確,作到總帳與三級(jí)帳相符。
1、根據(jù)出庫(kù)單匯總表,編制食品及酒水轉(zhuǎn)貨憑證。
2、按上月成本率,結(jié)轉(zhuǎn)交際應(yīng)酬費(fèi)。
3、根據(jù)轉(zhuǎn)貨記錄匯總表,結(jié)轉(zhuǎn)各餐廳及廚房轉(zhuǎn)貨成本。
4、結(jié)轉(zhuǎn)vip客人水果籃所用原材料成本。
5、結(jié)轉(zhuǎn)銷售食品所用原材料成本。
6、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。
(七)、飲食成本報(bào)告編制內(nèi)容
1、飲食營(yíng)業(yè)總結(jié)報(bào)告
2、飲食銷售比較表
3、食品成本報(bào)告
4、食品周轉(zhuǎn)次數(shù)報(bào)告
5、飲料成本報(bào)告
6、飲料周轉(zhuǎn)次數(shù)報(bào)告
7、煙草成本報(bào)告
8、mini-bar統(tǒng)計(jì)表
二、固定資產(chǎn)購(gòu)置及提前報(bào)廢處理程序
1、固定資產(chǎn)購(gòu)置,必須是年度購(gòu)置預(yù)算批準(zhǔn)后的采購(gòu)項(xiàng)目。
固定資產(chǎn)購(gòu)置無論是進(jìn)口還是從本地購(gòu)買,到貨后,經(jīng)收貨部辦理驗(yàn)收手續(xù),由驗(yàn)收人、使用部門經(jīng)辦人簽字,資產(chǎn)核算員根據(jù)收貨記錄及固定資產(chǎn)價(jià)值填寫固定資產(chǎn)登記表,將固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)、金額、固定資產(chǎn)類別及使用地點(diǎn)等填寫清楚。憑此資料建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,按月計(jì)提折舊。
2、固定資產(chǎn)提前報(bào)廢處理程序
由使用部門填寫固定資產(chǎn)報(bào)損單,轉(zhuǎn)交工程部做技術(shù)鑒定,經(jīng)實(shí)地檢驗(yàn)認(rèn)可,屬于既不能修理,又不能再使用的,提出報(bào)損意見,送報(bào)財(cái)務(wù)部,由資產(chǎn)核算員填寫固定資產(chǎn)原值,已提折舊額及固定資產(chǎn)凈值,將報(bào)損單送交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn),整套手續(xù)完成后,方可進(jìn)行帳務(wù)處理。復(fù)印該固定資產(chǎn)明細(xì)帳,報(bào)損單作為固定資產(chǎn)提前報(bào)損的憑證,編制記帳。負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。
