投資公司內(nèi)部審計(jì)管理制度

中國**投資集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)管理制度

一、總則

第一條

為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)國家有關(guān)審計(jì)工作的法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

二、審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第二條

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：中國**投資集團(tuán)有限公司審計(jì)監(jiān)察部。公司將根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。

第三條

內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、具備相應(yīng)的審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。

第四條

內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計(jì)人員工作進(jìn)行獎勵和處罰。

第五條

內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。

第六條

內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。

三、審計(jì)對象、范圍和依據(jù)

第七條

內(nèi)部審計(jì)的對象：

1.公司本部有關(guān)部門;

2.公司全資子公司、分公司及控股公司;

3.公司參股企業(yè)的派駐人員;

4.公司總裁認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)。

第八條

內(nèi)部審計(jì)范圍：

1.與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動;

2.財務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況;

3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況;

4.基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性;

5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況;

6.公司及下屬企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;

7.配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和會計(jì)師事務(wù)所對公司的審計(jì);

8.其他與經(jīng)營有關(guān)的事項(xiàng)。

第九條

內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：

1.國家法律、法規(guī)、政策;

2.公司規(guī)章制度;

3.公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo);

4.其他有關(guān)規(guī)定。

四、審計(jì)種類和方式

第十條

公司內(nèi)部審計(jì)包括：

1.財務(wù)收支審計(jì)。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

2.專案審計(jì)。對被審單位及人員違紀(jì)經(jīng)濟(jì)問題進(jìn)行審計(jì)。

3.專項(xiàng)審計(jì)。包括：

(1)效益審計(jì)。在財務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。

(2)任期審計(jì)。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)、廉潔奉公情況進(jìn)行審計(jì)。

(3)審計(jì)調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。

第十一條

公司內(nèi)部審計(jì)方式有：

1.報送(送達(dá))審計(jì)。被審單位接到審計(jì)通知書，在指定時間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)，接受審計(jì)檢查。

2.就地審計(jì)。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)。

五、內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)

第十二條

內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：

1.召開本公司、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會議;

2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告事前審計(jì);

3.要求被審單位及時提供與審計(jì)有關(guān)的文件資料;

4.按審計(jì)計(jì)劃對被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì);

5.對有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料;

6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議;

7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見;

8.對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議;

9.對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總裁、董事會、監(jiān)事會報告;

10.對阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總裁提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任;

11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

六、內(nèi)部審計(jì)工作程序

第十三條

內(nèi)部審計(jì)工作程序：

1.制定公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)組織實(shí)施。

2.書面通知被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、方式、時間。

3.實(shí)施審計(jì)。

4.編制審計(jì)報告。

5.下達(dá)審查處理決定。

6.復(fù)審。被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，組織復(fù)議。

7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

第十四條

審計(jì)程序過程注意事項(xiàng)：

1.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由公司總裁簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書;

2.審計(jì)處理決定由公司總裁批準(zhǔn)下達(dá);

3.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行;

4.重大事項(xiàng)審計(jì)報告報董事會、監(jiān)事會備案;

5.審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告，及時制止問題的延續(xù)與擴(kuò)大。

七、審計(jì)檔案制度

第十五條

審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。

第十六條

審計(jì)檔案管理范圍：

1.審計(jì)通知書和審計(jì)方案;

2.審計(jì)報告及其附件;

3.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);

4.反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件;

5.公司總裁對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報告的指示、批復(fù)和意見;

6.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報告;

7.申訴、申請復(fù)審報告;

8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料;

9.其他應(yīng)保存的資料。

第十七條

審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

八、獎勵與處罰

第十八條

對被審計(jì)單位、人員的遵紀(jì)守法、效益顯著行為，審計(jì)人員應(yīng)向公司總裁提出各類獎勵建議。

第十九條

審計(jì)人員對有下列行為的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向公司總裁提出各類處罰建議：

1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的;

2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;

3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的;

4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的;

5.打擊報復(fù)審計(jì)人員或舉報人的。

第二十條

對有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：

1.利用職權(quán)謀取私利的;

2.弄虛作假、徇私舞弊的;

3.玩忽職守，給公司造成重大損失的;

4.泄露公司秘密的。

第二十一條

對審計(jì)過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

九、附則

第二十二條

本制度由中國**審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)解釋。

第二十三條

本制度由中國**總裁辦公會決定修改與補(bǔ)充。

第二十三條

本制度自公司總裁辦公會通過，總裁簽發(fā)之日起正式生效、實(shí)施。