應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)管理制度

在企業(yè)里,凡是接觸到資金的管理大部分是與財(cái)務(wù)管理有關(guān)的,比如應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)管理制度亦屬于財(cái)務(wù)管理的范圍內(nèi),下面本站整理了下文,供各位閱讀。

第一條為加強(qiáng)本企業(yè)應(yīng)收賬款與應(yīng)收票據(jù)管理,減少壞賬損失,確保企業(yè)權(quán)益,特制定本制度。

第二條各營(yíng)業(yè)部門(mén)應(yīng)做好客戶信用調(diào)查,并隨時(shí)調(diào)查客戶信用的變化情況、簽注于信息調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。但政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位信用良好的大客戶及風(fēng)、低的小金額或現(xiàn)金交易客戶不受此限。

第三條營(yíng)業(yè)部門(mén)最晚應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過(guò)此期限,財(cái)務(wù)部門(mén)就其未收款項(xiàng)詳細(xì)列表,通報(bào)營(yíng)業(yè)部門(mén)主管,轉(zhuǎn)為呆賬。以后收回票據(jù)時(shí),再行沖銷(xiāo)。

第四條營(yíng)業(yè)部門(mén)所收票據(jù),自銷(xiāo)售日起算,至票據(jù)兌現(xiàn)日止,以120天。如超過(guò)此期限者,財(cái)務(wù)部門(mén)即依查得資料,就其超限部分的票據(jù)編列明細(xì)表,通知營(yíng)業(yè)部門(mén)加收利息費(fèi)用。利息均以月息2分計(jì)息。

第五條賒銷(xiāo)貨品收受支票時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):

1.注意發(fā)票人有無(wú)權(quán)限簽發(fā)支票。

2.非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票,應(yīng)要求交付支票人背書(shū)。

3.注意查明支票有效的必要記載事項(xiàng),如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全。

4.所收支票賬號(hào)號(hào)碼愈少表示與該銀行業(yè)務(wù)往來(lái)愈長(zhǎng),信用較為可靠(可直接向銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)助辦理)。

5.注意所收支票賬戶與銀行往來(lái)期間金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)助辦理)。

6.注意支票上的文字有無(wú)涂改、涂銷(xiāo)或更改現(xiàn)象。

7.注意支票記載可更改處是否加蓋原印鑒。

8.注意支票上的文字記載(如“禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓”字樣)

9.注意支票是否已逾期一年(逾期一年失效),如有背書(shū)人,應(yīng)注意支票提示日期,是否超出第六條的規(guī)定。

10.盡量利用機(jī)會(huì)通過(guò)a客戶了解b客戶支票信用。

第六條本企業(yè)收受的支票提示付款期限,最晚應(yīng)于到期日后六日內(nèi)予以處理。

第七條所收支票已交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí),營(yíng)業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書(shū),經(jīng)部門(mén)主管簽準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù)部門(mén)辦理,營(yíng)業(yè)部門(mén)取回原支票后,必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保物,或新開(kāi)支票,只交付原支票,但仍須依上列規(guī)定辦理。

第八條應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時(shí),應(yīng)填寫(xiě)折讓證明單,其折讓部分,應(yīng)設(shè)銷(xiāo)貨折讓科目表示,不得直接由銷(xiāo)貨賬減除。

第九條財(cái)務(wù)部門(mén)接到銀行通知客戶退票時(shí),應(yīng)即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)部門(mén),營(yíng)業(yè)部門(mén)對(duì)于退票,無(wú)法換回現(xiàn)金或新票時(shí),應(yīng)即寄發(fā)存證信函,通知發(fā)票人及背書(shū)人,并迅速擬訂處理辦法。

第十條營(yíng)業(yè)部門(mén)將退票申訴事務(wù)送請(qǐng)財(cái)務(wù)部門(mén)辦理時(shí),應(yīng)提供下列資料:

1.發(fā)票人及背書(shū)人戶籍所在地(先以電話告知財(cái)務(wù)部門(mén))。

2.發(fā)票人及背書(shū)人財(cái)產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號(hào)、面積、設(shè)定抵押;建筑物應(yīng)注明所有權(quán)人、建號(hào)、設(shè)抵押;其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱、存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等)。

3.其他投資事項(xiàng)。

第十一條上列債權(quán)確定無(wú)法收回時(shí),應(yīng)專(zhuān)案列送財(cái)務(wù)部門(mén),并附稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后,才能沖銷(xiāo)應(yīng)收賬款。

第十二條依法申訴而無(wú)法收回債權(quán)部分,應(yīng)取得法院債權(quán)憑證,交財(cái)務(wù)部門(mén)列冊(cè)保管,倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(在債務(wù)請(qǐng)求權(quán)有效期內(nèi))有償債能力時(shí),應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)法院執(zhí)行。

第十三條本企業(yè)員工不依本制度規(guī)定辦理或有違法行為,致使本企業(yè)權(quán)益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則論處,情節(jié)嚴(yán)重者交司法機(jī)關(guān)處理。

第十四條本制度經(jīng)董事會(huì)核準(zhǔn)后公布實(shí)施,修訂時(shí)亦同。

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