費(fèi)用開(kāi)支管理制度范例

費(fèi)用開(kāi)支管理制度

1.所有費(fèi)用的支出一律須上報(bào)董事長(zhǎng)審批并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,方可報(bào)銷(xiāo)。

2.計(jì)劃審批制度:

2.1支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng);

部門(mén)--部門(mén)經(jīng)理--副總、總經(jīng)理--董事長(zhǎng)--審 批--財(cái)務(wù)經(jīng)理--審 核--辦理借款手續(xù)

2.2采購(gòu)計(jì)劃的審批:各部門(mén)根據(jù)工作需要提出采購(gòu)計(jì)劃,由部門(mén)經(jīng)理首批,經(jīng)行政人事經(jīng)理審核,報(bào)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后方可辦理借款手續(xù)。凡購(gòu)置固定資產(chǎn)的價(jià)值在五萬(wàn)元以上的,須報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。[注:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等的采購(gòu)工作由行政人事部負(fù)責(zé),工程材料物資等由工程部負(fù)責(zé)。] 工作流程如下:

部 門(mén)--提 出--部門(mén)經(jīng)理--首 批--行政人事經(jīng)理--審 核--副總經(jīng)理、總經(jīng)理--審 核--董事長(zhǎng)--審 批--財(cái)務(wù)經(jīng)理--審 核--辦理借款手續(xù)

3.借款制度:

借款人僅限于公司指定采購(gòu)員及部門(mén)經(jīng)理人員。

3.1采購(gòu)借款:由采購(gòu)人員根據(jù)已批準(zhǔn)的計(jì)劃書(shū)填寫(xiě)用款申請(qǐng)單(借支現(xiàn)金同時(shí)填寫(xiě)現(xiàn)金借支單),交由行政人事經(jīng)理審批,送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后到出納處借款。工作流程如下:

采 購(gòu) 員--填寫(xiě)用款申請(qǐng)及現(xiàn)金借支單并附已批的計(jì)劃書(shū)--副總、總經(jīng)理審核--董事長(zhǎng)--審批--財(cái)務(wù)經(jīng)理審核--出納付款

3.2 一般性請(qǐng)款(差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)):由部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)借支單,送副總、總經(jīng)理審核及董事長(zhǎng)審批,然后向財(cái)務(wù)部門(mén)辦理請(qǐng)款手續(xù),工作流程如下:

采購(gòu)員--填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單--證 明 人--驗(yàn) 收--行政人事經(jīng)理--首 批--副總、總經(jīng)理--審 核--董事長(zhǎng)審批--財(cái)務(wù)經(jīng)理

4.報(bào)銷(xiāo)制度:

4.1采購(gòu)報(bào)銷(xiāo):由采購(gòu)員填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單并附上原始單據(jù),經(jīng)驗(yàn)收后交行政人事部經(jīng)理首批,后送副總、總經(jīng)理審核,再送董事長(zhǎng)審批后到財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷(xiāo)。工作流程如下:

采購(gòu)員--填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單--證 明 人--驗(yàn) 收--行政人事經(jīng)理--首 批--副總、總經(jīng)理--審 核--董事長(zhǎng)審批--財(cái)務(wù)經(jīng)理審核--出納結(jié)算

4.2 其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單,并將原始憑證整齊粘貼附于報(bào)銷(xiāo)單后并簽上經(jīng)辦人的名字,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理首批,送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,由出納統(tǒng)一交董事長(zhǎng)審批后報(bào)銷(xiāo)。工作流程如下:

經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單--部門(mén)經(jīng)理首批--副總、總經(jīng)理審批--財(cái)務(wù)經(jīng)理審批--出納收集--董事長(zhǎng)審批--報(bào)銷(xiāo)

5. 費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn):

5.1 因公出差發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)及住勤補(bǔ)助費(fèi)見(jiàn)附表。

類(lèi)別 火車(chē) 輪船 飛機(jī) 市內(nèi)交通 其它 住宿 住勤/天

----------------------------------------------

人員 一般地區(qū) 特區(qū) 一般地區(qū) 特區(qū)

正副總經(jīng)理 軟席 二等 實(shí)報(bào) 實(shí)報(bào) 實(shí)報(bào) 200 300 80 100

部門(mén)經(jīng)理 臥席 二等 實(shí)報(bào) 實(shí)報(bào) 實(shí)報(bào) 150 200 50 60

主管以上人員 臥席 三等實(shí)報(bào)100 150 30 50

其他人員 硬席 四等實(shí)報(bào)80 100 30 50

----------------------------------------------

5.2 出差人員的住宿費(fèi)和交通費(fèi),按標(biāo)準(zhǔn)掌握,節(jié)約部分60%歸已,超支部分自理。如自帶交通工具的不報(bào)交通費(fèi)。

5.3 出差人員乘坐火車(chē)硬座的,并從20點(diǎn)至次日7點(diǎn)在車(chē)上連續(xù)六小時(shí)以上的,給予路途補(bǔ)助,特快按票價(jià)的50%,普快、慢車(chē)按票價(jià)的60%給予補(bǔ)助,對(duì)于乘坐汽車(chē)晚上連續(xù)六小時(shí)以上的給予多一天的住勤補(bǔ)助費(fèi)。飛機(jī)、輪船有給予補(bǔ)助。

5.4 出差人員補(bǔ)助天數(shù)從出發(fā)之日起至返回單位所在地止。

5.5 若借出關(guān)之便繞道探親訪友,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)事先批準(zhǔn),并扣除繞道的交通費(fèi)和出差天數(shù)后給予報(bào)銷(xiāo)補(bǔ)助。

5.6 在市內(nèi)辦理公務(wù)而誤餐的,可按20元/餐給予報(bào)銷(xiāo)。

5.7 職工到外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,學(xué)習(xí)期限在15天內(nèi)的,按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo);15天以上的住勤、交通費(fèi)按出差標(biāo)準(zhǔn)的50%報(bào)銷(xiāo),自費(fèi)學(xué)習(xí)則一節(jié)費(fèi)用自理。

5.8 職工因工作需要出差到香港、澳門(mén)地區(qū)、參照財(cái)政部92年第17號(hào)《關(guān)于出國(guó)人員費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法的規(guī)定》報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi),每人每晚300港元,住勤費(fèi)每人每天為150港元,市內(nèi)交通費(fèi)每人每天100港元。因公出國(guó)人員的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)按有關(guān)出國(guó)人員開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

6. 外委用款報(bào)銷(xiāo):由經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單,并附上決算或合同書(shū)及發(fā)發(fā)票,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理首批,送總經(jīng)理審批,財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)銷(xiāo)。工作流程如下:

經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單及附上決算或合同書(shū)--部門(mén)經(jīng)理首批--副總、總經(jīng)理審 核--董事長(zhǎng)審批--財(cái)務(wù)經(jīng)理審核--出納結(jié)算

7. 財(cái)務(wù)在付款時(shí),必須認(rèn)真審查付款付款憑證是否符合有關(guān)規(guī)定,上級(jí)是否已批準(zhǔn)開(kāi)支,憑證是否有規(guī)定的人員審核,經(jīng)辦人、證明人、簽章是否齊全,原始憑證是否真實(shí),對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度或不合理的支出,財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。

8. 所有款項(xiàng)收付后,必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”或“銀行付訖”等字樣的戳記。

9. 低值易耗品,由倉(cāng)管員或行政人事部派專(zhuān)人保管,根據(jù)購(gòu)入、領(lǐng)用情況,按口名、存入地點(diǎn),設(shè)實(shí)物帳登記,每月核對(duì)實(shí)物與帳簿,保證帳實(shí)相符,月終編制低值易耗品收、發(fā)、存情況交財(cái)務(wù)部。

10. 辦公用品由倉(cāng)管員或行政人事部派專(zhuān)人保管,根據(jù)購(gòu)入、領(lǐng)用設(shè)簿登記。