三鼎控股審計(jì)管理制度

北京汽車制造廠有限集團(tuán)

管理制度體系管理辦法

目錄

第一章目的1第二章內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員1第三章審計(jì)對象和審計(jì)范圍1第四章工作權(quán)限2第五章工作程序3第六章審計(jì)檔案管理4第七章獎懲4第八章附則4第頁

三鼎控股審計(jì)管理制度

第一章目的

第一條

為建立健全三鼎控股內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，制定本制度。

第二條

內(nèi)部審計(jì)是實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性、效益性的活動。

第三條

集團(tuán)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度，以促使各職能部門和子集團(tuán)加強(qiáng)內(nèi)部管理，遵守國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和集團(tuán)內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

第二章內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員

第四條

集團(tuán)財(cái)務(wù)中心下設(shè)審計(jì)部，在財(cái)務(wù)中心總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，開展內(nèi)部審計(jì)工作，必要時(shí)可直接向總裁匯報(bào)工作。

第五條

審計(jì)部要配備與工作相適應(yīng)的審計(jì)人員，審計(jì)人員必須具備必要的專業(yè)知識及執(zhí)業(yè)技能。

第六條

內(nèi)部審計(jì)人員必須嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和本制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)，忠于職守，客觀公正，保守秘密。

第七條

審計(jì)人員必須遵守職業(yè)道德，加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺接受紀(jì)律約束，努力提高審計(jì)水平，保證審計(jì)工作質(zhì)量。

第八條

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對其所出據(jù)的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)。

第九條

審計(jì)部應(yīng)根據(jù)集團(tuán)年度審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)業(yè)務(wù)。

第三章審計(jì)對象和審計(jì)范圍

第十條

集團(tuán)各部門、子集團(tuán)以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任人均為被審計(jì)對象。被審計(jì)對象應(yīng)按審計(jì)工作要求，提供憑證、賬簿、報(bào)表及有關(guān)資料或復(fù)印件，并如實(shí)介紹相關(guān)情況。內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍包括：財(cái)務(wù)收支審計(jì)、投資及籌資審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，以及其他內(nèi)部審計(jì)任務(wù)。

第十一條

財(cái)務(wù)收支審計(jì)：

1)對集團(tuán)的月、季、年度會計(jì)報(bào)告中有關(guān)財(cái)務(wù)收支狀況的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

2)審計(jì)資產(chǎn)管理情況，核查固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)收支的合理性及資金占用額的真實(shí)性。

3)審計(jì)集團(tuán)營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金、利潤計(jì)算是否正確以及應(yīng)繳利稅情況。

4)審查集團(tuán)公開披露的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會計(jì)資料和財(cái)務(wù)指標(biāo)是否真實(shí)相符。

第十二條

投資及籌資審計(jì)

對集團(tuán)的基本建設(shè)投資、重大的設(shè)備更新等項(xiàng)目的工程成本及投資進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

審查集團(tuán)長期、短期的對外投資以及并購等項(xiàng)目的合理性、投資效果和資金來源的可行性，有無違反集團(tuán)投資管理的有關(guān)政策規(guī)定。

第十三條

內(nèi)部控制審計(jì)，即依照法律、法規(guī)和科學(xué)管理的原則，對被審計(jì)單位的經(jīng)營、業(yè)務(wù)、計(jì)劃、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性進(jìn)行審查，確保集團(tuán)內(nèi)部控制制度的合理設(shè)計(jì)和嚴(yán)格執(zhí)行。

1)審查會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會計(jì)人員的任職資格，職責(zé)分工是否符合會計(jì)法規(guī)和財(cái)政主管部門的要求。

2)對各部門的成本費(fèi)用核算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，信貸計(jì)劃、關(guān)聯(lián)協(xié)議及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

3)審計(jì)股東權(quán)益及股利分配，核實(shí)集團(tuán)的凈資產(chǎn)，查明集團(tuán)股利分配，以及股本和各項(xiàng)公積金的增、減變化是否公平合理，符合法定程序，有無違反國家法律、法規(guī)和集團(tuán)章程的事項(xiàng)。

第十四條

進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，審查分析各種資金的占用和周轉(zhuǎn)情況以及各種經(jīng)費(fèi)的使用效益。

第十五條

開展各種專項(xiàng)審計(jì)

1)對集團(tuán)各部門進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，包括審計(jì)各下屬子集團(tuán)簽訂的承包經(jīng)營合同，承包財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況及年度獎懲的兌現(xiàn)，審計(jì)集團(tuán)各級領(lǐng)導(dǎo)離任前的未了經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2)對嚴(yán)重侵占集團(tuán)財(cái)產(chǎn)，嚴(yán)重浪費(fèi)及其他違反國家和集團(tuán)經(jīng)濟(jì)制度規(guī)定的行為，進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

3)接受上級審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)任務(wù)，配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)對本集團(tuán)進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督工作。

第十六條

完成其他內(nèi)部審計(jì)任務(wù)

第四章工作權(quán)限

第十七條

在審計(jì)范圍內(nèi)，財(cái)務(wù)部內(nèi)部審計(jì)的工作權(quán)限是：

1)根據(jù)審計(jì)工作的需要，要求被審單位按時(shí)如實(shí)提供財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、憑證、賬簿、會計(jì)報(bào)表等審計(jì)有關(guān)的文件資料。

2)審核會計(jì)憑證、賬簿、會計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料。檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查財(cái)務(wù)會計(jì)軟件。

3)參加生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)和經(jīng)營管理等方面的有關(guān)會議。

4)對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行延伸審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，并索取資料，被審計(jì)單位及相關(guān)人員，要積極配合，不得設(shè)置障礙。

5)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重浪費(fèi)的行為，有權(quán)制止并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

6)根據(jù)審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題，向集團(tuán)相關(guān)部門提出處理意見和建議。

7)對阻撓審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)審計(jì)資料的行為，有權(quán)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出追究有關(guān)責(zé)任人的建議。

8)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，通報(bào)批評違紀(jì)的典型事例和發(fā)生的重大案件，表揚(yáng)遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)成績顯著的單位和個人，對成績突出、貢獻(xiàn)較大的有權(quán)建議有關(guān)部門給予獎勵。

第五章工作程序

第十八條

內(nèi)部審計(jì)工作的主要工作程序如下：

1)審計(jì)部根據(jù)集團(tuán)對內(nèi)部審計(jì)工作的要求，結(jié)合本部門的任務(wù)和具體情況，編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。

2)實(shí)施審計(jì)前，審計(jì)部應(yīng)根據(jù)立項(xiàng)依據(jù)，確定審計(jì)目標(biāo)與任務(wù)，組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)，熟悉審計(jì)內(nèi)容，審查重點(diǎn)和要求，研究確定審計(jì)方法，制定實(shí)施方案;并收集被審單位資料，了解被審單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，向被審單位發(fā)送審計(jì)通知書，通知書的內(nèi)容主要寫明被審單位名稱、審計(jì)時(shí)間、項(xiàng)目、內(nèi)容、工作要點(diǎn)和要求以及審計(jì)人員組成。

3)特殊情況下，經(jīng)總裁批準(zhǔn)，審計(jì)部可以進(jìn)行不事先通知的審計(jì)。

4)在實(shí)施審計(jì)過程中，要聽取被審單位領(lǐng)導(dǎo)介紹情況,要查閱、索取與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的各種會計(jì)憑證、賬簿、會計(jì)報(bào)表，查閱現(xiàn)金、實(shí)物和有關(guān)文件資料，在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，審計(jì)人員必須詳細(xì)進(jìn)行審計(jì)記錄，收集原始證據(jù)，建立完整、規(guī)范的審計(jì)工作底稿。

5)審計(jì)部執(zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，應(yīng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，召集審計(jì)人員會議討論制訂審計(jì)工作方案，明確項(xiàng)目分工，審計(jì)范圍和重點(diǎn)，應(yīng)查對象，文件資料以及工作方法、步驟和時(shí)間，根據(jù)工作需要可以召開座談會，聽證會，向有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、落實(shí)，使核查的問題和錯弊有廣泛的群眾基礎(chǔ)，必要時(shí)，可實(shí)行追蹤審查，直到查明真實(shí)情況，索取證明材料為止。核實(shí)結(jié)果要有被調(diào)查人簽章。

6)對審計(jì)中所需借用的賬冊、憑證、報(bào)表資料，應(yīng)列出清單，出示借條，并專人負(fù)責(zé)保管。

7)審計(jì)過程中需要進(jìn)行技術(shù)鑒定的，由審計(jì)部牽頭，組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，并出具鑒定結(jié)論。

8)主審人員協(xié)調(diào)審計(jì)工作并綜合審計(jì)人員的意見，將查證和取得的資料以及審計(jì)記錄，工作底稿進(jìn)行整理匯總。按問題性質(zhì)分類、歸納、撰寫審計(jì)報(bào)告(草稿)，審計(jì)報(bào)告(草稿)由參加審計(jì)人員討論修改后，出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后分送審計(jì)部和被審單位。

9)被審單位對審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容有異議的，可向總裁提出申訴，總裁應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理并予以答復(fù)。在沒有作出新的審計(jì)決定前，審計(jì)報(bào)告中有關(guān)處理意見仍然有效。

10)對主要項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。

11)審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)歸還借用的各項(xiàng)資料，取回借條。

第六章審計(jì)檔案管理

第十九條

審計(jì)部對辦理的審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)整理審計(jì)資料，建立審計(jì)業(yè)務(wù)檔案，按照國家對檔案管理的規(guī)定立卷、歸檔，妥善保管，非經(jīng)總裁批準(zhǔn)，不得自行銷毀。

第七章獎懲

第二十條

審計(jì)人員工作成績顯著，對維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)和集團(tuán)合法權(quán)益做了貢獻(xiàn)者，集團(tuán)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)相關(guān)規(guī)章制度予以表彰和獎勵。

第二十一條

審計(jì)人員違反工作守則，致使國家和集團(tuán)蒙受損失者，應(yīng)視情節(jié)輕重給予適當(dāng)處理，直至追究刑事責(zé)任。

第二十二條

對于打擊、報(bào)復(fù)審計(jì)人員依法行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)的單位或個人，集團(tuán)應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報(bào)有關(guān)部門處理直至依法追究法律責(zé)任。

第八章附則

第二十三條

本制度由三鼎控股審計(jì)部制定，修改、解釋權(quán)歸三鼎控股審計(jì)部。

本制度自頒布之日起執(zhí)行。