第1篇 在建工程管理制度范例

在建工程管理制度

1.目的:為便于在建工程的正確核算,加強(qiáng)在建工程的管理,特制定本辦法。2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。3.在建工程范圍3.1新建、擴(kuò)建的基本建設(shè)工程。3.2新增生產(chǎn)能力,改善生產(chǎn)條件,三廢治理、節(jié)能、降耗等技術(shù)改造工程。3.3經(jīng)營、辦公房屋的裝飾和改造工程。4.在建工程立項(xiàng)管理 4.1進(jìn)行項(xiàng)目的可行性分析和投資決策在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資項(xiàng)目的可行性分析報(bào)告。報(bào)告應(yīng)對產(chǎn)品預(yù)測、工藝技術(shù)選擇、建設(shè)投資估算、建設(shè)資金籌措、建設(shè)周期、投資回收期、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益等,作出客觀分析論證和正確評價(jià)。并將報(bào)告送交公司領(lǐng)導(dǎo),組織有關(guān)人員和職能部門進(jìn)行審定,重大投資項(xiàng)目,需經(jīng)董事會和股東大會審議通過。4.2審批立項(xiàng)在可行性分析論證報(bào)告審查確認(rèn)的基礎(chǔ)上,按照國家現(xiàn)行政策規(guī)定,逐級報(bào)請有關(guān)主管部門審查立項(xiàng)。對特別重大的工程項(xiàng)目,要建立項(xiàng)目的法人制度。4.3計(jì)劃下達(dá)4.3.1總工辦根據(jù)審定的年度計(jì)劃草案,正式編制年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃,經(jīng)公司總經(jīng)理審批后,下發(fā)公司各職能部門。對超過總經(jīng)理審批權(quán)限的項(xiàng)目計(jì)劃,根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模上報(bào)公司董事會審批,或上報(bào)董事會、股東大會審批;4.3.2編制年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃時(shí),應(yīng)留有余地,以保證年內(nèi)項(xiàng)目的資金需要。4.4工程預(yù)算和工程合同4.4.1在審批立項(xiàng)的基礎(chǔ)上,總工辦應(yīng)組織審定項(xiàng)目預(yù)算,簽訂工程承包合同。合同的內(nèi)容應(yīng)包括工程項(xiàng)目、工程范圍、合同價(jià)款、預(yù)付款比例、按工程進(jìn)度結(jié)算辦法、建設(shè)周期、竣工期限、工程更改和材料差價(jià)的處理、保修、違約責(zé)任、以及部分工程、隱蔽工程的驗(yàn)收等,均應(yīng)規(guī)定明確的條款和發(fā)包承包雙方的責(zé)任,并據(jù)以辦理竣工決算和轉(zhuǎn)帳等手續(xù)。財(cái)務(wù)、工程等職能部門應(yīng)參與工程預(yù)算的審查和工程合同的簽訂;4.4.2凡工程總預(yù)算在10萬元以上的項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行公開招標(biāo)方式選擇施工隊(duì)伍。以保證工程質(zhì)量的可靠和工程成本的合理。5.工程建設(shè)期的管理5.1財(cái)務(wù)部依據(jù)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、施工預(yù)算、承包合同,按項(xiàng)目設(shè)明細(xì)帳單獨(dú)核算,實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。5.2對未立項(xiàng)的項(xiàng)目,或雖已立項(xiàng),但未下達(dá)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃臨時(shí)計(jì)劃的項(xiàng)目,財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕對合同進(jìn)行審計(jì)。對于超計(jì)劃的項(xiàng)目,在未得到公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可前,財(cái)務(wù)部將停止辦理建設(shè)項(xiàng)目所需的一切款項(xiàng)。5.3工程承包進(jìn)度款,按完成實(shí)物量及合同規(guī)定進(jìn)行預(yù)付;工程備料款,按合同規(guī)定比例預(yù)付,合同所定預(yù)付款比例不得超過合同價(jià)款的30%,當(dāng)工程進(jìn)度款支付到合同總價(jià)的85%時(shí),停止支付進(jìn)度款,待工程完工驗(yàn)收合格后,扣除5%-10%的質(zhì)量保證金后付清余款。5.4總工辦應(yīng)負(fù)責(zé)組織施工現(xiàn)場管理,監(jiān)督工程質(zhì)量,負(fù)責(zé)做好設(shè)計(jì)變更、工程更改、隱蔽工程等原始資料的收集,以便作為竣工決算的依據(jù)。5.5工程交付使用前,因試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出計(jì)入工程成本;在試運(yùn)轉(zhuǎn)中形成的產(chǎn)品可以對外銷售的,以實(shí)際銷售收入或預(yù)計(jì)售價(jià)扣除稅金外,沖減在建工程成本。6.竣工驗(yàn)收的管理6.1項(xiàng)目竣工決算,應(yīng)以該項(xiàng)目的施工預(yù)算、承包合同為依據(jù),加減設(shè)計(jì)變更、工程更改、材料價(jià)差等影響工程價(jià)款變動(dòng)的因素,計(jì)算工程總價(jià)值。6.2凡屬募集資金使用項(xiàng)目和大型土建和安裝工程,工程結(jié)束后應(yīng)聘請中介機(jī)構(gòu)審計(jì)工程決算。6.3按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,辦理竣工決算。對于應(yīng)付未付的材料款、工程款、設(shè)備款、應(yīng)付未付建設(shè)期貸款利息等,都應(yīng)計(jì)入工程成本,以保證工程成本真實(shí)、準(zhǔn)確。6.4對外承包工程竣工決算,應(yīng)扣除5%-10%的質(zhì)量保證金,在保質(zhì)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量問題,以保證金支付修理費(fèi)用,如無質(zhì)量問題,在保質(zhì)期過后,將該項(xiàng)保證金余額退給承包單位。6.5對已完工形成固定資產(chǎn)并辦理竣工決算的建設(shè)項(xiàng)目,經(jīng)使用單位逐項(xiàng)核對驗(yàn)收后,工程管理部門辦理轉(zhuǎn)固手續(xù),財(cái)務(wù)部按會計(jì)制度,轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。6.6雖已交付使用,但尚未辦理竣工決算的工程,自交付之日起,按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料,估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理,計(jì)提折舊?？⒐Q算辦理完畢后,按照決算調(diào)整原估價(jià)值和已提折舊。7.附則:7.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。7.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。

第2篇 某公司在建工程管理制度

公司在建工程管理制度

1.目的:為便于在建工程的正確核算,加強(qiáng)在建工程的管理,特制定本辦法。

2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。

3.在建工程范圍

3.1新建、擴(kuò)建的基本建設(shè)工程。

3.2新增生產(chǎn)能力,改善生產(chǎn)條件,三廢治理、節(jié)能、降耗等技術(shù)改造工程。

3.3經(jīng)營、辦公房屋的裝飾和改造工程。

4.在建工程立項(xiàng)管理

4.1進(jìn)行項(xiàng)目的可行性分析和投資決策

在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資項(xiàng)目的可行性分析報(bào)告。報(bào)告應(yīng)對產(chǎn)品預(yù)測、工藝技術(shù)選擇、建設(shè)投資估算、建設(shè)資金籌措、建設(shè)周期、投資回收期、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益等,作出客觀分析論證和正確評價(jià)。并將報(bào)告送交公司領(lǐng)導(dǎo),組織有關(guān)人員和職能部門進(jìn)行審定,重大投資項(xiàng)目,需經(jīng)董事會和股東大會審議通過。

4.2審批立項(xiàng)

在可行性分析論證報(bào)告審查確認(rèn)的基礎(chǔ)上,按照國家現(xiàn)行政策規(guī)定,逐級報(bào)請有關(guān)主管部門審查立項(xiàng)。對特別重大的工程項(xiàng)目,要建立項(xiàng)目的法人制度。

4.3計(jì)劃下達(dá)

4.3.1總工辦根據(jù)審定的年度計(jì)劃草案,正式編制年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃,經(jīng)公司總經(jīng)理審批后,下發(fā)公司各職能部門。對超過總經(jīng)理審批權(quán)限的項(xiàng)目計(jì)劃,根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模上報(bào)公司董事會審批,或上報(bào)董事會、股東大會審批;

4.3.2編制年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃時(shí),應(yīng)留有余地,以保證年內(nèi)項(xiàng)目的資金需要。

4.4工程預(yù)算和工程合同

4.4.1在審批立項(xiàng)的基礎(chǔ)上,總工辦應(yīng)組織審定項(xiàng)目預(yù)算,簽訂工程承包合同。合同的內(nèi)容應(yīng)包括工程項(xiàng)目、工程范圍、合同價(jià)款、預(yù)付款比例、按工程進(jìn)度結(jié)算辦法、建設(shè)周期、竣工期限、工程更改和材料差價(jià)的處理、保修、違約責(zé)任、以及部分工程、隱蔽工程的驗(yàn)收等,均應(yīng)規(guī)定明確的條款和發(fā)包承包雙方的責(zé)任,并據(jù)以辦理竣工決算和轉(zhuǎn)帳等手續(xù)。財(cái)務(wù)、工程等職能部門應(yīng)參與工程預(yù)算的審查和工程合同的簽訂;

4.4.2凡工程總預(yù)算在10萬元以上的項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行公開招標(biāo)方式選擇施工隊(duì)伍。以保證工程質(zhì)量的可靠和工程成本的合理。

5.工程建設(shè)期的管理

5.1財(cái)務(wù)部依據(jù)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、施工預(yù)算、承包合同,按項(xiàng)目設(shè)明細(xì)帳單獨(dú)核算,實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。

5.2對未立項(xiàng)的項(xiàng)目,或雖已立項(xiàng),但未下達(dá)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃臨時(shí)計(jì)劃的項(xiàng)目,財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕對合同進(jìn)行審計(jì)。對于超計(jì)劃的項(xiàng)目,在未得到公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可前,財(cái)務(wù)部將停止辦理建設(shè)項(xiàng)目所需的一切款項(xiàng)。

5.3工程承包進(jìn)度款,按完成實(shí)物量及合同規(guī)定進(jìn)行預(yù)付;工程備料款,按合同規(guī)定比例預(yù)付,合同所定預(yù)付款比例不得超過合同價(jià)款的30%,當(dāng)工程進(jìn)度款支付到合同總價(jià)的85%時(shí),停止支付進(jìn)度款,待工程完工驗(yàn)收合格后,扣除5%-10%的質(zhì)量保證金后付清余款。

5.4總工辦應(yīng)負(fù)責(zé)組織施工現(xiàn)場管理,監(jiān)督工程質(zhì)量,負(fù)責(zé)做好設(shè)計(jì)變更、工程更改、隱蔽工程等原始資料的收集,以便作為竣工決算的依據(jù)。

5.5工程交付使用前,因試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出計(jì)入工程成本;在試運(yùn)轉(zhuǎn)中形成的產(chǎn)品可以對外銷售的,以實(shí)際銷售收入或預(yù)計(jì)售價(jià)扣除稅金外,沖減在建工程成本。

6.竣工驗(yàn)收的管理

6.1項(xiàng)目竣工決算,應(yīng)以該項(xiàng)目的施工預(yù)算、承包合同為依據(jù),加減設(shè)計(jì)變更、工程更改、材料價(jià)差等影響工程價(jià)款變動(dòng)的因素,計(jì)算工程總價(jià)值。

6.2凡屬募集資金使用項(xiàng)目和大型土建和安裝工程,工程結(jié)束后應(yīng)聘請中介機(jī)構(gòu)審計(jì)工程決算。

6.3按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,辦理竣工決算。對于應(yīng)付未付的材料款、工程款、設(shè)備款、應(yīng)付未付建設(shè)期貸款利息等,都應(yīng)計(jì)入工程成本,以保證工程成本真實(shí)、準(zhǔn)確。

6.4對外承包工程竣工決算,應(yīng)扣除5%-10%的質(zhì)量保證金,在保質(zhì)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量問題,以保證金支付修理費(fèi)用,如無質(zhì)量問題,在保質(zhì)期過后,將該項(xiàng)保證金余額退給承包單位。

6.5對已完工形成固定資產(chǎn)并辦理竣工決算的建設(shè)項(xiàng)目,經(jīng)使用單位逐項(xiàng)核對驗(yàn)收后,工程管理部門辦理轉(zhuǎn)固手續(xù),財(cái)務(wù)部按會計(jì)制度,轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

6.6雖已交付使用,但尚未辦理竣工決算的工程,自交付之日起,按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料,估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理,計(jì)提折舊。竣工決算辦理完畢后,按照決算調(diào)整原估價(jià)值和已提折舊。

7.附則:

7.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

7.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。

第3篇 在建工程、無形資產(chǎn)管理制度

在建工程、無形資產(chǎn)管理制度

第一節(jié)總則

第一條

為了加強(qiáng)對無形資產(chǎn)、在建工程的管理與控制，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等法律法規(guī)、結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條

本制度使用的術(shù)語定義：

(一)無形資產(chǎn)：指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租給他人，或?yàn)楣芾砟康亩钟械摹]有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。

(二)在建工程：指公司進(jìn)行各項(xiàng)固定資產(chǎn)購建工程所發(fā)生的實(shí)際支出，包括新建固定資產(chǎn)工程，改、擴(kuò)建固定資產(chǎn)工程、大修理工程以及購入需要安裝設(shè)備的安裝工程等。

第二節(jié)分工授權(quán)及實(shí)施與執(zhí)行

第三條

在建工程的核算

(一)在建工程系指公司進(jìn)行各項(xiàng)固定資產(chǎn)購建工程所發(fā)生的實(shí)際支出，包括新建固定資產(chǎn)工程，改、擴(kuò)建固定資產(chǎn)工程、大修理工程以及購入需要安裝設(shè)備的安裝工程等。與上述工程有關(guān)的借款利息屬于在固定資產(chǎn)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，計(jì)入在建固定資產(chǎn)的造價(jià);在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的利息，計(jì)入當(dāng)期損益。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn);

(二)期末對在建工程進(jìn)行全面檢查，當(dāng)存在下列情況時(shí)，則計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備：

A、長期停建并且預(yù)計(jì)在未來3年內(nèi)不會重新開工的;

B、所建項(xiàng)目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給公司帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性;

C、其它足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。

(三)在建工程減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法：在建工程期末按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。

第四條

借款費(fèi)用的會計(jì)處理

除為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用外，其他借款費(fèi)用均于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。當(dāng)同時(shí)滿足以下三個(gè)條件時(shí)，借款費(fèi)用開始資本化：

(一)資產(chǎn)支出(只包括為購建固定資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金，轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出)已經(jīng)發(fā)生;

(二)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生;

(三)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動(dòng)已經(jīng)開始，公司為購建某項(xiàng)固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、匯兌差額，在所購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的，予以資本化，計(jì)入所購建固定資產(chǎn)的成本;在所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的，于發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。

第五條

無形資產(chǎn)、在建工程計(jì)價(jià)和攤銷

(一)無形資產(chǎn)、在建工程計(jì)價(jià)：無形資產(chǎn)、在建工程在取得時(shí)，按實(shí)際成本計(jì)量。購入的無形資產(chǎn)、在建工程，按實(shí)際支付的價(jià)款作為實(shí)際成本;投資者投入的無形資產(chǎn)、在建工程，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)際成本;為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)、在建工程，按該無形資產(chǎn)、在建工程在投資方的賬面價(jià)值作為實(shí)際成本;接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的無形資產(chǎn)、在建工程，或以應(yīng)收債權(quán)換入無形資產(chǎn)、在建工程的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本;以非貨幣性交易換入的無形資產(chǎn)、在建工程，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本;自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)、在建工程，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)等費(fèi)用作為實(shí)際成本。

(二)攤銷方法:合同規(guī)定受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過合同規(guī)定的受益年限;合同沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過法律規(guī)定的有效年限;合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不超過受益年限和有效年限兩者之中較短者;合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過10年。

(三)無形資產(chǎn)、在建工程減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法：按單個(gè)無形資產(chǎn)、在建工程項(xiàng)目的賬面價(jià)值高于其可收回金額的差額計(jì)提無形資產(chǎn)、在建工程減值準(zhǔn)備。

第三節(jié)監(jiān)督與檢查

第六條

按月編制在建工程的支出預(yù)算，對在建工程投資進(jìn)行內(nèi)部控制.由公司統(tǒng)一測定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，擬定投資方案，納入年度事業(yè)計(jì)劃,進(jìn)行投資決策，籌劃資金來源。

第七條

設(shè)置在建工程明細(xì)賬，記錄每項(xiàng)資產(chǎn)的原值和累計(jì)攤銷

第八條

在建工程專用模塊明細(xì)帳必須定期與財(cái)務(wù)總賬核對，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)調(diào)查解決。

第四節(jié)附則

第九條

本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第十條

本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。

第4篇 在建工程安全管理制度

在建工程安全管理制度

1、必須保證有施工人員施工作業(yè)就必須領(lǐng)導(dǎo)在現(xiàn)場值班,不得空崗、失控。

2、嚴(yán)格執(zhí)行施工現(xiàn)場安全生產(chǎn)管理的技術(shù)方案和措施,在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門匯報(bào)。

3、執(zhí)行安全生產(chǎn)技術(shù)交底制度。要求各施工項(xiàng)目必須有書面安全技術(shù)交底,安全技術(shù)交底必須具有針對性,并有交底與被交底人簽字。

4、建立并執(zhí)行班前安全生產(chǎn)講話制度。

5、建立機(jī)械設(shè)備、臨電設(shè)施和各類工程設(shè)施完善的驗(yàn)收制度。未經(jīng)過驗(yàn)收和驗(yàn)收不合格的嚴(yán)禁使用。

第5篇 在建工程安全管理制度模板

1、必須保證有施工人員施工作業(yè)就必須領(lǐng)導(dǎo)在現(xiàn)場值班,不得空崗、失控。

2、嚴(yán)格執(zhí)行施工現(xiàn)場安全生產(chǎn)管理的技術(shù)方案和措施,在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門匯報(bào)。

3、執(zhí)行安全生產(chǎn)技術(shù)交底制度。要求各施工項(xiàng)目必須有書面安全技術(shù)交底,安全技術(shù)交底必須具有針對性,并有交底與被交底人簽字。

4、建立并執(zhí)行班前安全生產(chǎn)講話制度。

5、建立機(jī)械設(shè)備、臨電設(shè)施和各類工程設(shè)施完善的驗(yàn)收制度。未經(jīng)過驗(yàn)收和驗(yàn)收不合格的嚴(yán)禁使用。

第6篇 全聚德在建工程管理制度

北京全聚德烤鴨股份有限公司

在建工程管理制度

第一章

總則

第一條

不論新建、改建、擴(kuò)建、或技術(shù)改造、設(shè)備制造、更新等，所發(fā)生的各種建筑工程或設(shè)備制造、安裝等各項(xiàng)支出，都應(yīng)納入在建工程管理范圍進(jìn)行事前預(yù)算、可行性分析和論證決策，最終按照《企業(yè)會計(jì)制度》及相關(guān)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行財(cái)務(wù)處理和會計(jì)核算。

第二章

在建工程的預(yù)算及審批制度

第二條

公司下屬各部門(包括下屬分店、分公司及子公司)在投資新建或改擴(kuò)建項(xiàng)目時(shí)須遵照以下程序進(jìn)行審批和實(shí)施。

擬新建或改造項(xiàng)目的職能部門要對擬投資項(xiàng)目提出立項(xiàng)建議書，項(xiàng)目建議書經(jīng)公司主管經(jīng)理批準(zhǔn)后(下屬各店為店總經(jīng)理批準(zhǔn))，即可組織有關(guān)人員進(jìn)行可行性研究。而后由項(xiàng)目小組(由各分店或子公司的總經(jīng)理、財(cái)務(wù)分理部主管、資產(chǎn)管理部、基建工程部及公司財(cái)務(wù)部組成)進(jìn)行集體討論，討論通過并會簽后根據(jù)擬投資項(xiàng)目概算總額與公司所規(guī)定的核準(zhǔn)權(quán)限呈報(bào)不同的職能部門審議通過后，再行實(shí)施，具體核決權(quán)限如下：

3萬元以下的在建工程項(xiàng)目必須由各分店總經(jīng)理、財(cái)務(wù)分理部主管、本部基建工程部及資產(chǎn)管理部組成的項(xiàng)目小組會簽后即可實(shí)施。3-50萬元的在建工程項(xiàng)目還必須在上述小組會簽后報(bào)股份公司的總經(jīng)理、總會計(jì)師聯(lián)簽。50萬元以上的項(xiàng)目，經(jīng)上述會簽及聯(lián)簽后，還必須由董事長簽署后才能實(shí)施。

第三條

對于在建工程項(xiàng)目的施工單位的選擇實(shí)行招投標(biāo)制度管理。

對于10萬元以上的在建工程項(xiàng)目必須公開招投標(biāo)，10萬元以下的在建工程項(xiàng)目必須進(jìn)行議標(biāo)。無論是公開招投標(biāo)還是議標(biāo)，符合資質(zhì)的投標(biāo)單位不得少于3家。一次性在建工程項(xiàng)目超過500萬元的，對于施工單位的選擇還必須通過董事會討論通過。

10萬元以上的在建工程項(xiàng)目必須由設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)圖紙并編制預(yù)算后才能進(jìn)行公開招投標(biāo)，公司實(shí)行設(shè)計(jì)、施工單位必需分離的制度。資產(chǎn)管理部和基建工程部負(fù)責(zé)與設(shè)計(jì)院聯(lián)系。

第四條

所有的在建工程項(xiàng)目實(shí)行合同管理制度，并且股份公司為唯一的合同主體。但是在特殊情況下可由公司授權(quán)下屬各分店(或分公司)對外簽定合同。20萬元以上的在建工程合同必須由法定代表人簽字，20萬元以下的在建工程項(xiàng)目合同由法定代表人在一個(gè)年度內(nèi)進(jìn)行一次性授權(quán)，由公司總經(jīng)理或分店(分公司)總經(jīng)理簽字。如果文件傳送不執(zhí)行上述程序，所簽定的在建工程合同一律無效。對于無效合同(或協(xié)議)財(cái)務(wù)分理部財(cái)務(wù)主管不得付款。否則，一經(jīng)查出，將追究有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第五條

編制在建工程投資預(yù)算，應(yīng)由經(jīng)營、技術(shù)、采購、財(cái)務(wù)各部門人員共同參加,或委托有關(guān)專業(yè)部門編制，以提高在建工程預(yù)算的準(zhǔn)確性。

編制的在建工程投資預(yù)算，應(yīng)包括項(xiàng)目投資規(guī)模、投資依據(jù)、需求數(shù)量、設(shè)備規(guī)格、型號、質(zhì)量要求等有關(guān)資料，并參照當(dāng)時(shí)市場報(bào)價(jià)，合理確定投資的預(yù)算總額。

第六條

在項(xiàng)目的實(shí)施過程中，不得隨意變更計(jì)劃和項(xiàng)目，特殊情況需修改的，需經(jīng)上述程序有相關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)重新核準(zhǔn)。

第七條

公司財(cái)務(wù)部門在企業(yè)上報(bào)的在建工程預(yù)算報(bào)告中，要重點(diǎn)審查企業(yè)的投資承受能力，投資回收年限和報(bào)告中數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性，核實(shí)有無計(jì)算錯(cuò)誤等，為相關(guān)職能部門或領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)。

財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同規(guī)定，按工期進(jìn)度支付工程款。付款時(shí)，由客戶寫出申請，項(xiàng)目小組和設(shè)備管理部門簽署意見，財(cái)務(wù)部審核，其款項(xiàng)的支付，3萬元以下由各分店(或分公司)的總經(jīng)理簽字，3萬元至50萬元應(yīng)由總經(jīng)理和總會計(jì)師聯(lián)簽，超過50萬元時(shí)，還應(yīng)報(bào)董事長核準(zhǔn)。在建工程尾款(工程尾款不得低于合同總價(jià)款的30%)的結(jié)算須在審計(jì)部門審計(jì)及監(jiān)理部門出具監(jiān)理報(bào)告后，才能付清全部價(jià)款。

第三章

在建工程的核算與管理

第八條

對于10萬元以上的所有在建工程項(xiàng)目(包括公司本部和下屬各分店)由股份公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行統(tǒng)一核算。對于下屬各分店的在建項(xiàng)目待工程結(jié)算和交接后，轉(zhuǎn)由下屬各分店進(jìn)行管理使用和財(cái)務(wù)核算。對于下屬各分店10萬元以下的在建工程項(xiàng)目，由下屬分店直接進(jìn)行工程結(jié)算和財(cái)務(wù)核算。

自營工程的核算。公司自營工程主要通過“工程物資”和“在建工程”科目進(jìn)行核算。“工程物資”科目，核算用于在建工程的各種物資的實(shí)際成本。“在建工程”科目核算企業(yè)為工程所發(fā)生的實(shí)際支出，以及改擴(kuò)建工程等轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)凈值。

在建工程發(fā)生單項(xiàng)或單位工程報(bào)廢或毀損，減去殘料價(jià)值和過失人或保險(xiǎn)公司等賠償后的凈損失，計(jì)入繼續(xù)施工的工程成本;如為非常原因造成的報(bào)廢或毀損，或在建工程項(xiàng)目全部報(bào)廢或毀損，應(yīng)將其凈損失直接計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出。

所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按有關(guān)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定，計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。

第九條

出包工程的核算

公司采用出包方式進(jìn)行的自制、自建固定資產(chǎn)工程，公司將與承包單位結(jié)算的工程價(jià)款作為工程成本，通過“在建工程”科目核算，工程完工交付使用時(shí)，按實(shí)際發(fā)生的全部支出，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目。

第十條

關(guān)于在建工程相關(guān)借款的資本化

因工程項(xiàng)目的專門借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和匯兌差額，在借款費(fèi)用會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的資本化條件的情況下，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)的成本;其他的借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和匯兌差額，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。因安排專門借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用，屬于在所購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)予以資本化;以后發(fā)生的輔助費(fèi)用應(yīng)當(dāng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。如果輔助費(fèi)用的金額較小，也可以于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。

第十一條

暫停資本化

如果固定資產(chǎn)的購建活動(dòng)發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購建活動(dòng)重新開始。但如果中斷是使購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的程序，則借款費(fèi)用的資本化應(yīng)當(dāng)繼續(xù)進(jìn)行。

第十二條

停止資本化

當(dāng)所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)當(dāng)停止其借款費(fèi)用的資本化;以后發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。所購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)是指，資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到購買方或建造方預(yù)定的可使用狀態(tài)。具體可從以下幾個(gè)方面進(jìn)行判斷：

1、固定資產(chǎn)的實(shí)體建造(包括安裝)工作已經(jīng)全部完成或者實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成;

2、所購建的固定資產(chǎn)與設(shè)計(jì)要求或合同要求相符或基本相符，即使有極個(gè)別與

設(shè)計(jì)或合同要求不相符的地方，也不影響其正常使用;

3、繼續(xù)發(fā)生在所購建固定資產(chǎn)上的支出金額很少或幾乎不再發(fā)生。

如果所購建固定資產(chǎn)需要試生產(chǎn)或試運(yùn)行，則在試生產(chǎn)結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常生產(chǎn)出合格產(chǎn)品時(shí)，或試運(yùn)行結(jié)果表明能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)或營業(yè)時(shí)，就應(yīng)當(dāng)認(rèn)為資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。

如果所購建固定資產(chǎn)的各部分分別完工，每部分在其他部分繼續(xù)建造過程中可供使用，并且為使該部分資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動(dòng)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成，則應(yīng)當(dāng)停止該部分資產(chǎn)的借款費(fèi)用資本化。如果所購建固定資產(chǎn)的各部分分別完工，但必須等到整體完工后才可使用，則應(yīng)當(dāng)在該資產(chǎn)整體完工時(shí)停止借款費(fèi)用的資本化。

第十三條

建設(shè)工程的管理程序

1、為保證施工質(zhì)量和進(jìn)度，企業(yè)應(yīng)與承包單位簽定合同，詳細(xì)填明開工、竣工的日期，工程質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，工程款及預(yù)付款的比例，驗(yàn)收方式及有關(guān)規(guī)定，以使承包單位所進(jìn)行的工程符合企業(yè)的要求，并由專人予以負(fù)責(zé)保管。

2、公司財(cái)務(wù)部根據(jù)工程合同以及項(xiàng)目的進(jìn)度支付工程款項(xiàng)。同時(shí)，負(fù)責(zé)對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)實(shí)際與預(yù)算支出的差異，或發(fā)生未列入預(yù)算的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，出具書面報(bào)告，報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)研究、處理。

3、公司建設(shè)工程由基建部歸口管理。工程由建設(shè)公司代建。

4、建設(shè)公司根據(jù)工程項(xiàng)目要求，編制工程項(xiàng)目的預(yù)決算書，報(bào)公司財(cái)務(wù)部。公司財(cái)務(wù)部將預(yù)決算書送外部審計(jì)部門審計(jì)后，反饋給建設(shè)公司，建設(shè)公司依據(jù)審計(jì)后的預(yù)決算書執(zhí)行。

第十四條

竣工工程交付使用的處理

1.工程竣工，由企業(yè)和建設(shè)單位會同有關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收和辦理交接，填制工程交接單，一般一式三聯(lián)，經(jīng)交接雙方簽證后，一聯(lián)退回給建設(shè)單位，一聯(lián)交企業(yè)財(cái)會部門作為計(jì)帳依據(jù)，一聯(lián)交企業(yè)固定資產(chǎn)管理部門留存。

2.財(cái)務(wù)部依工程交接單入帳后，要填制固定資產(chǎn)登記簿，并建立固定資產(chǎn)卡片。

3.工程項(xiàng)目在辦理竣工驗(yàn)收后，由基建部負(fù)責(zé)按公司檔案資料管理規(guī)定，將工程項(xiàng)目建議書、可行性報(bào)告、各種批準(zhǔn)文件、招標(biāo)文件、經(jīng)濟(jì)合同、各種建筑安裝施工圖紙、施工工程圖紙、隱蔽工程驗(yàn)收簽證資料、工程預(yù)決算資料等，匯集整理裝訂成冊，存入檔案室備查。

第四章在建工程減值準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)與核算方法

第十五條

公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對在建工程進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備

1、長期停建并預(yù)計(jì)在未來3年內(nèi)不會重新開工的在建工程。

2、所建項(xiàng)目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性。

3、其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。

第十六條

公司發(fā)生在建工程減值時(shí)，借記“營業(yè)外支出---計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備”科目，貸記“在建工程”;如已計(jì)提減值準(zhǔn)備的在建工程價(jià)值又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已減值準(zhǔn)備的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，借記“在建工程”，貸記“營業(yè)外支出---計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備”科目。

第五章附則

第十七條

本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。

第十八條

本制度自發(fā)布之日起施行。

第7篇 在建工程管理制度

第一條 在建工程包括的內(nèi)容及管理原則

(一)依據(jù)新的會計(jì)制度,企業(yè)的在建工程分為以下內(nèi)容:

1、施工前準(zhǔn)備;

2、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程等。

(二)對在建工程管理內(nèi)容的管理原則

1、對在建工程施工前準(zhǔn)備,要明確其資金來源及開支渠道,賬務(wù)處理程序,對臨時(shí)性設(shè)施費(fèi)用及工程預(yù)算要嚴(yán)格審查。

2、對正在施工中的建筑工程和安裝工程等,要及時(shí)要求施工單位將工程項(xiàng)目形象進(jìn)度報(bào)表及時(shí)報(bào)送,并依次審查其工程進(jìn)度。按其工程的實(shí)際完成情況支付其工程款,建立嚴(yán)格的工程款支付的責(zé)任制度和制約程序。對在建工程項(xiàng)目即將完成的工程項(xiàng)目,要及時(shí)與有關(guān)單位聯(lián)系其工程的保質(zhì)金,為工程在保修期內(nèi)維護(hù)打下基礎(chǔ)。

第二條 在建工程的計(jì)價(jià)

(一)自營工程的計(jì)價(jià),按照直接材料、直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)等計(jì)價(jià)。

(二)出包工程的計(jì)價(jià),按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價(jià)等計(jì)價(jià)。

1、預(yù)付工程款應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行承包工程項(xiàng)目合同書的條款規(guī)定,及工程完工收到承包補(bǔ)付、補(bǔ)記工程價(jià)款及調(diào)整價(jià)款處理。

2、固定資產(chǎn)交付生產(chǎn)使用,按照實(shí)際發(fā)生的全部支出轉(zhuǎn)帳增資。

(三)設(shè)備安裝工程(包括技措計(jì)劃所列購安裝設(shè)備),按照所安裝設(shè)備的價(jià)值,工程安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)等所發(fā)生的支出等確定工程成本。

第三條 在建工程試運(yùn)轉(zhuǎn)支出的處理

(一)在工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前,因進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的凈支出,應(yīng)計(jì)入工程支出。

(二)在建工程試運(yùn)轉(zhuǎn)形成產(chǎn)品項(xiàng)目且對外銷售的,以實(shí)際銷售收入或按預(yù)計(jì)售價(jià)沖減在建工程成本。

第四條 在建工程的清理

(一)在建工程發(fā)生單項(xiàng)或單位工程報(bào)廢或毀損,減去殘料價(jià)值和過失人或者保險(xiǎn)公司等賠償?shù)膬魮p失,計(jì)入繼續(xù)施工的工程成本中。

(二)如為非常原因造成的報(bào)廢或毀損,或在建工程項(xiàng)目全部報(bào)廢或毀損,應(yīng)將其凈損失直接計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出。

第五條 已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程管理

已交付使用,但尚未辦理竣工決算的工程,自交付使用之日起,按照工程造價(jià)或者工程成本等資料,估計(jì)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并在下月開始計(jì)提折舊。竣工決算辦理完畢以后,按照決算額調(diào)整資產(chǎn)估價(jià)和已計(jì)提的折舊。

第六條 在建工程的暫估結(jié)轉(zhuǎn)

公司所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),但尚未辦理竣工決算的,應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起,根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等,按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并按有關(guān)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定,計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。待辦理完竣工決算手續(xù)后再作相應(yīng)的調(diào)整。