委托社會中介機構審計管理辦法

委托社會中介機構審計管理辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范我校委托社會中介機構審計工作,維護學校的合法權益,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國招標投標法》等法律法規(guī)以及財政部、教育部的文件精神,結合我校實際,制訂本辦法。

第二條 本辦法所稱社會中介機構(以下簡稱中介機構),是指依法設立并按照一定的業(yè)務規(guī)則和程序,運用專門知識和技能,為委托人提供有償中介服務并承擔相應法律責任的財務審計、工程咨詢、資產(chǎn)評估等專業(yè)機構。

第三條 本辦法所稱委托社會中介機構審計(以下簡稱委托審計),是指審計處在專業(yè)力量不足或者缺乏專業(yè)資質的情況下,報經(jīng)主管校領導批準,將財務收支、經(jīng)濟責任、建設工程等審計業(yè)務委托中介機構或者聘請具有執(zhí)業(yè)資格人員實施的行為。

第四條 校內各單位委托審計業(yè)務,由審計處統(tǒng)一歸口管理。上級主管部門指定中介機構的,校內相關單位須向審計處備案說明。審計處根據(jù)國家相關規(guī)定、年度審計工作計劃以及審計力量等情況,確定是否對外委托并報主管校領導批準。

第五條 委托審計管理工作主要包括提出委托審計項目建議、審核中介機構資質、監(jiān)督委托過程、檢查審計質量、協(xié)調處理問題、審核審計費用等。

第六條 委托審計程序

(一)審計處將擬委托審計項目報主管校領導審批;

(二)審計處按規(guī)定以招標或其他方式確定中介機構;

(三)學校與中介機構簽訂《審計業(yè)務約定書》;

(四)中介機構實施審計并向審計處提交審計報告;

(五)向中介機構支付審計費用。

第二章 委托審計招標

第七條 委托審計遵守《蘭州大學采購和招標管理與監(jiān)督辦法》等有關規(guī)定。因各種原因不能實行招標的審計項目,按照國家和學校的有關規(guī)定辦理。任何單位和個人不得限制或者排斥中介機構參加投標,不得以任何方式干涉招投標活動。

第八條 委托審計招標遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則,選擇社會信譽好、業(yè)務質量高、收費價格合理的中介機構。

第九條 委托審計招標一般采用公開招標的方式。對于符合下列情形之一的,可以采用競爭性談判等方式:

(一)項目具有特殊性,只能從有限范圍的中介機構中選擇;

(二)項目具有時限性,按公開招標程序無法在規(guī)定時間內完成審計任務;

(三)其他特殊情況。

第十條 根據(jù)項目的審計金額或審計費用確定招標方式

工程類、財務類審計的項目招標起點分別為投資總額3000萬元、審計費用5萬元。起點及以上的按照項目單獨招標;起點以下的按照年度整體招標,確定中介機構及費率,分類集中實施零星委托審計項目。

第十一條 委托審計的招標程序

確定招標方式、編制招標文件、報送學校審批、發(fā)布招標公告、資格資質審查、開標評標、確定中標單位并公示、發(fā)出中標通知書、與中標單位簽訂《審計業(yè)務約定書》。

第十二條 采用公開招標方式的,應發(fā)布招標公告;采用邀請招標方式的,應初選3家以上的中介機構發(fā)出投標邀請書。

第十三條 中介機構在報名時須提供有關資質和業(yè)績證明文件,由審計處對其進行資格審查。中介機構應具備的基本條件:

(一)具有中華人民共和國法人資格;

(二)依法成立并具有相應的執(zhí)業(yè)資質,連續(xù)正常執(zhí)業(yè)3年以上,注冊資本不低于50萬元;注冊地一般應在蘭州,在外地注冊的機構應在蘭州設有正式的分支機構;

(三)注冊會計師10人以上或者注冊造價工程師6人以上;工程咨詢機構具有乙級以上資質,投資額5000萬元以上的建設工程項目具有甲級資質;

(四)具有良好的執(zhí)業(yè)記錄和社會信譽,近5年內未被國家機關或行業(yè)協(xié)會處罰或通報,未出現(xiàn)重大質量問題和不良記錄;

(五)具有健全的內部管理制度和審計質量控制制度;

(六)具有承擔審計風險的能力,能夠依法維護委托人的權益并保守秘密。

第十四條 招標文件根據(jù)項目特點,設定科學合理的評審內容、標準、分值和權重,在商務報價、工作方案、人員配備、工作業(yè)績、執(zhí)業(yè)記錄、質量控制和招標人評價等方面分別計分,綜合評判投標人的商務標和技術標。

第十五條 項目評標委員會成員由監(jiān)督部門從評審專家?guī)熘须S機抽取確定。項目評標委員會負責評標并推薦中標單位。

第十六條 評委依據(jù)評標標準對投標單位進行評議,評標采用綜合評分法確定中標人。原則上推薦綜合得分第一名的投標人為中標單位,第二名、第三名為中標候選單位。

第十七條 中標單位對承接的審計業(yè)務,須自行完成全部工作量,不得轉包或由其他機構協(xié)助承擔部分工作(招標人允許聯(lián)合體投標的項目除外)。否則,招標人可中止其中標資格。

第十八條 自中標通知書發(fā)出之日起5個工作日內,以招標文件和中標單位投標文件的內容為依據(jù),學校與中標單位簽訂《審計業(yè)務約定書》,明確審計范圍、時間、內容、費用、雙方的責任和義務以及違約責任等。

第三章 委托審計實施

第十九條 《審計業(yè)務約定書》簽訂后,審計處向被審計單位發(fā)出審計通知書,將審計目的、范圍、內容、時間、方式和受托中介機構名稱以及具體要求等通知被審計單位。

第二十條 按照“法律規(guī)范、政府監(jiān)督、行業(yè)自律”的要求,中介機構必須保證其獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)立場,遵守審計準則和職業(yè)道德規(guī)范,嚴格按照業(yè)務約定書完成審計項目,切實維護學校的合法權益。

第二十一條 審計處對中介機構的執(zhí)業(yè)立場有管理監(jiān)督的職責。在委托審計項目實施過程中,審計處應參與相關工作,協(xié)調各方關系,監(jiān)督審計質量,確保審計結果真實、客觀、公正。

第二十二條 中介機構在結束審計業(yè)務后,按照《審計業(yè)務約定書》的要求,向審計處提交審計結果,同時將審計工作底稿、審計調整明細表、工程量計算底稿等審計證據(jù)材料復印件及相關電子文件送交審計處存檔。

第二十三條 審計處對中介機構提交的審計結果進行審核,出具審計報告等結論性文書并報送學校黨政領導,同時發(fā)送被審計單位及有關單位。

第二十四條 被審計單位按照《蘭州大學審計結果運用管理辦法》的要求,在規(guī)定時間內對審計報告提出的意見和建議進行整改落實,并將整改落實情況書面反饋審計處。

第四章 罰則

第二十五條 中介機構未按《審計業(yè)務約定書》實施審計或提供審計(審核)報告時,審計處要

求其補充相關資料或者重新審計。

第二十六條 中介機構提供的審計(審核)報告嚴重失實、審計結論不準確,且拒絕進行重新審計或糾正的,審計處終止委托審計業(yè)務,停止支付審計費用。

第二十七條 審計處必要時可對中介機構的審計結果進行質量檢查或復審。若項目復審的審減率超過合同約定的質量標準,審計處將解除與中介機構的合作,依法追究其責任并責成其賠償經(jīng)濟損失。

第二十八條 對存在以下問題的中介機構,審計處按以下要求進行處理:

(一)未按《審計業(yè)務約定書》的要求實施審計或提供審計(審核)報告、審計工作不規(guī)范、審計結論避重就輕,且拒絕糾正的,1年內不得委托其從事審計業(yè)務;

(二)提供的審計(審核)報告存在嚴重失實、結論不準確,且拒絕進行重新審計或糾正的,2年內不得委托其從事審計業(yè)務;

(三)存在未披露應當披露的重大財務事項等重大錯漏的,3年內不得委托其從事審計業(yè)務;

(四)通過弄虛作假、串通作弊等不正當手段取得委托審計業(yè)務,審計(審核)報告未真實、客觀反映情況或揭露問題,泄露國家秘密、商業(yè)秘密,給學校造成損失和不良影響的,5年內不得委托其從事審計業(yè)務。

第二十九條 校內審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或泄露國家秘密、商業(yè)秘密的,按照有關規(guī)定追究責任,給予黨紀政紀處分;涉嫌犯罪的,移送司法機關依法處理。

第五章 附則

第三十條 按照國家有關財務制度的規(guī)定,委托審計費用分別在學校相關工程項目的建設成本或相關經(jīng)濟業(yè)務的管理費用中列支。

學校審計處按規(guī)定對第一醫(yī)院、第二醫(yī)院、校辦產(chǎn)業(yè)、聯(lián)合中專等獨立核算單位組織實施的委托審計項目,審計費用由被審計單位各自承擔。

第三十一條 國家法律、法規(guī)和有關政策對委托審計另有規(guī)定的,從其規(guī)定。