政府機關財務管理各項制度

南江縣關田鄉(xiāng)人民政府2023年度政府機關財務管理各項制度（實施細則）

為切實做好財務收支管理，達到嚴肅財經(jīng)紀律，遵章辦事，節(jié)能減耗，把有限的財政資金用在刀刃上，用較少的錢辦較多的事，努力建設效益財政，推動關田社會和經(jīng)濟發(fā)展。結合我鄉(xiāng)實際，制定本管理制度（實施細則）。

第一章收入支出報告制度

鄉(xiāng)財政所于每月25日前將當月的收入、支出情況按明細項目以表格的形式（一式三份）匯總送達書記、鄉(xiāng)長審查并存鄉(xiāng)財政所。如遇特殊情況（因公外出、病假）順延補報。

第二章支出審批制度

一、支出預報告

各類支出事項務必堅持“事前報告、事后補卡、取得憑證、限時審批”

的辦事制度。其決定權在書記、鄉(xiāng)長。

二、憑證審核

所有支出報賬憑證必須具備“三性”（

完整性、真實性、合法性）。原始憑證小于粘貼片三分之一的，報銷人在財政所出納員的指導下，一律使用粘貼片規(guī)范性地粘貼，憑證中不得使用鉛筆、圓珠筆、彩色筆進行書寫，相關附件金額要與報銷金額吻合。支出憑證粘貼規(guī)后，報銷人將支出發(fā)票交由財政所會計對支出發(fā)票的真?zhèn)?、發(fā)票規(guī)范程度、支出事由、支出金額等進行初核并簽據(jù)核實意見。通過會計核實，使支出發(fā)票達到“四有”（有合法票據(jù)、有具體用途、有經(jīng)辦人、審核人），對不具備以上規(guī)范性報賬憑證一律不得進入支出審批程序，一概退回不予受理報支，徹底杜絕非正式發(fā)票入賬。支出報銷人持初審合格的支出發(fā)票提請鄉(xiāng)長審批。

三、支出審批

嚴格執(zhí)行鄉(xiāng)人民政府鄉(xiāng)長“一支筆”

審批的原則，堅持量入為出，節(jié)能減耗，突出效益的指導思想，堅決鏟除“多頭支出”現(xiàn)象。審批的前提是合規(guī)的正式發(fā)票。

一次性支出5000元以下的支出發(fā)票由鄉(xiāng)長審批；5000元以上至10000元經(jīng)鄉(xiāng)長商請書記后由鄉(xiāng)長審批；10000元以上開支需經(jīng)財經(jīng)領導小組討論通過后由鄉(xiāng)長審批。發(fā)放重大節(jié)日加班費必須有縣政府（含縣紀委）及以上文件規(guī)定，并有鄉(xiāng)財經(jīng)領導小組確定支出發(fā)放的書面會議記要或決定方可執(zhí)行。支出審批時間原則上集中在每月25日-28日，特殊情況順延3天，支出報銷人非特殊情況，超出審批時間，其后果自負。

第三章招待費管理制度

（一）、伙食團招待費管理制度

招待費實行《用餐卡》管理制度?！队貌涂ā肥褂谩蛾P田鄉(xiāng)伙食團用餐卡》、《關田鄉(xiāng)用餐卡（外）》兩種格式。《用餐卡》不得復制，使用加蓋鮮章“卡”。兩“卡”

集中管理在書記、鄉(xiāng)長外，并由其簽發(fā)。來客接待一律在鄉(xiāng)伙食團進行，由黨政辦主任請示主要領導后由伙食團長辦理。堅持熱情大方、厲行節(jié)約、制止浪費。除特殊情況外，鄉(xiāng)內(nèi)客人就餐標準每桌100元，縣內(nèi)客人就餐標準每桌150元，縣級客人就餐標準每桌200元，縣外客人就餐標準每桌220元，省級客人就餐標準每桌300元，超標準用餐應請示主要領導同意?；锸硤F要確保來客接待，常年做好伙食團內(nèi)（含餐具）外的清潔衛(wèi)生，備好接待用菜等項工作，非特殊情況由伙食團長承擔團外用餐費用。填發(fā)后的《用餐卡》要素要齊，否則，不能進入審核和審批程程序。

（二）、團外招待費管理制度

原則上嚴格控制伙食團外用餐。如遇特殊情況，由黨政辦主任或指定的人員向主要領導請示后辦理，并由主要領導簽發(fā)《關田鄉(xiāng)用餐卡（外）》。填發(fā)后的《用餐卡》要素要齊，否則，不能進入審核和審批程程序。

（三）、鄉(xiāng)外招待費管理制度

因工作需要，在鄉(xiāng)外宴請客人，應事先請示主要領導同意并從嚴控制陪客人數(shù)。

第四章租車費管理制度

公用租車實行《用車卡》管理制度。《用車卡》不得復制，使用加蓋鮮章“卡”。原則上不租用車輛，特殊情況由黨政辦主任或指定的人員請示主要領導同意后方能用車并由主要領導簽發(fā)《用車卡》。填發(fā)后的《用車卡》要素要齊，否則，不能進入審核和審批程程序。未經(jīng)同意而發(fā)生的租車費用由個人自理。

第五章

辦公購物管理制度

辦公購物實行《購物卡》管理制度?！顿徫锟ā凡坏脧椭疲褂眉由w鮮章“卡”。

確需購物時，由黨政辦主任或指定的人員請示主要領導同意后方能購物并由主要領導簽發(fā)《購物卡》。填發(fā)后的《購物卡》要素要齊，否則，不能進入審核和審批程程序。未經(jīng)同意而發(fā)生的購物費用由個人自理。

第六章住宿接待管理制度

來客住宿實行《住宿卡》管理制度?！蹲∷蘅ā凡坏脧椭疲褂眉由w鮮章“卡”。

由黨政辦主任或指定的人員進行安排并由主要領導簽發(fā)《住宿卡》。填發(fā)后的《住宿卡》要素要齊，否則，不能進入審核和審批程程序。未簽發(fā)《住宿卡》的住宿費用由個人負擔。

第七章電話費管理制度

辦公室電話原則上不對外服務、鄉(xiāng)干部不打私事電話。如遇特殊情況由辦公室人員按標準（有線電話：市話每3分鐘0.22元,長話每6秒0.07元;

無線電話:

市話每分鐘0.10元,長話每分鐘0.20元）收取通話費。財政所制發(fā)《關田鄉(xiāng)政府對外電話費收取登記表》，由辦公室人員逐人逐次登記，每月30日前交鄉(xiāng)財政所出納員入賬。

第八章照明電費管理制度

（一）、辦公區(qū)域

堅持節(jié)約用電、安全用電、效益用電、人走燈熄的原則。反對開長夜燈（照明燈、電腦、復印機、電茶壺、裝訂機、飲水機、電風扇、取暖器及其它供電設備）的作法。每發(fā)現(xiàn)一次開長夜燈由對應辦公室工作人員承擔20元的電能損失費，由財政所出納員收取后入賬。

伙食團用電：由伙食團長負責管理，每出現(xiàn)一次開長夜燈或可以不用電而用電的現(xiàn)象，由炊事員承擔10元，伙食團長承擔20元的電能損失費，由財政所出納員收取后入賬。

（二）、公共區(qū)域

實行專人管理與辦公室人員管理相結合的辦法。通常情況由樓層管理人員履行關燈職責，特殊情況由辦公室人員履行關燈職責，做到晚間10點鐘準時關閉電源。否則，每出現(xiàn)一次開長夜燈由對應管理人員承擔20元的電能損失費，由財政所出納員收取后入賬。

（三）、宿舍區(qū)域

做到晚間10點鐘準時關閉電源。否則，每出現(xiàn)一次開長夜燈由對應宿舍使用人員承擔20元的電能損失費，由財政所出納員收取后入賬。

第九章固定資產(chǎn)管理制度

對政府機關的一切固定資產(chǎn)（含動產(chǎn)、不動產(chǎn)的；本級購買、上級配發(fā)、捐贈）均按辦公室使用范圍登記到使用人。登記表一式三份，黨政辦、財政所、使用人各執(zhí)一份備查。財政所依據(jù)《固定資產(chǎn)登記表》建立專項臺賬，人員調(diào)動、退休時依據(jù)《固定資產(chǎn)登記表》進行財產(chǎn)移交。使用人在使用管理期間，如出現(xiàn)損毀、遺失時依據(jù)《固定資產(chǎn)登記表》照價賠償，其賠償金額交由財政所入賬并對固定資產(chǎn)臺賬作相應的賬務處理。

第十章現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金備用金不得超過2000元，經(jīng)手人不得挪用、貪污現(xiàn)金，超限額現(xiàn)金必須存入銀行，以確保資金安全。大額支出及不屬現(xiàn)金開支范圍的支出一律通過銀行轉賬支付。因公出差或辦公務可由主要領導安排實行預先借款，由經(jīng)辦人員書面申請借款金額及用途經(jīng)主要領導審批借支，回單位后在一星期內(nèi)按規(guī)定標準報賬。嚴禁將公款向外單位及個人借支，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅處理。無業(yè)務往來的單位不允許發(fā)生借款業(yè)務。否則，由經(jīng)辦人承擔一切責任。

第十一章專項資金管理制度

按照分類對口，實行專款專用行、專戶專賬專人核算的原則，根據(jù)上級下達專項資金文件規(guī)定，對應制定實施方案的要及時制定，應成立領導機構的要及時成立，應公示的項目要堅決公示，及時搞好項目實施的跟蹤問效。

切實加強支出管理，嚴格執(zhí)行專項資金的財經(jīng)紀律，應是村級實施的項目資金撥付、核算到村，應是鄉(xiāng)本級實施的項目資金核算在鄉(xiāng)本級。杜絕超概算實施專項資金建設項目，避免增加新的債務。要實現(xiàn)支出發(fā)票的合規(guī)性、合法性，會議記要或決定、協(xié)議、預算及決算、經(jīng)辦人、督查員、群眾代表、單位負責人的簽字等事項缺一不可。大額支出通過銀行轉賬直付到人，切實加強和規(guī)范專項資金管理，嚴禁挪為他用。

第十二章報賬管理制度

凡需報賬的憑證必須是合法合規(guī)的支出發(fā)票。支出報銷個人、伙食團、店主、車主均應在當月30日前持領導審批的支出發(fā)票到財政所報賬。非特殊情況后果自負。

第十三章財務收支公示制度

鄉(xiāng)財政所每季度對收支業(yè)務按規(guī)定以表格的形式進行明細公示。以接受廣泛地監(jiān)督。

第十四章打印費管理制度

原則上辦公室不開展對外打字、復印服務，但為方便群眾辦事，由辦公室人員按標準（打印每張3.00元，復印每張0.50元）收取費用。財政所制發(fā)《關田鄉(xiāng)政府對外打字復印費收取登記表》，由辦公室人員逐人逐次登記，每月30日前交鄉(xiāng)財政所出納員入賬。

第十六章差旅費管理制度

另文規(guī)定。詳見關府發(fā)[2011]18號文件。