第1篇 集團企業(yè)稅務(wù)管理制度
某集團稅務(wù)管理制度
一、增值稅管理。
(一)增值稅管理原則和有關(guān)規(guī)定。
1、各經(jīng)營公司應(yīng)按照國家稅法有關(guān)規(guī)定加強對增值稅管理。
2、增值稅:國家對在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物單位和個人,就應(yīng)稅貨物或勞務(wù)增值部分征收流轉(zhuǎn)稅,實行稅款抵扣制。
3、計稅原理:對商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)新增價值或商品附加值進(jìn)行征稅。
4、一般納稅人適用增值稅稅率分為17%、13%和0三檔,本公司適用情況。
(1)銷售或進(jìn)口除資料以外商品或貨物,稅率為17%。
(2)提供加工、修理修配勞務(wù),稅率為17%。
(3)銷售或進(jìn)口圖書、報紙、雜志等資料,稅率為13%。
(4)出口商品或貨物,稅率為0,國務(wù)院另有規(guī)定除外。
5、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)征收率為5%。
6、按增值稅征管方式不同劃分。
(1)一般納稅人有取得使用增值稅發(fā)票權(quán)利,而小規(guī)模納稅人仍只能使用普通發(fā)票。
(2)一般納稅人是按集團公司商品增值額依17%或13%稅率征收增值稅。小規(guī)模納稅人是以銷售額依5%征收率計算增值稅。
(3)小規(guī)模納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)。
〈1〉年銷售額規(guī)模。
〈2〉會計核算是否健全。
7、應(yīng)納增值稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后余額。
8、一般納稅人增值稅會計核算方法。
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額,銷項稅額=銷售額*稅率,進(jìn)項稅額=買價*扣除率
(二)增值稅一進(jìn)項稅管理。
1、集團各經(jīng)營公司購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或者負(fù)擔(dān)增值稅額為進(jìn)項稅額,準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額,限于增值稅扣稅憑證注明增值稅額。
(1)從銷售方取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅額。
(2)從海關(guān)取得完稅憑證注明增值稅額。
(3)運輸貨物取得運費發(fā)票10%部分。
2、未按照規(guī)定取得并保存增值稅專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證,或?qū)Ｓ冒l(fā)票和海關(guān)完稅憑證未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
3、各經(jīng)營公司進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣項目。
(1)購進(jìn)固定資產(chǎn)。
(2)用于非應(yīng)稅項目購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
(3)用于免稅項目購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
(4)用于集體福利或個人消費購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
(5)非正常損失購進(jìn)貨物。
(6)非正常損失在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
4、各經(jīng)營公司財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對進(jìn)項稅額管理,對取得增值稅專用發(fā)票認(rèn)真審核,確保進(jìn)項稅額合理、合法抵扣,避免增值稅專用發(fā)票因不符合規(guī)定而不予抵扣使公司遭受損失。
5、稅務(wù)局規(guī)定,公司采購進(jìn)貨需要已付款才能抵扣進(jìn)項稅額,如尚未支付貨款,或在進(jìn)貨發(fā)票上蓋現(xiàn)金收訖章。
6、納稅要有稅單,需要增值稅進(jìn)項發(fā)票抵扣憑證封面。
(三)增值稅一銷項稅管理。
1、集團各經(jīng)營公司銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和規(guī)定稅率計算并向購買方收取增值稅額為銷項稅額。
銷項稅額=銷售額*稅率
2、各經(jīng)營公司辦理銷售業(yè)務(wù)時,應(yīng)認(rèn)真填開銷售小票和增值稅專用發(fā)票,確保稅率合理,銷售額和增值稅額清楚準(zhǔn)確,專用發(fā)票合法合規(guī)。
(四)增值稅發(fā)票管理和使用。
〈一〉收取增值稅專用發(fā)票填開要求。
1、各項不允許有空項,如有遺漏、涂改均為廢票,不允許抵扣進(jìn)項稅額。
2、購貨單位名稱必須與單位注冊名稱一致,多字少字或其他名稱無效。
3、批量進(jìn)貨,開一張專用發(fā)票,要在發(fā)票貨物名稱欄注上貨物總稱,蓋 詳見清單 章,并附以注有商品名稱、數(shù)量、單價的詳盡清單兩份,清單必須加蓋銷貨單位章。
4、票面稅率必須單一,一張發(fā)票具有17%、13%兩種稅率,稅務(wù)部門不予抵扣。
5、凡收取手工萬元、十萬元版增值稅發(fā)票,價款金額必須達(dá)到所限面額最高一位。
6、百萬元版專用發(fā)票,必須是機打發(fā)票,否則無效,不得報銷和抵扣。收到百萬元版專用發(fā)票后,必須當(dāng)月及時報銷,由財務(wù)部在次月1至10日前將該票及其抵扣聯(lián)交稅務(wù)主管部門辦理認(rèn)證手續(xù)。經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)證若發(fā)現(xiàn)問題,該發(fā)票無效。收到原百萬元版增值稅發(fā)票,蓋有稅務(wù)機關(guān)戳記改為萬元版、千元版,仍然有效。
7、小寫金額合計前面必須用 y 封住,大寫金額合計前面必須用 o 封住(注:*填在o中)。
8、銷貨單位名稱、地址、電話、納稅人登記號、開戶銀行及賬號必須用藍(lán)色印章填蓋(機打發(fā)票除外),手工填寫或用其他顏色印章無效。
9、必須蓋有紅色財務(wù)專用章或紅色發(fā)票專用章,使用其他顏色或使用其他印章,一概無效。無論專用發(fā)票是什么版本,財務(wù)專用章或發(fā)票專用章必須蓋在 銷貨單位(章) 或 開票單位(未蓋章無效) 字樣上。
10、在取得專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)同時,必須取得相應(yīng)抵扣聯(lián),抵扣聯(lián)填寫內(nèi)容要求與發(fā)票聯(lián)完全一樣。
11、貨款、運費付給誰,由誰開發(fā)票,不能通過第三者代辦這些事項,否則不允許抵扣進(jìn)項稅。
12、凡外購商品、低值易耗品、家具、進(jìn)行修理修配等,必須取得增值稅發(fā)票,財務(wù)部方予辦理報銷手續(xù)。
13、根據(jù)國稅局精神,收到增值稅發(fā)票,必須在票面開出日期兩個月內(nèi)報銷,否則無論何種原因,均不予抵扣進(jìn)項稅額。各經(jīng)營公司除執(zhí)行規(guī)定外還要執(zhí)行地方稅務(wù)相關(guān)規(guī)定。
〈二〉開出增值稅專用發(fā)票要求。
1、業(yè)務(wù)人員要求開增值稅發(fā)票,必須提供準(zhǔn)確購貨單位名稱、地址、電話、稅務(wù)登記號、開戶行、賬號。
2、購貨單位在購貨當(dāng)月,從小規(guī)模納稅人改為一般納稅人,必須提供購貨單位稅務(wù)主管部門提供變更證明。禁止先開普通發(fā)票,再更換專用發(fā)票。
3、凡因辦理欠款銷售而暫留財務(wù)部增值稅專用發(fā)票,由于超過兩個月期限造成原本票不能抵扣而要求財務(wù)重開、補開增值稅專用發(fā)票,財務(wù)部一律不辦理。
4、發(fā)生退貨業(yè)務(wù),銷售員辦理退貨入庫手續(xù)后,必須提供對方稅務(wù)主管部門開出退貨證明,才能給對方開紅發(fā)票。
5、發(fā)生回扣業(yè)務(wù),必須由對方稅務(wù)主管部門開出回扣證明,才能給對方開紅發(fā)票。
6、如果開出發(fā)票內(nèi)容有不妥之處,必須把原發(fā)票及其抵
扣聯(lián)一起退回,才能給對方換新發(fā)票。
7、發(fā)票內(nèi)容與小票內(nèi)容保持一致、數(shù)量相符、金額相等。
〈三〉增值稅發(fā)票、普通發(fā)票管理和使用。
公司按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》管理、使用增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。
1、財務(wù)部門設(shè)專人領(lǐng)購、保管發(fā)票。
2、各核算公司開票人使用發(fā)票向發(fā)票管理員領(lǐng)取、登記,每次領(lǐng)取量不得超過一周使用量,再次使用時,以存根換新發(fā)票。
3、開票人應(yīng)按發(fā)票順序號順序使用,對未使用發(fā)票、已開出存根應(yīng)妥善保管。
4、發(fā)票專用章應(yīng)隨開隨蓋。
5、經(jīng)管發(fā)票人違反國家規(guī)定責(zé)任自負(fù)。
(五)責(zé)任會計處理方法。
責(zé)任會計按照財務(wù)會計處理方法,對增值稅金進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理,逐月將應(yīng)繳增值稅額上繳公司內(nèi)部賬戶。
二、核算營業(yè)稅及附加。
(一)應(yīng)稅項目及范圍。
公司對外勞務(wù)服務(wù)收入,均應(yīng)繳納營業(yè)稅。屬應(yīng)稅范圍營業(yè)收入,業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供符合國家政策的協(xié)議復(fù)印件,由公司按5%或3%稅率對外繳納營業(yè)稅。
(二)責(zé)任會計處理方法:責(zé)任會計按照財務(wù)會計核算方法,計提應(yīng)納營業(yè)稅額,按月上繳公司內(nèi)部賬戶。
三、城建稅及教育費附加管理。
(一)計提與上繳。
財務(wù)部門應(yīng)每月以應(yīng)納增值稅額和營業(yè)稅額為計稅基數(shù),分別按7%和3%及4%稅率計提,向國家繳納城建稅和教育費附加及教育專項資金。
(二)責(zé)任會計處理方法。
責(zé)任會計每月按應(yīng)繳公司增值稅額7%和3%及4%計提城建稅和教育費附加及教育專項資金,逐月上繳公司內(nèi)部賬戶。
四、所得稅管理。
(一)計提與上繳。
1、財務(wù)部門應(yīng)每月或每季按應(yīng)稅所得計提應(yīng)繳所得稅,按期預(yù)繳,年終匯算清繳。
2、對超計稅標(biāo)準(zhǔn)工資和招待費,以及非公益捐贈和準(zhǔn)予扣除范圍外公益,救濟性捐贈等不得扣除項目,不得從收入總額中扣除,應(yīng)逐項進(jìn)行納稅調(diào)整,調(diào)增應(yīng)稅所得額。
(二)責(zé)任會計處理方法:
1、各核算部門每月超計稅標(biāo)準(zhǔn)工資應(yīng)納所得稅,由各責(zé)任會計以費用列賬中 費稅 形式,計入銷售業(yè)務(wù)部門當(dāng)期營業(yè)費用,抵減當(dāng)期責(zé)任利潤。各部門超計稅標(biāo)準(zhǔn)招待費應(yīng)納所得稅,年終一次性進(jìn)行賬務(wù)處理,抵減銷售業(yè)務(wù)部門責(zé)任利潤。
2、各銷售業(yè)務(wù)部門年終實現(xiàn)超額利潤,按照公司分配辦法應(yīng)由本部門受益部分應(yīng)納所得稅,由財務(wù)部年終統(tǒng)一操作,以利潤列賬 所得稅 形式,通知各責(zé)任會計進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理,將應(yīng)繳所得稅額及時上繳公司內(nèi)部戶。
五、其他他稅金管理。
第2篇 中國化工集團公司企業(yè)安全衛(wèi)生管理制度4
第七章 危險化學(xué)品安全管理制度
第一節(jié) 通 則
第143條凡生產(chǎn)，經(jīng)營，儲存，運輸，使用危險化學(xué)品和處置廢棄危險化學(xué)品的企業(yè)，必須嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院《危險化學(xué)品安全管理條例》，并按《安全生產(chǎn)許可證條例》的規(guī)定，申領(lǐng)安全生產(chǎn)許可證.對不屬于危險化學(xué)品安全管理范圍，但具有一定危險性的物品，或其它危險物品均應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定加強管理.
第144條 使用和運輸放射性物品，尚須執(zhí)行《放射衛(wèi)生防護基本標(biāo)準(zhǔn)》《放射防護規(guī)定》，《放射性同位素與射線裝置放射防護條理》中的有關(guān)規(guī)定.
第145條 危險物品的包裝容器必須執(zhí)行《危險貨物包裝標(biāo)志》《危險貨物運輸包裝通用技術(shù)條件》中的規(guī)定，并實施化學(xué)品安全標(biāo)簽和化學(xué)品安全技術(shù)說明書制度.
第146條 應(yīng)指派責(zé)任心強，經(jīng)培訓(xùn)考核，并熟知危險物品性質(zhì)和安全防護知識的人員管理危險物品.
第二節(jié) 生產(chǎn)和使用
第147條 車間應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)需要，規(guī)定危險物品的存放時間，地點和最高允許存放量，原料和成品的成分應(yīng)經(jīng)化驗確認(rèn)，生產(chǎn)備料性質(zhì)相抵觸的物料不得放在同一區(qū)域，必須分隔清楚.
第148條 凡使用爆炸物品，必須隨用隨領(lǐng)，所領(lǐng)取的數(shù)量不得超過當(dāng)班用量，剩余的要及時退回.加工后的起爆炸藥，必須單獨存放，嚴(yán)禁個人自帶，私存炸藥和雷管，不得將炸藥和雷管用于非生產(chǎn)活動.
第149條 生產(chǎn)和使用劇毒物品場所及其操作人員，必須加強安全技術(shù)措施和個人防護措施.
(一)安全技術(shù)措施
(1)改革工藝技術(shù)，并采用安全的生產(chǎn)條件，防止和減少毒物溢(逸)散.
(2)以密閉，隔離，通風(fēng)操作代替敞開式操作.
(3)加強設(shè)備管理，杜絕跑，冒，滴，漏.
(二)個人防護措施
(1)配備專用的勞動防護用品和器具，專人保管，定期檢修，保持完好.
(2)嚴(yán)禁直接接觸劇毒物品，不準(zhǔn)在生產(chǎn)，使用，儲存場所飲食.
(3)正確穿戴勞動防護用品，工作結(jié)束后必須更換工作服，清洗后方可離開作業(yè)場所.
(4)劇毒物品場所，應(yīng)備有一定數(shù)量的應(yīng)急解毒藥品.
(三)對中毒人員的搶救，應(yīng)按《化工企業(yè)急性中毒搶救應(yīng)急措施規(guī)定》中的具體要求執(zhí)行.
第150條 使用瓶裝壓縮氣體和液化氣體(如：液氯，液氧，乙炔，液化石油氣，氧氣，二氧化碳，氮氣等)時，氣瓶內(nèi)應(yīng)留有余壓，且不低于0.05兆帕(mpa)，以防止其它物質(zhì)竄入.
第151條 盛裝腐蝕性物品的容器應(yīng)認(rèn)真選擇.具有氧化性酸類物品不能與易燃液體，易燃固體，自燃物品和遇濕燃燒物品混裝，酸類物品嚴(yán)禁與氰化物相遇.
第152條 易燃物品的加熱嚴(yán)禁使用明火，在高溫反應(yīng)或蒸餾等操作過程中，如必須采用煙道氣，有機熱載體，電熱等加熱時，應(yīng)采取嚴(yán)密隔絕措施.
第153條 生產(chǎn)，使用危險物品的企業(yè)，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)過程中的火災(zāi)危險和毒害程度，采取必要的排氣，通風(fēng)，泄壓，防爆，阻止回火，導(dǎo)除靜電，緊急放料和自動報警等設(shè)施.
第154條 輸送有毒有害物料，應(yīng)采取防止泄漏的措施.
第155條 輸送固體氧化劑，易燃固體等，應(yīng)防止摩擦，撞擊措施.
第156條 容易發(fā)生跑氣，跑料的大型易燃，易爆，劇毒物品的裝置，應(yīng)設(shè)有能迅速停止進(jìn)料，防止跑氣，跑料的安全設(shè)施，并應(yīng)具有捕集，中和，解毒和打撈流失危險物品的方法，避免事態(tài)擴大.
第157條 凡用于生產(chǎn)水煤氣等有毒有害氣體的蒸汽(水)管道，必須與生活用汽(水)管道分開，用途不同的生產(chǎn)用氣體(液體)管道不準(zhǔn)聯(lián)通.
第158條 生產(chǎn)，使用過程中所產(chǎn)生的廢水，廢氣，廢渣和粉塵的排放，必須符合國家排放標(biāo)準(zhǔn)，凡能相互引起化學(xué)反應(yīng)發(fā)生新危害的廢物嚴(yán)禁混在一起排放.
第159條 危險物品的裝卸運輸人員，應(yīng)按裝運危險物品的性質(zhì)，佩戴相應(yīng)的防護用品，裝卸時必須輕裝輕卸，嚴(yán)禁摔拖，重壓和摩擦，不得損毀包裝容器，并注意標(biāo)志，堆放穩(wěn)妥.
第160條 危險物品裝卸前，應(yīng)對車(船)搬運工具進(jìn)行必要的通風(fēng)和清掃，不得留有殘渣，對裝有劇毒物品的車(船)，卸后必須到指定地點洗刷干凈.
第161條 裝運爆炸，劇毒，放射性，易燃液體，可燃?xì)怏w等物品，必須使用符合安全要求的運輸工具.
(一)禁止用電瓶車，翻斗車，鏟車，自行車等運輸爆炸物品.運輸強氧化劑，爆炸品及用鐵桶包裝的一級易燃液體時，沒有采取可靠的安全措施，不得用鐵底板車及汽車掛車.
(二)禁止用叉車，鏟車，翻斗車搬運易燃，易爆液化氣體等危險物品.
(三)溫度較高地區(qū)裝運液化氣體和易燃液體等危險物品，要有防曬設(shè)施.
(四)放射性物品應(yīng)使用專用運輸搬運車和抬架搬運，裝卸機械應(yīng)按額定負(fù)荷降低25%使用.
(五)遇水燃燒物品及有毒物品，禁止用小型機帆船，小木船和水泥船承運.
第162條 運輸爆炸，劇毒和放射性物品，應(yīng)指派專人押運，押運人員不得少于2人.
第163條 蒸汽機車在調(diào)車作業(yè)中，對裝載易燃，易爆物品的車輛，必須掛不少于二節(jié)的隔離車，并嚴(yán)禁溜放.
第164條 運輸散裝固體危險
第3篇 集團企業(yè)通訊工具管理制度
集團公司通訊工具管理制度
第一條目的
為合理使用公司通訊工具,提高工作效率,合理控制費用開支,特制定本制度。
通訊工具是指電話、手機、傳真機。
第二條 管理部門
公司所有通訊工具由行政部統(tǒng)一管理。行政部監(jiān)督本制度的執(zhí)行情況,財務(wù)部配合行政部執(zhí)行本制度。
第三條 配置
1、通訊工具(手機除外)由行政部統(tǒng)一購配,任何部門或個人領(lǐng)用須登記《通訊工具領(lǐng)用表》。
2、配備電話一部、電腦一臺,公司領(lǐng)導(dǎo)配備電話兩部。
3、根據(jù)業(yè)務(wù)需要,各部門可申請配置一部傳真機。
4、視工作需要,為職員配備其它通訊工具。
二、使用管理
1、為部門配置的通訊工具,由該部門負(fù)責(zé)日常維護管理;
2、由個人使用的通訊工具,辦理領(lǐng)用手續(xù)并負(fù)責(zé)日常維護,到期歸還。
3、下班后傳真機應(yīng)設(shè)置自動接收狀態(tài)。
4、除在家里能接電話以外,手機應(yīng)該保持開機狀態(tài),對公司的電話有呼必應(yīng);
5、未經(jīng)行政部同意,任何部門、職員均不得擅自移動、增裝或拆除通訊設(shè)備。
6、個人使用的通訊工具,應(yīng)妥善保管,不得損壞和遺失,如有損壞,由個人承擔(dān)維修費用。
7、所有員禁止使用手機彩鈴。違者每次罰款100元。
8、禁止打私人電話,違者每次罰款元。
9、接聽電話時,盡量放低聲音,以免影響他人工作;其他人也應(yīng)避免在其身旁說話,打擾接聽電話人的接聽效果。
三、費用管理
1、部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制本部門長途電話的使用,個人應(yīng)自覺遵守使用制度,節(jié)約通訊費用開支。通訊費實行《核定包干、統(tǒng)繳清扣、超支不補、年終匯算》辦法。
2、每人每月手機、電話包干費用如下表。
(1)手機包干標(biāo)準(zhǔn):
(2)話費包干標(biāo)準(zhǔn):
第4篇 企業(yè)集團采購管理制度
集團企業(yè)采購管理制度
一、總則
(一)、為規(guī)范本集團及下屬生產(chǎn)企業(yè)的采購工作,特制定本制度。
(二)、本制度適用于集團公司及集團下屬各生產(chǎn)企業(yè)的采購活動。
二、采購原則
(一)、嚴(yán)格執(zhí)行詢議價程序
凡未通過招標(biāo)確定供應(yīng)商價格的物品的采購,每次采購金額在2000元以上,必須有三家以上供應(yīng)商提供報價,在權(quán)衡質(zhì)量、價格、交貨時間、售后服務(wù)、資信、客戶群等因素的基礎(chǔ)上進(jìn)行綜合評估,并與供應(yīng)商進(jìn)一步議定最終價格,臨時性應(yīng)急購買的物品除外。
(二)、合同會簽制度
固定資產(chǎn)的采購合同,必須經(jīng)過有關(guān)部門如生產(chǎn)管理部、質(zhì)量部、財務(wù)部、審計部、生產(chǎn)企業(yè)總經(jīng)辦、設(shè)備維修部共同參與,調(diào)研匯總各方意見,經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)簽約。屬集團采購的項目,應(yīng)報總裁批準(zhǔn)。
(三)、職責(zé)分離
采購人員不得參與物資和服務(wù)的驗收,采購物資質(zhì)量、數(shù)量、交貨等問題的解決,應(yīng)由采購部根據(jù)合同要求及有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與供應(yīng)商協(xié)商完成。
(四)、一致性原則
采購人員定購的物資或服務(wù)必須與請購單所列要求規(guī)格、型號、數(shù)量相一致。在市場條件不能滿足請購部門要求或成本過高的情況下,及時反饋信息供申請部門更改請購單作參考。如確因特定條件數(shù)量不能完全與請購單一致,經(jīng)審核后,差值不得超過請購量的5%~10%。
(五)、最低價搜尋原則
采購人員隨時搜集市場價格信息,建立供應(yīng)商信息檔案庫,了解市場最新動態(tài)及各地區(qū)最低價格,實現(xiàn)最優(yōu)化采購。
(六)、廉潔制度
所有采購人員必須做到:
1、熱愛企業(yè),自覺維護企業(yè)利益,努力提高采購材料質(zhì)量,降低采購成本。
2、加強學(xué)習(xí),提高認(rèn)識,增強法治觀念。
3、廉潔自律,不收禮,不受賄,不接受吃請,更不能向供應(yīng)商伸手。
4、嚴(yán)格按采購制度和程序辦事,自覺接受監(jiān)督。
5、工作認(rèn)真仔細(xì),不出差錯,不因自身工作失誤給公司造成損失。
6、努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù),廣泛掌握與采購業(yè)務(wù)相關(guān)的新材料、新工藝、新設(shè)備及市場信息。
(七)、招標(biāo)采購
凡大宗或經(jīng)常使用的材料,如原、輔、包材料、零星且繁雜的物資、辦公用品、中藥材等都應(yīng)通過詢議價或招標(biāo)的形式,由生產(chǎn)、質(zhì)量、財務(wù)、審計、采購、總經(jīng)辦等相關(guān)部門共同參與,定出一段時間內(nèi)(一年或半年或一季度)的供應(yīng)商、價格,簽訂供貨協(xié)議,以簡化采購程序,提高工作效率。
對于價格隨市場變化較快的材料,除縮短招標(biāo)間隔時限外,還應(yīng)隨著掌握市場行情,調(diào)整采購價格。
三、采購程序
(一)、供應(yīng)商的選擇和審計
1、原輔材料的供應(yīng)商必須證照齊全,具有生產(chǎn)產(chǎn)品的合法證件。變更原輔材料的供應(yīng)商必須經(jīng)過送樣檢驗、小試、中試,征得生產(chǎn)、質(zhì)量部門同意。必要時,報有關(guān)管理部門批準(zhǔn)備案。
2、對于大宗和經(jīng)常使用的商品或服務(wù),采購部應(yīng)較全面地了解掌握供應(yīng)商的 生產(chǎn)管理狀況、生產(chǎn)能力、質(zhì)量控制、成本控制、運輸、售后服務(wù)等方面的情況,建立供應(yīng)商檔案,做好業(yè)務(wù)記錄,會同企業(yè)生產(chǎn)、質(zhì)量、采購部門對供應(yīng)商定期進(jìn)行評估和審計。
3、固定資產(chǎn)及零星物資采購在選擇供應(yīng)商時,必須進(jìn)行詢議價程序和綜合評估。供應(yīng)商為中間商時,應(yīng)調(diào)查其信譽、技術(shù)服務(wù)能力、資信和以往的服務(wù)對象,供應(yīng)商的報價不能作為唯一決定的因素。
4、為保證原、輔、包材質(zhì)量的穩(wěn)定,供應(yīng)商也應(yīng)相對穩(wěn)定。
5、為確保供應(yīng)渠道的暢通,防止意外情況的發(fā)生,對于生產(chǎn)運營所必需的商品,應(yīng)有兩家或兩家以上供應(yīng)商作為后備供應(yīng)商或在其間進(jìn)行交互采購。大宗商品應(yīng)同時由兩家以上供應(yīng)商供貨,以保證貨源、質(zhì)量和價格合理。
6、對于零星且規(guī)格繁雜的物資,每年度根據(jù)部門預(yù)算計劃統(tǒng)計造表交采購部門,向三家以上供應(yīng)商詢價,經(jīng)有關(guān)部門及采購部門綜合評估后,選擇合適的供應(yīng)商,簽訂特約供貨協(xié)議,定期結(jié)算。
(二)、采購程序
1、原輔包裝材料的采購計劃及資金預(yù)算 銷售計劃――→生產(chǎn)計劃――→資金預(yù)算
2、固定資產(chǎn)及其他零星物品的申請,由各使用部門填寫請購單,寫清采購物資的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)指標(biāo)、制作工藝、材質(zhì)、要求到貨日期等,由部門經(jīng)理簽字上報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),交集團采購部門。
3、采購詢價、綜合評估、會簽合同,由采購部門協(xié)調(diào)生產(chǎn)、財務(wù)、審計、質(zhì)量、工程、維修總經(jīng)辦及使用部門共同完成,報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 生產(chǎn)、質(zhì)量、工廠維修、使用部門負(fù)責(zé)采購材料的適用性,財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算控制、價格調(diào)查、資信調(diào)查、合同付款條款的審核,法律部門負(fù)責(zé)合同條款的審查,審計部門負(fù)責(zé)合同的事前審計和事后財務(wù)審計。采購部門負(fù)責(zé)合同條款的談判,付款申請、索賠、采購檔案的建立,市場信息的收集。同時,與供方和生產(chǎn)廠聯(lián)系貨物接送的時間、方式、到貨情況、質(zhì)量反饋及聯(lián)系售后服務(wù)事宜。 凡由集團采供部代各生產(chǎn)企業(yè)采購的物資,采購合同簽訂后,由集團采供部采購人員將合同傳真至生產(chǎn)企業(yè)采購部。
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nbsp;4、計劃、倉儲主管負(fù)責(zé)計劃匯總、接貨、記錄,接收報告的出具。倉儲、質(zhì)量部門負(fù)責(zé)原輔包材的驗收,并出具檢測報告。并于每月10日、20日將本月收貨入庫單、檢測報告匯總連同原輔料庫存數(shù)傳真至集團采供部。設(shè)備由申請部門、工程技術(shù)部門驗收,并出具驗收報告。
(三)、中藥材采購:
1、中藥材一般應(yīng)實行招標(biāo)采購,由于其價格隨市場行情波動較大,一般3月需重新組織招標(biāo)一次。
2、在招標(biāo)確定了供應(yīng)商以后,應(yīng)通過市場調(diào)研,上網(wǎng)公布需求信息等途徑廣泛收集藥材價格信息,與供應(yīng)商協(xié)商,不斷調(diào)整價格。
四、審計監(jiān)督
采購全過程進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督和審計。
在采購招標(biāo)、采購詢議價、合同簽訂和采購結(jié)算過程中,除有生產(chǎn)、質(zhì)量、使用部門、工廠維修部門及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參與外,財務(wù)、審計部門要全程參與。財務(wù)部門主要負(fù)責(zé)材料價格的核查,審計部門主要負(fù)責(zé)合同條款的審核和財務(wù)支付的事前事后審計。
采購人員要自覺接受財務(wù)和審計部門對采購活動的監(jiān)督和質(zhì)詢。
第5篇 集團企業(yè)財務(wù)借款及報銷制度
集團公司財務(wù)借款及報銷制度
1 目的
加強公司財務(wù)管理,清晰員工費用報銷手續(xù)。
2 范圍
適用于大地通訊及大地集團職能部門、分部職能部門人員借款及報銷,服務(wù)店借款及報銷適用《服務(wù)店費用支付管理辦法》。
3 文件執(zhí)行者
3.1集團財務(wù)管理部:負(fù)責(zé)制定與修正本制度。
3.4會計中心:為費用報銷的監(jiān)控部門。
4 定義
預(yù)算外事項:是指未經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的,但因內(nèi)部或外部因素導(dǎo)致的、必須執(zhí)行的事項及超過預(yù)算金額的部分以及不包括在預(yù)算項目內(nèi)的新增事項。
5 正文
5.1借款規(guī)定
5.1.1借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時借款,包括出差備用、日常采購、固定資產(chǎn)采購及各種臨時性借款。
5.1.2借款原則:當(dāng)月借款當(dāng)月報銷,前一次借款在約定還款日期未沖賬或還款的,不得另行借款。
5.1.3起借額度規(guī)定:申請借款金額在1000元及以上時,方可借款。
5.1.4借款人規(guī)定:
(1) 對于需頻繁借支的崗位及部門,可設(shè)立崗位或部門周轉(zhuǎn)備用金,崗位備用金由該崗位人員負(fù)責(zé)保管,部門備用金由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管,使用此周轉(zhuǎn)備用金產(chǎn)生的業(yè) 務(wù)需依照報銷制度按時報銷,否則按報銷制度給予處罰;日常辦理業(yè)務(wù)時,設(shè)立崗位備用金的,該崗位工作事項內(nèi),原則上不得再另行借款,設(shè)立部門備用金的,部 門不得再另行借款。如遇特殊事項,需借款金額超過核定的崗位或部門備用金額度1000元時,方可申請借款。
(2)職能部門人員需對外支付非商品采購款項時,未取得原始發(fā)票而要先付款時,可由業(yè)務(wù)人員先到財務(wù)部辦理借款,但試用期員工不得借款。
(3)其他部門的臨時借款只允許部門經(jīng)理產(chǎn)生,部門其他人員均不得借款。
5.1.5還款期限規(guī)定:備用金還款日期為當(dāng)年末12月31日,其他借款事項借款期不得長于15日,原則上不得跨月,跨月借款的,必須于次月2日前至財務(wù)部沖賬,沖賬日期以交單至財務(wù)部日期為準(zhǔn)。
5.1.6任何個人不得私借或私用公款,公司不辦理任何性質(zhì)的私人借款,特殊情況需借款的,需公司總裁審批同意或授權(quán)審批同意。
5.1.7借款時須按“借款單”要求填列各項欄目,出差備用、交際應(yīng)酬、日常采購、其他等,并按規(guī)定審批權(quán)限審批后,由財務(wù)部付款。
5.1.8出差借款,需注明出差目的地及出差期間;按出差申請單審批金額申請借款。
5.1.9借款額度超過5000元以上,須提前1天申請。
5.1.10借款對賬單確認(rèn):除備用金借款外,每月8-10日為借款確認(rèn)時間,各借款人必須親至財務(wù)部確認(rèn)上月對賬單,否則視為默認(rèn)財務(wù)賬面余額。
5.1.11借款簽批流程:見《借款及報銷流程》。
5.2報銷規(guī)定
5.2.1報銷時間:每周一、周四提交報銷單據(jù),周二、周五銀行轉(zhuǎn)賬,周三、六現(xiàn)金付款。
5.2.2報銷時限:所有報銷應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后一周內(nèi)提交,特殊情況下超期限借款的,須于約定的借款還款日期前報銷;月底發(fā)生的費用務(wù)必在次月初2號前到財務(wù)部門報銷,不受前款規(guī)定的報銷時間限制。超過報銷期限按約束辦法中的規(guī)定給予相應(yīng)處罰,重大節(jié)假日順延。
5.2.3報銷單簽批原則:任何人不得自審、自批自己的開支費用,嚴(yán)格按照審批流程執(zhí)行。
5.2.4報銷票證要求
(1)所有費用單據(jù)原則上是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開出單位的“財務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”方為有效。
(2)發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報銷聯(lián),用復(fù)寫或計算機打印,不得用圓珠筆或鉛筆填寫,存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報銷單據(jù)。
(3)凡是購買物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數(shù)量、單價,否則不予報銷。
(4)內(nèi)容要齊全抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫齊全,字跡要清楚,金額要準(zhǔn)確,大、小寫一致,涂改無效。
(5)根據(jù)稅務(wù)規(guī)定,禮品發(fā)票不可入帳,因此,自2008年8月1日起,禮品發(fā)票不予報銷。
(6)發(fā)票須寫公司名稱(),機打發(fā)票一律不準(zhǔn)手寫。
5.2.5下列票據(jù)不得報銷
(1)無正規(guī)的發(fā)票或收據(jù);
(2)審批手續(xù)不全的票據(jù);
(3)內(nèi)容填寫不全、字體無法辨認(rèn)或有明顯涂改跡象的票據(jù);
(4)無公章、無私人簽章(字)的白條收據(jù);
(5)數(shù)量、單價、金額不符的票據(jù)。
5.2.6費用報銷的其他注意事項
(1)報銷憑證必須注明本人所在部門、工作地、及費用歸屬、產(chǎn)品名稱、事由、發(fā)票張數(shù);
(2)各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫,做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整,不得涂改,人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符,小寫必須寫到分位,沒有的用'0'補齊;
(3)報銷費用時必須填寫“費用報銷單”,所有單據(jù)要按性質(zhì)(如招待費、辦公費用)分類、分次、粘貼填制;按發(fā)票內(nèi)容歸類進(jìn)行粘貼,發(fā)票應(yīng)與報銷單向左對齊魚鱗狀粘貼(除特小的發(fā)票之外);
(4)報銷單用電腦打印或鋼筆、簽字筆填寫完整,并用楷體書寫;報銷單據(jù)下面的簽字欄不能打印,須手簽;
(5)費用報銷單上的摘要及原始發(fā)票上不能隨便填寫,不得將說明原因?qū)懹诎l(fā)票上,詳情說明寫在<<用戶訪問工作記錄單>><<支出證明單>>上,如替客戶辦什么事或因什么原因無發(fā)票,用什么發(fā)票代替等,同時注意編號要對應(yīng);
(6)公司發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動,凡與相關(guān)單位簽訂正式合同的相關(guān)費用的報銷,報銷單據(jù)后須附合同復(fù)印件;
(7)個別報銷項目在經(jīng)財務(wù)部核實確無發(fā)票的特殊情況下,可以找其他發(fā)票代替,但填寫費用報銷單時,須根據(jù)實際支出項目在單摘要欄如實填寫,并在備注欄中注明發(fā)票與支出項目不符的原因。
5.2.7報銷使用單據(jù)規(guī)定
(1)差旅費:使用《差旅費報銷單》,后附《出差申請表》;
(2)市內(nèi)交通費:使用《差旅費報銷單》,后附《派工單》,如為到服務(wù)店辦事需加蓋服務(wù)店銷售章;
(3)日常招待費:使用《費用報銷單》,后附《用戶訪問工作記錄單》;
(4)凡需事先審批再開支的事項:報銷時需附事項申請單;
(5)凡預(yù)算外或超預(yù)算報銷的事項:報銷時需附預(yù)算外事項申請單。
5.2.8各
項費用報銷內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)
(1)招待費:見《招待費管理辦法》;
(2)差旅費及交通費:見《差旅費管理辦法》;
(3) 采購人員外出零星采購的物資:凡屬固定資產(chǎn)、低值不易耗品,均需先入庫后報銷,填寫物料采購報銷單,后附倉庫入庫單,采購發(fā)票及采購申請單。采購進(jìn)來立刻 被相關(guān)部門全部領(lǐng)用并一次性消耗的低值易耗品,則不需入庫,直接做為費用報銷,填寫費用報銷單,后附經(jīng)使用部門簽收的發(fā)票及采購申請單;
(4)其他費用:按預(yù)算額度或申請額度在合理范圍內(nèi)報銷;
5.2.9報銷流程:《借款及報銷流程》。
5.3約束
5.3.1報銷時弄虛作假、虛報冒領(lǐng)的,除退回所報銷金額外,對當(dāng)事人處報銷金額3倍罰款。部門經(jīng)理或上級領(lǐng)導(dǎo)對報銷單的真實性負(fù)責(zé),并對其部門經(jīng)理或服務(wù)店主管處50元/次罰款并通報;
5.3.2借款超出時限,無正當(dāng)理由不報銷又不還款的,超出時限的天數(shù)處借款人20元/天的罰款。在oa上通報批評并可通過工資扣回;且給予全公司通報批評,并給予50元/次罰款,
5.3.3越權(quán)批準(zhǔn)用款的,處以批準(zhǔn)人當(dāng)月工資3%的罰款,并承擔(dān)由此造成的損失。相關(guān)會計不抵制,不匯報,或流程未完即出憑證要求出納付款的,同時處50元/筆罰款;
5.3.4報銷超過報銷期限在一個星期內(nèi)的,對當(dāng)事人處20元/筆罰款,超兩個星期的,處40元/筆罰款超過20天的不予報銷;
5.3.5需事先申請再執(zhí)行的事項,或預(yù)算外的事項,不得先斬后奏,否則可給予每筆50-500元的罰款;
5.4該規(guī)定經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)發(fā)文之日起實施,解釋權(quán)歸集團財務(wù)管理部。
6 相關(guān)文件
《差旅費管理辦法》
《招待費管理辦法》
《預(yù)算執(zhí)行與控制制度》
7 附件
職能部備用金申請流程
借款及報銷流程
報銷地點及審批權(quán)限表
8表單
《借款單》
《差旅費報銷單》
《費用報銷單》
《支出證明單》
《派工單》
第6篇 集團企業(yè)對外宣傳管理制度
集團公司對外宣傳管理制度
第一章總則
第一條為加強對媒體關(guān)系科對外發(fā)稿的管理,特制定本制度。
第二條本制度適用于江蘇**實業(yè)集團有限公司。
第二章管理條例
第三條月度發(fā)稿計劃
(一) 每月月底擬定下月月度發(fā)稿計劃,內(nèi)容包括稿件選題、刊發(fā)媒體單位、稿件數(shù)量。
(二) 將擬定發(fā)稿計劃報主管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽字。
第四條稿件選題范圍
(一)選題時從正面、客觀、全面的角度切入,避免對公司不利的選題,不涉及公司敏感話題。
(二)根據(jù)當(dāng)前形勢及大政方針,結(jié)合公司實際情況,挑選與當(dāng)下緊密相關(guān)的選題。
(三)做公司高層個人形象報道時,避免隱私選題。
(四)根據(jù)公司項目投資、發(fā)展規(guī)劃、新近動態(tài)做相關(guān)選題的報道,不涉及公司機密經(jīng)營狀況。
(五)對外宣傳素材可以是公司舉辦的各種活動、經(jīng)營業(yè)績、突出成果、經(jīng)營方針、公益活動等。
第五條對外宣傳的原則:
(一)有利于提高企業(yè)知名度、美譽度;
(二)與公司決策相接軌;
(三)講求實際效果,不斷總結(jié)改進(jìn);
(四)勇于創(chuàng)新、敢于探索;
(五)強化員工的對外宣傳意識,保持對外口徑一致。
第六條 稿件審批管理
(一)所有稿件撰寫完畢,必須上繳稿件審批表。
(二)稿件審批表包含發(fā)稿人員名單、稿件名稱、內(nèi)容摘要、稿件字?jǐn)?shù)、期望刊發(fā)的媒體單位及稿次。
(三)要求稿件加蓋騎縫章,報主管領(lǐng)導(dǎo)審閱。由主管領(lǐng)導(dǎo)對稿件提出意見和建議,達(dá)到發(fā)表要求,方可簽字同意。
(四)審批流程表送檔案處存檔,以備日后查找。
(五)稿件發(fā)表后,媒體關(guān)系科留存一份原件,檔案科留存二份原件。
(六)每月月底對發(fā)表稿件進(jìn)行整理存檔,裝訂成冊。每年年底對發(fā)表稿件總結(jié)存檔,并裝訂成冊
(七)未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,任何稿件不得對外發(fā)表,以免對公司造成不良影響。如違反規(guī)定,后果由責(zé)任人自行承擔(dān)。
第七條 危機公關(guān)
(一)遇公司發(fā)生重大事故、事件、負(fù)面報道等,第一時間告知行政部主管領(lǐng)導(dǎo)。
(二)由主管領(lǐng)導(dǎo)決策,制定相關(guān)處理方案。
(三)如遇重大緊急事件發(fā)生,由董事長直接授權(quán)相關(guān)人員組織實施。
(四)危機公關(guān)處理完畢后,擬寫處理報告,內(nèi)容包括事件內(nèi)容,處理方案,處理結(jié)果,注意事項等。處理報告送檔案室存檔。
危機處理流程圖如下:
突發(fā)危機事件
當(dāng)事人或知情人5分鐘內(nèi)告知部門或分公司總經(jīng)理
部門或分公司總經(jīng)理10分鐘內(nèi)告知集團行政部
集團行政部于15分鐘內(nèi)告知董事長
由集團行政部牽頭制定危機處理方案
處理完畢后,經(jīng)辦人上交危機處理報告至集團行政部審核,由集團檔案室統(tǒng)一存檔,以便今后參考。
第三章 考核辦法
第八條所有稿件必須責(zé)任到人,未按計劃發(fā)稿,相關(guān)責(zé)任人將扣除相應(yīng)績效分?jǐn)?shù)。
第九條未經(jīng)審批程序擅自發(fā)稿,將視情節(jié)輕重給予責(zé)任人相應(yīng)經(jīng)濟處罰。
第十條發(fā)現(xiàn)關(guān)于公司的不利或負(fù)面信息未能及時上報,將視情節(jié)輕重扣除績效分?jǐn)?shù)或行政處罰。
第十一條遇公司危機事件,未能及時上報或處理不善,將視情節(jié)輕重扣除績效分?jǐn)?shù)或行政處罰。
第四章附則
第十二條本制度解釋權(quán)歸行政部,監(jiān)督執(zhí)行權(quán)歸總經(jīng)辦。
第十三條本制度自頒布之日起正式執(zhí)行。
第7篇 中國化工集團公司企業(yè)安全衛(wèi)生管理制度5
第十一章安全裝置和防護用品(器具)安全管理制度
第一節(jié) 范 圍
第229條配置在生產(chǎn)設(shè)備，設(shè)施，廠房上起保障人員安全的所有附屬裝置(如防護罩，沖淋裝置，洗眼器，防塵裝置，安全護欄，平臺，鋼梯，護籠等)和設(shè)備安全的所有附屬裝置(安全閥，限位器，聯(lián)鎖裝置，報警裝置，防雷裝置等)總稱為安全防護裝置，必須加強管理并定期檢驗和校驗，保證靈敏好用.
第230條 勞動者在生產(chǎn)過程中為免遭或減輕事故傷害和職業(yè)危害的個人隨身穿(佩)用品，稱為防護用品，均屬加強管理的范圍.
第二節(jié) 安全裝置的維護管理
第231條 各種安全裝置要有專人負(fù)責(zé)管理，經(jīng)常檢查和維護保養(yǎng)并落實到人.
第232條 各種安全裝置要建立檔案編入設(shè)備檢修計劃，定期檢修.
第233條 各類安全裝置的主管部門要按有關(guān)規(guī)程，對主管的安全裝置定期進(jìn)行專業(yè)檢查和校驗，并將檢查，校驗情況載入檔案.
第234條 安全裝置不準(zhǔn)隨意拆除，挪用或棄置不用，因檢修拆除的，檢修完畢后必須立即復(fù)原.
第三節(jié) 防護器具選用與保管
第235條 必須根據(jù)作業(yè)性質(zhì)，條件(空氣中的氧含量，毒物種類，濃度等)，勞動強度及有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，正確選擇和采用合適的防護用品和器具.
第236條 各種防護器具都應(yīng)定點存放在安全，方便的地方，并有專人負(fù)責(zé)保管，定期校驗和維護，每次校驗后應(yīng)記錄或鉛封.
第237條 必須建立防護用品和器具的領(lǐng)用登記卡制度，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定制訂發(fā)放標(biāo)準(zhǔn).
第四節(jié) 管理分工
第238條 凡機械，設(shè)備上的安全裝置(如壓力容器上的安全閥，壓力表，各種機械上的負(fù)荷，行程限制器等裝置)均由設(shè)備部門負(fù)責(zé)管理.
第239條 凡屬電氣方面的安全保護裝置(如各種繼電保護裝置和避雷裝置等)均由電氣部門負(fù)責(zé)管理.
第240條 凡屬工藝過程中的溫度，壓力，液面超限報警裝置和安全聯(lián)鎖裝置，均由儀表部門負(fù)責(zé)管理.
第241條 凡生產(chǎn)區(qū)域中的火災(zāi)報警裝置，自動滅火裝置和其他固定，半固定滅火裝置，均由防火部門負(fù)責(zé)管理.
第242條 凡在作業(yè)過程中佩帶和使用的保護人體安全的用品和器具，均由安全技術(shù)部門負(fù)責(zé)管理.
第十二章 施工與檢修安全管理制度
第一節(jié) 施工組織
第243條 企業(yè)新建，改建，擴建，技改，大修等工程施工，必須加強施工組織管理，按審核批準(zhǔn)的施工圖紙，編制施工方案(施工組織設(shè)計)，報請企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)或總工程師批準(zhǔn).
(一)凡在廠區(qū)及已建工程區(qū)域內(nèi)進(jìn)行動火，入罐，動土，斷路(占道)等施工，必須向有關(guān)部門申請辦理有關(guān)許可證.
(二)所有建筑安裝工程項目的施工方案(施工組織設(shè)計)中，都必須有安全施工技術(shù)措施內(nèi)容.爆破，大型吊裝，水下及深坑作業(yè)，拆除等特殊工程，都要編制單項安全施工技術(shù)方案，批準(zhǔn)后方可開工.
第244條 每項工程施工前，施工部門的負(fù)責(zé)人，工程技術(shù)人員，施工員，工長等，在逐級布置生產(chǎn)任務(wù)和技術(shù)交底的同時，必須逐級進(jìn)行安全指令和安全措施的交底，不經(jīng)安全措施交底工程項目不得施工，員工有權(quán)拒絕施工.
第245條有兩個以上單位聯(lián)合施工時，應(yīng)由建設(shè)單位和總承包單位統(tǒng)一組織管理現(xiàn)場安全工作，分包單位必須服從建設(shè)單位和總包單位的指揮，對分包給建筑安裝隊施工的工程項目，工作承包合同要明確安全責(zé)任和要求，發(fā)包單位要有專人檢查其安全工作.對不具備安全施工條件的施工單位，不得對其發(fā)包工程.
第246條 參加施工的人員，必須熟知本系統(tǒng)，本工種，本崗位的安全技術(shù)規(guī)程，施工單位必須同時遵守生產(chǎn)建設(shè)單位的有關(guān)安全制度，并接受監(jiān)督.
第247條 新建，改建，擴建，技措，大修等工程施工中，有關(guān)動火作業(yè)，設(shè)備內(nèi)作業(yè)，盲板抽堵作業(yè)，高處作業(yè)，吊裝作業(yè)，斷路作業(yè)，動土作業(yè)及設(shè)備，電器檢修等，分別按本制度的有關(guān)規(guī)定及廠有關(guān)安全規(guī)程執(zhí)行.
第二節(jié) 施工現(xiàn)場管理
第248條 施工現(xiàn)場，按施工總平面和分部，分項工程施工平面布置，應(yīng)符合安全要求，安排施工臨建設(shè)施及機具，材料如水，電，氣(汽)管網(wǎng)等，都要符合安全，防火和工業(yè)衛(wèi)生要求.
第249條 施工現(xiàn)場內(nèi)的坑，井，孔洞，陡坡，懸崖，高壓電氣設(shè)備，易燃，易爆場所等，必須設(shè)置圍欄，蓋板，危險標(biāo)志，夜間要設(shè)信號燈，必要時指定專人負(fù)責(zé)看守，各種防護設(shè)施，安全標(biāo)志，未經(jīng)施工負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得移動或拆除.
第250條 施工現(xiàn)場的道路必須保持暢通，道路寬度，轉(zhuǎn)彎半徑必須保持行車安全要求，場地狹小，行人來往和運輸頻繁地點，應(yīng)設(shè)臨時交通指揮和交通標(biāo)志.
第251條 施工現(xiàn)場必須做好季節(jié)性防護工作，夏季要防暑降溫；冬季要防寒防凍，防煤氣中毒；雨季和臺風(fēng)來到之前應(yīng)對排水系統(tǒng)，臨時設(shè)施，電氣設(shè)備和大型施工機械進(jìn)行檢查；沿河流域的工地要做好防洪搶險準(zhǔn)備；雨雪過后要采取防滑措施.
第252條 陰暗場所和夜間施工現(xiàn)場應(yīng)有足夠的照明.
第253條 施工現(xiàn)場不得存放易燃，易爆，有毒物質(zhì).
第254條 施工現(xiàn)場要按規(guī)定設(shè)置消火栓和消防器材.
第8篇 集團企業(yè)應(yīng)收賬管理制度
某集團應(yīng)收賬管理制度
一、銷售收款和其他收款。
(一)銷貨收款。
1、各經(jīng)營公司收到銷貨款,現(xiàn)金必須于當(dāng)日送存銀行并進(jìn)行賬務(wù)處理。收取支票、匯票等,必須按《票據(jù)法》的有關(guān)要求,審查其有效性、真實性,當(dāng)即出具發(fā)票或往來發(fā)票。財務(wù)部及時填寫 銀行進(jìn)賬單 ,于當(dāng)日或下一工作日送存銀行。
2、集團公司和實行內(nèi)部獨立核算各經(jīng)營公司,按收款部門將款項額度增加部門內(nèi)部存款賬戶。
3、各部門銷售業(yè)務(wù)人員收到票據(jù),必須符合《票據(jù)法》規(guī)定
(二)其它收款。
1、財務(wù)人員收到除貨款以外現(xiàn)金、支票、匯票,應(yīng)及時送存銀行,進(jìn)行賬務(wù)處理。
2、若能確認(rèn)受益部門,應(yīng)及時增加相應(yīng)部門內(nèi)部銀行存款,不能確定部門款項將此額度記入內(nèi)部公司賬戶,待確定受益部門后作內(nèi)部資金劃撥賬務(wù)處理。
二、預(yù)收賬款管理。
1、財務(wù)人員收到客戶匯款、支票、匯票等款項,必須及時存儲、進(jìn)行賬務(wù)處理,于款項到賬日發(fā)放 銀行到款通知單 。業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時到財務(wù)部辦理到款確認(rèn)、核銷欠款手續(xù)或辦理銷售業(yè)務(wù)。經(jīng)確認(rèn)到款應(yīng)及時增加相應(yīng)部門內(nèi)部銀行存款。
2、預(yù)收賬款既可單獨設(shè)置會計科目核算,也可與應(yīng)收賬款科目一并核算。但在填列會計報表,進(jìn)行內(nèi)部統(tǒng)計管理時要按各明細(xì)借方余額合計與貸方余額合計分別匯總填列,借方余額合計為應(yīng)收賬款,貸方余額合計為預(yù)收款。各公司根據(jù)當(dāng)?shù)貤l件選定科目,選定后一般一年內(nèi)不再變動。
3、各級對外核算公司因客戶要求轉(zhuǎn)出預(yù)收貨款或者進(jìn)行賬戶調(diào)整,必須持原客戶財務(wù)部門簽章 委托轉(zhuǎn)款證明 (轉(zhuǎn)回原匯款單位除外,外地客戶用傳真件亦可),經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字同意后,填寫集團公司印制委托轉(zhuǎn)款書,由財務(wù)部以匯款方式轉(zhuǎn)出(個人用戶當(dāng)時交現(xiàn)金憑交款收據(jù)可退現(xiàn)金)。特殊情況,可持有 銷售合同書 用戶單位簽字人簽字 轉(zhuǎn)款證明 ,轉(zhuǎn)款證明上應(yīng)注明要轉(zhuǎn)到單位、賬號、轉(zhuǎn)出金額,報財務(wù)部經(jīng)理或其授權(quán)者審查、備案后,由財務(wù)部辦理。
三、應(yīng)收賬款管理。
1、辦理原則。
(1)分公司、銷售業(yè)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的經(jīng)營預(yù)算,在欠款額度內(nèi)辦理欠款銷售,必須簽訂銷售合同(每月將合同交財務(wù)部辦理貼花)并填列 欠款結(jié)算單 欠款結(jié)算單 需經(jīng)銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽字或授權(quán)合同管理機構(gòu)簽字,否則財務(wù)部不予辦理。
(2)各經(jīng)營公司對外辦理欠款銷售,原則上必須簽訂銷售合同,并經(jīng)經(jīng)營主管部門授權(quán)同意簽字人員簽字后,方可辦理。如不能簽訂銷售合同必須由客戶出具 期票 作為抵押,方可對外辦理欠款銷售。
(3) 期票 有效期為:同城支票自交易日起最長10天(含節(jié)假日),匯票自交易日起最長3個月(含節(jié)假日)。各部門收取 期票 要認(rèn)真核實真?zhèn)渭坝行?由出納專人保管,按約定期限送存銀行,保證款項按期入賬。
(4)未收取 期票 或未簽訂銷售合同及合同條款不利于公司利益而造成經(jīng)濟損失由責(zé)任人承擔(dān)全部經(jīng)濟責(zé)任。
2、應(yīng)收賬款回款與核銷(催款核欠流程)。
各公司收回欠款要按時入賬,并每天打印到款通知發(fā)送銷售業(yè)務(wù)部門,銷售業(yè)務(wù)部門接到到款通知或信息后持到款確認(rèn)單增加部門內(nèi)部銀行存款,持欠款結(jié)算單或信息辦理欠款核銷手續(xù)。
(1)辦理欠款:資金商務(wù)接到欠款訂單,必須有銷售業(yè)務(wù)部門審批或政策方可辦理。
(2)催收欠款:資金商務(wù)負(fù)責(zé)統(tǒng)計欠款,定期報給銷售業(yè)務(wù)部門,并向客戶催收貨款。
(3)客戶還款:客戶還款同時給資金商務(wù)發(fā)還款傳真,資金商務(wù)據(jù)此到財務(wù)部確認(rèn)和核銷欠款。
3、應(yīng)收賬款管理與催收。
(1)各經(jīng)營公司應(yīng)加強對應(yīng)收賬款管理,按月發(fā)布超期欠款狀況,編制欠款賬齡分析表,上報集團公司財務(wù),業(yè)務(wù)主管部門監(jiān)管。各公司總經(jīng)理要采取有效措施,責(zé)任到人盡快收回欠款,避免形成壞賬。
(2)集團公司建立內(nèi)部應(yīng)收、應(yīng)付賬款對賬制度,按月編制 往來對賬調(diào)節(jié)表 包括總部與分公司、分公司之間及分公司與下設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點之間往來對賬。由供應(yīng)商每月結(jié)賬后10日內(nèi)向?qū)Ψ絾挝惶峁┊?dāng)月應(yīng)收明細(xì)記錄,應(yīng)付單位在自收到對賬單5日內(nèi)將對賬結(jié)果及調(diào)節(jié)表傳送供應(yīng)商。超過半個月以上往來未達(dá)賬項要逐項核查落實,并在下月內(nèi)予以解決。對調(diào)節(jié)表中連續(xù)兩個月或更長時間出現(xiàn)相同未達(dá)賬項提交總部財務(wù)部協(xié)助解決。
(3)分公司、銷售業(yè)務(wù)部門均應(yīng)對長期欠款按月提取壞賬準(zhǔn)備金,以真實反映各經(jīng)營公司,內(nèi)部核算部門應(yīng)收賬款狀況,督促欠款回收,便于內(nèi)部考核與評價。
(4)財務(wù)對外核算采用 應(yīng)收賬款余額百分比法 按國家規(guī)定比例提取壞賬準(zhǔn)備金,待壞賬實際發(fā)生時,沖銷壞賬準(zhǔn)備賬戶。
(5)內(nèi)部核算考核采用賬齡分析法。根據(jù)各部各個賬齡應(yīng)收賬款凈額減去該期遞延毛利差,再與相應(yīng)計提比例乘積,作為應(yīng)提取壞賬準(zhǔn)備金,抵減考核部門責(zé)任利潤。壞賬準(zhǔn)備金按月提取,由往來賬核算員負(fù)責(zé)操作。
(6)凡掛賬超過半年(不含六個月)應(yīng)收賬款均視同長期欠款,開始計提壞賬準(zhǔn)備金。合同規(guī)定有收款期的,按照合同規(guī)定執(zhí)行,超過合同期按方法和比例開始計提。
(7)根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡長短,壞賬準(zhǔn)備金計提比例。
應(yīng)收賬款賬齡6-8個月(不含8個月),計提比例為50%。
應(yīng)收賬款賬齡8-10個月(不含10個月),計提比例為70%。
應(yīng)收賬款賬齡10-12個月(不含12個月),計提比例為90%。
應(yīng)收賬款賬齡一年以上,計提比例為100%。
4、壞賬審批與處理。
各經(jīng)營公司發(fā)生壞賬,必須提供相應(yīng)書面證據(jù),報主管部門(銷售業(yè)務(wù)部門報分公司總經(jīng)理,分公司報分公司管理部門)提出處理意見,經(jīng)財務(wù)部最終核實后,由財務(wù)總監(jiān)簽字審批,方可做銷賬處理。
四、應(yīng)收票據(jù)管理和會計核算程序。
因銷售取得銀行承兌匯票,應(yīng)按欠款銷售方式辦理,財務(wù)部應(yīng)由專人負(fù)責(zé),設(shè)立專門賬戶予以核算和管理。
五、其他應(yīng)收款、暫付款管理。
1、集團公司內(nèi)部員工借款必須是因公借款(含住院押金)堅持 前賬不清后賬不立 原則。特殊非因公借款須按隸屬關(guān)系經(jīng)分公司總經(jīng)理或集團公司總裁辦總裁書面審批后才借支。未執(zhí)行此規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報財務(wù)部處理。
2、集團公司內(nèi)外各經(jīng)營公司除投資、貨款以外墊付款項列入其他應(yīng)收款進(jìn)行管理。
3、其他應(yīng)收款按集團內(nèi)、外分類,并按經(jīng)辦人或單位進(jìn)行明細(xì)核算。
4、其他應(yīng)收款要及時清理催收,月末編制其他應(yīng)收款明細(xì)表上報總經(jīng)理,傳送集團財務(wù)部,對超過一個月仍未還款項向借款人發(fā)出黃牌警告限期還款。人員調(diào)離公司前,應(yīng)對其借款進(jìn)行清理,未
第9篇 集團企業(yè)商務(wù)統(tǒng)計管理制度
某集團商務(wù)統(tǒng)計管理制度
一、商務(wù)統(tǒng)計:通過錄入票據(jù),在計算機中生成報表,與儲運商務(wù)進(jìn)行賬賬核對、賬實核對,以此發(fā)揮監(jiān)控職能,從而進(jìn)一步確保物資安全、物資流規(guī)范,并為統(tǒng)計分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
二、審核把關(guān)正確性和業(yè)務(wù)知識全面性及人員整體素質(zhì)。
1、業(yè)務(wù)流程。
(1)票據(jù)審核流程。
(2)票據(jù)錄入流程。
(3)票據(jù)及數(shù)據(jù)傳遞流程。
(4)核對差異與日碰點業(yè)務(wù)流程。
(5)隨時信息查詢業(yè)務(wù)流程。
(6)統(tǒng)計報表流程。
(7)商品調(diào)撥業(yè)務(wù)流程。
(8)盤點業(yè)務(wù)流程。
2、交接對象。
(1)對內(nèi):儲運商務(wù)崗和總部數(shù)據(jù)匯總崗
(2)對外:財務(wù)和銷售業(yè)務(wù)部門。
三、業(yè)務(wù)流程和接對象及程序使用情況。
1、票據(jù)審核流程:各種入、出庫原始憑證票據(jù)填寫是否規(guī)范、合理,直接影響到總體物流通暢,也關(guān)系到財務(wù)核算準(zhǔn)確、及時,因此,票據(jù)審核非常關(guān)鍵,是統(tǒng)計業(yè)務(wù)當(dāng)中至關(guān)重要環(huán)節(jié)。銷售業(yè)務(wù)員持已填好票據(jù)在辦理各種入、出庫業(yè)務(wù)時,首先由儲運商務(wù)對票據(jù)進(jìn)行審核,審核蓋章后再到商務(wù)統(tǒng)計崗由商務(wù)統(tǒng)計員進(jìn)行第二道把關(guān),進(jìn)一步確認(rèn)票據(jù)填寫正確性。審核各類單據(jù)時,通用原則是先 轉(zhuǎn)單 即首先檢查一張單據(jù)除核心部分周邊內(nèi)容是否都填寫的完整、準(zhǔn)確,如辦理日期、辦理單位、授權(quán)人、經(jīng)手人等以及上面是否有儲運商務(wù)的簽章,再看單據(jù)核心部分的商品編號、名稱、數(shù)量、單價填寫的是否清楚、有無涂改痕跡。
(1)入庫單。
〈1〉供應(yīng)商名稱與開具發(fā)票單位名稱必須完全一致,不允許省略。
〈2〉入庫單必須錄入單價,數(shù)量*單價=總金額。
〈3〉沖紅時,入庫單一紅一藍(lán)必須核對,加蓋更改價格專用章。
(2)外購入庫單與外購銷售單。
〈1〉外購入庫與銷售小票內(nèi)容要一致。
〈2〉銷售小票金額要大于入庫單金額。
〈3〉一次入庫金額小于1萬元。
〈4〉外購商品不許沖紅。
〈5〉不許欠款銷售,不許實物退貨。
(3)商品出庫單。
〈1〉凡是可以填寫商品出庫單商品一般都是在庫消耗品即耗材,如墨粉、墨盒等。
〈2〉對于出庫非耗材商品,注意審核其金額,單價在500元以上2000元以下需辦理低值易耗品,2000元以上商品需辦理固定資產(chǎn)。
〈3〉例外情況:計算機內(nèi)部配件不論其價值均須辦理固定資產(chǎn),不允許隨便出庫。
〈4〉高價值類商品出庫,如筆記本、必須有高層領(lǐng)導(dǎo)人簽字,方可生效。
(4)樣品借用單。
〈1〉需審核借用日期是否是當(dāng)日日期,歸還日期是否限制在一個月以內(nèi)。
〈2〉借用原因界定為展示、樣機、維修、索賠。
(5)樣品歸還單:銷售業(yè)務(wù)員辦理歸還業(yè)務(wù)時,應(yīng)首先到商務(wù)統(tǒng)計處審核,在程序中查找原借用單內(nèi)容,審核歸還單內(nèi)容是否與之相符,核實無誤后,加蓋人名章,辦理人員隨后到儲運商務(wù)員處辦理歸還手續(xù)。
〈1〉借用單號相同。
〈2〉歸還數(shù)量小于等于借用數(shù)量。
〈3〉一張歸還單只能還一張借用單的商品。
〈4〉還貨人與借用人相符。
(6)退貨手續(xù)。儲運商務(wù)在沖紅銷售小票上蓋 貨已收汔 章、 人名 章,商務(wù)統(tǒng)計需加蓋 退貨專用章 和 人名章 。
2、票據(jù)錄入流程(程序中詳細(xì)說明)。
3、傳輸數(shù)據(jù)、傳遞流程操作步驟。
(1)每天將前一天所錄入(除歸還單、借用單以外)所有票據(jù)財務(wù)聯(lián)連同數(shù)據(jù)盤一同傳遞給財務(wù)會計崗,雙方需在票據(jù)登記本上簽字認(rèn)可,以確認(rèn)票據(jù)的傳遞。
(2)每天嚴(yán)格按照集團公司總部制定頒發(fā)分公司數(shù)據(jù)傳輸時間表向集團公司總部傳輸數(shù)據(jù),傳榆內(nèi)容包括:單據(jù)庫、月報庫、成本庫、人員庫、部門庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、庫別庫、部門代號庫、商品類別庫。如遇特殊原因未能按時傳送,應(yīng)及時向集團公司總部說明原因并告知補傳時間。
(3)每旬、每月在出完月報后,應(yīng)將商務(wù)統(tǒng)計與儲運商務(wù)的旬、月報及截止到本旬、本月盤點記錄表及時送到集團公司總部。月末商務(wù)統(tǒng)計與財務(wù)會計對賬差異表于次月的9日之前交集團公司總部。
4、信息查詢業(yè)務(wù)流程(程序中詳細(xì)說明)。
5、核對差異業(yè)務(wù)流程(程序中詳細(xì)說明)。
6、統(tǒng)計報表流程(程序中詳細(xì)說明)。
7、調(diào)撥業(yè)務(wù)流程(程序中詳細(xì)說明)。
四、盤點業(yè)務(wù)流程把握(盤點工作重要性及方法)。
為協(xié)助儲運商務(wù)做好庫房的管理工作,保證賬、物、卡的時時一致,發(fā)揮商務(wù)統(tǒng)計崗的監(jiān)控職能,要求商務(wù)統(tǒng)計員應(yīng)每日與儲運商務(wù)共同依據(jù)當(dāng)日保管實存日報對庫房貨物進(jìn)行盤點,檢查賬物、賬卡、物卡是否一致。每日盤點可依據(jù)實地庫房大小對貨物進(jìn)行抽點,抽點內(nèi)容通常是單位價值較高,出入庫動態(tài)頻繁主要商品。而每旬、每月在出完旬報、月報后則要求商務(wù)統(tǒng)計與儲運商務(wù)員對庫房貨物進(jìn)行全面盤點,以確保賬實相符。
1、每日庫存盤點記錄表使用方法《商務(wù)統(tǒng)計崗每日庫存盤點記錄表》。
(1)對日盤點結(jié)果進(jìn)行記錄,盤點結(jié)果(賬實相符或賬實不符)《統(tǒng)計崗每日庫存盤點記錄表》主要是記錄賬實不符情況。
(2)統(tǒng)計庫存商品暢銷與積壓,為月末庫存分析積累素材。暢銷與積壓是相比較而言兩種極端情況,商務(wù)統(tǒng)計在每日盤點后可向儲運商務(wù)了解庫存動態(tài),記錄暢銷商品與積壓商品。
2、旬、月盤點工作。
每旬、每月出完旬報、月報后,商務(wù)部經(jīng)理、商務(wù)統(tǒng)計員及儲運商務(wù)員應(yīng)一同按核對無誤后的報表對庫存商品進(jìn)行全面盤點,盤點結(jié)果也需登記在《統(tǒng)計崗每日庫存盤點記錄表》上。盤點后,商務(wù)統(tǒng)計員應(yīng)把截止到本旬、本月《統(tǒng)計崗每日盤點記錄表》和儲運商務(wù)員旬報、月報一同送至總部。
五、與各商務(wù)員和財務(wù)人員各項交接。
1、商務(wù)交接。
(1)統(tǒng)計商務(wù)向銷售商務(wù)提供已銷未提情況,并與銷售商務(wù)、銷售業(yè)務(wù)部門進(jìn)行確認(rèn)已銷未提數(shù)量。
(2)每日根據(jù)各庫別需要,協(xié)助銷售商務(wù)按時開出商品調(diào)撥單,以確保各庫別貨物運轉(zhuǎn)暢通。
(3)資金商務(wù)收款臺每天必須將當(dāng)天銷售數(shù)據(jù)錄入完畢,以保證商務(wù)統(tǒng)計人員進(jìn)行勾對工作。
(4)商務(wù)統(tǒng)計員在勾對銷售票據(jù)中發(fā)現(xiàn)錯誤,資金商務(wù)收款臺人員需及時協(xié)助修改,以保證數(shù)
據(jù)真實準(zhǔn)確性。
2、商務(wù)統(tǒng)計人員與財務(wù)會計交接。
(1)商務(wù)統(tǒng)計應(yīng)每日定時將已錄入單據(jù)傳遞給財務(wù)會計崗,并有財務(wù)核對天誤后簽收記錄部,商務(wù)統(tǒng)計員應(yīng)妥善保存,按月裝訂。商務(wù)統(tǒng)計每天及時向財務(wù)會計提供相應(yīng)單據(jù)庫,并及時通知財務(wù)人員。
(2)商務(wù)統(tǒng)計人員每日應(yīng)及時向財務(wù)部提供統(tǒng)計崗的商品編碼,以便財務(wù)部及時接收并進(jìn)行更新。
(3)財務(wù)會計每天必須及時對商務(wù)統(tǒng)計傳遞票據(jù)進(jìn)行核對,在月末成本結(jié)轉(zhuǎn)工作完畢后,應(yīng)及時向商務(wù)統(tǒng)計傳遞,并通知商務(wù)統(tǒng)計崗及時接收(每月28日下午4:00以前必須接收財務(wù)成本庫)
(4)每月月末商務(wù)統(tǒng)計配合財務(wù)會計對賬,向財務(wù)會計提供已銷未提數(shù)據(jù),發(fā)現(xiàn)問題及時解決,確保賬賬相符。
(5)財務(wù)會計應(yīng)在月末和商務(wù)統(tǒng)計共同對庫房實物進(jìn)行全面盤點,發(fā)現(xiàn)問題及時解決。每月6日必須提供上月統(tǒng)計與財務(wù)庫存差異報表,商務(wù)統(tǒng)計查詢差異原因,確屬本部原因應(yīng)及時更正,9日前向集團公司送財務(wù)庫存差異報表。差異報表應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理、經(jīng)手人簽字確認(rèn)。
六、與集團公司各項交接。
1、票據(jù)需當(dāng)日錄入完畢確保庫存數(shù)量真實性。
2、每天須及時按照傳輸數(shù)據(jù)時間表進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸工作。如遇特殊情況不能及時傳遞,請速告集團公司信息收集崗工作交接人員。
3、每旬6、7、16、17必須完成旬報核對、盤點工作。
4、每月26-29日須完成月報核對、打印報表、盤點、數(shù)據(jù)備份、清庫、接收財務(wù)成本、月末結(jié)轉(zhuǎn)、傳輸數(shù)據(jù)工作。
5、每旬、每月出完報表后,應(yīng)把截止到本旬、本月《統(tǒng)計崗每旬盤點記錄表》復(fù)印、裝訂后隨儲運商務(wù)旬報、月報一同送集團公司總部。
6、配合集團公司總部單據(jù)抽查工作,及時將單據(jù)進(jìn)行傳輸。
7、需要進(jìn)行新、舊商品編碼更改工作時,應(yīng)及時通知集團公司總部業(yè)務(wù)交接人員、財務(wù)人員共同解決。
8、配合部門經(jīng)理完成集團公司總部下達(dá)各項工作任務(wù),配合公司其它部門完成各項檢查工作。
七、商品編碼管理、審核、傳遞。
1、目的:商品編碼是存貨管理現(xiàn)代化必要乎段,管理目的在于適應(yīng)與滿足電算化管理需要,提高工作效率,滿足各種信息快捷和準(zhǔn)確性傳遞,保證商品流通信息準(zhǔn)確性,便于分類統(tǒng)計、核算、計價準(zhǔn)確,同時對集團內(nèi)物流環(huán)節(jié)加以合理控制,為大物流網(wǎng)絡(luò)化管理奠定基礎(chǔ)工作。保證物資流、資金流和信息流順利發(fā)展。
2、編碼作用。
(1)統(tǒng)計監(jiān)控。
〈1〉商品的唯一正確標(biāo)識。
〈2〉匯總統(tǒng)計時依據(jù)。
〈3〉財務(wù)核算依據(jù)。
(2)服務(wù)。
〈1〉對內(nèi):儲運崗、匯總崗、在途崗、資產(chǎn)崗、統(tǒng)計崗。
〈2〉對外:財務(wù)會計、銷售業(yè)務(wù)部門、資金商務(wù)收款臺、其它崗位。
3、編碼崗業(yè)務(wù)流程及操作程序。
(1)商品劃分到銷售業(yè)務(wù)部門進(jìn)行管理,所涉及部門。
(2)商務(wù)統(tǒng)計崗進(jìn)行日常維護。
4、商品編碼有關(guān)規(guī)定。
(1)商品分為主營商品和外購商品兩類。
〈1〉主營商品:指在經(jīng)營范圍內(nèi)從集團內(nèi)部購入的商品。
〈2〉外購商品:從集團公司所屬范圍以外單位購入的商品。
(2)主管商品編碼一律由商務(wù)部編碼中心商務(wù)統(tǒng)計崗負(fù)責(zé)編寫,編碼屬性必須謹(jǐn)慎確定,主營商品編碼一律與集團公司總部所用編碼保持一致,各銷售業(yè)務(wù)部門設(shè)編碼專管員負(fù)責(zé)處理編碼申請及維護事宜。
(3)分公司自主經(jīng)營或外購商品在辦理入庫手續(xù)時必須先由采購商務(wù)人員負(fù)責(zé)向商務(wù)統(tǒng)計崗申請外購商品編碼。商品名稱應(yīng)完整填寫。
(4)為保持?jǐn)?shù)據(jù)統(tǒng)一,各使用崗只能依據(jù)集團公司商務(wù)總部數(shù)據(jù)通過程序更新編碼庫。商品編碼庫添加和維護一律由商務(wù)統(tǒng)計員統(tǒng)一負(fù)責(zé),嚴(yán)禁其他人員自行開庫添加和修改。
(5)商務(wù)統(tǒng)計應(yīng)每天及時從集團公司商務(wù)部網(wǎng)絡(luò)銷售庫接收新增商品編碼庫并及時送到儲運商務(wù)網(wǎng)址,為其提供商品編碼庫,對未上網(wǎng)儲運商務(wù),商務(wù)統(tǒng)計人員應(yīng)及時打印商品編碼表,以書面形式通知儲運商務(wù)人員。
(6)對于因直接分貨暫時無法從商品編碼庫中取得商品編號,各分公司商務(wù)統(tǒng)計須向分公司各銷售業(yè)務(wù)部門詢問編碼,由商務(wù)統(tǒng)計崗進(jìn)行增加。
(7)編碼是唯一地確定一種商品,故每個編碼必須唯一地定義在一個部門編號中。部門編號可以是需要單獨核算的最低級別部門,也可以是銷售業(yè)務(wù)部門編號。
(8)商務(wù)部必須做到與集團公司商品編碼和規(guī)格名稱一致,每個商品編碼必須定義在唯一部門,必須保持商品名稱和規(guī)格及型號與其商品編碼唯一對應(yīng)。
5、集團公司商品編碼規(guī)則:按照《商務(wù)部管理制度》中關(guān)于庫別編號統(tǒng)一管理規(guī)定執(zhí)行。集團公司將對庫別編號進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定,經(jīng)商務(wù)部、財務(wù)部共同研究,規(guī)定執(zhí)行方案。
(1)所有商品編碼一律采用八位ascii字符。
第一位代表定義部門,第二、三、四位共同構(gòu)成商品類別號用于按類別統(tǒng)計商品銷售和庫存情況,從第五到第八位由各銷售業(yè)務(wù)部門根據(jù)小類別順序自行定義。
(2)外購商品編碼使用 0 開頭,后七位按編碼規(guī)則編制即 o******* ,第一位 0 代表外購商品。第二、三位代表商品進(jìn)貨渠道,第四、五、六位代表商品類別,第七、八位自定義。
(3)集團公司倉庫編號規(guī)定:庫別編號由4位數(shù)字符號構(gòu)成,設(shè)定*i、*ii、*iii、*iv。
(4)前2位標(biāo)識庫所在的物理地點,代表倉庫地點,統(tǒng)一規(guī)定(地點用英文字母),后兩位代表物資屬性。
(5)集團公司庫別設(shè)置:為保證商品流通順暢,實現(xiàn)辦公自動化,辦理人員須按照庫別要求填寫單據(jù)。
〈1〉物資屬性:商品-01。
〈2〉倉庫地點:某倉庫-01。
〈3〉商品種類:從其他倉庫調(diào)入所有的商品以及外購商品(序號、商品編號、商品名稱、實存數(shù)量)。
(6)商品分為不同的屬性,庫別用一位數(shù)字代表。
0折扣銷售、1商品收入、2系統(tǒng)集成、3產(chǎn)品、4技術(shù)收入、5其他(含材料)、6代墊收入、7預(yù)留折扣、8折扣折讓、9技術(shù)產(chǎn)品收入。
(7)第iii位表示庫存狀態(tài),現(xiàn)有狀態(tài)規(guī)定。
0空狀態(tài)、1待修、2報廢、3索賠、4無、5備件、6無、7借用、8暫存。
(8)第iv位表示庫存類別,現(xiàn)有類別規(guī)定。
0空類、1商品、2材料、3成品、4軟件、5處理品、6研發(fā)、7輔料、8質(zhì)控。
(9)各分公司及其所
屬單位在申請增加庫別時,應(yīng)先向商務(wù)部提出申請,說明新建庫別所在地、庫存類別、所存放物品狀態(tài)或者用途,商務(wù)部將根據(jù)規(guī)則統(tǒng)一編制庫別編號。
6、關(guān)于商品編碼更改操作使用說明。
商品編碼是物資管理電算化重要手段,是財務(wù)核算重要依據(jù)。因此商品編碼不得隨意更改和刪除,必須向集團公司總部請示后,由總部與財務(wù)部協(xié)商同意后方能更改。
(1)核對結(jié)存數(shù):各分公司商務(wù)統(tǒng)計崗與財務(wù)會計崗核對錯誤編號的商品結(jié)存數(shù)量,確保結(jié)存數(shù)量無誤。
(備注:結(jié)存數(shù)量=庫房實存+商品借用數(shù)量)
(2)錯誤編號的商品中有借用的應(yīng)先辦理歸還手續(xù)(例:某部門借用商品中有錯誤編號,準(zhǔn)備更改正確編號)。
〈1〉查詢打印出所有錯誤編號的商品的借用記錄。
〈2〉按記錄填寫樣品歸還單(由商務(wù)統(tǒng)計人員代為填寫單據(jù)并由借用人簽字)
注:商品編號填入歸還單上的內(nèi)容應(yīng)和借用單內(nèi)容一致(此單據(jù)調(diào)賬前錄入)
〈3〉填寫樣品借用單(由商務(wù)統(tǒng)計人員代為填寫單據(jù)并由借用人簽字)
注:商品編號填寫正確編號,其余內(nèi)容應(yīng)與歸還單內(nèi)容一致(此單據(jù)調(diào)賬后錄入)
〈4〉調(diào)賬前先把原實存數(shù)和借用數(shù)做記錄,以便查詢。
(3)進(jìn)行調(diào)賬:將確認(rèn)無誤的商品進(jìn)行編號的調(diào)整,填寫商品調(diào)賬單。(例:某部門商品中有錯誤編號,準(zhǔn)備更改正確編號)
〈1〉調(diào)出部門和調(diào)入部門編號:某部門
〈2〉調(diào)賬前商品的編碼填寫錯誤編號
〈3〉調(diào)賬前和調(diào)賬后的數(shù)量為結(jié)存數(shù)量(實存+借用)
〈4〉調(diào)賬后商品的編碼填寫正確編號
〈5〉請在備注處由財務(wù)會計和商務(wù)統(tǒng)計人員雙方簽字。
(4)單據(jù)錄入:儲運商務(wù)、商務(wù)統(tǒng)計人員都要錄入歸還單、調(diào)賬單、租賃單,并將票據(jù)傳遞財務(wù)部。
〈1〉有錯誤編號的借用的商品先錄入歸還單。
為了準(zhǔn)確請在單據(jù)查詢處對錯誤編號的商品進(jìn)行查詢,屏幕應(yīng)顯示為無滿足條件的記錄。
〈2〉錄入調(diào)賬單(在程序中的調(diào)撥單處錄入)
為了準(zhǔn)確請在庫存查詢處對錯誤編號的商品進(jìn)行查詢,庫存數(shù)應(yīng)為0,對正確編號的商品進(jìn)行查詢數(shù)量應(yīng)為原錯誤編號的實存數(shù)。
〈3〉錄入借用單。
為了準(zhǔn)確請在單據(jù)查詢處對正確編號的商品進(jìn)行查詢,屏幕顯示的數(shù)量應(yīng)為原錯誤編號商品的租賃數(shù)量。
〈4〉沒有錯誤編號的借用的商品直接錄入調(diào)賬單。
(5)打印出正確編號的商品的借用記錄,交給借用人確認(rèn),在還租賃時應(yīng)按正確的商品編號填寫。
(6)對商品編號進(jìn)行更改的商品需以書面形式通知財務(wù)部和商務(wù)部,以保證不再有錯誤的商品編號出現(xiàn)。
(7)更改工作請務(wù)必在結(jié)賬前完成,并保證按時完成數(shù)據(jù)傳遞工作。
(8)商品編碼修改和刪除的規(guī)定:
凡財政年度或會計年度內(nèi)有發(fā)生額或余額及借用賬上有業(yè)務(wù)發(fā)生(存在入庫和銷售記錄或有實物)的商品,不能修改編碼,更不能刪除編碼。
(9)特殊情況,必須由采購商務(wù)填寫《編碼變更通知單》,經(jīng)過財務(wù)部同意后,儲運商務(wù)填寫《商品調(diào)賬(調(diào)撥)單》進(jìn)行處理。
八、月末結(jié)賬(關(guān)于月末結(jié)賬時間的再次確定)
為統(tǒng)一各地分公司月末結(jié)賬時間,以確保月末結(jié)賬時盤點數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,現(xiàn)將月末結(jié)賬時間及相關(guān)注意問題作出規(guī)定。
1、月末結(jié)賬時間截止為當(dāng)月**日**點,遇節(jié)假日可提前到節(jié)假日之前的最后一個工作日,結(jié)賬日**點之后發(fā)生票據(jù)算作下月票據(jù),為此要求儲運商務(wù)員應(yīng)及時向商務(wù)統(tǒng)計傳票。
2、因為極特殊原因,結(jié)賬之后仍需補錄票據(jù),一定要把計算機系統(tǒng)日期改為當(dāng)月**日后再錄入票據(jù),確保系統(tǒng)結(jié)賬日期為**日。
3、在接收財務(wù)成本無誤后結(jié)轉(zhuǎn)時,請確定計算機系統(tǒng)日期為**日,如不是,請改為**日。在結(jié)轉(zhuǎn)后開始錄入下月新票據(jù)時,系統(tǒng)日期一定恢復(fù)為當(dāng)日日期。
4、如個別分公司**日即可結(jié)轉(zhuǎn),請當(dāng)日結(jié)轉(zhuǎn)后不要錄入新票據(jù),于次日再開始錄入。
九、財產(chǎn)清查。
(一)物資清理要求。
1、關(guān)于存貨確認(rèn)。
(1)庫存商品。
〈1〉盤點時,依據(jù)儲運商務(wù)員的實物報表進(jìn)行核對無誤后,清理小組與儲運商務(wù)雙方簽字認(rèn)可。
〈2〉出現(xiàn)賬實不符情況時,先查明原因,如確無法查明原因,應(yīng)按實際庫存實有數(shù)進(jìn)行調(diào)賬。
〈3〉盤點時應(yīng)將貨物好壞質(zhì)量狀況準(zhǔn)確填寫,并將損壞、常年積壓貨物列出清單,經(jīng)審計、財務(wù)、商務(wù)部及總經(jīng)理認(rèn)可同意后,按不同狀況進(jìn)入不同的庫別庫進(jìn)行管理。
〈4〉商品報廢必須經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗后,經(jīng)上級主管部門審批后,方可報廢統(tǒng)一處理。
〈5〉盤點后的庫存報表應(yīng)按其在庫時間段(1個月-6個月及半年以上)分別列出,并分層次、屬性設(shè)立商品、材料、成品、積壓、待處理等庫別,分別進(jìn)行管理。
〈6〉統(tǒng)計賬的實存數(shù)量與實物不符的,應(yīng)按確認(rèn)的庫存實有數(shù)進(jìn)行調(diào)賬。
〈7〉庫存實物中有計量單位與集團公司總部不一致商品,應(yīng)以集團公司總部計量單位為準(zhǔn)登記存實有數(shù)量,并進(jìn)行相關(guān)調(diào)賬處理。
(8)盤點過程中,如發(fā)現(xiàn)代銷、寄存、已售出等非庫存商品,應(yīng)登記在盤點報表的附表,并作為暫存庫的庫存進(jìn)行入賬,領(lǐng)出時應(yīng)辦理相應(yīng)的出庫手續(xù),并經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可領(lǐng)貨。
(2)借用商品:
〈1〉應(yīng)在月底前責(zé)成分公司將借用庫進(jìn)行清理并盡快以銷售小票頂物的方法進(jìn)行清理工作。
〈2〉未歸還借用商品應(yīng)在盤點前打印借用明細(xì)清單,清單中詳細(xì)注明借用商品存放地點,并有借用人簽字確認(rèn)。
〈3〉借用商品中如存放地點不在公司內(nèi)部(在用戶或合作單位),應(yīng)有對方單位出示的借用合同(或借用證明)。
(3)已銷未提商品:
〈1〉應(yīng)在月底前責(zé)成分公司將已銷未提貨物盡快提走。
〈2〉如特殊尿因不能提貨的,應(yīng)按照明細(xì)清單進(jìn)行登記備案,未登記備案的,清理后不予提貨。
〈3〉月結(jié)前的已銷未提貨物應(yīng)在一個月內(nèi)提貨,過期銷售小票視為作廢。
〈4〉月結(jié)后的銷售小票一個月內(nèi)提貨有效(以票據(jù)填寫日期為準(zhǔn)),過期作廢。
(4)按照流程工作后應(yīng)完成工作。
〈1〉報出報表,要求清查小組成員(審計、財務(wù)、分公司領(lǐng)導(dǎo)、商務(wù)部)簽字。
〈2〉報表中所列的積壓、報廢商品,按照《財務(wù)管理實施細(xì)則》進(jìn)行處理。
(5)具體的流程:
〈1〉處理時,應(yīng)按照集團公司總部處理積壓、報廢流程進(jìn)行公開招標(biāo),并以招標(biāo)中最高價進(jìn)行處理。招標(biāo)過程應(yīng)有總經(jīng)理或授權(quán)人、商務(wù)管理人員、處理商品所屬部門負(fù)責(zé)人、競標(biāo)單位共同參加。
〈2〉商務(wù)部成員有責(zé)任確認(rèn)其公開招標(biāo)的公正性,并在審核積壓處理報表后簽署商務(wù)部審核意見。
2、關(guān)于資產(chǎn)(固定資產(chǎn)、低值易耗品)確認(rèn)。
(1)資產(chǎn)(固定資產(chǎn)、低耗)編碼與集團公司總部編碼一致。
(2)清理時,落實歸屬部門及責(zé)任人,并建賬立卡;
(3)資產(chǎn)卡片由責(zé)任人、部門經(jīng)理簽字認(rèn)可,資產(chǎn)匯總報表由分公司總經(jīng)理簽字認(rèn)可。
(4)未被認(rèn)領(lǐng)或同時認(rèn)領(lǐng)的資產(chǎn),由分公司總經(jīng)理裁決,但必須落實到責(zé)任人。
(二)商務(wù)部分賬要求。
1、關(guān)于編碼。
(1)商品編碼。
〈1〉商品編碼應(yīng)與集團公司總部銷售業(yè)務(wù)部門商品編碼一致、計量單位一致。
〈2〉各銷售業(yè)務(wù)部門庫存中如有外購商品存貨的處理辦法。
〈3〉屬于分公司經(jīng)營產(chǎn)品,但不是從總公司進(jìn)貨外購商品,應(yīng)按照總部商品編碼進(jìn)行(財務(wù)與庫存)賬物調(diào)整。
〈4〉屬于非分公司經(jīng)營的產(chǎn)品,應(yīng)調(diào)撥到另設(shè)的外購部門,并盡快銷售。
〈5〉從清理日起,分公司各銷售業(yè)務(wù)部門在外購時,不允許有沉積庫存,同時,按照總公司有關(guān)外購編碼規(guī)定執(zhí)行。
(2)庫別編碼:
〈1〉按照集團公司總部統(tǒng)一編制的 集團公司庫別庫 進(jìn)行統(tǒng)一操作。
〈2〉新增庫別時,應(yīng)與集團公司商務(wù)部進(jìn)行申報,并按統(tǒng)一庫別進(jìn)行操作。
(3)部門編碼與人員編碼:
〈1〉按照集團統(tǒng)一的部門編碼及人員編碼規(guī)則進(jìn)行操作。
〈2〉分公司應(yīng)設(shè)立與集團公司總部各銷售業(yè)務(wù)部門對應(yīng)的銷售業(yè)務(wù)部門,并有相應(yīng)的部門代號。
2、關(guān)于存貨管理:
(1)各分公司應(yīng)嚴(yán)格按照《財務(wù)管理實施細(xì)則》進(jìn)行存貨管理。
(2)存貨管理制度參考《商務(wù)部管理制度》。
(3)關(guān)于分賬。
〈1〉按照各銷售業(yè)務(wù)部門進(jìn)行現(xiàn)存儲運、統(tǒng)計賬的分賬工作(新舊部門、新舊庫別、新舊商品編碼、新舊bmq)。
〈2〉同時,借用庫、入庫單庫也按照新銷售業(yè)務(wù)部門、新庫別代號、新商品編號進(jìn)行切換。
〈3〉分賬后,打印初始借用、入庫及部門報表庫,并經(jīng)過分公司總經(jīng)理、各銷售業(yè)務(wù)部門、商務(wù)部及清理小組組長及相關(guān)人員共同確認(rèn)后存檔備查。
(4)傳送數(shù)據(jù)的要求:
〈1〉分公司自清理小組清查完畢,按照要求打印報表之日起,每日上午10點前應(yīng)將前一天庫存數(shù)據(jù)向集團公司總部進(jìn)行準(zhǔn)確傳送。
〈2〉商務(wù)部待匯總分公司庫存數(shù)據(jù)后,對數(shù)據(jù)的及時性、準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查,并作為考核依據(jù)。
十、庫存分析報告。
1、綜合分析能提供指標(biāo)。
(1)存貨周轉(zhuǎn)情況。
(2)積壓情況。
(3)商品在途數(shù)量與周期等各項綜合指標(biāo)。
(4)資產(chǎn)回收期與使用狀況。
(5)借用與銷售、借用與庫存比例關(guān)系。
(6)其他報警信息。
2、綜合分析角度與立足點。
(1)從部分到整體地對存貨周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析,能夠使決策層及時了解銷售趨勢變化,同時使銷售業(yè)務(wù)部門能夠掌握存貨各種信息。
(2)存貨積壓是影響資金周轉(zhuǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié),通過對積壓時間段進(jìn)行分析,主要是對將要產(chǎn)生積壓或已產(chǎn)生積壓情況盡快向銷售業(yè)務(wù)部門通報,引起其高度重視。
(3)對于在途數(shù)量與周期控制,是站在公司的立場上,縱觀并判斷作為點與點之間連接環(huán)節(jié)是否暢通,并對其進(jìn)行最佳效果控制,以期達(dá)到最小的損失。
(4)對于資產(chǎn)分析,從回收期等數(shù)理角度進(jìn)行其科學(xué)性分析,同時又大量地立足于市場,立足于公司實際運作,對其使用合理性作出預(yù)見和總結(jié)分析。
(5)借用對于公司來說,它既是提高工作效率必不可少手段之一,同時又是給公司造成經(jīng)濟損失隱患,因此對于借用分析與跟蹤,對于存貨分析是重要指標(biāo)之一。
3、存貨控制目的。
(1)存貨合理控制,能夠減少公司財產(chǎn)損失。
(2)存貨合理控制,能夠加速資金周轉(zhuǎn),促進(jìn)資金流運作。
(3)存貨控制,是保障數(shù)據(jù)真實性必要手段。
(4)對于存貨控制,其關(guān)鍵是把物管活,要流通、要周轉(zhuǎn)。
4、違規(guī)認(rèn)定與處理。
(1)各分公司商務(wù)統(tǒng)計和儲運人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行操作,做到準(zhǔn)確、完整、及時。
第10篇 集團企業(yè)費用分配管理制度
某集團費用分配管理制度
一、費用管理原則。
1、本著節(jié)約開支原則,加強對費用管理。
2、加強對費用總額控制,實行預(yù)算管理。
3、嚴(yán)格執(zhí)行費用預(yù)算,對超預(yù)算支出,財務(wù)有權(quán)拒支。
4、各經(jīng)營公司審批權(quán)限分級:部門級簽字權(quán)限,總經(jīng)理簽字權(quán)限,總經(jīng)理室會同簽字權(quán)限。
5、嚴(yán)格執(zhí)行各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限,對超標(biāo)準(zhǔn)開支,超權(quán)限審批,財務(wù)有權(quán)不予辦理。
二、費用項目分類、開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限。
1、貨物運輸費:購進(jìn)貨物、銷售貨物而支付運輸費用,憑運費發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人審批、財務(wù)審批后報銷。對外支付運費、使用車隊車輛費、銷售保險費、其它。
2、廣告費:影視廣告費、報刊廣告、展示會費用、宣傳品印刷費、掛歷費、其它。
(1)收回代墊廣告費(從供應(yīng)商處取得廣告費返款,為廣告費支出抵減)
(2)凡屬廣告費用開支無論是否能從供應(yīng)商處收回都計入廣告費,經(jīng)營公司為銷售業(yè)務(wù)部門墊付廣告費列入其他應(yīng)收款代墊廣告費戶,由分公司部分承擔(dān)憑銷售業(yè)務(wù)部門與分公司廣告費協(xié)議及發(fā)票或復(fù)印件列入廣告費。
(3)廣告宣傳費開支,年初需編制廣告宣傳年度計劃和廣告費專項預(yù)算,經(jīng)審批后報財務(wù)備案,財務(wù)根據(jù)計劃和預(yù)算執(zhí)行。
(4)未在年初計劃和預(yù)算中單項廣告宣傳活動費,應(yīng)在事前將明細(xì)計劃上報主管部門審批,審批后送財務(wù)備案,財務(wù)部根據(jù)審核批準(zhǔn)后 廣告宣傳活動費開支預(yù)算表 ,按表中所列項目予以借款、報銷。廣告費用項目之間不得轉(zhuǎn)換。
(5)集團公司各銷售業(yè)務(wù)部門撥付廣告費,采取?？顚Ｓ迷瓌t進(jìn)行核算、管理,借款、報銷時必須說明用途。
(6)廣告宣傳費必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方可借款、報銷。
3、咨詢、訴訟費。
(1)在預(yù)算范圍內(nèi)法律訴訟費,需經(jīng)總經(jīng)理室會同簽字審批,同時將情況說明報送集團公司備案。
(2)在預(yù)算范圍內(nèi),單筆咨詢費在1000元以上,需經(jīng)總經(jīng)理室會同簽字審批;單筆咨詢費在2000元以下,由總經(jīng)理進(jìn)行簽字審批。
(3)超出預(yù)算范圍,應(yīng)編寫新增預(yù)算報告報集團公司審批,審批后方可使用。
(4)所有咨詢費支出均需取得咨詢業(yè)專用發(fā)票后報銷,通過支票、匯款方式付款。
4、郵電費:郵寄費、市話費、長話費、傳真費、bp機服務(wù)費、移動電話費、網(wǎng)絡(luò)通訊費、其它。
(1)一般郵電費,由各部門具有簽字權(quán)限負(fù)責(zé)人簽字審批。
(2)bp機服務(wù)費,由經(jīng)營單位總經(jīng)理或辦公室授權(quán)人審批。
(3)網(wǎng)絡(luò)使用費(如intnet),列入預(yù)算由經(jīng)營單位總經(jīng)理審批;未列入預(yù)算報上級主管部門審批。
(4)移動電話購置前必須經(jīng)上級主管部門審批,費用限額為每月600元/部,總經(jīng)理每月800元/部,超出部分由使用人承擔(dān),特殊情況,需由經(jīng)營單位總經(jīng)理室會同簽字審批后方可報銷。
(5)接受捐贈手機,需到商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理固定資產(chǎn)增置手續(xù)后,才能報銷相應(yīng)通訊費用,否則不予報銷。
5、外埠差旅費。
(1)出差到北京、海南、廣東、福建、上海地區(qū)。
(2)出差到其他地區(qū)。
(3)單人住宿,住宿費標(biāo)準(zhǔn)可提高標(biāo)準(zhǔn)50%。
(4)公司有簽約飯店,要在指定飯店住宿。
(5)住宿費用超過標(biāo)準(zhǔn),超過部分一律自理。
(6)長途(累計往返時間在8小時以上)押運貨物,按每8小時補貼50元。
(7)因公出國按臨時出國及赴港澳人員費用開支標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。
(8)屬于費用標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)金額,用支取憑單領(lǐng)取,不需報銷。若公司領(lǐng)導(dǎo)批示金額高于按費用標(biāo)準(zhǔn)計算金額,多出部分用借款單借出,回國后用境外票據(jù)報銷。
6、運雜費:市內(nèi)交通費、租車費、車隊用車費、其它。
(1)報銷出租車票必須填寫 出租車票報銷登記表 ,必須寫清乘車人、起點、終點、詳盡事由,部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人需對其內(nèi)容認(rèn)真審核、簽字,附在報銷單后。
(2)出租車票自乘車日期一個月內(nèi)報銷,超過一個月不予報銷, 報銷登記表 內(nèi)容填列不詳,不予報銷。
(3)各公司因車輛運力不足而租車、包車費用,必須經(jīng)總經(jīng)理室會同簽字審批(長期租包車要簽定協(xié)議),報集團公司備案。
(4)貨物運輸費用由總經(jīng)理或授權(quán)人審批。
(5)汽油、養(yǎng)路、保險費由總經(jīng)理審批。
7、辦公費:印刷費、辦公用軟件、內(nèi)部領(lǐng)用、其它。
(1)辦公用品及辦公設(shè)備消耗:指辦公用品及辦公設(shè)備耗材消耗開支。
(2)1000元以下辦公費用,由各部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人審批。
(3)1000元以上辦公費用,由總經(jīng)理審批。
(4)超出預(yù)算額度辦公費用,由各經(jīng)營單位事先報送增加辦公費預(yù)算報告,待批準(zhǔn)后方可辦理借款、報銷手續(xù)。
(5)所有辦公費發(fā)票均應(yīng)列明購買名稱或清單。
8、業(yè)務(wù)往來費:招待費、禮品費、其它。
(1)客戶費用:為客戶拿來發(fā)票報銷費用,包括市內(nèi)交通費、餐費等。
(2)凡報銷招待、禮品費,需填寫 招待、禮品費支出審批清單 ,應(yīng)列明所招待客戶單位名稱、姓名、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn),并由有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后,方可借款報銷。
(3)一次招待、禮品費在200元以內(nèi),由各部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人審批。
(4)一次招待、禮品費在500元以內(nèi),由總經(jīng)理審批。
(5)一次招待、禮品費在2000元以內(nèi),由總經(jīng)理室會同審批。
(6)一次招待、禮品費在2000元以上,需經(jīng)分公司總經(jīng)理簽批后報賬。
(7)為進(jìn)一步規(guī)范支付業(yè)務(wù)活動費,有效地控制招待費支出,凡市內(nèi)招待費超過100元,必須使用支票結(jié)算,否則需經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)者審批。
(8)副總經(jīng)理以下人員,在外地出差期間,未經(jīng)批準(zhǔn),不得用公款請客吃飯,特殊需要應(yīng)事先申請,由總經(jīng)理審批。員工出差期間,非業(yè)務(wù)性餐費一律自費。
(9)因公外出或加班午餐、晚餐,餐費開支標(biāo)準(zhǔn)不得超過20元/人次(報銷單據(jù)需注明就餐人數(shù)、姓名)。
(10)禮品領(lǐng)取以及購入報銷,必須附有發(fā)往何處說明清單;大宗禮品購入要附有入庫清單,并設(shè)專人管理。
9、會議費:自行組織會議、參加外單位會議、公司會議室使用費。
(1)自行組織的各類會議費用,應(yīng)事先報會議費用計劃,經(jīng)總經(jīng)理室會
同批準(zhǔn)后,方可借款報銷。
(2)外出參加會議,須持會議通知和有關(guān)單據(jù)到財務(wù)部報銷。
10、勞務(wù)費:臨時人員三個月以內(nèi)勞務(wù)報酬支出。
勞務(wù)費支出必須填列 勞務(wù)費支出憑單 按內(nèi)容真實填報經(jīng)總經(jīng)理簽批后到財務(wù)部取款。
11、修理費。
(1)設(shè)備修理費。
(2)房屋修理費:不改變房屋結(jié)構(gòu)修理費。
(3)房屋裝修費:改變辦公環(huán)境房屋裝修費。
(4)商品修理費:各分公司經(jīng)營代理商品,作為售后服務(wù)而發(fā)生商品維修費。
(5)產(chǎn)品、商品售后維修服務(wù)開支由各部經(jīng)理或其授權(quán)人審批。
(6)辦公、生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備維修,需經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門審批后,方可借款、報銷,1000元以下由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批,1000元以上報固定資產(chǎn)管理部門審批備案后,方可借款、報銷。
(7)房屋維修:所有房屋維修,應(yīng)在當(dāng)年預(yù)算范圍內(nèi)提出維修裝修方案,在預(yù)算范圍內(nèi),由總經(jīng)理室會同審批。
12、貨物保管費:內(nèi)部分配數(shù)、其它。
(1)倉儲費用:支付貨物倉儲保管費用。
(2)財產(chǎn)保險費:為貨倉保管貨物支付保險費。
13、內(nèi)部車輛費:汽油費、養(yǎng)路費、修車贊、驗車費、車輛保險費、其它。
(1)分配用車費。
(2)車輛保險費由總經(jīng)理審批。
(3)內(nèi)部用車費,制定內(nèi)部用車收費標(biāo)準(zhǔn)、由各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批,財務(wù)部將此費用分?jǐn)偟礁饔密嚥块T。
14、各種稅費:除增值稅、營業(yè)稅、所得稅以外其他稅費,按稅法規(guī)定執(zhí)行。
15、風(fēng)險準(zhǔn)備金:壞賬準(zhǔn)備金,削價準(zhǔn)備金。按政府規(guī)定比例計提兩金,而不是公司內(nèi)部管理加提兩金。
公司發(fā)生壞賬損失、削價損失,需報經(jīng)總經(jīng)理審批,上級主管、集團財務(wù)部備案后才能列入壞賬處理。對外核算執(zhí)行國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),責(zé)任會計核算考評。
三、員工福利費管理:財務(wù)部按照人力資源部制定公司職工福利費管理使用辦法,制定相關(guān)內(nèi)容借款、報銷制度。
(一)醫(yī)藥費管理。
〈一〉零星醫(yī)藥費報銷。
正式員工發(fā)生零星醫(yī)藥費,必須填寫報銷單,經(jīng)醫(yī)務(wù)室(經(jīng)營單位可經(jīng)辦公室專人)簽字后,方可到財務(wù)部報銷。一般按藥費發(fā)票(扣除自已部分)金額80%報銷。當(dāng)年藥費發(fā)票應(yīng)在本承包年度結(jié)束前報銷完畢,超過承包年度不予報銷。長期臨時人員報銷藥費50%。
〈二〉員工住院費借款、報銷。
1、員工住院費在5000元/次以下借款,必須經(jīng)醫(yī)務(wù)室簽字審批后,方可到財務(wù)部辦理借款。
2、員工住院費在5000元/次以上借款,必須經(jīng)醫(yī)務(wù)室、人力資源部簽字審批后,才能到財務(wù)部辦理借款。經(jīng)營公司員工住院借款無論金額大小,均需總經(jīng)理或授權(quán)副總經(jīng)理簽批后方可借款。
3、員工出院后應(yīng)及時持住院費發(fā)票到醫(yī)務(wù)室填寫報銷單(單位可經(jīng)辦公室專人簽批),由醫(yī)務(wù)室審批后到財務(wù)部報銷。若發(fā)生住院費押金退還支票,持票人應(yīng)于支票開出日期的三日內(nèi)交到財務(wù)部,以便及時入賬。
4、員工住院費報銷標(biāo)準(zhǔn)按公司 醫(yī)療管理制度 執(zhí)行。
5、公司員工醫(yī)藥費在工薪發(fā)放地點報銷。在公司醫(yī)務(wù)室取藥仍由發(fā)薪單位負(fù)擔(dān)80%,個人負(fù)擔(dān)20%。
(二)困難補助,喪葬補貼管理。
員工領(lǐng)取困難補助、家屬喪葬補貼,需填寫支出憑證,由各級人事部門審批。
(三)員工工作餐費管理。
1、員工在食堂工作餐用餐標(biāo)準(zhǔn)由公司制定。各分公司員工在食堂用餐,由分公司福利費承擔(dān)。公司本部工作餐支付,由財務(wù)部根據(jù)食堂提供當(dāng)月本部員工用餐人數(shù),按公司既定工作餐標(biāo)準(zhǔn),向食堂撥付經(jīng)費。
2、各經(jīng)營公司要創(chuàng)造條件建立員工食堂,每日按人均6元標(biāo)準(zhǔn)逐月?lián)芨督?jīng)費,在福利費中列支,福利費不足部分列入管理費用,年末做納稅調(diào)整。
(四)員工福利費提取。
1、公司員工福利經(jīng)費來源,除按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取外,其超支部分由公司凈利潤彌補。
第11篇 中國化工集團公司企業(yè)安全衛(wèi)生管理制度2
第三章安全教育管理制度
第一節(jié) 入企業(yè)安全教育
第38條 新職工(包括新工人，合同工，臨時工，外包工和培訓(xùn)，實習(xí)，外單位調(diào)入本企業(yè)人員等)均須經(jīng)過企業(yè)，車間(科)，班組(工段)三級安全教育.
(一)企業(yè)安全教育(一級)，由勞資部門組織，安全技術(shù)，工業(yè)衛(wèi)生與防火(保衛(wèi))部門負(fù)責(zé)，教育內(nèi)容包括：黨和國家有關(guān)安全生產(chǎn)的法律，法規(guī)，規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)及安全生產(chǎn)重要意義，一般安全知識，本企業(yè)生產(chǎn)特點，重大事故案例，企業(yè)規(guī)章制度以及安全注意事項，工業(yè)衛(wèi)生和職業(yè)病預(yù)防等知識.
(二)車間安全教育(二級)，由車間主任負(fù)責(zé)，教育內(nèi)容包括：車間生產(chǎn)特點，工藝流程，主要設(shè)備的性能；安全技術(shù)規(guī)程和安全管理制度；主要危險和危害因素，事故教訓(xùn)，預(yù)防工傷事故和職業(yè)危害的主要措施及事故應(yīng)急處理措施等.經(jīng)考試合格，方準(zhǔn)分配到工段，班組.
(三)班組(工段)安全教育(三級)，由班組(工段)長負(fù)責(zé)，教育內(nèi)容包括：崗位生產(chǎn)任務(wù)，特點，主要設(shè)備結(jié)構(gòu)原理，性能，操作注意事項，維護保養(yǎng)要求， 崗位責(zé)任制，崗位安全技術(shù)規(guī)程，班組安全管理有關(guān)規(guī)定，事故案例及預(yù)防措施，安全裝置和工(器)具，個體防護用品，防護器具和消防器材的使用方法等.經(jīng)考試合格，方準(zhǔn)到崗位學(xué)習(xí).
安全教育時間，按勞動部下發(fā)的《企業(yè)職工勞動安全衛(wèi)生教育規(guī)定》執(zhí)行.
第39條 企業(yè)內(nèi)調(diào)動(包括車間內(nèi)調(diào)動)及離崗半年以上的職工，視同新職工，必須對其再進(jìn)行二級及三級安全教育，考試合格，成績記入'安全作業(yè)證'內(nèi)，方準(zhǔn)上崗進(jìn)行崗位培訓(xùn).
第40條 進(jìn)入企業(yè)參觀，學(xué)習(xí)的人員，由接待部門負(fù)責(zé)對其進(jìn)行安全注意事項教育，并指派專人帶隊.一次參觀學(xué)習(xí)人數(shù)不宜過多.職能機構(gòu)人員參加勞動時亦應(yīng)先接受相應(yīng)的安全教育.
第二節(jié) 日常安全教育管理制度
第41條 各級領(lǐng)導(dǎo)和各部門要對職工進(jìn)行經(jīng)常性的安全思想，安全技術(shù)和遵章守紀(jì)教育，增強職工的安全意識和法制觀念.定期研究員工安全教育中的有關(guān)問題.
第42條 利用各種形式定期開展日常安全教育，日常安全教育的內(nèi)容為：學(xué)習(xí)有關(guān)安全生產(chǎn)文件，安全管理制度，安全操作規(guī)程，安全生產(chǎn)防護知識，典型事故案例，交流安全生產(chǎn)經(jīng)驗，研究安全生產(chǎn)中的問題等.
第43條 各單位應(yīng)定期開展班組安全活動，每周一次，作好記錄.
第44條 在大修或重點項目檢修，以及重大危險性作業(yè)(含重點施工項目)時，安全技術(shù)部門應(yīng)督促指導(dǎo)各檢修(施工)單位進(jìn)行檢修(施工)前的安全教育.
第45條 員工違章及重大事故責(zé)任者和工傷人員復(fù)工，應(yīng)由所屬單位領(lǐng)導(dǎo)或安全技術(shù)部門進(jìn)行安全教育，并將內(nèi)容記入'安全作業(yè)證'內(nèi).
第三節(jié)特殊工種安全教育
第46條 凡從事電氣，鍋爐，壓力容器，焊接，探傷，起重，車輛(船舶)駕駛，爆破，氣瓶檢查充裝等 特種作業(yè)人員必須按《特種作業(yè)人員安全技術(shù)考核管理規(guī)則》(gb5306――)的要求進(jìn)行安全技術(shù)培訓(xùn)考核，取得特種作業(yè)操作證后，方可從事特種作業(yè).
第47條 對特種作業(yè)人員，按各業(yè)務(wù)主管部門的有關(guān)規(guī)定的期限組織復(fù)審，復(fù)審合格后，方可繼續(xù)從事特種作業(yè).
第48條 在新工藝，新技術(shù)，新設(shè)備，新材料，新產(chǎn)品投產(chǎn)前要按新的安全操作規(guī)程，對崗位作業(yè)人員和有關(guān)人員進(jìn)行專門教育，考試合格者，方能進(jìn)行獨立作業(yè).
第49條 發(fā)生重大事故和惡性未遂事故后，主管部門要組織有關(guān)人員進(jìn)行現(xiàn)場教育，吸取事故的教訓(xùn)，防止類似事故重復(fù)發(fā)生.
第四節(jié) 安全教育考核
第50條 經(jīng)理( 院，廠)級干部的安全技術(shù)培訓(xùn)和考核，由上級有關(guān)部門組織進(jìn)行.
第51條 其它干部的安全技術(shù)考核，由人事部門和安全技術(shù)部門負(fù)責(zé)組織進(jìn)行，考核成績均應(yīng)記錄在案.安全生產(chǎn)主要考核內(nèi)容包括：
(一)國家有關(guān)安全生產(chǎn)和勞動保護的方針，政策，法律，法規(guī)，規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn).
(二)企業(yè)各項安全生產(chǎn)管理制度.
(三)本企業(yè)的生產(chǎn)工藝和特點.
(四)本企業(yè)所接觸的易燃，易爆，有毒，有害物質(zhì)的理化性質(zhì)，對人體的危害，預(yù)防措施和急救處理原則.
(五)所管部門或業(yè)務(wù)范圍內(nèi)要害崗位的安全管理制度和注意事項.
(六)車間(單位)各類安全裝置的種類和作用，以及管理方法.
(七)本企業(yè)勞動保護用品和器具以及消防器材的正確使用方法.
(八)原化學(xué)工業(yè)部頒發(fā)的《安全生產(chǎn)禁令》中的有關(guān)規(guī)定.
第52條 工人的安全技術(shù)考核，由車間(單位)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)組織，安全員具體執(zhí)行，考核成績記錄在案，工人的考核內(nèi)容包括：
(一)國家有關(guān)安全生產(chǎn)和勞動保護方針，政策，法律，法規(guī)，規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn).
(二)本車間(崗位)的生產(chǎn)特點以及所接觸的易燃，易爆，有毒，有害物質(zhì)的理化性質(zhì)，對人體的危害，預(yù)防方法和急救處理原則.
(三)本車間(崗位)的各項安全生產(chǎn)規(guī)程和管理制度.
(四)本車間(崗位)各類安全裝置的類型和作用及其維護保養(yǎng)方法.
(五)本崗位的勞動保護用品和器具，以及消防器材的正確使用方法.
(六)本崗位的
第12篇 中國化工集團公司企業(yè)安全衛(wèi)生管理制度
附件1 原化學(xué)工業(yè)部安全生產(chǎn)禁令
生產(chǎn)廠區(qū)十四個不準(zhǔn)
一,加強明火管理,廠區(qū)內(nèi)不準(zhǔn)吸煙.
國務(wù)院發(fā)布)
2,《危險化學(xué)品安全管理條例》( 年1月26日國務(wù)院發(fā)布)
3,《建筑設(shè)計防火規(guī)范》(gbj16― 版)
4,《汽車庫設(shè)計防火規(guī)范》(gbj67―)
5,《石油庫設(shè)計規(guī)范》(gbj74―)
6,《危險貨物包裝標(biāo)志》(gb190―)
7,《高處作業(yè)分級標(biāo)準(zhǔn)》(gb3608―)
8,《手動式電動工具的管理,使用,檢查和維修安全技術(shù)規(guī)程》[gb3787―93]
9,《爆炸氣體環(huán)境用電氣設(shè)備第一部分:通用要求》[gb383
6.1 ― ]
10,《電氣設(shè)備安全設(shè)計導(dǎo)則》(gb4064―)
11,《工業(yè)企業(yè)廠內(nèi)運輸安全規(guī)程》(gb4387―)
12,《放射衛(wèi)生防護基本標(biāo)準(zhǔn)》(gb4792―)
13,《氫氣使用安全技術(shù)規(guī)程》(gb4963―)
14,《起重吊運指揮信號》(gb5082―)
15,《生產(chǎn)設(shè)備安全衛(wèi)生設(shè)計總則》(gb5083―)
16,《特種作業(yè)人員安全技術(shù)考核管理規(guī)則》(gb5306―)
17,《起重機械安全規(guī)程》(gb6067―)
18,《企業(yè)職工傷亡事故調(diào)查分析規(guī)則》(gb6441~6442)
19,《起重司機安全技術(shù)考核標(biāo)準(zhǔn)》(gb6720―)
20,《機械設(shè)備防護罩安全要求》[gb8196―87]
21,《氯氣安全規(guī)程》(gb11984―)
22,《廠區(qū)動火作業(yè)安全規(guī)程》[hg23011―1999]
23,《廠區(qū)設(shè)備內(nèi)作業(yè)安全規(guī)程》[hg23012―1999]
24,《廠區(qū)高處作業(yè)安全規(guī)程》[hg23014―1999]
25,《廠區(qū)吊裝作業(yè)安全規(guī)程》[hg23015―1999]
26,《廠區(qū)斷路作業(yè)安全規(guī)程》[hg23016―1999]
27,《廠區(qū)動土作業(yè)安全規(guī)程》[hg23017―1999]
28,《廠區(qū)設(shè)備檢修作業(yè)安全規(guī)程》[hg23018―1999]
29,《化工企業(yè)急性中毒搶救應(yīng)急措施規(guī)定》([86]化生字第1078號文
30,《化工企業(yè)高處作業(yè)安全規(guī)程》([87]化生字第671號文
31,《化工企業(yè)靜電接地設(shè)計技術(shù)規(guī)定》(cd90a3)
32,《工業(yè)企業(yè)煤氣安全規(guī)程》(tj28―)
33,《氧氣站設(shè)計規(guī)范》(tj30―)
34,《乙炔站設(shè)計規(guī)范》(tj31―)
35,《煉油化工企業(yè)設(shè)計防火規(guī)定》(yhs01―)
36,《中華人民共和國爆炸危險場所電氣安全規(guī)程》(1987年12月16日七部一委規(guī)程)
37,《溶解乙炔生產(chǎn)安全管理規(guī)定(試行)》([89]化工字第0073號)
38,《倉庫
