海龍供電公司成本管理標準

1 范圍

本標準規(guī)定了成本管理職責、管理內(nèi)容與方法。

本標準適用于全公司各部門成本管理。

2 規(guī)范性引用文件

下列文件中的條款通過本標準的引用而成為本標準的條款。凡是注日期的引用文件,其隨后所有的修改單(不包括勘誤的內(nèi)容)或修訂版均不適用與本標準,然而,鼓勵根據(jù)本標準達成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件,其最新版本不適用與本標準。

山東省電力集團公司《成本管理辦法》。

3 職責

3.1 職能與分工

3.1.1 財務(wù)部是生產(chǎn)成本管理的歸口部門,負責全公司的成本管理工作。

3.1.2 企劃部、生產(chǎn)技術(shù)部、人事部、鄉(xiāng)村電管部、物資公司、車輛服務(wù)公司、物業(yè)公司等是有關(guān)影響成本指標的生產(chǎn)成本因素的專業(yè)管理部門,按專業(yè)職能分工負責各自成本因素的管理。

3.2 職責

3.2.1 財務(wù)部

3.2.1.1 財務(wù)部負責組織落實、執(zhí)行國家電網(wǎng)公司、山東電力集團公司、濟南供電公司以及龍海市地方政府有關(guān)成本管理的方針、政策、法規(guī)、條例以及規(guī)章制度。

3.2.1.2 負責制定本公司的生產(chǎn)成本管理辦法,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后,組織貫徹落實。

3.2.1.3 負責匯總編制本公司生產(chǎn)成本預(yù)算、以及成本中的材料費、大修理費、企業(yè)管理費(以下簡稱“三費”)的歸口管理,核實各部門的“三費”年度指標。

3.2.1.4 負責對物業(yè)公司提報的費用開支預(yù)算的審計,并按合同定期進行結(jié)算。

3.2.1.5 負責對檢修公司大修、小修、日常維護費用的結(jié)算工作。

3.2.1.6 負責本公司生產(chǎn)成本指標完成情況的總監(jiān)控。

3.2.1.7 負責成本綜合分析,并提出成本管理中存在的問題和改進意見。

3.2.1.8 檢查、監(jiān)督、考核公司各部門“三費”指標完成情況,根據(jù)與濟南供電公司簽訂的承包合

同,提出經(jīng)濟責任制考核意見。

3.1.2.9 制止和否決不符合國家規(guī)定、弄虛作假的各種成本開支、超預(yù)算指標的成本支出。

3.2.2 企劃部

3.2.2.1 負責公司購電量、售電量、線損率等計劃的編制,并向有關(guān)部門分解下達,向財務(wù)部提供

龍海市供電公司2006-12-01發(fā)布2007-01-01實施

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有關(guān)資料。

3.2.2.2 負責對成本構(gòu)成因素指標的執(zhí)行情況實施全過程控制。

3.2.2.3 負責對成本構(gòu)成因素指標的完成情況進行考核。

3.2.2.4 負責制定成本構(gòu)成因素指標單項管理考核辦法,并組織實施。

3.2.3 生產(chǎn)部

3.2.3.1 負責編制本公司的大修費、技術(shù)開發(fā)費開支預(yù)算,并上報省集團公司批復(fù)。

3.2.3.2 根據(jù)濟南供電公司下達的年度成本指標,向基層單位分解下達并控制開支,監(jiān)督基層有效的使用資金。

3.2.3.3負責審查、批復(fù)檢修公司提報的設(shè)備檢修、維修計劃,并對檢修公司下達指導(dǎo)性設(shè)備檢修、維護計劃。

3.2.4 人事部

3.2.4.1 會同物業(yè)公司制定年度勞保費用預(yù)算。

3.2.4.2 負責制定勞保用品發(fā)放標準和范圍,并監(jiān)督實施。

3.2.4.3 負責由成本負擔的各類社會保障費用標準、定額的管理。

3.2.4.4 根據(jù)國家政策隨時調(diào)整各類社會保險費的標準,并協(xié)助財務(wù)部調(diào)整成本預(yù)算。

3.2.5物資公司

3.2.5.1 負責制定生產(chǎn)維修材料定額,工具消耗定額并監(jiān)督執(zhí)行。

3.2.5.2 負責編制物資供應(yīng)計劃,合理組織采購,降低采購成本。

3.2.5.3 負責監(jiān)督執(zhí)行物資計量、驗收領(lǐng)退料制度。

3.2.5.4 負責對超儲積壓物資的處理和修舊利廢、節(jié)約代用的組織工作。

3.2.5.5 負責對檢修公司按合同供應(yīng)大修、小修及日常維護、事故搶修所需的材料。

3.2.6 物業(yè)公司

3.2.6.1 負責制定年度房屋建筑物維修預(yù)算,經(jīng)批準后控制執(zhí)行。

3.2.6.2 負責編制年度用水量計劃,經(jīng)批準后,分解下達并監(jiān)督執(zhí)行。

3.2.6.3 負責用水情況的分析,提出考核意見。

3.2.6.4 負責全公司水費結(jié)算工作。

3.2.6.5 負責全公司集體供暖補貼的登記,并按規(guī)定計算應(yīng)報銷部分,通知財務(wù)部報銷。

3.2.6.6 負責制定年度綠化費、衛(wèi)生費、取暖費預(yù)算,經(jīng)批準后執(zhí)行。

3.2.6.7 負責制定年度低值易耗品的購置修繕計劃,經(jīng)批準后執(zhí)行。

3.2.6.8 負責制定低值易耗品管理辦法,并建立登記低值易耗品臺帳,定期抽查盤點,做到帳物相

符。

3.2.6.9 負責勞動保護用品的保管、核算并按標準發(fā)放,定期盤點庫存,保持帳、卡、物相符。

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3.2.6.10 負責提報年度所需各項費用開支預(yù)算。

3.2.7 車輛服務(wù)公司

3.2.7.1 負責全公司所有車輛的登記日常維護和保養(yǎng)等項工作。

3.2.7.2 根據(jù)各部門年度用車指標,每月上報各部門車輛使用情況。

3.2.7.3負責對車輛百公里耗油的統(tǒng)計及考核工作。

3.2.8 客戶服務(wù)中心

3.2.8.1負責編制年度電能表購置預(yù)算。

3.2.8.2 負責電能表的登記、管理工作。

3.2.9 審計辦公室

3.2.9.1 負責監(jiān)督有關(guān)成本管理的方針、政策、法規(guī)、制度的落實執(zhí)行情況。

3.2.9.2 負責組織開展財務(wù)收支審計、成本開支效益審計及其他延伸審計。

3.2.9.3 負責向財務(wù)部反饋檢查審計中發(fā)現(xiàn)的問題和改進意見。

3.2.9.4 負責對檢修公司技改、大修、小修決算的審計和全公司及外包工程的審計。

3.3 權(quán)限

3.3.1 財務(wù)部有權(quán)對成本開支的范圍進行監(jiān)督,對違反規(guī)定的開支,有權(quán)拒絕付款。

3.3.2 對預(yù)算外開支的成本項目,必須按資金審批、資金預(yù)算管理制度執(zhí)行,否則財務(wù)部不予付款。

3.3.3 對各部門成本預(yù)算執(zhí)行情況,財務(wù)部有權(quán)提出考核意見。

4 管理內(nèi)容與方法

4.1 成本預(yù)算的編制

4.1.1 財務(wù)部根據(jù)濟南供電公司下達的承包合同指標和上級有關(guān)成本開支范圍編制年度成本各項指標的費用預(yù)算。

4.1.2 根據(jù)計劃期內(nèi)生產(chǎn)技術(shù)管理措施,物資供應(yīng)、勞動工資等計劃以及本公司自有潛力編制雙增雙節(jié)計劃。

4.1.3 財務(wù)部每年組織有關(guān)專業(yè)管理部門測算下年度成本各項目建議數(shù),并制定保證完成本年度成本指標的措施預(yù)算。

4.1.4 各部室根據(jù)本年度費用完成情況和下年度生產(chǎn)經(jīng)營情況,預(yù)測上報下年度費用預(yù)算。

4.1.5 測算下年度各部門“三費”指標,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后,與各部門簽訂承包合同,并控制監(jiān)督各項費用開支情況。

4.1.6 公司各部門以與濟南供電公司簽訂的合同為依據(jù),編制季度費用預(yù)算。

4.1.7 審查物業(yè)公司提報的費用開支預(yù)算并分期付款。

4.1.8 審查核定檢修公司檢修維護費用預(yù)算并分期付款。

4.2 成本核算

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4.2.1 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,搞好成本核算,挖掘內(nèi)部潛力,以較小的消耗取得較大的經(jīng)濟效益。

4.2.2 按照國家有關(guān)規(guī)定的生產(chǎn)費用類別和成本核算級次,進行成本核算。

4.2.3 正確計算生產(chǎn)成本,劃清各項費用的界限和計算期限。

4.3 成本控制

4.3.1 成本控制以與濟南供電公司簽訂的承包合同為依據(jù),確保完成成本各項指標。

4.3.2物資公司對生產(chǎn)用的材料物資的訂貨、采購、運輸、驗收、保管要實行全過程控制。

4.3.3 對超過年度材料費指標的部門,物資公司停止供料。

4.3.4 按與檢修公司簽訂的設(shè)備維修合同,定期結(jié)算材料費。

4.3.5 按批準的大修計劃,加強項目定額管理。

4.3.6 按分解到各有關(guān)部門年度大修工程指標嚴格控制開支。

4.3.7 可控管理費按與濟南供電公司簽訂的合同以及年度預(yù)算為依據(jù),嚴格控制開支。

4.3.8 嚴格執(zhí)行費用開支標準和范圍,按預(yù)算額度、時間進度控制開支。

4.3.9 對超過年度管理費指標的部門,財務(wù)部停止付款。

4.3.10 對工資、職工福利費、折舊以及專項費用,按有關(guān)規(guī)定標準均衡提取據(jù)實列支。

4.3.11 對預(yù)算外費用開支,嚴格按本公司有關(guān)管理制度執(zhí)行。

4.4 成本分析

4.4.1 成本分析重點采用比較分析法,通過成本預(yù)算執(zhí)行情況的比較分析,發(fā)現(xiàn)成本管理中的薄弱環(huán)節(jié),提出改進意見。

4.4.2 對成本構(gòu)成和影響成本因素的分析。包括:成本的事前預(yù)測、事中控制和事后分析,明確成本變動勢態(tài)及原因,計算出有關(guān)因素對成本影響的數(shù)據(jù)。

4.4.3 專題分析。在執(zhí)行成本預(yù)算過程中,對影響成本較大的重點問題,應(yīng)進行不定期專題分析,做到原因清楚,數(shù)據(jù)準確,措施得力。

4.4.4 各部門要按季度對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析,分析報告報財務(wù)部。

4.4.5 成本分析要堅持季度、年度綜合分析,月度專題分析。

4.4.6 對不遵守財經(jīng)紀律、虛報冒領(lǐng)的個人和部門,除追回所領(lǐng)金額外,按本公司業(yè)績考核辦法進行考核。

4.4.7 在成本控制過程中,發(fā)現(xiàn)亂擠、亂攤成本,擅自提高費用標準,擴大費用開支范圍的,按違反財經(jīng)紀律論處,以業(yè)績考核辦法考核。