第1篇 加強(qiáng)和規(guī)范公司財務(wù)管理有關(guān)問題通知

關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范公司財務(wù)管理有關(guān)問題的通知

公司本部、下屬公司（雙溪湖、綠龍、嗣弘）及合作社（榮林、榮福）、自貢辦事處：（以下簡稱各部門）

近年來，隨著新會計準(zhǔn)則、財務(wù)通則和內(nèi)部控制規(guī)范的發(fā)布實施，很多公司在加強(qiáng)財務(wù)管理方面做了大量工作，取得了一定成效。但是，弘鑫農(nóng)業(yè)仍存在財務(wù)決策機(jī)制不健全、內(nèi)控制度不完善、財務(wù)行為不規(guī)范等問題，給公司的健康發(fā)展帶來隱患，甚至造成損失。為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司財務(wù)管理，根據(jù)《公司法》、《公司財務(wù)通則》和《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)要求通知如下：

一、充分認(rèn)識加強(qiáng)和規(guī)范財務(wù)管理的重要性

財務(wù)管理是公司管理的核心和中心環(huán)節(jié)。加強(qiáng)公司的科學(xué)管理特別是財務(wù)管理，是公司建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)管理制度、實現(xiàn)持續(xù)快速健康發(fā)展的根本途徑，也是從源頭上預(yù)防、治理貪污和防范風(fēng)險的制度性、機(jī)制性措施。各部門要切實提高加強(qiáng)和規(guī)范財務(wù)管理工作重要性的認(rèn)識，作為一項長期工作。要按照統(tǒng)一的財務(wù)制度規(guī)定，不斷完善并嚴(yán)格執(zhí)行公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法，確保財務(wù)管理程序規(guī)范、責(zé)任明確、公開透明、監(jiān)督有力。

二、健全公司重大財務(wù)事項決策制度

財務(wù)決策制度是公司財務(wù)運(yùn)行機(jī)制的重要組成部分，主要內(nèi)容包括決策的規(guī)則、程序、權(quán)限和責(zé)任等。各部門要按照公司本部的要求，根據(jù)《公司財務(wù)通則》有關(guān)重大財務(wù)事項范圍的規(guī)定，從定量和定性兩個方面，具體確定本公司籌資、投資、擔(dān)保、捐贈、大額資金調(diào)動和使用、工程項目、資產(chǎn)采購、資產(chǎn)處置、債務(wù)重組等重大財務(wù)事項的標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容，健全重大財務(wù)事項的決策制度和決策失誤責(zé)任追究制度。

公司所有重大財務(wù)事項，應(yīng)由公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出方案，經(jīng)過財務(wù)部門審核提出意見后，按公司內(nèi)部有關(guān)程序由總經(jīng)理辦公會研究決定，總經(jīng)理辦公會研究、審議財務(wù)管理重大事項，必須作出會議紀(jì)要，任何個人不得單獨決策或者擅自改變集體決策意見。公司分管財務(wù)負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人必須出席總經(jīng)理辦公會等相關(guān)財務(wù)管理重大事項的會議。屬于審批、核準(zhǔn)的重大財務(wù)事項，須報經(jīng)股東會審核同意后方可實施；其中，大額資金的調(diào)動使用，要實行法定代表人、分管財務(wù)負(fù)責(zé)人（財務(wù)總監(jiān)，下同）和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制度；對外提供擔(dān)保，要經(jīng)公司本部審批后由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理，各部門一般不得對外提供擔(dān)保，并規(guī)范使用擔(dān)保專用章。

三、完善公司內(nèi)部控制體系

各部門要充分認(rèn)識加強(qiáng)公司內(nèi)部控制工作的必要性和迫切性，將內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司和權(quán)屬公司的各種業(yè)務(wù)和事項，確保公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)營運(yùn)安全高效、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

（一）規(guī)范財務(wù)管理流程和制度。要根據(jù)財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會印發(fā)的《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引要求，圍繞資金籌集、資產(chǎn)營運(yùn)、成本控制、收益分配、信息管理、財務(wù)監(jiān)督等六大財務(wù)管理要素，按照“規(guī)范、有效、真實”的原則，對現(xiàn)行財務(wù)會計管理制度辦法進(jìn)行一次全面清理。針對存在的空白點和薄弱點、出現(xiàn)的新情況、新問題，及時進(jìn)行修訂完善，確保制度的時效性。緊密結(jié)合本公司的實際，建立責(zé)權(quán)分明、規(guī)章健全、運(yùn)作有序、制約有效的財務(wù)內(nèi)控制度，明確工作職責(zé)、業(yè)務(wù)范圍和權(quán)限，形成財務(wù)崗位職責(zé)分明、財務(wù)活動環(huán)環(huán)相扣的內(nèi)控管理運(yùn)行模式。同時，要加快財務(wù)信息化建設(shè)步伐（ERP），將財務(wù)活動運(yùn)行各環(huán)節(jié)全部納入信息系統(tǒng)管理，利用信息系統(tǒng)及時有效地規(guī)范和約束財務(wù)行為。

（二）嚴(yán)格財務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)控制。授權(quán)批準(zhǔn)控制是指公司在處理財務(wù)會計業(yè)務(wù)時，各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，以達(dá)到有效控制的目的。各部門要根據(jù)公司的財務(wù)會計管理運(yùn)行模式，建立健全嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)體系，主要包括：一是公司的所有經(jīng)營活動都應(yīng)納入授權(quán)批準(zhǔn)的范圍；二是根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次；三是明確被授權(quán)者的授權(quán)批準(zhǔn)責(zé)任；四是規(guī)定每一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批程序等。

（三）建立年度內(nèi)部控制評價報告制度。內(nèi)部控制評價是公司董事會對內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行的有效性發(fā)表的意見。各部門要按照《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求，規(guī)范開展內(nèi)部控制評價工作，查找、分析內(nèi)部控制缺陷，并有針對性地落實整改，及時堵塞管理漏洞，從設(shè)計和執(zhí)行等全方位健全優(yōu)化管控制度，促進(jìn)公司內(nèi)控體系的不斷完善。加大公司內(nèi)部控制建設(shè)工作的監(jiān)管力度，建立公司（總經(jīng)理辦公會）向股東報送年度《內(nèi)部控制評價報告》制度。

四、加強(qiáng)公司關(guān)鍵風(fēng)險點和事項的財務(wù)管理

（一）加強(qiáng)資金調(diào)度控制管理。資金調(diào)度控制對保障公司資金安全、運(yùn)行高效具有重要意義，是公司財務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。各部門要結(jié)合集團(tuán)資金集中管理的模式，建立內(nèi)部資金調(diào)度控制制度，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。要嚴(yán)格實行資金預(yù)算管理，大額資金支出應(yīng)納入年度預(yù)算；超預(yù)算或無預(yù)算調(diào)度資金，要嚴(yán)格履行公司內(nèi)部預(yù)算審批手續(xù)。支付、調(diào)度資金，必須嚴(yán)格按照公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的規(guī)定，依據(jù)有效合同、合法憑證，按授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限和程序，辦理相關(guān)手續(xù)；采用網(wǎng)上銀行支付的，授權(quán)人員和操作人員應(yīng)相互分離、相互制約，確保資金安全。

（二）嚴(yán)格銀行賬戶和銀行預(yù)留印鑒的管理。要按照《商業(yè)銀行法》和《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按規(guī)定在銀行開立賬戶、辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得開立與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的銀行賬戶。所有銀行賬戶的開立和銷戶都要嚴(yán)格履行公司內(nèi)部審批程序。要定期檢查銀行賬戶的開立及使用情況，及時清理臨時賬戶、長期未使用賬戶等，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理；要在年度財務(wù)決算報告中詳細(xì)報告公司和各部門的銀行賬戶檢查清理情況。要指定出納人員以外的專人按規(guī)定定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單相符，公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人必須按規(guī)定對銀企對賬單進(jìn)行審簽。要嚴(yán)格銀行預(yù)留印鑒的管理，財務(wù)專用章和公章應(yīng)分別由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管，或確立印章使用的鑒別方式明確印章保管人員的責(zé)任,印章保管人員更換時,要相應(yīng)啟用新的印章并函告相關(guān)單位、機(jī)構(gòu)。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

（三）存貨采購及付款的管理。要建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購申請、審批、執(zhí)行、驗收、付款程序。重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，實行集體決策和審批。對大宗存貨采購，應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式。要完善付款流程，明確付款審核人的權(quán)限和責(zé)任，嚴(yán)格審核采購預(yù)算、合同、單據(jù)憑證、審批程序等內(nèi)容，審核無誤后方可辦理貨款支付。

（四）銷售合同的財務(wù)審核和應(yīng)收款項管理。要在公司法律部門對銷售合同進(jìn)行合法性審核基礎(chǔ)上，實行財務(wù)監(jiān)控，建立財務(wù)部門對銷售合同進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性審核制度，有效防范經(jīng)營風(fēng)險。重大的銷售合同要實行集體審議制度。要完善應(yīng)收款項管理制度，加強(qiáng)對銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制，落實收賬責(zé)任，嚴(yán)格考核獎懲和責(zé)任追究。

（五）商業(yè)票據(jù)管理。要加強(qiáng)商業(yè)票據(jù)管理，建立健全商業(yè)票據(jù)管理制度，明確商業(yè)票據(jù)的受理范圍，規(guī)范票據(jù)受理、保管、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、兌付等各環(huán)節(jié)管理流程，嚴(yán)格審查商業(yè)票據(jù)的真實性和合法性，防止票據(jù)欺詐和舞弊。

（六）工程項目管理。要建立和完善工程項目管理制度，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添椖窟M(jìn)行決策。重大工程項目的立項，必須實行集體決策。要全面梳理工程項目各個環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險點，規(guī)范工程立項、招標(biāo)、造價、建設(shè)、驗收等環(huán)節(jié)的工作流程，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到可行性研究與決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與審計等不相容職務(wù)相互分離，強(qiáng)化工程建設(shè)的全過程監(jiān)控，防范商業(yè)賄賂等舞弊行為，控制工程成本，提高工程質(zhì)量。

（七）公司收入管理。要嚴(yán)格收入管理，一切收入都要及時入賬，嚴(yán)禁收款不入賬，不得帳外設(shè)帳，不得私設(shè)“小金庫”，要建立從源頭上防治“小金庫”的長效機(jī)制。公司高級管理人員及其他職工履行本公司職務(wù)或者以公司名義開展業(yè)務(wù)所取得的傭金、手續(xù)費(fèi)、回扣、提成、返利等各項收入，歸公司所有，必須按照《公司財務(wù)通則》的規(guī)定，納入公司法定賬簿核算，個人不得隱瞞、截留。

（八）嚴(yán)格財務(wù)開支界限和業(yè)務(wù)費(fèi)用管理。要建立和完善職務(wù)消費(fèi)管理制度，明確職務(wù)消費(fèi)內(nèi)容，劃清職務(wù)消費(fèi)和個人消費(fèi)界限。要加強(qiáng)業(yè)務(wù)費(fèi)用管理，在產(chǎn)品銷售、提供勞務(wù)過程中，為了開拓市場、促進(jìn)銷售等目的發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)用，必須符合法律法規(guī)和財務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定，以合同為依據(jù)，以公開明示的方式進(jìn)行，嚴(yán)格履行內(nèi)部審批及支付的手續(xù)，并在依法設(shè)立的賬簿上明確如實記載。

（九）資產(chǎn)處置管理。以出售、置換、報廢等方式處理資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行。資產(chǎn)處置后，保證資產(chǎn)處理涉及的收入和費(fèi)用及時入賬，資金及時回收。公司要建立資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，對未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置資產(chǎn)和違反公平、公正、公開原則，暗箱處置資產(chǎn)的，要按規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。

五、切實加強(qiáng)財務(wù)人員隊伍建設(shè)

公司要加強(qiáng)財務(wù)人員隊伍建設(shè)，為實現(xiàn)財務(wù)管理的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，提供強(qiáng)有力的保障。一是要建立重要財務(wù)崗位人員定期輪換制度。在集團(tuán)公司范圍內(nèi)推行財務(wù)部門負(fù)責(zé)人委派制，明確并統(tǒng)一公司和權(quán)屬公司的出納、稽核、資金核算等財務(wù)崗位定期輪換制度。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人原則上任期不超過三年。二是要支持財務(wù)人員依法履行財務(wù)監(jiān)督職責(zé)。財務(wù)人員對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，有制止和糾正的義務(wù)；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)及時向主管負(fù)責(zé)人提出書面意見請求處理。對于損害公司資產(chǎn)權(quán)益的財務(wù)收支，單位負(fù)責(zé)人不予處理的，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)及時向上一級領(lǐng)導(dǎo)報告。財務(wù)人員既不制止和糾正，又不及時報告，造成公司資產(chǎn)損失的，將同時追究有關(guān)財務(wù)人員的責(zé)任。三是要加強(qiáng)財務(wù)人員職業(yè)道德教育。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，實事求是、客觀公正地辦理財務(wù)會計事務(wù)，保證所提供的財務(wù)會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。四是要完善對財務(wù)人員的考核評價制度。對于忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的財務(wù)人員，要給予精神和物質(zhì)獎勵；對于違反公司有關(guān)規(guī)定的財務(wù)人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要調(diào)離財務(wù)會計工作崗位并追究責(zé)任。五是公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財務(wù)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令財務(wù)人員違法辦理財務(wù)會計事項。

各部門要認(rèn)真落實公司本部下發(fā)的有關(guān)文件，做到用制度管權(quán)、按制度辦事、靠制度約束人，確保弘鑫農(nóng)業(yè)持續(xù)良好的發(fā)展壯大。

四川弘鑫農(nóng)業(yè)有限公司

第2篇 大學(xué)加強(qiáng)和規(guī)范后勤管理意見

z大學(xué)關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范后勤管理的意見

各實體、各科室、各黨支部:

為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范后勤管理,經(jīng)后勤黨政處級班子辦公會研究決定,現(xiàn)提出如下意見。

一、堅持民主集中制原則

1、后勤要自覺接受學(xué)校黨委、行政的領(lǐng)導(dǎo),嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校黨委、行政的各項決議和指示精神。

2、按照集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)的原則,處長對后勤行政工作負(fù)總責(zé),書記對后勤黨務(wù)工作負(fù)總責(zé),后勤重大事項須由后勤黨政處級班子辦公會按照民主集中制的原則研究決定,參會的處級干部必須嚴(yán)格遵守會議紀(jì)律和保密制度。

3、提交后勤黨政處級班子辦公會研究的議題和工作,分管處長要在會前進(jìn)行充分的調(diào)查研究,并向會議提供可行性方案和相關(guān)材料,意向不明確、準(zhǔn)備不充分和臨時動議的議題不能提交會議研究。

4、后勤黨政處級班子辦公會由處長或書記主持,對提交會議研究的議題和工作,要發(fā)揚(yáng)民主、充分討論,保證各項決議和決定的可行性、科學(xué)性,要經(jīng)得住實踐和歷史的檢驗,不為今后工作留下隱患和后遺癥。如意見分歧較大,一般應(yīng)當(dāng)暫緩做出決定。對會議形成的決議和決定,分工負(fù)責(zé)的處長應(yīng)具體抓好落實,對落實中的問題和結(jié)果及時向處長和書記匯報;對緊急而又特殊的事情,在經(jīng)后勤黨政主要負(fù)責(zé)人協(xié)商并與班子其他成員個別溝通的基礎(chǔ)上實施,事后向班子全體成員通報情況;重大事項必須報請學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意后方可執(zhí)行。

二、完善考勤和請銷假制度

1、實行上班簽到制。后勤機(jī)關(guān)各科室科長及黨政處級班子成員到辦公室簽到,其他人員在本科室簽到。實體職工簽到地點,要結(jié)合工作實際由各實體自行決定。

2、上班時間因公離開辦公室,科室工作人員須向科長說明去向,科長及以上人員須通知后勤辦公室并說明去向和聯(lián)系方式。各實體主要負(fù)責(zé)人和機(jī)關(guān)人員因公出發(fā),由分管處長同意后,報處長和書記批準(zhǔn),副處長因公出發(fā)報處長和書記批準(zhǔn),處長和書記因公出發(fā)由學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),均要通知后勤辦公室備案。

3、事假:各實體主要負(fù)責(zé)人及機(jī)關(guān)人員,三天以內(nèi)由分管處長批準(zhǔn),三至七天由處長和書記批準(zhǔn);副處長請假,須經(jīng)處長和書記同意;處長和書記請假,須經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)同意;七天以上由學(xué)校人事部門批準(zhǔn),并按學(xué)校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,均要通知后勤辦公室備案。

4、病假:憑病假證明并按學(xué)校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

5、各實體職工的考勤和請銷假制度,由各實體結(jié)合各自實際、依據(jù)學(xué)校相關(guān)規(guī)定自行制定。

6、任何人不得無故曠工、遲到、早退,違反規(guī)定者按學(xué)校相關(guān)規(guī)定處理。

三、規(guī)范書面請示和報告的程序

各實體、各科室的書面請示和報告應(yīng)先提交分管處長,由分管處長在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上提出明確的可行性意見后,由后勤辦公室將請示和報告報后勤黨政主要負(fù)責(zé)人審批。

四、嚴(yán)格公章的管理與使用

后勤黨委、行政的公章應(yīng)嚴(yán)格管理,不準(zhǔn)用于影響和損害學(xué)校利益的經(jīng)濟(jì)活動,更不準(zhǔn)用于非法集資、貸款、抵押等帶有經(jīng)營性質(zhì)的活動及文件。因工作需要用章時,由分管處長或黨政主要負(fù)責(zé)人在用章登記表上簽字后方可使用。各實體也要加強(qiáng)公章的管理,明確責(zé)任人,嚴(yán)格使用程序。

五、強(qiáng)化各種集體活動的管理

按照創(chuàng)建節(jié)約型后勤的總體要求,各實體、各科室、各黨支部在組織集體活動時,要突出主題、注重實效、厲行節(jié)約。原則上周一至周五不允許離開校園,雙休日和節(jié)假日不允許離開泰安市,離開泰安市須經(jīng)分管處長同意,且須當(dāng)日返回、確保安全;如不能當(dāng)日返回,須經(jīng)黨政主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)且通知后勤辦公室備案。