第1篇 三民醫(yī)院內(nèi)部審計制度

人民醫(yī)院內(nèi)部審計制度6

1、醫(yī)院內(nèi)審小組在院長的領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)本院的內(nèi)部審計工作,在業(yè)務(wù)上接受主管局等相關(guān)部門的指導(dǎo)。

2、內(nèi)審工作可以定期或不定期地開展(全年不少于2次), 可采用全面審計或?qū)ｍ棇徲嫷确绞健?/p>

3、內(nèi)部審計的工作任務(wù)是充分發(fā)揮監(jiān)督作用,開展自查自糾,對內(nèi)部會計核算及各項業(yè)務(wù)活動的合法性、合理性、正確性、效益性進行監(jiān)督和檢查,提出加強會計核算管理、健全規(guī)章制度和內(nèi)控機制、保證資金安全的建議和措施,為增強自我約束和風(fēng)險防范的能力、促進會計核算水平和業(yè)務(wù)管理水平的提高作出努力。

4、內(nèi)部審計的工作內(nèi)容及職責(zé)

(1)依據(jù)國家各項方針政策、有關(guān)財務(wù)法規(guī)和財務(wù)會計制度、會計核算基本規(guī)則對本院的會計核算工作進行監(jiān)督檢查,重點檢查各項會計業(yè)務(wù)的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。

(2)負(fù)責(zé)監(jiān)督會計人員對有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項操作規(guī)程的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問題及時反映,并做出處理。

(3)根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求核查各種重要印鑒、印章的保管及使用情況,不相容職務(wù)的相互分離情況、授權(quán)批準(zhǔn)的執(zhí)行情況、財產(chǎn)保全控制情況等。

(4)對財產(chǎn)物資進行監(jiān)督,檢查各部門對財產(chǎn)物資管理制度的遵循情況,根據(jù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,不斷完善財產(chǎn)物資管理制度。

(5)組織對本院有經(jīng)濟往來的部門實行財務(wù)檢查,就內(nèi)控制度、會計行為的合法性和合理性、會計核算程序的規(guī)范性和內(nèi)容的真實正確性等方面進行監(jiān)督審核。

(6)根據(jù)審計工作中掌握的情況,結(jié)合有關(guān)制度、操作規(guī)程和各項規(guī)定,對發(fā)現(xiàn)的問題進行分析研究,提出合理化建議和書面報告,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。

第2篇 第1醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度

第一醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度

一、審計科在院長領(lǐng)導(dǎo)下,獨立行使內(nèi)部審計職權(quán),對院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),并報告工作。在業(yè)務(wù)上受主管部門內(nèi)部審計機關(guān)和國家審計機關(guān)指導(dǎo)。

二、依照國家法律、法規(guī)和政策,對全院財務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督,主要任務(wù)是:

1、財務(wù)計劃及預(yù)算的執(zhí)行和決算;

2、醫(yī)療事業(yè)各專項經(jīng)費的管理和使用;

3、基本建設(shè)資金的預(yù)決算;

4、醫(yī)療資產(chǎn)的管理和使用;

5、國家財經(jīng)法紀(jì)的執(zhí)行情況;

6、有關(guān)重要經(jīng)濟合同的可能性、合法性和效益性;

7、財務(wù)收支的實性、合法性、合理性和效益性;

8、醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)、上級內(nèi)審機構(gòu)交辦的其他任務(wù)。

三、審計科要配合有關(guān)科室建立健全嚴(yán)密的、有效地內(nèi)部控制制度。

四、凡需審計項目,應(yīng)按審計工作程序開展工作。

五、審計人員對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律及嚴(yán)重?fù)p失浪費行為,有權(quán)作出臨時制止決定,并將情況及時向院領(lǐng)導(dǎo)匯報。

六、審計科擬定年度審計計劃,提出審計項目,年終時作出總結(jié)。

第3篇 h醫(yī)院內(nèi)部審計制度

醫(yī)院內(nèi)部審計制度(二)

(一)根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》,為加強醫(yī)院內(nèi)部審計監(jiān)督,促進廉政建設(shè),維護單位合法權(quán)益,改善經(jīng)營管理,結(jié)合本院實際,特制定本實施辦法。

(二)醫(yī)院內(nèi)部審計是對醫(yī)院財務(wù)收支及其他有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法、效益依法實施內(nèi)部監(jiān)督的活動。醫(yī)院特配備兼職內(nèi)部審計人員,建立健全內(nèi)部審計制度,對醫(yī)院內(nèi)部各項經(jīng)濟活動進行審計。

(三)醫(yī)院審計人員在黨委的直接領(lǐng)導(dǎo)下,依法獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán),對醫(yī)院法人代表負(fù)責(zé),并報告工作。業(yè)務(wù)上接受上級審計機關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

(四)審計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德和審計紀(jì)律,依法審計,堅持原則,客觀公正,廉潔奉公,保守秘密,不得濫用職權(quán)。徇私舞弊,玩忽職守。

(五)審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的,應(yīng)當(dāng)實施回避制度。

(六)審計人員對本院下列事項進行審計:

1、財務(wù)計劃及預(yù)算的執(zhí)行和決算;

2、財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動;

3、建設(shè)項目、修繕工程的預(yù)(概)算、決算;

4、資產(chǎn)購置、使用和管理;

5、經(jīng)濟效益評價和所屬單位主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任:

6、經(jīng)濟合同的簽訂和執(zhí)行:

7、國家財經(jīng)法規(guī)和醫(yī)院財經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行;

8、內(nèi)部控制制度的建立健全;

9、院領(lǐng)導(dǎo)、上級審計部門交辦的審計事項。

(七)內(nèi)部審計機構(gòu)的主要權(quán)限:

1、根據(jù)內(nèi)部審計需要,要求有關(guān)單位或部門按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等;

2、審核憑證、帳表、決算,檢查資金和財產(chǎn),現(xiàn)場勘測實物。

3、參加與經(jīng)濟事項有關(guān)的會議,參與經(jīng)濟合同的簽訂;

4、對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查,并索取有關(guān)文件,資料等證明材料;

5、對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì),嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為,作出臨時制止決定;

6、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的,可采取必要的臨時措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;

7、提出改進管理,提高經(jīng)濟效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見;

8、對審計工作的重大事項,按照有關(guān)規(guī)定向上級內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嫏C關(guān)反映;

(九)審計人員工作的主要程序:

1、根據(jù)上級要求和醫(yī)院的具體情況,擬定審計項目計劃并予以實施。內(nèi)部審計工作計劃的內(nèi)容主要包括審計時間安排、審計項目安排,審計對象、范圍.重點、計劃時間、審計的程序、步驟和方法、審計人員的配備、分工和職責(zé)等有關(guān)事項;

2、調(diào)查了解被審計部門的有關(guān)情況,編寫審計方案,根據(jù)審計方案向被審計部門發(fā)出審計通知書,在實施審計前三天,送達被審計部門;

3、審計人員在所負(fù)責(zé)的項目范圍內(nèi)進行有關(guān)檢查、取證、分析、評價,填寫審計工作底稿,審查核對發(fā)現(xiàn)的一般問題,可以隨時向有關(guān)部門和人員提出意見或建議。如發(fā)現(xiàn)重大問題,應(yīng)及時向醫(yī)院負(fù)責(zé)人匯報。

(十)一個審計項目結(jié)束后,審計人員應(yīng)將全部審計資料:包括審計項目計劃、審計通知書,審計工作方案、審計工作底稿、各種審計證據(jù)、審計意見書、審計決定書等文件進行分類歸檔,建立審計工作檔案,按規(guī)定管理。

第4篇 醫(yī)院內(nèi)部審計制度

醫(yī)院內(nèi)部審計制度3

財務(wù)管理是醫(yī)院管理的核心,醫(yī)院財務(wù)的基礎(chǔ)是資金和資金運動,其實質(zhì)是在資金運動過程中所體現(xiàn)的以醫(yī)院為主體的財務(wù)關(guān)系,醫(yī)院財務(wù)活動的對象是資金,資金的籌集、使用、回收、分配。

醫(yī)院審核辦對醫(yī)院財務(wù)活動實施監(jiān)督和內(nèi)部審計,它是以《會計法》為依據(jù),在確保財務(wù)制度嚴(yán)肅性的前提下,監(jiān)管醫(yī)院的財務(wù)活動以及醫(yī)院執(zhí)行財經(jīng)政策情況,其目的是規(guī)范醫(yī)院的財務(wù)行為,防上收入流失,引導(dǎo)醫(yī)院正確理財。

一、醫(yī)院內(nèi)審工作的主要內(nèi)容:

1、審核醫(yī)院財務(wù)管理方法、任務(wù)和目標(biāo),以及所遵循的行業(yè)財務(wù)制度。

2、審核不相容職務(wù)崗位是否相互分離。

3、審核授權(quán)批準(zhǔn)控制執(zhí)行情況。

4、審核預(yù)算控制執(zhí)行情況。

5、審核財產(chǎn)保全控制執(zhí)行情況。

6、審核風(fēng)險控制執(zhí)行情況

7、審核內(nèi)部報告制度執(zhí)行情況

8、審核電子信息技術(shù)控制執(zhí)行情況

9、審核利潤分配順序、比例以及利潤的管理

二、確保醫(yī)院內(nèi)審制度在醫(yī)院的有效實施,保證單位經(jīng)營管理和財務(wù)會計資料的真實完整。

三、專職審計人員每季度會同兼職審計人員做好專題審計和專項審計工作,并做好審計記錄對審計中查到的問題做好反饋工作。對問題的整改要做好追蹤調(diào)查及時向院長辦公會議做出匯報。

第5篇 人民醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度

區(qū)人民醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度

為加強醫(yī)院內(nèi)部的審計工作,根據(jù)審計部門《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》的要求,制定本制度。

一、醫(yī)院實行內(nèi)部審計制度,以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督,維護財經(jīng)紀(jì)律,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益和社會效益。

二、審計工作由醫(yī)院經(jīng)濟管理小組負(fù)責(zé),在院長領(lǐng)導(dǎo)下,依照國家法律、法規(guī)和政策,負(fù)責(zé)本院經(jīng)濟部門業(yè)務(wù)收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督,獨立行使內(nèi)部審計職權(quán),對院長負(fù)責(zé)并報告工作。

三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T,接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)并協(xié)助上級審計機關(guān)對醫(yī)院審計。

四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對審計范圍內(nèi)的下列專項進行內(nèi)部審計監(jiān)督:

(一)醫(yī)院財務(wù)計劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算。

(二)與醫(yī)院財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)內(nèi)部控制制度的健全、有效。

(四)醫(yī)院財產(chǎn)、物資的管理情況。

(五)專項資金的提取、使用。

(六)國家財經(jīng)政策、計劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。

(七)醫(yī)院院長交辦或?qū)徲嫏C關(guān)委托的其他審計事項。

五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對本院與外單位合作項目的投入資金、財產(chǎn)的使用及其效益,進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

六、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的規(guī)定,對有關(guān)經(jīng)濟活動實行審簽制度。

七、根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計工作的需要,被審計部門應(yīng)按時向?qū)徲嫏C構(gòu)報送有關(guān)的計劃、預(yù)決算、報表和文件資料等。

八、醫(yī)院內(nèi)部審計的主要職權(quán)是:

(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財產(chǎn),查閱有關(guān)文件資料。

(二)參加有關(guān)的會議。

(三)對審計的有關(guān)事項,進行調(diào)查并索取證明材料。

(四)對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì),嚴(yán)重?fù)p失浪費行為,做出臨時的制止決定。

(五)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)院長批準(zhǔn),可以采取必要的臨時措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

(六)提出改進管理、提高效益的建議,以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀(jì)行為的意見。

(七)對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的人員,提出追究責(zé)任的建議。

(八)對審計工作中的重大事項,向上級內(nèi)部審計機構(gòu)和審計機關(guān)反映。

九、院長可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計機構(gòu)經(jīng)濟處理、處罰的權(quán)限。

十、醫(yī)院內(nèi)部審計工作的主要程序是:

(一)根據(jù)上級部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計項目計劃,報經(jīng)院長批準(zhǔn)后實施。

(二)實施審計時,應(yīng)當(dāng)事前通知被審計部門。

(三)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,可隨時向有關(guān)部門和人員提出改進意見。審計終結(jié),提出審計報告,征求被審計部門的意見后,報送院長,經(jīng)批準(zhǔn)的審計結(jié)論和決定,被審計部門必須執(zhí)行。

(四)被審計部門對審計結(jié)論和決定如有異議,可以向院長提出申訴。

十一、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項,必須建立審計檔案,按照規(guī)定管理。

十二、醫(yī)院內(nèi)部審計人員應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì),有較豐富的財務(wù)工作經(jīng)驗和審計工作經(jīng)驗,有較高的會計理論水平,熟悉有關(guān)政策、法令和制度。

十三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)的負(fù)責(zé)人員,按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免,并應(yīng)事前征求上級主管部門的意見。

按照國家規(guī)定,評定醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)人員的專業(yè)技術(shù)任職資格,聘任內(nèi)部審計人員。

十四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)要依法審計,忠于職守,堅持原則,客觀公正,廉潔奉公,保守秘密。不得濫用職權(quán),徇私舞弊,泄露秘密,玩忽職守。

十五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)人員行使職權(quán),受國家法律保護,醫(yī)院任何部門及個人不得打擊報復(fù)。

十六、對違反本規(guī)定的部門和個人,根據(jù)情節(jié)輕重,給予行政處分、經(jīng)濟處罰或者提請有關(guān)部門處理。

第6篇 第4人民醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度

第四人民醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度

為加強我院財務(wù)收支以及經(jīng)濟活動的審計監(jiān)督,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,提高經(jīng)濟效益,促進廉政廉醫(yī)建設(shè),維護我院合法權(quán)益,保證各項工作的順利開展,制定本制度:

一、醫(yī)院設(shè)立內(nèi)部審計小組,負(fù)責(zé)對本院財務(wù)收支的真實、合法、效益進行監(jiān)督,并協(xié)助上級審計機關(guān)對醫(yī)院審計。

二、審計小組及其工作人員在院長領(lǐng)導(dǎo)下,依照國家法律、法規(guī)和政策的規(guī)定,對本院的財務(wù)收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計。審計小組及其工作人員接受上級主管部門、財政、稅務(wù)審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

三、審計工作人員應(yīng)有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì),有較高的會計理論水平和工作經(jīng)驗,熟悉有關(guān)政策、法令和制度。應(yīng)當(dāng)依法審計,忠于職守,堅持原則,客觀公正,廉潔奉公,保守秘密。審計工作人員依法行使職權(quán),受法律保護,任何人不得打擊報復(fù)。

四、審計小組成對下列事項進行審計監(jiān)督:

1.財務(wù)計劃、單位預(yù)算的執(zhí)行和決算;

2.財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動;

3.醫(yī)院財產(chǎn)物資的購置、使用和管理;

4.國家財政法規(guī)和部門、單位財務(wù)制度的執(zhí)行;

5.經(jīng)濟效益評價;

6.建設(shè)項目、修繕工程的預(yù)、決算;

7.經(jīng)濟合同的簽訂和執(zhí)行;

8.其他審計事項。

五、審計小組根據(jù)國家政策、上級審計機關(guān)和院領(lǐng)導(dǎo)的要求,確定審計工作的重點,編制審計項目計劃。

六、審計小組確定審計事項后,應(yīng)通知有關(guān)科室,有關(guān)科室應(yīng)當(dāng)配合好審計工作。

七、審計工作人員通過審查憑證、賬表、查閱文件、資料,檢查資金和財產(chǎn),向有關(guān)人員調(diào)查取證,取得的證明材料應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名、蓋章。

八、工作人員對審計事項進行審計后,提出改進管理、提高效益的建議,以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀(jì)行為的意見,應(yīng)當(dāng)向領(lǐng)導(dǎo)提供審計報告。

九、審計報告在報告院領(lǐng)導(dǎo)前應(yīng)當(dāng)征求有關(guān)科室的意見,有關(guān)科室應(yīng)當(dāng)在收到審計報告后10天內(nèi)提出書面意見。

十、審計小組審定審計報告,對審計事項評價出具審計意見書和審計決定,有關(guān)科室必須執(zhí)行和采納。有關(guān)科室對審計結(jié)論和決定不服的,可在收到審計報告和決定之日起15日內(nèi)向上一級審計機關(guān)申請復(fù)審。復(fù)審其間,原審意見和決定照常執(zhí)行。

十一、審計小組應(yīng)當(dāng)檢查審計意見和決定的執(zhí)行情況,并建立審計檔案,按規(guī)定辦理。

十二、審計小組的職權(quán)和法律責(zé)任。

1.審計小組在審計過程中有下列監(jiān)督檢查權(quán):

(1)要求財務(wù)科及有關(guān)科室報送財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃、決算、會計報表以及其他有關(guān)材料;

(2)檢查財務(wù)科及有關(guān)科室相關(guān)賬目、資產(chǎn)、檢測財務(wù)會計軟件、查閱相關(guān)資料,參加計財科及有關(guān)科室的相關(guān)會計核算。

2.違反財經(jīng)法規(guī)有關(guān)責(zé)任人可依據(jù)審計法提出處理建議。

3.對審計工作人員,有違反審計法規(guī)規(guī)定的,按照干部管理權(quán)限,提出行政處理建議。