第1篇 某集團資金管理制度

xx集團資金管理制度

xx集團

二零零一年十一月

目 錄

第一章總則1

第二章資金管理原則及收支分類1

第三章經(jīng)營活動資金收入的內(nèi)容及管理2

第四章投資活動資金收入的內(nèi)容及管理2

第五章籌資活動資金收入的內(nèi)容及管理3

第六章資金支出的審批與管理4

第七章資金調(diào)撥的管理7

第八章資金管理和檢查7

第九章統(tǒng)計報表7

第十章附則8

第一章總則

第一條為加強對集團系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理,加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn),提高資金利潤率,合理安排資金流向,保證資金安全,特制定本規(guī)定。

第二條各子公司在銀行開立結(jié)算賬戶,辦理本單位的資金收支業(yè)務。

第三條集團總部財務部設立資金管理崗位,負責集團的資金管理。同時,向子公司委派資金管理員,負責監(jiān)督子公司的資金收支情況。

第二章資金管理原則及收支分類

第四條本制度所稱資金管理,是指集團的資金流入、流出等全過程的控制。

第五條實行資金管理應堅持以下原則:

(一)集團所有資金收支必須納入預算;

(二)堅持以收定支,量入為出;

(三)各項資金收支必須遵守國家方針政策、法規(guī)以及集團財務制度等有關規(guī)定。

第六條資金收入的分類

(一)經(jīng)營活動的資金收入;

(二)投資活動的資金收入;

(三)籌資活動的資金流入。

第七條資金支出范圍

(一)經(jīng)營活動的資金支出

1、產(chǎn)品銷售成本;

2、期間費用;

3、營業(yè)外支出和其他業(yè)務支出;

4、其它資金支出。

(二)投資活動資金支出

(三)分配股利

第三章經(jīng)營活動資金收入的內(nèi)容及管理

第八條經(jīng)營活動的資金收入的內(nèi)容

(一)銷售產(chǎn)品、提供勞務取得的收入;

(二)收取的租金;

(三)其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的資金收入。

第九條經(jīng)營活動的資金收入管理

(一)各子公司在銀行開立結(jié)算賬戶,所有經(jīng)營活動的資金收入都應足額存入銀行。

(二)各子公司資金管理員負責監(jiān)督經(jīng)營活動資金收入的入賬情況。

(三)集團所屬單位未經(jīng)總裁批準,不得在銀行或其他機構另立資金賬戶。

第四章投資活動資金收入的內(nèi)容及管理

第十條投資活動資金收入范圍

(一)收回投資資金;

(二)分得的股利資金;

(三)取得債券利息收入;

(四)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的資金凈額;

(五)收到與投資活動有關的其他資金。

第十一條投資活動資金收入管理

(一) 項目投資責任人負責投資資金的回收及取得的收益,對于投資失誤或資金無法收回的項目投資責任人要承擔相關的責任;

(二)總部財務部應根據(jù)投資合同及年終決算情況,準確計算投資收益,督促投資收益按時收回;

(三)出售報廢的固定資產(chǎn)必須有設備部門的報廢鑒定,主管領導簽署報廢意見,完備的出庫手續(xù),總裁同意出售的決定,收取的資金要即時入賬;

(四)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)應根據(jù)有效的合同按期收回資金;

(五)總部財務部資金管理主管要合理安排、監(jiān)督資金及時入賬,確保資金流動不影響集團正常生產(chǎn)經(jīng)營。

第五章籌資活動資金收入的內(nèi)容及管理

第十二條資金籌集的原則

(一)合法性原則:資金籌集必須遵守國家的有關法律、法規(guī)、規(guī)章,接受國家的宏觀調(diào)控;

(二)適量原則:合理預測資金需要量,防止盲目籌資;

(三)時效性原則:安排好資金供應時間,確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致;

(四)最低資金成本原則:綜合分析各種籌資渠道,分析各種籌資成本,求得各種籌資方式最佳組合;

(五)資金結(jié)構合理原則:使財務風險與獲利能力控制在最合理的水平。

第十三條資金籌集渠道及審批程序

(一)向銀行等金融機構貸款:由總部財務部資金管理主管提出方案,財務總監(jiān)復核,總裁批準;

(二)定向募股:由總部財務部資金管理主管提出方案,經(jīng)董事局批準按法定程序執(zhí)行;

(三)其他籌資方式。

第六章資金支出的審批與管理

第十四條事業(yè)部、子公司預算內(nèi)資金支出的審批權限

說明:審批權限分三類:

1、審核:指管理部門及主管領導對該項開支的合理性提出初步意見。

2、審批:指有關領導經(jīng)參考'審核'的意見后進行批準。

3、核準:指財務主管根據(jù)財務管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并備案。

工作事項使用部門總經(jīng)理財務部總裁董事局財務總監(jiān)

固定資產(chǎn)購置5000元以下提出①審批②核準③

5000-20萬元提出①審核②審核③審批④核準⑤

20萬元以上提出①審核②審核③審核④審批⑤核準⑥

貨款支付5萬元以下提出①審批②核準③

5萬-50萬元提出①審核②審核③審批④核準⑤

50萬元以上提出①審核②審核③審核④審批⑤核準⑥

辦公費提出①審批②核準③

招待費提出①審批②核準③

差旅費提出①審批②核準③

培訓費提出①審批②核準③

通訊費提出①審批②核準③

宣傳廣告費用3000元以下提出①審批②核準③

3000元以上提出①審核②審核③審批④核準⑤

利息支出提出①審核②審核③審批④核準⑤

工資、獎金、福利提出①審批②核準③

對外捐款贊助提出①審核②審核③審核④審批⑤核準⑥

對外單位或私人借款提出①審核②審核③審核④審批⑤核準⑥

第十五條事業(yè)部、子公司預算外資金審批權限

事業(yè)部、子公司預算外資金支出的審批程序為:使用部門提出,總經(jīng)理審核,財務部審核,總裁審批,財務總監(jiān)核準;如果有重大事項支出,應報董事局審批。

第十六條集團總部預算內(nèi)資金審批權限

工作事項使用部門部長行政總監(jiān)財務部總裁董事局財務總監(jiān)

固定資產(chǎn)購置5000元以下提出①審核②審批③核準④

5000-20萬元提出①審核②審核③審批④核準⑤

20萬元以上提出①審核②審核③審核④審批⑤核準⑥

辦公費提出①審核②審批③核準④

招待費提出①審核②審批③核準④

差旅費提出①審核②審批③核準④

培訓費提出①審核②審批③核準④

通訊費提出①審核②審批③核準④

宣傳廣告費用3000元以下提出①審核②審批③核準④

3000元以上提出①審核②審核③審批④核準⑤

工資、獎金、福利提出①審核②審批③核準④

對外捐款贊助提出①審核②審核③審核④審批⑤核準⑥

對外單位或私人借款提出①審核②審核③審核④審批⑤核準⑥

第十七條集團總部預算外資金審批權限

總部預算外資金支出的審批程序為:使用部門提出,部長審核,行政總監(jiān)審核,總裁審批,財務總監(jiān)核準;如果有重大事項支出,應報董事局審批。

第十八條資金支出的管理

(一)總部財務部組織各事業(yè)部、子公司編制資金收支預算。各事業(yè)部、子公司要嚴格按照下達的年度計劃編制并向總部財務部報送季度、月度資金滾動計劃,統(tǒng)籌安排,合理使用資金。

(二)各子公司資金管理員負責保管財務印章,嚴格按照上述資金支出審批權限與程序監(jiān)督各項資金支出的執(zhí)行。

(三)總部財務部資金管理業(yè)務建立資金收支周報、月報報送制度,各子公司資金管理員要定期及時向總部財務部匯報資金收支情況。

(四)所有單位不得坐支、套取現(xiàn)金,做到?？顚Ｓ谩?/p>

(五)員工借款如未在規(guī)定時間內(nèi)報銷還款,須繳納滯納金,具體辦法參見集團滯納金管理細則。

第七章資金調(diào)撥的管理

第十九條總部財務部資金管理崗位負責各子公司之間的資金調(diào)撥。資金管理主管可以根據(jù)掌握的資金信息,在各子公司之間進行資金的劃撥,以提高資金的使用效率。發(fā)生資金的劃撥時,資金撥出單位借記'應收賬款',貸記'銀行存款';劃入單位借記'銀行存款',貸記'應付賬款'。

第八章資金管理和檢查

第二十條總部以資金的安全性、效益性、流動性為中心,定期開展以下資金檢查和管理工作,并根據(jù)檢查情況,定期向總裁、董事局專題報告。

(一)定期檢查各子公司的現(xiàn)金庫存狀況。

(二)定期檢查各子公司的結(jié)算情況。

(三)定期檢查各子公司銀行存款的對賬工作。

(四)對子公司匯出的10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。

第九章統(tǒng)計報表

第二十一條各子公司必須在旬后1日內(nèi)向總部財務部資金管理主管報送旬末銀行存款、結(jié)算業(yè)務統(tǒng)計表,資金管理主管匯總后于旬后2日內(nèi)報財務總監(jiān)、總裁。

第二十二條總部財務部資金管理主管要及時掌握各子公司銀行存款余額,并且每天向財務總監(jiān)報一次存款余額表。

第十章附則

第二十三條本規(guī)則經(jīng)呈董事局通過頒布實施,修改時由財務總監(jiān)提出,董事局審批。

第二十四條本規(guī)則由總部財務部負責解釋說明。

第2篇 集團公司項目資金使用管理制度

為嚴肅財經(jīng)紀律,進一步規(guī)范項目資金管理,提高項目資金、財務管理水平和資金使用效益,統(tǒng)一申報、建設、考評和驗收程序,按照著力構建有利于科學發(fā)展的體制機制的要求,根據(jù)有關規(guī)定,結(jié)合實際,特制定本管理制度。

一、項目資金的申報制度

(一)項目資金由集團公司相關部門及所屬企業(yè)按照相關規(guī)定組織申報。

(二)項目資金申報文件必須真實、科學和完整,項目申報單位應提交項目可行性研究報告,以及其它規(guī)定的文件原件或復印件,并裝訂成冊。

(三)集團公司相關職能部門及分管領導提出初審意見,經(jīng)領導班子會議研究同意后,經(jīng)集團公司主要領導審定,再行上報上級主管部門。

(四)申報部門以正式文件上報上級主管部門,并隨時跟蹤上級主管部門批準情況。

二、項目資金的使用制度

(一)建立會計核算制度。嚴格按照專項資金管理辦法規(guī)定,嚴禁套取項目資金,嚴禁公款私存,設置帳外帳和“小金庫”。

(二)實行政府采購制度。對項目工程及所需的主要實物和設備,嚴格按照政府采購規(guī)定,進行公開招標和集中采購。

(三)建立健全項目資金審查審批程序和財務制度,資金的使用必須符合項目資金管理辦法規(guī)定。

三、項目資金的監(jiān)督管理和驗收審計制度

(一)堅持公示制度。對于專項資金項目,在項目實施前,項目實施單位應主動公示項目建設內(nèi)容和資金等情況。

(二)定期報告制度。各項目實施部門或單位定期向集團公司報送項目實施進展情況。

(三)檢查驗收制度。杜絕在項目執(zhí)行中存在嚴重弄虛作假的現(xiàn)象,隨時接受上級主管部門及相關部門的檢查;項目完工后,主動申請和接受上級主管部門對工程項目的質(zhì)量、財務等情況進行驗收工作。

(四)接受審計制度。為防止發(fā)生違反資金管理使用規(guī)定的行為,上級補助資資金建設的工程,項目竣工后,應按規(guī)定由審計部門對工程進行審計并出具審計報告。

四、項目實施績效考評制度

(一)經(jīng)檢查、驗收和審計的項目,由分管領導組織對實施方案制定、各方面資金整合、各項資金使用和管理、項目實施效益和是否有違規(guī)違紀行為等進行績效考評。

(二)績效考評采用百分制打分辦法,根據(jù)得分的具體情況排定名次。

五、項目資金的財務管理制度

(一)項目資金應按工程進度進行拔付,對沒有開工或進度緩慢的項目應適當調(diào)整或取消補助款。

(二)項目資金使用堅持量入為出的原則,嚴格控制項目資金的支出范圍,杜絕不符合規(guī)定支出,隨時接受主管部門、財政部門及審計部門的檢查、監(jiān)督和審計,做到?？顚Ｓ?。

(三)報銷用的發(fā)票必是合法的票據(jù)。不符合規(guī)定要求的票據(jù),一概不予報銷。

購買各種物品、材料的發(fā)票,必須有購貨單位全稱、品名、數(shù)量、單價和金額,有收款單位章印。否則財務會計有權拒絕報銷。有詳見清單字樣的發(fā)票應附清單。

購買實物的原始憑證,必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資,必須填寫出入庫驗收單,由實物保管人員按計劃或合同驗收后,在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資,除經(jīng)辦人在憑證上簽章外,必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收,并在憑證上簽章。

(五)支付補助款項的原始憑證,必須有收款單位或個人的收款證明及簽字,有收款人身份證號碼和聯(lián)系方式。有審批人簽字,并有付款的依據(jù)。報銷用的票據(jù)必須按財務規(guī)定辦理:經(jīng)手人簽字,證明人簽字,財務會計審核后報主要領導審批報支。

第3篇 x集團公司資金管理制度

1. 目的

為了加強集團經(jīng)營管理,防范經(jīng)營風險,提高資金使用效率,特制定本辦法。

2. 應用范圍

適用于集團職能部門及各子公司。

3.職責

3.1集團總部各管理部門及集團所屬各子公司負責本部門大宗采購和資金安排計劃,由主管副總裁按規(guī)定要求逐級審批。

3.2集團總部各管理部門及集團所屬各子公司大宗采購和資金安排計劃,由集團財務部門嚴格按照審批計劃審核報銷,對違反本規(guī)定的支出項目有權拒絕報銷。

4. 具體規(guī)定

4.1財務印鑒保管制度

4.1.1集團財務部是集團及所屬子公司的會計核算中心,必須嚴格執(zhí)行財務印鑒二章分管并用制,即財務專用章由財務主管或總復核人負責保管,法人名章由出納人員負責保管。財務人員在印章使用前須認真復核資金支付審批是否符合集團規(guī)定的審批程序,審核無誤后方可蓋章。

4.1.2財務部必須建立財務印鑒使用登記簿,對除上述正常經(jīng)營資金支付業(yè)務范圍以外用章,使用前須由印章保管人員認真登記,并隨同用章人員取得主管副總裁的簽字,方可加蓋財務印鑒。對于以集團或子公司名義提供擔?；蛩痉ㄨb定等專用章,必須取得總裁簽字。

4.2資金審批制度

4.2.1財務部庫存現(xiàn)金的儲備,必須嚴格按照《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定的范圍和支付的標準執(zhí)行。

4.2.2集團及所屬子公司經(jīng)營性費用支出的審批權限規(guī)定如下:

4.2.2.1屬于日常經(jīng)營性必須支付的固定費用,如水電費、郵電通訊費、租賃費等,由主管經(jīng)辦人員、子公司總經(jīng)理簽字,財務總監(jiān)批準即可到財務部辦理付款手續(xù)。

4.2.2.2 對于日常經(jīng)營性開支的費用,額度在200元以下的,由經(jīng)辦人員簽字,集團職能部門經(jīng)理或子公司總經(jīng)理簽字,財務部經(jīng)理簽字,即可到財務部辦理付款(不包括招待費、出租車費)。額度超過200元以上的須經(jīng)主管副總裁和財務總監(jiān)簽字。額度超過2000元以上的必須總裁簽字。

4.2.2.3招待費用必須經(jīng)集團職能部門經(jīng)理、子公司總經(jīng)理、主管副總裁、總裁的批準方可到財務部辦理付款。

4.2.2.4對于20000元以上的支出,資金使用部門必須編制出支出預算,包括工程預算,經(jīng)總裁辦公會批準,由財務部在預算范圍內(nèi)控制執(zhí)行。

4.3屬于日常資本性支出的審批權限

4.3.1固定資產(chǎn)的購置:集團各職能部門及所屬子公司年初必須編制購置計劃,經(jīng)總裁辦公會批準,由財務部按計劃控制使用。購置金額在10000元以下的,須由子公司經(jīng)理、主管副總裁簽字,超過10000元以上的須由總裁簽字,方可到財務部辦理付款手續(xù)。報銷時,財務部要根據(jù)部門固定資產(chǎn)驗收單,建立相應的固定資產(chǎn)管理卡片,并負責定期盤點。

4.3.2 對外投資:無論投資額度大小,必須經(jīng)董事會批準,主管部門提出可行性分析報告,經(jīng)專家論討確定投資額,簽定投資協(xié)議,取得合同及法律文書,經(jīng)主管副總裁、總裁、董事長簽字后方可到財力部辦理付款手續(xù)。

4.4集團所屬公司不得擅自對外拆出資金,不得擅自向外拆入資金,不得擅自對外提供擔保抵押等一切與本公司無關的經(jīng)濟事務。

4.5集團內(nèi)部資金調(diào)拔,無論額度大小,必須經(jīng)總裁簽字,財務部方可辦理。

第4篇 集團企業(yè)資金管理制度

某集團資金管理制度

一、資金籌集制度

(一)資金籌集管理規(guī)定。

1、集團公司各級財務部門根據(jù)總裁辦批準財務預算,結(jié)合公司經(jīng)營規(guī)模和投資計劃編制資金籌集計劃,并按照經(jīng)總裁辦批準年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。

2、集團公司籌集資金采取逐筆審批制度,各級公司未總裁辦批準不得對外舉債(經(jīng)營性結(jié)算資金如應付賬款、預收款除外),不得內(nèi)部職工集資,違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報總裁辦嚴肅處理。

3、集團公司對外統(tǒng)一籌資,由集團公司財務部提交計劃方案,辦理相關手續(xù)。各經(jīng)營公司確因經(jīng)營需要,并且在當?shù)鼐邆浠I資條件和能力,可向集團公司財務部提出申請,經(jīng)財務部評估論證簽署建議并報總裁辦審批后,方可辦理短期流動資金借款。

4、各經(jīng)營公司、部門未經(jīng)總裁辦書面批準一律不得用公司名義或資產(chǎn)對外提供擔保和抵押。對違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報總裁辦嚴肅查處。

(二)資金需要量預測:

財務部根據(jù)公司年度預算和經(jīng)營計劃測定公司全年經(jīng)營資金需要量,根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃確定當年投資規(guī)模。

(三)籌資渠道。

1、銀行等金融、非金融機構借入。

2、吸收結(jié)算資金。

3、靠集團公司信譽和實力,爭取國家優(yōu)惠貸款。

4、股市融資。

(四)資金成本管理:各籌資公司應本著節(jié)約原則,努力降低籌資成本,減少資金籌集費用。

1、利率:各分公司、銷售業(yè)務部門貸款利率隨國家利率調(diào)整而調(diào)整。

2、計息方法:按月計息,即利息=貸款本金*年利率*占用天數(shù)/360

3、為了加強內(nèi)部管理和核算,內(nèi)部存款按銀行活期存款利率計算利息。

4、各核算公司由于超計劃完成責任利潤所形成各分公司、銷售業(yè)務部門發(fā)展基金不計利息。

二、資金使用管理。

集團公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調(diào)劑原則,各銷售業(yè)務部門或公司用款必須由財務部門統(tǒng)一操作,針對集團內(nèi)部不同組織形式和特點采用不同方法。

(一)各分公司、銷售業(yè)務部門內(nèi)部貸款。

1、財務部根據(jù)年度各分公司、銷售業(yè)務部門財務預算、經(jīng)營指標、周轉(zhuǎn)次數(shù),確定各部門資金額度,報總裁辦批準后,由財務部辦理內(nèi)部貸款手續(xù)。

2、根據(jù)各分公司、銷售業(yè)務部門月(季)度經(jīng)營計劃,銷售業(yè)務部門經(jīng)理確定當期資金需要量,于每月10日前向財務部報下月(本月11日到下月10日)內(nèi)部貸款增減變化情況及貸款規(guī)模 內(nèi)部貸款計劃表 。

3、為有利資金計劃管理,銷售業(yè)務部門貸款超過100萬元/次以上時,上次還款與下次借款期間不得少于15天,100萬元/次以下時,上次還款與下次借款期間不得少于一周。

4、銷售業(yè)務部門每周周一報本周回款及用款計劃表,未上報計劃用款不能保證資金供應。 資金流量表 付款超過30萬元、逐筆填列,不足30萬元、合計填列。

5、銷售業(yè)務部門借款審批制度。

財務部在核定銷售業(yè)務部門年度資金額度內(nèi)發(fā)放貸款,銷售業(yè)務部門應在月度資金計劃內(nèi)借款。按照銷售業(yè)務部門年度經(jīng)營預算,對于存貨、欠款超過合理規(guī)模部門,財務部有權停止其貸款,直至其改善為止。

(二)各分公司向集團公司借款。

1、各分公司資金籌措,應在集團公司總裁辦批準資金規(guī)模下,以各分公司為主對外取得借款。集團公司對初建、經(jīng)營效果良好方予以借款支持。已正常運轉(zhuǎn)分公司,由分公司自行籌措借款,集團公司可以給予擔保。

2、分公司向集團公司借款、擔保等,統(tǒng)一上報分公司管理部門,由分公司管理部門提出意見,負責辦理借款等手續(xù)。分公司向集團公司借款、擔保等,由財務總監(jiān)審批。財務部負辦理借款相關手續(xù),由財務部負責計算借款利息。分公司管理部門負責催促分公司歸還借款本息。集團公司出具擔保借款到期不能歸還,所造成損失由分公司管理部門承擔,并影響分公司管理部門完成業(yè)績指標。

3、分公司資金來源渠道。

(1)集團公司投入。

(2)分公司、銷售業(yè)務部門貨款支持。

(3)發(fā)展基金投入、小額流動資金貸款。

(4)吸收經(jīng)營性結(jié)算資金。

(5)集團公司臨時借款。

(6)經(jīng)批準對外借款,集團公司向投資者借支要有收入證明單。

4、借款手續(xù)、規(guī)定和流程。

(1)手續(xù):各分公司向集團公司臨時性借款,需提交書面申請,注明借款金額、歸還時間、借款原因和用途,統(tǒng)一上報分公司總經(jīng)理,由分公司總經(jīng)理簽署意見,財務總監(jiān)審批。財務部負責辦理借款相關手續(xù),計算借款利息。

(2)規(guī)定:分公司總經(jīng)理負責催促分公司歸還借款本息,對分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責任,分公司不能按期歸還借款,超期部分利息加收50%,對借款因管理使用不當不能歸還造成直接經(jīng)濟損失除追究分公司總經(jīng)理責任外,其借款金額計分公司資金額度當中并承擔歸還義務。